餐飲固定資產(chǎn)管理制度
餐飲固定資產(chǎn)管理制度
1、 目的
加強公司固定資產(chǎn)管理，正確核算固定資產(chǎn)的采購、驗收、安裝、使用、增加、減少、內部調動(dòng)、資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)、盈虧處理等，確保公司財產(chǎn)帳、卡、物相符。
2、 責任
2.1 各使用部門(mén)為固定資產(chǎn)的保管部門(mén)，負責本部門(mén)固定資產(chǎn)的使用和維護，保證固定資產(chǎn)的實(shí)物存在以及性能完好、存放安全，各部門(mén)主管為固定資產(chǎn)管理的直接責任人;
2.2 行政部為固定資產(chǎn)的管理部門(mén)，負責固定資產(chǎn)的調撥，盤(pán)點(diǎn)工作的審批手續和工作組織;
2.3 采購部門(mén)或采購責任人負責固定資產(chǎn)的購置(特殊專(zhuān)用設備可以除外);
2.4 財務(wù)部為固定資產(chǎn)的核算和監督部門(mén)。
3、 制度
3.1名詞解釋?zhuān)?/p>
本制度核算的固定資產(chǎn)是指使用時(shí)間在1年以上，單位價(jià)值在2,000元以上，能獨立工作的非消耗性勞動(dòng)資料。
3.2固定資產(chǎn)分類(lèi)：
租入固定資產(chǎn)改良支出：指公司辦公地或倉庫的裝修費用，以及與之相關(guān)的設計費和管理支出;租入的固定資產(chǎn)從“長(cháng)期待攤費用”科目按合理期限列支;
冷藏設備：指公司冷庫冰箱等與物料保管有關(guān)的設備;
運輸設備：指公司管理用車(chē)輛;
辦公及其他設備：指公司辦公用電腦設備、家具等以及除上述以外的符合固定資產(chǎn)定義的長(cháng)期資產(chǎn)。
3.3固定資產(chǎn)的購置審批與管理：
每年編制公司預算時(shí)，各部門(mén)應將當年的固定資產(chǎn)購置作為資本性支出列入公司年度預算，統一報股東會(huì )批準;
預算外資產(chǎn)購置，總經(jīng)理或其授權人審批，并由使用部門(mén)提交包括設備性能、需要數量、購置廠(chǎng)商概況、售后服務(wù)質(zhì)量等方面的書(shū)面報告以供決策參考;
固定資產(chǎn)的采購統一由采購部或采購負責人負責辦理，在購置資產(chǎn)前應多方咨詢(xún)，做到貨比三家，要求對同類(lèi)型設備，應確定固定的廠(chǎng)商購置，并簽定供貨協(xié)議(包括價(jià)格折讓、結算與售后服務(wù))，型號、配置采取相同標準，以利于售后服務(wù)和降低購置成本，如采購部對設備性能不了解，由相關(guān)技術(shù)人員協(xié)助購置;
固定資產(chǎn)購置手續，由使用部門(mén)填制“固定資產(chǎn)購置審批表”，詳細填列所購置資產(chǎn)的用途，報公司行政負責人、財務(wù)部審批，總經(jīng)理或其授權人核準。對于公司有可替代設備的，由總經(jīng)理最終確定核準;
固定資產(chǎn)驗收：購置、籌建固定資產(chǎn)在交付使用部門(mén)時(shí)，由使用部門(mén)填制固定資產(chǎn)驗收單，分別由財務(wù)部、使用部門(mén)、(在建工程要有決算合同等移交清冊)，并隨同原始發(fā)票一并報財務(wù)部辦理入帳手續，進(jìn)口設備應辦理海關(guān)等有關(guān)手續齊全后，履行驗收報帳手續。對于地上附著(zhù)的`房屋建筑物，除提交工程驗收報告外，由行政部到房屋管理部門(mén)辦理產(chǎn)權登記證后，再辦理有關(guān)資產(chǎn)移交手續;
固定資產(chǎn)減少：根據減少原因由使用部門(mén)提出議案，報總經(jīng)理或其授權人核準。然后辦理有關(guān)報廢、出售手續。公司內部手續辦理完畢后，財務(wù)部將有關(guān)資料報稅務(wù)局審批;
固定資產(chǎn)轉移：由接收部門(mén)提出申請，填制固定資產(chǎn)內部調撥單，總經(jīng)理或其授權人核準，到財務(wù)部辦理固定資產(chǎn)調入、調出手續，并作好資產(chǎn)轉移記錄;
固定資產(chǎn)保管使用：各部門(mén)的主管為資產(chǎn)管理的直接責任人。責任人負責安排固定資產(chǎn)的定期檢修和保養。固定資產(chǎn)使用部門(mén)不得對資產(chǎn)進(jìn)行拆除、改裝、拼湊;
接受捐贈的固定資產(chǎn)應填明價(jià)格，如果無(wú)法取得原價(jià)值，應由行政部會(huì )同財務(wù)部予以估列，并辦理固定資產(chǎn)增加相關(guān)手續。
3.4固定資產(chǎn)臺帳管理：
財務(wù)部對公司固定資產(chǎn)增加減少、內部調動(dòng)、資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)、盈虧處理、折舊計提等進(jìn)行帳務(wù)核算;
財務(wù)部在做好帳務(wù)處理的同時(shí)，根據資產(chǎn)增加、減少、內部調撥等原始記錄，及時(shí)完整地登記、更新固定資產(chǎn)卡片，保證固定資產(chǎn)卡片所記載的資產(chǎn)狀況、使用部門(mén)、存放地點(diǎn)、折舊凈值狀況等與帳務(wù)記載內容、事物存在狀況相符;
3.5固定資產(chǎn)出租出借管理：
對于公司營(yíng)業(yè)用固定資產(chǎn)的出租，應與租賃人簽定租賃合同，收取一定數額的押金，按規定的價(jià)格或市場(chǎng)價(jià)格收取租賃費。由業(yè)務(wù)聯(lián)系人負責將租賃到期的固定資產(chǎn)收回;
對無(wú)償臨時(shí)(短期)借出的固定資產(chǎn)，必須由使用部門(mén)報總經(jīng)理批準，并出具書(shū)面手續，雙方經(jīng)辦人簽字，以便于責任追究。嚴禁將公司資產(chǎn)私借他人使用。
3.6固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)管理：
流動(dòng)性固定資產(chǎn)的定期抽查制：由于可流動(dòng)性固定資產(chǎn)容易改變存放地點(diǎn)，變換使用部門(mén)，并且容易丟失和損壞，因此財務(wù)部與行政部每半年安排固定資產(chǎn)的定期抽查，發(fā)現有關(guān)資產(chǎn)發(fā)生變化，督促有關(guān)部門(mén)辦理相關(guān)手續。
固定資產(chǎn)年終盤(pán)點(diǎn)制：每年12月，由行政部負責牽頭組織固定資產(chǎn)年終盤(pán)點(diǎn)工作。首先由財務(wù)部提供各部門(mén)最新的資產(chǎn)卡片，各部門(mén)按資產(chǎn)卡片所記載情況進(jìn)行自查，年終最后一周，行政部組織各部門(mén)人員，對固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查盤(pán)點(diǎn)。由財務(wù)部將資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)結果做出書(shū)面報告，提出盤(pán)盈、盤(pán)虧處理意見(jiàn)，報總經(jīng)理審批后，呈報股東會(huì )。
3.7固定資產(chǎn)報廢管理：
A固定資產(chǎn)報廢處理的條件：
資產(chǎn)已經(jīng)損壞，且無(wú)重新修復利用價(jià)值。
由于生產(chǎn)工藝改進(jìn)，盡管資產(chǎn)尚可運轉，但已經(jīng)不能運用于生產(chǎn)工作，且其他部門(mén)也不能利用。
設備已經(jīng)老化，繼續使用會(huì )影響生產(chǎn)工作效率或產(chǎn)生整個(gè)系統的不協(xié)調。
資產(chǎn)丟失。
盤(pán)虧。
B由資產(chǎn)使用部門(mén)填制“固定資產(chǎn)報廢申請單”報送行政部，經(jīng)技術(shù)鑒定確認后，報總經(jīng)理審批。
3.8固定資產(chǎn)的計價(jià)、折舊等會(huì )計處理業(yè)務(wù)，按《公司會(huì )計政策規定》處理
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