關(guān)于專(zhuān)項資金自查工作情況的報告
根據省局甘煙財[20XX]57號《甘肅省煙草專(zhuān)賣(mài)局(公司)關(guān)于開(kāi)展全省行業(yè)20XX-20XX年度全部專(zhuān)項資金自查工作的通知》及市局《關(guān)于開(kāi)展專(zhuān)項資金自查工作的緊急通知》文件精神，我局(營(yíng)銷(xiāo)部)高度重視，召開(kāi)專(zhuān)題辦公會(huì )議，認真安排部署，成立了以局長(cháng)(主任)尚永寧同志為組長(cháng)，副局長(cháng)李仲荃、副主任劉軍鋒同志為副組長(cháng)，楊智強、高立華、安博為成員的專(zhuān)項資金檢查工作領(lǐng)導小組，對20XX-20XX年度全部專(zhuān)項資金收支情況進(jìn)行全面檢查，現就自查情況報告如下：
一、 收到的專(zhuān)項資金情況
1、網(wǎng)點(diǎn)補助資金
20XX年市局撥付網(wǎng)點(diǎn)補助資金64.50萬(wàn)元，其中：20XX年2月50號憑證28.50萬(wàn)元，20XX年12月49號憑證30.00萬(wàn)元，20XX年12月216號憑證6.00萬(wàn)元，全部做實(shí)收資本。
2、政府獎勵補貼資金 20XX年7月101號憑證，縣財政局撥付政府獎勵資金10.00萬(wàn)元，做補貼收入。
3、專(zhuān)賣(mài)罰沒(méi)款返還資金
20XX年收到財政返還款3.28萬(wàn)元，20XX年收到財政返還款9.53萬(wàn)元，20XX年收到縣財政返還款3.53萬(wàn)元，全部做補貼收入。
4、省局、分局撥付專(zhuān)賣(mài)打假經(jīng)費
20XX年省局下?lián)軐?zhuān)賣(mài)打假經(jīng)費20.00萬(wàn)元。
20XX年分局下?lián)艽蚣俳?jīng)費30.00萬(wàn)元，20XX年分局下?lián)艽蚣俳?jīng)費0.85萬(wàn)元，全部做補貼收入。
二、專(zhuān)賣(mài)罰沒(méi)收繳情況
1、20XX年度專(zhuān)賣(mài)罰沒(méi)收繳情況
20XX年財政返還專(zhuān)賣(mài)罰沒(méi)資金3.28萬(wàn)元(此返還款為20XX年上繳財政專(zhuān)賣(mài)罰沒(méi)收入4.1萬(wàn)元，縣財政按照80%的比率進(jìn)行返還)。
20XX年涉及到專(zhuān)賣(mài)打假案件40起，收繳罰沒(méi)款1.98萬(wàn)元，于20XX年2月份上繳縣財政局，縣財政局在當年5月份按照100%比率進(jìn)行返還。
2、20XX年度專(zhuān)賣(mài)罰沒(méi)收繳情況
20XX年涉及到專(zhuān)賣(mài)打假案件19起，收繳專(zhuān)賣(mài)罰沒(méi)款11.04萬(wàn)元，經(jīng)與專(zhuān)賣(mài)案卷核實(shí)，與其相互印證的專(zhuān)賣(mài)打假案件17起，收繳專(zhuān)賣(mài)罰沒(méi)款0.22萬(wàn)元，而收繳的10.82萬(wàn)元專(zhuān)賣(mài)罰沒(méi)款無(wú)相應的專(zhuān)賣(mài)案卷。
20XX年4月份上繳財政專(zhuān)賣(mài)罰沒(méi)收入7.55萬(wàn)元，縣財政局于同年5月份按照100%比率隨同20XX年上繳的專(zhuān)賣(mài)罰沒(méi)款一并返還，返還金額為9.53萬(wàn)元(20XX年縣財政未返還完當年上繳的全部專(zhuān)賣(mài)罰沒(méi)款額，下剩3.49萬(wàn)元于20XX年1月份隨同20XX年上繳的專(zhuān)賣(mài)罰沒(méi)款一并返還)。
3、20XX年度專(zhuān)賣(mài)罰沒(méi)收繳情況
20XX年收繳專(zhuān)賣(mài)罰沒(méi)款0.046萬(wàn)元，涉及專(zhuān)賣(mài)案件15起，實(shí)際上繳財政專(zhuān)賣(mài)罰沒(méi)收入3.53萬(wàn)元(包括20XX年未上繳罰沒(méi)款3.49萬(wàn)元)，縣財政局于年20XX年1月份按照100%比率進(jìn)行全部返還。
4、20XX年并賬前專(zhuān)賣(mài)罰沒(méi)收繳情況
20XX年并賬前收繳專(zhuān)賣(mài)罰沒(méi)款0.808萬(wàn)元，涉及專(zhuān)賣(mài)打假案件2起， 20XX年5月份全部上繳財政，縣財政當年年底全額返還。
三、專(zhuān)賣(mài)打假經(jīng)費收支情況
20XX年省局、分局撥付專(zhuān)賣(mài)打假經(jīng)費共計50萬(wàn)元;20XX年共查獲假冒卷煙1837條(36.74萬(wàn)支)，支付專(zhuān)賣(mài)打假經(jīng)費/舉報費1.14萬(wàn)元。
20XX年查獲假冒卷煙555.8條(11.12萬(wàn)支)，支付縣法院協(xié)同辦案費1萬(wàn)元，專(zhuān)賣(mài)打假人員差旅費0.01萬(wàn)元。
20XX年分局撥付專(zhuān)賣(mài)打假經(jīng)費共計0.85萬(wàn)元;20XX年查獲假冒卷煙524.7條(10.49萬(wàn)支)，支付專(zhuān)賣(mài)打假經(jīng)費/舉報費0.012萬(wàn)元。
四、 制度建設的完整性
為了維護消費者利益，保證國家財政收入，嚴厲打擊煙草違法行為，我局嚴格依照有關(guān)煙草專(zhuān)賣(mài)管理實(shí)施條例及《煙草打假經(jīng)費管理辦法》，不斷建立健全各項專(zhuān)賣(mài)管理制度，對上級部門(mén)撥付的各項專(zhuān)項資金嚴格依據相關(guān)制度進(jìn)行收支，打假經(jīng)費的開(kāi)支按照分局下發(fā)的有關(guān)規定嚴格執行，但對于打假成果的補貼標準或打假經(jīng)費的分配使用標準，還未制定相關(guān)行之有效的使用標準，相應的管理制度、審批程序還有待于進(jìn)一步完善。
五、賬務(wù)處理的合規性
1、專(zhuān)賣(mài)罰沒(méi)收入賬務(wù)處理的.不合規性
多年來(lái)，在專(zhuān)賣(mài)收購卷煙與罰沒(méi)收入賬務(wù)處理過(guò)程中，未嚴格按照財務(wù)管理制度 “收支兩條線(xiàn)” 要求進(jìn)行賬務(wù)處理，我們在實(shí)際賬務(wù)處理中將應付收購煙款直接抵頂罰沒(méi)款，使罰沒(méi)收入不能存入收入賬戶(hù)，具體賬務(wù)處理方式：借方：應付賬款/專(zhuān)賣(mài)收購煙，貸方：其他應付款/罰沒(méi)收入、貸方：現金(銀行存款)。
2、罰沒(méi)收入收繳的不合規性
20XX年10月238號、239號會(huì )計憑證，其他應付款/罰沒(méi)收入41,140.00元和67,028.00元，憑證附件不全，無(wú)罰沒(méi)收款收據及相關(guān)處罰決定書(shū)，且業(yè)務(wù)入賬無(wú)相關(guān)沒(méi)收商品驗收清單，財務(wù)入賬無(wú)銷(xiāo)售清單，經(jīng)核查相關(guān)專(zhuān)賣(mài)案卷，發(fā)現20XX年的環(huán)煙專(zhuān)[20XX]年度處字第8號案件，沒(méi)收卷煙翻蓋白沙1249條和芙蓉王300條，案值為107,786.50元，與此兩筆款項合計金額108,168.00元相近，但專(zhuān)賣(mài)部門(mén)無(wú)沒(méi)收票據，且該案卷很不規范，據當時(shí)相關(guān)人員回憶，估計此兩筆收入為上述沒(méi)收卷煙的變賣(mài)款。
3、賬務(wù)處理發(fā)票不合規
(1)20XX年12月102號憑證，支付打假經(jīng)費/舉報費11,382.50元，憑證附件不全，且無(wú)相關(guān)的專(zhuān)賣(mài)案卷。據當時(shí)舉報費領(lǐng)取人李仲荃同志回憶： 20XX年我縣局在秦團莊鄉設立卷煙直銷(xiāo)點(diǎn)，聘用張世明代理經(jīng)營(yíng)，在其工作期間將銷(xiāo)售的卷煙貨款攜走，經(jīng)核查對賬發(fā)現短缺卷煙貨款11,382.50元，由于當時(shí)業(yè)務(wù)經(jīng)理是李仲荃同志，公司就從李仲荃同志工資中扣回短缺卷煙貨款。事后，李仲荃同志多次找領(lǐng)導溝通，雖然其當時(shí)是業(yè)務(wù)經(jīng)理，但具體負責的是專(zhuān)賣(mài)工作，應與此事無(wú)關(guān)，最后有關(guān)領(lǐng)導決定以打假經(jīng)費/舉報費進(jìn)行賬務(wù)處理，支付其所扣工資11,382.50元。
(2)20XX年10月90號憑證，支付縣法院打假經(jīng)費/協(xié)同辦案費10,000.00元，憑證附件不全，且專(zhuān)賣(mài)案卷中無(wú)相關(guān)印證資料。由于當時(shí)環(huán)縣卷煙專(zhuān)賣(mài)市場(chǎng)比較混亂，20XX年至20XX年期間，環(huán)縣人民法院一直協(xié)助環(huán)縣煙草專(zhuān)賣(mài)局進(jìn)行開(kāi)展專(zhuān)賣(mài)管理工作，20XX年10月，環(huán)縣人民法院要求支付其協(xié)助辦案經(jīng)費10,000.00元，便以打假經(jīng)費/協(xié)同辦案費進(jìn)行賬務(wù)處理，支付其協(xié)助辦案經(jīng)費10,000.00元。
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