會(huì )計年終工作總結范文合集五篇
總結是把一定階段內的有關(guān)情況分析研究，做出有指導性的經(jīng)驗方法以及結論的書(shū)面材料，它可以幫助我們有尋找學(xué)習和工作中的規律，讓我們來(lái)為自己寫(xiě)一份總結吧�？偨Y怎么寫(xiě)才能發(fā)揮它的作用呢？下面是小編為大家整理的會(huì )計年終工作總結5篇，希望對大家有所幫助。
會(huì )計年終工作總結 篇1
20xx年會(huì )計個(gè)人年終總結我是XX年9月有幸被ad錄用，在ad進(jìn)行培訓。于10月8日正式到上海就職，至今已有四個(gè)多月的時(shí)間。
上海ad財務(wù)部目前只有夏部長(cháng)和我兩個(gè)人。所以，我擔負著(zhù)出納和會(huì )計輔助工作。工作伊始，人員少、工作雜、業(yè)務(wù)多，我一兼數職，在繁忙的工作中鍛煉自己磨練自已，也常常加班加點(diǎn)的熟悉自己的本職工作，在短時(shí)間內就進(jìn)入角色并配合夏部長(cháng)按紀律做好財務(wù)工作。
財務(wù)部一直人手較少，而且我們沒(méi)有獨立的辦公室，一間辦公室內安排了四個(gè)部門(mén)。但在夏部長(cháng)有序的組織下，能夠輕重緩急妥善處理各項工作。財務(wù)部每天都離不開(kāi)資金的收付與財務(wù)報帳、記帳工作。這是財務(wù)部最平常最繁重的工作。一年來(lái)，我們及時(shí)為各項內外經(jīng)濟活動(dòng)提供了應有的支持�；旧蠞M(mǎn)足了各部門(mén)對我部的財務(wù)要求。由于上海公司是籌建階段，工程、生產(chǎn)、后勤需要的資金量巨大，每月的現金流量就有上千萬(wàn)。雖然現金流量巨大而繁瑣，但我們“認真、仔細、嚴謹”的工作作風(fēng)，各項資金收付安全、準確、及時(shí)，沒(méi)有出現過(guò)任何差錯。企業(yè)的各項經(jīng)濟活動(dòng)最終都將以財務(wù)數據的方式展現出來(lái)。在財務(wù)核算工作中我都盡職盡責，認真處理每一筆業(yè)務(wù)，為公司節省各項開(kāi)支費用盡自己最大的努力。
今年下旬上海北玻的一期工程已接近尾聲，設備的生產(chǎn)階段開(kāi)始展開(kāi)。隨著(zhù)業(yè)務(wù)的不斷擴張，記帳、登帳工作越來(lái)越重要。為提高工作效率，使會(huì )計核算從原始的計算和登記工作中解脫出來(lái)。我們在12月份進(jìn)行了會(huì )計電算化的實(shí)施，即采用新中大a3財務(wù)軟件，雖然系統開(kāi)始不是太穩定，但工作的高效率已經(jīng)體現出來(lái)。這為我們節約了時(shí)間，還大大提高了數據的查詢(xún)功能，為財務(wù)分析打下了良好的基礎，使財務(wù)工作上了一個(gè)新的臺階。
財務(wù)部除要認真負責地處理公司內部財務(wù)關(guān)系外，為達成本單位的任務(wù)，還要妥善處理外部各方面的財務(wù)關(guān)系。與外部建立并保持良好的聯(lián)系。本年度財務(wù)部友好妥善地處理了各單位的往來(lái)款項的收支。同時(shí)與銀行建立了優(yōu)良的銀企關(guān)系、與稅務(wù)機構建立了良好的稅企關(guān)系，并圓滿(mǎn)完成了對統計、稅務(wù)等各部門(mén)有關(guān)資料的申報。
新的一年里我為自己制定了新的目標，那就是要加緊學(xué)習，更好的充實(shí)自己，以飽滿(mǎn)的精神狀態(tài)來(lái)迎接新時(shí)期的挑戰。明年會(huì )有更多的機會(huì )和競爭在等著(zhù)我，我心里在暗暗的為自己鼓勁。要在競爭中站穩腳步。踏踏實(shí)實(shí)，目光不能只限于自身周?chē)男∪ψ�，要�?zhù)眼于大局，著(zhù)眼于今后的發(fā)展。我也會(huì )向其他同志學(xué)習，取長(cháng)補短，相互交流好的工和經(jīng)驗，共同進(jìn)步，爭取更好的工作成績(jì)。
會(huì )計年終工作總結 篇2
站在20xx年的門(mén)檻上，20xx仍然環(huán)繞在我們的身旁。一月的寒風(fēng)中，我們懷揣著(zhù)昨天偷偷發(fā)過(guò)的誓言，微不足道的心愿，揮之不去的遺憾，難以言說(shuō)的惆悵，掙扎后的無(wú)奈，妥協(xié)過(guò)的理想，失望中的希望，還有對未來(lái)的忐忑，就這樣，站在了20xx年的門(mén)檻上。
站在20xx與20xx的站臺之間
剖析20xx年的工作，對自己的工作成績(jì)有一個(gè)相對的認知，做到、做好了多少，哪些地方還存在錯誤與不足，揚長(cháng)避短，為20xx年新的開(kāi)始打好堅定的基礎，才是回首20xx最切實(shí)的目的！
20xx年2月接手結算崗位以來(lái)，這個(gè)領(lǐng)域對于我來(lái)說(shuō)是陌生的，從學(xué)習到熟練，過(guò)程并不長(cháng)，卻讓我深刻認知到了財務(wù)工作的細心、耐心、熱心、公心、信心重要性。
與上級：
監督好每個(gè)面粉品種、每個(gè)客戶(hù)價(jià)格出入的同時(shí)，保證一系列日報、各類(lèi)票據（出庫證、出門(mén)證等）的準確性，為會(huì )計人員準確無(wú)誤的提供可靠有力的數據為依據，月底認真細致做好與會(huì )計人員的帳面核對工作，做好成品庫的盤(pán)點(diǎn)工作，月初將各類(lèi)數據及時(shí)上報，提供及時(shí)、準確、完整的會(huì )計信息，當好領(lǐng)導的參謀。
認真清點(diǎn)每筆收支款，做到工作有條有序，具體注意事項，我總結了一個(gè)簡(jiǎn)單的三字經(jīng)：業(yè)務(wù)忙，莫慌亂；情緒好，態(tài)度謙。取現金，當面點(diǎn)；高警惕，出安全。收現金，點(diǎn)兩遍；辨真假，免賠款。支現金，先審單；收單據，要規范；不合規，擔風(fēng)險。
與客戶(hù)：
認真核對、記錄、計算各類(lèi)客戶(hù)的出廠(chǎng)價(jià)格，準確無(wú)誤記錄客戶(hù)來(lái)往帳目，把自己的工作成績(jì)體現在每刻每時(shí)每日中，及時(shí)為客戶(hù)提供專(zhuān)業(yè)、精確的數據！我單位結算，也是金融會(huì )計服務(wù)與監督管理為一體的，做好服務(wù)也是我很重要的工作職責，很多工作都是通過(guò)盡心、細心的服務(wù)平臺來(lái)改善工作方式方法、提高工作效率質(zhì)量。在直接與周邊客戶(hù)的柜面接觸中，端正服務(wù)態(tài)度，樹(shù)立一線(xiàn)今麥郎人形象。月底認真、細致做好客戶(hù)返利，保證客戶(hù)利益的同時(shí)，維護我公司的企業(yè)形象！
團結一致，更好地為今麥郎的發(fā)展出自己的微薄之力。清楚認識到，只有工作內容和工作性質(zhì)的區分。財務(wù)部門(mén)在發(fā)揮其獨有的監督職能同時(shí)，遇到問(wèn)題更應積極加強協(xié)調，為我們共同的工作目標而奮進(jìn)。明確個(gè)人崗位職責的同時(shí)，與兄弟部門(mén)相鋪相成，團結凝聚力量，和諧成就偉業(yè)。
站在20xx的尾巴上，翹首20xx……
如果硬要用一句話(huà)概括20xx年，我想我還會(huì )用“光陰似箭，日月如梭”這五個(gè)俗不可耐的字來(lái)形容�；仨@即將過(guò)去的20xx年，似乎真有那一種“似箭如梭”的感覺(jué)，許多事都還在深深記憶中，就似昨日事，日歷卻已翻到最后了。沒(méi)有什么宏偉藍圖，凌云壯志，更沒(méi)有太多的計劃，因為生活本不在我們的計劃中，褪去了曾經(jīng)的年少張狂，多了一份恬靜和低調。隨著(zhù)年齡的增長(cháng)，心態(tài)趨于平靜，就象那一條平衡的生命線(xiàn)，延伸著(zhù)伸向遠方。
5月4日，xx總理到北京大學(xué)與師生共度“五四”青年節，北大書(shū)畫(huà)研究會(huì )的一個(gè)學(xué)生，寫(xiě)下總理一首詩(shī)的題目“仰望星空”贈送總理，總理隨即揮毫以贈，寫(xiě)下“腳踏實(shí)地”四個(gè)大字�！把鐾强铡�、“腳踏實(shí)地”，八個(gè)大字珠聯(lián)璧合，相映生輝，值得我們認真地體會(huì )其中豐富而深刻的涵義。
“仰望星空”給我們理想，給我們方向，給我們目標，但要把理想和目標轉化成現實(shí)，還必須有埋頭苦干的實(shí)際行動(dòng)。我能做的，就是腳踏實(shí)地做好當下、份內的每件小事，準備好自己的實(shí)力，勇敢地迎接未來(lái)的一次又一次挑戰，嚴格律己，從大處著(zhù)眼，從小處著(zhù)手，從所處的實(shí)際情況出發(fā)考慮問(wèn)題，從自己眼前能夠做的事情做起，20xx悄然逝去，20xx接踵而來(lái)，是時(shí)候收拾情緒、整裝待發(fā)！
站在20xx的終點(diǎn)，迎接20xx的起點(diǎn)
站在20xx年的門(mén)檻上，既是告別，也是出發(fā)的地方。站在20xx年的門(mén)檻上，每個(gè)人不得不背著(zhù)屬于自己的行囊，夢(mèng)還在延續，我們的前方，無(wú)論是陸地，天空，還是海洋，未知旅途中的波瀾，無(wú)不起伏在自己心的藍圖上。
會(huì )計年終工作總結 篇3
為了更好的完成學(xué)校規定的實(shí)習計劃，也為了鍛煉自己和提高自己的實(shí)踐操作能力，而且作為大學(xué)里的第一次實(shí)踐機會(huì )，也是理論與實(shí)際相合相比較的最好機會(huì )，所以這次實(shí)習對我來(lái)說(shuō)是非常重要的。在這里首先要感謝***會(huì )計師事務(wù)所給了我這樣一次機會(huì )，提供了一個(gè)較長(cháng)的時(shí)期讓我參與實(shí)習，使我在實(shí)習中獲益良多。
應該說(shuō)，在這次實(shí)習中我的收獲是全方位的，在專(zhuān)業(yè)知識掌握程度和整個(gè)綜合素質(zhì)上都有不少提升。我在會(huì )計師事務(wù)所中實(shí)習所做的工作，所參與的活動(dòng)都是簡(jiǎn)單而紛繁的，但就是在這些看似簡(jiǎn)單枯燥的工作中我收獲不菲。實(shí)習中的大部分真正工作的時(shí)間都是在進(jìn)行像核對數字，排版格式，憑證抽查等等也許并不需要太多專(zhuān)業(yè)知識就可以進(jìn)行的工作，不要說(shuō)是一個(gè)大學(xué)生，任意一個(gè)能讀能寫(xiě)的人都可以進(jìn)行這樣的工作。但是這段時(shí)間的經(jīng)歷，卻讓我親身經(jīng)歷了注會(huì )的生活，不僅了解了審計業(yè)務(wù)，收悉了審計流程，更看到了公司會(huì )計實(shí)務(wù)的許多內容，理論上實(shí)踐上都有了較大的飛躍。
在這次短短兩個(gè)多月的實(shí)習過(guò)程中，我先后在工程審計，房建審計和財務(wù)審計三個(gè)部門(mén)實(shí)習。單位按排我先后到張家港，蘇州，徐州出差。參加了張家港河道拓寬工程審計，蘇州工業(yè)園區工程審計招投標會(huì )議，徐州電廠(chǎng)工程審計。雖然前兩個(gè)部門(mén)的審計工作不是我的專(zhuān)業(yè)，但是拓寬了我的眼界，增長(cháng)了我的見(jiàn)識，加強了人際交往的能力，為以后的工作生活提供了保障。
初到事務(wù)所時(shí)，面對這么個(gè)陌生的環(huán)境，感覺(jué)挺緊張的，于是處處留心。但事務(wù)所同事的熱情和友好，讓我感受到一片溫暖，因為消除了那一層生疏，我開(kāi)始把事務(wù)所當成了我生活的一部分，喜歡上班了。最初的時(shí)候我都在做一些比較復雜的工作(對我來(lái)說(shuō))，經(jīng)常有不會(huì )做的地方，常常要問(wèn)別人才能繼續進(jìn)行下去，開(kāi)始的時(shí)候，真的怕煩到別人，后來(lái)問(wèn)多了才知道，這也是一種比較有效的工作方式，總比自己一個(gè)人研究來(lái)的快多了。
在以上兩個(gè)部門(mén)實(shí)習后，單位領(lǐng)導又安排我到了財務(wù)審計部門(mén)。由于這是我的專(zhuān)業(yè)所以我一直都很期待。先后和帶隊的何老師等另外幾人一起，參與了中國藥科大學(xué)制藥廠(chǎng)，江蘇交通廣播網(wǎng)，南京宣武湖公園等單位的外勤工作和審計底稿的整理工作，獲得了寶貴的實(shí)踐經(jīng)驗。在實(shí)習過(guò)程中，我將平時(shí)在課堂上掌握的專(zhuān)業(yè)知識和實(shí)際情況相合，進(jìn)而加強對會(huì )計、審計的理解，更好的熟悉整個(gè)審計的流程和相關(guān)的業(yè)務(wù)。
每次參加審計的外勤工作對我而言都是一次很好的鍛煉和提高的機會(huì )，因此我很認真對待分配到的各項任務(wù)，按照執業(yè)規范的要求實(shí)施審計程序。在此期間，項目部的老師們給了我很好的指導作用，使我認識到在堅持獨立、客觀(guān)、公正原則的同時(shí)，加強和對方客戶(hù)單位的交流是相當重要的。據以判斷企業(yè)的財務(wù)是否符合國家財經(jīng)法規，財務(wù)人員素質(zhì)高低等，使自己在審計過(guò)程中做到心中有底，同時(shí)也與客戶(hù)單位建立了良好的合作關(guān)系，便于我們的審計工作能更有效地開(kāi)展。
剛進(jìn)事務(wù)所的第一天，我就在所里翻閱了歷年的審計工作底稿，熟悉相關(guān)的審計業(yè)務(wù)流程，明確年報審計的目的，大致的了解了會(huì )計師事務(wù)所的工作性質(zhì)。緊接著(zhù)第二天就和我們業(yè)務(wù)部帶隊的何老師，助理等人去了藥科大學(xué)制藥廠(chǎng)。何老師交給我的第一個(gè)科目就是貨幣資金，有了第一天翻閱歷年工作底稿打底，做起來(lái)也不會(huì )摸不到頭腦。但是第一次還是對現金盤(pán)點(diǎn)表的各個(gè)項目之間的邏輯關(guān)系很模糊。不過(guò)隨著(zhù)后面幾次的實(shí)踐，也做的越來(lái)越熟練了。盤(pán)點(diǎn)現金不僅要點(diǎn)清楚現金的具體金額，而且要檢查保險箱內是否放了不該放的東西，類(lèi)似白條，金條，及其他私人物品等，然后用盤(pán)點(diǎn)日盤(pán)點(diǎn)出的現金余額倒軋出審計基準日的現金余額，再與審計基準日現金的賬面余額相核對，確定現金賬實(shí)是否相符。而銀行存款的情況則要復雜一些，而且也是涉及貨幣資金安全的最重要的一個(gè)環(huán)節。首先一家有一定規模的企業(yè)一定會(huì )在不同的銀行開(kāi)立不同的幾個(gè)賬戶(hù)，而每個(gè)賬戶(hù)都有余額，有些做進(jìn)出口生意的還會(huì )開(kāi)立外幣銀行賬戶(hù)。先核對審計基準日的銀行存款日記賬余額和相應賬戶(hù)的對賬單的余額是否相符，如果不符，不符的話(huà)要看未達帳，檢查每一筆未達帳的內容和形成的原因，未達帳是否及時(shí)清理，有沒(méi)有長(cháng)期掛賬的未達帳等。還需要對每家開(kāi)戶(hù)銀行寄銀行詢(xún)證函以證實(shí)銀行存款金額的正確性。而比較特殊的是有些企業(yè)上年有余額，而本年則銷(xiāo)戶(hù)了，在需要出具相應的銀行銷(xiāo)戶(hù)證明的復印件(外勤最主要是就是搜集審計證據，這也算其中之一)。而對于有些活期存款和保證金用戶(hù)的則需要在其他貨幣資金中列示了，一般的企業(yè)在這方面的業(yè)務(wù)都不太會(huì )很大，因此查清楚還是比較容易的.。對貨幣資金的憑證檢測也是很重要的一塊，盡管看起來(lái)很簡(jiǎn)單抄些附件中發(fā)票，銀行轉帳支票。但是真正想找出問(wèn)題，通過(guò)測試是最容易發(fā)現的。簡(jiǎn)單的工作越不能馬虎，這也是審計的特點(diǎn)之一。
審計就是審會(huì )計的，這一點(diǎn)在這次審計中體現得淋漓盡致。審計是看會(huì )計的做法法是否正確和合理，會(huì )計的業(yè)務(wù)核算流程是否正確。通常情況下，審計人員會(huì )對會(huì )計處理提出疑問(wèn)，處理錯誤的話(huà)就要調整和修改，這也是很麻煩的事，更是丟面子的事，審計必須和會(huì )計人員關(guān)系處理好，讓會(huì )計人員既要修改又要心服口服，審計人員必須熟悉會(huì )計，更要做會(huì )計的老師。當然審計的課本理論和實(shí)際還是有差距的，實(shí)際的要松一些，畢竟不是每個(gè)人都是注會(huì )。其次，從何老師等前輩的身上我學(xué)到審計態(tài)度也很重要。認真、細致、客觀(guān)是審計人員的基本素質(zhì)。只有認真、細致、客觀(guān)才能發(fā)現問(wèn)題、思考問(wèn)題、揭露問(wèn)題。遵守職業(yè)道德，對于公司的隱私不要問(wèn)得太多，比若說(shuō)借款，關(guān)聯(lián)方等。除此之外，我們需要經(jīng)過(guò)一定時(shí)間的系統的審計流程訓練才能對審計有所感悟。簡(jiǎn)單的是，資產(chǎn)負債表項目的分工合作(資產(chǎn)、負債和所有者權益)、帳賬核對、帳實(shí)核對、賬證核對;復雜的是企業(yè)的風(fēng)險控制導向的審計、抽樣審計等，具體審計的策略和重點(diǎn)。需要帶著(zhù)問(wèn)題去學(xué)習，去問(wèn)老師。關(guān)注每一個(gè)審計的細節，并問(wèn)為什么這么做，為什么有的項目簡(jiǎn)單審，有的項目復雜審，為什么有的項目那樣審，而有的項目這樣審。即時(shí)求教，機會(huì )難得。熱心幫助老師解決簡(jiǎn)單問(wèn)題，協(xié)助老師做好審計工作。對審計的整個(gè)流程有所掌握，審計計劃、審計實(shí)施、實(shí)際報告以及過(guò)程需要的種種資料(執照、章程、合同、會(huì )議記錄、三張表、審計工作底稿、驗資報告等復印件)，也要知其用途。
彈指一揮間，為期兩個(gè)多月的社會(huì )實(shí)踐已經(jīng)過(guò)去。在這短短的日子里，不僅重復單調的生活讓我親身體驗到了工作的辛苦，與同事相處的過(guò)程也讓我懂得了協(xié)作的意義。但這段經(jīng)歷交給我更多的卻是“逆水行舟，不進(jìn)則退”的道理。事務(wù)所里的生活是緊張忙碌的，短短兩個(gè)月的實(shí)習每天都是從早上上班到晚上，加班是常有的事，每天在路上就要花3個(gè)小時(shí)。雖然事務(wù)所里的同事看上去都比實(shí)際年齡大得多，但這個(gè)群體卻保持著(zhù)這個(gè)行業(yè)旺盛的精力和敏銳的洞察力，確實(shí)無(wú)愧于精英的稱(chēng)號。這次實(shí)習帶給我的東西很多，使我發(fā)現了學(xué)習中的不足，明確了今后的目標，清楚了到達目標的路應該怎么走。我分明地感到，我在吸收著(zhù)養分，我在一點(diǎn)點(diǎn)成長(cháng)。
實(shí)習期間，我每天行走在飛速發(fā)展的城市中，穿行于行色匆匆的人群里，看著(zhù)校園里無(wú)憂(yōu)無(wú)慮的學(xué)弟學(xué)妹們，我感受到工作的壓力，生活的艱辛，自身的空虛!幸好我還有一年的在校時(shí)間，我應該盡快武裝自己，充實(shí)自己，讓自己有底氣走向社會(huì )，面對未來(lái)，有能力闖出屬于自己的天地!
最后，感謝***會(huì )計師事務(wù)所給了我這難得的實(shí)習機會(huì )，感謝事務(wù)所里各位前輩給予我們的悉心指導與幫助!
會(huì )計年終工作總結 篇4
時(shí)光荏苒，從剛從學(xué)校出來(lái)的實(shí)習生到成本會(huì )計，不知不覺(jué)，已經(jīng)在xx財務(wù)部工作一年了。這一年以來(lái)，在公司領(lǐng)導和同事們熱情的關(guān)懷下取得了一定的進(jìn)步，也學(xué)習到了不少寶貴的知識，積攢了一定的工作經(jīng)驗�，F將20xx年工作總結如下：
一、工作內容
主要負責產(chǎn)品成本核算，工資社保審核，固定資產(chǎn)及工程付款審核，供應商對賬，存貨盤(pán)點(diǎn)及費用報銷(xiāo)審核等。
二、崗位認知
現代成本會(huì )計的七個(gè)主要職能是成本預測、成本決策、成本計劃、成本控制、成本核算、成本分析和成本考核。成本決策是成本會(huì )計的重要環(huán)節，在成本會(huì )計中居于中心地位。它同成本會(huì )計其他職能是密切聯(lián)系的，成本預測是成本決策的前提，成本決策是成本計劃的依據，成本控制是實(shí)現成本決策既定目標的保證，成本核算是成本決策預期目標是否實(shí)現的最后檢驗，成本分析和成本考核是實(shí)現成本決策目標的有效手段。目前，我的工作主要是成本核算、成本分析。
三、個(gè)人情況
在前半年里，基本上是在協(xié)助做成本數據收集整理的工作，成為成本會(huì )計后開(kāi)始著(zhù)手于成本數據分配，成本核算及成本分析的工作。能夠做好本職財務(wù)工作，認真學(xué)習關(guān)于成本核算、成本管理方面的知識，現已經(jīng)基本掌握的成本會(huì )計的工作流程及方法，每月能按時(shí)整理出當月產(chǎn)品成本并及時(shí)做好財務(wù)分析成本及固定資產(chǎn)部分。
四、存在不足
雖然能按時(shí)按流程完成工作，但是在工作中還是出現了很多問(wèn)題。這些問(wèn)題在當時(shí)都有通過(guò)同事們的幫助得到解決，但也暴露出來(lái)我在工作中存在的不足。
1.經(jīng)驗不足，要學(xué)習的還有很多。許多問(wèn)題都是課本里沒(méi)有的，實(shí)際的成本核算并沒(méi)有課本里的那么清晰，有很多事物對我而言都是陌生的，短時(shí)間的接觸也只能學(xué)到皮毛，還需要繼續學(xué)習；
2.理論與實(shí)踐脫節。理論往往不能很好的運用在實(shí)踐上，這一點(diǎn)也是需要加強學(xué)習的，因為理論與實(shí)踐脫節的原因無(wú)非兩種：一是理論知識不夠深刻，二是實(shí)際工作不了解；
3.成本工作不到位。成本核算是為成本管理服務(wù)的，而現在我只能做好成本核算工作，在成本管理的改善方面并沒(méi)有良好的成績(jì)；
4.學(xué)習不主動(dòng)。這是一個(gè)很大的弊端，惰性思維讓我浪費了很多可以學(xué)習的時(shí)間，每日按部就班，感覺(jué)喪失了斗志。
五、20xx年努力方向
1.注意積累實(shí)踐經(jīng)驗。多向身邊同事學(xué)習，全面掌握工作內容，多去實(shí)地考察，了解相關(guān)情況，以防今后再出現不必要的失誤；
2.逐步向成本管理工作轉變。先掌握好基礎的成本核算工作，然后學(xué)會(huì )運用各種財務(wù)分析方法做好成本分析等成本管理工作，真正讓成本核算為成本管理服務(wù)；
3.加強理論學(xué)習，做好知識更新。財經(jīng)政策日新月異，需要我們不斷更新知識結構，全面掌握知識體系，并把學(xué)到的理論知識充分運用到實(shí)際工作當中去；
4.了解其他崗位工作，深入整個(gè)會(huì )計核算管理流程。財務(wù)部的崗位，職責分明，大家各司其職，對其他人的工作并不是很了解，只有了解熟悉其他人的崗位，才能在工作中互相理解，互相支持，并學(xué)習到更多的知識。
成本管理是財務(wù)工作的核心。成本核算是財務(wù)會(huì )計的范疇，而成本管理是管理會(huì )計的范疇。成本核算是基礎工作，為財務(wù)報表提供數據，成本分析是在成本核算的基礎上利用財務(wù)分析方法為成本決策和經(jīng)營(yíng)決策服務(wù)。成為一名合格的財務(wù)人員，不應僅僅停留在核算層面，應承擔起一定的管理職能。要學(xué)習的還有很多，未來(lái)的路也還很長(cháng)。希望以后能和同事們一起更好的工作，團結協(xié)作，共同努力，共同發(fā)展。
會(huì )計年終工作總結 篇5
各會(huì )計師事務(wù)所：
根據中國注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )《會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)質(zhì)量檢查制度（試行）》的規定和《中國注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )關(guān)于開(kāi)展20xx年會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》精神，我們于20xx年7月4日至8月30日對50家會(huì )計師事務(wù)所（包括分所）進(jìn)行了檢查，13家事務(wù)所予以復查�，F從以下四個(gè)方面進(jìn)行匯報：
一、今年檢查工作的特點(diǎn)和基本做法
開(kāi)展執業(yè)質(zhì)量的監督檢查工作，是行業(yè)誠信建設的內在要求和客觀(guān)需要。本次檢查工作由協(xié)會(huì )領(lǐng)導總體布置，監管部具體組織實(shí)施，在借鑒以往開(kāi)展檢查工作經(jīng)驗的基礎上，對20xx年度的檢查工作從計劃、組織、實(shí)施等方面都進(jìn)行了認真準備和精心安排。
�。ㄒ唬┱J真做好檢查前的各項準備工作。
中注協(xié)檢查工作布置會(huì )后，我們修訂了執業(yè)質(zhì)量檢查工作計劃，確定了20xx年檢查對象、范圍、檢查的方式和方法等內容；召開(kāi)了執業(yè)質(zhì)量檢查工作布置會(huì )，部署了今年業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查工作。
舉辦了檢查人員培訓班，對40名檢查人員進(jìn)行檢查前的培訓；針對小規模企業(yè)的特點(diǎn)，簡(jiǎn)化了小規模企業(yè)的檢查工作底稿。
�。ǘz查工作的特點(diǎn)和基本做法
按照中注協(xié)要求，結合我會(huì )與財政局監督處不重復檢查的原則，對50家事務(wù)所進(jìn)行檢查，其中20xx年后新設立的45家、具有證券期貨業(yè)務(wù)資格的2家、5年內未接受過(guò)協(xié)會(huì )自律性檢查的事務(wù)所3家，同時(shí)對上年度被強制培訓的13家事務(wù)所進(jìn)行了執業(yè)質(zhì)量復查。
檢查范圍：20xx年1—4月出具的上市公司、大中型國有企業(yè)、外商投資企業(yè)20xx年度審計報告。被檢查事務(wù)所共出具年度審計報告共2451份，檢查組抽查226份（其中上市公司報告4份），抽查比例為9.2%。
為便于檢查人員工作，同時(shí)不影響被檢查事務(wù)所正常業(yè)務(wù)，與往年不同，我們從實(shí)際出發(fā)采取了實(shí)地檢查和報送資料集中檢查兩種方式。
在抽取審計業(yè)務(wù)項目時(shí)，選擇能全面反映事務(wù)所執業(yè)水平的業(yè)務(wù)類(lèi)型和業(yè)務(wù)項目，使抽取的檢查樣本具有廣泛性和代表性。例如，選擇不同審計部門(mén)或審計小組的業(yè)務(wù)項目；選擇不同的簽字注冊會(huì )計師完成的審計報告。
這次檢查工作給注冊會(huì )計師們提供了一次相互交流的機會(huì )，很多接受檢查的事務(wù)所非常重視與檢查人員交流執業(yè)經(jīng)驗和體會(huì )，不少事務(wù)所把檢查組與事務(wù)所的交換意見(jiàn)會(huì )，看作是對注冊會(huì )計師進(jìn)行專(zhuān)業(yè)培訓的好機會(huì )。通過(guò)檢查人員與注冊會(huì )計師的討論交流，達到了提高事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量的目的。
二、檢查中發(fā)現的主要問(wèn)題
�。ㄒ唬﹥炔抠|(zhì)量控制存在問(wèn)題
對事務(wù)所內部質(zhì)量控制的檢查，主要采取調查問(wèn)卷、現場(chǎng)詢(xún)問(wèn)并結合具體審計項目的檢查來(lái)進(jìn)行。
檢查中發(fā)現大部分事務(wù)所建立了一整套以項目承接、項目風(fēng)險管理、各級業(yè)務(wù)人員的職責規定、審計工作底稿審核規定、內部控制評價(jià)規程等為主要內容的內部質(zhì)量控制制度和業(yè)務(wù)項目風(fēng)險控制規程，在制度上為業(yè)務(wù)質(zhì)量提供了保證。
但少數事務(wù)所缺乏具體可行的制度，如有的事務(wù)所未建立執業(yè)規程或審計手冊，有的從形式上履行了三級復核程序，但未簽署意見(jiàn)，對復核的程序和內容亦無(wú)記錄，各級復核缺乏明確的責任分工，致使三級復核流于形式。
被檢查的新所和小所由于更多的關(guān)注市場(chǎng)開(kāi)發(fā)，制度建設和執行處于薄弱環(huán)節，項目質(zhì)量控制依賴(lài)具體的執業(yè)人員。因此，不同的項目組由于人員組成的不同，使項目之間執業(yè)質(zhì)量存在較大差異，風(fēng)險控制標準不統一。
(二)職業(yè)道德方面存在問(wèn)題
在本次檢查中，我們采用調查問(wèn)卷、現場(chǎng)與相關(guān)審計人員詢(xún)問(wèn)方式，未發(fā)現事務(wù)所及注冊會(huì )計師惡意違背職業(yè)道德的情況。
但我們發(fā)現事務(wù)所業(yè)務(wù)收費大多偏低，有的業(yè)務(wù)收費僅為標準收費的20-30%；注冊會(huì )計師普遍未就新承接業(yè)務(wù)與前任注冊會(huì )計師進(jìn)行溝通。造成上述問(wèn)題的原因除了受執業(yè)環(huán)境、執業(yè)隊伍素質(zhì)、不正當競爭等因素的影響，部分事務(wù)所自身存在重收益、輕質(zhì)量的狀況，尤其放開(kāi)批所以來(lái)，部分事務(wù)所出現內部分化、業(yè)務(wù)流失的趨勢，這種狀況勢必加劇同行間的不正當競爭。
三、具體審計項目存在的問(wèn)題分析
�。ㄒ唬┓韶熑螁�(wèn)題
1、對會(huì )計責任和審計責任重視不夠。如收集的財務(wù)報告未經(jīng)單位負責人簽字、蓋章或沒(méi)有單位的公章；將事務(wù)所的名稱(chēng)作為會(huì )計報表附注的頁(yè)眉或頁(yè)腳；未按照企業(yè)會(huì )計準則的要求披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易；會(huì )計報表附注未將主要報表項目?jì)热萦枰粤惺�；未披露財�?wù)報表的批準報出日期；管理當局聲明書(shū)不簽日期或簽署日期與審計報告日期不一致等問(wèn)題普遍存在。
2、底稿中存檔的審計報告沒(méi)有嚴格執行簽字并蓋章制度。如注冊會(huì )計師只蓋章沒(méi)有簽字或只簽字沒(méi)有蓋章；將不應作為審計報告附件的內容作為附件。如在報告正文有附送會(huì )計報表的情況。
3、新所和小所對業(yè)務(wù)約定書(shū)重視不夠。沒(méi)有業(yè)務(wù)約定書(shū)、約定書(shū)要素不完整或內容不恰當的情況，被審計企業(yè)未蓋章，未明確出具報告日期或無(wú)簽約日期或有效日期，簽約日期晚于報告日期，不恰當限定年度審計報告的使用范圍等。
法律意識不強是今年業(yè)務(wù)檢查發(fā)現的較為普遍的問(wèn)題。我們認為，事務(wù)所審計業(yè)務(wù)如果涉及法院、公安等相關(guān)部門(mén)，上述存在的問(wèn)題將會(huì )導致事務(wù)所及注冊會(huì )計師承擔不必要的法律責任。
�。ǘ┚C合類(lèi)項目存在的問(wèn)題
1、普遍不重視審計計劃的編制。有的事務(wù)所未編制審計計劃�；蛘呔唧w審計計劃固定化，沒(méi)有根據項目的實(shí)際進(jìn)行調整以適應項目的需要。對審計程序表執行情況的說(shuō)明一般不予重視，減少審計程序未經(jīng)有關(guān)責任人批準，在實(shí)際執行過(guò)程中隨意性很大。審計計劃中沒(méi)有對企業(yè)的相關(guān)風(fēng)險因素進(jìn)行分析，對重要性水平的確定沒(méi)有過(guò)程及依據，沒(méi)有審計目標的描述，對以前年度審計的描述簡(jiǎn)單，沒(méi)有費用預算，對重要的審計領(lǐng)域與科目的審計程序沒(méi)有說(shuō)明。
2、事務(wù)所普遍對期初余額的關(guān)注程度不夠，沒(méi)有獲取可以信賴(lài)的期初余額的有利證據，也沒(méi)有執行相應的審計程序；對影響本期的大額結轉項目沒(méi)有進(jìn)行追查，未充分考慮期初余額對會(huì )計報表的影響。
3、沒(méi)有審計總結。未編制符合性測試記錄、審計差異匯總表、試算平衡表。
4、符合性測試目的不明確，符合性測試的結果與實(shí)質(zhì)性測試的時(shí)間、性質(zhì)、范圍沒(méi)有形成對應關(guān)系，體現不出制度基礎審計的特點(diǎn)。對符合性測試樣本量確定的依據沒(méi)有充分的說(shuō)明。
5、未單獨建立永久性檔案，對首次接受委托項目的，收集長(cháng)期檔案資料不齊。
�。ㄈ⿲�(shí)質(zhì)性測試存在問(wèn)題
1、對往來(lái)款項的函證情況普遍執行不到位。對應收款項、應付款項的審計程序有的只有賬賬核對、賬表核對，缺少必要的賬齡分析和函證程序；有的雖然發(fā)函但在回函很少的情況下，沒(méi)有執行任何替代程序即予以確認。如某事務(wù)所對某物資公司的審計，公司其他應收款金額為7225萬(wàn)元，占資產(chǎn)總額34.74%，未實(shí)施函證的審計程序，也未執行任何替代程序即予以確認。
2、存貨監盤(pán)程序普遍實(shí)施不到位。對實(shí)物資產(chǎn)的審計，一般只取得了客戶(hù)提供的明細表或者盤(pán)點(diǎn)表，沒(méi)有事務(wù)所的監盤(pán)或抽盤(pán)記錄，有的雖然有盤(pán)點(diǎn)或抽盤(pán)記錄，但沒(méi)有將盤(pán)點(diǎn)日的數據倒扎至報告日進(jìn)行核對，使執行的審計程序不能達到審計目的；對因客觀(guān)原因不能執行監盤(pán)或抽盤(pán)的實(shí)物資產(chǎn)，沒(méi)有執行相關(guān)的替代程序；底稿中缺乏審計人員對大額資產(chǎn)產(chǎn)權的關(guān)注，如金額較大的固定資產(chǎn)的發(fā)票、進(jìn)口設備的報關(guān)文件、在建工程的施工許可證、房屋與土地使用權證及其有關(guān)的抵押事項等。
如某事務(wù)所審計的某裝飾工程存貨金額為1234萬(wàn)元，占總資產(chǎn)38.77%。其中工程施工1230萬(wàn)元，注冊會(huì )計師未按工程項目編制明細表，未關(guān)注工程進(jìn)度情況，也未進(jìn)行實(shí)物監盤(pán)的審計程序。
3、長(cháng)期投資底稿未標明投資比例及核算方法。對于合同約定所占比例較大的投資，沒(méi)有檢查長(cháng)期投資是否采用權益法核算，沒(méi)有對當期損益的調整是否正確，以及是否應編制合并報表進(jìn)行判斷。
4、收入確認不符合相關(guān)準則的規定。如某施工企業(yè)當期會(huì )計報表確認收入15.3億元。注冊會(huì )計師沒(méi)有取得工程結算收入的確認依據，沒(méi)有結合工程合同、工程進(jìn)度等進(jìn)行收入確認的判斷，沒(méi)有考慮收入確認方法隊會(huì )計報表的影響。
5、被檢查的多數事務(wù)所普遍存在對現金流量表審計的工作底稿不充分問(wèn)題。
6、收集的審計證據不充分、不恰當，不足以對審計結論形成有力的支持。審計人員大量地復印企業(yè)的總賬、明細賬、記賬憑證及原始憑證，盲目地搜集無(wú)效的審計證據，沒(méi)有對證據的分析與職業(yè)判斷軌跡與記錄；有的出現審計證據不支持審計結論或二者不一致的情況；有的搜集審計證據不充分且目的性不強，憑證抽查比例過(guò)低，不能成為支持審計結論的依據；部分審計項目，對于重要事項沒(méi)有取得審計證據，檢查人員無(wú)法進(jìn)一步判斷對審計意見(jiàn)的影響。
如某公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(cháng)106.30%，但主營(yíng)業(yè)務(wù)成本只增長(cháng)了20.41%，20xx年度收入增長(cháng)主要為銷(xiāo)售給單一客戶(hù),銷(xiāo)售額為2,389萬(wàn)元，其中應收賬款為1,437萬(wàn)元，該銷(xiāo)售無(wú)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。該交易為臨近資產(chǎn)負債日進(jìn)行的重大異常交易，注冊會(huì )計師沒(méi)有充分關(guān)注交易對象的財務(wù)狀況、銷(xiāo)售規模、償債能力等；審計人員未對相關(guān)合同條款進(jìn)行認真檢查，未關(guān)注其銷(xiāo)售是否符合收入確認條件；未關(guān)注公司是否已實(shí)際發(fā)貨，未查閱到交貨手續，未取得相關(guān)驗收合格的證明。
7、審計意見(jiàn)類(lèi)型不恰當。
�。�1）部分事務(wù)所出具的審計報告的保留意見(jiàn)不在正文中披露，而是采用審計事項說(shuō)明方式敘述。
�。�2）審計報告中審計范圍的界定不正確。某公司是合并會(huì )計報表，該所審計的是其母公司會(huì )計報表，僅對母公司會(huì )計報表發(fā)表審計意見(jiàn)而非合并會(huì )計報表，但是在審計報告范圍段中的表述是“我們審計了后附某公司20xx年12月31日的資產(chǎn)負債表以及20xx年度的利潤表和現金流量表�！�，無(wú)形中擴大了注冊會(huì )計師的責任。
�。�3）對審計過(guò)程中發(fā)現的重大問(wèn)題以會(huì )計報表附注披露的方式替代審計報告意見(jiàn)，以此“規避”審計風(fēng)險，造成審計意見(jiàn)不當。如某企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)-專(zhuān)利20xx年期初140萬(wàn)元，本年6月增加6000萬(wàn)元，期末無(wú)形資產(chǎn)余額6140萬(wàn)元，全年應攤銷(xiāo)364萬(wàn)元而未攤銷(xiāo)（受益期10年）。上述事項影響利潤減少366萬(wàn)元（報表利潤－85萬(wàn)元），僅在報表附注中說(shuō)明未在報告中披露，審計報告意見(jiàn)類(lèi)型為無(wú)保留意見(jiàn)不恰當。
�。�4）強調事項段所強調的事項不屬于修訂后《具體準則第七號—審計報告》規定的內容。如某公司根據與另一公司簽訂的協(xié)議，提取資產(chǎn)占用費324.3萬(wàn)元(占資產(chǎn)總額的34.54%)計入“其他應付款”。注冊會(huì )計師在審計時(shí)就此事項向b公司進(jìn)行函證, b公司未予確認。注冊會(huì )計師在審計報告中，將此事項作為無(wú)保留意見(jiàn)審計報告的強調事項段。
�。�5）企業(yè)會(huì )計制度運用錯誤，事務(wù)所出具無(wú)保留意見(jiàn)報告。如某審計報告意見(jiàn)段中說(shuō)明被審計單位會(huì )計報表符合《企業(yè)會(huì )計制度》的規定，但會(huì )計報表附注披露采取的會(huì )計政策是《施工企業(yè)會(huì )計制度》。同時(shí)，審計底稿的管理當局聲明書(shū)中企業(yè)聲明采用《企業(yè)會(huì )計制度》。
�。�6）沒(méi)有充分考慮重大事項不符事項對審計報告的影響
某事務(wù)所出具的一份標準無(wú)保留意見(jiàn)審計報告，底稿記錄長(cháng)期借款函證與報表差額較大, 注冊會(huì )計師沒(méi)有進(jìn)一步檢查差異原因；某企業(yè)1995年成立，20xx年未編制利潤表而將損益項目在遞延資產(chǎn)核算、沒(méi)有合并持股56%的子公司， 20xx年度審計意見(jiàn)為帶強調事項的無(wú)保留意見(jiàn)，注冊會(huì )計師本年度仍出具無(wú)保留意見(jiàn)報告。
�。�7）注冊會(huì )計師對會(huì )計報表附注進(jìn)行保留、對企業(yè)已接受并進(jìn)行了調整的事項報，仍在審計報告中予以保留，盲目回避審計責任。
�。�8）對資不抵債企業(yè)的持續經(jīng)營(yíng)能力關(guān)注不夠，審計程序不到位。某事務(wù)所對資產(chǎn)總額為7365.89萬(wàn)元，凈資產(chǎn)為-4549.29萬(wàn)元的某飯店進(jìn)行審計，注冊會(huì )計師未關(guān)注其持續經(jīng)營(yíng)能力。注冊會(huì )計師只索取飯店的科目余額表，在工作底稿中填列報表數字，極少地執行了審計程序，便出具了標準無(wú)保留意見(jiàn)審計報告。
四、對此次檢查的處理意見(jiàn)
針對上述檢查中出現的問(wèn)題，對審計過(guò)程中違規情節較嚴重的注冊會(huì )計師、事務(wù)所予以行業(yè)懲戒：
�。ㄒ唬⿲杉沂聞�(wù)所予以通報批評：北京泳泓勝會(huì )計師事務(wù)所、北京宏大興會(huì )計師事務(wù)所
�。ǘ⿲θ沂聞�(wù)所予以限期整改：北京同道會(huì )計師事務(wù)所、北京中潤誠會(huì )計師事務(wù)所、北京慧運會(huì )計師事務(wù)所
�。ㄈ⿲α沂聞�(wù)所予以談話(huà)提醒：中誠恒平會(huì )計師事務(wù)所、中漢德會(huì )計師事務(wù)所、北京國信浩華會(huì )計師事務(wù)所、北京聯(lián)首會(huì )計師事務(wù)所、先峰榮達會(huì )計師事務(wù)所、北京今日升會(huì )計師事務(wù)所。
對以上事務(wù)所因審計報告存在問(wèn)題簽字注冊會(huì )計師予以談話(huà)提醒。
五、幾點(diǎn)意見(jiàn)與建議
1、本著(zhù)幫助教育與并罰并重的原則，我們對以上11家事務(wù)所發(fā)書(shū)面通知書(shū)，要求事務(wù)所針對檢查發(fā)現的問(wèn)題，提出整改意見(jiàn)和建議，從告知之日起一個(gè)月內以書(shū)面的形式上報協(xié)會(huì )，我們將對整改結果進(jìn)行跟蹤落實(shí)。并根據整改情況確定是否列入下一年的復查對象。
2、加強與有關(guān)部門(mén)的溝通，如對銀行的函證，往往因銀行不嚴格遵循財政部、中國人民銀行《關(guān)于做好企業(yè)的銀行存款、借款及往來(lái)款項函證工作的通知》有關(guān)規定，造成注冊會(huì )計師不能很好履行對函證實(shí)施有效控制的程序。建議向有關(guān)部門(mén)反映，解決函證收費高的問(wèn)題。
3、檢查中事務(wù)所普遍反映收費低的問(wèn)題。如對審計業(yè)務(wù)所采取的招標形式，所看重的只是價(jià)格因素，而對其他因素的關(guān)注程度卻較低，這就從客觀(guān)上加劇了事務(wù)所之間的價(jià)格競爭，使會(huì )計市場(chǎng)的買(mǎi)方與賣(mài)方權利更加不對稱(chēng)，地位更加不平等。建議有關(guān)部門(mén)制定相應的審計招標辦法。
4、加強對注冊會(huì )計師職業(yè)道德和法律責任的教育。建議加強職業(yè)道德和法律責任教育的培訓，并作為培訓體系的一個(gè)重要組成部分，要注重培訓知識的系統性和實(shí)用性，如采取案例分析和專(zhuān)題研討等方式，以幫助注冊會(huì )計師在思想上引起高度重視，在執業(yè)中真正樹(shù)立職業(yè)道德觀(guān)念和法律責任觀(guān)念。
20xx年十月二十日
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