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盡職調查報告(集合15篇)
隨著(zhù)個(gè)人的素質(zhì)不斷提高，大家逐漸認識到報告的重要性，報告成為了一種新興產(chǎn)業(yè)。你所見(jiàn)過(guò)的報告是什么樣的呢？下面是小編收集整理的盡職調查報告，僅供參考，歡迎大家閱讀。
盡職調查報告1
因為在盡職調查報告里面的時(shí)間限制，語(yǔ)言障礙以及獲取相關(guān)的信息僅僅是專(zhuān)家展開(kāi)內部盡職調查所面臨挑戰的其中一個(gè)部分的內容。于道瓊斯風(fēng)險和合規團隊合作執行的這項重要任務(wù)是可以消除這些挑戰并結顯著(zhù)提高盡職調查程序的工作效率的.。無(wú)論是從事投資行業(yè)的金融信任，亦或者是希望跳槽的一些員工，還是希望申請金融實(shí)習的在校學(xué)生禁止調查都是他們日常工作之中作為重要的一項技能。盡職調查是股權投資流程中不可缺少的一個(gè)環(huán)節，也是投資團隊經(jīng)常根據盡職調查的結果對標的企業(yè)進(jìn)行客觀(guān)評價(jià)，形成盡職調查報告。
然后再由投資決策委員會(huì )根據盡職調查報告和風(fēng)險控制報告進(jìn)行決策。通常來(lái)說(shuō)，盡職調查的操作流程一般包括制定調查計劃，調查及收集資料，起草晉級調查報告，于風(fēng)險控制報告進(jìn)行內部復核設計投資方案等幾個(gè)階段。盡職調查報告的調查和收集資料方面是作為盡職調查流程之中作為重要的一個(gè)環(huán)節。盡職調查團隊通過(guò)各樣的渠道收集資料，并且驗證這些資料的可信程度，最終才形成了盡職調查報告以及風(fēng)險控制報告。而且盡職調查報告也是一個(gè)有技術(shù)性的工作，這是一個(gè)通過(guò)數據收集，數據分析完成對于問(wèn)題的驗證和總結，然后在完成盡職報告，一般來(lái)說(shuō)，數據收集的方法有網(wǎng)絡(luò )搜集，公司提供資料清單獲取，還有訪(fǎng)談，觀(guān)察，詢(xún)問(wèn)等等。
對于盡職調查報告的合同審核要點(diǎn)通常是需要設置一個(gè)參照金額的，超過(guò)該參照金額則是重要合同，也有是否存在有關(guān)控制權轉移時(shí)對方有終止合同的權利，是否存在反對股權或者資產(chǎn)轉讓呢條款是否存在異常，或者是義務(wù)多于權利的約定，是否存在可能影響買(mǎi)方商業(yè)自由經(jīng)營(yíng)的限制性保障，是否存在重大賠償款以及違反競爭法規和其他法律法規的規定是否有控制權在改變合同之后是否依然有效？合同之中對于解除合同的問(wèn)題約定以及由此帶來(lái)的影響是否會(huì )涉及到本次并購。
盡職調查報告2
1、主體資格方面：上市首發(fā)管理辦法要求發(fā)行人應當是依法設立且合法存續的股份有限公司，且自股份有限公司成立后，持續經(jīng)營(yíng)時(shí)間應當在3年以上(有限公司整體變更的業(yè)績(jì)可連續計算)，注冊資本已足額繳納，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)符合法律、行政法規和公司章程的規定，符合國家產(chǎn)業(yè)政策，主要資產(chǎn)不存在重大權屬糾紛，3年內(報告期內)主營(yíng)業(yè)務(wù)、董監高未發(fā)生重大變化等。對照上述標準，我們可以從公司成立及變更文件(包括不限于行政審批，工商登記、公司章程、驗資報告等)、國家產(chǎn)業(yè)政策、歷年財務(wù)報告等入手對業(yè)務(wù)分布的主體進(jìn)行挨個(gè)摸底和排查，檢查可能存在的重大瑕疵并對資產(chǎn)重組方向和上市主體進(jìn)行初步選擇和論證。
2、獨立性方面：即俗稱(chēng)的五獨立，包括財務(wù)獨立、業(yè)務(wù)獨立、資產(chǎn)獨立、人員獨立及機構獨立等五方面，企業(yè)需要從管理控制線(xiàn)、業(yè)務(wù)運作線(xiàn)、資產(chǎn)使用線(xiàn)、產(chǎn)權線(xiàn)出發(fā)對擬上市分布業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，檢查可能存在的獨立性缺陷，獨立性缺陷主要存在于共享業(yè)務(wù)或資源領(lǐng)域，內部獨立性問(wèn)題可以通過(guò)內部重新分配和調整安排，而業(yè)務(wù)外部獨立性問(wèn)題需要企業(yè)在外部關(guān)系方面進(jìn)行改進(jìn)。
3、規范運行方面：主要包括公司治理、內部控制和違法違規等方面，規范運營(yíng)考核的軟因素很多，通常都可以突擊彌補，因此，在調查中主要對一些硬傷，如：董監高任職資格、擔保、重大資金占用、現金收支、違法違規等事項進(jìn)行重點(diǎn)檢查。
4、財務(wù)會(huì )計方面：上市標準中最明確也是最硬的指標就是財務(wù)指標，對于運作規范、核算規范、業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單的企業(yè)來(lái)說(shuō)，這方面的調查是很好做的，只要把合并報表與同行、與上市標準比較，基本上可以得出結論。但對業(yè)務(wù)復雜、核算基礎差、運作不規范的企業(yè)來(lái)講，這是一個(gè)非常繁雜的工具，有時(shí)候需要借助外力完成，這是因為會(huì )計核算的專(zhuān)業(yè)性太強，對于核算基礎差、運作不規范的企業(yè)來(lái)說(shuō)，自身報表本身就存在很大的水分(如稅的問(wèn)題，資產(chǎn)合法有效的問(wèn)題，表外資產(chǎn)負債的問(wèn)題，對會(huì )計政策的理解和使用問(wèn)題等)，很多公司甚至不能提供合并報表。即便是核算水平高、運作規范的企業(yè)，如果業(yè)務(wù)復雜的話(huà)，想要提供完整準確的報表也不是一件容易的事，特別是擬上市企業(yè)需要進(jìn)行業(yè)務(wù)剝離重組的時(shí)候。
5、持續盈利能力方面：在實(shí)務(wù)中最難把握的`問(wèn)題之一就是持續盈利能力問(wèn)題了，包括發(fā)審委都很難告訴你一個(gè)確切的標準，原因在于標準本身，其中發(fā)行人的經(jīng)營(yíng)模式、產(chǎn)品或服務(wù)的品種結構是否發(fā)生重大變化、發(fā)行人的行業(yè)地位或發(fā)行人所處行業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境是否發(fā)生重大不利變化、存在客戶(hù)重大依賴(lài)、重要資產(chǎn)或技術(shù)的取得或者使用存在重大不利變化還算可理解，但其他可能對發(fā)行人持續盈利能力構成重大不利影響的情形就太不好說(shuō)了。這方面存在太多主觀(guān)性，但企業(yè)可以選取一些行業(yè)標桿企業(yè)進(jìn)行對照和把握。據說(shuō)郭主席上臺后有意淡化了對持續盈利能力的審核力度，但不管怎樣，在IPO制度非市場(chǎng)化之前這個(gè)標準還是必須的，因為，審核制本身就有發(fā)審委背書(shū)的義務(wù)。
6、募投項目方面：隨著(zhù)對新股“三高”(“高發(fā)行價(jià)”、“高發(fā)行市盈率”、“超高的募集資金”)控制力度加大，對募投項目的審核會(huì )趨嚴，需要企業(yè)認真對待此方面的檢查。這方面主要涉及到公司未來(lái)規劃，需要在資金需求時(shí)點(diǎn)、量、投向等方面，在項目可行性、合法合規性、政策導向性、業(yè)務(wù)獨立性方面進(jìn)行細致的審視。
當然企業(yè)所做的只能是初步盡職調查，目的是對企業(yè)上市的可能性和重大方面進(jìn)行大致判斷，碰到專(zhuān)業(yè)問(wèn)題還是得交給專(zhuān)業(yè)人士去辦，但企業(yè)自行先做的好處是可以胸中有數，不至于在重大問(wèn)題上被專(zhuān)業(yè)人士忽悠。
盡職調查報告3
一、主要內容
�。ㄒ唬I(yè)務(wù)調查
業(yè)務(wù)調查主要包括分析公司所處細分行業(yè)的情況和風(fēng)險，調查公司商業(yè)模式、經(jīng)營(yíng)目標和計劃。
1.行業(yè)研究：通過(guò)搜集與公司所處行業(yè)有關(guān)的行業(yè)研究或報道，與公司管理層交談，比較市場(chǎng)公開(kāi)數據，搜集行業(yè)主管部門(mén)制定的發(fā)展規劃、行業(yè)管理方面的法律法規及規范性文件，以及主辦券商內部行業(yè)分析師的分析研究等方法，審慎、客觀(guān)分析公司所處細分行業(yè)的基本情況和特有風(fēng)險（如行業(yè)風(fēng)險、市場(chǎng)風(fēng)險、政策風(fēng)險等）
2.公司產(chǎn)品考察：通過(guò)與公司經(jīng)營(yíng)管理層交談，實(shí)地考察公司產(chǎn)品或服務(wù)，訪(fǎng)談公司客戶(hù)等方法，調查公司產(chǎn)品或服務(wù)及其用途，了解產(chǎn)品種類(lèi)、功能或服務(wù)種類(lèi)及其滿(mǎn)足的客戶(hù)需求。
3.關(guān)鍵資源調查：通過(guò)實(shí)地考察、與管理層交談、查閱公司主要知識產(chǎn)權文件等方法，結合公司行業(yè)特點(diǎn)，調查公司業(yè)務(wù)所依賴(lài)的關(guān)鍵資源。
4.公司業(yè)務(wù)流程調查：通過(guò)查閱公司業(yè)務(wù)制度、實(shí)地考察企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程涉及的業(yè)務(wù)環(huán)節、對主要供應商和客戶(hù)訪(fǎng)談等方法，結合公司行業(yè)特點(diǎn)，了解公司關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程。
5.公司收益情況調查：通過(guò)查閱商業(yè)合同，走訪(fǎng)客戶(hù)和供應商等方法，結合對公司產(chǎn)品或服務(wù)、關(guān)鍵資源和關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程的調查，了解公司如何獲得收益。
6.公司趨勢調查：通過(guò)與公司管理層交談，查閱董事會(huì )會(huì )議記錄、重大業(yè)務(wù)合同等方法，結合公司所處行業(yè)的發(fā)展趨勢及公司目前所處的發(fā)展階段，了解公司整體發(fā)展規劃和各個(gè)業(yè)務(wù)板塊的中長(cháng)期發(fā)展目標，分析公司經(jīng)營(yíng)目標和計劃是否與現有商業(yè)模式一致，提示公司業(yè)務(wù)發(fā)展過(guò)程跌主要風(fēng)險及風(fēng)險管理機制。
�。ǘ┕局卫碚{查
1.了解三會(huì )：通過(guò)查閱公司章程，了解公司組織結構，查閱股東大會(huì )、董事會(huì )、監事會(huì )有關(guān)文件，調查公司三會(huì )的建立健全及運行情況，說(shuō)明上述機構和人員履行職責的情況，關(guān)注公司章程和三會(huì )議事規則是否合法合規，是否建立健全投資者關(guān)系管理制度，是否在公司章程中約定糾紛解決機制。
2.董事會(huì )對治理機制的評估：公司董事會(huì )對公司治理機制進(jìn)行訴訟評估，內容包括現有公司治理機制在給股東提供合適的保護以及保證股東充分行使知情權、參與權、質(zhì)詢(xún)權和表決權等權利方面所發(fā)揮的作用、所存在的不足及解決方法等。
3.公司董事監事調查：調查公司董事、監事的`簡(jiǎn)要情況，主要包括：姓名、國籍及境外居留權、性別、年齡、學(xué)歷、職稱(chēng)；職業(yè)經(jīng)歷（參加工作以來(lái)的職業(yè)及職務(wù)情況）；曾經(jīng)擔任的重要職務(wù)及任期；現任職務(wù)及任期；本人及其近親屬持有公司股份的情況；是否存在對外投資與公司存在利益沖突的情況。
另外，還包括獨立性調查、同業(yè)競爭調查、政策制定執行情況調查、管理層誠信調查。（三）公司財務(wù)調查
1.內部控制五要素調查：通過(guò)考察控制環(huán)境、風(fēng)險識別與評估、控制活動(dòng)與措施、信息溝通與反饋、監督與評價(jià)等基本要素，評價(jià)公司內容控制制度是否充分、合理、有效。
2.財務(wù)風(fēng)險調查：根據經(jīng)審計的財務(wù)報告，分析公司最近兩年及一期的主要財務(wù)指標，并對其進(jìn)行逐年比較。
另外，還包括應收賬款調查、存貨調查、公司投資調查、固定資產(chǎn)與折舊調查、無(wú)形資產(chǎn)調查、資產(chǎn)減值準備情況調查、歷次評估情況調查、應付賬款調查、收入調查、成本調查、費用調查、非經(jīng)常性損益調查、鼓勵政策調查、合并財務(wù)報表調查、關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)關(guān)系調查、審計意見(jiàn)及事務(wù)所變更調查。
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主要包括：公司設立及存續情況調查、重大違法違規調查、股權情況調查、財產(chǎn)合法性調查、重大債務(wù)調查、納稅情況調查、環(huán)境保護產(chǎn)品質(zhì)量、技術(shù)標準調查等等。
盡職調查報告4
〖注：以下說(shuō)明委托來(lái)源、委托事項和具體要求〗根據×銀行×支行(下稱(chēng)"×銀行")與×律師事務(wù)所(下稱(chēng)"本所")簽訂的《項目盡職調查委托合同》，以及《中華人民共和國律師法》以及相關(guān)法律法規的規定，本所接受×銀行的委托，作為整體處置×公司(下稱(chēng)"主債務(wù)人")項目(下稱(chēng)"本項目")的專(zhuān)項法律顧問(wèn)，就本項目的債權及擔保債權權益有關(guān)事宜(下稱(chēng)"本項債權")，出具本盡職調查報告，律師盡職調查報告。
〖注：以下說(shuō)明調查手段和調查工作概要〗為出具本法律意見(jiàn)書(shū)，本所律師審閱了×銀行提供的與本項債權相關(guān)的法律文件的復印件，走訪(fǎng)了相關(guān)的政府部門(mén)，并就有關(guān)事實(shí)向×銀行有關(guān)人員進(jìn)行詢(xún)問(wèn)、聽(tīng)取了有關(guān)人員的陳述和說(shuō)明。
〖注：以下說(shuō)明出具報告的前提〗本法律意見(jiàn)書(shū)基于以下前提作出：有關(guān)文件副本或復印件與原件一致，其原件及其上的簽字和印章均屬真實(shí)；有關(guān)文件及陳述和說(shuō)明是完整和有效的，并無(wú)任何重大遺漏或誤導性陳述；且無(wú)任何應披露而未向本所披露，但對本項債權的合法成立、存續、數額等有重大影響的事實(shí)。
在本法律意見(jiàn)書(shū)中，本所僅根據本法律意見(jiàn)書(shū)出具日前已經(jīng)發(fā)生或存在的事實(shí)及本所對該等事實(shí)的了解和本所對我國現行法律、法規和規范性文件的理解發(fā)表法律意見(jiàn)。
對于沒(méi)有完整書(shū)面文件支持的事實(shí)，本所依據政府部門(mén)提供的文件、專(zhuān)業(yè)經(jīng)驗和常識進(jìn)行了一定的假設并基于該等假設進(jìn)行法律分析和作出結論，而該等假設可能與事實(shí)存在差異或不符。
〖注：以下說(shuō)明報告使用方法和用途〗本法律意見(jiàn)書(shū)的任何使用人應當清楚：盡管本所律師已盡力對所掌握的事實(shí)和文件進(jìn)行專(zhuān)業(yè)分析并作出結論，但鑒于各個(gè)法律從業(yè)者對特定事實(shí)的認定和對法律的理解不可避免地存在差異，且法律理論與實(shí)踐也不可避免地存在差異，因此司法實(shí)踐結果可能與本法律意見(jiàn)的判斷存在差異。
本法律意見(jiàn)書(shū)所認定的事實(shí)以及得出的法律結論僅為本律師作出的客觀(guān)陳述及獨立法律判斷，不構成對相關(guān)法律事實(shí)、法律關(guān)系、法律效力或其他法律屬性的最終確認、保證或承諾。
使用人針對本項債權的任何決定均只能被理解為是基于自己的獨立判斷而非本法律意見(jiàn)作出。
本所在此同意，×銀行可以將本法律意見(jiàn)書(shū)作為本項目的附屬文件，供有關(guān)各方參考使用，除此之外，不得被任何人用于其他任何目的和用途。
〖注：以下為正文導入語(yǔ)〗本所律師按照中國律師行業(yè)公認的業(yè)務(wù)標準、道德規范和勤勉盡責精神，出具盡職調查報告如下：3、正文以一份某企業(yè)并購項目當中的律師盡職調查報告為例，正文由如下部分組成：；并購主體必須調查交易主體設立的程序、資格、條件、方式等是否符合當時(shí)法律、法規和規范性文件的規定，包括交易主體設立過(guò)程中有關(guān)資產(chǎn)評估、驗資等是否履行了必要程序，是否符合當時(shí)法律、法規和規范性文件的規定，涉及國有資產(chǎn)時(shí)是否取得有關(guān)批準。
此外，還要調查交易主體現時(shí)是否合法存續，是否存在持續經(jīng)營(yíng)的法律障礙，其經(jīng)營(yíng)范圍和經(jīng)營(yíng)方式是否符合有關(guān)法律、法規和規范性文件的規定，其未來(lái)的存續是否存在限制性因素等等。
組織結構主要調查企業(yè)的組織機構圖、規章制度、歷次董事會(huì )、股東會(huì )、監事會(huì )的決議、會(huì )議記錄等。
對在有關(guān)部門(mén)備案的文件，應當到有關(guān)部門(mén)去核查驗證。
關(guān)聯(lián)方主要調查與并購主體存在法律上的關(guān)聯(lián)關(guān)系的各方以及其他利益相關(guān)者。
具體包括但不限于控股股東、控股子公司、實(shí)際控制人、債權人、債務(wù)人、消費者、監管部門(mén)等。
同時(shí)視乎客戶(hù)的委托要求，有可能對其核心成員的道德信用也納入調查范圍，因為道德風(fēng)險可能會(huì )引發(fā)其他諸如經(jīng)營(yíng)、法律、財務(wù)等風(fēng)險。
當然，鑒于中國目前的信用體系并不完善，這方面的有效調查手段很少，因此在實(shí)際調查當中這方面的調查多數流于形式。
主要財產(chǎn)調查體現為以下幾個(gè)方面：首先，權屬查證。
有形財產(chǎn)如土地使用權、房產(chǎn)、設備等，無(wú)形財產(chǎn)如商標、專(zhuān)利、著(zhù)作權或特許經(jīng)營(yíng)權等，主要審查財產(chǎn)以及已經(jīng)取得完備的權屬證書(shū)，若未取得，還需調查取得這些權屬證書(shū)是否存在法律障礙；其次，權利限制。
調查財產(chǎn)是否存在權利被限制例如抵押、質(zhì)押等情況，調查財產(chǎn)是否存在產(chǎn)權糾紛或潛在糾紛；第三，現場(chǎng)核實(shí)，調查報告《律師盡職調查報告》。
調查財產(chǎn)是否存在租賃情況以及租賃的合法有效性等問(wèn)題。
經(jīng)營(yíng)狀況主要包括行業(yè)發(fā)展的來(lái)龍去脈、產(chǎn)業(yè)政策的演變、對外簽訂的合作協(xié)議、管理咨詢(xún)協(xié)議、研究和開(kāi)發(fā)協(xié)議；供貨商的情況；主要購貨合同和供貨合同以及價(jià)格確定、相關(guān)條件及特許權規定；市場(chǎng)開(kāi)拓、銷(xiāo)售、特許經(jīng)營(yíng)、委托代理、以及獨立銷(xiāo)售商的名單；消費者的清單；有關(guān)存貨管理程序的情況；主要競爭者的名單；產(chǎn)品銷(xiāo)售模式及其配套文件等；作出的有關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量保證文件；有關(guān)廣告、公共關(guān)系的書(shū)面協(xié)議等等。
債權債務(wù)企業(yè)的債權債務(wù)對未來(lái)的權益會(huì )產(chǎn)生重大影響，但又難以?xún)H從表面文件發(fā)現，所以往往是陷阱所在。
因此，對于企業(yè)的應收應付款項應當重點(diǎn)調查其合法性和有效性；在調查將要履行、正在履行以及雖已履行完畢但可能存在潛在糾紛的重大合同的合法性、有效性和訴訟時(shí)效的同時(shí)，核查其是否存在潛在的風(fēng)險；在調查企業(yè)對外或有負債情況時(shí)，應著(zhù)重對抵押、質(zhì)押、保證以及其他保證和承諾的風(fēng)險進(jìn)行核查。
此外，對于企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程當中常見(jiàn)的因環(huán)境保護、知識產(chǎn)權、產(chǎn)品質(zhì)量、勞動(dòng)安全等原因產(chǎn)生的侵權之債也應當納入債權債務(wù)的調查范圍之內逐一予以核實(shí)。
環(huán)境保護應當調查企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和已經(jīng)投資和擬投資項目是否符合有關(guān)環(huán)境保護的要求，是否具有相關(guān)的環(huán)境評測報告和證書(shū)。
產(chǎn)品質(zhì)量企業(yè)產(chǎn)品是否符合有關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量和技術(shù)監督標準，是否具有相關(guān)的產(chǎn)品質(zhì)量證書(shū)。
財務(wù)調查財務(wù)狀況是企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況和資產(chǎn)質(zhì)量的重要標志之一。
但是，基于避稅或其他原因，企業(yè)的財務(wù)狀況和數據往往有不同的處理方式，有時(shí)候并不真實(shí)反映企業(yè)的真實(shí)狀況。
因此，有必要對財務(wù)數據作必要的調查，這類(lèi)調查一般是委托會(huì )計師事務(wù)所進(jìn)行的，主要包括以下內容：銷(xiāo)售收入；產(chǎn)品銷(xiāo)售成本；市場(chǎng)開(kāi)拓情況；研發(fā)的投入與收益情況；原始財務(wù)報表；經(jīng)過(guò)審計的財務(wù)報表；采用新的會(huì )計準則與原有會(huì )計準則的不同之處所產(chǎn)生的.影響；會(huì )計政策可選擇條件的不同選擇所產(chǎn)生的影響，等等。
人力資源在這方面應調查的信息資料需包括以下內容：主要人才的個(gè)人檔案；聘用合同資料；勞動(dòng)行政管理部門(mén)有關(guān)員工福利規定的文件；保密協(xié)議；知識產(chǎn)權協(xié)議；競業(yè)禁止協(xié)議；經(jīng)營(yíng)管理者和關(guān)鍵人員的年薪和待遇歷史情況與現狀；員工利益的未來(lái)安排，如退休金、股票期權、獎金、利益分享、保險、喪失勞動(dòng)能力補助、儲蓄、離職、節假日、度假和因病離職的待遇等；人才流動(dòng)的具體情況；員工糾紛的具體情況，等等。
保險調查的范圍主要是保險合同、保險證明和保險單，險種主要是一般責任保險、產(chǎn)品責任保險、火險或其他災害險、董事或經(jīng)營(yíng)管理者的責任險，以及雇員的養老、失業(yè)、工傷保險等。
訴訟或處罰針對企業(yè)可能存在尚未了結的或可預見(jiàn)的重大訴訟、仲裁及行政處罰案件，以走訪(fǎng)相關(guān)部門(mén)的形式予以調查核實(shí)。
另外，還應當調查企業(yè)高級管理層如董事長(cháng)、總經(jīng)理等核心管理層人員是否存在尚未了結的或可預見(jiàn)的重大訴訟、仲裁及行政處罰案件。
優(yōu)惠政策由于我國存在名目繁多且行政級別不同的稅收優(yōu)惠、財政補貼，如果并購主體存在享受稅收優(yōu)惠、財政補貼的情形，則要對相應的政策是否合法、合規、真實(shí)、有效予以特別關(guān)注，在某些情形下，這些政策是企業(yè)生存和贏(yíng)利的關(guān)鍵。
地方政策鑒于我國地域情況差別很大，我國法律的規定僅僅是原則性的，各地區的行政規章在理解和執行上往往有很大差異，例如報批時(shí)間上的不同和報批文件制作要求的差異等，這些差異將對交易雙方的成本核算構成直接影響，有時(shí)甚至直接影響交易結構。
因此，在盡職調查報告當中加入此部分調查非常有必要。
主要包括兩類(lèi)內容，一是地方政府、部門(mén)針對本行政區域內所有企業(yè)的普遍規定，如行業(yè)投資政策、稅收優(yōu)惠政策、財政補貼政策、反不正當競爭、環(huán)境保護、安全衛生等；一類(lèi)是針特定行業(yè)或范圍企業(yè)的特殊政策，如：審批程序、審批條件和各類(lèi)許可證等。
上述盡職調查內容和結論將會(huì )對并購當事人未來(lái)的利益、風(fēng)險產(chǎn)生一定的影響，這些影響就是"去脈"，而依據則是已經(jīng)發(fā)生的事實(shí)一一"來(lái)龍"。
調查就是要理清其中的來(lái)龍去脈，進(jìn)而對從政策、產(chǎn)業(yè)、行業(yè)、財務(wù)、法律、人員等等諸多方面的風(fēng)險、收益進(jìn)行整體評估。
整體評估的結果將構成并購的基礎。
4、尾部格式如下：本報告僅供參考，不作證據或其他用途。
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盡職調查報告5
一、財務(wù)盡職調查概述
盡職調查(DueDiligenceInvestigation)又稱(chēng)謹慎性調查，一般是指投資人在與目標企業(yè)達成初步合作意向后，經(jīng)協(xié)商一致，投資人對目標企業(yè)一切與本次投資有關(guān)的事項進(jìn)行現場(chǎng)調查、資料分析的一系列活動(dòng)。其主要是在收購（投資）等資本運作活動(dòng)時(shí)進(jìn)行，但企業(yè)上市發(fā)行時(shí)，也會(huì )需要事先進(jìn)行盡職調查，以初步了解是否具備上市的條件。
1、盡職調查內容
一般包括：目標企業(yè)所在行業(yè)研究、企業(yè)所有者、歷史沿革、人力資源、營(yíng)銷(xiāo)與銷(xiāo)售、研究與開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)與服務(wù)、采購、法律與監管、財務(wù)與會(huì )計、稅收、管理信息系統等。
2、盡職調查小組的構成——技術(shù)與經(jīng)驗
項目負責人（交易促成者）、行業(yè)專(zhuān)家、業(yè)務(wù)專(zhuān)家、營(yíng)銷(xiāo)與銷(xiāo)售專(zhuān)家、財務(wù)專(zhuān)家、法律專(zhuān)家等
3、盡職調查的目的
完成一個(gè)盡職調查的目的是：判明潛在的致命缺陷和它們對收購及預期投資收益的可能的影響。
4、財務(wù)盡職調查的定義
在整個(gè)盡職調查體系中，財務(wù)盡職調查主要是指由財務(wù)專(zhuān)業(yè)人員針對目標企業(yè)中與投資有關(guān)財務(wù)狀況的審閱、分析等調查內容。
在調查過(guò)程中，財務(wù)專(zhuān)業(yè)人員一般會(huì )用到以下一些基本方法：審閱，通過(guò)財務(wù)報表及其他財務(wù)資料審閱，發(fā)現關(guān)鍵及重大財務(wù)因素；分析性程序，如趨勢分析、結構分析等，對各種渠道取得資料的分析，發(fā)現異常及重大問(wèn)題；訪(fǎng)談，與企業(yè)內部各層級、各職能人員，以及中介機構的充分溝通；小組內部溝通，調查小組成員來(lái)自不同背景及專(zhuān)業(yè)，其相互溝通也是達成調查目的的方法。由于財務(wù)盡職調查與一般審計的目的不同，因此財務(wù)盡職調查一般不采用函證、實(shí)物盤(pán)點(diǎn)、數據復算等財務(wù)審計方法，而更多使用趨勢分析、結構分析等分析工具。在企業(yè)的投資并購等資本運作流程中，財務(wù)盡職調查是投資及整合方案設計、交易談判、投資決策不可或缺的前提，是判斷投資是否符合戰略目標及投資原則的基礎。對了解目標企業(yè)資產(chǎn)負債、內部控制、經(jīng)營(yíng)管理的真實(shí)情況，充分揭示其財務(wù)風(fēng)險或危機，分析盈利能力、現金流，預測目標企業(yè)未來(lái)前景起到了重大作用。
二、財務(wù)盡職調查的重要性
1、能充分揭示財務(wù)風(fēng)險或危機
2、分析企業(yè)盈利能力、現金流，預測企業(yè)未來(lái)前景
3、了解資產(chǎn)負債、內部控制、經(jīng)營(yíng)管理的真實(shí)情況，是投資及整合方案設計、交易談判、投資決策不可或缺的基礎
4、判斷投資是否符合戰略目標及投資原則
三、財務(wù)盡職調查原則
1、獨立性原則
(1)、項目財務(wù)專(zhuān)業(yè)人員應服務(wù)于項目組，但業(yè)務(wù)上向部門(mén)主管負責，確保獨立性。
(2)、保持客觀(guān)態(tài)度。
2、謹慎性原則
(1)、調查過(guò)程的謹慎。
(2)、計劃、工作底稿及報告的復核。
3、全面性原則
財務(wù)調查要涵蓋企業(yè)有關(guān)財務(wù)管理和會(huì )計核算的全面內容。
4、重要性原則
針對不同行業(yè)、不同企業(yè)要依照風(fēng)險水平重點(diǎn)調查。
四、財務(wù)盡職調查內容
1、會(huì )計主體基本情況
(1)、取得營(yíng)業(yè)執照、驗資報告、章程、組織架構圖
(2)、了解會(huì )計主體全稱(chēng)、成立時(shí)間、注冊資本、股東、投入資本的形式、性質(zhì)、主營(yíng)業(yè)務(wù)等
(3)、了解目標企業(yè)歷史沿革
(4)、對會(huì )計主體的詳細了解應包括目標企業(yè)本部以及所有具控制權的公司，并對關(guān)聯(lián)方作適當了解
(5)、對目標企業(yè)的組織、分工及管理制度進(jìn)行了解，對內部控制初步評價(jià)
2、財務(wù)組織
(1)、財務(wù)組織結構（含具控制力的公司）
(2)、財務(wù)管理模式（子公司財務(wù)負責人的任免、獎懲、子公司財務(wù)報告體制）
(3)、財務(wù)人員結構（年齡、職稱(chēng)、學(xué)歷）
(4)、會(huì )計電算化程度、企業(yè)管理系統的應用情況
3、薪酬政策
(1)、薪資的計算方法，特別關(guān)注變動(dòng)工資的計算依據和方法；
(2)、繳納“四金”的政策及情況；
(3)、福利政策。
4、會(huì )計政策
(1)、目標企業(yè)現行會(huì )計政策；
(2)、近3年會(huì )計政策的重大變化；
(3)、與我們的差異，以及可能造成的影響（量化）；
(4)、現行會(huì )計報表的合并原則及范圍；
(5)、接受外部審計的的政策，及近3年會(huì )計師事務(wù)所名單；
(6)、近3年審計報告的披露。
5、稅費政策
(1)、現行稅費種類(lèi)、稅費率、計算基數、收繳部門(mén)；
(2)、稅收優(yōu)惠政策；
(3)、稅收減免/負擔；
(4)、關(guān)聯(lián)交易的稅收政策；
(5)、集團公司中管理費、資金占用費的稅收政策；
(6)、稅收匯算清繳情況；
(7)、并購后稅費政策的變化情況。
五、財務(wù)盡職調查的后續工作
1、投資方案的`專(zhuān)業(yè)協(xié)助
(1)、投資方式的財務(wù)可行性；
(2)、投資收益財務(wù)預測；
(3)、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險（財務(wù)調查發(fā)現）的建議解決方案
(4)、投資方案的財務(wù)風(fēng)險評價(jià)。
2、整合方案的專(zhuān)業(yè)協(xié)助
(1)、評價(jià)企業(yè)財務(wù)人員和內部審計人員；
(2)、推薦財務(wù)及內部審計負責人；
(3)、推動(dòng)財務(wù)管理制度建設，可能的話(huà)，推動(dòng)內部控制制度建設；
(4)、協(xié)助解決新情況和新問(wèn)題。
3、交易前的資產(chǎn)評估復核
(1)、組織和配合資產(chǎn)評估工作；
(2)、與資產(chǎn)評估機構溝通，確保有利的資產(chǎn)評估結果；
(3)、對資產(chǎn)評估中的重大問(wèn)題隨時(shí)進(jìn)行報告、建議。
4、投資協(xié)議的風(fēng)險評估
(1)、前提：擬簽訂的投資協(xié)議與已批準的投資方案存在重大差異；
(2)、財務(wù)調查人員應重新評估投資風(fēng)險；
(3)、風(fēng)險的重新評估有利于決策者正確決策。
六、實(shí)施財務(wù)盡職調查的意義
面對并購過(guò)程中所出現的種種財務(wù)陷阱,為盡量減小和避免并購風(fēng)險,在并購開(kāi)始前對目標公司進(jìn)行盡職調查(duediligence)就顯得非常必要和重要了。
盡職調查是指購并方對目標公司的背景、財務(wù)、營(yíng)業(yè)等進(jìn)行細致的調查,并以書(shū)面或口頭形式報告調查結果。盡職調查是一個(gè)非常廣泛的概念,但有兩種類(lèi)型的盡職調查,
其一是財務(wù)方面盡職調查；
其二是法律方面盡職調查。
兩者各有側重,財務(wù)盡職調查的功能主要在于使購并方確定目標企業(yè)所提供會(huì )計報表的真實(shí)性,在一些易被忽視的方面如擔保責任、應收賬款質(zhì)量、法律訴訟等獲取重要信息,避免由于信息失真造成決策失誤,同時(shí)通過(guò)各種財務(wù)數據和比率了解被并購后企業(yè)的收益情況,作出正確判斷。
作為收購活動(dòng)中的一個(gè)重要環(huán)節,盡職調查的作用具體有以下3個(gè)方面。
1、有利于合理評估并購風(fēng)險
在并購活動(dòng)中,并購企業(yè)可能要面臨來(lái)自目標企業(yè)各方面的風(fēng)險。首先,可能面臨目標企業(yè)的道德風(fēng)險,即目標企業(yè)提供虛假的經(jīng)營(yíng)信息和夸大的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)等,或者故意隱瞞可能導致收購失敗的重大事實(shí)如訴訟事實(shí)、對外擔保等;其次,可能面臨目標企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險,如過(guò)高的資產(chǎn)負債率或大量的不良資產(chǎn)等;第三,可能面臨目標企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險,如不健全的銷(xiāo)售網(wǎng)絡(luò )、過(guò)時(shí)的生產(chǎn)技術(shù)等;第四,可能面臨法律風(fēng)險,并購交易本身許多環(huán)節或行為要接受現行法律的監管,并購中往往會(huì )或多或少觸及勞動(dòng)法、知識
產(chǎn)權法、環(huán)境保護法等問(wèn)題。還有其他很難預見(jiàn)的在并購整合中可能存在的其他風(fēng)險,如企業(yè)文化的嚴重沖突、主要經(jīng)營(yíng)者或員工的強烈抵觸情緒等。這些因素必將增加收購后整合的風(fēng)險。
通過(guò)盡職調查,可以幫助收購企業(yè)獲取更多的包括財務(wù)、人事、管理、市場(chǎng)等各方面的高質(zhì)量信息,從而緩解信息不對稱(chēng)性,盡可能地減少由于缺乏信息或信息錯誤等原因而引發(fā)的風(fēng)險。
2、為確定收購價(jià)格和收購條件提供依據
在收購談判過(guò)程中,雙方的焦點(diǎn)一般集中在收購價(jià)格的確定上,然而價(jià)格又是基于對目標企業(yè)本身價(jià)值的估算。如在盡職調查中發(fā)現被并購企業(yè)存在著(zhù)大量的或有負債和不良資產(chǎn),收購方在對各項或有負債和不良資產(chǎn)進(jìn)行逐一評估后,即可作為向出售方就收購價(jià)格進(jìn)行談判的依據,并確定在收購協(xié)議中是否應加入一些限制性條款等。
3、便于合理構建整合方案
并購是一項復雜的系統工程,不管出于何種動(dòng)機,收購工作的完成,僅僅是完成了并購的第一步,收購后的整合是并購成敗的關(guān)鍵。通過(guò)盡職調查,可以了解到收購后的整合能否使并購雙方在管理、組織、文化等方面融為一體。
盡職調查報告6
一、被調查對象主體資格（區分內資和外資企業(yè)）
1、營(yíng)業(yè)執照（年檢情況）根據現行外商投資有關(guān)法律、法規的規定，中外合資、中外合作外商投資企業(yè)的注冊資本中外國投資者的出資比例一般不低于25%。外國投資者的出資比例低于25%的，除法律、行政法規另有規定外，均應按照現行設立外商投資企業(yè)的審批登記程序進(jìn)行審批和登記。通過(guò)審批的，頒發(fā)加注“外資比例低于25%”字樣的`外商投資企業(yè)批準證書(shū)；取得登記的，頒發(fā)在“企業(yè)類(lèi)型”后加注“外資比例低于25%”字樣的外商投資企業(yè)營(yíng)業(yè)執照。
《關(guān)于加強外商投資企業(yè)審批、登記、外匯及稅收管理有關(guān)問(wèn)題的通知》
2、外資企業(yè)批準證書(shū)
3、根據規定，從事特定行業(yè)的批準文件。外商投資廣告企業(yè)的項目建議書(shū)及可行性研究報告,由國家工商行政管理總局及其授權的省級工商行政管理局審定。外商投資廣告企業(yè)的合同和章程，由商務(wù)部及其授權的省級商務(wù)主管部門(mén)審查批準�！锻馍掏顿Y廣告企業(yè)管理規定》
4、出資協(xié)議，合同
5、章程股東及出資情況以高新技術(shù)成果出資入股，作價(jià)總金額可以超過(guò)公司注冊資本的百分之二十，但不得超過(guò)百分之三十五�！蛾P(guān)于以高新技術(shù)成果出資入股若干問(wèn)題的規定》
6、股權及股權變動(dòng)情況
企業(yè)投資者股權變更應遵守中國有關(guān)法律、法規，并按照本規定經(jīng)審批機關(guān)批準和登記機關(guān)變更登記。未經(jīng)審批機關(guān)批準的股權變更無(wú)效�！锻馍掏顿Y企業(yè)投資者股權變更的若干規定》
7、驗資報告
二、資產(chǎn)、負債、所有者權益
1、房屋
清單、所有權證書(shū)，他項權證書(shū)，房屋的取得方式；如果有在建工程，說(shuō)明建設的情況，提供已經(jīng)取得的批準文件；有無(wú)抵押、查封、租賃等情況。
2、土地
清單、土地使用權證，企業(yè)取得土地的方式（劃撥、出讓、轉讓、或出租）；有無(wú)抵押，查封、租賃等情況。
3、機器設備
清單、有無(wú)抵押，查封、租賃等情況。有無(wú)受海關(guān)監管的設備。對外商投資企業(yè)減免稅進(jìn)口貨物解除監管證明《對外商投資企業(yè)進(jìn)出口貨物監管和征稅辦法》
4、無(wú)形資產(chǎn)
�。�1）商標
商標注冊證，有無(wú)質(zhì)押《商標專(zhuān)用權質(zhì)押登記程序》
，查封、交易等情況
�。�2）專(zhuān)利
有無(wú)專(zhuān)利權證書(shū)，是否質(zhì)押，《專(zhuān)利權質(zhì)押合同登記管理暫行辦法》
查封、交易，是否交納年費
�。�3）著(zhù)作權
提供相關(guān)的登記證書(shū)，是否質(zhì)押，《著(zhù)作權質(zhì)押合同登記辦法》
查封、交易
5、債權
清單，有無(wú)擔保，訴訟時(shí)效，執行能力。
6、債務(wù)
清單，有無(wú)擔保，訴訟時(shí)效，
三、重大合同
提供相關(guān)的文本，是否履行，有無(wú)擔保
四、訴訟及行政處罰情況。
包括被調查對象已經(jīng)發(fā)生的訴訟、仲裁、以及有無(wú)行政處罰的情況。
五、保險
交通工具、房屋、等重大資產(chǎn)是否辦理了保險。
六、職工
是否簽訂勞動(dòng)合同，是否交納社會(huì )保險，是否存在勞動(dòng)爭議等情況。
七、稅務(wù)
提供稅務(wù)登記證，了解被調查對象是否享有稅收優(yōu)惠政策，被調查對象是否存在拖欠稅款以及有無(wú)被稅務(wù)機關(guān)處罰的情況。
八、環(huán)保
對排放污染物的企業(yè)，是否辦理申報登記；如果有在建工程，是否取得了環(huán)保部門(mén)的批準。
九、外匯
被調查對象如果是外資企業(yè)，了解是否辦理了外匯登記證�！锻馍掏顿Y企業(yè)外匯登記管理暫行辦法》
十、財政
被調查對象如果是外資企業(yè)，了解是否辦理了財政登記證�！锻馍掏顿Y企業(yè)財務(wù)登記管理辦法》
以上是盡職調查的主要內容，根據委托人的要求，可以對其他的委托人認為重要的情況進(jìn)行調查。
盡職調查報告7
關(guān)于北京***公司的盡職調查報告
致:***先生
北京市康德律師事務(wù)所 (以下簡(jiǎn)稱(chēng)本所)接受***先生的委托，根據中華人民共和國公司法中華人民共和國公司登記管理條例及其他有關(guān)法律法規的規定，就北京****房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限責任公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)****公司)資信調查事宜出具關(guān)于北京****房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限責任公司資信調查報告(以下簡(jiǎn)稱(chēng)本調查報告)。
重要聲明:
(一)本所律師依據中華人民共和國公司法 中華人民共和國律師法等現行有效之法律、行政法規及本調查報告出具日以前已經(jīng)發(fā)生或存在的事實(shí)，基于對法律的理解和對有關(guān)事實(shí)的了解，并按照律師行業(yè)公認的業(yè)務(wù)標準、道德規范和勤勉盡責精神出具本調查報告。
(二)本所律師根據****公司提供的相關(guān)資料，已對****公司的主體資格進(jìn)行了充分的核查驗證，并已對本所律師認為出具本調查報告所需的文件進(jìn)行了審慎審閱。包括但不限于公司主體資格、公司的章程、公司的股東及股本結構、公司的財務(wù)和稅務(wù)、公司的訴訟與仲裁。本所律師保證在本調查報告中不存在虛假記載、誤導性陳述及重大遺漏。
(三)****公司已向本所律師保證和承諾，其已提供本所律師為出具本調查報告所必需的、真實(shí)的、完整的復印材料;其所提供資料上的簽字/或印章均真實(shí)、有效;其所提供的副本材料或復印件與正本或原件完全一致;其所提供的資料文件均為真實(shí)、準確、完整，無(wú)虛假記載、誤導性陳述及重大遺漏。
(四)本所律師僅根據****公司提供的相關(guān)資料對其資信情況相關(guān)事項發(fā)表法律意見(jiàn)，并不涉及有關(guān)財務(wù)會(huì )計、審計、內部控制等非本所律師專(zhuān)業(yè)事項。
(五)本調查報告僅供***先生在本次之目的使用。未經(jīng)本所及本所律師書(shū)面同意，***先生及其他任何法人、非法人組織或個(gè)人不得將本調查報告用作任何其他目的`。
基于上述聲明，本所律師依據中華人民共和國公司法等法律、行政法規和規范性文件的規定，按照律師行業(yè)公認的業(yè)務(wù)標準、道德規范和勤勉盡責精神，對****公司提供的有關(guān)文件和事實(shí)進(jìn)行了核查和驗證，以***先生特聘專(zhuān)項法律顧問(wèn)身份，現出具法律意見(jiàn)如下:
第一節釋義、引言
一、釋義
在本調查報告中，除非另有說(shuō)明，下列詞語(yǔ)具有如下特定含義:
公司章程北京****房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限責任公司章程
本所指北京市康德律師事務(wù)所;
本調查報告指關(guān)于北京****房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限責任公司資信調查報告。
二、引言
本所接受***先生的委托，作為其特聘專(zhuān)項法律顧問(wèn)，對北京****房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司資信情況進(jìn)行了核查與驗證，具體內容如下:
1、北京****房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司的主體資格;
2、北京****房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司的章程;
3、北京****房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司的股東;
4、北京****房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司的股本結構;
5、北京****房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司的財務(wù)、稅務(wù);
6、北京****房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司的債權債務(wù)，訴訟、仲裁情況。
第二節正文
一、北京****房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司的主體資格
(一)北京****房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司經(jīng)北京市工商行政管理局密云分局注冊，領(lǐng)有北京市工商行政管理局密云分局頒發(fā)的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執照。
2、公司住所:北京市***工業(yè)開(kāi)發(fā)區水源路***號;
3、法定代表人:***;
4、注冊資本:1000萬(wàn)元人民幣;
5、實(shí)收資本:1000萬(wàn)元人民幣;
6、公司類(lèi)型:有限責任公司(自然人投資或控股);
7、經(jīng)營(yíng)范圍:一般經(jīng)營(yíng)項目:房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、銷(xiāo)售;房地產(chǎn)信息咨詢(xún)(中介服務(wù)除外);家居裝飾設計;自有房屋的物業(yè)管理、接受委托從事物業(yè)管理;
(二)北京****房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司于20xx年4月7日經(jīng)過(guò)北京市工商行政管理局密云分局年度檢驗。
本所律師提示:****公司僅向本所提供了上述(四)中對核定的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資質(zhì)為待定資質(zhì)的批復文件，并未提供暫定資質(zhì)證書(shū)或其他資質(zhì)等級證書(shū)等有效證明其房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資質(zhì)的相關(guān)文件。
二、北京****房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司的章程
公司章程，是就公司組織及運行規范，對公司性質(zhì)、宗旨、經(jīng)營(yíng)范圍、組織機構、議事規則、權利義務(wù)分配等內容進(jìn)行記載的基本文件。是公司存在和活動(dòng)的基本依據。
根據****公司向本所提供的北京****房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限責任公司章程顯示:北京****房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限責任公司于20xx年10月15日制定了公司章程，章程內容對公司的名稱(chēng)和住所、經(jīng)營(yíng)范圍、注冊資本、股東的姓名、出資立式、出資額、股東的權利義務(wù)、股東轉讓出資的條件、機構設置以及議事規則等作了詳細的約定，全體股東均在公司章程上簽名。
本所律師經(jīng)審核認為:根據公司法相關(guān)規定，****公司成立時(shí)的公司章程對注冊資本、股東人數、出資方式、出資額、公司的機構設置及產(chǎn)生辦法、議事規則等內容均符合公司法以及相關(guān)法律法規的規定，亦合法有效。全體發(fā)起人股東均在公司章程上簽名之時(shí)，公司章程正式成立，且對全體股東產(chǎn)生具有法律拘束力之效力。
本所律師提示:本所律師僅對****公司提供的****公司成立之時(shí)公司章程的內容、形式的合法性作出判斷，并不對****公司成立之后公司章程內容是否發(fā)生過(guò)修改或變動(dòng)作出任何評價(jià)或判斷。
三、北京****房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司的股東
四、北京****房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司的股本結構
(一)****公司設立時(shí)的注冊資本、實(shí)收資本
根據****公司向本所提供的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執照公司章程內容顯示:北京****房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限責任公司注冊資本為1000萬(wàn)元人民幣，實(shí)收資本為1000萬(wàn)元人民幣。
(二)****公司設立時(shí)的股權設置、股本結構
經(jīng)核查，****公司設立時(shí)的股權設置、股本結構如下:
股東姓名出資額(萬(wàn)元)出資比例(%)
崔曉玲150、0015%
王衛軍200、0020%
許隨義250、0025%
宜敬東150、0015%
崔白玉250、0025%
本所律師認為:
****公司設立時(shí)的注冊資本和實(shí)收資本符合公司法等相關(guān)規定。
股權設置和股本結構由全體股東在****公司章程中作出了明確約定并在工商登記部門(mén)進(jìn)行了備案登記，體現了全體股東的真實(shí)意思表示，產(chǎn)權界定清晰，合法有效。
本所律師提示:****公司未向本所提供設立時(shí)對股東出資相應的驗資報告等相關(guān)文件，本所律師僅對****公司提供的現有的相關(guān)資料作出上述相關(guān)問(wèn)題的判斷，對****公司設立之后股本及股本結構是否發(fā)生變動(dòng)不作任何評價(jià)或判斷。
五、北京****房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司的財務(wù)、稅務(wù)
(一)****公司未向本所提供銀行開(kāi)戶(hù)許可證
(二)****公司未向本所提供財務(wù)會(huì )計報告審計報告以及其他財務(wù)報表
(三)****公司未向本所提供貸款卡
(四)****公司未向本所提供稅務(wù)登記證以及相關(guān)的稅務(wù)發(fā)票。
本所律師認為:****公司作為合法成立并有效存續的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司，應當按照法律規定編制財務(wù)報告或相關(guān)納稅登記，應建立建全財務(wù)和稅務(wù)制度。由于****公司未向本所提供上述相關(guān)證件、資料，本所律師對****公司的財務(wù)、稅務(wù)狀況不作任何法律評價(jià)或判斷。
六、北京****房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司的債權債務(wù)，訴訟、仲裁情況
本所律師提示:本調查報告僅對****公司向本所提供的相關(guān)資料進(jìn)行審驗核查后所作出的相應法律評價(jià)或判斷，對在本調查報告中列明而缺乏獨立證據支持的相關(guān)事項不作任何法律評價(jià)或判斷。
(一)****公司未向本所提供相關(guān)債權債務(wù)憑證，本所律師對****公司是否對外發(fā)生債權債務(wù)情況以及是否設定相關(guān)擔保(抵押、質(zhì)押、保證等)不作任何法律評價(jià)或判斷。
(二)****公司未向本所提供訴訟、仲裁、行政處罰等相關(guān)文件，本所律師對****公司目前是否存在重大訴訟、仲裁及行政處罰等不作任何法律評價(jià)或判斷。
第三節結語(yǔ)
一、本調查報告基于相關(guān)法律、法規及北京****房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限責任公司提供的相關(guān)證明材料，通過(guò)核查、驗證，提出上述意見(jiàn)，供***先生參考。
二、本調查報告主要依據以下法律、法規:
(1)中華人民共和國公司法(1999)
(2)中華人民共和國公司法(20xx)
(3)組織機構代碼管理辦法
(4)中華人民共和國公司登記管理條例
(5)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)資質(zhì)管理規定
(6)中華人民共和國稅收征收管理法
(7)中華人民共和國律師法
北京市康德律師事務(wù)所
律師
20xx年xx月xx日
盡職調查報告8
并購主體
必須調查交易主體設立的程序、資格、條件、方式等是否符合當時(shí)法律、法規和規范性文件的規定，包括交易主體設立過(guò)程中有關(guān)資產(chǎn)評估、驗資等是否履行了必要程序，是否符合當時(shí)法律、法規和規范性文件的規定，涉及國有資產(chǎn)時(shí)是否取得有關(guān)批準。此外，還要調查交易主體現時(shí)是否合法存續，是否存在持續經(jīng)營(yíng)的法律障礙，其經(jīng)營(yíng)范圍和經(jīng)營(yíng)方式是否符合有關(guān)法律、法規和規范性文件的規定，其未來(lái)的存續是否存在限制性因素等等。
組織結構
主要調查企業(yè)的組織機構圖、規章制度、歷次董事會(huì )、股東會(huì )、監事會(huì )的決議、會(huì )議記錄等。對在有關(guān)部門(mén)備案的文件，應當到有關(guān)部門(mén)去核查驗證。
關(guān)聯(lián)方
主要調查與并購主體存在法律上的關(guān)聯(lián)關(guān)系的各方以及其他利益相關(guān)者。具體包括但不限于控股股東、控股子公司、實(shí)際控制人、債權人、債務(wù)人、消費者、監管部門(mén)等。同時(shí)視乎客戶(hù)的委托要求，有可能對其核心成員的道德信用也納入調查范圍，因為道德風(fēng)險可能會(huì )引發(fā)其他諸如經(jīng)營(yíng)、法律、財務(wù)等風(fēng)險。當然，鑒于中國目前的信用體系并不完善，這方面的有效調查手段很少，因此在實(shí)際調查當中這方面的調查多數流于形式。
主要財產(chǎn)
調查體現為以下幾個(gè)方面：首先，權屬查證。有形財產(chǎn)如土地使用權、房產(chǎn)、設備等，無(wú)形財產(chǎn)如商標、專(zhuān)利、著(zhù)作權或特許經(jīng)營(yíng)權等，主要審查財產(chǎn)以及已經(jīng)取得完備的權屬證書(shū)，若未取得，還需調查取得這些權屬證書(shū)是否存在法律障礙;其次，權利限制。調查財產(chǎn)是否存在權利被限制例如抵押、質(zhì)押等情況，調查財產(chǎn)是否存在產(chǎn)權糾紛或潛在糾紛;第三，現場(chǎng)核實(shí)。調查財產(chǎn)是否存在租賃情況以及租賃的合法有效性等問(wèn)題。
經(jīng)營(yíng)狀況
主要包括行業(yè)發(fā)展的來(lái)龍去脈、產(chǎn)業(yè)政策的演變、對外簽訂的合作協(xié)議、管理咨詢(xún)協(xié)議、研究和開(kāi)發(fā)協(xié)議;供貨商的情況;主要購貨合同和供貨合同以及價(jià)格確定、相關(guān)條件及特許權規定;市場(chǎng)開(kāi)拓、銷(xiāo)售、特許經(jīng)營(yíng)、委托代理、以及獨立銷(xiāo)售商的名單;消費者的清單;有關(guān)存貨管理程序的情況;主要競爭者的名單;產(chǎn)品銷(xiāo)售模式及其配套文件等;作出的有關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量保證文件;有關(guān)廣告、公共關(guān)系的書(shū)面協(xié)議等等。
債權債務(wù)
企業(yè)的債權債務(wù)對未來(lái)的權益會(huì )產(chǎn)生重大影響，但又難以?xún)H從表面文件發(fā)現，所以往往是陷阱所在。因此，對于企業(yè)的應收應付款項應當重點(diǎn)調查其合法性和有效性;在調查將要履行、正在履行以及雖已履行完畢但可能存在潛在糾紛的重大合同的合法性、有效性和訴訟時(shí)效的同時(shí)，核查其是否存在潛在的風(fēng)險;在調查企業(yè)對外或有負債情況時(shí)，應著(zhù)重對抵押、質(zhì)押、保證以及其他保證和承諾的風(fēng)險進(jìn)行核查。此外，對于企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程當中常見(jiàn)的因環(huán)境保護、知識產(chǎn)權、產(chǎn)品質(zhì)量、勞動(dòng)安全等原因產(chǎn)生的侵權之債也應當納入債權債務(wù)的調查范圍之內逐一予以核實(shí)，環(huán)境保護應當調查企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和已經(jīng)投資和擬投資項目是否符合有關(guān)環(huán)境保護的要求，是否具有相關(guān)的環(huán)境評測報告和證書(shū)。
產(chǎn)品質(zhì)量
企業(yè)產(chǎn)品是否符合有關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量和技術(shù)監督標準，是否具有相關(guān)的產(chǎn)品質(zhì)量證書(shū)。
財務(wù)調查
財務(wù)狀況是企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況和資產(chǎn)質(zhì)量的重要標志之一。但是，基于避稅或其他原因，企業(yè)的財務(wù)狀況和數據往往有不同的處理方式，有時(shí)候并不真實(shí)反映企業(yè)的真實(shí)狀況。因此，有必要對財務(wù)數據作必要的調查，這類(lèi)調查一般是委托會(huì )計師事務(wù)所進(jìn)行的.，主要包括以下內容：銷(xiāo)售收入;產(chǎn)品銷(xiāo)售成本;市場(chǎng)開(kāi)拓情況;研發(fā)的投入與收益情況;原始財務(wù)報表;經(jīng)過(guò)審計的財務(wù)報表;采用新的會(huì )計準則與原有會(huì )計準則的不同之處所產(chǎn)生的影響;會(huì )計政策可選擇條件的不同選擇所產(chǎn)生的影響，等等。
人力資源
在這方面應調查的信息資料需包括以下內容：主要人才的個(gè)人檔案;聘用合同資料;勞動(dòng)行政管理部門(mén)有關(guān)員工福利規定的文件;保密協(xié)議;知識產(chǎn)權協(xié)議;競業(yè)禁止協(xié)議;經(jīng)營(yíng)管理者和關(guān)鍵人員的年薪和待遇歷史情況與現狀;員工利益的未來(lái)安排，如退休金、股票期權、獎金、利益分享、保險、喪失勞動(dòng)能力補助、儲蓄、離職、節假日、度假和因病離職的待遇等;人才流動(dòng)的具體情況;員工糾紛的具體情況，等等。
保險
調查的范圍主要是保險合同、保險證明和保險單，險種主要是一般責任保險、產(chǎn)品責任保險、火險或其他災害險、董事或經(jīng)營(yíng)管理者的責任險，以及雇員的養老、失業(yè)、工傷保險等。
訴訟或處罰
針對企業(yè)可能存在尚未了結的或可預見(jiàn)的重大訴訟、仲裁及行政處罰案件，以走訪(fǎng)相關(guān)部門(mén)的形式予以調查核實(shí)。另外，還應當調查企業(yè)高級管理層如董事長(cháng)、總經(jīng)理等核心管理層人員是否存在尚未了結的或可預見(jiàn)的重大訴訟、仲裁及行政處罰案件。
優(yōu)惠政策
由于我國存在名目繁多且行政級別不同的稅收優(yōu)惠、財政補貼，如果并購主體存在享受稅收優(yōu)惠、財政補貼的情形，則要對相應的政策是否合法、合規、真實(shí)、有效予以特別關(guān)注，在某些情形下，這些政策是企業(yè)生存和贏(yíng)利的關(guān)鍵。
地方政策
鑒于我國地域情況差別很大，我國法律的規定僅僅是原則性的，各地區的行政規章在理解和執行上往往有很大差異，例如報批時(shí)間上的不同和報批文件制作要求的差異等，這些差異將對交易雙方的成本核算構成直接影響，有時(shí)甚至直接影響交易結構。因此，在盡職調查報告當中加入此部分調查非常有必要。主要包括兩類(lèi)內容，一是地方政府、部門(mén)針對本行政區域內所有企業(yè)的普遍規定，如行業(yè)投資政策、稅收優(yōu)惠政策、財政補貼政策、反不正當競爭、環(huán)境保護、安全衛生等;一類(lèi)是針特定行業(yè)或范圍企業(yè)的特殊政策，如：審批程序、審批條件和各類(lèi)許可證等。
上述盡職調查內容和結論將會(huì )對并購當事人未來(lái)的利益、風(fēng)險產(chǎn)生一定的影響，這些影響就是“去脈”，而依據則是已經(jīng)發(fā)生的事實(shí)一一“來(lái)龍”。調查就是要理清其中的來(lái)龍去脈，進(jìn)而對從政策、產(chǎn)業(yè)、行業(yè)、財務(wù)、法律、人員等等諸多方面的風(fēng)險、收益進(jìn)行整體評估。整體評估的結果將構成并購的基礎。
盡職調查報告9
市民政局：
XX醫院XXXX年是比較平穩的一年，在面對醫療市場(chǎng)激烈的競爭，本院門(mén)診樓改建搬遷，道路施工交通不便等諸多因素下，全院領(lǐng)導員工上下一心，共同努力，始終堅持以過(guò)硬的醫療技術(shù)，先進(jìn)的醫療設備，低廉的醫療價(jià)格，溫馨的醫療服務(wù)為“xxxx”創(chuàng )下了良好的口碑�，F將XXXX年度財務(wù)狀況報告如下：
一、本年度收入分析
本年度實(shí)現賬面收入X萬(wàn)元，比上年度的X萬(wàn)元減少了X%。其中主營(yíng)業(yè)務(wù)收入X萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入X萬(wàn)元，分別比去年減少了X%和X%。在主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中，門(mén)診收入X萬(wàn)元，比去年增加了X%，其中門(mén)診收入X萬(wàn)元，比去年的X萬(wàn)元增加了X%;住院收入X萬(wàn)元，比去年下降了X%，較去年相比，主要是本年減少了手外住院收入。本年度其他收入總額為X萬(wàn)元，其中：防疫站收入為X萬(wàn)元，比去年萬(wàn)元增加了X%，房租及利息收入X萬(wàn)元。
二、本年度主要成本費用分析
本年度共發(fā)生成本費用X萬(wàn)元，比上年度X萬(wàn)元減少了X%，主要表現在：
1、本年度藥品消耗X萬(wàn)元，衛生材料消耗X萬(wàn)元，分別比去年的X萬(wàn)元和X萬(wàn)元下降了X%和X%，主要是受收入減少的影響。本年度藥品收入達到X萬(wàn)元，與去年持平。醫療收入達到X萬(wàn)元，比去年減少了X%。
2、本年度工資獎金及社會(huì )保障費X萬(wàn)元，比上年度X萬(wàn)元增加支出X萬(wàn)元，增加了X%。
3、本年度發(fā)生能源費支出X萬(wàn)元。其中：耗電X萬(wàn)度X萬(wàn)元，用汽X噸X萬(wàn)元，支付水費X萬(wàn)元。本年能源費比上年度增加了X萬(wàn)元。
4、本年度計提房屋設備折舊X萬(wàn)元，與上年基本持平。
5、全年還發(fā)生電話(huà)費X萬(wàn)元，差旅及交通費X萬(wàn)元，印刷及復印費X萬(wàn)元，購辦公用品及消耗用物資X萬(wàn)元，招待費支出X萬(wàn)元，計量強檢醫療廢水監測證件年審等X萬(wàn)元，寬帶網(wǎng)及醫�？ㄊ褂觅M，軟件服務(wù)費X萬(wàn)元，門(mén)診及住院票據費X萬(wàn)元，刷卡手續費X萬(wàn)元，汽車(chē)加油保養保險養路費X萬(wàn)元，垃圾清運費X萬(wàn)元，購工裝及醫用圖書(shū)報刊費X萬(wàn)元等。
6、本年計提董事長(cháng)基金X萬(wàn)元，推銷(xiāo)上年待攤費用X萬(wàn)元。
三、本年度發(fā)生的.其他重大資金支出項目
1、CT后續維護費，移機費X萬(wàn)元。
2、廣告宣傳及招牌制作費X萬(wàn)元。
3、設備維修及汽管安裝。維修。保養。改造費X萬(wàn)元。
4、醫療賠償支出X萬(wàn)元。
5、支付碎石及手外科上年度提成X萬(wàn)元。
6、門(mén)診房屋改造裝修支出X萬(wàn)元。
7、防水處理改造工程X萬(wàn)元。
8、本年度新增設備投資X萬(wàn)元。主要購置了高頻利浦刀，嬰兒高壓氧艙，胎心多普勒，痔瘡吻合器及刺激儀，心電監護儀等。
四、本年度結余情況
本年度實(shí)現利潤總額X萬(wàn)元，加年初的分配結余X萬(wàn)元，期末賬面未分配利潤為X萬(wàn)元。
五、現金流量分析
本年度賬面現金及銀行存款余額X萬(wàn)元，除定期存款戶(hù)X萬(wàn)元外，實(shí)際可用貨幣資金X萬(wàn)元。本年共發(fā)生現金及銀行存款流入X萬(wàn)元。其中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)總流入為X萬(wàn)元，占X%，收到銀行存款利息流入X萬(wàn)元。在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)總流入中，銷(xiāo)售藥品及醫療服務(wù)收入X萬(wàn)元，占經(jīng)營(yíng)流入的X%，其他流入為X%.主要為財局XXXX～XXXX年防疫活動(dòng)經(jīng)費X萬(wàn)元。本年度發(fā)生現金流入X萬(wàn)元。其中：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流出X萬(wàn)元，占X%；固定資產(chǎn)購置投資支出X萬(wàn)元，占X%；房屋改造支出X萬(wàn)元，占X%；污水處理工程投入X萬(wàn)元，占X%；在經(jīng)營(yíng)流出中用于購買(mǎi)藥品及材料支出X萬(wàn)元，占經(jīng)營(yíng)流出的X%；用于職工方面支出X萬(wàn)元，占經(jīng)營(yíng)流出的X%；CT維護以及移機支出X萬(wàn)元。
六、20xx年醫務(wù)財務(wù)管理有待進(jìn)一步加強和控制的方面
1、加強物資管理，進(jìn)一步做好物資的計劃，采購，銷(xiāo)售和庫存工作。
2、加強醫療專(zhuān)用設備的安全使用和維護管理。
3、進(jìn)一步建立健全財務(wù)管理管理，將財務(wù)核算進(jìn)一步的細分化，精確化，努力降低財務(wù)風(fēng)險。
4、加強財務(wù)監督及控制職能，進(jìn)一步協(xié)調科室與財務(wù)關(guān)系，做好住院結算和門(mén)診收費工作的管理。
5、加強往來(lái)賬目的管理，及時(shí)清欠回收資金，以加速資金周轉，提高資金的利用率。
6、繼續發(fā)揚我院勤儉節約的優(yōu)良傳統，節能降耗，努力降低成本，調動(dòng)員工積極性，為在新的一年再創(chuàng )輝煌作出努力。
盡職調查報告10
一、小額信用貸款貸前調查的重要性
小額信貸風(fēng)險，實(shí)際就是信息不對稱(chēng)風(fēng)險，簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)是對借款人底細的不了解而產(chǎn)生的風(fēng)險。
目前，我們只能通過(guò)客戶(hù)提供的一些基本資料、征信報告、貸前調查來(lái)了解借款人。只有通過(guò)貸前調查，我們才能核實(shí)提供資料的真實(shí)性，才能較清晰了解客戶(hù)的基本情況、單位經(jīng)營(yíng)狀況、人品、道德。貸前調查是貸款發(fā)放的第一道關(guān)口，是信貸管理的一個(gè)重要程序環(huán)節，其質(zhì)量?jì)?yōu)劣直接關(guān)系到貸款決策的正確與否。
二、小額信用貸款貸前調查的種類(lèi)
貸前調查的種類(lèi)主要分為兩種：非現場(chǎng)調查和現場(chǎng)調查。
�。�、非現場(chǎng)調查
通過(guò)客戶(hù)提供的一些基本資料、銀行征信報告、利用公司內部的信貸管理系統、電話(huà)、網(wǎng)絡(luò )媒體（如工商網(wǎng)、社保網(wǎng)）等工具或渠道進(jìn)行信息收集、分析等檢查。
�。�、現場(chǎng)調查
通過(guò)實(shí)地走訪(fǎng)客戶(hù)，與客戶(hù)的面談，核實(shí)工作單位、或勘察經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、進(jìn)行財務(wù)查賬、盤(pán)點(diǎn)庫存；檢查住宅情況等方式發(fā)現風(fēng)險預警信號。
三、小額信用貸款貸前調查要點(diǎn)
�。�、真實(shí)性。
包括客戶(hù)身份真實(shí)性、住址真實(shí)性、單位的真實(shí)性、配偶/聯(lián)系人信息真實(shí)性等。核實(shí)客戶(hù)提供資料的真實(shí)性，是貸前調查的最重要環(huán)節。如果客戶(hù)提供的資料是虛假的，特別是身份信息，在我們還無(wú)法核實(shí)其真實(shí)性時(shí)，就無(wú)法進(jìn)行下一步的調查。
※
客戶(hù)身份真實(shí)性：特別要防止假冒身份騙貸。
※
住址：電費單兩個(gè)月電費只有幾元，是否有疑問(wèn)，實(shí)際居住地址？※
單位：申請表填寫(xiě)的是公司注冊地址、實(shí)際工作地址在其他地方，造成無(wú)法核實(shí)工作真實(shí)性或需要二次外訪(fǎng)，或者單位名稱(chēng)與申請表不一致，入件前應核實(shí)申請人工作單位信息，以免造成誤會(huì )。
※
配偶/聯(lián)系人信息：虛假的配偶/聯(lián)系人信息不利于貸后管理。
�。�、貸款用途、還款計劃。
�。ǎ保┵J款基本是用于消費、周轉、投資、救急等幾個(gè)方面。正常的商業(yè)小額信貸則是支持客戶(hù)的消費、周轉貸款。投資本身具有不確定性，且投資周期與貸款期限有可能不匹配，容易造成貸款逾期或損失。
※
核查借款人的貸款用途是貸款判斷的重要一環(huán)，不是所有沒(méi)有按照約定使用貸款的客戶(hù)都會(huì )逾期違約，但凡是形成不良貸款的客戶(hù)基本都沒(méi)有按照約定使用貸款。
※
對于借款人所說(shuō)的貸款用途我們要“落實(shí)在細節”，謊言是沒(méi)有細節的，如果借款人虛構了貸款用途，他就無(wú)法提供各種細致化的東西做佐證，無(wú)法自圓其說(shuō)。比如說(shuō)貸款用于裝修，我們在實(shí)地調查時(shí)要查看房屋新舊程度、裝修情況、查看工程施工報價(jià)合同等。如果是用于備貨，那么核實(shí)現在的產(chǎn)能產(chǎn)量、存貨量、存貨周轉周期、行業(yè)淡旺季情況等等。對于細節不符合常理的情況，要大膽詢(xún)問(wèn)實(shí)際貸款用途。
�。ǎ玻┻�款計劃，是客戶(hù)對借款之后，如何償還借款的打算，是客戶(hù)誠信度的一個(gè)表現。如果一個(gè)客戶(hù)連借款之后都不明確用何種收入、何時(shí)償還貸款，該筆借款的安全性可想而知。我司采取等額還本付息的還款方式，還款來(lái)源是基于客戶(hù)每月有正常的現金流入。
�。�、單位規模。
不管是打工一族還是經(jīng)營(yíng)者，所從事的單位規模，是信貸決策衡量的一個(gè)重要方面。雖然規模不代表盈利，但一定程度上反映了工作或經(jīng)營(yíng)的穩定性。
�。�、個(gè)人的基本情況。
全面衡量借款人的基本情況對于判斷借款人的外部負債和穩定性有著(zhù)非常重要的作用。這些信息可以在與借款人的聊天過(guò)程中和通過(guò)第三方（如配偶、親戚、員工、同行、上下游客戶(hù)）獲得。個(gè)人基本情況主要包括個(gè)人的教育背景、婚姻狀況、個(gè)人愛(ài)好、社會(huì )關(guān)系等。
�。�1）個(gè)人的教育背景會(huì )影響工作的質(zhì)量及發(fā)展前景、經(jīng)營(yíng)理念和管理模式、經(jīng)營(yíng)規模的'擴張是否理性等。
�。�2）婚姻狀況和借款人也息息相關(guān)。良好的婚姻狀況對事業(yè)是一個(gè)助推器；不良的婚姻不但對個(gè)人或企業(yè)的資產(chǎn)負債有較大的影響（離婚財產(chǎn)分割），有時(shí)還可能會(huì )影響到個(gè)人事業(yè)或企業(yè)的發(fā)展。
�。�3）個(gè)人愛(ài)好，往往和個(gè)人的生活習慣相關(guān)，也會(huì )從側面反映個(gè)人的人品道德。譬如，一個(gè)喜歡體育運動(dòng)、經(jīng)常打球的人，他的生活習慣往往會(huì )比較健康；一個(gè)經(jīng)常坐在麻將臺的人，打麻將已經(jīng)不是娛樂(lè )行為，而是一種賭博行為。有不良嗜好的人，特別是賭博、打架、經(jīng)常出入高檔場(chǎng)所、吸毒，是我們必須關(guān)注的對象。
�。�4）社會(huì )關(guān)系。個(gè)人取得貸款后，其償還款項的來(lái)源一般是他的收入或通過(guò)其他途徑獲得的資金，其他途徑獲得的資金無(wú)非就是從金融機構獲得貸款或從親朋好友獲得的借款。
5、資產(chǎn)規模、負債情況。
資產(chǎn)規模，主要包括現金、銀行存款、保險單、車(chē)輛、房產(chǎn)、其它經(jīng)營(yíng)項目。資產(chǎn)規模除了可以反映借款人的經(jīng)濟實(shí)力之外，還可以側面印證借款人所述收入情況是否屬實(shí)，如果一個(gè)借款人所述收入豐厚，但財富積累的去向不明、資產(chǎn)規模小，那么其對于收入的描述可信程度較低。
負債情況，主要了解有沒(méi)有銀行負債、有沒(méi)有擔保公司的貸款或其它小額貸款公司貸款、有沒(méi)有向親朋好友借款等。如果借款人負債超過(guò)收入，應核實(shí)是否有其他收入，深入了解借款人的還款來(lái)源。
6、人品道德。
一個(gè)不注重道德約束的人，信用方面也會(huì )大打折扣。愛(ài)好習慣也和人品息息相關(guān)，往往不良嗜好會(huì )與不良的人品聯(lián)系在一起。
我們調查主要從其家庭責任方面、對父母、配偶、子女的責任,特別是一項貸款，能否獲得配偶的支持，也是判斷一個(gè)人家庭責任、人品的一個(gè)重要指標。已婚者，隱瞞父母，比較正常；未婚者，隱瞞父母，則可能會(huì )存在風(fēng)險。
7、家庭情況。
家庭情況，有時(shí)會(huì )影響借款人的還款能力、還款意愿。良好的家庭氛圍，在借款人還款能力和還款意愿出現問(wèn)題時(shí)，其家庭可能會(huì )對其施加壓力或幫其償還款項。主要詢(xún)問(wèn)客戶(hù)父母的工作或瞻養負擔情況、子女現時(shí)教育或工作情況、配偶的工作情況等。
針對我公司不同產(chǎn)品的特點(diǎn)，各產(chǎn)品需側重的貸前調查要點(diǎn)。
�。�、打工一族。
打工一族，相對于經(jīng)營(yíng)者來(lái)說(shuō)，調查相對簡(jiǎn)單，主要是核實(shí)其工作和住址真實(shí)性，還有單位的性質(zhì)和規模。對于高端客戶(hù)群，主要是調查工作部門(mén)、工作職位及工作性質(zhì)；非高端客戶(hù)，主要是調查工作單位規模、工作部門(mén)及工作職位。
�。ǎ保└叨丝蛻�(hù)類(lèi)群：調查要點(diǎn)：
1、政府部門(mén)、事業(yè)單位或國企工作者，我們主要是核實(shí)其工作的部門(mén)、工作職位、及工作的真實(shí)性，還要重點(diǎn)核實(shí)是否編制內員工。
2、全國500強、廣東省100強或較大型公司工作者，我們主要是核實(shí)其工作的部門(mén)、工作職位、及工作的真實(shí)性。
�。ǎ玻┓歉叨丝蛻�(hù)類(lèi)群：調查要點(diǎn)：主要是核實(shí)其工作職位及工作的真實(shí)性、工作單位規模和基本經(jīng)營(yíng)狀況。
2、三農經(jīng)營(yíng)者。
經(jīng)營(yíng)管理情況：承包地真實(shí)性、養殖或種植規模、養殖設備、養殖或種植的種類(lèi)、養殖或種植數量、長(cháng)成情況、價(jià)格情況、生產(chǎn)周期、周期產(chǎn)量、周期收入、飼料的庫存、及工棚的居住情況、電的照明情況；外出務(wù)工收入，如有，是從事那方面工作，收入多少。
3、抵押貸款。
要防范假證抵押和出租房產(chǎn)抵押。假證抵押，主要是房產(chǎn)證和實(shí)際的房產(chǎn)不符，這方面的風(fēng)險主要存在于一些散樓，因為其地址的真實(shí)性、準確性較難判斷。出租房產(chǎn)抵押，主要是房產(chǎn)已出租給他人居住，由于租賃權優(yōu)于抵押權，我們必須明確房產(chǎn)出租的年限。抵押貸款，我們也要盡職盡責、詳細調查，防止無(wú)效抵押。
4、經(jīng)營(yíng)者。
經(jīng)營(yíng)的真實(shí)性。對于經(jīng)營(yíng)比較規范的企業(yè)，可通過(guò)營(yíng)業(yè)執照、公司章程、稅務(wù)登記證、加工廠(chǎng)的牌照、轉讓協(xié)議、租賃合同等等來(lái)核實(shí)；對于一些非正式登記的企業(yè)（如在一個(gè)地方經(jīng)營(yíng)多年，但沒(méi)有辦理營(yíng)業(yè)執照，或者生意是從別人手中轉讓過(guò)來(lái)，沒(méi)有更改營(yíng)業(yè)執照，再或者是在大型批發(fā)市場(chǎng)里辦理的集體營(yíng)業(yè)執照等），應根據實(shí)際情況采用更靈活的方法來(lái)核實(shí)，如通過(guò)查看商鋪的產(chǎn)權或租賃合同（通常由老板簽署而非員工），其他還有諸如代理合同、轉讓協(xié)議、收發(fā)貨的簽字人、借款人對生意的熟悉程度等等，通過(guò)這些相互印證核實(shí)經(jīng)營(yíng)的真實(shí)性。
經(jīng)營(yíng)管理情況：通過(guò)與企業(yè)主要經(jīng)營(yíng)者的直接會(huì )談，建立對其經(jīng)營(yíng)素質(zhì)和誠信度的感性認識，通過(guò)實(shí)地調查經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，可以了解借款人的業(yè)務(wù)品種、生產(chǎn)組織能力、工藝流程、技術(shù)裝備水平、產(chǎn)供銷(xiāo)情況、設備性能及利用率、員工精神狀態(tài)等情況，掌握企業(yè)運行及管理方面的信息。
調查要點(diǎn):
1、廠(chǎng)房規模及質(zhì)量、工作環(huán)境、固定資產(chǎn)情況。廠(chǎng)房的結構、寬敞程度、新舊情況，了解廠(chǎng)房的規模及質(zhì)量。
�。�1）檢查工作臺面的是否有序、物料的擺放是否凌亂、半成品和成品的擺放情況。
�。�2）檢查固定資產(chǎn)，設備的新舊程度、開(kāi)機率、產(chǎn)能產(chǎn)量、機器產(chǎn)能產(chǎn)量是否支持借款人所述的銷(xiāo)售額。
2、員工人數及工資情況、生產(chǎn)操作程序及安全指引情況、消防知識教育情況及措施。
�。�1）現場(chǎng)工人數量，向借款人了解工人的工資情況、發(fā)放日期，可以要求其出示工資發(fā)放登記簿核實(shí)；如有條件，可以向工人了解工資的發(fā)放情況。
�。�2）觀(guān)察工人生產(chǎn)程序，精神狀態(tài)，觀(guān)察制作臺面員工的滿(mǎn)座率。
�。�3）觀(guān)察廠(chǎng)房電線(xiàn)情況，是否交叉亂拉；是否有消防瓶，如有，擺放是否合理，是否有消防警示標志；注意男員工是否在工作中抽煙等。
3、廠(chǎng)房租賃情況、水電費使用及繳交情況、稅收繳交。提供廠(chǎng)房租賃合同，水電費單據和稅收繳交單據，了解廠(chǎng)房周?chē)沫h(huán)境，有沒(méi)有已經(jīng)開(kāi)發(fā)完整，是否存在違章建筑情況，續租是否方便；水電費使用是否正常，特別是錯峰用電情況，拉閘限電頻率對企業(yè)的影響程度；稅收的繳交是否正常，是否存在嚴重偷稅漏稅情況。
4、原材料的購進(jìn)方式及價(jià)格情況和庫存情況、產(chǎn)品的質(zhì)量、產(chǎn)品的價(jià)格、產(chǎn)品的銷(xiāo)路及庫存情況、貨款的回收周期及回收情況、市場(chǎng)環(huán)境情況等。原材料、產(chǎn)品及貨款是我們調查的重點(diǎn)。
�。�1）原材料的購進(jìn)方式及價(jià)格情況和庫存情況。了解原材料是全部現金購入、還是一部分現金購入，最重要是了解客戶(hù)原材料賒賬即應付款方面，多久時(shí)間才付款給對方，是了解客戶(hù)現金流和信用的一個(gè)重要方面；了解原材料的進(jìn)貨地點(diǎn)；了解原材料最近的價(jià)格，較之前的變動(dòng)情況，以及未來(lái)幾個(gè)月走勢。這些，如有必要，可以要求借款人提供相應的單據進(jìn)行核實(shí)。察看原材料庫存多少、擺放整齊與否等。
�。�2）產(chǎn)品的質(zhì)量、產(chǎn)品的價(jià)格、產(chǎn)品的銷(xiāo)售及庫存情況。通過(guò)觸摸產(chǎn)品、向客戶(hù)請教，了解產(chǎn)品質(zhì)量、了解客戶(hù)是經(jīng)營(yíng)那種檔次的產(chǎn)品；了解產(chǎn)品的價(jià)格、成本（原材料成本、人工成本的大約組成）、產(chǎn)品是內銷(xiāo)還是外銷(xiāo)、外銷(xiāo)利潤和內銷(xiāo)利潤的比較、外銷(xiāo)產(chǎn)品時(shí)，匯率對企業(yè)利潤的影響；察看產(chǎn)品庫存多少、包裝是否安全穩固和高檔等。
�。�3）貨款的回收周期及回收情況、市場(chǎng)環(huán)境情況。向借款人了解貨款的回收情況，是現銷(xiāo)現收，還是先收一定比例的現金，余款在多長(cháng)時(shí)間內回收；現時(shí)貨款還有多少沒(méi)有回收，回收難度如何。向借款人了解市場(chǎng)行情，了解該行業(yè)目前的利潤率，了解外銷(xiāo)和內銷(xiāo)形式；了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)年限，經(jīng)營(yíng)階段，企業(yè)的發(fā)展規劃。我們通過(guò)有意識的、較詳細的交談，逐步了解借款人的生產(chǎn)、管理、銷(xiāo)售的經(jīng)營(yíng)模式和經(jīng)營(yíng)理念、了解市場(chǎng)環(huán)境情況、進(jìn)而了解整體的經(jīng)營(yíng)狀況。
5、收入與負債的核實(shí)
由于大部分中小企業(yè)發(fā)展都是靠自有資本，在原始積累的基礎上通過(guò)家族管理的方式經(jīng)營(yíng)，因此不可避免的，企業(yè)在內部財務(wù)制度管理方面存在缺陷。這就使信貸人員調查時(shí)難以獲得企業(yè)現金流數據，這里有兩個(gè)方法：
一是收集企業(yè)銀行對賬單，剔除內部往來(lái)款和培育流水的賬戶(hù)，匯總得到的往往比較真實(shí)。
二是可以采取抽查的方式，抽取企業(yè)日常的進(jìn)出庫單據、購原材料發(fā)票、銷(xiāo)貨明細帳等結算企業(yè)的現金流量，但是這種方法往往工作量要相對大一些。
一個(gè)企業(yè)的總負債和這個(gè)企業(yè)的年銷(xiāo)售額收入配比在1：10這個(gè)比例或稍高一些比較合理。理由主要考慮是按年12個(gè)月計算，如果一個(gè)月企業(yè)在年收入在1200萬(wàn)元，那么月現金流正常來(lái)說(shuō)有100萬(wàn)左右，再考慮利潤率等情況，100萬(wàn)元貸款是個(gè)上限。但是，這個(gè)比率不一定就是固定的，也要綜合考慮很多的因素，比如要參照所屬行業(yè)，利潤率等因素。毛利
所謂“毛利”顧名思義就是收入減成本后的利潤，一般不包括期間費用(管理費用、財務(wù)費用、銷(xiāo)售費用)。常見(jiàn)行業(yè)毛利潤率
�。ㄅl(fā)業(yè)較低、零售業(yè)較高）
四、小額信用貸款資料的收集
資料的收集應該遵從有效性、完整性、簡(jiǎn)便性的原則。
有效性—提交資料真實(shí)、有效
※
單位信息：?jiǎn)挝徽信�、�?shí)際地址與注冊名稱(chēng)、注冊地址是否一致。申請表填寫(xiě)的是公司注冊地址、實(shí)際工作地址在其他地方，造成無(wú)法核實(shí)工作真實(shí)性或需要二次外訪(fǎng)，或者單位名稱(chēng)與申請表不一致，入件前應核實(shí)申請人工作單位信息，以免造成誤會(huì )。 ※
復印件是否有原件可供核對（簽約時(shí)無(wú)法提供房產(chǎn)證原件核對的個(gè)案較多）。 ※
高端客戶(hù)收入證明：優(yōu)質(zhì)企業(yè)中擔任司機、保安、非正式員工等職員不屬于高端客戶(hù)。 ※
勞動(dòng)合同、房產(chǎn)抵押合同、單位租賃合同是否在有效期內，即將到期租賃合同的風(fēng)險（搬遷、租金上漲的影響）。
※
交租單據是否為最新一期，是否欠租。
資料完整性、簡(jiǎn)便性——提交資料符合政策要求
※
房產(chǎn)文件：一次性購買(mǎi)或按揭（抵押貸款）已結清的房產(chǎn)提供房產(chǎn)證和購房發(fā)票；按揭（抵押）狀態(tài)且征信有顯示的，可提供按揭（抵押）合同，相關(guān)合同應復印完整（顯示權屬人姓名、貸款金額、簽名頁(yè)及抵押物清單）。 ※
相關(guān)經(jīng)營(yíng)證書(shū)：食品流通許可證、衛生許可證、道路運輸許可證、工程項目的審批文件、相關(guān)經(jīng)營(yíng)資質(zhì)證書(shū)等等。
※
銀行流水：客戶(hù)有多個(gè)銀行流水，應先對流水結構進(jìn)行分析，是否存在賬戶(hù)間互相轉入轉出培育流水的情況，該類(lèi)型流水無(wú)參考意義，不需要提供，如果客戶(hù)有多個(gè)賬戶(hù)，只需提供1-2個(gè)能真實(shí)反映其收入情況的賬戶(hù)，對公流水只需提供能反映其經(jīng)營(yíng)收入的賬戶(hù)，對私流水只需提供交易最活躍、結余較多的賬戶(hù)。
※
納稅憑證：提供去年年度和最新三期憑
盡職調查報告11
一、企業(yè)財務(wù)狀況
“XX公司”于1999年11月成立，從事摩、汽配生產(chǎn)，現有注冊資本118萬(wàn)元。至20xx年10月止該公司累計虧損440萬(wàn)元，潛虧60萬(wàn)元，實(shí)際虧損500萬(wàn)元。經(jīng)營(yíng)期間，累計實(shí)現銷(xiāo)售收入844萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本786萬(wàn)元，管理費用239．9萬(wàn)元，財務(wù)費用223．7萬(wàn)元，銷(xiāo)售費用10萬(wàn)元，產(chǎn)品銷(xiāo)售稅金及附加2萬(wàn)元，盈余公積虛掛23萬(wàn)元。20xx年10月末資產(chǎn)總額1437萬(wàn)元，負債1819萬(wàn)元，所有者權益－382萬(wàn)元，資產(chǎn)負債率126％，目前處于資不抵債的狀況。
由于XX公司領(lǐng)導層對財務(wù)管理意識不強，從企業(yè)建立之初就沒(méi)有著(zhù)手建立一套規范的財務(wù)運作機制，以至于在以后的發(fā)展和擴張中，使財務(wù)管理不可控制，幾年來(lái)企業(yè)連年虧損，步入了資不抵債的境地。這與其說(shuō)是經(jīng)營(yíng)上的失敗，不如說(shuō)是財務(wù)上的失敗。
主要有：成本管理失控，成本控制管理是企業(yè)增加盈利的根本途徑，是企業(yè)求得生存的主要保障，XX公司從建立之初，沒(méi)有建立一整套的成本控制制度，沒(méi)有目標成本預測，也沒(méi)有成本目標考核制度，造成經(jīng)營(yíng)當中成本管理失控，其一、原材料攤消不合理，主要原材料未用完不辦理退庫手續，使其材料在車(chē)間積壓或混用，使成本不符。其二、自制模具所產(chǎn)生的材料消耗，費用，在各車(chē)間或工序領(lǐng)用時(shí)，不填用途或領(lǐng)用部門(mén)造成財務(wù)估計攤派，使其單位成本不實(shí)。其三、有的低值易耗品，輔助材料等未按財務(wù)制度建立有關(guān)明細帳或備查輔助帳，在計算時(shí)，一次性進(jìn)入制造費用中，例：20xx年1月份低值易耗品，2月份54號憑證中的電焊機，2月份58號憑證中電線(xiàn)等，未按逐月攤消，使當期成本過(guò)高。其四、財務(wù)人員更換頻繁，在核算過(guò)程中不按連續性造成成本脫勾。其五、外協(xié)加工費用攤派不合理，某產(chǎn)品需鍍鉻和烤漆后銷(xiāo)售，單位價(jià)格8元，不需加工單位價(jià)格3元，直接進(jìn)入產(chǎn)成品分配，造成部分產(chǎn)品成本加大，單位價(jià)格不實(shí)，給銷(xiāo)售部門(mén)帶來(lái)誤導。其六、成品庫設置車(chē)間內不符合管理制度，易造成混亂，材料庫由庫管員自填領(lǐng)料單，上報資料是自編表而不是原始單據，從而出現了成品庫帳，材料庫帳與財務(wù)科帳不相符。由于這各方面原因使產(chǎn)品各品種的實(shí)際生產(chǎn)成本不準確，無(wú)法對生產(chǎn)產(chǎn)品的品種結構進(jìn)行合理的調整。
事實(shí)上，“XX公司”經(jīng)營(yíng)期間累計銷(xiāo)售成本786萬(wàn)元，加上潛虧的60萬(wàn)元，就已超過(guò)累計的'銷(xiāo)售收入844萬(wàn)元，不計算期間費用就已出現虧損，可見(jiàn)成本之高。這樣的結果，在銷(xiāo)售價(jià)格不能提高或者經(jīng)營(yíng)規模不能成倍增長(cháng)或者產(chǎn)品結構不調整的情況下，就會(huì )出現生產(chǎn)銷(xiāo)售得越多虧得越多。事實(shí)也是如此：00、01、02、03年的銷(xiāo)售收入分別是：11萬(wàn)元、71．5萬(wàn)元、323．7萬(wàn)元、438萬(wàn)元，虧損分別是：15．6萬(wàn)元、104．4萬(wàn)元、155．2萬(wàn)元、141．5萬(wàn)元，累計銷(xiāo)售收入844萬(wàn)元。累計虧損440萬(wàn)元（不含潛虧數，含盈余公積－23萬(wàn)元）。
二、財務(wù)狀況分析
“XX公司”從1999年11月成立，至20xx年10月止，經(jīng)營(yíng)期間，累計實(shí)現銷(xiāo)售收入844萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本786萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本占銷(xiāo)售收入 93％。累計發(fā)展管理費用239．9萬(wàn)元，財務(wù)費用223．7萬(wàn)元，合計464萬(wàn)元，占累計虧損500萬(wàn)元的95％，虧損500萬(wàn)元，擠占流動(dòng)資金周轉，費用的節約是效益增加的直接途徑。預付帳款250萬(wàn)元長(cháng)期不收回參與流動(dòng)，又未見(jiàn)資金占用費收入，必須變相增加財務(wù)費用。固定資產(chǎn)凈值698萬(wàn)元，占資產(chǎn)1457萬(wàn)元的49％，流動(dòng)資金沉淀比重偏重。負債總額1819萬(wàn)元中，借款1532萬(wàn)元占84．22％，其中部分資金成本高達24％。
舉債（借款）經(jīng)營(yíng)本是企業(yè)發(fā)展和擴張的一條捷徑，但企業(yè)采取舉債經(jīng)營(yíng)形式的前提是資金周轉速度較好，利潤率較高，這樣才能為還債奠定基礎�！癤X公司”的實(shí)際情況是，20xx年10月末的負債總額為1819萬(wàn)元，其中：農行借款就占1532萬(wàn)元，是負債總額的84．22％，而在資金運用上，固定資產(chǎn)凈值698萬(wàn)元，虧損500萬(wàn)元，兩項計1198萬(wàn)元，這部分退出流動(dòng)的資金占負債總額的65．86％，資金周轉緩慢勢成必然。不到35％的資金流動(dòng)難于承擔84％的資金成本,高比例的舉債失去了相應的利潤率作保證,那么這個(gè)高舉債很快就成為導致企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗的主要因素之一。
三、財務(wù)管理中存在的問(wèn)題
1、憑證附件不齊、原始單據不規范、報審制度不嚴格，例：A、所付款項，無(wú)任何支、收單位或個(gè)人簽字憑據。20xx年1月17號憑、退股金110，000，00元，20xx年2月42號、46號憑、付運費29，288，85元，付代收款30，000，00元，20xx年3月17號憑、付材料款50，000，00元，基建款50，000，00元。B、有此物資采購只有經(jīng)辦人20xx年3月7號憑購雜貨一批，無(wú)物資回廠(chǎng)入庫單或物資驗收人簽字，這是企業(yè)管理漏洞。20xx年元月1號憑、購重慶YY摩托車(chē)配件制造公司90型汽缸頭1526個(gè)，實(shí)際入庫500個(gè)，還差526個(gè)未辦入庫，但91，560，00元貨款已全付，財務(wù)帳上未掛任何往來(lái)。C、20xx年3月16號憑，直接預付缸頭款20，000，00元，無(wú)任何簽字和收款單位憑據。20xx年3月20號、40號憑、無(wú)任何領(lǐng)導簽字和收款人憑據，直接在憑證上支付現金10，000，00元、20，000，00元。
2、不嚴格按現行權責發(fā)生制核算，說(shuō)明財會(huì )基礎工作有待加強，財務(wù)管理水平有待提高。
3、應收款421萬(wàn)元，其中：預付帳收304萬(wàn)元，內有250萬(wàn)資金劃出長(cháng)達19個(gè)月，又無(wú)利息收入反帳。
4、銀行存款帳戶(hù)未按開(kāi)戶(hù)行、帳號分明細，未定期編制銀行存款調節表，存在管理漏洞。
5、沒(méi)有建立完善的成本核算制度。每個(gè)產(chǎn)品品種沒(méi)有實(shí)行目標成本制度，成本責任制。沒(méi)有建立成本考核獎懲制度成品庫帳，原材料庫帳與財務(wù)科帳不一致，成本計算缺乏準確性。成本計算單元主要材料耗用量，無(wú)法對成本升降原因進(jìn)行定量分析。例：20xx年10月末，生產(chǎn)成本出現負成本125，576．89元，已完工未結轉的模具修理成本35，851．69元未轉入產(chǎn)品成本。反映出成本結轉不規范。
6、虛做銷(xiāo)售20萬(wàn)元（假發(fā)出商品），利息支出20萬(wàn)元，不及時(shí)記入財務(wù)費用而掛往來(lái)帳，汽車(chē)銷(xiāo)售20萬(wàn)元，得而復失。合計60萬(wàn)元，實(shí)際是經(jīng)營(yíng)期間的潛虧。預付帳款（加工費）逐月支付，現累計13，500，00元，財務(wù)無(wú)任何加工費協(xié)議或合同書(shū)，長(cháng)期掛帳，這樣繼續下去，給企業(yè)帶來(lái)的也是一個(gè)潛虧危險信號。
7、20xx年4月11日憑證，匯票匯出存款250萬(wàn)元，付給武漢南華高速船舶工程公司，無(wú)請款單、無(wú)經(jīng)辦人、無(wú)領(lǐng)導簽字，記“預付帳款”帳，時(shí)間長(cháng)達19個(gè)月，至今未收回，也未見(jiàn)利息收入。發(fā)出商品，20xx年12月25號、76號、89號憑中發(fā)內蒙摩托車(chē)237輛，成本價(jià)格為792，870，78元，20xx年10月底結存594，267，67元／173輛，已沖銷(xiāo)售198，603，11元，資金調計嚴重不合規。
8、20xx年5月68號憑證，產(chǎn)品銷(xiāo)售收入11萬(wàn)元。
9、借款利息未預提分攤，影響當期成本費用均衡計算。
10、材料領(lǐng)料單填制不規范，有的無(wú)申領(lǐng)人、無(wú)用途。甚至出現庫管員代填發(fā)料單。
11、記帳憑證的原始單據不正規，有的收入用繳款單或其他單據為據。
12、未建立半成品加工核算帳務(wù)。
13、借款單、收據、報銷(xiāo)單的報批制度未嚴格執行，各項規章制度傳閱，保管不健全。
四、改進(jìn)建議
重慶的摩托車(chē)和汽車(chē)生產(chǎn)是本市的支柱產(chǎn)業(yè)，對XX公司這樣的摩、汽配生產(chǎn)企業(yè)，是一個(gè)機遇。XX公司經(jīng)過(guò)加強財務(wù)管理、降低制造成本、降低資金成本，企業(yè)走出困境是有希望的�，F針對“XX公司”具體存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)建議附后。
1、盤(pán)活存量：及時(shí)清理收回應收款項；清理固定資產(chǎn)，對不用的固定資產(chǎn)變現。
2、加強銀行存款管理；按要求分設明細帳；按月編制銀行存款調節表，由會(huì )計勾兌，出納清理未達帳。
3、編制資金計劃（季或年）表，便于靈活掌握和調度資金，提高資金利用效率。
4、調整借款結構，降低籌資成本。
5、建立“模擬市場(chǎng)核算，實(shí)行成本否決”的經(jīng)營(yíng)機制和管理制度。即：以市場(chǎng)為導向，成本為基礎，盈利為目的。
6、測算每個(gè)產(chǎn)品的目標成本，對每個(gè)品種的制造成本準確計算，對虧損嚴重的品種暫停生產(chǎn)。
7、在掌握每個(gè)產(chǎn)品的制造成本上，調整產(chǎn)品生產(chǎn)結構，對適銷(xiāo)對路，盈利較好的品種要注意擴大生產(chǎn)。
8、建立建全各項成本管理制度，從材料購、消、存，到產(chǎn)成品入庫、銷(xiāo)售等整個(gè)生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節制訂相應的控制，稽核制度，嚴格執行。
9、建立成本目標考核制度。將目標成本層層分解到各部門(mén)、個(gè)人后，要及時(shí)對實(shí)際成本進(jìn)行考核，并給予一定獎勵，鼓勵人人參與成本管理。
10、以財務(wù)科為主，不定期對成本核算過(guò)程進(jìn)行核對，分析差異原因，提出解決辦法。
11、建立“一枝筆”審批制度，嚴把開(kāi)支關(guān)。
12、建立內部財務(wù)管理制度，做到收支有合理依據，帳帳相符、帳證相符、帳實(shí)相符。
13、嚴格執行工業(yè)企業(yè)會(huì )計制度，會(huì )計核算要連續、系統、真實(shí)。
14、設立總會(huì )計師，加強對財務(wù)的稽核，及時(shí)堵漏洞�？傤I(lǐng)財務(wù)管理工作，做到職權結合，加強和提高管理水平。
15、聘請常年企業(yè)顧問(wèn)，不定期對財務(wù)核算管理工作做出客觀(guān)公正的評價(jià)。對年度會(huì )計報表進(jìn)行審簽，提高報表使用的可信度。
盡職調查報告12
一、 前期工作的主要內容
本所律師主要采用了下述方法進(jìn)行盡職調查：
l 查閱有關(guān)文件、資料與信息（公司提供的改制文件、公司內部文件等）；
l 與公司主要領(lǐng)導和相關(guān)部門(mén)人員進(jìn)行訪(fǎng)談（前期進(jìn)行的僅是初步了解調查線(xiàn)索的口頭訪(fǎng)談，在綜合評價(jià)其他調查信息的基礎上將對相關(guān)人員做一次綜合性訪(fǎng)談，并形成正式的訪(fǎng)談筆錄）；
l 向有關(guān)部門(mén)調取或查閱登記資料（如工商、房產(chǎn)、土地等）；
l 考慮相關(guān)法律、政策、程序及實(shí)際操作。
經(jīng)過(guò)前期的調查，本所律師取得了大量的一手資料和信息，我們對于與項目并購有關(guān)的法律問(wèn)題和障礙有了初步的判斷，目前訪(fǎng)談和現有資料審閱工作基本完成，但尚有部分細節資料需要近一步的核實(shí)與調取，并需要資產(chǎn)評估報告作為參考依據。
在此時(shí)，我們知悉委托人與公司在收購方案的模式和具體操作方式、范圍上尚有部分問(wèn)題存在分歧，且尚未簽署《資產(chǎn)轉讓框架協(xié)議》。為避免進(jìn)行無(wú)謂的工作，我們暫停了調查工作，等待委托人確定本次資產(chǎn)并購項目的最終方式，以明確下一步的工作方向。
二、 初步判斷與結論
根據初步調查所獲取的資料和信息，本所律師對東良公司的情況作出初步判斷如下：
1、 東良公司的延續以及改制工作程序基本合法，不會(huì )對并購產(chǎn)生大的不利影響；
2、 東良公司原各下屬子公司（糧庫）的破產(chǎn)程序合法，不會(huì )對并購產(chǎn)生不利影響；
3、 東良公司的主要資產(chǎn)的取得從程序上基本合法，但可對應性較差且部分資產(chǎn)沒(méi)有產(chǎn)權完整的取得手續（需參考評估報告），但此類(lèi)問(wèn)題可通過(guò)后續工作加以解決（東良公司承諾不存在其他權利人）；
4、 東良公司的土地使用權狀況與東良公司陳述不甚一致（詳見(jiàn)后文）；
5、 東良公司的職工關(guān)系等存在一定問(wèn)題，但按照目前所議定的人員方案，對我方未來(lái)影響不大。
初步結論：本次并購具有可行性，但須公主嶺市政府大力支持與配合，且相當多的事項只有政府才能解決。
三、 前期工作中發(fā)現的主要問(wèn)題
（一）簽約主體
東良公司為國有獨資公司，出資人為公主嶺市政府，公主嶺市糧食局為代表公主嶺市政府履行出資人職責的機構。
根據相關(guān)法律，資產(chǎn)出售的主體仍應當為東良公司，但應經(jīng)公主嶺市政府（及糧食局）的同意。且鑒于本項目中有大量的事項需要政府的配合（如土地變性、拆遷、稅收優(yōu)惠），且考慮到其出資人的地位，我們建議將市政府也列為簽約主體之一。
即最終的資產(chǎn)并購協(xié)議以三方協(xié)議為宜。
（二）資產(chǎn)的取得
東良公司擬出售的資產(chǎn)主要以購買(mǎi)和以物抵債（通過(guò)判決）兩種方式從原各子公司處取得，基本合法有效。
但是擬出售資產(chǎn)的對應性較差：房屋產(chǎn)權證無(wú)法準確一一對應具體房產(chǎn)，存在大量未登記建筑物（因未來(lái)范家屯糧庫的建筑物我方可能拆除，因此政府部門(mén)實(shí)施行政處罰的'可能性不大；其余糧庫的未登記建筑物因處于非主要城鎮，因此政府應當不會(huì )加以處罰）、設施，資產(chǎn)清單與資產(chǎn)實(shí)物無(wú)法對應。不排除某些資產(chǎn)日后發(fā)生糾紛的可能，但主要資產(chǎn)應當不會(huì )發(fā)生，且相關(guān)第三方可能也無(wú)法舉證，主張權利。
關(guān)于資產(chǎn)的價(jià)值、盤(pán)點(diǎn)情況，應以評估報告為準。
初步結論：資產(chǎn)處置尚未發(fā)現重大法律障礙，應能實(shí)現我方交易目的。
（三）土地使用權
土地使用權存在兩個(gè)問(wèn)題：
1、位于響水糧庫、范家屯糧庫、朝陽(yáng)坡糧庫、雙城堡糧庫的土地使用權已被公主嶺市政府收回。
由于該四處糧庫原為國有獨資公司，土地使用權均為劃撥土地。在破產(chǎn)過(guò)程中，公主嶺市國土資源局依法收回了劃撥土地使用權，即理論上只有建筑物所屬的土地為東糧集團所有。
故土地使用權需要直接從市政府處出讓取得，按照目前同政府口頭談判的情況看，政府同意出讓?zhuān)瑑r(jià)格按照國家定價(jià)，并以其他方式部分返還（需在下一步與政府確認），應無(wú)法律障礙。
2、范家屯第一糧庫的土地使用權因訴訟案件牽連，現有萬(wàn)余平方米處于查封狀態(tài)。具體處理方式應視訴訟的情況決定，但對未來(lái)影響應能解決（在價(jià)格上調整）。
（四）雙城堡糧庫范圍內有屬于第三方的房產(chǎn)
雙城堡糧庫所屬場(chǎng)地范圍內有七處房產(chǎn)，已賣(mài)與第三方所有，可能影響到日后的場(chǎng)地管理與使用，但面積僅為數百平米。
（五）勞動(dòng)方面
1、部分人員未繳社會(huì )保險，且還存在繳費記錄與實(shí)際人員不符的情況，可能為后續的繳費帶來(lái)一定困難。
2、勞動(dòng)合同簽署不規范，工資標準和工時(shí)標準存在問(wèn)題。
建議東良公司與原有人員解除勞動(dòng)合同后，由新公司重新與相關(guān)人員簽訂勞動(dòng)合同，避免糾紛，對未來(lái)新公司影響不大。
（六）未來(lái)需要政府處理的事項
1、拆遷
關(guān)于委托人規劃中的未來(lái)拆遷工作，跟據當前的法律實(shí)踐，我們建議最好由政府牽頭進(jìn)行土地收儲為宜，如此方能降低拆遷難度和成本。
2、規劃調整
委托人的擬投資項目需要大量的建設用地，所需的規劃變更幅度較大，需政府協(xié)調。
3、稅收、規費等優(yōu)惠政策
4、各項扶持資金的撥付
盡職調查報告13
致 公司
根據《關(guān)于 公司改制及首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市的法律顧問(wèn)聘請協(xié)議》， 律師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“本所”）作為 有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“ 公司”）改制上市的專(zhuān)項法律顧問(wèn)。
本所指派 律師、 律師作為本次公開(kāi)發(fā)行的具體經(jīng)辦律師。本所根據《中華人民共和國公司法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“《公司法》”）、《中華人民共和國證券法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“《證券法》”）、《中華人民共和國合同法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“《合同法》”）等法律、法規的有關(guān)規定，按照律師行業(yè)公認的業(yè)務(wù)標準、道德規范和勤勉盡責精神，出具本《法律盡職調查報告》。
年 月 日，本所律師向 公司發(fā)送了《 律師事務(wù)所關(guān)于 公司改制上市盡職調查清單》，收集并審查了本所律師認為出具本《法律盡職調查報告》所必需的資料和文件；為了進(jìn)一步核實(shí)情況，本所律師前往公司的生產(chǎn)車(chē)間、倉庫進(jìn)行了實(shí)地考察、查驗；就相關(guān)問(wèn)題與貴公司有關(guān)部門(mén)負責人、員工進(jìn)行交流；并前往工商、稅務(wù)、勞動(dòng)、環(huán)保等政府部門(mén)了解和查詢(xún)情況；參閱其他中介機構盡職調查小組的信息；遵守相關(guān)法律、政策、程序及實(shí)際操作。
年 月 日，貴公司簽訂了《 公司保證書(shū)》，就公司及相關(guān)各方提供的文件、資料和所做的陳述，本所律師已得到公司的如下保證：本公司所提供的所有文件及口頭或書(shū)面聲明、闡述、保證、說(shuō)明均是真實(shí)、準確和完整的，不存在任何虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，有關(guān)文件上的簽字、印章均是真實(shí)、有效的，所提交的副本或復印件均與原件或正本一致。本公司已經(jīng)確知違反上述保證所能導致的不利后果。如果公司違反上述保證，本公司愿意承擔因此而導致的不利后果。本報告正是基于上述假設而出具的。
為出具本法律盡職調查報告，本所律師特作如下聲明：
一、本報告系依據本報告出具日之前已經(jīng)發(fā)生或存在的事實(shí)，根據截至報告日所適用的中國法律、法規和規范性文件的規定而出具；
我們將對某些事項進(jìn)行持續跟蹤核實(shí)和確認，但不保證在盡職調查之后某些情況不會(huì )發(fā)生變化。
二、本法律盡職調查報告僅對法律問(wèn)題發(fā)表意見(jiàn)。在本盡職調查報告中對有關(guān)會(huì )計報表、審計報告、評估報告中某些內容的引述，并不表明本所律師對這些內容的真實(shí)性、準確性、合法性做出任何判斷或保證。
三、對于本盡職調查報告至關(guān)重要而又無(wú)獨立證據支持的事實(shí)，本所依賴(lài)有關(guān)政府部門(mén)和其他有關(guān)單位出具的證明文件出具本盡職調查報告。
四、本法律盡職調查報告僅供公司擬進(jìn)行改制及申請公開(kāi)發(fā)行股票并上市事宜之目的使用，未經(jīng)本所書(shū)面同意，不得將本報告外傳及用于佐證、說(shuō)明與改制上市事宜無(wú)關(guān)的其他事務(wù)及行為。
在本報告中，除非根據上下文應另作解釋?zhuān)駝t下列簡(jiǎn)稱(chēng)和術(shù)語(yǔ)具有以下含義：。
“本報告”指由 律師事務(wù)所于 年 月 日出具的關(guān)于 公司之律師盡職調查報告。
“本所”指 律師事務(wù)所。
“本所律師”或“我們”指 律師事務(wù)所法律具體承辦盡職調查的律師。
本報告分為導言、正文和附件三個(gè)部分。報告的導言部分主要介紹盡職調查的宗旨、簡(jiǎn)稱(chēng)與定義、調查的方法等；在報告的主體部分，我們將就盡職調查的具體問(wèn)題逐項進(jìn)行評論與分析，并給出相關(guān)的法律意見(jiàn)；報告的附件包括本報告所依據的由 公司提供的資料及文本。
一、主體資格
有限公司成立于 年 月 日，目前公司的注冊資本為 萬(wàn)元，法定代表人為 ，住所為 ，經(jīng)營(yíng)范圍為 。公司持有 工商行政管理局頒發(fā)的注冊號為 的《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執照》， 質(zhì)量和技術(shù)監督局頒發(fā)的注冊號為 的《組織機構代碼證》， 國家稅務(wù)局頒發(fā)的國稅 字號《稅務(wù)登記證》和 地方稅務(wù)局頒發(fā)的地稅[ ]字號《稅務(wù)登記證》。
經(jīng)本所律師核查， 公司依法有效存續。
經(jīng)過(guò)本所核查（問(wèn)題及其建議）。
二、歷史沿革
�。ㄒ唬┦状卧O立
1、 公司成立于 年 月 日，設立時(shí)的名稱(chēng)為 公司，股東為 、 ，注冊資本為 萬(wàn)元人民幣，法定代表人為 ，住所為 ，經(jīng)營(yíng)范圍為 。
2、股權結構為：
3、驗資或評估：
�。ǘ┑谝淮巫兏�
�。ㄈ┑诙巫兏�
經(jīng)過(guò)本所核查（問(wèn)題及其建議）
三、股東及實(shí)際控制人
�。ㄒ唬┕灸壳暗墓蓶|和持股比例如下：
�。ǘ┕镜膶�(shí)際控制人為：
如果是自然人，則說(shuō)明其簡(jiǎn)歷（姓名、身份證號、學(xué)歷、地址等）；如果是法人，則說(shuō)明其營(yíng)業(yè)執照記載事項、主營(yíng)業(yè)務(wù)、主要公司管理人員、最近一年的財務(wù)會(huì )計報告。
經(jīng)過(guò)本所核查（問(wèn)題及其建議）。
四、獨立性
�。ㄒ唬┕镜馁Y產(chǎn)完整
�。ǘ┕镜娜藛T獨立
�。ㄈ┕镜呢攧�(wù)獨立
�。ㄋ模┕镜臋C構獨立
�。ㄎ澹┕镜臉I(yè)務(wù)獨立
經(jīng)過(guò)本所核查（問(wèn)題及其建議）。
五、業(yè)務(wù)
�。ㄒ唬┲鳡I(yíng)業(yè)務(wù)情況；
�。ǘ┥a(chǎn)經(jīng)營(yíng)許可證和證書(shū)。
經(jīng)過(guò)本所核查（問(wèn)題及其建議）
六、關(guān)聯(lián)交易及同業(yè)競爭
�。ㄒ唬╆P(guān)聯(lián)方
�。ǘ╆P(guān)聯(lián)交易
�。ㄈ┩瑯I(yè)競爭
經(jīng)過(guò)本所核查（問(wèn)題及其建議）
七、主要資產(chǎn)
�。ㄒ唬┩恋�
1、土地使用權證號為 ，面積 ，權屬狀況；
2、土地使用權證號為 ，面積 ，權屬狀況。
�。ǘ┓慨a(chǎn)
1、房產(chǎn)證號為 ，面積 ，權屬狀況；
2、房產(chǎn)證號為 ，面積 ，權屬狀況。
�。ㄈC動(dòng)車(chē)輛
1、號牌號碼： ，品牌型號： ，車(chē)輛識別代碼： ，車(chē)主： ，車(chē)輛類(lèi)型： ；
2、號牌號碼： ，品牌型號： ，車(chē)輛識別代碼： ，車(chē)主： ，車(chē)輛類(lèi)型： 。
�。ㄋ模┲饕a(chǎn)經(jīng)營(yíng)設備
1、設備名稱(chēng)： ，發(fā)票號： ，報關(guān)單： ，購買(mǎi)日期： ，使用年限： ，原始價(jià)值： ，賬面價(jià)值： ；
2、設備名稱(chēng)： ，發(fā)票號： ，報關(guān)單： ，購買(mǎi)日期： ，使用年限： ，原始價(jià)值： ，賬面價(jià)值： 。
�。ㄎ澹┲R產(chǎn)權
1、商標：
�。�1）名稱(chēng)： ，注冊號碼： ，使用商品類(lèi)別： ，有效期限自 至 ；
�。�2）名稱(chēng)： ，注冊號碼： ，使用商品類(lèi)別： ，有效期限自 至 ；
�。�3）權屬狀況： 。
2、專(zhuān)利：
3、專(zhuān)有技術(shù)：
4、版權：
經(jīng)過(guò)核查，本所認為（問(wèn)題及其建議）。
八、科研
�。ㄒ唬┛蒲腥藛T隊伍（項目帶頭人簡(jiǎn)歷、隊伍結構等）。
�。ǘ┏袚目蒲许椖�。
經(jīng)過(guò)本所核查（問(wèn)題及其建議）
九、重大債權債務(wù)
�。ㄒ唬┵忎N(xiāo)合同（時(shí)間、金額、商品名稱(chēng)、違約責任）
�。ǘ┙杩詈贤〞r(shí)間、金額、合同主體、擔保情況）
�。ㄈ⿹：贤〞r(shí)間、金額、合同主體）。
經(jīng)過(guò)本所核查（問(wèn)題及其建議）。
十、公司章程
�。ㄒ唬┰O立時(shí)的章程（時(shí)間、主要內容）。
�。ǘ┑诙涡薷模ㄐ薷膬热荩�。
經(jīng)過(guò)本所核查（問(wèn)題及其建議）。
十一、股東會(huì )、董事會(huì )、監事會(huì )
�。ㄒ唬┕灸壳暗慕M織架構如下圖
�。ǘ┕蓶|會(huì )會(huì )議
1、股東會(huì )議事規則。
2、歷次股東會(huì )會(huì )議時(shí)間、參與人員、議題、會(huì )議記錄的主要內容。
�。ㄈ┒聲�(huì )會(huì )議
1、董事會(huì )議事規則。
2、歷次董事會(huì )會(huì )議時(shí)間、參與人員、議題、會(huì )議記錄的主要內容。
�。ㄋ模┍O事會(huì )會(huì )議
1、監事會(huì )議事規則。
2、歷次監事會(huì )會(huì )議時(shí)間、參與人員、議題、會(huì )議記錄的`主要內容。
經(jīng)過(guò)本所核查，本所認為（問(wèn)題及其建議）。
十二、董事、監事及其高級管理人員
�。ㄒ唬┕驹O立時(shí)的董事、監事及高級管理人員
董事會(huì )成員：
監事會(huì )成員：
經(jīng)理：
�。ǘ┕径�、監事及高級管理人員第一次變化情況
�。ㄈ┕径�、監事及高級管理人員第二次變化情況
�。ㄋ模┕灸壳暗亩�、監事及高級管理人員
1、董事會(huì )成員：
�。ㄐ彰�、性別、年齡、身份證號、學(xué)歷、職務(wù)、工作經(jīng)歷、社會(huì )兼職或頭銜等）
2、監事會(huì )成員：
�。ㄐ彰�、性別、年齡、身份證號、學(xué)歷、職務(wù)、工作經(jīng)歷、社會(huì )兼職或頭銜等）
3、高級管理人員：
�。ㄐ彰�、性別、年齡、身份證號、學(xué)歷、職務(wù)、工作經(jīng)歷、社會(huì )兼職或頭銜等）
經(jīng)過(guò)本所核查，本所認為（問(wèn)題及其建議）
十三、稅務(wù)
�。ǘ悇�(wù)登記證、稅種稅率表、近三年的納稅申報表和完稅證明、享受的減免稅情況及依據文件、近三年是否存在被稅務(wù)部門(mén)處罰的情況）
經(jīng)過(guò)本所核查，我們認為（問(wèn)題及其建議）
十四、勞動(dòng)人事、勞動(dòng)安全等
�。ㄒ唬┕締T工名冊、勞務(wù)合同樣本、工資表和社會(huì )保障費用明細表（養老金、退休金、住房、度假、醫療、衛生保健、教育、工會(huì )費等）
�。ǘ┌踩a(chǎn)制度、安全事故情況
經(jīng)過(guò)本所核查，我們認為（問(wèn)題及其建議）。
十五、訴訟、仲裁或行政處罰
�。ㄒ唬┕驹V訟、仲裁：（三年內的已結、未結和可能發(fā)生的案件統計表、訴狀、答辯書(shū)、判決、裁定）
�。ǘ└呒壒芾砣藛T訴訟、仲裁：（三年內的已結、未結和可能發(fā)生的案件統計表、訴狀、答辯書(shū)、判決、裁定）
�。ㄈ╆P(guān)聯(lián)企業(yè)訴訟、仲裁的材料：（三年內的已結、未結和可能發(fā)生的案件的統計表、訴狀、答辯書(shū)、判決、裁定）
經(jīng)過(guò)本所核查，我們認為（問(wèn)題及其建議）。
十六、其他
�。ㄒ唬┕舅@取榮譽(yù)及證書(shū)。
�。ǘ┛茖W(xué)技術(shù)成果鑒定。
�。ㄈ┴攧�(wù)會(huì )計報告數據。
�。ㄗ罱鼉赡陜衾麧櫪塾嬵~、凈利潤增長(cháng)率、營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)收入增長(cháng)率、非經(jīng)營(yíng)性損益）
�。ㄋ模⿻�(huì )計師事務(wù)所、證券公司及其他機構從事證券業(yè)務(wù)的資格證書(shū)和營(yíng)業(yè)執照；上述機構中承辦貴公司項目的從業(yè)人員名單及其從事證券業(yè)務(wù)的資格證書(shū)；以上中介機構與貴公司簽訂的委托協(xié)議的主要內容。
經(jīng)過(guò)本所核查，我們認為（問(wèn)題及其建議）。
盡職調查報告14
一、內容完整，可供參考性強
業(yè)務(wù)盡職調查報告內容需包括以下幾個(gè)方面：
1、商務(wù)模式調查（盈利模式、銷(xiāo)售模式、生產(chǎn)模式）
2、公司核心競爭力調查
3、募集資金投向調查
4、行業(yè)發(fā)展前景調查（產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)狀況、行業(yè)壁壘）
5、管理體系及運營(yíng)情況調查（公司股權分布及股東狀況、人力資源、管理團隊、企業(yè)戰略規劃、生產(chǎn)管理能力、營(yíng)銷(xiāo)能力、政策環(huán)境適應和利用能力、資本運營(yíng)能力、組織結構、激勵機制、公司治理結構、公司榮譽(yù)）
6、公司的影響力調查（大股東的知名度、品牌知名度、市場(chǎng)占有率、主要管理者（如CEO、技術(shù)、市場(chǎng)、生產(chǎn)主管）知名度、公司提高企業(yè)形象的做法與措施、公司與政府和社會(huì )的關(guān)系等）
7、公司的產(chǎn)品與市場(chǎng)（產(chǎn)品市場(chǎng)現狀、產(chǎn)品市場(chǎng)潛力、產(chǎn)業(yè)化實(shí)現能力評價(jià)、市場(chǎng)份額、市場(chǎng)競爭、客戶(hù)分析、供應商分析等）
8、核心技術(shù)（專(zhuān)有性和保密性、領(lǐng)先狀況、技術(shù)成熟度、技術(shù)的生命力、技術(shù)和開(kāi)發(fā)體系）
9、風(fēng)險分析（外匯風(fēng)險、利率風(fēng)險、投資決策風(fēng)險、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險、市場(chǎng)風(fēng)險、存貨風(fēng)險、違反管制條例、未果訴訟的相關(guān)情況、其他特殊風(fēng)險）
10、公司對未來(lái)的展望（業(yè)務(wù)發(fā)展規劃、未來(lái)可能發(fā)展的新產(chǎn)品、新技術(shù)、新市場(chǎng)、新法規及財務(wù)活動(dòng)可能造成的沖擊）
11、法律、財務(wù)盡職調查中相關(guān)的企業(yè)歷史沿革、基本財務(wù)狀況、資產(chǎn)狀況、訴訟等問(wèn)題的輔助業(yè)務(wù)調查。
二、途徑完備，證明材料齊全
項目經(jīng)理在進(jìn)行業(yè)務(wù)盡職調查時(shí)，需做到的業(yè)務(wù)盡調步驟及提供的相關(guān)證明材料或備案材料如下： 1、收集資料：通過(guò)網(wǎng)絡(luò )信息檢索、行業(yè)報告閱讀等多種形式收集企業(yè)資料。
相關(guān)證明材料：建立相應的資料搜索文件夾，對收集的材料進(jìn)行整理、分類(lèi)，表明出處，確定其可行度，選擇性使用其中的觀(guān)點(diǎn)或數據。
2、高管面談：非常重要的環(huán)節，與公司總經(jīng)理、分管財務(wù)、銷(xiāo)售、生產(chǎn)、質(zhì)量、人事、采購等機構的副總或部門(mén)經(jīng)理座談。了解公司完整的運營(yíng)流程，并了解高管的精神狀態(tài)或敬業(yè)精神以及公司的企業(yè)文化。
相關(guān)證明材料：整理高管面談?dòng)涗�，清晰記錄面談時(shí)間、參加人及會(huì )談內容，各高管的名片整理。
3、企業(yè)考察：對企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、研發(fā)、生產(chǎn)、管理、資源等實(shí)施實(shí)地考察；對高管以下的員工進(jìn)行隨機或不經(jīng)意的訪(fǎng)談，能夠得出更深層次的印象或結論。
相關(guān)證明材料：記錄考察流程及了解到的相關(guān)信息，獲得相關(guān)證明文件的復印件整理，相關(guān)復印件請企業(yè)加蓋公章，相關(guān)照片的整理匯總，若可能，提供相應產(chǎn)品樣品。
4、競爭調查：梳理清楚該市場(chǎng)中的競爭格局和對手的情況。通過(guò)各種方式和途徑對競爭企業(yè)進(jìn)行考察、訪(fǎng)談或第三方評價(jià)；對比清楚市場(chǎng)中的各種競爭力量及其競爭優(yōu)劣勢。對競爭企業(yè)的信息和對比掌握得越充分、投資的判斷就會(huì )越準！
相關(guān)證明材料：對獲得的相關(guān)信息來(lái)源分類(lèi)標注，如據企業(yè)介紹、網(wǎng)絡(luò )搜索、競爭者實(shí)地考察、第三方訪(fǎng)談等。
5、供應商走訪(fǎng)：了解企業(yè)的采購量、信譽(yù)，可以幫助我們判斷企業(yè)聲譽(yù)、真實(shí)產(chǎn)量；同時(shí)也從側面了解行業(yè)競爭格局。
相關(guān)證明材料：整理供應商走訪(fǎng)訪(fǎng)談?dòng)涗�，供應商現場(chǎng)照片、供應商拜訪(fǎng)名片整理并提供復印件。
6、客戶(hù)走訪(fǎng)：可以了解企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量和受歡迎程度，了解企業(yè)真實(shí)銷(xiāo)售情況，了解競爭企業(yè)情況；同時(shí)，客戶(hù)自身的檔次和優(yōu)質(zhì)情況也有助于判斷企業(yè)的.市場(chǎng)地位、以及市場(chǎng)需求的潛力和可持續程度。 相關(guān)證明材料：整理客戶(hù)走訪(fǎng)訪(fǎng)談?dòng)涗�，客�?hù)現場(chǎng)照片、客戶(hù)拜訪(fǎng)名片整理并提供復印件。
7、協(xié)會(huì )走訪(fǎng)：了解企業(yè)的行業(yè)地位和聲譽(yù)，了解行業(yè)的發(fā)展態(tài)勢； 相關(guān)證明材料：整理協(xié)會(huì )走訪(fǎng)訪(fǎng)談?dòng)涗�，獲得協(xié)會(huì )提供的相應證明材料或行業(yè)數據，拜訪(fǎng)名片整理并提供復印件。
8、政府走訪(fǎng)：了解企業(yè)的行業(yè)地位和聲譽(yù)，了解政府對企業(yè)所處行業(yè)的支持程度；
相關(guān)證明材料：整理政府走訪(fǎng)訪(fǎng)談?dòng)涗�，獲得政府提供的相應文件材料，拜訪(fǎng)名片整理并提供復印件。
9、中介咨詢(xún)：針對上市可行性和上市時(shí)間問(wèn)題咨詢(xún)券商、律師或會(huì )計師等中介機構，獲得企業(yè)成熟度信息。
相關(guān)證明材料：整理訪(fǎng)談?dòng)涗�，獲得中介機構相應的文字材料或報告，拜訪(fǎng)名片整理并提供復印件。
三、工作底稿包括內容
公司相關(guān)證書(shū)、股東身份證件、榮譽(yù)、批文、合同、報告、財產(chǎn)
權屬證書(shū)、相關(guān)業(yè)務(wù)開(kāi)展所需證照等文件的復印件整理；
所有公司關(guān)于人、財、物、產(chǎn)、供、銷(xiāo)等運營(yíng)流程中涉及的公司
制度、規定等文件的整理；
所有走訪(fǎng)訪(fǎng)談?dòng)涗�、名片復印件、第三方報告等材料的整理�?相關(guān)照片或其他證明材料的整理。
四、證明材料可信等級
I，會(huì )計師事務(wù)所意見(jiàn)、律師事務(wù)所意見(jiàn)、銀行憑證、權威部門(mén)證明文件；
II，政府文件、原始合同、合格投行機構盡調結論、實(shí)地考察測
盡職調查報告15
一、主要作用
盡職調查(Due Diligence Investigation)又稱(chēng)謹慎性調查，一般是指投資人在與目標企業(yè)達成初步合作意向后，經(jīng)協(xié)商一致，投資人對目標企業(yè)一切與本次投資有關(guān)的事項進(jìn)行現場(chǎng)調查、資料分析的一系列活動(dòng)。其主要是在收購（投資）等資本運作活動(dòng)時(shí)進(jìn)行，但企業(yè)上市發(fā)行時(shí)，也會(huì )需要事先進(jìn)行盡職調查，以初步了解是否具備上市的條件。
二、應遵循的基本原則
1、獨立性原則
(1) 項目財務(wù)專(zhuān)業(yè)人員應服務(wù)于項目組，但業(yè)務(wù)上向部門(mén)主管負責，確保獨立性。
(2) 保持客觀(guān)態(tài)度。
2、謹慎性原則
(1)調查過(guò)程的謹慎。
(2)計劃、工作底稿及報告的復核。
3、全面性原則
財務(wù)調查要涵蓋企業(yè)有關(guān)財務(wù)管理和會(huì )計核算的全面內容。
4、重要性原則
針對不同行業(yè)、不同企業(yè)要依照風(fēng)險水平重點(diǎn)調查。
三、 詳細大綱
第一章 金融外包服務(wù)公司簡(jiǎn)介
1、 公司成立背景及情況介紹；
2、 公司歷史沿革；
3、 公司成立以來(lái)股權結構的變化及增資和資產(chǎn)重組情況；
4、 公司成立以來(lái)主要發(fā)展階段，及每一階段變化發(fā)展的原因，
5、 公司成立以來(lái)業(yè)務(wù)發(fā)展、生產(chǎn)能力、盈利能力、銷(xiāo)售數量、產(chǎn)品結構的主要變化情況；
6、 公司對外投資情況，包括投資金額，投資比例，投資性質(zhì)，投資收益等情況和被投資主要單位情況介紹；
7、 公司員工狀況，包括年齡結構、受教育程度結構、崗位分布結構和技術(shù)職稱(chēng)分布結構；
8、 董事、監事及高級管理人員的簡(jiǎn)歷；
9、 公司歷年股利發(fā)放情況和公司現在的股利分配政策；
10、 公司實(shí)施高級管理人員和職工持股計劃情況。
第二章 金融外包服務(wù)公司組織結構調查
1、 公司現在建立的組織管理結構；
2、 公司章程；
3、 公司董事會(huì )的構成，董事。高級管理人員和監事會(huì )成員在外兼職情況；
4、 公司股東結構，主要股東情況介紹，包括背景情況、股權比例、主要業(yè)務(wù)、注冊資本、資產(chǎn)狀況、盈利狀況、經(jīng)營(yíng)范圍和法定代表人等；
5、 公司和上述主要股東業(yè)務(wù)往來(lái)情況（如原材料供應、合作研究開(kāi)發(fā)產(chǎn)品、專(zhuān)利技術(shù)和知識產(chǎn)權共同使用、銷(xiāo)售代理等）、資金往來(lái)情況，有無(wú)關(guān)聯(lián)交易合同規范上述業(yè)務(wù)和資金往來(lái)及交易；
6、 公司主要股東對公司業(yè)務(wù)發(fā)展有哪些支持，包括資金，市場(chǎng)開(kāi)拓，研究開(kāi)發(fā)、技術(shù)投入等；
7、 公司附屬公司（廠(chǎng)）的有關(guān)資料、包括名稱(chēng)、業(yè)務(wù)、資產(chǎn)狀況、財務(wù)狀及收入和盈利狀況、對外業(yè)務(wù)往來(lái)情況；
8、 控股子公司的有關(guān)資料、包括名稱(chēng)、業(yè)務(wù)、資產(chǎn)狀況、財務(wù)狀及收入和盈利狀況、對外業(yè)務(wù)往來(lái)情況、內資金河谷業(yè)務(wù)往來(lái)情況；
9、 公司與上述全資附屬公司（廠(chǎng)）、控股子公司在行政上、銷(xiāo)售上、材料供應上、人事上如何統一進(jìn)行管理；
10、 主要參股公司情況介紹。
第三章 供應
1、 公司在業(yè)務(wù)中所需的原材料種類(lèi)及其他輔料，包括用途及在原材料中需求中的比重；
2、 上述原材料主要供應商的情況，公司有無(wú)與有關(guān)供應商簽訂長(cháng)期供貨合同，若有，請說(shuō)明合同的主要條款；
3、 請列出各供應商所提供的原材料在公司總采購中所占的.比例；
4、 公司主要外協(xié)廠(chǎng)商名單及基本情況，外協(xié)部件明細，外協(xié)模具明細及分布情況，各外協(xié)件價(jià)格及供貨周期，外協(xié)廠(chǎng)商資質(zhì)認證情況；
5、 公司有無(wú)進(jìn)口原材料，若有，該進(jìn)口原材料的比重，國家對進(jìn)口該原材料有無(wú)政策上的限制；
6、 公司與原材料供應商交易的結算方式、有無(wú)信用交易；
7、 公司對主要能源的消耗情況。
第四章 金融外包服務(wù)企業(yè)業(yè)務(wù)和產(chǎn)品
1、 公司目前所從事的主要業(yè)務(wù)及業(yè)務(wù)描述，各業(yè)務(wù)在整個(gè)業(yè)務(wù)收入中的重要性；
2、 主要業(yè)務(wù)所處行業(yè)的背景資料；
3、 該業(yè)務(wù)的發(fā)展前景；
4、 主要業(yè)務(wù)近年來(lái)增長(cháng)情況，包括銷(xiāo)量、收入、市場(chǎng)份額、銷(xiāo)售價(jià)格走勢，各類(lèi)產(chǎn)品在公司銷(xiāo)售收入及利潤中各自的比重；
5、 公司產(chǎn)品系列，產(chǎn)品零部件構成細分及明細；
6、 公司產(chǎn)品結構，分類(lèi)介紹公司目前所生產(chǎn)主要產(chǎn)品情況和近年來(lái)銷(xiāo)售情況；產(chǎn)品需求狀況；
7、 上述產(chǎn)品的產(chǎn)品質(zhì)量、技術(shù)含量、功能和用途、應用的主要技術(shù)、技術(shù)性能指標、產(chǎn)品的競爭力等情況；針對的特定消費群體；
8、 公司是否有專(zhuān)利產(chǎn)品，若有，公司有那些保護措施；
9、 公司產(chǎn)品使用何種商標進(jìn)行銷(xiāo)售，上述商標是否為公司注冊獨家使用；
10、 上述產(chǎn)品所獲得的主要獎勵和榮譽(yù)稱(chēng)號；
11、 公司對提高產(chǎn)品質(zhì)量、提升產(chǎn)品檔次、增強產(chǎn)品競爭力等方面將采取那些措施；
12、 公司新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)情況。
第五章 銷(xiāo)售
1、 簡(jiǎn)述公司產(chǎn)品國內外銷(xiāo)售市場(chǎng)開(kāi)拓及銷(xiāo)售網(wǎng)絡(luò )的建立歷程；
2、 公司主要客戶(hù)有哪些，并介紹主要客戶(hù)的有關(guān)情況，主要客戶(hù)在公司銷(xiāo)售總額中的比重；公司主要客戶(hù)的地域分布狀況；
3、 公司產(chǎn)品國內主要銷(xiāo)售地域，銷(xiāo)售管理及銷(xiāo)售網(wǎng)絡(luò )分布情況；
4、 公司產(chǎn)品國內外銷(xiāo)售比例，外銷(xiāo)主要國家和地區分布結構及比例；
5、 公司是否有長(cháng)期固定價(jià)格銷(xiāo)售合同；
6、 公司擴大銷(xiāo)售的主要措施和營(yíng)銷(xiāo)手段；
7、 銷(xiāo)售人員的結構情況，包括人數、學(xué)歷、工作經(jīng)驗、分工等；
8、 公司對銷(xiāo)售人員的主要激勵措施；
9、 公司的廣告策略如何，廣告的主要媒體及在每一媒體上廣告費用支出比例，公司每年廣告費用總支出數額及增長(cháng)情況，廣告費用總支出占公司費用總支出的比例；
10、 請列出公司在國內外市場(chǎng)上主要競爭對手名單及主要競爭對手主要資料，公司和主要競爭對手在國內外市場(chǎng)上各自所占的市場(chǎng)比例；
11、 公司為消費者提供哪些售后服務(wù)，具體怎樣安排；
12、 公司的賒銷(xiāo)期限一般多長(cháng)，賒銷(xiāo)部分占銷(xiāo)售總額的比例多大；歷史上是否發(fā)生過(guò)壞帳，每年實(shí)際壞帳金額占應收帳款的比例如何；主要賒銷(xiāo)客戶(hù)的情況及信譽(yù)；
13、 公司是否擁有進(jìn)出口權，若無(wú)，公司主要委托那家外貿公司代理，該外貿公司主要情況介紹；
14、 后“經(jīng)濟危機時(shí)代”，對公司產(chǎn)品有哪些影響。
第六章 研究與開(kāi)發(fā)
1、 請詳細介紹公司研究所的情況，包括成立的時(shí)間，研究開(kāi)發(fā)實(shí)力、已經(jīng)取得的研究開(kāi)發(fā)成果，主要研究設備、研究開(kāi)發(fā)手段、研究開(kāi)發(fā)程序、研究開(kāi)發(fā)組織管理結構等情況；
2、 公司技術(shù)開(kāi)發(fā)人員的結構，工程師和主要技術(shù)開(kāi)發(fā)人員的簡(jiǎn)歷；
3、 與公司合作的主要研究開(kāi)發(fā)機構名單及合作開(kāi)發(fā)情況；合作單位主要情況介紹；
4、 公司目前自主擁有的主要專(zhuān)利技術(shù)、自主知識產(chǎn)權、專(zhuān)利情況，包括名稱(chēng)、用途、應用情況，獲獎情況；
5、 公司每年投入的研究開(kāi)發(fā)費用及占公司營(yíng)業(yè)收入比例；
6、 公司目前正在研究開(kāi)發(fā)的新技術(shù)及新產(chǎn)品有哪些；
7、 公司新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)周期，
8、 未來(lái)計劃研究開(kāi)發(fā)的新技術(shù)和新產(chǎn)品。
第七章 金融外包服務(wù)公司主要固定資產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)設施
1、 公司主要固定資產(chǎn)的構成情況，包括主要設備名稱(chēng)、原值、凈值、數量、使用及折舊情況、技術(shù)先進(jìn)程度；
2、 按生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用途、輔助生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用途、非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用途、辦公用途、運輸用途和其他用途分類(lèi)，固定資產(chǎn)分布情況；
3、 公司所擁有的房屋建筑物等物業(yè)設施情況，包括建筑面積、占地面積、原值、凈值、折舊情況以及取得方式；
4、 公司目前主要在建工程情況，包括名稱(chēng)、投資計劃、建設周期、開(kāi)工日期、竣工日期、進(jìn)展情況和是否得到政府部門(mén)的許可；
5、 公司目前所擁有的土地的性質(zhì)、面積、市場(chǎng)價(jià)格、取得方式和當時(shí)購買(mǎi)價(jià)格（租賃價(jià)格）。
第八章 金融外包服務(wù)公司財務(wù)
1、 公司收入、利潤來(lái)源及構成；
2、 公司主營(yíng)業(yè)務(wù)成本構成情況，公司管理費用構成情況；
3、 公司銷(xiāo)售費用構成情況；
4、 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占中收入事的比例；
5、 公司主要支出的構成情況；
6、 公司前三年應收帳款周轉率、存貨周轉率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、凈資產(chǎn)收益率、毛利率、資產(chǎn)負債比率等財務(wù)指標；
7、 公司前三年資產(chǎn)負債表、利潤及利潤分配表；
8、 對公司未來(lái)主要收入和支出的有重大影響的因素有哪些。
9、 公司目前執行的各種稅率情況。
第九章 金融外包服務(wù)公司主要債權和債務(wù)
1、 公司目前主要有哪些債權，該債權形成的原因；
2、 公司目前主要的銀行貸款，該貸款的金額、利率、期限、到期日及是否有逾期貸款；
3、 公司對關(guān)聯(lián)人（股東、員工、控股子公司）的借款情況；
4、 公司對主要股東和其他公司及企業(yè)的借款進(jìn)行擔保及低抵押情況。
第十章 投資項目
1、 本次募集資金投資項目的主要情況介紹，包括項目可行性、立項情況、用途、投資總額、計劃開(kāi)工日期、項目背景資料、投資回收期、財務(wù)收益率，達產(chǎn)后每年銷(xiāo)售收入和盈利情況；
2、 投資項目的技術(shù)含量，技術(shù)先進(jìn)程度，未來(lái)市場(chǎng)發(fā)展前景和對整個(gè)公司發(fā)展的影響；
3、 公司目前已經(jīng)完成主要投資項目有哪些，完成的主要投向項目情況介紹。
第十一章 其他
1、 公司現在所使用技術(shù)和生產(chǎn)工藝的先進(jìn)程度、成熟程度、特點(diǎn)、性能和優(yōu)勢；
2、 與同行業(yè)競爭對手相比，公司目前主要的經(jīng)營(yíng)優(yōu)勢、管理優(yōu)勢、競爭優(yōu)勢、市場(chǎng)優(yōu)勢和技術(shù)優(yōu)勢；
3、 公司、公司主要股東和公司董事、高級管理人員目前涉及有法律訴訟，如有，對公司影響如何。
第十二章 行業(yè)背景資料
1、 請介紹近年來(lái)行業(yè)發(fā)展的情況；
2、 國家對該行業(yè)的有關(guān)產(chǎn)業(yè)政策，管理措施，及未來(lái)可能發(fā)生的政策變化；
3、 該行業(yè)的市場(chǎng)競爭程度，并介紹同行業(yè)主要競爭對手的情況，包括年生產(chǎn)能力、年實(shí)際產(chǎn)量、年銷(xiāo)售數量、銷(xiāo)售收入、市場(chǎng)分額、在國內市場(chǎng)地位；
4、 國外該行業(yè)的發(fā)展情況；
5、 國家現行相關(guān)政策對該行業(yè)的影響；
6、 目前全國市場(chǎng)情況介紹，包括年需求量、年供給量、地域需求分布、地域供給分布、生產(chǎn)企業(yè)數量，是否受同類(lèi)進(jìn)口產(chǎn)品的競爭。
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