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2017經(jīng)濟師考試《初級財政稅收》基礎復習題及答案
復習題一：
1.在封建制國家中，國家財政收入的主要形式是( )。
A.田賦捐稅收入
B.官產(chǎn)收入
C.專(zhuān)賣(mài)收入
D.特許權收入
2.國家預算產(chǎn)生于( )。
A.奴隸社會(huì )末期
B.資本主義社會(huì )中期
C.封建社會(huì )末期
D.社會(huì )主義社會(huì )
3.提出稅收應堅持公平、確定、簡(jiǎn)便和征收費用最小的古典經(jīng)濟學(xué)家是( )。
A.馬歇爾
B.亞當·斯密
C.凱恩斯
D.弗里德曼
4.我國財政收入主要來(lái)自于( )。
A.C+V
B.C+V+M
C.V
D.M
5.財政直接調節居民收入水平，除運用稅收手段外，還使用( )。
A.利率手段
B.平價(jià)政策
C.投資手段
D.轉移支付
6.我國財政用于各項事業(yè)費支出中數額最大的一項是( )。
A.文教科學(xué)衛生事業(yè)費
B.地質(zhì)勘探費
C.工、交、商業(yè)等部門(mén)事業(yè)費
D.撫恤和社會(huì )福利救濟費
7.下列支出項目中，屬于補償性支出的是( )。
A.科學(xué)衛生事業(yè)費支出
B.企業(yè)挖潛改造支出
C.撫恤和社會(huì )救濟費支出
D.國家物資儲備支出
8.在安排財政支出時(shí)，應按照科學(xué)的支出順序安排財政資金的使用，相應的支出原則是( )。
A.量入為出原則
B.量出為入原則
C.統籌兼顧、全面安排原則
D.厲行節約、講求效益原則
9.改革開(kāi)放以來(lái)，我國行政支出的增長(cháng)與GDP的增長(cháng)呈現的關(guān)系是( )。
A.行政支出的增長(cháng)超過(guò)GDP的增長(cháng)水平
B.行政支出的增長(cháng)低于GDP的增長(cháng)水平
C.行政支出與GDP的增長(cháng)同步
D.GDP增長(cháng)，而行政支出下降
10.下面關(guān)于我國行政管理支出的表述與現實(shí)情況不符的是( )。
A.行政支出增長(cháng)率超過(guò)同期的財政收入的增長(cháng)率
B.人員經(jīng)費中的工資增長(cháng)速度突出
C.離退休費用占行政費支出比例提高
D.公用經(jīng)費中修繕費的比重不斷上升
11.文教科學(xué)衛生事業(yè)單位定員的確定要考慮一些因素，其中首先需要考慮的是( )。
A.國家規定的定員比例
B.機構的等級
C.單位所處的地域
D.事業(yè)單位的業(yè)務(wù)規模
12.現行制度規定，事業(yè)單位預算在經(jīng)主管部門(mén)和財政部門(mén)核定以后，因增收節支形成的結余的處理辦法是( )。
A.全額上交
B.較大比例留用，小部分上交
C.大部分上交，允許留下較小比例
D.留歸單位繼續使用
13.一般來(lái)說(shuō)，政策性銀行的資本金，主要來(lái)源是( )。
A.中央銀行的撥款
B.政府預算投資
C.銀行自身積累
D.向社會(huì )發(fā)行股票
14.最早建立社會(huì )保障制度的年代及國家是( )。
A.19世紀80年代的德國
B.1908年的英國
C.1910年的法國
D.1935年的美國
15.通過(guò)國家財政撥款，以保障貧困者的最低限度生活需要，屬于( )。
A.社會(huì )保障
B.社會(huì )福利
C.社會(huì )救助
D.社會(huì )優(yōu)撫
16.醫療保險應選擇的籌資模式是( )。
A.現收現付制
B.完全基金制
C.部分基金制
D.預算基金制
17.稅收支出是指( )。
A.政府在籌集稅收收入時(shí)費用的總和
B.籌集稅收的成本
C.稅務(wù)機關(guān)的費用支出
D.減免稅等稅收優(yōu)惠
18.按照財政補貼的環(huán)節分類(lèi)，財政貼息屬于( )。
A.生產(chǎn)環(huán)節的補貼
B.流通環(huán)節的補貼
C.分配環(huán)節的補貼
D.消費環(huán)節的補貼
19.政府憑借資本所有權取得的非稅收入是( )。
A.教育費附加收入
B.國有資產(chǎn)收益
C.公債收入
D.預算收入
20.在下列三級超額累進(jìn)稅率下，若某人的應稅所得為10000元，則應納稅額為( )。
三級額累進(jìn)稅率表
級距
應稅所得額
稅率
1
5000元以下(含5000元)
10%
2
5000元-20000元(含20000元)
20%
3
20000元以上
30%
A.500元
B.1500元
C.2000元
D.4000元
21.在下列四級超額累進(jìn)稅率下，第三級的速算扣除數為( )。
四級超額累進(jìn)稅率表
級距
應稅所得額
稅率
1
5000元以下(含5000元)
10%
2
5000元-20000元(含20000元)
20%
3
20000元-50000元(含50000元)
30%
4
50000元以上
40%
A.500元
B.2000元
C.2500元
D.4000元
22.下列關(guān)于稅率的表述，正確的為( )。
A.在比例稅率條件下，稅額與課稅對象成正比例關(guān)系
B.比例稅率的基本特點(diǎn)是稅率隨征稅對數額的變動(dòng)而變動(dòng)
C.定額稅率是根據征稅對象的單位價(jià)格直接規定固定的征稅數額
D.實(shí)際稅率是指稅法規定的稅率
23.下列關(guān)于稅法的解釋的表述，正確的為( )。
A.稅收立法解釋的效力小于被解釋的稅法效力
B.稅法的司法解釋具有法的效力
C.稅法的行政解釋與被解釋的稅法具有相同的效力
D.稅法的行政解釋可以作為法庭判案的直接依據
24.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執照之日起( )內，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。
A.30日
B.45日
C.60日
D.三個(gè)月
25.下列混合銷(xiāo)售行為中，應當征收增值稅的是( )。
A.家具城銷(xiāo)售家具并實(shí)行有償送貨上門(mén)服務(wù)
B.電信部門(mén)銷(xiāo)售移動(dòng)電話(huà)并為客戶(hù)有償提供電信服務(wù)
C.裝潢公司為客戶(hù)裝飾房屋并提供裝飾用輔助材料的行為
D.飯店提供餐飲服務(wù)并提供酒水
26.下列收入中，應當征收營(yíng)業(yè)稅的是( )。
A.為轉讓著(zhù)作權銷(xiāo)售電影母片所取得的收入
B.銀行銷(xiāo)售金銀業(yè)務(wù)取得的收入
C.郵政部門(mén)銷(xiāo)售的集郵商品取得的收入
D.建筑公司附設的建材商店銷(xiāo)售建筑材料取得的收入
27.進(jìn)口應稅消費品，按照組成計稅價(jià)格及規定的稅率，計算應納消費稅稅額，其組成計稅價(jià)格的公式是( )。
A.組成計稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅
B.組成計稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+增值稅
C.組成計稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)/(1-消費稅稅率)
D.組成計稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅+價(jià)格關(guān)稅)/(1+消費稅稅率)
28.下列屬于營(yíng)業(yè)稅免稅項目的是( )。
A.外商設立的研究開(kāi)發(fā)中心取得的技術(shù)轉讓收入
B.文藝團體義演的門(mén)票收入
C.殘疾人福利企業(yè)向社會(huì )提供勞務(wù)取得的收入
D.人民銀行對企業(yè)貸款取得的利息收入
29.增值稅一般納稅人采取賒銷(xiāo)和分期收款方式銷(xiāo)售貨物，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為( )。
A.發(fā)生貨物并辦妥托收手續的當天
B.按合同的約定的收款日期的當天
C.簽訂銷(xiāo)售合同的當天
D.收訖銷(xiāo)售額或取得索取銷(xiāo)售額的憑據的當天
30.某內資企業(yè)年應納稅所得額為100000元，則應納所得稅為( )。
A.18000元
B.24300元
C.27000元
D.33000元
31.某外商投資企業(yè)，主要從事會(huì )計咨詢(xún)業(yè)務(wù)，2004年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為2000萬(wàn)元。“管理費用”中列支交際應酬費50萬(wàn)元，則允許在稅前列支的交際應酬費為( )。
A.9萬(wàn)元
B.10萬(wàn)元
C.12.5萬(wàn)元
D.50萬(wàn)元
32.個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人每月所各繳的稅款應當在次月( )內繳入國庫，并向稅務(wù)機關(guān)報送扣繳個(gè)人所得稅的報告表或納稅中報表。
A.10日
B.7日
C.15日
D.30日
33.下列有關(guān)房產(chǎn)稅的納稅期限，表述正確的是( )。
A.納稅人自建房屋的，自房屋建成之日起繳納房產(chǎn)稅
B.納稅人委托施工企業(yè)建設的房屋，自辦理驗收手續之月起繳納房產(chǎn)稅
C.納稅人辦理驗收手續之前已經(jīng)使用的房屋應從使用之月起繳納房產(chǎn)稅
D.納稅人將房屋出典的，以簽訂合同的時(shí)間為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
34.納稅人使用的土地不屬于同一市(縣)管轄范圍內的，其城鎮土地使用稅的納稅由( )。
A.納稅人分別向土地所在地稅務(wù)機關(guān)申報繳納
B.各省、自治區、直轄市稅務(wù)局確定納稅地點(diǎn)
C.納稅人向任一土地所在地稅務(wù)機關(guān)繳納
D.納稅人向現居住地稅務(wù)機關(guān)繳納
35.某縣城一生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。本期進(jìn)口原材料一批，向海關(guān)繳納進(jìn)口環(huán)節增值稅20萬(wàn)元;本期在國內銷(xiāo)售甲產(chǎn)品繳納增值稅34萬(wàn)元、消費稅46萬(wàn)元，由于繳納消費稅時(shí)超過(guò)納稅期限20天，被罰滯納金0.46萬(wàn)元;本期出口乙產(chǎn)品一批，按規定退回增值稅10萬(wàn)元。該企業(yè)本期繳納城市維護建設稅( )。
A.彌補財政赤字
B.籌集建設資金
C.調節國民經(jīng)濟的產(chǎn)業(yè)結構
D.調節貨幣流通和資金供求
37.短期國債的償還期限一般是( )。
A.1年以?xún)?/p>
B.1-2年
C.2-3年
D.3-5年
38.國債依存度是指( )。
A.當年國債發(fā)行總額÷當年財政收入總額
B.當處國債發(fā)行總額÷當年財政支出總額
C.當年國債余額÷當年財政收入總額
D.當年國債余額÷當年財政支出總額
39.國債發(fā)行機關(guān)是( )。
A.中央政府
B.中央銀行
C.商業(yè)銀行
D.郵政儲蓄機構
40.在各種償債資金來(lái)源中，比較可行的做法是( )。
A.設立償債基金
B.通過(guò)預算列支
C.依靠財政盈余
D.舉借新債
41.“人民勝利折實(shí)公債”發(fā)行的年份是( )。
A.1948年
B.1949年
C.1950年
D.1951年
42.預算管理的主體是( )。
A.國家
B.各級人民代表大會(huì )
C.各級財政部門(mén)
D.各預算執行單位
43.預算管理最重要的一環(huán)是( )。
A.編制預算
B.執行預算
C.編制決算
D.決算審批
44.批準中央預算正式成立的機關(guān)是( )。
A.財政部
B.審計署
C.國務(wù)院
D.全國人民代表大會(huì )
45.中央對地方轉移支付額的測算，采用的主要方法是( )。
A.零基預算法
B.標準收支法
C.基數法
D.比例法
46.某國有企業(yè)上年度產(chǎn)品利潤額1000萬(wàn)元，上繳利潤額300萬(wàn)元，計劃年度產(chǎn)品利潤額1200萬(wàn)元，則該企業(yè)計劃年度上繳利潤額是( )。
A.310萬(wàn)元
B.360萬(wàn)元
C.380萬(wàn)元
D.400萬(wàn)元
47.1994年以后中央對地方稅收返還額的遞增系數為增值稅和消費稅增長(cháng)率的( )。
A. 1：0.1
B.1：0.2
C.1：0.3
D.1：0.4
48下列政府預算調整的方法中不突破預算支出總額的是( )。
A.動(dòng)用預備費
B.預算的追加追減
C.經(jīng)費流用
D.預算劃轉
49.我國政府采購的主要方式是( )。
A.公開(kāi)采購
B.邀請招標
C.競爭性談判
D.單一來(lái)源來(lái)購
50.財政部門(mén)通過(guò)主管部門(mén)轉撥給事業(yè)單位的預算經(jīng)費屬于( )。
A.財政撥款收入
B.財政補助收入
C.上級補助收入
D.事業(yè)收入
51.行政事業(yè)單位開(kāi)展專(zhuān)業(yè)工作所發(fā)生的費用支出為( )。
A.經(jīng)常性支出
B.專(zhuān)項支出
C.公務(wù)費支出
D.業(yè)務(wù)費支出
52.行政單位的應收及預付款主要是( )。
A.應收賬款
B.應收票據
C.暫付款
D.暫存款
53.根據行政、事業(yè)單位財務(wù)規則的規定，專(zhuān)用設備作為固定資產(chǎn)的單位價(jià)值標準是( )。
A.500元
B.600元
C.800元
D.1000元
54.事業(yè)單位的無(wú)形資產(chǎn)轉讓收入，一般應計入( )。
A.事業(yè)收入
B.經(jīng)營(yíng)收入
C.預算外資金收入
D.其他收入
55.行政單位已完成項目的專(zhuān)項結余，報經(jīng)主管預算單位或者財政部門(mén)批準后方可用于( )。
A.經(jīng)常性支出
B.自籌基本建設支出
C.對附屬單位補助支出
D.上繳上級支出
56.一般而言，政府對經(jīng)濟進(jìn)行宏觀(guān)調控的目標是資源有效配置，經(jīng)濟穩定和( )。
A.經(jīng)濟增長(cháng)
B.人民富裕
C.公平分配
D.市場(chǎng)公平
57.在我國傳統的計劃經(jīng)濟體制下，政府進(jìn)行宏觀(guān)調控主要采取( )。
A.法律手段
B.經(jīng)濟手段
C.行政手段
D.綜合手段
58.財政政策的直接作用對象是( )。
A.財政收支及其平衡關(guān)系
B.對外收支及其平衡關(guān)系
C.居民收支及其平衡關(guān)系
D.信貸收支及其平衡關(guān)系
59.政府為實(shí)現特定目的而給予的財政援助是( )。
A.政府預算
B.財政捐助
C.財政補貼
D.公共支出
60.當政府利用國家財力有意識地調節社會(huì )總供求時(shí)，所采取的是( )。
A.自動(dòng)穩定的財政政策
B.相機抉擇的財政政策
C.擴張性財政政策
D.微觀(guān)財政政策
二、多項選擇題(共20題，每題2分。每題的備選項中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯項，錯選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項得0.5分)
61.財政分配具有的特點(diǎn)是( )。
A.社會(huì )性
B.分散性
C.國家主體性
D.集中性
E.微觀(guān)性
62.以下符合發(fā)揮財政“內在穩定器”作用的制度有( )。
A.比例稅率制度
B.累進(jìn)稅率制度
C.定額稅率制度
D.轉移支付制度
E.財政補貼制度
63.科技三項費用是指( )。
A.自然科學(xué)事業(yè)費
B.社會(huì )科學(xué)事業(yè)費
C.新產(chǎn)品試制費
D.中間試驗費
E.重要科學(xué)研究補助費
64.文教科學(xué)衛生單位的收入定額主要包括( )。
A.補償性收入定額
B.生產(chǎn)性收入定額
C.創(chuàng )造性收入定額
D.結轉性收入定額
E.代辦性收入定額
65.財政投融資具有的特征是( )。
A.目的性很強
B.政策性很強
C.計劃性很強
D.范圍沒(méi)有嚴格限制
E.以市場(chǎng)參數作為配置資金的重要依據
66.實(shí)行社會(huì )保障最基本的目的( )。
A.保證經(jīng)濟運行穩定
B.保證人民生活水平不斷提高
C.保證社會(huì )生活的安定
D.保證充分就業(yè)
E.保證GDP較快增長(cháng)
67.價(jià)格補貼與企業(yè)虧損補貼的區別主要有( )。
A.價(jià)格補貼與市場(chǎng)零售商品有關(guān)，而企業(yè)虧損補貼主要與工業(yè)生產(chǎn)資料有關(guān)
B.價(jià)格補貼的直接受益人是居民，而企業(yè)虧損補貼的直接受益人是相關(guān)的企業(yè)
C.價(jià)格補貼的流通環(huán)節的補貼，而企業(yè)虧損補貼是生產(chǎn)環(huán)節的補貼
D.價(jià)格補貼的對象是商品，企業(yè)虧損補貼的對象是企業(yè)
E.價(jià)格補貼一般采用明補，企業(yè)虧損補貼采用暗補
68.下列財政收入中，不屬于政府強制征收的有( )。
A.稅收
B.國有資產(chǎn)收益
C.規費收入
D.罰沒(méi)收入
E.捐贈收入
69.下列關(guān)于稅制要素的表述，正確的有( )。
A.納稅人是一種稅區別于另一種稅的最主要標志
B.征稅對象體現著(zhù)各種稅的征稅范圍
C.計稅依據是從量的方面對征稅所作的規定，是征稅對象量的表現
D.稅目代表征稅的深度
E.劃分稅目的主要作用之一是進(jìn)一步明確征稅范圍
70.實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結合計算應納消費稅稅額的項目有( )。
A.汽車(chē)
B.化妝品
C.卷煙
D.糧食白酒
E.薯類(lèi)白酒
71.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的表述，正確的有( )。
A.納稅人轉讓土地使用權，在土地所在地申報納稅
B.納稅人轉讓其人無(wú)形資產(chǎn)，在其機構所在地申報納稅
C.納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，在其機構所在地申報納稅
D.單位或個(gè)人出租土地使用權，在土地所在地申報納稅
E.單位或個(gè)人出租設備，在出租單位機構地所在地或個(gè)人居住地申報納稅
72.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，正確的有( )。
A.偶然所得以每次收入額為應納稅所得額
B.財產(chǎn)轉讓所得以每次轉讓財產(chǎn)的收入額為應納稅所得額
C.縣級人民政府頒發(fā)的技術(shù)發(fā)明獎免征個(gè)人所得稅
D.軍人的轉業(yè)費免征個(gè)人所得稅
E.發(fā)行的建設債券利息免征個(gè)人所得稅
73.下列應稅憑證中，應繳納印花稅的有( )。
A.無(wú)息、貼息貸款合同
B.合同的正本或抄本
C.房地產(chǎn)管理部門(mén)與個(gè)人訂閱的生活居住房租合同
D.國家指定收購部門(mén)與村民委員會(huì )書(shū)立的合同
E.外國政府或國際金融組織向我國企業(yè)提供的優(yōu)惠貸款所書(shū)立的合同
74.國債的形式特征有( )。
A.有償性
B.強制性
C.自愿性
D.固定性
E.靈活性
75.發(fā)行國債采用公募拍賣(mài)法，拍賣(mài)的方式包括( )。
A.價(jià)格拍賣(mài)
B.收益拍賣(mài)
C.期限拍賣(mài)
D.競爭性出價(jià)
E.非競爭性出價(jià)
76.下列屬于國有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收益的有( )。
A.國有資產(chǎn)轉讓收入
B.出售國有資產(chǎn)產(chǎn)權收入
C.國有資產(chǎn)產(chǎn)權轉讓收入
D.股份制企業(yè)國家股利收入
E.教育費附加收入
77.下列收入測算公式中，正確的是( )。
A.計劃年度增值稅收入=計劃課稅數量×上年實(shí)際單位稅率
B.計劃年度企業(yè)所得稅收入=計劃年度應納稅所得額×平均稅率
C.某產(chǎn)品計劃消費稅收入=計劃銷(xiāo)售數量×適用稅率
D.計劃年度企業(yè)所得稅收放=上年企業(yè)所得稅收入×(1+計劃年度增長(cháng)率)
E.計劃年度企業(yè)所得稅收入=計劃年度銷(xiāo)售收入×平均純益率×平均稅率
78.事業(yè)單位的無(wú)形資產(chǎn)按取得途徑分為( )。
A.投資者投入
B.從外部購入
C.自行開(kāi)發(fā)創(chuàng )造
D.職工擁有
E.接受捐贈
79.事業(yè)單位的專(zhuān)用基金一般包括( )。
A. 固定基金
B.職工福利基金
C.醫療基金
D.修購基金
E.專(zhuān)項資金
80.下列屬于緊縮性財政政策的手段有( )。
A. 減少稅收
B.增加稅收
C.增加財政支出規模
D.減少財政支出規模
E.擴大社會(huì )總需求
三、案例分析題(共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項得0.5分)
(一)某建筑公司2004年4月取得如下收入：建筑安裝工程收入450000元，從事對外汽車(chē)修理取得收入35000元(不含稅價(jià)格)，附設的門(mén)市部銷(xiāo)售汽車(chē)配件收入17000元(不含稅價(jià)格)，附設的招待所收入36000元，附設的咖啡廳收入50000元。
根據上述資料，回答下列問(wèn)題：
81.該公司收入中屬于應納增值稅的項目是( )。
A.安裝工程收入
B.汽車(chē)修理收入
C.銷(xiāo)售汽車(chē)配件收入
D.咖啡廳收入
82.當月應納的營(yíng)業(yè)稅和增值稅為( )。
A.18938.46元
B.19880元
C.20920元
D.20580元
(二)某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，3月份外購自行車(chē)1000輛，每輛1500元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額為255000元，當月銷(xiāo)售自行車(chē)1000輛，取得不含稅銷(xiāo)售收入2000000元，每輛不含稅價(jià)2000元;該企業(yè)工會(huì )領(lǐng)取上月庫存自行車(chē)20輛用于職工健身鍛煉，該企業(yè)又將上月庫存自行車(chē)200輛作為利潤分配給投資者。
根據上述資料，回答下列問(wèn)題：
83.該企業(yè)將自行車(chē)用于職工健身鍛煉，正確的稅務(wù)處理是( )。
A.該批自行車(chē)視同銷(xiāo)售計算銷(xiāo)項稅額
B.該批自行車(chē)不計算銷(xiāo)項稅額
C.該批自行車(chē)不得抵扣其進(jìn)項稅額
D.該批自行車(chē)的進(jìn)項稅額可以進(jìn)行抵扣
84.該企業(yè)將自行車(chē)作為利潤分配給投資者，正確的稅務(wù)處理是( )。
A.不用計算銷(xiāo)項稅額
B.應計算銷(xiāo)項稅額為68000元
C.應計算銷(xiāo)項稅額為58119.66元
D.不得計算進(jìn)項稅額
85.該企業(yè)當期應納的增值稅額為( )。
A.85000元
B.91800元
C.153000元
D.159800元
(三)某內資企業(yè)2004年度有關(guān)財務(wù)資料如下：
(1)全年利潤總額100萬(wàn)元;
(2)全年平均職工人數100人，在“管理費用”中列支全年工資200萬(wàn)元，并已按此數額計提了職工福利費28萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費3萬(wàn)元和職工工會(huì )費用4萬(wàn)元;(注：當地稅務(wù)機關(guān)規定的計稅工資標準為每人每月800元)
(3)“營(yíng)業(yè)外支出”中列支稅收罰款10萬(wàn)元，向某足球俱樂(lè )部贊助支出5萬(wàn)元;
(4)“投資收益”中含國債利息20萬(wàn)元，國家重點(diǎn)建設債券利息5萬(wàn)元。
根據上述資料，回答下列問(wèn)題
86.2004年度允計在稅前列支的工資金額為( )。
A.8萬(wàn)元
B.80萬(wàn)元
C.96萬(wàn)元
D.200萬(wàn)元
87.2004年度允許在稅前列支的職工福利費、職工教育經(jīng)費和職工工會(huì )經(jīng)費金額為( )。
A.1.4萬(wàn)元
B.14萬(wàn)元
C.16.8萬(wàn)元
D.35萬(wàn)元
88.下列關(guān)于“營(yíng)業(yè)外支出”和“投資收益”的表述，正確的有( )。
A.稅收罰款支出不得在稅前列支
B.向某足球俱樂(lè )部的贊助支出可以在稅前列支
C.國債利息收入免征企業(yè)所得稅
D.國家重點(diǎn)建設債券利息收入免征企業(yè)所得稅
89.2004年度應稅所得額為( )。
A.100萬(wàn)元
B.215.2萬(wàn)元
C.217.2萬(wàn)元
D.242.2萬(wàn)元
90.2004年度應納所得稅稅額為( )。
A.33萬(wàn)元
B.71.016萬(wàn)元
C.71.676萬(wàn)元
D.79.926萬(wàn)元
(四)某運輸公司擁有車(chē)輛30輛，由于公司缺少駕駛員，其中10輛客車(chē)有2輛自購入以來(lái)一直未曾領(lǐng)取行駛執照，也未曾投入使用;10輛載重量為12噸的機動(dòng)車(chē)掛車(chē)5輛租賃給某農場(chǎng)使用，合同中未注明納稅人;5輛載重量為8噸的客貨兩用車(chē)已投入正常運營(yíng);5輛載重量為20噸的載貨汽車(chē)用于對外運輸業(yè)務(wù)，已知該地區載貨汽車(chē)的單位稅額為40元/噸，客車(chē)的單位稅額為200元/輛。
根據上述資料，回答下列問(wèn)題：
91.下列關(guān)于車(chē)船使用稅的納稅人的表述，正確的有( )。
A.只要擁有車(chē)船，就是車(chē)船使用稅的納稅人
B.只要使用車(chē)船，就是車(chē)船使用稅的納稅人
C.車(chē)船租賃的，擁有人與使用人不一致時(shí)，應由租賃雙方商妥由何方為納稅人
D.無(wú)租使用的車(chē)船，使用人為納稅人
92.該運輸公司客車(chē)年應納稅額為( )。
A.2000元
B.400元
C.1600元
D.320元
93.該運輸公司客貨兩用車(chē)應納稅額為( )。
A.2600元
B.2100元
C.1680元
D.1300元
94.該運輸公司載貨汽車(chē)應納稅額為( )。
A.5600元
B.2800元
C.20000元
D.4000元
95.該運輸公司全年合計應納車(chē)船使用稅稅額為( )。
A.9380萬(wàn)元
B.8100元
C.7700元
D.10100元
(五)某行政單位2004年人員經(jīng)費支出39萬(wàn)元，公用經(jīng)費支出60萬(wàn)元;上年同期人員經(jīng)費支出35萬(wàn)元 ，公用經(jīng)費支出55萬(wàn)元;本年在職人員數為20人，離退休人員為10人。
根據上述資料，回答下列問(wèn)題：
96.該單位本年的支出增長(cháng)率為( )。
A.11.4%
B.10%
C.9.1%
D.9%
97.該單位的人員經(jīng)費支出項目中有( )。
A.工資
B.職工福利費
C.會(huì )議費
D.電話(huà)費
98.該單位的公用經(jīng)費支出項目中有( )。
A.公務(wù)費
B.業(yè)務(wù)費
C.社會(huì )保障費
D.設備購置費
99.該單位人員經(jīng)費支出占總支出的比重為( )。
A.38.9%
B.39.39%
C.63.6%
D.65%
100.該單位的人均支出水平為( )。
A.4.95萬(wàn)元
B.4.5萬(wàn)元
C.3.3萬(wàn)元
D.1.95萬(wàn)元
一、單項選擇題(共60題 ，每題1分，每題的備選項中，只有1個(gè)最符合題意)。
1.A 2.C 3.B 4.D 5.D
6.A 7.B 8.C 9.A 10.D
11.D 12.D 13.B 14.A 15.C
16.A 17.D 18.C 19.B 20.B
21.C 22.A 23.B 24.A 25.A
26.A 27.C 28.C 29.B 30.C
31.C 32.B 33.C 34.A 35.A
36.A 37.A 38.B 39.A 40.D
41.C 42.A 43.A 44.D 45.B
46.B 47.C 48.C 49.A 50.B
51.D 52.C 53.C 54.A 55.A
56.C 57.C 58.A 59.C 60.B
二、多項選擇題(共20題，每題2分。每題的備選項中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯項。錯選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項得0.5分)
61.ACD 62.BD 63.CDE 64.ABE
65.ABCE 66.AC 67.ABCD 68.BCE
69.BCE 70.CDE 71.ABDE 72.AD
73.BE 74.ACE 75.ABDE 76.ABCD
77.AB DE 78.ABCE 79.BCD 80.BD
三、案例分析題(共20題，每題2分。由單選和多選的組成。錯選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項得0.5分)
81.BC 82.D 83.BC 84.B
85.D 86.C 87.C 88.AC
89.C 90.C 91.CD 92.C
93.B 94.D 95.A 96.B
97.AB 98.ABD 99.B 100.A
復習題二：
A. 消費稅 B. 城鎮土地使用稅
C. 增值稅 D. 個(gè)人所得稅
E. 印花稅
答案：CDE
解析：我國的稅收收入分為中央政府固定收入、地方政府固定收入和中央政府與地方政府共享收入。中央政府固定收入：消費稅(含進(jìn)口環(huán)節海關(guān)代征的部分)、車(chē)輛購置稅、關(guān)稅、海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節增值稅等。地方政府固定收入：城鎮土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、契稅。中央政府與地方政府共享收入：(1)增值稅;(2)營(yíng)業(yè)稅;(3)企業(yè)所得稅;(4)個(gè)人所得稅;(5)資源稅;(6)城市維護建設稅;(7)印花稅。
2.下列各項中，可按委托加工應稅消費品的規定征收消費稅的有( )。
A.受托方代墊原料，委托方提供輔助材料的
B.委托方提供原料和主要材料，受托方代墊部分輔助材料的
C.受托方負責采購委托方所需原材料的
D.受托方以委托方名義購進(jìn)原材料生產(chǎn)的
E.委托方提供原料、材料和全部輔助材料的
答案：BE
解析：“委托加工的應稅消費品”，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應稅消費品。
3.享受附加減除費用的個(gè)人包括( )。
A.境內外資企業(yè)工作的外籍人員
B.在國外打工的中國居民
C.在我國工作的外籍專(zhuān)家
D.在我國境內的外國企業(yè)中工作的中方人員
E.駐華辦事處的外籍代表
答案：ABCE
解析：對于在中國境內任職、受雇的中國公民，其每月的工資、薪金收入額允許減除2000元的費用，余額為應納稅所得額。對于下列四種人員，其每月的工資、薪金收入，在統一減除2000元費用的基礎上，在允許減除2800的附加減除費用： (1)在中國境內的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作取得工資、薪金所得的外籍人員;(2)應聘在中國境內的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì )團體、國家機關(guān)工作取得工資、薪金所得的外籍專(zhuān)家;(3)在中國境內有住所而在中國境外任職或受雇取得工資、薪金所得的個(gè)人;(4)國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門(mén)確定的取得工資、薪金所得的其他人員。
4.下列有關(guān)契稅的說(shuō)法中正確的是( )。
A.契稅的納稅人是我國境內土地、房屋權屬的承受者
B.契稅的征稅對象是我國境內所有的不動(dòng)產(chǎn)
C.以房產(chǎn)投資需要交納契稅
D.契稅納稅人不包括國有經(jīng)濟單位
E.以房產(chǎn)抵債不需要繳納契稅
答案：AC
解析：契稅的征稅對象是在我國境內發(fā)生土地使用權和房屋所有權屬轉移的土地和房屋，所以B是不對的。以房產(chǎn)抵債和以房產(chǎn)投資都視同為買(mǎi)賣(mài)房屋，需要交納契稅;修訂后的《契稅暫行條例》把國有經(jīng)濟單位也作為納稅人，所以DE也是不正確的。
5.部門(mén)收入是預算單位從不同來(lái)源取得各種收入的總稱(chēng)。部門(mén)收入預算的一般收入預算具體包括( )。
A. 政府基金收入
B. 預算外資金收入
C. 其他收入
D. 財政撥款收入
E. 附加和專(zhuān)項收費
答案： BCD
6.國庫體制的類(lèi)型一般分為( )。
A.承包制
B.銀行制
C.獨立國庫制
D.分散國庫制
E.委托國庫制
答案：BCE
解析：從世界范圍看，國庫體制的類(lèi)型一般有三種：①獨立國庫制;(采用國家很少，如芬蘭);②委托國庫制。(采用國家較多，如美、英、法、德、日等。);③銀行制。(如美國的州和地方財政及蒙古國)
7.在預算執行過(guò)程中，局部調整經(jīng)常發(fā)生，主要方法有( )。
A.動(dòng)用備用費
B.季度收支計劃
C.預算追加、追減
D.經(jīng)費流用
E.預算劃轉
答案：ACDE
解析：局部調整是對政府預算做局部變化。在政府預算執行過(guò)程中，為了適應客觀(guān)情況的變化，重新組織預算收支平衡。主要方法有以上四種。
8.行政事業(yè)單位預算管理辦法是( )。
A.全面核定收支
B.定額補助(撥款)
C.定項補助(撥款)
D.超支不補，結余留用
E.差額補助
答案：ABCD
解析：1998年頒布的《行政單位財務(wù)規則》規定，行政單位實(shí)行“收支統一管理，定額、定項撥款，超支不補，結余留用”的預算管理辦法。1996年頒布的《事業(yè)單位財務(wù)規則》規定，事業(yè)單位統一實(shí)行“核定收支，定額或者定項補助，超支不補，結余留用”的預算管理辦法。
9.事業(yè)單位的無(wú)形資產(chǎn)按取得途徑分為( )。
A.投資者投入 B.從外部購入
C.自行開(kāi)發(fā)創(chuàng )造 D.職工擁有
E.接受捐贈
答案：ABCE
10.行政單位的負債包括( )。
A.應付款項
B.暫存款
C.應繳財政專(zhuān)戶(hù)款
D.應繳預算款
E.借入款項
答案：BCD
解析：負債是指行政事業(yè)單位所承擔的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償付的債務(wù)。行政單位的負債包括應繳預算款、應繳財政專(zhuān)戶(hù)款和暫存款等。事業(yè)單位的負債包括借入款項、應付款項、暫存款項和應繳款項等。
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