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2017經(jīng)濟師考試《初級財政稅收》精選備考題及答案
精選備考題一：
一、單項選擇題
1、財政收入的重要作用不包括( )。
A、財政收入是政府理財的重要環(huán)節
B、財政收入是政府進(jìn)行公共支出的前提和條件
C、財政收入決定稅收收入的大小
D、財政收入是政府進(jìn)行宏觀(guān)經(jīng)濟調控的重要手段
2、影響財政收入規模的最主要的因素是( )。
A、市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)
B、經(jīng)濟體制
C、收入分配政策
D、經(jīng)濟發(fā)展水平
3、市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)會(huì )影響財政收入，當物價(jià)上漲率高于財政收入增長(cháng)率時(shí)，財政收入名義( )，實(shí)際( )。
A、正增長(cháng);正增長(cháng)
B、正增長(cháng);負增長(cháng)
C、降低;正增長(cháng)
D、降低;降低
4、最終奠定了稅收在我國財政收入中主導地位的改革是( )。
A、1979年稅制改革
B、1983年第一步利改稅
C、1984年第二步利改稅
D、1994年稅制改革
5、由于政府為取得財政收入而向納稅人征稅，導致納稅人的收入水平下降，從而降低了納稅人對商品的購買(mǎi)量和消費水平，這是財政收入對納稅人經(jīng)濟的行為產(chǎn)生的( )。
A、替代效應
B、財政效應
C、收入效應
D、均衡效應
6、組織財政收入的原則中，要堅持( )原則，就必須以促進(jìn)經(jīng)濟的發(fā)展為出發(fā)點(diǎn)，將發(fā)展經(jīng)濟擺在首位。
A、從發(fā)展經(jīng)濟入手，增加財政收入
B、利益兼顧
C、合理負擔
D、公平與效率兼顧
二、多項選擇題
1、下列構成政府財政收入來(lái)源的有( )。
A、稅收
B、收費
C、國有資產(chǎn)收益
D、債務(wù)收入
E、補貼
2、下列屬于地方稅的有( )。
A、消費稅
B、城鎮土地使用稅
C、城市維護建設稅
D、土地增值稅
E、車(chē)船稅
3、以財政收入來(lái)源中的部門(mén)結構為標準，將財政收入分為( )。
A、工業(yè)部門(mén)收入
B、農業(yè)部門(mén)收入
C、建筑業(yè)收入
D、私營(yíng)經(jīng)濟收入
E、個(gè)體經(jīng)濟收入
4、影響財政收入規模的因素主要包括( )。
A、國家性質(zhì)
B、經(jīng)濟發(fā)展水平
C、收入分配政策和分配制度
D、價(jià)格變動(dòng)情況
E、社會(huì )政治制度
一、單項選擇題
1、【答案】 C 本題考查財政收入的含義與分類(lèi)。財政收入的重要作用在于：財政收入是政府理財的重要環(huán)節;財政收入是政府進(jìn)行公共支出的前提和條件;財政收入是政府進(jìn)行宏觀(guān)經(jīng)濟調控的重要手段。
2、【答案】 D 本題考查財政收入規模。在影響財政收入規模的各因素中，最主要的影響因素是一國的經(jīng)濟發(fā)展水平。
3、【答案】 B 本題考查財政收入規模。市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)會(huì )影響財政收入，當物價(jià)上漲率高于財政收入增長(cháng)率時(shí)，財政收入名義正增長(cháng)，而實(shí)際負增長(cháng)。
4、【答案】 D 本題考查財政收入結構。1994年我國對工商稅制進(jìn)行全面改革，從此才最終奠定了稅收在財政收入中的主導地位。
5、【答案】 C 本題考查財政收入效應。收入效應是指由于政府為取得財政收入而向納稅人征稅，導致納稅人的收入水平下降，從而降低了納稅人對商品的購買(mǎi)量和消費水平。
6、【答案】 A 本題考查組織財政收入的原則。要堅持從發(fā)展經(jīng)濟入手，增加財政收入原則，就必須以促進(jìn)經(jīng)濟的發(fā)展為出發(fā)點(diǎn)，將發(fā)展經(jīng)濟擺在首位。
二、多項選擇題
1、【答案】 ABCD 本題考查財政收入的含義與分類(lèi)。稅收、收費、國有資產(chǎn)收益和債務(wù)收入構成了政府財政收入的來(lái)源，為政府活動(dòng)的開(kāi)展提供了相應的財力保障。
2、【答案】 BCDE 本題考查財政收入的含義與分類(lèi)。地方稅種是稅源分散、與地方經(jīng)濟利益聯(lián)系緊密的稅種，如契稅、城鎮土地使用稅、城市維護建設稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、車(chē)輛購置稅。消費稅屬于中央稅。
3、【答案】 ABC 本題考查財政收入的分類(lèi)。以財政收入來(lái)源中的部門(mén)結構為標準，將財政收入分為工業(yè)部門(mén)收入、農業(yè)部門(mén)收入、商業(yè)流通部門(mén)收入、建筑業(yè)收入、郵電通訊業(yè)收入等。
4、【答案】 BCD 本題考查財政收入規模。影響財政收入規模的因素主要包括經(jīng)濟發(fā)展水平、收入分配政策和分配制度、市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)。
精選備考題二：
一、單項選擇題
1、為促進(jìn)住房租賃市場(chǎng)健康發(fā)展，對個(gè)人出租住房，不區分用途，按( )的稅率征收房產(chǎn)稅。
A、4%
B、1.2%
C、12%
D、0
2、經(jīng)濟特區、經(jīng)濟技術(shù)開(kāi)發(fā)區和經(jīng)濟發(fā)達且人均耕地特別少的地區，耕地占用稅的適用稅額可以適當提高，但是提高的部分最高不得超過(guò)規定的當地適用稅額的( )。
A、20%
B、30%
C、40%
D、50%
3、下列屬于契稅的征稅對象是( )。
A、無(wú)形資產(chǎn)
B、房屋
C、開(kāi)征范圍的土地
D、所有權發(fā)生轉移的土地和房屋
4、下列情況不征收房屋買(mǎi)賣(mài)契稅的是( )。
A、以房產(chǎn)抵債
B、以房產(chǎn)作為投資或股權轉讓
C、以自有房產(chǎn)作股投入本人獨資經(jīng)營(yíng)企業(yè)
D、翻建新房
5、下列屬于土地增值稅征收范圍的是( )。
A、建成后轉讓的合作建房
B、企業(yè)兼并轉讓的房地產(chǎn)
C、沒(méi)有發(fā)生房地產(chǎn)權轉讓的房地產(chǎn)
D、房地產(chǎn)代建房
6、某單位轉讓一幢已經(jīng)使用的樓房，原價(jià)為500萬(wàn)元，已提折舊300萬(wàn)元，經(jīng)房地產(chǎn)評估機構評估，該樓重置成本價(jià)為800萬(wàn)元，成新度折扣率為五成，轉讓時(shí)繳納各種稅金共30萬(wàn)元，則評估價(jià)格為( )萬(wàn)元。
A、200
B、400
C、230
D、430
7、土地增值額超過(guò)扣除項目金額50%，未超過(guò)100%時(shí)，計算公式為( )。
A、土地增值稅=增值額×30%
B、土地增值稅=增值額×40%-扣除項目金額×5%
C、土地增值稅=增值額×50%-扣除項目金額×15%
D、土地增值稅=增值額×60%-扣除項目金額×35%
二、多項選擇題
1、教育費附加是對繳納( )的單位和個(gè)人，以其實(shí)際繳納的稅額為計稅依據征收的一種附加費。
A、印花稅
B、營(yíng)業(yè)稅
C、消費稅
D、城建稅
E、增值稅
2、城鎮土地使用稅的納稅人包括( )。
A、股份制企業(yè)
B、社會(huì )團體
C、個(gè)體工商戶(hù)
D、軍隊
E、在農村開(kāi)小賣(mài)店的商戶(hù)
3、對郵政部門(mén)坐落在( )的房產(chǎn)，應當依法征收房產(chǎn)稅。
A、城市內
B、城市外
C、縣城內
D、縣城外
E、工礦區
4、下列各項中，應征收耕地占用稅的有( )。
A、鐵路線(xiàn)路占用耕地
B、學(xué)校占用耕地
C、公路線(xiàn)路占用耕地
D、軍事設施占用耕地
E、養老院占用地
5、契稅的具體征稅范圍包括( )。
A、國有土地使用權出讓
B、房屋買(mǎi)賣(mài)
C、房屋交換
D、土地使用權轉讓
E、房屋拆遷
6、允許作為從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人加計20%扣除基數的項目有( )。
A、耕地占用稅
B、管理費用
C、土地征用費
D、財務(wù)費用
E、建房直接成本
7、下列屬于從價(jià)計征印花稅的有( )。
A、各類(lèi)經(jīng)濟合同
B、產(chǎn)權轉移書(shū)據
C、記載資金的營(yíng)業(yè)賬簿
D、權利證照
E、許可證照
一、單項選擇題
1、【答案】 A 本題考查房產(chǎn)稅的稅率。為促進(jìn)住房租賃市場(chǎng)健康發(fā)展，對個(gè)人出租住房，不區分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。
2、【答案】 D 本題考查耕地占用稅的稅率。經(jīng)濟特區、經(jīng)濟技術(shù)開(kāi)發(fā)區和經(jīng)濟發(fā)達且人均耕地特別少的地區，耕地占用稅的適用稅額可以適當提高，但是提高的部分最高不得超過(guò)上述規定的當地適用稅額的50%。
3、【答案】 D 本題考查契稅的征稅范圍。契稅的征稅對象為發(fā)生土地使用權和房屋所有權權屬轉移的土地和房屋。
4、【答案】 C 本題考查契稅的征稅范圍。以自有房產(chǎn)作股投入本人獨資經(jīng)營(yíng)企業(yè)，免納契稅。
5、【答案】 A 本題考查土地增值稅的征稅范圍。土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著(zhù)物征收的。選項B暫免征收土地增值稅。選項CD不屬于土地增值稅征收范圍。
6、【答案】 B 本題考查土地增值稅的扣除項目及其金額。舊房及建筑物的評估價(jià)格是指在轉讓已使用的房屋及建筑物時(shí)，由政府批準設立的房地產(chǎn)評估機構評定的重置成本價(jià)乘以成新度折扣率后的價(jià)格。該樓房的評估價(jià)格=800×0.5=400(萬(wàn)元)。
7、【答案】 B 本題考查土地增值稅應納稅額的計算。土地增值額超過(guò)扣除項目金額50%，未超過(guò)100%時(shí)，計算公式為：土地增值稅=增值額×40%-扣除項目金額×5%。
二、多項選擇題
1、【答案】 BCE 本題考查教育費附加的計稅依據。教育費附加是對繳納增值稅、消費稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人，以其實(shí)際繳納的稅額為計稅依據征收的一種附加費。
2、【答案】 ABCD 本題考查城鎮土地使用稅的納稅人。在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個(gè)人，為城鎮土地使用稅的納稅人，應當依照有關(guān)規定繳納城鎮土地使用稅。其中，“單位”，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會(huì )團體、國家機關(guān)、軍隊以及其他單位;“個(gè)人”，包括個(gè)體工商戶(hù)以及其他個(gè)人。選項E不是城鎮土地使用稅的納稅人。
3、【答案】 ACE 本題考查房產(chǎn)稅的減免。對郵政部門(mén)坐落在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍以?xún)鹊姆慨a(chǎn)，應當依法征收房產(chǎn)稅;對坐落在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍以外的尚在縣郵政局內核算的房產(chǎn)，在單位財務(wù)賬中劃分清楚的，從2001年1月1 日起不再征收房產(chǎn)稅。
4、【答案】 AC 本題考查耕地占用稅的稅收優(yōu)惠。學(xué)校、軍事設施、養老院占用的耕地免征耕地占用稅。鐵路線(xiàn)路、公路線(xiàn)路、飛機場(chǎng)跑道、停機坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。
5、【答案】 ABCD 本題考查契稅的征稅范圍。契稅的具體范圍包括：國有土地使用權出讓、土地使用權轉讓、房屋買(mǎi)賣(mài)、房屋贈與、房屋交換等。
6、【答案】 ACE 本題考查土地增值稅的扣除項目及其金額。對從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人可按取得土地使用權支付的金額和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本計算的金額之和，加計20%的扣除。選項ACE屬于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的成本。選項BD屬于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的費用。
7、【答案】 ABC 本題考查印花稅的稅率。選項ABC實(shí)行從價(jià)計征印花稅，選項DE實(shí)行從量計征印花稅。
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