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2017會(huì )計從業(yè)資格考試《會(huì )計基礎》知識點(diǎn)：對賬
對賬就是核對賬目，是對賬簿記錄所進(jìn)行的核對工作。你知道對賬工作是怎樣的嗎?下面是yjbys小編為大家帶來(lái)的關(guān)于對賬方面的知識。歡迎閱讀。
對賬一般可以分為賬證核對、賬賬核對和賬實(shí)核對。
(一)賬證核對
賬簿是根據經(jīng)過(guò)審核之后的會(huì )計憑證登記的，但實(shí)際工作中仍有可能發(fā)生賬證不符的情況，記賬后，應將賬簿記錄與會(huì )計憑證核對，核對賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時(shí)間、憑證字號、內容、金額等是否一致，記賬方向是否相符，做到賬證相符。
(二)賬賬核對
賬賬核對是指核對不同會(huì )計賬簿之間的賬簿記錄是否相符。
1.總分類(lèi)賬簿之間的核對
全部賬戶(hù)本期借方發(fā)生額合計=全部賬戶(hù)本期貸方發(fā)生額合計
全部賬戶(hù)的借方期初余額合計=全部賬戶(hù)的貸方期初余額合計
全部賬戶(hù)的借方期末余額合計=全部賬戶(hù)的貸方期末余額合計
2.總分類(lèi)賬簿與所屬明細分類(lèi)賬簿核對
總分類(lèi)賬各賬戶(hù)的期末余額應與其所屬的各明細分類(lèi)賬的期末余額之和核對相符。
(1)總分類(lèi)賬戶(hù)的期初余額=所屬的明細分類(lèi)賬戶(hù)的期初余額之和
(2)總分類(lèi)賬戶(hù)的本期借方發(fā)生額=所屬的明細分類(lèi)賬戶(hù)的本期借方發(fā)生額之和
(3)總分類(lèi)賬戶(hù)的本期貸方發(fā)生額=所屬的明細分類(lèi)賬戶(hù)的本期貸方發(fā)生額之和
(4)總分類(lèi)賬戶(hù)的期末余額=所屬的明細分類(lèi)賬戶(hù)的期末余額之和
3.總分類(lèi)賬簿與序時(shí)賬簿核對
檢查現金總賬和銀行存款總賬的期末余額，與現金日記賬和銀行存款日記賬的期末余額是否相符。
4.明細分類(lèi)賬簿之間的核對
會(huì )計部門(mén)有關(guān)實(shí)物資產(chǎn)的明細賬與財產(chǎn)物資保管部門(mén)或使用部門(mén)的明細賬定期核對，以檢查其余額是否相符。
(三)賬實(shí)核對
賬實(shí)核對是指各項財產(chǎn)物資、債權債務(wù)等賬面余額與實(shí)有數額之間的核對。
(1)庫存現金日記賬賬面余額與庫存現金實(shí)際庫存數逐日核對是否相符;
(2)銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額定期核對是否相符;
(3)各項財產(chǎn)物資明細賬賬面余額與財產(chǎn)物資的實(shí)有數額定期核對是否相符;
(4)有關(guān)債權債務(wù)明細賬賬面余額與對方單位的賬面記錄核對是否相符等。
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