2017年中級會(huì )計師考試《經(jīng)濟法》模擬題及答案
經(jīng)濟法式中級會(huì )計師考試的重要科目，但是你知道經(jīng)濟法的考試是怎樣考的嗎?下面是yjbys小編為大家帶來(lái)的經(jīng)濟法模擬題。歡迎閱讀。
一、單選題
1.甲為有限合伙企業(yè)的有限合伙人，經(jīng)全體合伙人一致同意，甲轉為普通合伙人，下列關(guān)于甲對其作為有限合伙人期間有限合伙企業(yè)發(fā)生的債務(wù)責任的表述中，符合合伙企業(yè)法律制度規定的是()。
A.以其認繳的出資額為限承擔責任
B.以其實(shí)繳的出資額為限承擔責任
C.承擔無(wú)限連帶責任
D.不承擔責任
【參考答案】C
【解析】有限合伙人轉變?yōu)槠胀ê匣锶说�，對其作為有限合伙人期間有限合伙企業(yè)發(fā)生的債務(wù)承擔無(wú)限連帶責任。因此正確答案為選項C。(教材121)
2.甲公司購進(jìn)一臺價(jià)值120萬(wàn)元的機器設備，向保險公司投保。保險合同約定保險金額為60萬(wàn)元，但未約定保險金的計算方法，后保險期間發(fā)生了保險事故，造成該設備實(shí)際損失80萬(wàn)元;甲公司為防止損失的擴大，花費了6萬(wàn)元施救費。根據保險法律制度的規定，保險公司應當支付給甲公司的保險金的數額是()。
A.46萬(wàn)元
B.60萬(wàn)元
C.80萬(wàn)元
D.86萬(wàn)元
【參考答案】B
【解析】保險金是指保險合同約定的保險事故發(fā)生或者在約定的保險時(shí)間到來(lái)后，保險人實(shí)際支付的賠償。題目中事先約定的保險金額為60萬(wàn)元，所以應支付的保險金的金額就是60萬(wàn)元。(教材p209)
3.甲企業(yè)向乙銀行申請貸款，還款日期為2013年12月30日。丙企業(yè)為該債務(wù)保證擔保，但未約定保證方式和保證期間。后甲企業(yè)申請延期，與乙銀行就還款期限作了變更，還款期限延至2014年12月30日，但未征得丙企業(yè)的書(shū)面同意。延期到期，甲企業(yè)無(wú)力還款，乙銀行遂要求丙企業(yè)承擔保證責任。根據擔保法律制度的規定，下列關(guān)于丙企業(yè)是否承擔保證責任的表述中，正確的是()。
A.不承擔，因為保證期間已過(guò)
B.應承擔，因為保證合同有效
C.應承擔，因為丙企業(yè)為連帶責任保證人
D.不承擔，因為丙企業(yè)的保證責任因還款期限的變更而消滅
【參考答案】A
【解析】本題考核保證責任與保證期間。根據規定，債權人與債務(wù)人對主合同履行期限做了變動(dòng)，未經(jīng)保證人書(shū)面同意的，保證期間為原合同約定的或者法律規定的期間。另外，未約定保證期間的，保證期間為6個(gè)月。(p272)
4.甲公司欠乙公司300萬(wàn)元貸款。后甲公司將部分優(yōu)良資產(chǎn)分享出去另成立丙公司，甲、丙公司在分立協(xié)議中約定，該筆債務(wù)由甲、丙公司按3:7的比例分擔，但甲、丙公司未與乙公司達成債務(wù)清償協(xié)議。債務(wù)到期后，乙公司要求甲公司清償300萬(wàn)元，遭到拒絕。根據合同法律制度的規定，下列關(guān)于該筆債務(wù)如何清償的表述中，正確的是()。
A.乙公司只能向甲公司主張清償
B.乙公司只能向丙公司主張清償
C.應當由甲、丙公司按連帶責任方式向乙公司清償
D.應當由甲、丙公司按分立協(xié)議約定的比例向乙公司清償
【參考答案】C
【解析】本題考核公司分立后的責任承擔問(wèn)題。根據規定，公司分離前的債務(wù)由分立后的公司承擔連帶責任。但是，公司在分立前與債權人就債務(wù)清償達成的書(shū)面協(xié)議另有約定的除外。本題中甲與丙達成的協(xié)議并未通知乙，所以協(xié)議不成立。P83
5.根據企業(yè)所得稅法律制度的規定，下列各項中，應計入應納稅所得額計征企業(yè)所得稅的是()。
A.財政撥款
B.國債利息收入
C.債務(wù)重組收入
D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入
【參考答案】C
【解析】A屬于不征稅收入，教材p393，BD選項屬于免稅收入。
6.根據增值稅法律制度的規定，納稅人提供的下列應稅服務(wù)，適用增值稅零稅率的是()。
A.國際運輸服務(wù)
B.國際貨物運輸代理服務(wù)
C.存儲地點(diǎn)在境外的倉儲服務(wù)
D.標的物在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)
【參考答案】A
【解析】選項BCD均屬于免稅收入，教材p371-p372，A選項屬于零稅率，教材p368.
7.某服裝廠(chǎng)為增值稅一般納稅人。2015年2月，銷(xiāo)售服裝開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，取得含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，取得含稅銷(xiāo)售額120萬(wàn)元;將外購的布料用于集體福利，該布料進(jìn)購價(jià)20萬(wàn)元，同類(lèi)布料不含稅銷(xiāo)售價(jià)為30萬(wàn)元。根據增值稅法律制度的規定，該服裝廠(chǎng)當月增值稅銷(xiāo)項稅額為()萬(wàn)元。
A.46.5
B.49.9
C.51.6
D.54.4
【參考答案】A
【解析】銷(xiāo)項稅額=(200+120)/(1+17%)*17%=46.5萬(wàn)元。P335
8.某家電銷(xiāo)售企業(yè)為增值稅一般納稅人。2015年6月銷(xiāo)售H型空調80臺，每臺含稅價(jià)款2925元;采取“以舊換新”方式銷(xiāo)售同型號空調20臺，每臺舊空調作價(jià)585元，實(shí)際每臺收取款項2340元。根據增值稅法律制度的規定，該企業(yè)當月上述業(yè)務(wù)增值稅額為()元。
A.40800
B.42500
C.47736
D.49725
【參考答案】B
【解析】銷(xiāo)項稅額=【2925*80/(1+17%)+(2340+585)*20/(1+17%)】*17%=42500(元)。(P336)
9.根據增值稅法律制度的規定，下列關(guān)于小規模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)計征增值稅適用征收率的表述中，正確的是()。
A.減按2%的征收率征收
B.按3%的征收率征收
C.按4%的征收率減半征收
D.按6%的征收率減半征收
【參考答案】A
【解析】小規模稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，減按2%征收增值稅。(P333)
10.某廣告公司為增值稅一般納稅人。2015年4月取得廣告設計不含稅價(jià)款530萬(wàn)元，獎勵費收入5.3萬(wàn)元;支付設備租賃費，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額17萬(wàn)元。根據增值稅法律制度的規定，該廣告公司當月上述業(yè)務(wù)應繳納增值稅()萬(wàn)元。
A.14.8
B.15.12
C.15.1
D.13.3
【參考答案】C
【解析】應納增值稅=當期銷(xiāo)項稅額-當期進(jìn)項稅額=【530+5.3/(1+6%)】*6%-17=15.1萬(wàn)元。獎勵費屬于向購買(mǎi)方收取的價(jià)外費用，應并入銷(xiāo)售額繳納增值稅P335。營(yíng)改增應納增值稅的計算在教材P364。
11.2015年5月6日甲公司與乙公司簽訂合同，以預收款方式銷(xiāo)售產(chǎn)品200件，不含稅單價(jià)0.1萬(wàn)元，并于5月10日取得了全部產(chǎn)品銷(xiāo)售額20萬(wàn)元。2015年5月20日，甲公司發(fā)出產(chǎn)品120件，6月25日發(fā)出產(chǎn)品80件。根據企業(yè)所得稅法律制度的規定，下列關(guān)于甲公司確認銷(xiāo)售收入實(shí)現日期及金額的表述中，正確的是()。
A.2015年5月6日應確認銷(xiāo)售收入20萬(wàn)元
B. 2015年5月10日應確認銷(xiāo)售收入20萬(wàn)元
C. 2015年5月20日應確認銷(xiāo)售收入12萬(wàn)元
D. 2015年6月25日應確認銷(xiāo)售收入20萬(wàn)元
【參考答案】C
【解析】銷(xiāo)售商品采取預收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認收入。P390.
12.甲公司為乙公司的股東，投資成本為200萬(wàn)元，占乙公司股權比例10%。乙公司累計未分配利潤和累計盈余公積為1800萬(wàn)元，江蘇省轉讓該項股權公允價(jià)格為500萬(wàn)元。根據企業(yè)所得稅法律制度的規定，甲企業(yè)應確認股權轉讓所得為()萬(wàn)元。
A.120
B.180
C.200
D.300
【參考答案】D
【解析】轉讓股權收入扣除為取得該股權所發(fā)生的成本后，為股權轉讓所得。企業(yè)在計算股權轉讓所得時(shí)，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額。因此股權轉讓所得=500—200=300萬(wàn)元。P392
13.2014年3月，甲科研所與乙企業(yè)簽訂一份設備改造的技術(shù)服務(wù)合同，約定自2014年7月1日至12月1日，甲科研所負責對乙企業(yè)的自動(dòng)生產(chǎn)線(xiàn)進(jìn)行技術(shù)改造。合同簽訂后，乙企業(yè)為履行合同做了相關(guān)準備工作。5月，甲科研所通知乙企業(yè)，因負責該項目的技術(shù)人員辭職，不能履行合同，根據合同法律制度規定，下列關(guān)于乙企業(yè)權利的表述中正確而的是()。
A.乙企業(yè)有權解除合同，并要求甲科研所賠償損失
B.乙企業(yè)有權主張合同無(wú)效，并要求甲科研所承擔違約過(guò)失責任
C.乙企業(yè)有權撤銷(xiāo)合同，并要求甲科研所承擔違約過(guò)失責任
D.乙企業(yè)至7月1日方有權要求甲科研所承擔違約責任
【參考答案】A
【解析】本題考核額合同的生效與解除及締約過(guò)失責任。根據《合同法》第44條“依法成立的合同，自成立時(shí)生效。法律、行政法規應當歸辦理批準、登記等手續生效的，依照其規定。”《合同法》第94條“有下列情形之一的，當事人可以解除合同：(1)因不可抗力致使不能實(shí)現合同目的;(2)在履行期限屆滿(mǎn)之前，當事人一方明確表示或者以自己的行為標明不履行主要債務(wù);(3)當事人一方延遲履行主要債務(wù)，經(jīng)催告后在合理期限內仍未履行;(4)當事人一方延遲履行債務(wù)或者有其他違約行為致使不能實(shí)現合同目的;(5)法律規定的其他情形。”第107條“當事人一方不履行合同義務(wù)或者履行合同義務(wù)不符合約定的，應當承擔繼續履行、采取補救措施或者賠償損失等違約責任。本題中，甲乙合同已于3月份生效，乙于5月通知不能履行合同，當事人可以解除合同，并構成違約。(P288)
14.某超市2013年實(shí)發(fā)工資總額為1000萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費支出29萬(wàn)元，2014年實(shí)發(fā)工資總額12200萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費支出28萬(wàn)元，根據企業(yè)所得稅法律制度的規定，該超市在計算20144年應納稅所得額時(shí)，準予扣除的職工教育經(jīng)費支出為()萬(wàn)元。
A.25
B.28
C.30
D.32
【參考答案】C
【解析】2013年準予扣除的職工教育經(jīng)費支出限額=1000*2.5%=25萬(wàn)元，2013年只能扣除25萬(wàn)元，4萬(wàn)元結轉到以后年度扣除;2014年準予扣除的職工教育經(jīng)費支出限額=1200*2.5%=30萬(wàn)元，28萬(wàn)元均準予扣除，13年尚未結轉的4萬(wàn)元中可以再限額內扣除，因此2014年可以扣除的職工教育經(jīng)費支出=28+2=30萬(wàn)元。P396
15.某制造企業(yè)2014年取得商品銷(xiāo)售收入3000萬(wàn)元，出租設備租金收入200萬(wàn)元，發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出18萬(wàn)元。根據企業(yè)所得稅法律制度的規定，該企業(yè)在計算當年納稅金所得額時(shí)，準予扣除的業(yè)務(wù)招待費為()萬(wàn)元。
A.10.8
B.15
C.16
D.18
【參考答案】A
【解析】銷(xiāo)售收入包括主營(yíng)業(yè)收入、其他業(yè)務(wù)收入和視同銷(xiāo)售收入，本題的銷(xiāo)售收入=3000+200=3200萬(wàn)元，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。銷(xiāo)售收入的5‰=3200*5‰=16萬(wàn)元，18*60%=10.8萬(wàn)元;因此本題選項A正確。P396
16.下列關(guān)于固定資產(chǎn)確定計稅基礎的表述中，不符合企業(yè)所得稅法律制度規定的是()。
A.自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結算前發(fā)生的支出為計稅基礎
B.盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，以同類(lèi)固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計稅基礎
C.通過(guò)捐贈取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的原賬面計算為計稅基礎
D.通過(guò)投資取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎
【參考答案】C
【解析】自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結算前發(fā)生的支出為計稅基礎;盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，以同類(lèi)固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計稅基礎;通過(guò)捐贈、投資非貨幣性資產(chǎn)交換、資產(chǎn)重組等方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎;教材P402.
17.根據專(zhuān)利法律制度的規定，下列各項中，不授予專(zhuān)利的是()。
A.藥品的生產(chǎn)方法
B.對產(chǎn)品的構造提出的適于適用的新的技術(shù)方案
C.對平面印刷品的圖案作出的主要起標示作用的設計
D.對產(chǎn)品的形狀作出的富有美感并適用于工業(yè)應用的新設計
【參考答案】C
【解析】對于平面印刷品的圖案、色彩或者二者的結合作出的主要起標示作用的設計屬于不授予專(zhuān)利權的情形，因此正確答案為C。教材p474
18.甲公司2014年取得一項產(chǎn)品發(fā)明專(zhuān)利，乙、丙、丁、戊四公司未經(jīng)甲公司許可實(shí)施其專(zhuān)利。根據專(zhuān)利法律制度的規定，下列實(shí)施行為屬于侵犯甲公司專(zhuān)利權的是()。
A.乙公司購買(mǎi)了該專(zhuān)利產(chǎn)品，經(jīng)研究產(chǎn)品的原理后批量仿造該產(chǎn)品并進(jìn)行銷(xiāo)售
B.丙公司在甲公司申請專(zhuān)利前已經(jīng)制造相同產(chǎn)品，并且僅在原有范圍內繼續制造
C.丁公司為科學(xué)實(shí)驗而使用該專(zhuān)利產(chǎn)品
D.戊公司取得強制許可后制造該專(zhuān)利產(chǎn)品
【參考答案】A
【解析】在先使用、為科研和實(shí)驗的使用、強制許可均不屬于侵犯專(zhuān)利的行為。因此答案是A。教材p482
19.根據政府采購法律制度的規定，采用招標方式進(jìn)行政府采購的，自招標文件開(kāi)始發(fā)出之日起至投標人提交投標文件截止之日止，不得少于一定期間，該期間為()。
A.20日
B.15日
C.19日
D.7日
【參考答案】A
【解析】根據政府采購法律制度的規定，采用招標方式進(jìn)行政府采購的，自招標文件開(kāi)始發(fā)出之日起至投標人提交投標文件截止之日止，不得少于20天。P499.
20.在當事人沒(méi)有約定的情況下，下列行為可由他人代理完成的是()。
A.訂立遺囑
B.登記結婚
C.租賃房屋
D.收養子女
【參考答案】C
【解析】依照法律規定或者按照雙方當事人約定，應當由本人實(shí)施的民事法律行為，不得代理，入遺囑、婚姻登記、收養子女等。
21.根據仲裁法律制度的規定，當事人提出證據證明裁決有依法撤銷(xiāo)情形的，可以在收到裁決書(shū)之日起一定期間內，向仲裁委員會(huì )所在地的中級人民法院申請撤銷(xiāo)裁決額，該期間為()。
A.10日
B.15日
C.6個(gè)月
D.2年
【參考答案】C
【解析】本題考核仲裁裁決。當事人申請撤銷(xiāo)裁決的，應當自收到裁決書(shū)之日起6個(gè)月內提出。
22.根據民事訴訟法律制度的規定，下列當事人申請再審的情形中，人民法院可以受理的是()。
A.再審申請被駁回后再次提出申請的
B.對再審判決提出申請的
C.對再審裁定提出申請的
D.在調解書(shū)發(fā)生法律效力后6個(gè)月內提出申請的
【參考答案】D
【解析】本題考核再審程序。當事人申請再審，有下列情形之一的，人民法院不予受理：(1)再審申請被駁回后再次提出申請的;(2)對再審判決、裁定提出申請的;(3)在人民檢察院對當事人的申請作出不予提出再審檢察建議或者抗訴決定后又提出申請的。
23.下列關(guān)于適用簡(jiǎn)易程序審理民事案件具體方式的表述中，不符合民事訴訟法律制度規定的是().
A.雙方當事人可以就開(kāi)庭方式向人民法院提出申請
B.人民法院可以電話(huà)傳喚雙方當事人
C.審理案件時(shí)由審判員獨任審判
D.已經(jīng)按普通程序審理的案件在開(kāi)庭后可以轉為簡(jiǎn)易程序審理
【參考答案】D
【解析】本題考核簡(jiǎn)易程序。已經(jīng)按照普通程序審理的案件，在開(kāi)庭后不得轉為簡(jiǎn)易程序審理。
24.下列關(guān)于有限責任公司股東出資方式的表述中，符合公司法律制度規定的是()。
A.以商譽(yù)作價(jià)出資
B.以勞務(wù)作價(jià)出資
C.以特許經(jīng)營(yíng)權作價(jià)出資
D.以土地使用權作價(jià)出資
【參考答案】D
【解析】本題考核有限責任公司的出資。股東可以用貨幣出資，也可以用實(shí)物、知識產(chǎn)權、土地使用權等可以用貨幣并可以依法轉讓的非貨幣財產(chǎn)作價(jià)出資;但是法律率、行政法規規定不得作為出資的財產(chǎn)除外。
25.根據公司法律制度的規定，有限責任公司的成立日期為()。
A.公司登記機關(guān)受理設立申請之日
B.公司法人企業(yè)營(yíng)業(yè)執照簽發(fā)之日
C.公司企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執照領(lǐng)取之日
D.公司股東繳足出資之日
【參考答案】B
【解析】公司營(yíng)業(yè)執照簽發(fā)之日為公司成立日期。
26.下列關(guān)于一人有限責任公司的表述中，不符合公司法律制度規定的是()。
A.股東只能是一個(gè)自然人
B.一個(gè)自然人只能投資設立一個(gè)一人有限責任公司
C.財務(wù)會(huì )計報告應當經(jīng)會(huì )計師事務(wù)所審計
D.股東不能證明公司財產(chǎn)獨立于自己財產(chǎn)的，應當對公司債務(wù)承擔連帶責任
【參考答案】A
【解析】本題考核一人有限責任公司。依據規定，一人有限責任公司是指一個(gè)自然人股東或者一個(gè)法人股東的有限責公司。因此，一個(gè)法人企業(yè)二也可惡意設立一人有限公司。故A表述錯誤。
27.甲有限責任公司董事張某擬自營(yíng)與所任職公司同類(lèi)的業(yè)務(wù)。根據公司法律制度的規定，張某自營(yíng)該類(lèi)業(yè)務(wù)必須滿(mǎn)足的條件是()。
A.經(jīng)股東會(huì )同意
B.經(jīng)董事會(huì )同意
C.經(jīng)監事會(huì )同意
D.經(jīng)總經(jīng)理同意
【參考答案】A
【解析】董監高不得有的行為之一：未經(jīng)股東會(huì )或者股東大會(huì )同意，利用職務(wù)之便為自己或者他人謀取屬于公司的商業(yè)機會(huì )，自營(yíng)或者為他人經(jīng)營(yíng)與所任職公司同類(lèi)的業(yè)務(wù)。因此答案為A。
28.根據公司法律制度的規定，下列關(guān)于發(fā)起人轉讓持有的本公司股份限制的表述中，正確的是()。
A. 自公司成立之日起1年內不得轉讓
B. 自公司成立之日起2年內不得轉讓
C. 自公司成立之日起3年內不得轉讓
D. 自公司成立之日起5年內不得轉讓
【參考答案】A
【解析】根據規定，發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年內不得轉讓。
29.根據合伙企業(yè)法律制度的規定，下列各項中，不屬于合伙企業(yè)財產(chǎn)的是()。
A.合伙人的出資
B.合伙企業(yè)取得的專(zhuān)利權
C.合伙企業(yè)接受的捐贈
D.合伙企業(yè)承租的設備
【參考答案】D
【解析】本題考核合伙企業(yè)的財產(chǎn)。因租賃占有的財產(chǎn)，所有權并沒(méi)有發(fā)生轉移，仍然是屬于出租人，因此選項D不屬于合伙企業(yè)的財產(chǎn)。
30.根據合伙企業(yè)法律制度的規定，有限合伙人退伙后，以特定的財產(chǎn)對基于其退伙前的原因發(fā)生的有限合伙企業(yè)的債務(wù)承擔責任，該特定財產(chǎn)是()。
A.該合伙人退伙時(shí)從有限合伙企業(yè)中取回的財產(chǎn)
B.該合伙人入伙時(shí)認繳的出資
C.該合伙人入伙時(shí)實(shí)繳的出資
D.該合伙人的合伙財產(chǎn)
【參考答案】A
【解析】本題考核有限合伙人的退伙�！逗匣锲髽I(yè)法》規定，由此按合伙人退伙后，對基于其退貨前的原因發(fā)生的有限合伙企業(yè)債務(wù)，以其退伙時(shí)從有限合伙企業(yè)中取回的財產(chǎn)承擔責任。
二、多選題
1、根據證券法律制度的規定，下列屬于證券公開(kāi)發(fā)行情形的有()。
A.向不特定對象發(fā)行證券的
B.向累計不超過(guò)200人的不特定對象發(fā)行證券的
C.向累計不超過(guò)200人的特定對象發(fā)行證券的
D.采取電視廣告方式發(fā)行證券的
【參考答案】ABD
【解析】本題考核證券的公開(kāi)發(fā)行。下列情形之一的，為公開(kāi)發(fā)行：(1)向不特定對象發(fā)行證券的;(2)向累計不超過(guò)200人的不特定對象發(fā)行證券的(3)法律、行政法規規定的其他發(fā)行行為。非公開(kāi)發(fā)行證券，不得采用廣告、公開(kāi)勸誘和變相公開(kāi)方式。
2.根據《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》的規定，合格投資者應當具備相應的風(fēng)險識別和承擔能力，能夠自行承擔公司債券的投資風(fēng)險，并符合一定資質(zhì)條件。下列投資者符合該資質(zhì)條件的有()。
A.凈資產(chǎn)達到1100萬(wàn)元的合伙企業(yè)
B.名下金融資產(chǎn)達到280萬(wàn)元的自然人
C.社會(huì )保險基金
D.企業(yè)年金
【參考答案】ACD
【解析】本題考核公司債券的發(fā)行。合格投資者，應當具備相應的風(fēng)險識別和承擔能力，知悉并自行承擔公司債券的投資風(fēng)險，并符合下列資質(zhì)條件：(1)經(jīng)有關(guān)金融監管部門(mén)批準設立的金融機構，包括證券公司、基金管理公司及其子公司、期貨公司、商業(yè)銀行、保險公司和信托公司等，以及經(jīng)中國證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì )登記的私募基金管理人;(2)上述金融機構面向投資者發(fā)行的理財產(chǎn)品，包括但不限于證券公司資產(chǎn)管理產(chǎn)品、基金及基金子公司產(chǎn)品、期貨公司資產(chǎn)管理產(chǎn)品、銀行理財產(chǎn)品、保險產(chǎn)品、信托產(chǎn)品以及經(jīng)基金業(yè)協(xié)會(huì )備案的私募基金;(3)凈資產(chǎn)不低于人民幣1000萬(wàn)元的企事業(yè)單位法人、合伙企業(yè);(4)合格境外機構投資者(QFII)、人民幣合格境外投資者(RQFII);(5)社會(huì )保障基金、企業(yè)年金等養老基金，慈善基金等社會(huì )公益基金;(6)名下金融資產(chǎn)不低于人民幣300萬(wàn)元的個(gè)人投資者;(7)經(jīng)中國證監會(huì )認可的其他合格投資者。
3.根據保險法律制度的規定，下列屬于保險人可以單方解除合同的情形有()。
A.投保人故意隱瞞與保險標的有關(guān)的重要事實(shí)，未履行如實(shí)告知義務(wù)的
B.投保人謊稱(chēng)發(fā)生保險事故的
C.投保人在保險標的的危險程度顯著(zhù)增加時(shí)未按照合同約定及時(shí)通知保險人的
D.投保人對保險事故的發(fā)生有重大過(guò)失的
【參考答案】ABC
【解析】本題考核保險合同的解除。選項A投保人故意或者因重大過(guò)失未履行前款約定的如實(shí)告知義務(wù)，足以影響保險人決定是否同意承�；蛘咛岣弑ｋU費率的，保險人有權解除合同;選線(xiàn)B為發(fā)生保險事故，被保險人或者受益人謊稱(chēng)發(fā)生了保險事故，向保險人提出賠償或者給付保險金請求的，保險人有權解除合同，并不退還保險費;選項C在合同有限期內保險標的的危險程度顯著(zhù)增加的，被保險人未按照合同約定及時(shí)通知保險人，保險人可以解除合同;選項D不是保險人解除合同的法定事由。
4.根據物權法律制度的規定，債務(wù)人有權處分的下列權利中，可以抵押的有()。
A.應收賬款
B.以招標方式取得的荒地的土地承包經(jīng)營(yíng)權
C.依法可以轉讓的股權
D.建設用地使用權
【參考答案】BD
【解析】本題考核抵押財產(chǎn)。
應收賬款與依法可以轉讓的股權，都只能設立權利質(zhì)權不能抵押。
5.根據物權法律制度的規定，以下列權利出質(zhì)的，質(zhì)權自交付權利憑證時(shí)設立的有()。
A.基金份額
B.注冊商標專(zhuān)用權
C.倉單
D.存款單
【參考答案】CD
【解析】本題考核權利質(zhì)押。以匯票、支票、債券、存款單、倉單、提單出質(zhì)的，當事人應當訂立書(shū)面合同，質(zhì)權自權利憑證交付質(zhì)權人時(shí)設立;沒(méi)有權利憑證的質(zhì)權自有關(guān)部門(mén)辦理出質(zhì)登記時(shí)設立。
6.根據增值稅法律制度的規定，下列關(guān)于出口退(免)稅政策的表述中，正確的有()。
A.生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物適用免抵退稅辦法
B.適用增值稅免稅政策的出口貨物，其進(jìn)項稅額不得抵扣和退稅
C.出口企業(yè)應將不同稅率的貨物分開(kāi)核算和申報，凡劃分不清的，不予退免稅
D.在征、退稅率不一致的情況下，需要計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額，并將其從當期進(jìn)項稅額中轉出
【參考答案】ABD
【解析】選項C的正確表述是出口企業(yè)應將不同稅率的貨物分開(kāi)核算和申報，凡劃分不清的，一律從低適用退稅率計算退免稅。
7.根據增值稅法律制度的規定，一般納稅人提供下列應稅服務(wù)，可以選擇使用簡(jiǎn)易計稅方法計稅的有()。
A.倉儲服務(wù)
B.港口碼頭服務(wù)
C.融資在租賃服務(wù)
D.公交交通運輸服務(wù)
【參考答案】AD
【解析】營(yíng)改增中規定了倉儲服務(wù)和公交交通運輸服務(wù)可以選擇按簡(jiǎn)易辦法征收。
8.下列行為中應受到反壟斷法律制度規制的有()。
A.甲市政府發(fā)文要求本市各單位以政府采購方式購買(mǎi)小轎車(chē)時(shí)，必須購買(mǎi)本市某汽車(chē)制造商生產(chǎn)的小轎車(chē)，否則不予安排財政資金
B.乙市質(zhì)量技術(shù)監督檢疫局對外地某商品進(jìn)入本市專(zhuān)門(mén)設置了檢驗標準，未達到標準不允許在本市經(jīng)銷(xiāo)
C.丙市的某軸承生產(chǎn)企業(yè)與其所有經(jīng)銷(xiāo)商簽訂合同，限定經(jīng)銷(xiāo)商對外銷(xiāo)售軸承的最低價(jià)格
D.丁市某行業(yè)協(xié)會(huì )組織會(huì )員統一進(jìn)口原材料的價(jià)格，以避免惡性競爭
【參考答案】ABCD
【解析】本題考核壟斷協(xié)議。選項A行政機關(guān)和法律、法規授權的具有管理公共事務(wù)職能的組織不得濫用行政權力，限定或者變相限定單位或者個(gè)人經(jīng)營(yíng)、購買(mǎi)、使用其指定的經(jīng)營(yíng)者提供的商品;選項B行政機關(guān)和法律、法規授權的具有管理公共事務(wù)職能的組織不得濫用行政權力，對外地商品規定與本地同類(lèi)商品不同的技術(shù)要求、檢驗標準，或者對外地產(chǎn)品采取重復檢驗、重復認證等歧視性技術(shù)措施，限制外地商品進(jìn)入本地市場(chǎng);選項C禁止經(jīng)營(yíng)者與交易相對人限定向第三人轉售商品的最低價(jià)格;選項D為保證對外貿易和對外經(jīng)濟合作中的正當利益而達成的固定價(jià)格的協(xié)議，屬于豁免情形，不被禁止。
9.根據財政違法行為處罰法律制度的規定，下列各項中，屬于財政執法主體的財政執法權限的有()。
A.依程序暫停財政撥款
B.公告財政違法主體的財政違法行為
C.對財政違法主體采取強制執行措施
D.依法定程序查詢(xún)被檢查單位的銀行存款
【參考答案】ABD
【解析】本題考核財政執法權限。財政執法主體沒(méi)有權限對財政違法主體采取強制執行措施。
10.下列關(guān)于仲裁協(xié)議效力的表述中，符合仲裁法律制度規定的有()。
A.仲裁協(xié)議具有獨立性，合同的變更、解除，不影響仲裁協(xié)議的效力
B.仲裁協(xié)議具有排除訴訟管轄的效力
C.當事人對仲裁協(xié)議的效力由異議的只能請求人民法院裁定
D.仲裁協(xié)議對仲裁事項沒(méi)有約定且打不成補充協(xié)議的，仲裁協(xié)議無(wú)效
【參考答案】ABD
【解析】本題考核仲裁協(xié)議。當事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，可惡意請求仲裁委員會(huì )作出決定或者請求人民法院作出裁定。一方請求仲裁委員會(huì )作出決定，另一方請求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。因此C錯誤。
11.根據公司法律制度的規定，有限責任公司董事、高級管理人員執行公司職務(wù)時(shí)，因違法給公司造成損失的，在一定情形下股東可以為了公司利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。下列各項中屬于該情形的有()。
A.股東書(shū)面請求公司董事會(huì )向人民法院提起訴訟遭到拒絕
B. 股東書(shū)面請求公司董事會(huì )向人民法院提起訴訟，董事會(huì )自收到請求之日起，三十日內未提起訴訟
C. 股東書(shū)面請求公司監事會(huì )向人民法院提起訴訟遭到拒絕
D. 股東書(shū)面請求公司監事會(huì )向人民法院提起訴訟，監事會(huì )自收到請求之日起30日內未提起訴訟
【參考答案】CD
【解析】本題考核股東代表訴訟。董事、高級管理人員執行公司職務(wù)時(shí)，因違法給公司造成損失的，有限責任公司的股東可以書(shū)面請求監事會(huì )或者不設監事會(huì )的有限責任公司的監事向人民法院提起訴訟。監事會(huì )、不設監事會(huì )的有限責任公司的監事，收到股東書(shū)面請求后拒絕提起訴訟或者自收到請求之日起30日內未提起訴訟，或者情況緊急、不立即提起訴訟將會(huì )使公司利益收到難以彌補的損害的，股東有權為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。
12.根據公司法律制度的規定，上市公司的優(yōu)先股股東有權出席股東大會(huì )會(huì )議，就相關(guān)事項與普通股股東分類(lèi)表決。該相關(guān)事項有()。
A.修改公司章程中與優(yōu)先股相關(guān)的內容
B.一次減少公司注冊資本達5%
C.變更公司形式
D.發(fā)行優(yōu)先股
【參考答案】ACD
【解析】本題考核優(yōu)先股。優(yōu)先股股東有權出席股東大會(huì )會(huì )議，就以下事項與普通股股東分類(lèi)表決，其所持每一優(yōu)先股有一表決權，但公司持有的本公司優(yōu)先股沒(méi)有表決權：(1)修改公司章程中與優(yōu)先股相關(guān)的內容;(2)一次或累計減少公司注冊資本超過(guò)10%;(3)公司合并、分立、解散或變更公司形式;(4)發(fā)行優(yōu)先股;(5)公司章程規定的其他情形。
13.根據公司法律制度的規定持有有限責任公司全部股東表決權10%以上的股東，在發(fā)生某些法定事由時(shí)，可以提起解散公司的訴訟，人民法院應予受理。下列各項中屬于該法定事由的有()。
A.公司持續兩年以上無(wú)法召開(kāi)股東會(huì )，公司經(jīng)營(yíng)管理發(fā)生嚴重困難的
B.股東表決時(shí)無(wú)法達到法定比例，持續兩年以上不能做出有效股東會(huì )決議，公司經(jīng)營(yíng)管理發(fā)生嚴重困難的
C.公司嚴重侵害股東知情權，股東會(huì )無(wú)法解決的
D.公司嚴重侵害股東利潤分配請求權，股東利益遭受重大損失的
【參考答案】AB
【解析】本題考核公司的解散。股東以知情權、利潤分配請求權等權益受到損害，或者公司虧損、財產(chǎn)不足以?xún)斶�全部債務(wù)，以及公司被吊銷(xiāo)企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執照未進(jìn)行清算等為由，提起解散公司訴訟的，人民法院不予受理。
14.根據合伙企業(yè)法律制度的規定，下列關(guān)于特殊的普通合伙企業(yè)中的某個(gè)合伙人在執行活動(dòng)中因故意造成合伙企業(yè)債務(wù)時(shí)，合伙人承擔責任的表述中正確的有()。
A.該合伙人承擔無(wú)限責任
B.其他合伙人承擔無(wú)限連帶責任
C.其他合伙人不承擔責任
D.其他合伙人以其在合伙企業(yè)中財產(chǎn)份額為限承擔責任
【參考答案】AD
【解析】本題考核特殊普通合伙企業(yè)的責任承擔。一個(gè)合伙人或者數個(gè)合伙人在職業(yè)活動(dòng)中因故意或者重大過(guò)失造成合伙企業(yè)債務(wù)的，應當承擔無(wú)限責任或者無(wú)限連帶責任。其他合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額為限承擔責任。
15.甲是A有限責任公司(下稱(chēng)A公司)的董事，同時(shí)又是B銀行的董事。A公司因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要向B銀行申請貸款30萬(wàn)元。下列關(guān)于B銀行能否向A公司發(fā)放貸款的表述中符合商業(yè)銀行法律制度的有()。
A.不得向A公司發(fā)放信用貸款
B.可以向A公司發(fā)放信用貸款，但發(fā)放信用貸款的條件不得優(yōu)于其他借款人同類(lèi)貸款的條件
C.可以向A公司發(fā)放擔保貸款，但發(fā)放擔保貸款的條件不得優(yōu)于其他借款人同類(lèi)貸款的條件
D.可以向A公司發(fā)放擔保貸款，發(fā)放擔保貸款的條件可以?xún)?yōu)于其他借款人同類(lèi)貸款的條件
【參考答案】AC
【解析】商業(yè)銀行不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款;向關(guān)系人發(fā)放擔保貸款的條件不得優(yōu)于其他借款人同類(lèi)貸款的條件。“關(guān)系人”是指：商業(yè)銀行的董事、監事、管理人員、信貸人員及其近親屬以及上述人員投資或者擔任高級管理職務(wù)的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織。
三、判斷題(本類(lèi)題共10小題，每小題1分，共10分，請判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應的信息點(diǎn)，認為表述正確的，填涂答題卡中信息點(diǎn)[√];認為表述錯誤的，填涂答題卡中信息點(diǎn)[×]。每小題回答正確得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類(lèi)題最低得分為零分。)
1.承攬合同的定作人可以隨時(shí)解除合同，造成承攬人損失的，應當賠償責任。
【參考答案】對
【解析】本題考核承攬合同。題目表述正確。(教材306)
2.委托合同中，委托人可以特別委托受托人處理一項或者數項事務(wù)，也可以概括委托受托人處理一切事物。
【參考答案】對
【解析】本題考核委托合同。題目表述正確。(教材316)
3.納稅人一經(jīng)放棄免稅權，其生產(chǎn)銷(xiāo)售的全部增值稅應稅貨物或勞務(wù)均應按照適用稅率征稅，不得選擇某一免稅項目放棄免稅權，也不得同一銷(xiāo)售對象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權。
【參考答案】對
【解析】納稅人一經(jīng)放棄免稅權，其生產(chǎn)銷(xiāo)售的全部增值稅應稅貨物或勞務(wù)均應按照適用稅率征稅，不得選擇某一免稅項目放棄免稅權，也不得同一銷(xiāo)售對象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權。(p345)
4.非居民企業(yè)額在中國境內設立機構、場(chǎng)所的，僅就其所機構、設場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅。
【參考答案】錯
【解析】非居民企業(yè)額在中國境內設立機構、場(chǎng)所的，應當其所機構、設場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國境內的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。(p384)
5.未經(jīng)履行出資人職責的機構同意，國有資本控股公司的董事長(cháng)不得兼任經(jīng)理。
【參考答案】錯
【解析】本題考核國有資產(chǎn)管理制度。未經(jīng)股東會(huì )、股東大會(huì )同意，國有資本控股公司的董事長(cháng)不得兼任經(jīng)理。(p445)
6.兩個(gè)以上的自然人、法人或者其他組織可以組成一個(gè)聯(lián)合體，以一個(gè)供應商的身份共同參加政府采購。
【參考答案】對
【解析】本題考核政府采購當事人。題目表述正確。(p498)
7.原告向兩個(gè)以上有管轄權的人民法院起訴，其中一個(gè)法院立案后發(fā)現其他有管轄權的人民法院已先立案的，應當裁定將案件移送給先立案的人民法院。
【參考答案】對
【解析】本題考核訴訟管轄。題目表述正確。(p24)
8.上市公司同次發(fā)行的相同條款優(yōu)先股，每股發(fā)行的條件、價(jià)格和樸敏股息率應當相同。
【參考答案】對
【解析】本題考核優(yōu)先股的規定。題目表述正確。
9.新入伙的有限合伙人對入伙前有限合伙企業(yè)的債務(wù)，以其實(shí)繳的出資額為限承擔責任。
【參考答案】錯
【解析】本題考核有限合伙人的責任承擔。新入伙的有限合伙人對入伙前有限合伙企業(yè)的債務(wù)，以其認繳的出資額為限承擔責任。
10.因第三者對保險標的的損害而造成的保險事故發(fā)生后，保險人未賠償保險金之前，對被保險人放棄對第三者請求賠償的權利，保險人仍應承擔賠償保險金責任。
【參考答案】錯
【解析】本題考核財產(chǎn)保險的代位求償權。保險事故發(fā)生后，保險人未賠償保險金之前，被保險人放棄對第三者請求賠償的的權利的，保險人不承擔賠償保險金的責任。
四、簡(jiǎn)答題(本類(lèi)題共3小題，每小題6分，共18分)
1.甲、乙、丙、丁、戊于2010年共同投資設立了A有限責任公司(下稱(chēng)A公司)，出資比例為22%、30%、20%、20%、8%。2014年A公司發(fā)生有關(guān)事項如下：
(1)3月，甲向銀行申請貸款時(shí)請求A公司為其提供擔保。為此甲提議召開(kāi)臨時(shí)股東會(huì )，董事會(huì )如期召開(kāi)了股東會(huì )，會(huì )議就A公司為甲提供擔保事項進(jìn)行表決時(shí)，甲、乙、戊贊成，丙、丁反對，股東會(huì )作出了為甲提供擔保的決議。
(2)6月，因A公司實(shí)力明顯增強，乙提議將公司變更為股份有限公司。為此董事會(huì )按期召開(kāi)了股東會(huì )，會(huì )議就變更公司形式事項進(jìn)行表決時(shí)，乙、丙、丁贊成，甲、戊反對，股東會(huì )作出了變更公司形式的決議。
要求：
根據公司法律制度的規定，回答下列問(wèn)題：
(1)甲是否有權提議召開(kāi)臨時(shí)股東會(huì )?簡(jiǎn)答說(shuō)明理由。
(2)股東會(huì )作出的為甲提供擔保的決議是否合法?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
(3)股東會(huì )作出的變更公司形式的決議是否合法?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
【參考答案】
(1)甲有權提議召開(kāi)臨時(shí)股東會(huì )。根據規定，代表十分之一以上表決權的股東，三分之一以上的董事，監事會(huì )或者不設監事會(huì )的公司的監事提議召開(kāi)臨時(shí)會(huì )議的，應當召開(kāi)臨時(shí)會(huì )議。甲出資比例占22%,而公司章程沒(méi)有規定的情況下股東是按照出資比例行使表決權，所以甲代表的表決權達到十分之一以上，可以提議召開(kāi)臨時(shí)股東會(huì )。(教材p48)
(2)決議不合法。根據規定，公司為公司股東或者實(shí)際控制人提供擔保的，必須經(jīng)股東會(huì )或者股東大會(huì )決議，接受擔保的規定或者受實(shí)際控制人支配的規定，不得參加上述規定事項的表決。該項表決由出席會(huì )議的其他股東所持表決權的過(guò)半數通過(guò)。題目中接受擔保的股東甲沒(méi)有回避表決，不符合規定。(教材p36)
(3)決議合法。根據規定，股東會(huì )會(huì )議作出修改公司章程、增加或者減少注冊資本的決議，以及公司合并、分立、解散或者變更公司形式的決議，必須經(jīng)代表三分之二以上表決權的股東通過(guò)。題目中乙丙丁贊成，三人代表的表決權為70%，決議通過(guò)。(教材p49)
2.2014年10月20日，甲向乙購買(mǎi)一批原材料，價(jià)款人30萬(wàn)元，因乙欠丙30萬(wàn)元，故甲與乙約定由乙簽發(fā)一張甲為付款人、丙為收款人的商業(yè)匯票，乙于當日依約簽發(fā)匯票丙交付給丙，該匯票上未記載付款日期。
2014年11月15日，丙向甲提示付款時(shí)，甲以乙交貨不符合合同約定且匯票上未記載付款日期為由拒絕付款。
要求：
根據票據法制度的規定，回答下列問(wèn)題：
(1)甲以乙交貨不符合合同約定為由拒絕付款的理由是否成立?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
(2)甲以匯票上未記載付款日期為由拒絕付款的理由是否成立?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
【參考答案】
(1)理由不成立。根據規定，票據債務(wù)人可對不履行約定義務(wù)的與自己有直接債權債務(wù)關(guān)系的持票人，進(jìn)行抗辯。題目中，持票人與丙與甲之間并沒(méi)有直接債權債務(wù)關(guān)系，所以甲不能以乙交貨不符合約定為由拒絕付款。
(2)理由不成立。匯票上未記載付款日期的，為見(jiàn)票即付。所以甲不能以匯票上未記載付款日期為由拒絕付款。
3.2005年3月，甲公司與乙公司簽訂的租賃合同約定：甲公司將其面積為500平方米的辦公用房出租給乙公司;租期25年;租金每月1萬(wàn)，以每年官方公布的通貨膨脹率為標準逐年調整;乙公司應一次性支付兩年的租金。合同簽訂后，乙公司依約支付租金，甲公司依約交付了該房屋。2010年6月，乙公司為改善條件，未經(jīng)甲公司同意，在該房屋內改建一間休息室，丙安裝了整體櫥柜等設施。甲公司得知后要求乙公司拆除該休息室及施舍，乙公司拒絕。其后該地區房屋價(jià)格飆升，租金大漲，甲公司要求提高租金，乙公司拒絕。甲公司遂出售該房屋，丙通知了乙公司，乙公司表示不購買(mǎi)，甲公司于2012年9月將該房屋出售個(gè)誒丙公司，并辦理了所有權變更登記手續。
要求：
根據合同法律制度的規定，回答下列問(wèn)題：
(1)租賃合同約定的25年租期效力如何?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
(2)甲公司是否有權要求乙公司拆除休息室及設施?建議說(shuō)明理由。
(3)甲公司將房屋出售給丙公司后，租賃合同是否繼續有效?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
【參考答案】
(1)租賃合同約定25年租期，只有20年的部分有限，剩余5年無(wú)效。根據規定，租賃期限不得超過(guò)二十年，超過(guò)二十年的，超過(guò)部分無(wú)效。
(2)甲公司有權要求乙公司拆除休息室及設施。根據規定，承租人經(jīng)出租人同意，可以對租賃物進(jìn)行改善或者增設他物，承租人未經(jīng)出租人同意，對租賃物進(jìn)行改善或者增設他物的，出租人可以要求承租人恢復原狀或者賠償損失。
(3)租賃合同繼續有效。根據規定，租賃物在租賃期間發(fā)生所有權變動(dòng)的，不影響租賃合同的效力。(教材p304)
五、綜合題(本類(lèi)題共1題，共12分)
居民企業(yè)甲公司主要從事日化產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷(xiāo)售，2014年有關(guān)涉稅事項如下：
(1)為了推廣新型洗滌劑，公司推出了買(mǎi)一贈一的促銷(xiāo)活動(dòng)，凡購買(mǎi)一件售價(jià)40元(不含稅)新型洗滌劑的，附贈一瓶原價(jià)10元(不含稅)的洗潔精。公司按照每件40元確認了新型洗滌劑的銷(xiāo)售收入，按照每瓶十元確認了洗潔精的銷(xiāo)售收入。
(2)發(fā)生尚未形成無(wú)形資產(chǎn)的新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費用42萬(wàn)元。其中列支檢測儀器的折舊費2萬(wàn)元，該檢測儀器既用于研發(fā)活動(dòng)又用于日常生產(chǎn)的常規性監測。
(3)4月購進(jìn)一臺機器設備并投入使用，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額600萬(wàn)元，稅額102萬(wàn)元(已抵扣)，公司按照5年直線(xiàn)法計提了折舊，該設備不符合加速折舊的條件，計算折舊的年限為10年，不考慮凈殘值。
(4)以一項土地使用權對外投資，該使用權的賬面原值為5000萬(wàn)元，評估的公允價(jià)值為8000萬(wàn)元，評估增值3000萬(wàn)元計入當期收益。
(5)向環(huán)保部門(mén)支付罰款5萬(wàn)元，支付訴訟費1萬(wàn)元。
(6)向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付管理費10萬(wàn)元。
要求：
根據上述資料及企業(yè)所得稅法律制度的規定，回答下列問(wèn)題：
(1) 甲公司對新型洗滌劑和洗潔精的銷(xiāo)售收入的確認是否正確?說(shuō)明理由。
(2) 甲公司在計算應納稅所得額時(shí)，研究開(kāi)發(fā)費用允許加計扣除的金額是多少?
(3) 甲公司在計算應納稅所得額時(shí)，購進(jìn)的機器設備折舊費需要納稅調整的金額是多少?
(4) 甲公司以土地使用權對外投資的評估增值收益，應如何進(jìn)行企業(yè)所得稅的稅務(wù)處理?
(5) 甲公司支付的罰款和訴訟費，在計算應納稅所得額時(shí)是否準予扣除?分別說(shuō)明理由。
(6) 甲公司向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費在計算應納稅所得額時(shí)是否準予扣除?分別說(shuō)明理由。
【參考答案】
(1) 不正確。
對于企業(yè)買(mǎi)一贈一等方式組合銷(xiāo)售商品的，其贈品不屬于捐贈，應按各項商品的價(jià)格比例來(lái)分攤確認各項收入，其商品價(jià)格應以公允價(jià)格計算，洗滌劑每件應確認收入=40*40/(40+10)=32元，每瓶洗潔精應確認收入=40*10/(40+10)=8元。
(2)可以加計扣除的金額=(42-2)*50%=20萬(wàn)元
【解析】企業(yè)從事規定項目的研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)，其在一個(gè)納稅年度中實(shí)際發(fā)生的費用允許按照規定實(shí)行加計扣除，主要包括以下內容：(1)新產(chǎn)品設計費、新工藝規程制定費以及與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的技術(shù)圖書(shū)資料費、資料翻譯費;(2)從事研發(fā)活動(dòng)直接消耗的材料、燃料和動(dòng)力費用(3)在職直接從事研發(fā)活動(dòng)人員的工資、薪金、獎金、津貼、補貼(4)專(zhuān)門(mén)用于研發(fā)活動(dòng)的儀器設備的折舊費或租賃費(5)專(zhuān)門(mén)用于研發(fā)活動(dòng)的軟件、專(zhuān)利權、非專(zhuān)利技術(shù)等無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)費用(6)專(zhuān)門(mén)用于中間實(shí)驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開(kāi)發(fā)及制造費(7)勘探開(kāi)發(fā)技術(shù)的現場(chǎng)試驗費(8)研發(fā)成果的論證、評審、驗收費用。
企業(yè)未設立專(zhuān)門(mén)的研發(fā)機構或企業(yè)研發(fā)機構同時(shí)承擔生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)的，應對研發(fā)費用和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費用分開(kāi)進(jìn)行核算，準確、合理的計算各項研究開(kāi)發(fā)費用支出，對劃分不清的，不得實(shí)行加計扣除。
(3)固定資產(chǎn)按照直線(xiàn)法計算的折舊，準予扣除。企業(yè)應當自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計算折舊。飛機、火車(chē)、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設備提取折舊的最低年限是10年;則當年允許抵扣的折舊費=600/(10*12)*8=40萬(wàn)元。企業(yè)自己提取的折舊=600/5=120萬(wàn)元，需要納稅調整的金額=120-40=80萬(wàn)元。
(4)以土地使用權對外投資，發(fā)生了資產(chǎn)評估增值，土地賬面價(jià)值5000萬(wàn)元，公允價(jià)值8000萬(wàn)元，應對其增值部分3000萬(wàn)元繳納企業(yè)所得稅。
(5)罰款不得扣除，訴訟費用可以扣除。按照稅法規定，在計算應納稅所得額時(shí)，罰金、罰款和被沒(méi)收財務(wù)的損失支出不得扣除。同時(shí)規定罰金、罰款和被沒(méi)收財務(wù)的損失，不包括納稅人按照經(jīng)濟合同規定支付的違約金(包括銀行利息)、罰款和訴訟費。
(6)不得扣除。企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內經(jīng)營(yíng)機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業(yè)內營(yíng)業(yè)機構之間支付的利息，均不得在稅前扣除。
【中級會(huì )計師考試《經(jīng)濟法》模擬題及答案】相關(guān)文章：
2017中級會(huì )計師考試《經(jīng)濟法》模擬題及答案03-09
2017中級會(huì )計師考試《經(jīng)濟法》模擬題與答案01-21
2017中級經(jīng)濟師考試《經(jīng)濟法》模擬題（附答案）03-09
中級出版專(zhuān)業(yè)資格考試模擬題答案12-23
2017注冊會(huì )計師考試經(jīng)濟法模擬題及答案02-27
2017注冊會(huì )計師考試《經(jīng)濟法》模擬題及答案01-23
2016注冊會(huì )計師考試《經(jīng)濟法》模擬題答案03-06