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2016年中級會(huì )計師考試經(jīng)濟法試題及答案
2016年中級會(huì )計師考試在9月舉行，那么同學(xué)們開(kāi)始復習了嗎?為幫助同學(xué)們更加熟悉考試，yjbys小編為大家推薦最新的經(jīng)濟法試題及答案，希望對大家有所幫助!
一、單項選擇題
1、下列各項中，屬于行政法規的是( )。
A、財政部制定的《代理記賬管理辦法》
B、國務(wù)院制定的《中華人民共和國反補貼條例》
C、全國人民代表大會(huì )常務(wù)委員會(huì )制定的《中華人民共和國中國人民銀行法》
D、河北省人民代表大會(huì )常務(wù)委員會(huì )制定的《河北省保護消費者合法權益條例》
2、甲、乙2014年1月1日簽訂房屋買(mǎi)賣(mài)合同，雙方約定4個(gè)月后即2014年5月1日合同生效，該約定屬于( )。
A、附生效期限的法律行為
B、附生效條件的法律行為
C、可撤銷(xiāo)的民事行為
D、無(wú)效的民事行為
3、根據規定，下列情形中，訴訟時(shí)效為2年的是( )。
A、在火車(chē)站寄存財物被丟失
B、趙某被李某撞傷住院要求賠償
C、錢(qián)某從商場(chǎng)購買(mǎi)到劣質(zhì)物品要求索賠
D、胡某欠債不還
4、根據公司法律制度的規定，下列各項中，屬于有限責任公司股東會(huì )職權的是( )。
A、決定公司的經(jīng)營(yíng)計劃和投資方案
B、選舉和更換由股東出任的董事
C、解聘公司經(jīng)理
D、股東向股東以外的人轉讓出資
5、在直接或間接持有上市公司已發(fā)行一定比例股份的股東單位中任職的人員不得擔任獨立董事，該比例為( )。
A、1%
B、2%
C、3%
D、5%
6、下列有關(guān)股份有限公司股份轉讓的敘述，符合我國《公司法》規定的是( )。
A、公司不能接受本公司股票作為質(zhì)押權的標的
B、公司任何情況下都不得收購本公司股票
C、發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起2年內不得轉讓
D、無(wú)記名股票的轉讓?zhuān)晒蓶|將該股票交付給受讓人并辦理股權轉讓登記后發(fā)生效力
7、甲公司是股份有限公司，注冊資本2億元，累計提取法定公積金余額7000萬(wàn)元。2013年度稅后利潤為2000萬(wàn)元，該公司當年應當提取的法定公積金數額是( )。
A、150萬(wàn)元
B、200萬(wàn)元
C、300萬(wàn)元
D、500萬(wàn)元
8、下列各項表述中，不符合個(gè)人獨資企業(yè)法規定的是( )。
A、投資人可以用勞務(wù)出資
B、設立個(gè)人獨資企業(yè)沒(méi)有最低注冊資本的要求
C、企業(yè)的名稱(chēng)可以使用“工作室”等字樣，但不能使用“公司”字樣
D、投資者不可以以家庭其他成員的財產(chǎn)出資
9、某普通合伙企業(yè)存續期間，合伙人甲準備向合伙人以外的乙轉讓其在合伙企業(yè)中的部分財產(chǎn)份額，如果合伙協(xié)議對此沒(méi)有約定，正確的做法是( )。
A、由甲和乙協(xié)商決定
B、經(jīng)其他合伙人2/3以上同意
C、經(jīng)其他合伙人過(guò)半數同意
D、經(jīng)其他合伙人一致同意
10、下列屬于禁止類(lèi)外商投資項目的是( )。
A、技術(shù)水平落后的
B、對環(huán)境造成污染損害的
C、不利于節約資源的
D、不利于改善生態(tài)環(huán)境的
11、下列規定中，符合中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法規定的是( )。
A、董事會(huì )中董事名額的分配由各方參照出資比例協(xié)商確定
B、總經(jīng)理是合營(yíng)企業(yè)的法定代表人
C、合營(yíng)各方應平均分配利潤
D、合營(yíng)一方轉讓其出資的，無(wú)須經(jīng)合營(yíng)他方同意
12、下列情況，可以對商業(yè)銀行實(shí)施接管的是( )。
A、可能發(fā)生信用危機
B、商業(yè)銀行被合并
C、可能發(fā)生信用危機，嚴重影響存款人的利益
D、商業(yè)銀行被依法宣告破產(chǎn)
13、下列各項中，不符合上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票條件的是( )。
A、特定的發(fā)行對象不超過(guò)20名
B、發(fā)行價(jià)格不低于定價(jià)基準日前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)的90%
C、控股股東、實(shí)際控制人及其控制的企業(yè)認購的股份，36個(gè)月內不得轉讓
D、本次發(fā)行將導致上市公司控制權發(fā)生變化的，還應當符合中國證監會(huì )的其他規定
14、在收購過(guò)程中要約收購完成后，收購人應當在一定期限內將收購情況報告中國證監會(huì )和證券交易所。該期限是( )。
A、5日
B、10日
C、15日
D、20日
15、投保人申報的被保險人年齡不真實(shí)，并且其真實(shí)年齡不符合合同約定的年齡限制的，保險人可以( )。
A、解除合同并退還保險費
B、督促投保人、被保險人盡快更正
C、解除合同，但不退還保險費
D、解除合同，并按照合同約定退還保險單的現金價(jià)值
16、根據《中華人民共和國票據法》的規定，下列選項中，不屬于變造票據的是( )。
A、變更票據金額
B、變更票據上的到期日
C、變更票據上的簽章
D、變更票據上的付款日
17、甲公司向乙公司購買(mǎi)商品，以一張丙公司為出票人的匯票支付款項。乙公司要求甲公司提供擔保，甲公司請丁公司為該匯票作保證。丁公司在匯票背書(shū)欄簽注：若該匯票出票真實(shí)，本公司愿意保證。后經(jīng)了解丙公司實(shí)際并不存在。丁公司對該匯票承擔的責任是( )。
A、應承擔一定賠償責任
B、只承擔一般保證責任，不承擔票據保證責任
C、應當承擔票據保證責任
D、不承擔任何責任
18、下列不屬于經(jīng)常項目的有( )。
A、貿易收支
B、證券投資
C、勞務(wù)收支
D、單方面轉移
19、下列各項中，可能成為要約的是( )。
A、招股說(shuō)明書(shū)
B、招標公告
C、拍賣(mài)公告
D、商業(yè)廣告
20、一般保證的債權人在保證期間屆滿(mǎn)前對債務(wù)人提起訴訟或者申請仲裁的，從( )起，開(kāi)始計算保證合同的訴訟時(shí)效。
A、判決或者仲裁裁決生效之日
B、提起訴訟或者仲裁之日
C、保證期間屆滿(mǎn)時(shí)
D、主債權的訴訟時(shí)效結束時(shí)
21、根據擔保法律制度的規定，下列情形中，甲享有留置權的是( )。
A、甲為乙修理汽車(chē)，乙拒付修理費，甲將該汽車(chē)扣留
B、甲為了迫使丙償還欠款，強行將丙的一輛汽車(chē)拉走
C、甲為丁有償保管某物，保管期滿(mǎn)，丁取走保管物卻未付保管費。于是，甲謊稱(chēng)丁取走的保管物有誤，要求丁送回調換。待丁送回該物，甲即予以扣留，要求丁支付保管費
D、甲為了確保對戊的一項未到期債權能夠順利實(shí)現，扣留戊交其保管的某物不還
22、融資租賃合同的租金，除當事人另有約定以外，應當根據購買(mǎi)租賃物的大部分或全部成本以及下列選項確定的是( )。
A、銀行同期存款利息
B、出租人的合法利潤
C、承租人的合法利潤
D、出租人的合理利潤
23、甲企業(yè)(一般納稅人)銷(xiāo)售給乙公司10000件玩具，每件不含稅價(jià)格為20元，由于乙公司購買(mǎi)數量多，甲企業(yè)按原價(jià)的8折優(yōu)惠銷(xiāo)售(開(kāi)具了一張發(fā)票)。則甲企業(yè)此項業(yè)務(wù)的銷(xiāo)項稅額為( )元。
A、20800
B、27200
C、33660
D、34000
24、根據營(yíng)改增的規定，下列不屬于營(yíng)改增征稅范圍的是( )。
A、鐵路運輸部門(mén)運輸救災物資
B、郵政局郵遞盲人讀物
C、某資產(chǎn)評估機構提供資產(chǎn)評估服務(wù)
D、郵政儲蓄銀行提供的儲蓄服務(wù)
25、根據企業(yè)所得稅法的規定，下列收入的確認不正確的是( )。
A、租金收入，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實(shí)現
B、股息、紅利等權益性投資收益，按照被投資方做出利潤分配決定的日期確認收入的實(shí)現
C、特許權使用費收入，按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實(shí)現
D、接受捐贈收入，按照接受捐贈資產(chǎn)的入賬日期確認收入的實(shí)現
26、某企業(yè)2013年度境內所得應納稅所得額為200萬(wàn)元，在全年已預繳稅款40萬(wàn)元，來(lái)源于境外某國稅前所得100萬(wàn)元，境外實(shí)納稅款30萬(wàn)元，該企業(yè)2013年匯算清繳應補(退)的稅款為( )萬(wàn)元。
A、10
B、5
C、15
D、35
27、下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)的表述中，說(shuō)法正確的是( )。
A、居民企業(yè)一律在登記注冊地納稅
B、非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場(chǎng)所的，以機構、場(chǎng)所所在地為納稅地點(diǎn)
C、非居民企業(yè)在中國境內設立兩個(gè)或兩個(gè)以上機構、場(chǎng)所的，由主要機構、場(chǎng)所為納稅地點(diǎn)
D、在中國境內未設立機構、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，自行申報納稅
28、下列關(guān)于國家出資企業(yè)董事、監事、高級管理人員兼職限制的說(shuō)法中，不正確的是( )。
A、未經(jīng)任免機構同意，高管不得在其他企業(yè)兼職
B、未經(jīng)股東(大)會(huì )同意，董事不得在經(jīng)營(yíng)同類(lèi)業(yè)務(wù)的其他企業(yè)兼職
C、未經(jīng)履行出資人職責的機構同意，國有獨資公司的董事長(cháng)不得兼任經(jīng)理
D、未經(jīng)履行出資人職責的機構同意，國有資本控股公司的董事長(cháng)不得兼任經(jīng)理
29、下列標志可以作為商標使用的是( )。
A、特殊聲音
B、北京
C、我國國徽
D、紅十字
30、根據《政府采購法》的有關(guān)規定，招標后沒(méi)有供應商投標或沒(méi)有合格標的或重新招標未能成立的，其適用的政府采購方式是( )。
A、詢(xún)價(jià)方式
B、邀請招標方式
C、競爭性談判方式
D、單一來(lái)源方式
二、多項選擇題
1、在無(wú)權代理的情況下，如果甲知道乙以甲的名義實(shí)施民事行為而不作否認表示的，下列說(shuō)法正確的有( )。
A、視為有權代理
B、該代理行為無(wú)效
C、B與第三人進(jìn)行的民事行為的法律后果屬于甲
D、是表見(jiàn)代理，該代理行為有效
2、甲、乙公司因租賃合同發(fā)生糾紛，甲向某仲裁委員會(huì )申請仲裁，乙向法院提起訴訟。據了解，雙方并沒(méi)有簽訂仲裁協(xié)議。則下列說(shuō)法中正確的有( )。
A、甲、乙之間可以通過(guò)仲裁方式解決糾紛
B、甲、乙之間可以通過(guò)民事訴訟方式解決爭議
C、甲公司的仲裁申請，仲裁委員會(huì )不予受理
D、乙公司的起訴，法院應予受理
3、股份有限公司的董事、高級管理人員執行公司職務(wù)時(shí)違反法律、行政法規或者公司章程的規定，給公司造成損失的，具備一定資格的股東可以向人民法院提起訴訟。該具備一定資格的股東有( )。
A、連續180日以上單獨持有公司1%以上股份的股東
B、累計180日以上單獨持有公司1%以上股份的股東
C、連續180日以上合計持有公司1%以上股份的股東
D、累計180日以上合計持有公司1%以上股份的股東
4、根據《公司法》的規定，下列有關(guān)公司組織機構的表述中，不正確的有( )。
A、股東人數較少或者規模較小的有限責任公司可以不設監事會(huì )和監事
B、一人有限責任公司不設股東會(huì )
C、國有獨資公司的董事長(cháng)由董事會(huì )以全體董事的過(guò)半數選舉產(chǎn)生
D、股份有限公司的董事會(huì )成員應當有公司職工代表
5、《公司法》規定了不得擔任公司董事、監事、高級管理人員的情形，其中包括( )。
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10.2016年中級會(huì )計師無(wú)紙化機考常見(jiàn)問(wèn)題答疑
A、無(wú)民事行為能力者
B、因犯有挪用財產(chǎn)罪，被判處刑罰，執行期滿(mǎn)未逾5年者
C、個(gè)人所負數額較大的債務(wù)到期未清償者
D、本公司股東
6、甲乙丙丁共同出資設立ABC有限合伙企業(yè)，其中甲為有限合伙人，乙丙丁為普通合伙人，現甲欲將其在A(yíng)BC有限合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì)，下列說(shuō)法正確的有( )。
A、如果合伙協(xié)議未作約定，甲可以直接出質(zhì)
B、甲必須經(jīng)過(guò)全體合伙人一致同意方可出質(zhì)
C、如果合伙協(xié)議約定，經(jīng)過(guò)全體合伙人2/3以上同意，有限合伙人可以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì)，那么經(jīng)過(guò)乙、丙同意，甲就可以出質(zhì)
D、如果合伙協(xié)議約定有限合伙人不得以其在有限合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì)，那么甲不可以出質(zhì)
7、根據外商投資企業(yè)法律制度的有關(guān)規定，外國投資者采取股權并購方式設立外商投資企業(yè)的，并購后所設外商投資企業(yè)的注冊資本與投資總額的下列約定中，符合規定的有( )。
A、注冊資本200萬(wàn)美元，投資總額300萬(wàn)美元
B、注冊資本350萬(wàn)美元，投資總額710萬(wàn)美元
C、注冊資本1000萬(wàn)美元，投資總額2400萬(wàn)美元
D、注冊資本2300萬(wàn)美元，投資總額6500萬(wàn)美元
8、根據《中華人民共和國證券法》的規定，股份有限公司發(fā)行的公司債券上市交易后，公司發(fā)生的下列情形中，證券交易所可以決定暫停公司債券上市交易的有( )。
A、最近2年連續虧損
B、有重大違法行為
C、凈資產(chǎn)額減至人民幣2000萬(wàn)元
D、不按公司債券募集辦法履行義務(wù)
9、根據《中華人民共和國證券法》的規定，某上市公司發(fā)生的下列事項中，董事會(huì )應當立即向中國證監會(huì )和證券交易所提交臨時(shí)報告，并予公告的有( )。
A、上市公司的董事長(cháng)發(fā)生變動(dòng)
B、1/4的監事發(fā)生變動(dòng)
C、公司發(fā)生重大虧損
D、股東大會(huì )作出減少注冊資本的決定
10、甲銀行作為出票人出具一張本票給乙，乙又將該票據背書(shū)轉讓給丙，丙又背書(shū)轉讓給丁，丁作為持票人未按規定期限向出票人提示本票，則喪失對( )的追索權。
A、甲
B、乙
C、丙
D、任何人
11、甲公司和乙企業(yè)簽訂合同，訂購100套學(xué)生桌椅，準備捐獻給丙學(xué)校。甲乙雙方約定，由乙企業(yè)將學(xué)生桌椅直接交付給丙學(xué)校。對此，下列說(shuō)法正確的有( )。
A、丙學(xué)校不享有直接請求給付的權利
B、甲公司可以要求乙企業(yè)在未向丙學(xué)校履行債務(wù)時(shí)，承擔違約責任
C、甲公司可以事先征得丙學(xué)校的同意，也可以不告知丙學(xué)校
D、乙企業(yè)按照合同向丙學(xué)校履行時(shí)，應當通知丙學(xué)校
12、除法律另有規定外，下列財產(chǎn)中，不得用于抵押的有( )。
A、某村民承包的耕地
B、醫院內被承包的食堂
C、某企業(yè)占用的使用權有爭議的門(mén)面房
D、甲公司的被法院確認為違章建筑的廠(chǎng)房
13、根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，應繳納增值稅的有( )。
A、銀行銷(xiāo)售金銀
B、縫紉業(yè)務(wù)
C、開(kāi)采未經(jīng)加工的天然水
D、體育彩票的發(fā)行收入
14、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，說(shuō)法錯誤的有( )。
A、企業(yè)購置并實(shí)際使用規定的環(huán)境保護、節能節水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設備的，該專(zhuān)用設備的投資額的40%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免
B、創(chuàng )投企業(yè)從事國家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵的創(chuàng )業(yè)投資，可以按投資額的70%在投資當年抵扣應納稅所得額
C、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應納稅所得額時(shí)減計收入10%
D、采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規定折舊年限的50%
15、下列理由屬于以低于成本的價(jià)格銷(xiāo)售商品的正當理由的有( )。
A、因銷(xiāo)售鮮活商品而低于成本銷(xiāo)售
B、因季節性降價(jià)而低于成本銷(xiāo)售
C、因處理積壓商品而低于成本銷(xiāo)售
D、因轉產(chǎn)而低于成本銷(xiāo)售
三、判斷題
1、根據經(jīng)濟法調整領(lǐng)域的不同，還可以將經(jīng)濟法主體分為宏觀(guān)調控法主體和市場(chǎng)規制法主體，這些主體的地位都是平等的。( )
對
錯
2、設立公司應當申請名稱(chēng)預先核準。預先核準的公司名稱(chēng)在保留期內，不得用于從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不得轉讓。( )
對
錯
3、特殊的普通合伙企業(yè)應當建立職業(yè)風(fēng)險基金、辦理職業(yè)保險。執業(yè)風(fēng)險基金應當單獨立戶(hù)管理。( )
對
錯
4、國務(wù)院保監會(huì )審批各類(lèi)保險的保險條款和保險費率。( )
對
錯
5、外國政府、公司發(fā)行的債券和股票也屬于我國外匯的范疇。( )
對
錯
6、甲企業(yè)接到加工一批設備的訂單，即與乙公司接洽購買(mǎi)原材料。此時(shí)甲企業(yè)的競爭對手丙企業(yè)，唆使丁公司與甲企業(yè)假意洽談供應原材料的合同，條件比乙公司優(yōu)惠許多。丁公司故意拖延談判，最終沒(méi)有與甲企業(yè)簽訂合同，造成甲企業(yè)延誤交貨。丁企業(yè)應承擔締約過(guò)失責任。( )
對
錯
7、一般納稅人因銷(xiāo)售貨物退回或者折讓而退還給購買(mǎi)方的增值稅額，應從發(fā)生銷(xiāo)售貨物退回或者折讓當期的銷(xiāo)項稅額中扣減;因購進(jìn)貨物退出或者折讓而收回的增值稅額，應從發(fā)生購進(jìn)貨物退出或者折讓當期的進(jìn)項稅額中扣減。( )
對
錯
8、企業(yè)發(fā)生的壞賬損失，應在實(shí)際確認或者實(shí)際發(fā)生的當年申報扣除，若當年不能扣除，經(jīng)批準，可以延后扣除。( )
對
錯
9、仿冒的對象是市場(chǎng)價(jià)值更高的商業(yè)性標志。( )
對
錯
10、國家機關(guān)內部機構不得擅自開(kāi)設銀行賬戶(hù)并且脫離本單位的財務(wù)統一管理。( )
對
錯
四、簡(jiǎn)答題
1、甲、乙、丙三人合伙設立A普通合伙企業(yè)，約定甲出資4萬(wàn)元，乙出資3萬(wàn)元，丙出資3萬(wàn)元。三人按4∶3∶3的比例分配和分擔合伙損益。A企業(yè)成立后，與B公司簽訂一購貨合同，后因A企業(yè)無(wú)力償還貨款，B公司遂對A企業(yè)提起訴訟。法院經(jīng)審理還查明，甲對丁負有債務(wù)2萬(wàn)元，丁對A企業(yè)負有債務(wù)2萬(wàn)元;乙對C公司負有債務(wù)2萬(wàn)元。
要求：根據上述情況和合伙企業(yè)法律制度的有關(guān)規定，回答下列問(wèn)題：
(1)丁能否將甲欠他的2萬(wàn)元債務(wù)與他欠A企業(yè)的2萬(wàn)元債務(wù)抵銷(xiāo)?說(shuō)明理由。
(2)若乙個(gè)人財產(chǎn)不足以清償對C公司的2萬(wàn)元債務(wù)，則C公司可以通過(guò)何種途徑用乙在A(yíng)企業(yè)中的財產(chǎn)份額清償2萬(wàn)元債權?說(shuō)明理由。
(3)如果最終合伙企業(yè)財產(chǎn)不足以清償對B公司的債務(wù)，那么甲乙丙對合伙企業(yè)債務(wù)承擔何種責任?
2、2014年6月10日，A公司向B公司購買(mǎi)一批商品，向B公司開(kāi)出一張100萬(wàn)元的商業(yè)匯票以支付貨款，出票人為A公司，承兌人為C公司，匯票的粘單上有D、E兩公司的保證簽章，同時(shí)在票據的粘單上記載“保證人只承擔一般保證責任”。6月25日B公司將該票據背書(shū)轉讓給了F公司以支付欠款，并記載了“不得轉讓”字樣。6月28日，F公司為購買(mǎi)貨物，將該匯票背書(shū)給G公司，約定10日內交貨，但是到期G公司并未交貨。
要求：根據上述事實(shí)及有關(guān)票據法律制度的規定，回答下列問(wèn)題：
(1)保證人D、E在票據上的記載是否有效?是否承擔票據保證責任?說(shuō)明理由。
(2)G公司按期提示付款，若不獲付款，可以向誰(shuí)追索?說(shuō)明理由。
3、騰飛公司是一生產(chǎn)企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人，2013年11月發(fā)生下列相關(guān)業(yè)務(wù)：
(1)購進(jìn)A類(lèi)原材料，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明買(mǎi)價(jià)3000萬(wàn)元，發(fā)票當期通過(guò)認證。
(2)為生產(chǎn)產(chǎn)品從農業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)免稅農產(chǎn)品，收購發(fā)票上注明買(mǎi)價(jià)500萬(wàn)元，向運輸企業(yè)支付運費，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款20萬(wàn)元。
(3)購進(jìn)B類(lèi)輔助材料一批，普通發(fā)票上注明價(jià)款23.4萬(wàn)元。
(4)將生產(chǎn)的甲產(chǎn)品對外銷(xiāo)售，含增值稅售價(jià)為5850萬(wàn)元，按照含稅價(jià)格給予對方10%的折扣，折扣額與銷(xiāo)售額已在同一張專(zhuān)用發(fā)票上注明。
(5)將生產(chǎn)的乙產(chǎn)品委托興隆公司代銷(xiāo)，已經(jīng)發(fā)出商品成本550萬(wàn)元，不含增值稅售價(jià)1000萬(wàn)元，尚未收到代銷(xiāo)清單(發(fā)出代銷(xiāo)貨物不到150天)。
(6)部分自產(chǎn)丙產(chǎn)品被在建工程領(lǐng)用，成本300萬(wàn)元，市場(chǎng)無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品售價(jià)。
(7)因管理不善損失部分當期購進(jìn)的A材料，該部分材料賬面價(jià)值為100萬(wàn)元。
(8)上期期末未抵扣的留抵進(jìn)項稅為130.5萬(wàn)元。
要求：根據以上資料，計算并回答下列問(wèn)題。
(1)計算本期允許抵扣的進(jìn)項稅額。
(2)計算本期銷(xiāo)項稅額。
(3)計算本期應繳納增值稅。
五、綜合題
1、2013年12月，甲、乙、丙、丁共同出資依法設立A有限責任公司，注冊資本為6000萬(wàn)元。2014年2月6日，A公司召開(kāi)股東會(huì )會(huì )議，作出如下三項決議：
(1)選舉公司一名董事和更換了兩名監事。一是由A本公司的監事王某擔任董事，二是由乙企業(yè)代表陳某代替丁公司代表王某作為A公司的監事;另外由公司職工代表李某代替原公司職工代表徐某。
(2)由于總經(jīng)理郭某在未經(jīng)股東會(huì )同意的情況下為他人經(jīng)營(yíng)與A公司同類(lèi)的業(yè)務(wù)，決定解聘其公司經(jīng)理職務(wù)，同時(shí)聘任黃某為總經(jīng)理。
(3)經(jīng)代表2/3以上表決權的股東通過(guò)，批準了公司董事會(huì )提出的從公司2100萬(wàn)元法定公積金中提取500萬(wàn)元轉為公司資本的方案。
2014年7月10日，股東乙提議召開(kāi)臨時(shí)股東會(huì )，按照公司章程的規定，審議如下事項：為股東乙擔任董事的B公司提供擔保。全體股東出席了臨時(shí)股東會(huì )，雖然股東丁反對，但是股東會(huì )還是通過(guò)了該項決議。為此，股東丁要求公司按照合理的價(jià)格收購其股權，退出公司。
要求：根據以上事實(shí)，回答下列問(wèn)題：
(1)股東會(huì )議作出選舉一名董事和更換兩名監事的決議是否符合規定?說(shuō)明理由。
(2)股東會(huì )作出的解聘及聘請總經(jīng)理的決議是否符合規定?說(shuō)明理由。
(3)A公司總經(jīng)理為他人經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)取得的收入可否收歸公司所有?說(shuō)明理由。
(4)股東會(huì )會(huì )議批準公司公積金轉為資本方案的決議是否符合規定?說(shuō)明理由。
(5)股東丁要求退出公司是否符合法律規定?說(shuō)明理由。
【參考答案及解析】
一、單項選擇題
1、
【正確答案】 B
【答案解析】
本題考核法律淵源。行政法規的制定機關(guān)是我國最高行政機關(guān)國務(wù)院，因此答案是選項B。選項A是部門(mén)規章;選項C是法律;選項D是地方性法規。(2014年教材P2-P3)
2、
【正確答案】 A
【答案解析】
本題考核附期限的法律行為。附期限的民事法律行為，指當事人設定一定的期限，并將期限的到來(lái)作為效力發(fā)生或消滅前提的民事法律行為。本題中所說(shuō)的情況屬于附生效期限的法律行為。(2014年教材P13)
3、
【正確答案】 D
【答案解析】
本題考核訴訟時(shí)效的期間。選項ABC適用特別訴訟時(shí)效期間，其訴訟時(shí)效均為1年，選項D適用普通訴訟時(shí)效，為2年。(2014年教材P27)
4、
【正確答案】 B
【答案解析】
本題考核有限責任公司股東會(huì )職權。選項AC是屬于董事會(huì )的職權。選項D無(wú)須股東會(huì )進(jìn)行決議。(2014年教材P47、P49)
5、
【正確答案】 D
【答案解析】
本題考核獨立董事的任職資格。根據規定，在直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份5%以上的股東單位或者在上市公司前五名股東單位任職的人員及其直系親屬不得擔任獨立董事。(2014年教材P67)
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10.2016年中級會(huì )計師無(wú)紙化機考常見(jiàn)問(wèn)題答疑
6、
【正確答案】 A
【答案解析】
本題考核股份轉讓的規定。為減少公司資本而注銷(xiāo)股份或者與持有本公司股票的其他公司合并等情況下，可以收購本公司股票;發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年內不得轉讓;無(wú)記名股票的轉讓?zhuān)晒蓶|將該股票交付給受讓人后即發(fā)生效力。(2014年教材P74-P75)
7、
【正確答案】 B
【答案解析】
本題考核法定公積金的提取。根據《公司法》的規定，法定公積金按照公司稅后利潤的10%提取，當公司法定公積金累計額為公司注冊資本的50%以上時(shí)可以不再提取。本題中，累計的法定公積金7000萬(wàn)元，未超過(guò)注冊資本的50%;甲公司2013年利潤2000萬(wàn)，按10%提取即200萬(wàn)元。(2014年教材P79)
8、
【正確答案】 A
【答案解析】
本題考核個(gè)人獨資企業(yè)的規定。根據規定，勞務(wù)是合伙企業(yè)特有的出資方式，個(gè)人獨資企業(yè)中，不能以勞務(wù)作為出資方式。(2014年教材P91-P92)
9、
【正確答案】 D
【答案解析】
本題考核合伙人財產(chǎn)份額的轉讓。合伙企業(yè)存續期間，除合伙協(xié)議另有約定外，合伙人向合伙人以外的人轉讓其在合伙企業(yè)中的全部或者部分財產(chǎn)份額時(shí)，須經(jīng)其他合伙人一致同意。(2014年教材P102)
10、
【正確答案】 B
【答案解析】
本題考核外商投資項目。選項ACD都屬于限制類(lèi)外商投資項目。(2014年教材P126)
11、
【正確答案】 A
【答案解析】
本題考核中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)的規定。根據規定，董事長(cháng)是合營(yíng)企業(yè)的法定代表人。合營(yíng)各方是按照出資比例分配損益的，不是平均分配。合營(yíng)一方轉讓其出資的，應該經(jīng)過(guò)合營(yíng)他方的同意。(2014年教材P125、P133-P134)
12、
【正確答案】 C
【答案解析】
本題考核商業(yè)銀行的接管。商業(yè)銀行已經(jīng)或者可能發(fā)生信用危機，嚴重影響存款人的利益時(shí)，國務(wù)院銀行監督管理機構可以對該銀行實(shí)行接管。(2014年教材P147)
13、
【正確答案】 A
【答案解析】
本題考核上市公司的非公開(kāi)發(fā)行。上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票的，其發(fā)行對象不超過(guò)10名。上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票，應當符合下列規定：(1)發(fā)行價(jià)格不低于定價(jià)基準日前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)的90%;(2)本次發(fā)行的股份自發(fā)行結束之日起，12個(gè)月內不得轉讓;控股股東.實(shí)際控制人及其控制的企業(yè)認購的股份，36個(gè)月內不得轉讓;(3)募集資金使用符合有關(guān)規定;(4)本次發(fā)行將導致上市公司控制權發(fā)生變化的，還應當符合中國證監會(huì )的其他規定。(2014年教材P170)
14、
【正確答案】 C
【答案解析】
本題考核上市公司收購的規定。根據規定，在收購過(guò)程中要約收購完成后，收購人應當在15日內將收購情況報告中國證監會(huì )和證券交易所。(2014年教材P191)
15、
【正確答案】 D
【答案解析】
本題考核保險合同的解除。投保人申報的被保險人年齡不真實(shí)，并且其真實(shí)年齡不符合合同約定的年齡限制的，保險人可以解除合同，并按照合同約定退還保險單的現金價(jià)值。(2014年教材P212)
16、
【正確答案】 C
【答案解析】
本題考核票據的變造。票據的變造是指無(wú)權更改票據內容的人，對票據上簽章以外的記載事項加以變更的行為，如變更票據上的到期日、付款日、付款地、金額等。變更票據的簽章，屬于票據的偽造。(2014年教材P222)
17、
【正確答案】 C
【答案解析】
本題考核票據的保證�！镀睋ā芬幎ǎ�“保證不得附有條件;附有條件的，不影響對匯票的保證責任。” (2014年教材P232)
18、
【正確答案】 B
【答案解析】
本題考核外匯經(jīng)常項目。證券投資，屬于資本項目。(2014年教材P242)
19、
【正確答案】 D
【答案解析】
本題考核要約的規定。寄送的價(jià)目表、拍賣(mài)公告、招標公告、招股說(shuō)明書(shū)、商業(yè)廣告等，性質(zhì)為要約邀請。但如商業(yè)廣告的內容符合要約的規定，如懸賞廣告，則視為要約。(2014年教材P253)
20、
【正確答案】 A
【答案解析】
本題考核保證的訴訟時(shí)效。 根據規定，一般保證的債權人在保證期間屆滿(mǎn)前對債務(wù)人提起訴訟或者申請仲裁的，從判決或者仲裁裁決生效之日起，開(kāi)始計算保證合同的訴訟時(shí)效。(2014年教材P270)
21、
【正確答案】 A
【答案解析】
本題考核留置權。留置權是指債權人合法占有債務(wù)人的動(dòng)產(chǎn)，在債務(wù)人不履行到期債務(wù)時(shí)，債權人有權依法留置該財產(chǎn)，并有權就該財產(chǎn)享有優(yōu)先受償的權利。選項BC中不是“債權人合法占有債務(wù)人的動(dòng)產(chǎn)”，不構成留置權。留置權的行使條件之一是“債務(wù)已屆清償期且債務(wù)人未按規定期限履行義務(wù)”，選項D中是“未到期”，不構成留置權。(2014年教材P280)
22、
【正確答案】 D
【答案解析】
本題考核融資租賃合同。融資租賃合同的租金除當事人另有約定以外，應當根據購買(mǎi)租賃物的大部分或全部成本以及出租人的合理利潤確定。(2014年教材P302)
23、
【正確答案】 B
【答案解析】
本題考核以折扣方式銷(xiāo)售貨物的規定。甲企業(yè)此項業(yè)務(wù)的銷(xiāo)項稅額=20×80%×10000×17%=27200(元)。(2014年教材P333)
24、
【正確答案】 D
【答案解析】
本題考核營(yíng)改增的征稅范圍。郵政儲蓄目前還未實(shí)行營(yíng)改增，繳納營(yíng)業(yè)稅。(2014年教材P357)
25、
【正確答案】 D
【答案解析】
本題考核收入的確認時(shí)間。根據規定，接受捐贈收入，按照實(shí)際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實(shí)現。(2014年教材P384-P385)
26、
【正確答案】 A
【答案解析】
本題考核企業(yè)取得境外所得計稅時(shí)的抵免。該企業(yè)匯總納稅應納稅額 =(200+100)×25% =75(萬(wàn)元)，境外已納稅款扣除限額 =100×25%=25(萬(wàn)元)，境外實(shí)納稅額30萬(wàn)元，只可以扣除25萬(wàn)元。境內已預繳40萬(wàn)元，應補繳的所得稅稅額=75-25-40=10(萬(wàn)元)。(2014年教材P405)
27、
【正確答案】 B
【答案解析】
本題考核企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)。除稅收法律、行政法規另有規定外，居民企業(yè)一般以企業(yè)登記注冊地為納稅地點(diǎn);但登記注冊地在境外的，以實(shí)際管理機構所在地為納稅地點(diǎn)，故選項A錯誤;非居民企業(yè)在中國境內設立兩個(gè)或兩個(gè)以上機構、場(chǎng)所的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準，可以選擇由主要機構、場(chǎng)所匯總納稅，故選項C錯誤;在中國境內未設立機構、場(chǎng)所的，或者雖設立機構、場(chǎng)所但取得的所得與其所設機構、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)，故選項D錯誤。(2014年教材P425)
28、
【正確答案】 D
【答案解析】
本題考核國家出資企業(yè)董事、監事、高級管理人員兼職的限制。未經(jīng)任免機構同意，董事、高管不得在其他企業(yè)兼職。未經(jīng)股東會(huì )、股東大會(huì )同意，董事、高管不得在經(jīng)營(yíng)同類(lèi)業(yè)務(wù)的其他企業(yè)兼職。未經(jīng)履行出資人職責的機構同意，國有獨資公司的董事長(cháng)不得兼任經(jīng)理。未經(jīng)股東會(huì )、股東大會(huì )同意，國有資本控股公司的董事長(cháng)不得兼任經(jīng)理。(2014年教材P436)
29、
【正確答案】 A
【答案解析】
本題考核商標的使用。聲音是可以作為商標使用的，但是選項BCD屬于不得作為商標使用的標志。(2014年教材P481)
30、
【正確答案】 C
【答案解析】
本題考核政府采購方式。根據規定，根據《政府采購法》的有關(guān)規定，招標后沒(méi)有供應商投標或沒(méi)有合格標的或重新招標未能成立的，其適用的政府采購方式應該為競爭性談判方式。(2014年教材P490)
二、多項選擇題
1、
【正確答案】 AC
【答案解析】
本題考核無(wú)權代理。在無(wú)權代理的情況下，如果經(jīng)過(guò)本人追認或者本人知道他人以本人名義實(shí)施民事行為而不作否認表示的，無(wú)權代理人所為代理行為的法律效果屬于被代理人，視為有權代理。(2014年教材P17)
2、
【正確答案】 BCD
【答案解析】
本題考核仲裁與訴訟。由于甲、乙之間沒(méi)有簽訂仲裁協(xié)議，故不能通過(guò)仲裁方式解決糾紛，只能通過(guò)民事訴訟方式解決爭議。對甲公司的仲裁申請，仲裁委員會(huì )不予受理。對乙公司的起訴，法院應予受理。(2014年教材P20)
3、
【正確答案】 AC
【答案解析】
本題考核股東訴訟。根據規定，股份有限公司的董事、高級管理人員執行公司職務(wù)時(shí)違反法律、行政法規或者公司章程的規定，給公司造成損失的，連續180日以上單獨或者合計持有公司1%以上股份的股東，可以進(jìn)行股東代表訴訟。(2014年教材P71)
4、
【正確答案】 ACD
【答案解析】
本題考核公司組織機構。(1)選項A：股東人數較少或者規模較小的有限責任公司，可以不設立監事會(huì )，設1-2名監事;(2)選項C：國有獨資公司的董事長(cháng)、副董事長(cháng)由國有資產(chǎn)監督管理機構從董事會(huì )成員中“指定”;(3)選項D：股份有限公司的董事會(huì )成員中“可以”(而非必須)有公司職工代表。(2014年教材P50、P56、P57、P64)
5、
【正確答案】 ABC
【答案解析】
本題考核公司董事、監事、高級管理人員的任職資格。法律沒(méi)有禁止公司的股東擔任本公司的董事、監事和高級管理人員。(2014年教材P69)
6、
【正確答案】 ACD
【答案解析】
本題考核有限合伙人財產(chǎn)份額出質(zhì)的規定。根據《合伙企業(yè)法》的規定，有限合伙人可以將其在有限合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì);但是，合伙企業(yè)另有約定的除外。所以如果合伙協(xié)議未作約定，甲可以直接出質(zhì);如果合伙協(xié)議約定有限合伙人不得以其在有限合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì)，那么甲不可以出質(zhì);如果合伙協(xié)議約定，經(jīng)過(guò)全體合伙人2/3以上同意，有限合伙人可以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì)，那么經(jīng)過(guò)甲乙丙丁中的三人同意，甲就可以出質(zhì)，選項ACD正確。(2014年教材P118-P119)
7、
【正確答案】 CD
【答案解析】
本題考核外商投資企業(yè)注冊資本與投資總額的關(guān)系。外國投資者并購境內企業(yè)的投資總額：(1)注冊資本在210萬(wàn)美元以下的，投資總額不得超過(guò)注冊資本的10/7;300萬(wàn)美元>200萬(wàn)美元×10/7，因此選項A不符合規定;(2)注冊資本在210萬(wàn)美元以上至500萬(wàn)美元的，投資總額不得超過(guò)注冊資本的2倍;710萬(wàn)美元>350萬(wàn)美元×2，因此選項B不符合規定;(3)注冊資本在500萬(wàn)美元以上至1200萬(wàn)美元的，投資總額不得超過(guò)注冊資本的2.5倍;2400萬(wàn)美元<1000萬(wàn)美元×2.5，因此選項C符合規定;(4)注冊資本在1200萬(wàn)美元以上的，投資總額不得超過(guò)注冊資本的3倍;6500萬(wàn)美元<2300萬(wàn)美元×3。因此，選項D符合規定。(2014年教材P128)
8、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
本題考核公司債券的上市交易。公司債券上市交易后，公司有下列情形之一的，由證券交易所決定暫停其公司債券上市交易：(1)公司有重大違法行為;(2)公司情況發(fā)生重大變化不符合公司債券上市條件;(3)發(fā)行公司債券所募集的資金不按照核準的用途使用;(4)未按照公司債券募集辦法履行義務(wù);(5)公司最近2年連續虧損。(2014年教材P180)
9、
【正確答案】 ACD
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【答案解析】
本題考核重大事件。上市公司1/3以上的監事發(fā)生變動(dòng)時(shí)，應當立即公告。(2014年教材P182)
10、
【正確答案】 BC
【答案解析】
本題考核本票的規定。如果本票的持票人未按照規定期限提示本票的，則喪失對出票人以外的前手的追索權，這里所指的出票以外的前手是指背書(shū)人及其保證人。(2014年教材P238)
11、
【正確答案】 BCD
【答案解析】
本題考核合同的履行。第三人(丙學(xué)校)因債務(wù)人(乙企業(yè))向其履行合同而對債務(wù)人(乙企業(yè))享有直接請求給付的權利，在合同所規定的范圍內，享有債權人(甲公司)對債務(wù)人(乙企業(yè))所享有的權利。(2014年教材P260)
12、
【正確答案】 ACD
【答案解析】
本題考核抵押財產(chǎn)。學(xué)校、幼兒園、醫院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會(huì )團體，以其教育設施、醫療衛生設施和其他社會(huì )公益設施以外的財產(chǎn)為自身債務(wù)設定抵押的，人民法院可以認定抵押有效。醫院內被承包的食堂不屬于醫療衛生設施。(2014年教材P272)
13、
【正確答案】 AB
【答案解析】
本題考核增值稅的特殊應稅項目。選項C，開(kāi)采未經(jīng)加工的天然水，不征收增值稅。選項D，體育彩票的發(fā)行收入，不征收增值稅，征收營(yíng)業(yè)稅。(2014年教材P326)
14、
【正確答案】 ABD
【答案解析】
本題考核企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。選項A中的比例應該是10%;選項B應該是投資滿(mǎn)2年的當年;選項D，應該是60%。(2014年教材P414-P415)
15、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
本題考核濫用市場(chǎng)支配地位行為。禁止沒(méi)有正當理由以低于成本的價(jià)格銷(xiāo)售商品，這里的正當理由包括：銷(xiāo)售鮮活商品、季節性降價(jià)、處理積壓商品、轉產(chǎn)或歇業(yè)及其他有正當理由的情形。(2014年教材P450)
三、判斷題
1、
【正確答案】 錯
【答案解析】
本題考核經(jīng)濟法的主體。調控主體與受控主體，以及規制主體與受制主體的地位是非平等的，各類(lèi)主體的權利、義務(wù)和責任等是不盡相同的。(2014年教材P6)
2、
【正確答案】 對
【答案解析】
本題考核公司的設立。根據規定，預先核準的公司名稱(chēng)在保留期內，不得用于從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不得轉讓。(2014年教材P39)
3、
【正確答案】 對
【答案解析】
本題考核特殊的普通合伙企業(yè)。題目的表述是正確的。(2014年教材P115)
4、
【正確答案】 錯
【答案解析】
本題考核保險監管機構的職責。保監會(huì )審批關(guān)系到社會(huì )公眾利益的保險險種、依法實(shí)行強制保險的險種和新開(kāi)發(fā)的人壽保險險種等的保險條款和保險費率。對其他保險險種的保險條款和保險費率，報保險監督管理機構備案。(2014年教材P200)
5、
【正確答案】 對
【答案解析】
本題考核外匯的規定。外匯是指可以用作國際清償的支付手段和資產(chǎn)。我國的外匯包括外國貨幣、外匯支付憑證、外幣有價(jià)證券、特別提款權以及其他外匯資產(chǎn)。外幣有價(jià)證券包括政府債券、公司債券和股票等。(2014年教材P241)
6、
【正確答案】 對
【答案解析】
本題考核締約過(guò)失責任。丙企業(yè)和丁公司的行為符合構成締約過(guò)失責任的條件。(2014年教材P258)
7、
【正確答案】 對
【答案解析】
本題考核增值稅專(zhuān)用發(fā)票的規定。題目表述正確。(2014年教材P348)
8、
【正確答案】 錯
【答案解析】
本題考核資產(chǎn)損失。企業(yè)發(fā)生的壞賬損失，應在實(shí)際確認或者實(shí)際發(fā)生的當年申報扣除，不得提前或延后扣除。(2014年教材P397)
9、
【正確答案】 對
【答案解析】
本題考核仿冒行為。題目表述正確。(2014年教材P457)
10、
【正確答案】 對
【答案解析】
本題考核違規在金融機構開(kāi)立使用賬戶(hù)的行為。題目表述正確。(2014年教材P506)
四、簡(jiǎn)答題
1、
【正確答案】 (1)甲欠丁的2萬(wàn)元債務(wù)與丁欠A企業(yè)的2萬(wàn)元債務(wù)不能抵銷(xiāo)。根據規定，合伙人發(fā)生與合伙企業(yè)無(wú)關(guān)的債務(wù)，相關(guān)債權人不得以其債權抵銷(xiāo)其對合伙企業(yè)的債務(wù)。(2014年教材P110)
(2)C公司可以依法請求人民法院強制執行乙在A(yíng)企業(yè)中的財產(chǎn)份額用于清償。根據規定，合伙人個(gè)人財產(chǎn)不足清償其個(gè)人債務(wù)的，債權人可以依法請求人民法院強制執行該合伙人在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額用于清償。(2014年教材P110)
(3)甲乙丙對合伙企業(yè)債務(wù)承擔無(wú)限連帶責任。根據規定，合伙企業(yè)不能清償到期債務(wù)的，合伙人承擔無(wú)限連帶責任。(2014年教材P109)
【答案解析】
2、
【正確答案】 (1)保證人D、E在票據上的記載無(wú)效，但應承擔票據保證責任。根據規定，保證人為2人以上的，保證人之間承擔連帶責任;保證不得附有條件，附有條件的不影響對匯票的保證責任。且票據保證只能是連帶責任保證。本題中，D、E兩公司均為保證人，應與被保證人A公司一同對持票人承擔連帶責任，票據上附有的保證條件“保證人只承擔一般保證責任” 無(wú)效，但不影響保證人對匯票的保證責任。(2014年教材P232)
(2)可以向A、C、D、E追索。根據規定，被追索人包括出票人、背書(shū)人、承兌人和保證人。背書(shū)人在匯票上記載“不得轉讓”字樣，其后手再背書(shū)轉讓的，原背書(shū)人對其后手的被背書(shū)人不承擔票據責任，因此G公司不能向B公司追索。票據債務(wù)人可以對不履行約定義務(wù)與自己有直接債權債務(wù)關(guān)系的持票人進(jìn)行抗辯，因此G公司不能向F公司追索。(2014年教材P221、P227)
【答案解析】
3、
【正確答案】 (1)本期允許抵扣的進(jìn)項稅額
�、貯材料進(jìn)項稅額=3000×17%-100×17%=493(萬(wàn)元)
�、谫忂M(jìn)免稅農產(chǎn)品及運費的進(jìn)項稅額=500×13%+20×11%=67.2(萬(wàn)元)
本期允許抵扣的進(jìn)項稅額=493+67.2=560.2(萬(wàn)元)(2014年教材P335-P336)
(2)本期銷(xiāo)項稅額
�、黉N(xiāo)售甲產(chǎn)品的銷(xiāo)項稅=5850×(1-10%)÷(1+17%)×17%=765(萬(wàn)元)(2014年教材P333)
�、谖写N(xiāo)商品由于尚未取得代銷(xiāo)商品的清單，本期暫不計算銷(xiāo)項稅。(2014年教材P346)
�、墼诮üこ填I(lǐng)用丙產(chǎn)品應視同銷(xiāo)售，銷(xiāo)項稅為=300×(1+10%)×17%=56.1(萬(wàn)元)(2014年教材P333)
本期銷(xiāo)項稅額=765+56.1=821.1(萬(wàn)元)
(3)本期應繳納增值稅=821.1-560.2-130.5=130.4(萬(wàn)元)
【答案解析】
五、綜合題
1、
【正確答案】 (1)①股東會(huì )議選舉王某擔任董事不符合規定，根據規定，董事、高級管理人員不得兼任監事，因此監事王某是不能擔任董事的。
�、诠蓶|會(huì )議作出乙企業(yè)代表陳某代替丁企業(yè)代表王某出任公司監事的決議符合規定，而作出由公司職工代表李某代替原職工代表徐某擔任公司監事的決議不符合規定。根據規定，有限責任公司監事會(huì )中股東代表出任的監事由股東會(huì )選舉和更換，公司職工代表出任的監事由公司職工民主選舉產(chǎn)生。(2014年教材P50)
(2)股東會(huì )作出的解聘及聘請總經(jīng)理的決議不符合規定。根據規定，解聘及聘請總經(jīng)理屬于董事會(huì )的職權。(2014年教材P49)
(3)可以收歸公司所有。根據規定，未經(jīng)股東會(huì )或者股東大會(huì )同意，董事、高級管理人員不得利用職務(wù)便利為自己或者他人謀取屬于公司的商業(yè)機會(huì )，自營(yíng)或者為他人經(jīng)營(yíng)與所任職公司同類(lèi)的業(yè)務(wù)。如果違反規定，所得收入歸公司所有。(2014年教材P70)
(4)股東會(huì )會(huì )議批準公司公積金轉為資本方案的決議符合規定，根據規定，經(jīng)代表2/3以上表決權的股東表決通過(guò)，公司可以將公積金的一部分轉為資本，但法定公積金轉為資本時(shí)，所留存的該項公積金不得少于轉增前注冊資本的25%。A公司轉增后留存的法定公積金為2100-500=1600萬(wàn)元，轉增前的注冊資本為6000萬(wàn)元，法定公積金所占比例為1600/6000=26.67%，高于25%標準，因此符合規定。(2014年教材P80)
(5)股東丁要求退出公司不符合法律規定。根據規定，有下列情形之一的，對股東會(huì )該項決議投反對票的股東可以請求公司按照合理的價(jià)格收購其股權，退出公司：①公司連續5年不向股東分配利潤，而公司該5年連續盈利，并且符合公司法規定的分配利潤條件的;②公司合并、分立、轉讓主要財產(chǎn)的;③公司章程規定的營(yíng)業(yè)期限屆滿(mǎn)或者章程規定的其他解散事由出現，股東會(huì )會(huì )議通過(guò)決議修改章程使公司存續的。本題中，A公司不具有上述情形。(2014年教材P55)
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