整改通知書(shū)范文

　　在生活中，需要使用通知的情境愈發(fā)增多，通知一般由標題、主送單位（受文對象）、正文、落款四部分組成。寫(xiě)起通知來(lái)就毫無(wú)頭緒？下面是小編為大家整理的整改通知書(shū)范文，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

整改通知書(shū)范文1

xxxx有限責任會(huì )計師事務(wù)所：

　　根據財政部《關(guān)于組織地方財政部門(mén)開(kāi)展xxxx年度會(huì )計監督檢查工作的通知》(財監〔xxxx〕2號)和自治區財政廳《關(guān)于開(kāi)展自治區會(huì )計師事務(wù)所重點(diǎn)檢查的通知》(新財監〔xxxx〕8號)，我廳組織檢查組于xxxx年6月30日至7月11日，對你所xxxx年度和xxxx年1至5月執行審計準則、內部控制制度、財務(wù)核算及繳納稅費情況進(jìn)行了檢查，檢查發(fā)現：

　　一、審計報告存在的問(wèn)題

　　(一)審計程序執行不到位,審計證據獲取不充分

　　1.注冊會(huì )計師對被審計單位的“貨幣資金”年末余額執行審計程序不到位，獲取的審計證據不充分，確認依據不足。

　　xxxx年3月13日，你所出具的“哈密星鑫鎳鐵合金有限責任公司”審計報告(新萬(wàn)鵬審字〔xxxx〕第034號)，注冊會(huì )計師對“現金”年末余額31,642.50元，未進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，未對大額憑證進(jìn)行抽查;對“銀行存款”年末余額為32,226.06元，未進(jìn)行函證，未對大額憑證進(jìn)行抽查。

　　違反了《中國注冊會(huì )計師審計準則第1312號―函證》第九條“注冊會(huì )計師的目標是，通過(guò)恰當的方式設計和實(shí)施審計程序，獲取充分、適當的審計證據，以得出合理的結論，作為形成審計意見(jiàn)的基礎”和第十二條“注冊會(huì )計師應當對銀行存款……實(shí)施函證程序……。如果不對這些項目實(shí)施函證程序，注冊會(huì )計師應當在審計工作底稿中說(shuō)明理由”的規定。

　　2.注冊會(huì )計師對被審計單位“債權”、“債務(wù)”年末余額執行審計程序不到位，獲取的審計證據不充分，確認依據不足。

　　xxxx年3月5日，你所出具的“哈密市驍麒礦業(yè)有限公司”審計報告(新萬(wàn)鵬審字〔xxxx〕第26號)，注冊會(huì )計師對“其他應收款”年末余額1,646,212.02元、“應付賬款”年末余額2,165,600.30元，未實(shí)施函證程序及替代程序，未獲取或編制賬齡分析表,未對大額憑證進(jìn)行抽查。

　　違反了《中國注冊會(huì )計師審計準則第1312號―函證》第十三條“注冊會(huì )計師應當對應收賬款實(shí)施函證程序……，如果認為函證很可能無(wú)效，注冊會(huì )計師應當實(shí)施替代審計程序，獲取相關(guān)、可靠的審計證據。如果不對應收賬款函證，注冊會(huì )計師應當在審計工作底稿中說(shuō)明理由”的規定。

　　3.注冊會(huì )計師對被審計單位“在建工程”年末余額未實(shí)施必要的審計程序，獲取的審計證據不充分，確認依據不足。

　　xxxx年3月5日，你所出具的“哈密市驍麒礦業(yè)有限公司”審計報告(新萬(wàn)鵬審字〔xxxx〕第26號)，注冊會(huì )計師對“在建工程”年末余額7,334,088.36元，未實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序，未實(shí)施實(shí)地檢查程序，未查閱資本支出預算、相關(guān)會(huì )議紀要，未對大額憑證進(jìn)行抽查。

　　4.注冊會(huì )計師對被審計單位“應付職工薪酬”年末余額未實(shí)施必要的審計程序，獲取的審計證據不充分，確認依據不足。

　　xxxx年3月13日，你所出具的“哈密星鑫鎳鐵合金有限責任公司”審計報告(新萬(wàn)鵬審字〔xxxx〕第034號)，注冊會(huì )計師對“應付職工薪酬”年末余額為1,800,000元，未實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析性程序，未與主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、銷(xiāo)售費用、管理費用等相關(guān)賬項核對。

　　5.注冊會(huì )計師對被審計單位“未分配利潤”年末余額未實(shí)施必要的審計程序，確認依據不足。

　　xxxx年3月5日，你所出具的“哈密市驍麒礦業(yè)有限公司”審計報告(新萬(wàn)鵬審字〔xxxx〕第26號)，注冊會(huì )計師對“未分配利潤”年末余額-305,230.29元，未予關(guān)注。經(jīng)查，截止xxxx年12月31日,該公司仍在籌建期,在籌建期間發(fā)生的費用計入未分配利潤科目，賬務(wù)處理錯誤,注冊會(huì )計師未進(jìn)行調賬。

　　上述3至5項問(wèn)題，違反了《中國注冊會(huì )計師審計準則第1301號―審計證據》第九條“注冊會(huì )計師的目標是，通過(guò)恰當的方式設計和實(shí)施審計程序，獲取充分、適當的審計證據，以得出合理的結論，作為形成審計意見(jiàn)的基礎”的規定。

　　(二)審計報告正文不規范

　　經(jīng)抽查，xxxx年1月1日至xxxx年4月30日你所出具的哈密市驍麒礦業(yè)有限公司等18戶(hù)企業(yè)的審計報告，注冊會(huì )計師對審計報告正文中“一、管理層對財務(wù)報表的責任”段描述不規范。

　　違反了《中國注冊會(huì )計師審計準則第1501號―對財務(wù)報表形成審計意見(jiàn)和出具審計報告》第二十九條“管理層對財務(wù)報表的責任段應當說(shuō)明，編制財務(wù)報表是管理層的責任，這種責任包括：(一)按照適用的財務(wù)報告編制基礎編制財務(wù)報表，并使其實(shí)現公允反映;(二)設計、執行和維護必要的內部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報”的規定。

　　(三)發(fā)表的審計意見(jiàn)不恰當

　　xxxx年3月13日，你所出具的“哈密星鑫鎳鐵合金有限責任公司”審計報告(新萬(wàn)鵬審字〔xxxx〕第034號)，注冊會(huì )計師對“短期借款”年末余額39,242,290.51元，在工作底稿中標注“受時(shí)間及客觀(guān)條件，企業(yè)未提供函證及借款合同，報告保留意見(jiàn)”，審計報告意見(jiàn)與工作底稿意見(jiàn)不一致。

　　違反了《中國注冊會(huì )計師審計準則第1501號―對財務(wù)報表形成審計意見(jiàn)和出具審計報告》第十二條“注冊會(huì )計師的目標是：(一)在評價(jià)根據審計證據得出的結論的基礎上，對財務(wù)報表形成審計意見(jiàn)”的規定。

　　(四)發(fā)表的審計意見(jiàn)類(lèi)型不一致

　　1.xxxx年3月5日，你所對“新疆華庭房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司”xxxx年度財務(wù)報表進(jìn)行了審計，并出具了保留意見(jiàn)審計報告(新萬(wàn)鵬審字〔xxxx〕第024號)，留存的審計報告有明顯的改動(dòng)痕跡。經(jīng)延伸檢查，被審計單位提供的審計報告(新萬(wàn)鵬審字〔xxxx〕第024號)為標準無(wú)保留意見(jiàn)審計報告。留存的審計報告與發(fā)出的審計報告所發(fā)表的審計意見(jiàn)類(lèi)型不一致。

　　2.xxxx年4月21日，你所對“哈密市鼎盛房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限責任公司”xxxx年度財務(wù)報表進(jìn)行了審計，并出具了保留意見(jiàn)審計報告(新萬(wàn)鵬審字〔xxxx〕第053號)，留存的審計報告有明顯的改動(dòng)痕跡。經(jīng)延伸檢查，被審計單位提供的審計報告(新萬(wàn)鵬審字〔xxxx〕第053號)中“三、導致保留意見(jiàn)的事項”為1條，留存的審計報告“三、導致保留意見(jiàn)的事項”為2條。留存的審計報告與發(fā)出的審計報告所發(fā)表的審計意見(jiàn)類(lèi)型不一致。

　　上述1至2項問(wèn)題，違反了《會(huì )計師事務(wù)所審批和監督暫行辦法》第五十六條“會(huì )計師事務(wù)所和注冊會(huì )計師必須按照執業(yè)準則、規則的要求，在實(shí)施必要的審計程序后，以經(jīng)過(guò)核實(shí)的審計證據為依據，形成審計意見(jiàn)，出具審計報告，不得有下列行為：……(二)對同一委托單位的同一事項，依據相同的審計證據出具不同結論的審計報告”的規定。

　　二、驗資報告存在的問(wèn)題

　　(一)驗資工作底稿編制不完整

　　xxxx年1月20日，你所出具的“新疆大安特種鋼有限責任公司”驗資報告(新萬(wàn)鵬驗字〔xxxx〕第005號)，注冊會(huì )計師在實(shí)施變更注冊資本審驗時(shí)，驗資業(yè)務(wù)約定書(shū)填寫(xiě)不完整，未約定收費金額，驗資報告上無(wú)注冊會(huì )計師簽名。

　　違反了《中國注冊會(huì )計師審計準則第1602號―驗資》第八條“注冊會(huì )計師應當就下列主要事項與委托人溝通，并達成一致意見(jiàn)：……(五)驗資收費”和第二十二條“驗資報告應包括下列要素……(七)注冊會(huì )計師的簽名和蓋章”的規定。

　　(二)驗資報告獲取的`證據不充分

　　1.xxxx年1月20日，你所出具的“新疆大安特種鋼有限責任公司”驗資報告(新萬(wàn)鵬驗字〔xxxx〕第005號)，注冊會(huì )計師在實(shí)施變更注冊資本審驗時(shí)，未獲取被驗資單位最近一期會(huì )計報表，未獲取法人股東出資前最近一期會(huì )計報表。

　　2.xxxx年1月28日，你所出具的“新疆國合能源有限責任公司(籌)”驗資報告(新萬(wàn)鵬驗字〔xxxx〕第006號)，注冊會(huì )計師在實(shí)施設立注冊資本審驗時(shí)，未獲取法人股東出資前最近一期會(huì )計報表。

　　上述1至2項問(wèn)題，違反了《中國注冊會(huì )計師審計準則第1602號―驗資》第四條“按照法律法規以及協(xié)議、合同、章程的要求出資，提供真實(shí)、合法、完整的驗資資料，是保護資產(chǎn)的安全、完整，是出資者和被審驗單位的責任”的規定。

　　三、保持設立條件存在的問(wèn)題

　　你所股東代黎民，出資5,000元,出資比例1%，經(jīng)核實(shí)現為昆侖銀行吐哈分行鄯善石油支行行長(cháng);股東李根平出資2,000元,出資比例0.40%，經(jīng)核實(shí)現為國投新疆煤炭物流有限公司財務(wù)部經(jīng)理，上述兩名為掛名股東。按照設立有限責任會(huì )計師事務(wù)所不少于5名股東的要求，已達不到事務(wù)所的設立條件。

　　違反了《會(huì )計師事務(wù)所審批和監督暫行辦法》第八條“設立有限責任會(huì )計師事務(wù)所，應當具備下列條件：(一)有5名以上的股東……”和第九條“會(huì )計師事務(wù)所的合伙人或者股東，應當具備下列條件：(二)在會(huì )計師事務(wù)所專(zhuān)職執業(yè)”的規定。

　　四、審計收費存在的問(wèn)題

　　xxxx年1月至xxxx年5月，你所共出具審計報告195份、專(zhuān)項審計報告43份、驗資報告78份，經(jīng)查實(shí)：有121份審計報告、39份驗資報告業(yè)務(wù)收費低于或高于指導價(jià)20%以上。

　　違反了自治區發(fā)展計劃委員會(huì )《關(guān)于印發(fā)的通知》(新計價(jià)費〔20xx〕1942號)“會(huì )計師事務(wù)所可以根據實(shí)際情況上下浮動(dòng)20%”的規定。

　　五、財務(wù)核算存在的問(wèn)題

　　xxxx年1至12月，你所從“管理費用”預提勞務(wù)費155,000元，計入“其他應付款”科目，當期未作納稅調整，少繳納企業(yè)所得稅31,000元。

　　上述問(wèn)題，違反了《中華人民共和國會(huì )計法》第九條“各單位必須根據實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會(huì )計核算，填制會(huì )計憑證，登記會(huì )計帳簿，編制財務(wù)會(huì )計報告。任何單位不得以虛假的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項或者資料進(jìn)行會(huì )計核算”的規定。

　　六、處理決定

　　根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《中華人民共和國注冊會(huì )計師法》、《會(huì )計師事務(wù)所審批和監督暫行辦法》等有關(guān)法律法規，我廳責令你所對上述問(wèn)題進(jìn)行整改。

　　(一)對質(zhì)量控制和執業(yè)質(zhì)量存在的問(wèn)題，責令你所按照《注冊會(huì )計師法》、《會(huì )計師事務(wù)所審批和監督暫行辦法》、《中國注冊會(huì )計師執業(yè)準則》的相關(guān)規定進(jìn)行整改，切實(shí)提高風(fēng)險意識，加強內部質(zhì)量控制，進(jìn)一步提高執業(yè)質(zhì)量。

　　(二)對設立條件存在的問(wèn)題，責令你所在兩個(gè)月內辭去掛名股東人員，并按照規定補充缺失的股東，同時(shí)將情況報自治區財政廳財政監督檢查局。

　　(三)對未按標準收費的問(wèn)題，要求你所今后嚴格按照《xxxx區注冊會(huì )計師對有限責任公司、外商投資企業(yè)、行政事業(yè)單位執行業(yè)務(wù)收費標準》的規定收費，收費標準控制在上下浮動(dòng)20%以?xún)取?/p>

　　(四)對財務(wù)管理和會(huì )計核算的問(wèn)題，責令你所依法規范財務(wù)管理和會(huì )計核算。并補繳稅款31,000元。

　　請你所在收到本通知書(shū)之日起30日內將相關(guān)整改情況及完稅憑證復印件報自治區財政廳監督檢查局，我廳將擇期對你所相關(guān)整改情況進(jìn)行回訪(fǎng)檢查。

xxxx區財政廳

　　xxxx年10月28日

整改通知書(shū)范文2

xxxx有限公司等117家增值電信業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)單位:

　　你公司未按照《中華人民共和國電信條例》、《電信業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)許可管理辦法》和《xx省通信管理局關(guān)于開(kāi)展xxxx年度電信業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)許可證年檢工作的通知》(閩通信監管〔xxxx〕1號)的`規定和要求,于20xx年3月31日前報送增值電信業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)許可證年檢材料.

　　根據《電信業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)許可管理辦法》第三十九條規定,未按規定參加年檢的單位,我局可依法責令改正,并給予相應的行政處罰;按時(shí)改正的,為經(jīng)整改年檢合格;拒不改正的,為年檢不合格.年檢結果和處罰情況將在經(jīng)營(yíng)許可證附件《年檢和違法記錄》中記錄,向社會(huì )公布并通報工商行政管理機關(guān).

　　現要求你公司立即整改,并于20xx年4月20日前提交經(jīng)營(yíng)許可證年檢材料.逾期我局將依法予以年檢不合格處理,并依照《中華人民共和國電信條例》、《電信業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)許可管理辦法》和《xx省增值電信運營(yíng)企業(yè)信譽(yù)管理考核辦法(試行)》等有關(guān)規定予以處理.

　　xx省通信管理局

　　20xx年4月9日

整改通知書(shū)范文3

xxxx有限責任公司：

　　我局近期對你公司濟南經(jīng)四路、濼源大街兩家證券營(yíng)業(yè)部進(jìn)行了現場(chǎng)檢查�，F將檢查中發(fā)現的問(wèn)題和整改要求通知如下：

　　一、營(yíng)業(yè)部存在的問(wèn)題

　　1、營(yíng)業(yè)部?jì)炔靠刂浦贫冉ㄔO不完善，目前執行的.部分制度仍是原華夏證券股份有限公司的制度;

　　2、部分客戶(hù)開(kāi)戶(hù)資料不完整，存在一人開(kāi)立多個(gè)資金賬戶(hù)，一個(gè)資金賬戶(hù)對應多個(gè)股票賬戶(hù)的情況;

　　3、與銀行簽署的客戶(hù)交易結算資金賬戶(hù)存管協(xié)議不完整;

　　4、營(yíng)業(yè)部清算日志記錄不連貫，內容不完整，無(wú)清算人員簽字;

　　5、通過(guò)檢查柜面系統發(fā)現，煙臺、淄博營(yíng)業(yè)部仍然存在為客戶(hù)開(kāi)通透支權限的情況，濟南濼源大街營(yíng)業(yè)部存在一客戶(hù)透支的情況;

　　6、部分機構客戶(hù)取款無(wú)相應代理人信息，部分客戶(hù)限額以上取款未經(jīng)審批，經(jīng)四路營(yíng)業(yè)部大額取款審批單不規范，僅有流水臺賬;

　　7、濟南經(jīng)四路營(yíng)業(yè)部為個(gè)別客戶(hù)辦理強制取款業(yè)務(wù)，且沒(méi)有相關(guān)審批手續;

　　8、營(yíng)業(yè)部在權限配置及使用方面存在一定的風(fēng)險隱患：電腦部系統管理人員有部分業(yè)務(wù)權限;超級用戶(hù)兩人同時(shí)擁有密碼;高風(fēng)險業(yè)務(wù)權限如股東代碼轉移僅交易部經(jīng)理簽字即可使用，部分證券紅沖藍補無(wú)相應審批手續;人員調整崗位后未能及時(shí)調整柜員權限設置;開(kāi)戶(hù)崗、資金崗實(shí)質(zhì)單人單崗;清算人員兼任財務(wù)人員等等;

　　9、存在未經(jīng)證監會(huì )批準的銀證通業(yè)務(wù);

　　10、營(yíng)業(yè)部面臨轉崗人員較多，不利于員工穩定。

　　二、整改要求

　　針對上述問(wèn)題，你公司須督促濟南兩家營(yíng)業(yè)部進(jìn)行以下方面的整改：

　　1、進(jìn)一步完善內部控制制度，規范業(yè)務(wù)操作流程，并督促營(yíng)業(yè)部嚴格執行;

　　2、進(jìn)一步加強賬戶(hù)資料清理工作;

　　3、盡快與相關(guān)銀行簽署客戶(hù)交易結算資金賬戶(hù)存管協(xié)議;

　　4、進(jìn)一步梳理營(yíng)業(yè)部權限配置及使用情況，堵塞風(fēng)險漏洞;立即取消客戶(hù)透支權限，對限制類(lèi)權限要嚴格履行審批制度;

　　5、督促營(yíng)業(yè)部暫停銀證通業(yè)務(wù)，并制定計劃逐步清理;

　　6、妥善處理大量員工轉崗問(wèn)題，避免產(chǎn)生不穩定因素，并且制定處置風(fēng)險的預案。

　　你公司須于xxxx年4月15日前向我局提交整改報告，我局將在適當時(shí)機對上述兩家營(yíng)業(yè)部整改情況進(jìn)行復查。

　　本次檢查是例行的現場(chǎng)檢查，上述結論不代表我局對你公司濟南兩家證券營(yíng)業(yè)部其它情況的實(shí)質(zhì)性判斷。若上述兩家營(yíng)業(yè)部存在其他違法、違規行為，不得以此次檢查未發(fā)現為由免除法律責任。

　　xxxx年三月二十九日

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