縣國土資源局財務(wù)管理制度范本

　　第一章 總則

　　第一條 為了規范財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，根據《會(huì )計法》、《預算法》以及《行政事業(yè)單位會(huì )計制度》的規定，結合縣國土資源局系統的實(shí)際情況，制定本制度。

　　第二條 縣國土資源局及直屬單位的財務(wù)活動(dòng)，適用本制度。

　　第三條 財務(wù)管理的基本原則是：執行國家有關(guān)法律、法規和財政財務(wù)規章制度；厲行節約，制止奢侈浪費；籌集資金，量入為出，保證重點(diǎn)，兼顧一般，提高資金使用效益。

　　第四條 財務(wù)管理的基本任務(wù)是：

　�。ㄒ唬┖侠砭幹票締挝荒甓炔块T(mén)預算和財務(wù)收支計劃，并認真組織實(shí)施，統籌安排、節約使用各項資金，保障單位正常運轉和各項業(yè)務(wù)必需開(kāi)支的資金需要；

　�。ǘ�）定期編制財務(wù)報告，進(jìn)行財務(wù)分析，如實(shí)反映本單位財務(wù)預算的執行情況；

　�。ㄈ�）建立、健全內部財務(wù)管理制度，對財務(wù)活動(dòng)進(jìn)行有效控制和監督；

　�。ㄋ模┘訌姳締挝粐�有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；

　�。ㄎ澹┙邮芨鞣矫姹O督、保證資金安全規范運行。

　　第五條 全局系統的財務(wù)管理活動(dòng)在局行政領(lǐng)導下，由局財務(wù)股統一管理。經(jīng)局長(cháng)授權，分管財務(wù)的局領(lǐng)導可代其審批。

　　第二章 局機關(guān)財務(wù)管理辦法

　　第六條 部門(mén)預決算和年度收支計劃管理規定

　　1、部門(mén)預決算：財務(wù)股根據有關(guān)規定，匯總編制年度部門(mén)預決算，經(jīng)黨組會(huì )集體研究后報局長(cháng)簽批；

　　2、年度收支計劃：財務(wù)股根據有關(guān)規定和事業(yè)發(fā)展實(shí)際情況，編制年度收支計劃，經(jīng)黨組會(huì )集體研究后報局長(cháng)簽批。

　　第七條 人員經(jīng)費管理規定

　　1、工資、補助工資、津、補貼；按照國家、省、市人事（勞動(dòng)）和財政部門(mén)及有關(guān)部、委、局聯(lián)合行文所規定標準，政工股核定標準，財務(wù)股落實(shí)資金渠道，報分管財務(wù)局領(lǐng)導審批；

　　2、獎金：按有關(guān)規定，政工股制訂方案，財務(wù)股落實(shí)資金渠道，報分管財務(wù)局領(lǐng)導審批；

　　3、福利費：按有關(guān)規定，辦公室制訂方案，財務(wù)股落實(shí)資金渠道，報分管財務(wù)局領(lǐng)導審批；

　　4、社會(huì )保障費：財務(wù)股按國家規定標準計提、繳納；

　　5、臨時(shí)工工資：政工股制訂年度臨時(shí)用工計劃報局長(cháng)審批后，統一辦理勞動(dòng)用工手續，核定工資標準；財務(wù)股落實(shí)資金渠道，報分管財務(wù)局領(lǐng)導審批，據實(shí)編制工資表發(fā)放。

　　第八條 購置費管理規定

　　所有采購項目統一由辦公室實(shí)施。凡已納入政府采購目錄，達到規定標準的采購項目，辦公室按照政府采購的規定實(shí)施政府采購，各相關(guān)股室、所、中心、隊，根據實(shí)際需要提出書(shū)面購置計劃，辦公室簽署意見(jiàn)后，報分管辦公室的局領(lǐng)導審批，購置計劃資金總額3000元以上的，報局長(cháng)審批，財務(wù)股根據批準的購置計劃，落實(shí)資金報分管財務(wù)的局領(lǐng)導審批安排資金。對未納入政府采購目錄的采購項目，按上述程序報批后購買(mǎi)。

　　第九條 公用經(jīng)費管理規定

　　1、公用經(jīng)費范圍

　�。�1）執法經(jīng)費為執法支隊發(fā)生的除人員經(jīng)費以外的各項費用；

　�。�2）接待費用為辦公室接待部、省市、縣領(lǐng)導、外來(lái)客人所發(fā)生的各項費用；

　�。�3）機關(guān)水電維修費為維持機關(guān)正常運轉和維修宿舍樓公共部分所需水、電、氣、空調、綠化、衛生、物業(yè)管理等購置、維修、臨時(shí)人 員經(jīng)費等；

　�。�4）汽車(chē)費用為辦公室所管汽車(chē)的油料費、路橋費、保險費、修理費、司機出車(chē)補助費等；

　�。�5）宣傳工作、培訓工作、老干工作、計生工作、黨委工作、信訪(fǎng)工作、紀檢監察工作等其他專(zhuān)項包干經(jīng)費為與該項工作有關(guān)的所有費用開(kāi)支。

　　2、公用經(jīng)費嚴格按照年初制定的預算和支出計劃控制使用，經(jīng)辦人簽字后報分管局領(lǐng)導簽署審核意見(jiàn)，由分管財務(wù)的局領(lǐng)導審批。單次開(kāi)支5000元以上的報局長(cháng)審批。

　　第十條 專(zhuān)項經(jīng)費管理規定

　�。ㄒ唬�專(zhuān)項經(jīng)費分為一般專(zhuān)項經(jīng)費和項目經(jīng)費，一般專(zhuān)項經(jīng)費是指根據實(shí)際情況，為完成特殊工作任務(wù)而安排的預算資金；()項目經(jīng)費是指國家、省、市、縣財政根據批準的任務(wù)立項安排的預算資金，主要有土地開(kāi)發(fā)整理整治、土地復墾、基本農田建設、改善農業(yè)生產(chǎn)條件、礦產(chǎn)資源保護、地質(zhì)礦產(chǎn)勘查、礦山地質(zhì)環(huán)境恢復與治理、地質(zhì)災害防治、地質(zhì)遺跡保護、基礎測繪、信息系統建設等項目資金。

　�。ǘ�）一般專(zhuān)項經(jīng)費：經(jīng)辦股室編制用款計劃，報分管局領(lǐng)導審核，報局長(cháng)審批。單次支付金額5000元以上的報局長(cháng)審批。

　�。ㄈ�）項目經(jīng)費：經(jīng)辦股室（部門(mén)）根據經(jīng)批準的立項任務(wù)書(shū)組織編制項目資金預算，財務(wù)股組織審核項目預算，分管局領(lǐng)導商分管財務(wù)局領(lǐng)導簽署意見(jiàn)后，報局長(cháng)審批。單次支付金額10000元以上的報局長(cháng)審批。

　�。ㄋ模�專(zhuān)項經(jīng)費應按照國家有關(guān)財務(wù)規章制度的要求嚴格管理，控制使用，堅持事實(shí)求是、精打細算、專(zhuān)款專(zhuān)用，任何部門(mén)不得擠占、挪用，年終結余按有關(guān)規定結轉。項目經(jīng)費預算或用款計劃一經(jīng)批準原則上不準超支，特殊情況須追加預算或計劃，按審批程序追加后方予以報銷(xiāo)。

　　第十一條 各類(lèi)報銷(xiāo)票據必須真實(shí)、合法、內容齊全、手續完備。

　　1、所有票據必須做到單位名稱(chēng)、日期、內容、數量、金額、填制單位簽章及填制人等項目齊全，缺一不可；

　　2、報銷(xiāo)票據必須要有經(jīng)手人、證明人（驗收人）和領(lǐng)導批示；

　　3、汽車(chē)修理費必須附有修理清單。

　　第三章 貨幣資金內控管理制度

　　第十二條 本制度所稱(chēng)貨幣資金是指單位所擁有的現金、銀行存款和其他貨幣資金。

　　第十三條 為了確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監督，出納人員不得兼任稽核、會(huì )計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。

　　第十四條 辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，應當配備合格的人員，并定期進(jìn)行崗位輪換。

　　第十五條 付款業(yè)務(wù)應當按照以下程序辦理：

　�。ㄒ唬└犊钌暾�。單位有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)，應當提前向審批人提交付款申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有合規的發(fā)票或相關(guān)證明。

　�。ǘ�）付款審批。審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進(jìn)行審批。對不符合規定的付款申請，審批人應當拒絕批準。

　�。ㄈ�）付款復核。會(huì )計應當對批準后的付款申請進(jìn)行復核，復核付款申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。復核無(wú)誤后，交由出納人員辦理支付手續。

　�。ㄋ模┺k理支付。出納人員應當根據復核無(wú)誤的付款申請，按規定辦理支付手續，及時(shí)登記現金和銀行存款日記賬。

　　第十六條 對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應當實(shí)行集體決策和審批，并建立責任追究制度，防范挪用、侵占、貪污貨幣資金等行為。

　　第十七條 現金庫存限額由縣財政局核定，超過(guò)庫存限額的現金應及時(shí)存入銀行。

　　第十八條 現金使用的范圍

　　1、職工工資、各種津補貼。

　　2、個(gè)人勞務(wù)報酬。

　　3、根據國家規定頒發(fā)個(gè)人的科技、文化、體育等各種獎金。

　　4、各種勞保、福利費用以及國家規定的對個(gè)人的其它支出。

　　5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

　　6、結算起點(diǎn)以下的零星支出（結算起點(diǎn)為1000元以下，不含1000元）。

　　第十九條 現金收入應當及時(shí)存入銀行，借出款項必須執行嚴格的授權批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。

　　第二十條 取得的各種收入必須及時(shí)入賬，不得私設“小金庫”，不得設賬外賬，嚴禁收款不入賬。

　　第二十一條 應當嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關(guān)規定，加強銀行賬戶(hù)的管理，嚴格按照規定開(kāi)立賬戶(hù)，辦理存款、取款和結算，并定期檢查、清理銀行賬戶(hù)的開(kāi)立及使用情況，發(fā)現問(wèn)題，及時(shí)處理。

　　第二十二條 加強對支付結算憑證的取得、填制、傳遞及保管等環(huán)節的管理與控制。

　　第二十三條 指定專(zhuān)人定期核對銀行賬戶(hù)，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符。如調節不符，應查明原因，及時(shí)處理。

　　第二十四條 定期和不定期地進(jìn)行現金盤(pán)點(diǎn)，確�，F金賬面余額與實(shí)際庫存相符。發(fā)現不符，及時(shí)查明原因，作出處理。

　　第二十五條 加強與貨幣資金相關(guān)的票據的管理，明確各種票據的購買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉讓、注銷(xiāo)等環(huán)節的職責權限和程序，并專(zhuān)設登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用。

　　第四章 固定資產(chǎn)的管理

　　第二十六條 固定資產(chǎn)范圍及計價(jià)標準

　　1、按現行制度規定，一般設備：?jiǎn)蝺r(jià)在500元以上，并且使用時(shí)間超過(guò)一年的，應作為固定資產(chǎn)核算。單價(jià)雖不滿(mǎn)500元，但使用時(shí)間超過(guò)一年的大量同類(lèi)物資，也應作為固定資產(chǎn)核算；專(zhuān)用設備：?jiǎn)蝺r(jià)800元以上，并且使用時(shí)間超過(guò)一年的，單位價(jià)值雖未達到規定的標準，但使用時(shí)間超過(guò)一年的大量同類(lèi)物資，也應作為固定資產(chǎn)核算。

　　2、固定資產(chǎn)的分類(lèi)：

　　a）房屋和建筑物；

　　b）專(zhuān)用設備；

　　c）文物和陳列品；

　　d）圖書(shū)；

　　e）其他固定資產(chǎn)。

　　3、固定資產(chǎn)均以原始價(jià)值作為計價(jià)標準。

　　第二十七條 財務(wù)股設置固定資產(chǎn)總帳、明細帳及固定資產(chǎn)登記表，辦公室指定專(zhuān)人作為固定資產(chǎn)管理員；固定資產(chǎn)管理員按數量、金額、存放使用地點(diǎn)（部門(mén)）逐項登記管理，建立固定資產(chǎn)實(shí)物臺帳，保證帳帳相符、帳表相符、帳實(shí)相符。

　　第二十八條 固定資產(chǎn)實(shí)物管理按使用權歸屬，實(shí)行部門(mén)負責制。各部門(mén)應建立固定資產(chǎn)備查帳，部門(mén)負責人崗位變動(dòng)，要辦理固定資產(chǎn)移交手續。

　　第二十九條 局財務(wù)股和辦公室定期組織固定資產(chǎn)清查，固定資產(chǎn)損壞、丟失、報廢、盤(pán)盈（虧）由使用部門(mén)提出書(shū)面申請，局辦公室簽署意見(jiàn)，報分管辦公室局領(lǐng)導審查，財務(wù)股根據有關(guān)規定和程序報批后進(jìn)行相應的帳務(wù)處理。對損壞、丟失的固定資產(chǎn)按財政有關(guān)規定辦理。

　　第五章 票據管理規定

　　第三十條 凡購買(mǎi)商品和支付勞務(wù)費用，以及從事其他業(yè)務(wù)活動(dòng)的開(kāi)支，都要收取有稅務(wù)機關(guān)“監制章”的發(fā)票，交納事業(yè)單位的一切費用，要收取行政事業(yè)單位統一收費“專(zhuān)用章”的收據；無(wú)上述印章的票據不予報銷(xiāo)。

　　第三十一條 票據要填寫(xiě)戶(hù)名、商品名稱(chēng)或項目、計量單位、單價(jià)以及大小寫(xiě)累計金額、開(kāi)票日期、單位及經(jīng)辦人簽章。個(gè)體的要有經(jīng)營(yíng)人簽章。若有缺項或錯填項目，應不予接收。

　　第三十二條 自填票據的管理

　　1、凡收取資金，在取得收入時(shí)，均應向付款方如實(shí)開(kāi)具非稅收入一般繳款書(shū)或行政事業(yè)單位收款收據，或稅務(wù)機關(guān)印制的有“監制章”發(fā)票，不得向外出具其他形式的票據；

　　2、在開(kāi)具票據時(shí)，按規定填全項目，并加蓋財務(wù)專(zhuān)用章；

　　3、對填寫(xiě)錯誤的票據，應完整保存，對其各聯(lián)應注明作廢字樣，不得私自銷(xiāo)毀，如有丟失票據，應及時(shí)報告財政、稅務(wù)機關(guān)處理；

　　4、在填寫(xiě)票據時(shí)，要用圓珠筆填寫(xiě)；

　　5、票據只限本單位使用，不得代其他單位和個(gè)人填寫(xiě)票據。

　　第三十三條 空白票據的管理

　　空白票據必須由專(zhuān)人統一購買(mǎi)和保管，并建立購買(mǎi)、領(lǐng)用登記手續，如實(shí)進(jìn)行統計，按要求定期報送報表，用完的票據存根要按規定保存或上繳。

　　第六章 會(huì )計工作規范化要求

　　第三十四條 會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表及其他會(huì )計資料必須真實(shí)、準確、完整，并符合會(huì )計制度的規定。

　　第三十五條 會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿中發(fā)生的差錯必須按《會(huì )計基礎工作規范》規定的更正錯誤方法進(jìn)行更正。

　　第三十六條 各單位應按規定設置總帳、銀行存款日記帳和現金日記帳，并根據經(jīng)濟業(yè)務(wù)需要設置明細帳和輔助帳。

　　第三十七條 各類(lèi)明細帳必須按《事業(yè)單位會(huì )計制度》的要求設置帳戶(hù)，凡要求按單位、個(gè)人或按規定科目設置帳戶(hù)的，應按全稱(chēng)分別設置，不得設置綜合性帳戶(hù)，不得任意以表代帳。

　　第三十八條 會(huì )計報表應根據《事業(yè)單位會(huì )計制度》及有關(guān)規定進(jìn)行編制，做到數字真實(shí)，內容完整，上報及時(shí)，說(shuō)明清楚。

　　第三十九條 會(huì )計報表上報前，必須按照要求進(jìn)行審核，并報經(jīng)會(huì )計主管人員和局長(cháng)審閱并簽名蓋章后方可上報。

　　第四十條 會(huì )計部門(mén)要按照國家關(guān)于會(huì )計檔案管理的規定和要求，對會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表及其他會(huì )計資料，定期裝訂成冊，整理立檔，并妥善保管。

　　第七章 附則

　　第四十一條 本制度由財務(wù)股負責解釋?zhuān)?/p>

　　第四十二條 本制度自發(fā)文之日起執行。

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