耒陽(yáng)市國土資源局財務(wù)管理制度范本
第一章總則
第一條為加強財務(wù)管理和規范財務(wù)審批,依法組織收入,提高資金使用效益,杜絕資金浪費和國有資產(chǎn)流失,建設標準化財務(wù)會(huì )計管理模式,結合我局實(shí)際,制定本制度。
第二條本制度適用于全局股室、二級機構、國土資源分局和鄉(鎮)國土資源所。(以下簡(jiǎn)稱(chēng)各部門(mén))
第三條財務(wù)管理工作在局黨組的領(lǐng)導下,由局財務(wù)部門(mén)負責統一指導管理,各部門(mén)按照相應的職責和權限履行財務(wù)管理職責,承擔相應的責任。各部門(mén)負責人是本部門(mén)財務(wù)收支管理工作的第一責任人。
第四條財務(wù)管理實(shí)行事前預測申報、事中監督控制的預算管理和“一支筆”審批制度。
第二章預算管理
第五條預算包括年度收入預算和支出預算。
第六條堅持“實(shí)事求是,統籌兼顧,保障重點(diǎn),厲行節約”原則,根據各部門(mén)職能和所承擔的工作任務(wù)編制收支預算。
第七條切實(shí)維護預算嚴肅性。預算一經(jīng)研究制定,不得隨意調整,因特殊情況的預算調整,須經(jīng)局黨組會(huì )議研究決定。
第八條健全全方位財務(wù)預算執行責任體系。每年初由財務(wù)部門(mén)向局黨組提出年度收支預算方案,將預算指標層層分解到部門(mén),經(jīng)黨組會(huì )議研究下發(fā)。各部門(mén)要根據年度預算抓好收支管理。
第三章收入管理
第九條收入是單位為開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)和完成工作任務(wù)依法取得的非補償性資金,包括財政撥款收入和其他收入。
收入是支出的保障,支出必須與收入同步。支出優(yōu)先用于人員經(jīng)費,結余部分用于公務(wù)、業(yè)務(wù)支出。
第十條財務(wù)部門(mén)應根據年度預算,逐季分月編制用款計劃,及時(shí)向市財政申請下?lián)苜Y金。
第十一條項目資金收入應根據業(yè)務(wù)工作需求,由相關(guān)部門(mén)按照年度預算資金和項目實(shí)施進(jìn)度,會(huì )同財務(wù)部門(mén)批次向市財政申請。
第十二條收入管理必須嚴格執行財政預算管理制度,加強監控,劃分界限,分別核算。不同科目、不同性質(zhì)的資金不得相互擠占、挪用。
第四章非稅收入管理
第十三條非稅收入實(shí)行“行政許可、服務(wù)項目的業(yè)務(wù)審批與收費相分離”的收費管理制度。要嚴格按照物價(jià)、財政等有關(guān)部門(mén)批準的項目和標準執收,及時(shí)入賬。嚴禁不按標準征收,嚴禁使用非財政統一收據或不開(kāi)具收據收費。各財務(wù)管理部門(mén)要建立收費登記臺賬。
第十四條規范收費審批。各項收費由部門(mén)承辦人員填寫(xiě)會(huì )審單,部門(mén)負責人審核,報部門(mén)分管領(lǐng)導審核,局長(cháng)審批,再由局財務(wù)開(kāi)出票具。收費審批應隨行政審批同步實(shí)施和完成。
收費會(huì )審單填寫(xiě),必須確保收費項目、收繳標準、計算方式準確無(wú)誤,財務(wù)部門(mén)要嚴格依據會(huì )審單開(kāi)票收費,部門(mén)負責人要嚴格審核,對本部門(mén)收費負有監管責任。
第十五條實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”管理,各項收費不得直接計入單位收入,不得掛往來(lái)科目或直接支出。嚴禁公款私存、賬外設賬或私設“小金庫”。
第五章支出管理
第十六條支出是單位為保障正常運轉、完成工作目標任務(wù)所發(fā)生的資金耗費和損失,包括基本支出和項目支出。
基本支出是為保障機構正常運轉和完成日常工作任務(wù)發(fā)生的支出,包括人員支出和公用支出。
項目支出是指為完成特定的工作任務(wù),在基本支出之外發(fā)生的支出。
第十七條支出審批以預算為依據,堅持“量入為出、勤儉節約”原則,嚴格實(shí)行“一事一報”、“一時(shí)點(diǎn)一報”和“一支筆審批”制度。
階段性、臨時(shí)性工作(如爭資跑項、土地報批、重要接待、政府工作安排支出等)、5000元以上的采購和維修,實(shí)行事前申報制度。由實(shí)施部門(mén)提交預算報告,報局長(cháng)審批后,方可支出。突發(fā)性工作需支出經(jīng)費的,應先口頭申請,事后補批書(shū)面預算。
第十八條報賬憑證必須內容真實(shí)、合法、完整。發(fā)票或報賬憑證要寫(xiě)明經(jīng)濟活動(dòng)內容(事由),附相應原始票據(公務(wù)卡支付的,須附銀行回執聯(lián)),發(fā)票時(shí)間、地點(diǎn)必須與內容一致,經(jīng)兩人以上簽字。內容填寫(xiě)不準確、不完整、不真實(shí)、不合法的原始憑證,財務(wù)部門(mén)不得受理核報。
第十九條綜合性公務(wù)接待、會(huì )務(wù)歸口辦公室統一預算管理,各類(lèi)培訓歸口人宣股預算管理,電腦等電子類(lèi)設備所用耗材歸口局信息中心預算管理,必須嚴格履行各審批制度。
各部門(mén)公務(wù)接待、加班和下鄉用餐、辦公用品、加(值)班補貼、市內交通等費用列入部門(mén)包干工作經(jīng)費預算管理。
第二十條嚴格公務(wù)支出標準。機關(guān)工作人員下鄉用餐,按每人每餐不高于30元標準自行安排,不得要求分局或鄉鎮所安排,占用其經(jīng)費。加班用餐,由本部門(mén)按每人每餐不高于30元標準安排,原則上應在局機關(guān)食堂用餐。
因需要加(值)班,經(jīng)部門(mén)分管領(lǐng)導批準,按假日每日200元、節日每日300元標準給予補貼,從部門(mén)預算工作工作經(jīng)費中列支。各部門(mén)加班補貼不得超過(guò)年度預算工作經(jīng)費的30%。綜合性加班由牽頭部門(mén)列出計劃,報局主要領(lǐng)導審批,送人宣部門(mén)備案和考勤,加班補貼從相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)費中列支。
第二十一條局機關(guān)公務(wù)車(chē)輛運維統一由局辦公室安排調度,車(chē)輛購買(mǎi)使用10年以上或運行里程超過(guò)20萬(wàn)公里后,車(chē)輛出現故障不再維修,由辦公室、紀檢、財務(wù)聯(lián)合封存,依據改革有關(guān)規定處置。借給各部門(mén)使用的公務(wù)車(chē)輛,運維費從各部門(mén)的項目管理費中列支,各部門(mén)要全力配合。
土地儲備、土地開(kāi)發(fā)整理、項目辦、重點(diǎn)辦等部門(mén)的項目公務(wù)用車(chē),其租車(chē)由部門(mén)自行與資質(zhì)租車(chē)公司簽訂租車(chē)協(xié)議。但租車(chē)標準不高于局辦公室總協(xié)議標準,協(xié)議文本送局辦公室備案。費用自行預算管理,在相應項目管理費中列支。
各部門(mén)在本市城區范圍內的交通,用車(chē)本部門(mén)自行安排,可按照每趟不高于30元的標準給予核報費用,從部門(mén)工作經(jīng)費中列支。出差、下鄉用車(chē)由辦公室統一安排。
第二十二條經(jīng)費支出必須使用公務(wù)卡支付,沒(méi)有POS機的地方采用現金支付,除簽約事項外,一律不簽單報賬。
第二十三條分局、鄉鎮所年度工作經(jīng)費按照基本經(jīng)費和巡查費安排預算;窘(jīng)費主要是用于辦公、土地審查、登記發(fā)證、宣傳教育、糾紛調處以及其他工作等所產(chǎn)生的各項開(kāi)支。巡查經(jīng)費是用于土地(含基本農田)、礦山、地質(zhì)災害等工作動(dòng)態(tài)巡查開(kāi)支。
第二十四條分局、鄉鎮所必須規范財務(wù)管理,建立財務(wù)公開(kāi)制度。經(jīng)費支出按每季度核報,由局財務(wù)部門(mén)每季度初對分局、鄉鎮所上季度經(jīng)費支出組織審核和報賬,跨季度不再受理。分局報賬憑證必須有所有副職和3人以上中層負責人簽名;鄉鎮所報賬憑證必須有含副職在內三人以上簽名,人員不夠三人的.,由全體人員簽名。
第二十五條因公務(wù)活動(dòng)發(fā)生的接待、會(huì )議、培訓、差旅、交通,以及辦公用品、固定資產(chǎn)購置等費用支出,嚴格按照本局相關(guān)規章制度和預算標準審批。
經(jīng)局主要領(lǐng)導批準的2萬(wàn)元以上的預算,可以申請向局財務(wù)借款,由部門(mén)填寫(xiě)《公務(wù)借款審批單》,經(jīng)財務(wù)分管領(lǐng)導批準。借款到期未還的,將停止借款部門(mén)的所有支出,逾期達60天的,由財務(wù)部門(mén)報送紀檢。
第二十六條為確保票據規范和工作快捷,各部門(mén)應安排專(zhuān)人負責票據整理和核報,財務(wù)部門(mén)不得受理其他人員的票據核報。
第二十七條重大經(jīng)費開(kāi)支由局黨組或局長(cháng)辦公會(huì )議研究實(shí)施。
第六章專(zhuān)項資金管理
第二十八條項目資金必須專(zhuān)款專(zhuān)用,不得以任何理由或方式截留、擠占和挪用。
第二十九條嚴格按項目預算使用專(zhuān)項資金。工作經(jīng)費不得擠占工程施工費,不得以大額現金支付工程施工費或其它相關(guān)費用,工程施工費不得向個(gè)人支付。設備購置必須嚴格依據政府采購管理的有關(guān)規定實(shí)施。
第三十條項目管理實(shí)行招(投)標保證金、履約保證金和質(zhì)量保證金制度。
第三十一條工程施工費按項目工程實(shí)施進(jìn)度及合同約定審批撥付。施工單位根據項目實(shí)際工程進(jìn)度申報,經(jīng)監理單位查驗并簽字后,由業(yè)主單位組織內部監督組成機構及投資審計中心對項目工程進(jìn)行會(huì )審。
第三十二條項目隱蔽工程由施工單位事前申報,經(jīng)監理單位、業(yè)主管理單位和業(yè)主單位內部監督組成機構會(huì )簽確認。
第三十三條項目設計變更由施工單位事前申報,監理單位簽字,業(yè)主單位內部監督組成機構及投資審計中心初審,報有審批權限部門(mén)批準后實(shí)施。
專(zhuān)項資金的管理按照《專(zhuān)項資金管理辦法》實(shí)施。
第七章固定資產(chǎn)管理
第三十四條由局辦公室、財務(wù)、信息中心等工作分管領(lǐng)導和部門(mén)負責人成立局固定資產(chǎn)管理領(lǐng)導小組(以下簡(jiǎn)稱(chēng)固管辦),固管辦負責全局固定資產(chǎn)的購置、分配、建冊、保管、維修、更新和報廢等管理工作,由專(zhuān)人具體實(shí)施管理。
第三十五條固定資產(chǎn)必須建立資產(chǎn)明細臺賬和使用責任臺賬。要定期或不定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn),做到賬實(shí)相符,盤(pán)盈、盤(pán)虧情況向局黨組報告。
第三十六條購置固定資產(chǎn)由申購部門(mén)向固管辦書(shū)面申請,固管辦編制計劃,經(jīng)批準后實(shí)施。屬政府采購項目的,按程序報市財政批準后購置。嚴禁未批先購,原則上不得事后補辦審批手續。
第三十七條固定資產(chǎn)報廢由資產(chǎn)責任部門(mén)申請,經(jīng)固管辦核定,填寫(xiě)《國有資產(chǎn)處置申報表》,清理原始有效票據后,予以處置,并報國資局核銷(xiāo)。
第八章票據管理
第三十八條財務(wù)部門(mén)要建立票據管理臺賬,專(zhuān)人保管、領(lǐng)用、發(fā)放和核銷(xiāo)票據。票據使用部門(mén)設立票據管理員,負責票據的領(lǐng)取使用和保管交驗。
第三十九條票據發(fā)放遵循“繳一領(lǐng)一”原則。領(lǐng)取票據后要安全保管。票據使用以雙面復寫(xiě)紙套寫(xiě),做到項目齊全,字跡清晰,金額準確,加蓋財務(wù)專(zhuān)用章和經(jīng)辦人簽章。作廢票據要全聯(lián)齊全,加蓋“作廢”戳記,不得污損缺失。
第四十條執行收費必須嚴格依據標準開(kāi)具票據,由繳款人將款項存入銀行非稅收入結算戶(hù)。實(shí)行“月度核對”制度,由票據使用部門(mén)每月8日前將上月票據送財務(wù)部門(mén)票據管理人員核對。未按時(shí)完成票據核對的,將停止該部門(mén)的報賬支出;逾期1個(gè)月未交的,由財務(wù)部門(mén)移送局紀檢調查。
第四十一條票據管理和使用違反紀律和法律規定的,移送相關(guān)部門(mén)調查處理。
第九章附則
第三十八條本制度自下發(fā)之日起執行。
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