稽核處罰制度范本

　　第一條為了加強農村信用社的內控管理，保證國家法律、法規、金融政策的正確貫徹執行，根據《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、國務(wù)院《金融違法行為處罰辦法》、國家審計署《關(guān)于內部審計工作的規定》、中國人民銀行《加強金融機構內部控制的指導原則》及地、縣（市）聯(lián)社《章程》制定本辦法。

　　第二條未執行制度規定造成存款被騙取或透支的，責令責任人限期追回被騙取和透支的存款及占用利息，造成損失的，由責任人全部賠償，并按被騙娶透支金額的2—10%處以每筆不低于100元的罰款，并給予紀律處分，蓄意讓客戶(hù)透支的，移交紀檢、司法部門(mén)處理。

　　第三條開(kāi)具空頭存單（折）的，責令責任人限期追回存單（折），按其金額的2—10%處以罰款，并給予紀律處分，情節嚴重者，移交紀檢、司法部門(mén)處理。

　　第四條吸收存款不入帳，搞帳外經(jīng)營(yíng)的，按違規金額2—10%處以罰款，并給予紀律處分，情節嚴重造成損失的，移交紀檢、司法部門(mén)處理。

　　第五條搞虛假存款，人為調整存款結構的，責令立即糾正，對單位處以1000—3000元罰款，地責任人處以100—1000元罰款，并給予紀律處分。

　　第六條明知是單位公款，仍以個(gè)人名義開(kāi)立儲蓄帳戶(hù)辦理存款的，責令限期糾正，對責任人處以100—500元罰款。

　　第七條違反儲蓄制度，不按時(shí)軋計、核對帳務(wù)，造成帳務(wù)差錯的，對責任人處以50—100元罰款。

　　第八條未按規定辦理儲蓄存款提前支娶異地托收、查詢(xún)、掛失的，未按規定辦理凍結和解凍儲戶(hù)存款的，對責任人每筆處以50—200元罰款，造成損失的，由責任人賠償損失。

　　第九條利用工作之便，盜用儲戶(hù)存款，侵占儲戶(hù)利息，套取集體利息的，對責任人沒(méi)收全部收入；處以1——5倍罰款，并移交紀檢、司法部門(mén)處理。

　　第十條儲蓄事后監督未履行職責的，對責任人處以100—500元罰款。

　　第十一條不執行錢(qián)帳分管、當日核對帳款、“四雙”制度和現金收付未交叉復核的，對責任人每次處以50—100元的罰款。造成損失的由責任人賠償。

　　第十二條違反庫房管理制度規定，金庫鑰匙不按規定交由兩人分管、隨身攜帶的，出納員因事離崗庫箱不加鎖的、查庫期間出納未驗證、復點(diǎn)的，對責任人每項處以30元的罰款；丟失庫房鑰匙的，對責任人處以500—1000元罰款。

　　第十三條會(huì )按會(huì )計、出納要求建立有關(guān)登記簿和登記不規范的，對責任人處以50—100元罰款。

　　第十四條兌換損傷券不符合兌換標準的，當時(shí)不加蓋全、半額和經(jīng)辦員章的，沒(méi)收的假幣當時(shí)未加蓋有關(guān)印章或未登記的，對責任人每張處以5元罰款。

　　第十五條現金、印章、有價(jià)單證和重要空白憑證等不按規定入庫的，出納與會(huì )計每日核對帳款的，對責任人每次處以20元罰款。

　　第十六條出納錯款的'，除按出納制度規定處理外，對責任人處以50—100元罰款。

　　第十七條私自動(dòng)用庫款、白條抵庫、票據抵庫、帳款不符的，限期查明原因，對責任人限期追回全部款項和應承擔的利息（按同期貸款利息計算），并按動(dòng)用金額的10——100%處以罰款，情節嚴重的，給予紀檢處分。造成損失的，移交紀檢、司法部門(mén)處理。

　　第十八條分管領(lǐng)導、業(yè)務(wù)部門(mén)負責人未按規定時(shí)間檢查現金庫存、有價(jià)單證和重要空白憑證的，每漏一次處以20元罰款；未嚴格執行有關(guān)會(huì )出交接制度的，每次處以20—50元罰款。

　　第十九條出納、會(huì )計不執行操作程序和不及時(shí)記帳的，對責任人每次處以10元罰款，造成透支或經(jīng)濟損失的，由責任人追回有關(guān)款項，每筆處以50——200元罰款，情節嚴重的，給予紀律處分。

　　第二十條不執行有價(jià)單證及重要空白憑保管、領(lǐng)用、登記、銷(xiāo)號、作廢、銷(xiāo)毀制度和表外科目核算制度有關(guān)規定的，對責任人處以50—200元罰款；帳實(shí)不符的，責令限期糾正，并處以100—500元罰款，由此引發(fā)的案件移交紀檢、司法部門(mén)處理。

　　第二十一條錯記、漏記利息的，責令其限期糾正，并對責任人處以20—100元罰款。

　　第二十二條收回貸款本息和吸收的存款，不按規定及時(shí)入帳的，對責任人處以每天萬(wàn)分之五，但每筆不低于100元罰款，并給予紀律處分，情節嚴重的移交紀檢、司法部門(mén)處理。

　　第二十三條不按規定時(shí)間結帳的，對責任人每次處以30元罰款，連續2次以上者加重處罰。

　　第二十四條未按規定建立開(kāi)銷(xiāo)戶(hù)登記簿的，開(kāi)戶(hù)手續不全、帳戶(hù)變更、印鑒更換及銷(xiāo)戶(hù)等不按規定辦理的，對責任人處以50—200元罰款。

　　第二十五條受理的各種憑證、票據基本要素不全的，有刀刮、涂改、藥水銷(xiāo)蝕的，超期、遠期等不合規定的，對責任人每筆處以20元罰款，解聘專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)，造成資金損失的，除全額賠償外，給予紀律處分。

　　第二十六條不按規定使用帳戶(hù)和會(huì )計科目，影響會(huì )計核算正確性和真實(shí)性的，對單位通報批評，對責任人每筆處以50元罰款。

　　第二十七條會(huì )計帳務(wù)核算發(fā)現帳帳、帳款、帳據、帳實(shí)、帳表、內外和各種會(huì )計報表之間不相符、不銜接的，未執行帳務(wù)核算規定的，責令立即糾正，并對責任人處以100—500元罰款，情節嚴重的，解聘專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)或調換工作崗位。

　　第二十八條會(huì )計檔案按制度規定及時(shí)整理、裝訂、歸檔、銷(xiāo)毀、調入、調閱的，對責任人每次處以20元罰款。

　　第二十九條未執行印鑒、密押、微機分管分用制度的，由于管理不善，造成泄密、丟失或被盜用的，對責任人處以500—1000元罰款，并給予紀律處分，情節嚴重造成重大經(jīng)濟損失的，移交紀檢、司法部門(mén)處理。

　　第三十條違犯結算紀律、積壓結算憑證、聯(lián)行報單等未能及時(shí)入帳的，受理憑證無(wú)理拒付、擅自拒付或退票、有款不扣或不及時(shí)扣劃、少扣賠償金的，匯票、匯款解付不按規定辦理對客戶(hù)資金造成損失或不按日更換業(yè)務(wù)章日期的，除按有關(guān)規定處理外，對責任人每筆處以50元罰款；截留、挪用、套用結算資金的，給予紀律處分，情節嚴重的移交司法部門(mén)處理。

　　第三十一條丟失聯(lián)行信件、電報、電子匯兌憑證的，對責任人每次處以100—500元罰款，造成結算損失的，由責任人負責賠償，情節嚴重的，給予紀律處分。

　　第三十二條辦理查詢(xún)、查復不及時(shí)，不按規定處理的，對責任人每筆處以20—100元罰款，造成資金損失的由責任人負責賠償，情節嚴重的，給予紀律處分。

　　第三十三條違法簽發(fā)空頭匯票、支票和辦理空頭匯款的，對責任人每筆處以1000—XX元罰款；簽發(fā)假匯票、假匯票的，對責任人處以XX—3000元罰款，造成資金損失的移交紀檢，司法部門(mén)處理。

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