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預決算管理制度（通用16篇）
在發(fā)展不斷提速的社會(huì )中，我們可以接觸到制度的地方越來(lái)越多，制度是指要求大家共同遵守的辦事規程或行動(dòng)準則。相信很多朋友都對擬定制度感到非�？鄲腊�，以下是小編為大家收集的預決算管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
預決算管理制度 1
第一章 總則
第一條
為適應公司發(fā)展，規范公司的工程預決算管理工作，保護公司利益，建立公平、公正、公開(kāi)、誠信的平臺，達到控制提高投資效益的目的，特制定本制度。
第二條
本制度適用于公司各類(lèi)工程的決算管理。
第三條
工程預決算是公司對各項目開(kāi)發(fā)成本進(jìn)行有效管理的重要舉措，公司生產(chǎn)基建部負責工程預決算工作的統一管理。
第二章工程預算編制
第四條
編制工程預算的目的是為了明確項目成本，為控制成本提供目標，并為編制資金計劃奠定基礎。
第五條
工程預算編制需要在設計院完成施工圖設計之后立即開(kāi)始一般在簽訂工程施工合同前完成，生產(chǎn)基建部須提前作好工程預算編制的計劃工作，通過(guò)預算明確目標成本，確保項目成本控制在規定的范圍內。
第六條
在施工招標前，生產(chǎn)基建部提供編制工程預算并制作標底的造價(jià)咨詢(xún)機構候選單位，直接由項目總經(jīng)理或董事長(cháng)審批確定，具體程序為：
一、由生產(chǎn)基建部根據資質(zhì)條件及信譽(yù)情況挑選造價(jià)咨詢(xún)機構，進(jìn)行比較確認一家后，與之進(jìn)行談判，確認取費標準，并提出申請；
二、由項目總經(jīng)理或董事長(cháng)進(jìn)行審批；
三、項目總經(jīng)理或董事長(cháng)如果認為取費標準不合理，審批未通過(guò)，則由生產(chǎn)基建部重新與造價(jià)單位進(jìn)行談判后再次報批；
四、項目總經(jīng)理或董事長(cháng)如果否決此造價(jià)咨詢(xún)單位，則由生產(chǎn)基建部提名另外一家；
五、項目總經(jīng)理或董事長(cháng)審批通過(guò)后確定造價(jià)咨詢(xún)單位；
第七條
施工圖設計完成后，生產(chǎn)基建部負責填寫(xiě)工程預（結算）算委托書(shū)，報分管副總、項目總經(jīng)理和董事長(cháng)審批后提交給工程造價(jià)咨詢(xún)機構。
第八條
工程造價(jià)咨詢(xún)機構按照委托書(shū)要求編制工程預算，在編制過(guò)程中，預結算部負責與工程造價(jià)咨詢(xún)機構進(jìn)行必要的溝通，促進(jìn)工程預算在預定的時(shí)間內按要求編制完成。
第九條
工程預算審批程序：
一、生產(chǎn)基建部對工程造價(jià)咨詢(xún)機構所提交的工程預算草案進(jìn)行審核，若發(fā)現工程預算中的有遺漏或錯誤之處，須退回工程造價(jià)咨詢(xún)機構進(jìn)行修改，直至精確合格為止。
二、生產(chǎn)基建部審核通過(guò)工程預算草案之后，若發(fā)現該預算超出設計委托限額指標范圍，可以要求生產(chǎn)基建部組織設計院對施工圖進(jìn)行合理修改，然后再由工程造價(jià)咨詢(xún)機構按修改的施工圖修正工程預算草案，直至符合預算合同部審核要求；
三、最后，由分管副總進(jìn)行審核，項目總經(jīng)理和董事長(cháng)進(jìn)行審批形成正式工程預算。
第十條
工程預算審核要點(diǎn)：
一、工程量計算是否符合規定的計算規則、是否準確；
二、分項工程預算定額選套是否合規，選用是否恰當；
三、工程取費是否執行相應計算基數和費率標準；
四、設備、材料用量是否與定額含量或設計含量一致；
五、設備、材料是否按國家定價(jià)或市場(chǎng)價(jià)計價(jià)；
六、利潤和稅金的.計算基數、利潤率、稅率是否符合規定。
七、預算是否與圖紙相符；
八、預算是否控制在概算允許范圍以?xún)取?/p>
第十一條
編制完成正式工程預算后，生產(chǎn)基建部應組織主持召開(kāi)預算交底會(huì )議；
生產(chǎn)基建部及造價(jià)咨詢(xún)單位造價(jià)師對預算編制原則、預算編制過(guò)程等內容進(jìn)行介紹，并對公司預算人員、工程管理人員問(wèn)題進(jìn)行答疑；
第十二條
預算編制完成后，施工單位如果對工程量清單、項目預算提出異議的，生產(chǎn)基建部負責與施工單位進(jìn)行及時(shí)溝通、核對，如果確有問(wèn)題的，項目公司報公司生產(chǎn)基建部進(jìn)行審核，審核后需要對預算進(jìn)行修改的，按照第十條預算審批程序進(jìn)行審批。
第三章 工程預算過(guò)程控制
第十三條
工程預算管理的過(guò)程控制體現在房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的四個(gè)階段，包括項目策劃階段、規劃設計階段、招標管理階段及工程管理階段。公司生產(chǎn)基建部人員必須參與和控制所有影響項目成本的業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括，但不限于：
一、設計方案優(yōu)化；
二、業(yè)務(wù)分包（招投標）；
三、材料設備采購比價(jià)、限價(jià)；
四、合同簽訂；
五、設計變更及現場(chǎng)簽證；
六、合同付款等；
七、工程竣工結算。
第十四條
生產(chǎn)基建部在項目策劃階段過(guò)程中的成本控制措施包括：
一、作好項目總體投資估算；
二、充分考慮估算中的風(fēng)險因素和可變因素；
三、提出工程成本、費用控制目標，成為提交設計的嚴格控制標準。
第十五條
生產(chǎn)基建部在規劃設計階段過(guò)程中的成本控制措施包括：
一、通過(guò)生產(chǎn)基建部（人員）向設計院提交建筑成本費用總體目標，制定限額設計指標，要求設計院嚴格按照限額進(jìn)行設計；
二、各階段設計中嚴格進(jìn)行成本控制，論證方案設計、初步設計、及施工圖設計的經(jīng)濟合理性；
三、通過(guò)由淺入深、反復修改審核，最終確立成本控制目標體系；
四、審核生產(chǎn)基建部（人員）提交的設計費用標準，確保設計費支出標準不高于市場(chǎng)平均水平，并列入招標文件。
第十六條
生產(chǎn)基建部在招標管理階段過(guò)程中的成本控制措施包括：
一、收集各種信息，編制工程造價(jià)信息體系，對材料及施工工作的造價(jià)進(jìn)行加工、分析、處理；
二、在招標過(guò)程中，生產(chǎn)基建部負責組織進(jìn)行標底編制（可自行編制，也可委托外部造價(jià)咨詢(xún)機構），并參加詢(xún)標評標；
第十七條
生產(chǎn)基建部在工程管理階段的成本控制措施包括：
一、材料款和工程進(jìn)度款支付環(huán)節，生產(chǎn)基建部須根據工程進(jìn)度、工程總體預算及施工合同復核付款情況；
二、設計變更進(jìn)行過(guò)程中，生產(chǎn)基建部需要重點(diǎn)復核發(fā)生變更工程量和由此引起的工程造價(jià)變化量。每一交變更應該將其引起的所有工程量及造價(jià)的變化計算在內，防止出現重復計算及漏算情況；
三、工程簽證過(guò)程中，生產(chǎn)基建部應重點(diǎn)復核工程簽證單簽字是否齊全、根據增加的量來(lái)計算增加的費用，應注意選準計算的依據；
第十八條
為加強工程款撥付管理，每月工程款支付申請由施工單位提報，監理單位審核通過(guò)后，都應經(jīng)過(guò)生產(chǎn)基建部審核，審批程序如下：
一、生產(chǎn)基建部各專(zhuān)業(yè)工程師復核形象進(jìn)度及工程量，預算員根據定額及合同復核造價(jià)；復核通過(guò)后由分管副總進(jìn)行審核；
二、再由項目總經(jīng)理審核；
三、審批通過(guò)后由生產(chǎn)基建部填寫(xiě)工程請款單，報公司財務(wù)部，由公司財務(wù)部對撥款進(jìn)行安排，財務(wù)經(jīng)理及項目總經(jīng)理和董事長(cháng)在各自授權范圍內對資金支出進(jìn)行審核審批。
第十九條
為加強材料款撥付管理，公司負責采購的甲供材料款支付前，生產(chǎn)基建部均應進(jìn)行量?jì)r(jià)審核；（材料款支付管理見(jiàn)有關(guān)規定）。
第二十條
公司預算人員要及時(shí)統計分析項目成本變化，及時(shí)發(fā)現、糾正異常成本情況，以保證對項目成本的有效控制，并按月上報公司生產(chǎn)基建部經(jīng)理、分管副總和項目總經(jīng)理。
第二十一條
生產(chǎn)基建部及生產(chǎn)基建部均應建立動(dòng)態(tài)成本臺賬（包括合同臺帳、設計變更臺帳和現場(chǎng)簽證臺帳、工程款付款臺帳等），登記、審核實(shí)際發(fā)生成本是否在成本控制指標規定范圍內，并定期進(jìn)行核對。
第二十二條
生產(chǎn)基建部和工程生產(chǎn)基建部應每月進(jìn)行項目成本核管和經(jīng)濟活動(dòng)分析，對成本指標的執行情況進(jìn)行階段性的檢查和總結，分析成本發(fā)生的增減動(dòng)態(tài)和趨勢，并通過(guò)分析成本超支發(fā)生的原因，及時(shí)采取控制成本的措施。
第二十三條
生產(chǎn)基建部每月的成本核算與分析報告，應及時(shí)提交給公司領(lǐng)導，作為公司月度經(jīng)營(yíng)分析報告的組織部分。
第四章 工程決算編制
第二十四條
所有工程決算時(shí)必須遵循原合同約定的結算原則，嚴禁出現與結算原則違背的現象。
第二十五條
工程決算編制由生產(chǎn)基建部根據實(shí)際情況判斷自行編制和外部委托編制，工程決算編制外部委托單位選擇同預算單位選擇程序。
第二十六條
竣工驗收后按合同規定時(shí)間，由施工單位提出工程結算申請，并收集匯總各項資料上報生產(chǎn)基建部確認。需要提供的資料有：
一、施工單位制作的結算書(shū)；
二、招標相關(guān)文件（包括承諾書(shū)、投標書(shū)、詢(xún)標紀要等）；
三、工程施工總、分包合同、補充合同或施工協(xié)議書(shū)；
四、各項施工圖紙；
五、圖紙會(huì )審紀要、各項工程變更文件及圖紙；
六、各項工程現場(chǎng)簽證及相應單據；
七、施工組織設計；
八、索賠資料；
九、工程款支付及甲供材料支付統計；
十、其他對決算有影響的記錄或單據；
十一、各項變更材料。
第二十七條
公司生產(chǎn)基建部須同步收集匯總自行存檔的各項資料，并與施工單位提交資料進(jìn)行核對，并對施工單位結算書(shū)進(jìn)行初審，發(fā)現不符合結算原則之處，應要求施工單位重新編制并再次提交。
第二十八條
公司生產(chǎn)基建部初審通過(guò)后，填寫(xiě)工程結算申請表，并需要準備如下資料：
一、合同工期的完成情況；
二、工程質(zhì)量情況判斷；
三、現場(chǎng)簽證單、技術(shù)核定單和設計變更臺帳的比較核對；
四、設備、材料數量統計；
五、工程款、材料款支付情況的確認；
六、施工單位索賠資料的整理統計；
七、業(yè)主反索賠資料的整理統計；
八、業(yè)主反索賠資料包括但不限于減帳指示、信函、備忘錄、聲明等；
九、反索賠類(lèi)別包括減帳、漏做工程、質(zhì)量不合格工程、拖期、擾民、鬧事、員工停工、不配合工作、不協(xié)調、偷工減料、代替品……
十、竣工圖紙的審核確認。
十一、水電費及需要的其他資料。
第二十九條
結算申請及相應資料經(jīng)生產(chǎn)基建部審核，通過(guò)后由公司生產(chǎn)基建部進(jìn)行審批決定是否開(kāi)始組織編制結算書(shū)。如果審核或者審批未通過(guò)，則由生產(chǎn)基建部負責補充各種資料并督促施工單位將各種資料進(jìn)一步匯總齊全。
第三十條
生產(chǎn)基建部開(kāi)始進(jìn)行決算時(shí)的資料必須全部為原件，開(kāi)始組織進(jìn)行決算編制時(shí)的資料至少應包括：
一、招投標文件有關(guān)資料（承諾書(shū)、詢(xún)標紀要、投標文件等）；
二、工程施工總、分包合同、補充合同或施工協(xié)議書(shū)；
三、工程竣工全套圖紙；
四、設計變更圖紙、設計變更簽證單、技術(shù)核定單、圖紙會(huì )審交底紀要；
五、施工組織設計；
六、施工過(guò)程中雙方簽證資料（甲方認可的）；
七、地質(zhì)勘探報告；
八、工程預（結）算書(shū)（加蓋編制單位公章、預算員簽章）；
九、甲供料、甲控材料清單；
十、主要材料分析表；
十一、主要材料差價(jià)證明材料；
十二、施工形象進(jìn)度月報表；
十三、所需的其他資料；
第三十一條
生產(chǎn)基建部如自行編制工程決算，則內部組織完成結算書(shū)編制工作，并按照第三十七條程序進(jìn)行審批。
第三十二條
若采用外部委托造價(jià)咨詢(xún)單位編制，在編制過(guò)程中，生產(chǎn)基建部要與造價(jià)咨詢(xún)機構進(jìn)行必要的溝通，以促進(jìn)外部造價(jià)咨詢(xún)機構在約定的時(shí)間按要求完成工程造價(jià)編制工作。
第三十三條
生產(chǎn)基建部負責對造價(jià)咨詢(xún)機構編制的已與施工方核對并形成的工程結算書(shū)初稿進(jìn)行審核，審核重點(diǎn)包括如下內容：
一、工程量計算是否符合規定的計算規則、是否準確；
二、工程預算定額選套是否合規，選用是否恰當；
三、工程取費是否執行相應計算基數和費率標準；
四、設備、材料用量是否與定額含量或設計含量一致；
五、設備、材料是否按合同定價(jià)或市場(chǎng)價(jià)計價(jià)；
六、利潤和稅金的計算基數、利潤率、稅率是否符合合同規定。
七、結算是否與圖紙相符；
八、變更與簽證的量?jì)r(jià)；
九、市場(chǎng)價(jià)格變化情況和價(jià)差的調整，包括材料價(jià)差、人工價(jià)差、機械費用價(jià)差等，價(jià)格費用生產(chǎn)基建部參與確認，結算時(shí)可以復查，若與定額不符，可以不予結算；
十、洽商、變更的費用控制；
十一、違約與索賠等內容；
十二、工程實(shí)施過(guò)程中發(fā)生的設計變更和現場(chǎng)簽證；
十三、工程實(shí)施過(guò)程中的建筑經(jīng)濟政策變化情況；
十四、補充合同的內容；
十五、金額換算是否合理；
第三十四條
生產(chǎn)基建部在審核工程結算書(shū)遇到以下情況時(shí)，應當獲取適當的證據：
一、設計變更；
二、施工中使用的工程材料或設備的價(jià)格與規定不符；
三、變更不同資質(zhì)的施工企業(yè)；
四、提高或降低建設標準；
五、計劃外工程項目；
六、施工情況與圖紙不符；
七、實(shí)物工程量與圖紙不符，是否超出約定合理范圍；
八、施工用料發(fā)生變化；
九、施工情況與施工合同不符；
第三十五條
生產(chǎn)基建部在審核工程結算中以下事項時(shí)，要重點(diǎn)關(guān)注工程結算是否運用了不合理定額和取費標準：
一、對預算、結算有重大影響的；
二、特別容易受關(guān)鍵因素變動(dòng)影響；
三、具有高度不確定性的分項工程；
四、預算定額沒(méi)有列入或需要換算的；
第三十六條
在編制完成竣工結算初稿后，生產(chǎn)基建部須與施工單位進(jìn)行溝通核對工作，并最終形成施工方認可的竣工結算書(shū)初稿。
第三十七條
竣工結算書(shū)初稿審批程序：
一、分管副總審核后，提交財務(wù)經(jīng)理審核。
二、最終由項目總經(jīng)理和董事長(cháng)辦公會(huì )審議審核，最終由項目總經(jīng)理或董事長(cháng)進(jìn)行審批。
三、董事長(cháng)審批通過(guò)后最終形成竣工結算書(shū)，生產(chǎn)基建部進(jìn)行存檔備案。
四、以上審核后審批未通過(guò)，則發(fā)回生產(chǎn)基建部進(jìn)行重新組織編制，完成初稿后重新申報直至通過(guò)為止。
第三十八條
工程結算書(shū)一式三份，施工承包單位、生產(chǎn)基建部、財務(wù)部、各一份。
預決算管理制度 2
合同簽訂和預結算工作是基本建設管理的重要環(huán)節。為提高基建工程效益，合理控制工程造價(jià)，提高工程管理水平，特制定本規定。
一、所有工程項目均實(shí)行合同(協(xié)議)管理，無(wú)合同的工程不準施工，財務(wù)部門(mén)不得撥付工程款。
二、預結算人員要經(jīng)常深入施工現場(chǎng)，全面了解基建工程施工過(guò)程和實(shí)際情況。
三、因設計原因、技術(shù)原因或其它原因而發(fā)生的工程變更，由建設單位簽發(fā)《工程變更通知單》。簽證前必須測算由此產(chǎn)生的'造價(jià)變化情況。所有簽證必須經(jīng)建設開(kāi)發(fā)處處務(wù)會(huì )議研究通過(guò)，重大變更須經(jīng)主管院領(lǐng)導或院長(cháng)辦公會(huì )研究批準。
四、為提高工程標準而提高工程造價(jià)時(shí)，應首先核準材料價(jià)格并報處、院領(lǐng)導研究批準后再簽證。
五、嚴格按照圖紙施工，盡量減少工程變更，以降低工程造價(jià)。
六、準確及時(shí)審核施工單位提交的工程預算或結算書(shū)。在保證工程質(zhì)量的前提下，最大限度地降低工程造價(jià)。工程預算審核和結算發(fā)生重大失誤時(shí)，追究責任人有關(guān)責任。、工程預算審核時(shí)，發(fā)現不負責任、盲目簽證或不按程序擅自簽證者，經(jīng)核實(shí)按無(wú)效簽證處理，并追究責任人相應經(jīng)濟或法律責任。
八、工程管理、預結算管理人員等不得縱容甚至配合施工單位弄虛作假，編造、涂改工程變更簽證和檢驗證單等，否則將嚴肅處理。
九、簽訂和執行《建設工程施工合同》由建設開(kāi)發(fā)處和財務(wù)處共同負責把關(guān)。建設開(kāi)發(fā)處主要負責工程的設計、組織、管理、工期、技術(shù)、材料、質(zhì)量及維修等事項；財務(wù)處主要負責工程的資金準備、工程款結算、轉賬和相關(guān)財務(wù)資料的審查把關(guān)。
十、我院《建設工程施工合同》必須簽蓋學(xué)院印章方可有效。簽章前須由建設開(kāi)發(fā)處和財務(wù)處、紀監審辦公室共同審定，并分別簽字蓋章后，報主管院長(cháng)同意后由院辦安排上院長(cháng)辦公會(huì )議審定。
十一、《建設工程施工合同》一式捌份(或陸份)，必須完全一致，簽訂日期、簽約雙方法定代表人、委托代理人、開(kāi)戶(hù)銀行、帳號等必須填寫(xiě)，并保證真實(shí)、合法、有效。
十二、工程中標單位名稱(chēng)與所提供的銀行帳號所屬單位名稱(chēng)不相符時(shí)，我院有權拒付款項。
十三、《建設工程施工合同》的簽訂和執行過(guò)程中，給學(xué)院造成不應有損失和浪費的，屬工程管理、工程質(zhì)量、工程技術(shù)方面的，其責任由建設開(kāi)發(fā)處負責；屬財務(wù)核算、結轉和財務(wù)審查方面的，其責任由財務(wù)處負責。紀監審辦公室負監審責任。
十四、本規定解釋權歸建設開(kāi)發(fā)處和財務(wù)處。
預決算管理制度 3
一、總則
�。ㄒ唬橥菩性鍪展澲�、厲行節約的財務(wù)核算原則，增加村集體經(jīng)濟組織財務(wù)收支的公開(kāi)性和透明度，保障村集體經(jīng)濟組織正常運轉，維護群眾切身利益，根據《村集體經(jīng)濟組織會(huì )計制度》及國家有關(guān)財經(jīng)法規，結合我縣村集體經(jīng)濟組織的實(shí)際情況，制定本制度。
�。ǘ�
代行村集體經(jīng)濟組織職能的村民委員會(huì )執行本制度。
�。ㄈ┐寮w經(jīng)濟組織每年春節后應及時(shí)做好當年財務(wù)收支預算工作，報鄉鎮農村經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)審核、鄉鎮人民政府審定、鄉鎮人民代表大會(huì )批準執行；每年12月20日前做好當年財務(wù)收入決算工作，次年1月10日前做好上年支出決算工作，及時(shí)總結經(jīng)驗，減少預算執行差異率。
�。ㄋ模┐寮w經(jīng)濟組織的財務(wù)收支預算及執行工作接受鄉鎮農村經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)的指導與監督。
�。ㄎ澹┍局贫茸�20xx年1月1日起施行。
二、收入預算
�。ㄒ唬┐寮w經(jīng)濟組織要努力拓展收入渠道，積極組織經(jīng)營(yíng)服務(wù)活動(dòng)，搞活集體經(jīng)濟，增強自身實(shí)力。
�。ǘ┐寮w經(jīng)濟組織要結合上年實(shí)際，立足發(fā)展規劃，把各項收入全面預算到位。
�。ㄈ┐寮w經(jīng)濟組織的收入主要包括（詳見(jiàn)附表一）：
1、經(jīng)營(yíng)收入；
2、發(fā)包及上交收入；
3、補助收入（含兩稅附加及轉移支付等）；
4、專(zhuān)項資金（含支農資金、“一事一議”資金、退耕還林資金、救濟救災資金、土地征用補償費、困難戶(hù)補助等）；
5、投資收益；
6、接受捐贈收入；
7、其他收入（含出租收入、違規收費或罰款、利息收入等）。
�。ㄋ模┐寮w經(jīng)濟組織財務(wù)收支預算執行過(guò)程中，由于年初預算很難到位或者情況發(fā)生較大變化，收入有增加或者需要增加收入的'應列作預算追加數進(jìn)行調整。
三、支出預算
�。ㄒ唬┚幹圃瓌t：
1、確保村、組干部報酬及時(shí)足額發(fā)放到位；
2、量入為出，統籌安排村集體經(jīng)濟組織公用經(jīng)費；
3、專(zhuān)款專(zhuān)用，為民辦實(shí)事、好事。
�。ǘ┐寮w經(jīng)濟組織的支出主要包括（詳見(jiàn)附表二）：
1、經(jīng)營(yíng)、服務(wù)支出。根據經(jīng)營(yíng)服務(wù)的規�？茖W(xué)合理安排，實(shí)現效益的最大化。
2、管理費。
�。�1）村、組干部報酬（含工資、獎金、補助）。嚴格按審批標準及工作業(yè)績(jì)發(fā)放；
�。�2）辦公費用。據實(shí)安排；
�。�3）水電費。參考上年發(fā)生額安排；
�。�4）郵電費。根據工作需要安排；
�。�5）差旅費。參考上年發(fā)生額及當年工作規劃布局安排；
�。�6）修繕費。據實(shí)安排；
�。�7）生活接待費用。除召開(kāi)村民代表大會(huì )、村民小組長(cháng)會(huì )、村黨員大會(huì )按規定標準安排外，其余實(shí)行“零”招待；
�。�8）村組干部學(xué)習培訓考察費用。應確保村組干部正常培訓學(xué)習深造的需要，但禁止變相的培訓學(xué)習支出；
�。�9）養車(chē)租車(chē)費用。根據工作需要及收入的實(shí)際情況限額安排，甚至“零”費用安排；
�。�10）教育、衛生、計生等費用。根據工作實(shí)際需要安排，嚴禁發(fā)生變相招待費用；
3、專(zhuān)款支出。嚴格按照專(zhuān)項資金的規定用途和范圍使用或者發(fā)放，嚴禁擠占、截留、挪用。
4、其他支出（含基礎設施建設支出、特定的捐贈用途支出、利息支出等）。根據工作實(shí)際需要與指定的用途安排。
四、收支決算
�。ㄒ唬┐寮w經(jīng)濟組織應在規定時(shí)間內，根據當年收支實(shí)際發(fā)生情況做好財務(wù)收支決算工作，填制決算表格（詳見(jiàn)附表一、二），并形成文字分析材料報鄉鎮農村經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)。
�。ǘ┼l鎮農村經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)要及時(shí)審核村集體經(jīng)濟組織財務(wù)收支預算執行情況，發(fā)現問(wèn)題與差距現場(chǎng)指出，提出意見(jiàn)加以糾正和改進(jìn)，不斷提高財務(wù)收支預算的準確性。
預決算管理制度 4
第一章 總則
第一條 為加強財務(wù)管理，合理有效規范使用資金，根據有關(guān)財務(wù)管理規定，結合我局工作實(shí)際，制定本制度。
第二條 本制度適用于局機關(guān)。
第三條 局長(cháng)對財務(wù)工作全面負責，督促財務(wù)管理制度的貫徹實(shí)施，保證財務(wù)人員依法行使職權。
第四條 局機關(guān)年度預、決算需經(jīng)局長(cháng)辦公會(huì )批準。
第五條 財務(wù)機構設在局辦公室，負責編制、執行局機關(guān)預算和財務(wù)收支計劃，辦理財務(wù)收支事項，監督計算機信息中心和審計干部培訓基地的財務(wù)收支活動(dòng)。分管辦公室的局領(lǐng)導、辦公室主任負責協(xié)助局長(cháng)把好財務(wù)審核關(guān)。
第六條 財務(wù)主管人員負責制定局機關(guān)預算草案和財務(wù)收支計劃，組織機關(guān)財務(wù)管理及會(huì )計核算工作，監督計算機信息中心和審計干部培訓基地的財務(wù)收支活動(dòng)。
第七條 財務(wù)人員應當認真執行財務(wù)會(huì )計法律、法規和規章制度，堅持原則、秉公辦事，保證財務(wù)會(huì )計資料真實(shí)、合法、完整。
第二章 預算審批管理
第八條 局機關(guān)全部收支活動(dòng)納入計劃和預算管理。預算年度內，各處室應編制基本支出項目計劃和估算，經(jīng)分管局領(lǐng)導審批后，由辦公室匯總平衡，經(jīng)局長(cháng)批準備案，作為實(shí)施預算管理控制的依據。
第九條 局機關(guān)對支出項目實(shí)行預算管理。除工資性和常規支出外，其他支出項目均應事先編制預算申請表，經(jīng)局領(lǐng)導審批后執行。支出項目預算金額2000元以下的，先由辦公室主任核簽，經(jīng)分管局領(lǐng)導審簽后，由分管辦公室的局領(lǐng)導審批;金額在2000元以上30000元以下的，先由辦公室主任核簽，再經(jīng)分管局領(lǐng)導和分管辦公室的局領(lǐng)導審簽后，報局長(cháng)簽批;一次性支出金額在30000元以上的預算項目(審計外勤經(jīng)費自理項目除外)，由局長(cháng)辦公會(huì )研究決定，局長(cháng)簽批。辦公室根據批準的預算組織預算執行。特殊情況來(lái)不及預先審批的支出項目，事后由當事人講明情況，補辦預算審批手續。
第十條 預算申請表應寫(xiě)明支出的項目、依據、標準等內容。預算編制應堅持節約原則，做到合規、合理。
第三章 收入支出管理
第十一條 局辦公室負責每年按要求編報機關(guān)經(jīng)費預算。報批后要及時(shí)請領(lǐng)經(jīng)費，同時(shí)做好資金調度工作。局機關(guān)所有收入要納入賬內統一核算。
第十二條 經(jīng)費支出要貫徹“保障供給，厲行節約”的方針，既要保證機關(guān)工作正常運行的資金需要，又要精打細算，合理使用。
第十三條 認真執行有關(guān)費用標準和規定。
(一)出差人員要按照規定等級乘坐交通工具，憑據報銷(xiāo)城市間交通費，未按規定等級乘坐交通工具的，超支部分自理。局級領(lǐng)導乘坐高鐵、動(dòng)車(chē)為一等座，其他火車(chē)為軟席(軟臥、軟座)，飛機為普通艙(經(jīng)濟艙)，輪船為二等艙;其他人員乘坐高鐵、動(dòng)車(chē)為二等座，其他火車(chē)為硬席(硬臥、硬座)，飛機為普通艙(經(jīng)濟艙)，輪船為三等艙。從嚴控制出差人員乘坐飛機，因工作需要確需乘坐的，須經(jīng)局領(lǐng)導批準。
(二)出差人員應住三星級以下(含三星級)賓館、飯店，局級住標準間，處級以下人員兩人住一個(gè)標準間，處級以下出差人員為單數或異性人員出差，可以單人住一個(gè)標準間。住宿費開(kāi)支標準為：局級每人每天600元，其余人員每人每天市外300元、青島四市200元。如果單人出差或男、女出差人員為單數，其單個(gè)人員住宿費可在每天400元標準內憑據報銷(xiāo)，特殊情況下，經(jīng)局領(lǐng)導批準，出差人員住宿費標準可上浮15%。應當選擇低于報銷(xiāo)標準的飯店住宿，優(yōu)先選擇國家或市確定的定點(diǎn)飯店。國家定點(diǎn)飯店及相關(guān)收費標準可登陸黨政機關(guān)出差會(huì )議定點(diǎn)飯店網(wǎng)站查詢(xún)。
(三)出差人員的伙食補助費，按出差自然(日歷)天數實(shí)行定額包干的辦法，每人每天補助標準為市外50元、市內(青島四市)20元。出差人員的公雜費按出差自然(日歷)天數實(shí)行定額包干的辦法。每人每天標準市外50元，市內(青島四市)10元，用于補助市內外交通、通訊等支出。
(四)工作人員外出參加會(huì )議，主辦方統一安排食宿并且不收取食宿費用的，參會(huì )人員不得報銷(xiāo)和發(fā)給會(huì )議期間的住宿費、伙食補助費，會(huì )議期間的公雜費和在途期間的住宿費、伙食補助費、公雜費按照差旅費規定報銷(xiāo)和發(fā)放。
(五)實(shí)行審計外勤經(jīng)費自理的項目，其報銷(xiāo)標準按國家有關(guān)規定和《青島市審計局審計外勤經(jīng)費管理辦法》規定執行。
第十四條 加強辦公用低值易耗品采購、領(lǐng)用管理，合理控制辦公費用支出。
(一)計算機中心負責統一購買(mǎi)和管理電子類(lèi)辦公用低值易耗品;辦公室負責統一購買(mǎi)和管理非電子類(lèi)辦公用低值易耗品。原則上每季度編報一次辦公用低值易耗品采購預算，按規定報批后執行。
(二)采購辦公用低值易耗品應堅持質(zhì)量與節約并舉的原則。除需政府采購的物品外，日常耗用量大，成本較高的物品應進(jìn)行比價(jià)采購，選擇質(zhì)量好、價(jià)格低、服務(wù)優(yōu)的廠(chǎng)家穩定供貨，以有效降低采購成本。
(三)辦公用低值易耗品要做到專(zhuān)人采購(二人以上辦理)、專(zhuān)人保管、專(zhuān)人審批領(lǐng)用。領(lǐng)用時(shí)辦理審批手續，領(lǐng)用人、處室負責人簽字后，由計算機中心或辦公室主管人員簽批。
(四)辦公用低值易耗品領(lǐng)用實(shí)行限額管理。各處室根據核定的領(lǐng)用限額，做好辦公用低值易耗品日常使用管理，計算機中心和辦公室主管人員要按限額進(jìn)行發(fā)放控制，原則上每季度統一調配發(fā)放一次。
第十五條 局機關(guān)報紙、雜志、書(shū)刊征訂由辦公室根據工作需要集中提出征訂建議，由局長(cháng)審批。機關(guān)審計法規征訂由法制處根據工作需要集中提出征訂建議，經(jīng)辦公室審核，由局長(cháng)審批。
第十六條 支出項目按規定批準后方可報銷(xiāo)。報銷(xiāo)憑證一律由經(jīng)辦人簽字、部門(mén)負責人核簽，1000元以?xún)鹊挠赊k公室主任根據預算和有關(guān)規定審批后報銷(xiāo);1000元至2000元的經(jīng)辦公室主任核簽后，由分管辦公室的局領(lǐng)導審批報銷(xiāo);2000元以上的先由辦公室主任核簽，經(jīng)分管辦公室的局領(lǐng)導審簽后，由局長(cháng)審批報銷(xiāo)。
第四章 資產(chǎn)管理
第十七條 局機關(guān)資產(chǎn)全部納入財務(wù)管理。按照行政單位會(huì )計制度進(jìn)行核算。
第十八條 按照《現金管理條例》規定的.范圍使用現金。辦理付款業(yè)務(wù)在支票起用點(diǎn)以上的原則上用支票或公務(wù)卡結算,起用點(diǎn)以下以及支付給個(gè)人的款項用現金結算�，F金借用、支票領(lǐng)用堅持“前款不清、后款不借”原則，由借款人憑批準的預算辦理借款。個(gè)人因私借款不予辦理。
第十九條 建立固定資產(chǎn)管理責任制，明確單項資產(chǎn)的責任處室和責任人。堅持定期盤(pán)點(diǎn)清查制度，每年年終資產(chǎn)管理人員應組織對局內固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面清查，保證賬賬、賬卡、賬實(shí)相符。其他事宜按照《青島市審計局固定資產(chǎn)管理制度》規定執行。
第五章 財務(wù)信息管理
第二十條 實(shí)行月度財務(wù)收支報告制度。每月初，局辦公室應將上月財務(wù)收支情況匯總，報分管局領(lǐng)導、局長(cháng)審閱。
第二十一條 實(shí)行季度、年度財務(wù)情況分析制度。每季度結束后，局辦公室應組織進(jìn)行財務(wù)分析，提出加強和改進(jìn)財務(wù)管理的意見(jiàn)、建議，報分管局領(lǐng)導、局長(cháng)審閱。
第六章 內部審計監督
第二十二條 實(shí)行年度內部審計制度。每年由局領(lǐng)導指派相關(guān)業(yè)務(wù)處室組織有關(guān)人員對局機關(guān)財務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行審計，及時(shí)發(fā)現和糾正存在的問(wèn)題，促進(jìn)財務(wù)管理水平的提高。
第七章 附則
第二十三條 本制度如與國家或上級有關(guān)規定相抵觸的，以國家或上級規定為準。
第二十四條 本制度自發(fā)布之日起實(shí)施。以前的有關(guān)規定與本制度不一致的，按本制度的規定執行。
預決算管理制度 5
根據《浙江省事業(yè)單位預決算管理制度》、《浙江省會(huì )計基礎工作規范化考核試行辦法及考核標準》，結合我院實(shí)際特制定本制度。
一、預算管理原則
根據國家對醫院實(shí)行"核定收支、定額或定項補助、超支不補、結余留用"的預算管理原則，醫院所有收支應全部納入預算管理。
二、預算編制原則和方法
1、在編制預算時(shí)應根據國家方針政策和上級部門(mén)下達的任務(wù)，結合本院情況，本著(zhù)"統籌兼顧，保證重點(diǎn)，開(kāi)源節流，增收節支，略有結余"的原則進(jìn)行編制，不得編制赤字預算。
2、收入預算應堅持積極穩妥原則，根據上年度實(shí)際收入水平，結合當年的計劃目標及醫療收費標準增減情況進(jìn)行編制。
3、支出預算應根據上年度實(shí)際支出水平以及本年度工作計劃、收入預算、物價(jià)變動(dòng)情況等進(jìn)行編制，既要保證醫療業(yè)務(wù)活動(dòng)的需要，又要合理節約的精神，處理好需要與可能兩者間關(guān)系。
4、差額預算補助、專(zhuān)項補助、科研經(jīng)費、大型維修、大型設備購置以及清欠基金及其他專(zhuān)項補助，按照上級部門(mén)下達的'預算指標編制，做到專(zhuān)款專(zhuān)用。
5、預算編制一般采用的方法主要有：定額預算法、比例預算法、標準預算法、零基預算法、彈性預算法、概率預算法。上述的預算編制方法在實(shí)際工作中一般都是交叉或綜合運用的，預算編制人員按年度所有因素和事項的輕重緩急測算每一科目、款項支出的需求。
三、預算審批程序
1、各項預算報表應經(jīng)預算管理委員會(huì )討論并經(jīng)院務(wù)會(huì )及職代會(huì )審議通過(guò)后，應及時(shí)上報主管部門(mén)審批;凡未列入預算或超出預算的重大開(kāi)支應按規定審批程序報批后才可執行。
2、預算管理委員會(huì )根據醫院發(fā)展規劃，在對預算期經(jīng)濟形勢做出初步預測和決策的基礎上提出下一年度工作目標。
3、各職能科室根據醫院預算管理委員會(huì )提出的工作目標，要求所屬責任科室上報為完成工作目標需要的經(jīng)費及預算項目。
4、購置專(zhuān)業(yè)設備和電腦設備的預算需要提交醫院設備管理委員會(huì )審議。
5、財務(wù)科匯總職能科室的預算項目，上報預算管理委員會(huì )審批。
四、預算執行
院級預算按規定程序審核后由財務(wù)科嚴格遵照執行。凡已列入預算的，財務(wù)科應保證正常用款需要;凡未列入預算或超出預算的開(kāi)支，未經(jīng)規定程序追加或調整的任何人無(wú)權決定付款。
五、預算分析
醫院應至少每半年開(kāi)展預算執行情況分析、考核、評價(jià)收支預算進(jìn)行執行情況，分析完成與否的原因，發(fā)現薄弱環(huán)節和問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和意見(jiàn)，保證全年預算的順利完成并為編制下半年度預算提供依據。
六、預算調整
在預算執行過(guò)程中，當上級下達的事業(yè)計劃有較大調整或由于國家有關(guān)政策的變化對預算執行影響較大時(shí)，使原批準的預算數發(fā)生較大的變動(dòng)，應編制調整方案(調整的原因、項目、數額、措施及有關(guān)說(shuō)明)，并經(jīng)預算管理委員會(huì )討論通過(guò)，報經(jīng)主管部門(mén)調整預算;對預算執行影響較小時(shí)，由醫院自行調整，報上級主管部門(mén)備案。
預決算管理制度 6
1、根據國家對醫院實(shí)行"金額管理，差額補助超支不補，結余留用"的預算管理原則，醫院各項收支都納入預算管理范圍內。
2、在編制預算時(shí)應根據國家方針政策和上級部門(mén)下達的.任務(wù)結合本院情況，本著(zhù)開(kāi)源節流增收節支、略有結余的原則進(jìn)行編制。不得編制赤字預算。
3、收入預算應根據上年度實(shí)際收入水平，結合當年的計劃目標及醫療收費標準增減情況進(jìn)行編制。
4、支出預算應根據上年度實(shí)際支出水平，以及本年度工作計劃、收入預算、物價(jià)變動(dòng)情況等進(jìn)行編制，既要保證醫療業(yè)務(wù)活動(dòng)的需要，又要量入為出，處理好需要與可能兩者間關(guān)系。
5、差額預算補助、專(zhuān)項補助、科研經(jīng)費、大型維修、大型設備購置以及清欠基金等其他專(zhuān)項補助，按照上級部門(mén)下達的預算指標編制，做到專(zhuān)款專(zhuān)用。
6、使用分配的各項資金收支預算，應根據收支結余和有關(guān)規定提取金額編制。
7、各項預算報表經(jīng)院長(cháng)辦公會(huì )審定后嚴格管理。
預決算管理制度 7
一、依據國家對醫院實(shí)行〃核定收支，定額或定項補助，超支不補，結余留用〃的預算管理原則,醫院各項收支都要納入預算管理范圍內。
二、在編制預算時(shí)，應依據國家方針政策和上級部門(mén)下達的任務(wù)，結合本院狀況，本著(zhù)開(kāi)源節流,增收節支的原則進(jìn)行編制。
三、收入預算應依據上年度實(shí)際收入水平，結合當年的方案目標及醫院收費標準增減狀況進(jìn)行編制。
四、支出預算應依據上年度實(shí)際支出水平,以及本年度工作方案，收入預算，物價(jià)變動(dòng)狀況等因素。既要保證醫療業(yè)務(wù)活動(dòng)需要，又要量入為出，測算編制支出預算。
五、定額預算補助，按去年的基數加肯定的增長(cháng)率編報。
六、專(zhuān)項補助、科研經(jīng)費、大型修理、大型設備購置以及清欠基金等其他專(zhuān)項補助，分輕重緩急，進(jìn)行可行性論證后編報。
七、各種基金的收入依據收支結余和有關(guān)規定安排或提取金額編制。
八、各項預算報表經(jīng)職工代表大會(huì )或院長(cháng)辦公會(huì )議審定后嚴格管理。
九、為了促進(jìn)收入預算順當實(shí)現，加強對支出預算的`掌握，每季開(kāi)展預算執行狀況分析，考核，評價(jià)收入支出預算執行狀況,分析完成好壞的緣由，發(fā)覺(jué)薄弱環(huán)節和問(wèn)題，討論對策，保證全年預算的順當完成，并為編制和執行下年度預算供應依據。
預決算管理制度 8
為了加強對學(xué)校經(jīng)費的使用和管理，加強民主理財，使有限的資金發(fā)揮更大的效益，特制定本制度。
第一條、預算編制的指導思想：堅持依法理財，嚴格經(jīng)費管理，堅持民主理財，做到校內財務(wù)公開(kāi)。
第二條、預算編制的原則:統籌安排，量力而行，保證重點(diǎn)，略有節余。首先保證人員經(jīng)費和教育、教學(xué)、科研的需要，注意重點(diǎn)項目經(jīng)費的安排，嚴格控制公務(wù)費的開(kāi)支。
第三條、經(jīng)費預算方案的制定程序：總務(wù)主任每年10月份對上年度預算執行情況進(jìn)行匯總核算，對下年度收支情況認真匡算，制定綜合財務(wù)預算計劃草案，提出經(jīng)費安排的初步意見(jiàn)，提交校長(cháng)審閱和校務(wù)會(huì )議討論,校長(cháng)批準。其預算執行情況,由總務(wù)主任定期向校長(cháng)匯報。
第四條、經(jīng)費管理辦法：量入為出，指標分解，分片使用，統一管理。
1、全校人員經(jīng)費(包括基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會(huì )保障費)，由校長(cháng)按國家政策和學(xué)校的有關(guān)決定確定，由總務(wù)主任實(shí)行統一管理、一級核算。
2、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、設備購置費、修繕費等經(jīng)費，根據年度計劃由學(xué)校統籌管理，并加強督促，嚴格控制支出在限額范圍之內。
3、學(xué)校負責人作為經(jīng)濟責任人，要從嚴從緊把好經(jīng)費開(kāi)支關(guān)口，力求用有限的經(jīng)費辦更多的實(shí)事，產(chǎn)生更大的`辦學(xué)效益。
第五條、經(jīng)費使用規定及審批程序
1、在區教育局下達年度預算經(jīng)費指標之前，學(xué)校只能作維持正常運轉的日常費用開(kāi)支。
2、每年11月底，由總務(wù)主任提出《學(xué)校統籌經(jīng)費管理方案》，經(jīng)校務(wù)會(huì )議討論，校長(cháng)批準�？倓�(wù)主任要根據年度預算計劃統籌管理公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、設備購置費、修繕費等經(jīng)費的有效使用。
3、區財政局、區教育局等上級部門(mén)下達的專(zhuān)項經(jīng)費，必須專(zhuān)款專(zhuān)用。
4、各項費用開(kāi)支均要嚴格遵守財經(jīng)紀律和規章制度，在規定的范圍內，本著(zhù)節約的原則掌握使用。如有違反制度者，總務(wù)主任有權拒絕支付相關(guān)費用。
5、不在預算經(jīng)費計劃安排內的開(kāi)支，由會(huì )計(或相關(guān)人員)寫(xiě)出專(zhuān)項報告，報校長(cháng)特批。
6、基建費支出的審批程序：
(1)基建預付款由校長(cháng)審核、審批。其《合同》送檔案室存檔備查。履行《合同》分期付款時(shí)，必須經(jīng)質(zhì)檢部門(mén)簽出對工程質(zhì)量進(jìn)行跟蹤審計的意見(jiàn)，報校長(cháng)審簽后，由總務(wù)主任執行支付。
(2)基建決算款須經(jīng)審計后，由校長(cháng)簽字認定才能支付，并將決算情況報校長(cháng)及校務(wù)會(huì )。
7、大小型維修的修繕費。其經(jīng)費預決算先由總務(wù)主任組織相關(guān)人員進(jìn)行預審(同一項目不得一人既管施工現場(chǎng)又搞預審)，然后由校長(cháng)審核，最后報校長(cháng)審簽。
預決算管理制度 9
依據原國家教育委員會(huì )1990年2月1日施行發(fā)布的《幼兒園管理條例》、1996年6月1日發(fā)布的《幼兒園工作規程》，制定本制度：
一、幼兒園財務(wù)管理實(shí)行園長(cháng)負責制，要堅持民主理財，厲行節約，反對浪費。要做到收費有依據，開(kāi)支有計劃。資產(chǎn)不流失，設施無(wú)隱患。要定期公布園內財務(wù)收支，讓教師明白，家長(cháng)認可，社會(huì )滿(mǎn)意。
二、嚴格按審批標準收費，嚴禁另立項目收費、超標收費和亂收費。認真落實(shí)各項收費規定，增加幼兒園的'收費透明度。
三、幼兒園所有資產(chǎn)必須登記入賬，明確管理責任。嚴防損毀或流失，嚴禁私自變賣(mài)資產(chǎn)。
四、幼兒園的經(jīng)費必須專(zhuān)款專(zhuān)用，重點(diǎn)保證保育教育的需要，幼兒伙食費要保證全部用于幼兒膳食，每月向家長(cháng)公開(kāi)賬目。
五、財會(huì )人員是幼兒園財務(wù)管理的直接責任人，必須嚴格按時(shí)定額落實(shí)工資待遇，執行《會(huì )計法》的規定，管理好幼兒園的賬目、資金和財產(chǎn)。嚴禁違規票據入賬，嚴防丟失賬目、資金和財產(chǎn)。
預決算管理制度 10
一、建立健全財產(chǎn)管理制度。會(huì )計室以?xún)r(jià)值管理為主，并設置總賬和明細賬進(jìn)行核算。分管園長(cháng)歸口對實(shí)物實(shí)施管理，各班、室管理所屬的財產(chǎn)，班級財產(chǎn)由班主任負責保管。
二、購置的一切財產(chǎn)、資料必須登記驗收，固定資產(chǎn)、耐用物品、教育教學(xué)書(shū)籍、資料，教具、玩具等必須具體落實(shí)到班、室，由專(zhuān)人負責保管并妥善使用。
三、各班、室申購物品，需提前到分管園長(cháng)處填好申購清單，經(jīng)園長(cháng)批準后由采購人員負責采購。
四、購物必須兩人經(jīng)手，采購的物品（包括食品）必須有發(fā)票、收據，并經(jīng)保管人員簽字驗收后入庫，由園長(cháng)簽字報批后到會(huì )計室辦理報銷(xiāo)手續。
五、按計劃采購物品，不積壓，建立采購核查制度，定期核實(shí)，避免重復申購和浪費。
六、領(lǐng)用物品、借閱資料及教具、玩具等必須登記簽名，如有損壞（質(zhì)量問(wèn)題）能修復的.盡量修復再用，做到物盡其用，不能修復的應以原物調換，如遺失或屬人為損壞時(shí)，使用人負責修理或照價(jià)賠償。
七、因倉庫保管人屬兼職，為提高工作效率，教師在每周五下午到倉庫領(lǐng)取本班所需教學(xué)物品。
八、為保證資源共享，借用教育教學(xué)書(shū)籍、資料，教具、玩具及用非本班、室物品應妥善保管，用畢即還、方便核查。
九、幼兒園倉庫物品、教育教學(xué)書(shū)籍、資料，教具、玩具等外借須經(jīng)園領(lǐng)導同意且有借用人借條，并寫(xiě)明物品名稱(chēng)、規格、數量、歸還日期，向財產(chǎn)、資料保管人員借取。如有損壞或遺失，借用人負責修理或照價(jià)賠償。
十、所有物品、資料必須節約使用，杜絕鋪張、浪費。
預決算管理制度 11
為了依法加強財務(wù)管理，建立健全幼兒園各項制度，確保財務(wù)工作更好的為幼兒園保教工作服務(wù)，使幼兒園有限的資金發(fā)揮最大的效益，幼兒園特制定預決算制度。
�。ㄒ唬╊A算制度
預算是指幼兒園根據教育事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃。 幼兒園預算包括收入預算和支出預算。通過(guò)預算，便于控制財務(wù)狀況，便于從宏觀(guān)上掌握全局，迫使管理人員在收和支的考慮上，都盡可能地精打細算。
1. 每年年初，園長(cháng)根據資金的大致情況，召集園務(wù)會(huì )議成員，討論資金的使用分配情況，確定好學(xué)年度該做的重大項目，有計劃地分配資金。
2. 預算堅持”量入為出、統籌兼顧、保證重點(diǎn)、收支平衡”的原則，應當自求平衡，不得編制赤字預算。
3. 投資預算的項目必須經(jīng)過(guò)園務(wù)會(huì )議成員集體研究討論通過(guò)。
4. 收入預算應考慮到可能有的來(lái)自各方面的收入，必須盡可能準確地估計各項收入的量和時(shí)間等，并努力提高其實(shí)現的可靠性。
5. 預算情況要在教職工大會(huì )上公開(kāi)，增強民主理財的.透明度。
�。ǘQ算制度
決算作為年終對資金使用、分配情況的總結，是有效控制財務(wù)的措施之一。
1. 決算時(shí)間：每年年底 12 月份。
2. 決算項目：由會(huì )計分類(lèi)統計一年內的收支情況，目的是看看是否按預算項目去分配、使用資金效益。
3. 每月底會(huì )計向園長(cháng)室匯報幼兒園當月收支情況，園長(cháng)在年度工作總結中向全體教職工報告預算執行情況。
4. 成立資金決算小組，檢查督促是否將有限的資金發(fā)揮了最大的效益，是否將資金用在刀口上。
資金預決算是提高資金使用效率和有效分配的重要條件，學(xué)校領(lǐng)導和財務(wù)人員必須遵守制度，管好、理好、用幼兒園的有限資金。
預決算管理制度 12
一、引言
幼兒園預決算制度是保障幼兒園財務(wù)管理的重要工具，能夠確保財務(wù)活動(dòng)的透明性、規范性和合法性。本文將詳細介紹幼兒園預決算制度的內容，包括預算編制、預算執行、決算編制與審查、財務(wù)報告等方面。
二、預算編制
1.預算編制的目的與原則
目的：為合理安排和管理幼兒園的財務(wù)資源，實(shí)現經(jīng)濟效益和教育質(zhì)量的統一。
原則：公開(kāi)透明、科學(xué)合理、穩健可行、財務(wù)可控。
2.預算編制程序
收集數據：收集和整理上一年度的財務(wù)數據、教育經(jīng)費支出、工作計劃等信息。
制定預算方案：根據幼兒園的發(fā)展目標和實(shí)際需求，制定預算編制的指導方針和原則。
預算分解：將總預算分解為各項具體預算，如人員工資、設備采購、教育資源等。
編制預算：根據各項具體預算的要求，編制詳細的預算表格和報表。
預算審核：由財務(wù)部門(mén)和管理層對編制的預算進(jìn)行審核和評審，確保其合理性和可行性。
3.預算內容
支出預算：包括人員工資、教育資源采購、設備維護、教師培訓、日常運營(yíng)等方面的.支出。
收入預算：包括學(xué)費收入、政府撥款、贊助捐款等方面的收入。
資本性支出預算：包括土地、建筑、設備等資產(chǎn)的購置和投資。
三、預算執行
1.預算執行的管理
建立預算執行的管理制度，明確責任部門(mén)和人員。
加強預算執行的監控和控制，及時(shí)發(fā)現和解決預算執行過(guò)程中的問(wèn)題。
2.預算執行的流程
嚴格按照預算執行計劃和預算編制的指導方針執行預算。
定期對預算執行情況進(jìn)行監督和評估，及時(shí)調整和優(yōu)化預算使用。
3.預算執行的考核與激勵
建立績(jì)效考核制度，對各部門(mén)和人員的預算執行情況進(jìn)行評估和獎勵，激勵他們積極履行預算責任，提高預算執行的效率和質(zhì)量。
四、決算編制與審查
1.決算編制的程序與內容
收集數據：收集并整理本年度的財務(wù)數據、支出憑證、收入記錄等資料。
編制決算表格：根據財務(wù)數據，編制年度決算表格，包括收支總表、分類(lèi)賬目等。
決算說(shuō)明：編寫(xiě)決算說(shuō)明，解釋決算結果和變動(dòng)情況。
2.決算審查的流程與要求
審查程序：由財務(wù)部門(mén)和審計機構對決算表格和決算說(shuō)明進(jìn)行審查。
審查要求：確保決算數據的真實(shí)性、準確性和合規性，審查是否存在財務(wù)違規行為。
3.決算結果的報告與公示
編制決算報告：根據決算結果，編制決算報告，包括財務(wù)概況、支出收入情況、經(jīng)濟效益等內容。
公示與披露：將決算報告在幼兒園內部公示，并向相關(guān)部門(mén)和社會(huì )公眾進(jìn)行披露。
五、財務(wù)報告
1.財務(wù)報告的編制與報送
編制財務(wù)報表：包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現金流量表等財務(wù)報表。
報送要求：按照相關(guān)法律法規的要求，定期向稅務(wù)部門(mén)、教育部門(mén)等報送財務(wù)報表。
2.財務(wù)報告的審計與核實(shí)
審計程序：由獨立的審計機構對財務(wù)報表進(jìn)行審計，確保財務(wù)數據的準確性和合規性。
核實(shí)要求：核實(shí)報表中的賬目和金額是否與實(shí)際情況相符，發(fā)現并糾正可能的錯誤和問(wèn)題。
3.財務(wù)報告的使用與解讀
內部使用：管理層利用財務(wù)報告進(jìn)行決策和資金管理，監控幼兒園的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)效益。
外部解讀：對外部相關(guān)利益相關(guān)者如家長(cháng)、政府部門(mén)等解釋財務(wù)報告，向其展示幼兒園的財務(wù)健康狀況和經(jīng)營(yíng)成果。
六、追溯與改進(jìn)
1.追溯制度的建立
建立財務(wù)追溯制度，跟蹤和分析財務(wù)數據的變動(dòng)和差異，尋找問(wèn)題根源。
識別風(fēng)險與機會(huì )，提出改進(jìn)措施和方案，提高財務(wù)管理的效率和質(zhì)量。
2.改進(jìn)措施的制定與實(shí)施
基于追溯結果，制定改進(jìn)措施，明確改進(jìn)目標和責任部門(mén)。
實(shí)施改進(jìn)措施，包括財務(wù)流程的優(yōu)化、內部控制的加強、人員培訓的開(kāi)展等。
3.定期評估與反饋
定期對改進(jìn)措施的執行情況進(jìn)行評估，分析改進(jìn)效果和問(wèn)題。
根據評估結果，及時(shí)調整和完善改進(jìn)措施，實(shí)現財務(wù)管理的持續改進(jìn)和優(yōu)化。
預決算管理制度 13
幼兒園收入是保證全園工作順利進(jìn)展的保證，全園教職工應齊心協(xié)力創(chuàng )收節支，努力為幼兒園經(jīng)費收入出謀獻策，尤其是各班的老師，應密切配合幼兒園收費工作，使幼兒園的一切經(jīng)費收入足額、及時(shí)的收取。
一、健全財務(wù)預、決算制度
1．每學(xué)年初，根據本園自籌經(jīng)費和上撥經(jīng)費的實(shí)際財力，必須周密考慮、詳細分析、合理安排，認真編好切實(shí)可行的年度財務(wù)預算計劃，經(jīng)園務(wù)會(huì )議通過(guò)后生效。
2．年終會(huì )計根據全年經(jīng)費開(kāi)支情況，認真做好財務(wù)決算工作編制財務(wù)決算表會(huì )計人員對經(jīng)費開(kāi)支情況要認真做好記錄，及時(shí)掌握經(jīng)費使用情況，定期向園領(lǐng)導匯報，以便領(lǐng)導及時(shí)調劑控制。
二、現金管理制度
幼兒園一切經(jīng)費收入應交行政出納員開(kāi)具收據，屬幼兒園統一收入，集中管理，全部存入規定的銀行，不能公款私存�，F金使用必須按照國務(wù)院頒發(fā)的《現金管理暫行條例》的規定辦理，除職工工資、獎金、勞保、福利、出差及起算點(diǎn)（1000元）以下零星支出外，其他一律通過(guò)銀行進(jìn)行轉帳結算。出納員庫存現金不得超過(guò)銀行規定限額�，F金收付應逐日記清，不準坐支。支付現金時(shí)，嚴格按現金規定范圍辦理。領(lǐng)用現金和繳付現金，應當面點(diǎn)清，事后出現差錯概由收款人負責。
三、現金領(lǐng)用審批及報銷(xiāo)制度
1．經(jīng)費使用嚴格按預算計劃執行，對事先無(wú)計劃或超計劃的項目一般不予支付，確實(shí)需要，根據所需款項大小，經(jīng)有關(guān)會(huì )議研究同意后，方能支付。凡自制原始憑證（包括外來(lái)原始憑證）必須有經(jīng)手或制表人、驗收人及有關(guān)合同、協(xié)議書(shū)，經(jīng)園領(lǐng)導審批后，才能支付。
2、報銷(xiāo)的發(fā)票一般是正式發(fā)票，超月份的'發(fā)票一般不報銷(xiāo)，超年度的發(fā)票作廢。
3、教職工因公出差或辦公事借款，應填寫(xiě)借款單，經(jīng)園長(cháng)簽字后方可領(lǐng)取。借用公款出差，必須在返校后的一周內辦好報銷(xiāo)結帳手續，否則所借的公款自下個(gè)月開(kāi)始從工資中扣回，直至扣清為止。
4、出差報銷(xiāo)：教職工參加各種會(huì )議和函授（函授住宿費實(shí)行包干）應憑本單位介紹信和通知書(shū)（無(wú)通知書(shū)者由有關(guān)領(lǐng)導簽署會(huì )議時(shí)間、地點(diǎn)），按會(huì )議規定時(shí)間、地點(diǎn)填寫(xiě)報銷(xiāo)單，經(jīng)會(huì )計審核，園長(cháng)簽字后給予報銷(xiāo)。
5、幼兒園需購置固定資產(chǎn)和材料，首先要填寫(xiě)購物清單，由園長(cháng)批準后，方能購買(mǎi)。購物報銷(xiāo)時(shí)，應有正式商家發(fā)票，反面應有經(jīng)辦人、驗收人、用途說(shuō)明，由園長(cháng)簽字方能報銷(xiāo)。
6、訂購教學(xué)資料、學(xué)生學(xué)習資料以及外出打印資料，須經(jīng)園領(lǐng)導審批，方能辦理。
四、健全會(huì )計檔案
1、會(huì )計憑證按期裝訂成冊，歸檔保管；對于各種帳簿、報表、年度終了歸檔保管。
2、借閱會(huì )計檔案須經(jīng)園長(cháng)批準，并要辦理一定手續方能出借。
3、年度會(huì )計報表永久保存，各種帳簿和會(huì )計憑證至少保存五年。
4、財務(wù)印鑒及現金支票管理分開(kāi)存取，現金支票、園長(cháng)印鑒由出納管理，財務(wù)章由會(huì )計或后勤主任管理。
五、收、退費制度
1、按收費許可證、上級有關(guān)部門(mén)文件或上級批準項目收費。
2、收費前向家長(cháng)發(fā)出收費通知。
3、交費人員每學(xué)期一次性交費。
4、缺席的幼兒學(xué)期末由各班班主任填寫(xiě)幼兒伙食費、代管費找補清單，再到財務(wù)室退還伙食、代管等費。
5、每學(xué)期公布代管費費用，多還少補。
6、每月公布伙食費費用。
7、收費人員在辦理收費過(guò)程中，如遇差錯，由個(gè)人承擔責任。
8、請家長(cháng)妥善保管好交費發(fā)票。
預決算管理制度 14
為規范財務(wù)管理，切實(shí)把經(jīng)費收好、管好、用好，根據縣教育局有關(guān)規定，結合本單位實(shí)際情況，制定本制度。
一、貫徹執行國家有關(guān)財經(jīng)的方針、政策、制度，確保各項財務(wù)收支業(yè)務(wù)合理、合法、合規。
二、真實(shí)、準確和完整地反映財務(wù)收支情況，按月編制財務(wù)報表，并接受監督和檢查。
三、按規定提取和使用各項專(zhuān)用資金，繳納各種稅金和有關(guān)費用。
四、按規定使用各種票據，嚴禁使用“白條憑證”和。
五、不屬于本單位的經(jīng)濟往來(lái)，不得在本單位的銀行賬戶(hù)開(kāi)支。
不準租借銀行賬戶(hù)、支票、公章等。
六、嚴格執行現金庫存限額，現金使用范圍，現金發(fā)放手續的規定，不得賬外設賬。嚴禁現金坐支、套取現金, 嚴禁設立小金庫。
七、本單位的.現金收付，除發(fā)給職工的工資、津貼、勞酬費、獎勵費、差旅費以及支票起點(diǎn)以下的零星現金支付外，其他一切經(jīng)濟往來(lái)，都必須通過(guò)銀行辦理轉賬結算，不得直接以現金支付。
八、嚴格現金收付手續，堅持“賬錢(qián)分管”的原則，指定專(zhuān)職或兼職出納人員辦理。建立現金日記賬，逐筆登記現金收支，做到日清月結，賬賬相符，賬實(shí)相符。
九、按照國家規定配備具有崗位證書(shū)的專(zhuān)職或兼職財務(wù)人員，會(huì )計不得兼任出納，會(huì )計人員或出納人員調動(dòng)工作因故離職的，必須與接管人員辦理交接手續，沒(méi)有辦好交接手續前，不得離職。
十、財務(wù)專(zhuān)用章應由專(zhuān)人保管，個(gè)人印章必須由本人或其授權人員保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。
十一、嚴格憑證審批手續，報銷(xiāo)憑證須由經(jīng)辦人簽字或蓋章，經(jīng)領(lǐng)導審批后方可報銷(xiāo)，重大開(kāi)支須報學(xué)校行政討論決定。
十二、加強會(huì )計檔案管理，對本單位每年形成的會(huì )計檔案，由會(huì )計人員按要求保管。
預決算管理制度 15
為切實(shí)加強財務(wù)管理，規范經(jīng)費收支行為，充分發(fā)揮資金使用效益，更好地為財政工作服務(wù)，結合我局實(shí)際，特制定本制度。
一、財務(wù)審批
1、嚴格財務(wù)審批制度，堅持“一支筆”審批的原則。
2、報銷(xiāo)憑證必須真實(shí)合法、事由清楚，有經(jīng)手人、證明人簽字，經(jīng)股長(cháng)審核后交由分管財務(wù)的局長(cháng)審批。
3、對先掛帳后結算，數額較大的或“定向”的開(kāi)支，原則上經(jīng)手的不結帳，結帳必須是兩人以上。
4、會(huì )議費開(kāi)支在xxxx元以上的'必須先預算，再按程序審批。
5、固定資產(chǎn)購置，必須按有關(guān)集中采購辦法進(jìn)行。
6、對大額資金的使用審批，1000元以?xún)扔墒褂貌块T(mén)出具報告或預算，由分管此項工作的領(lǐng)導簽署意見(jiàn)后再由分管財務(wù)的局長(cháng)審批；1000元以上，憑書(shū)面預算報告由黨組集體研究討論審定。
7、嚴禁本局干職工因私借支公款。因公務(wù)須借支公款的，要注明借款用途及歸還日期，報經(jīng)分管財務(wù)局長(cháng)，還款時(shí)限原則上不得跨月。
二、內部監督制度
1、為加強對全局經(jīng)費使用管理情況的監督，本局成立經(jīng)費內審小組。
2、經(jīng)費內審小組每半年對全局的行政經(jīng)費，進(jìn)行一次審理。發(fā)現有違反財經(jīng)紀律和經(jīng)費管理制度的，應及時(shí)予以糾正。
3、經(jīng)費內審小組對審理結果要寫(xiě)出審理結論書(shū)，并通過(guò)適當方式向全局干部公開(kāi)。
4、經(jīng)費內審小組要加強對全局各項經(jīng)費日常管理使用情況的監督。
預決算管理制度 16
幼兒園財務(wù)預決算制度實(shí)行財務(wù)規范管理的基本途徑，是采取幼兒園資金預決算，為了使幼兒園有限的資金發(fā)揮最大的效益，xx幼兒園特制定本預決算制度。
一、預算制度。
預算是關(guān)于為完成組織目標和計劃所需資金的來(lái)源和用途的一項書(shū)面說(shuō)明，是廣泛應用的傳統的財務(wù)控制方法。通過(guò)預算，便于控制財務(wù)狀況，便于從宏觀(guān)上掌握全局，迫使管理人員在收和支的考慮上，都盡可能地精打細算。
�。ㄒ唬╊A算編制原則預算編制必須堅持“量入為出、收支平衡”的原則，要考慮幼兒園事業(yè)發(fā)展和建設的需要，堅持“收支兩條線(xiàn)”管理原則，堅持量入為出、統籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節約的原則，在確保人員工資和正常運行開(kāi)支的前提下，合理安排事業(yè)的發(fā)展支出。
�。ǘ╊A算的編制和審批程序
1、根據幼兒園總體發(fā)展目標和實(shí)際情況，提出下一年度所需各項費用開(kāi)支的性質(zhì)、用途和金額，使用的專(zhuān)項資金應按進(jìn)度分年度提出計劃。
2、幼兒園根據本年度預算執行情況，提出的下年度事業(yè)經(jīng)費支出預算，綜合考慮增減變動(dòng)因素，提出下年度收支預算建議數。
3、園長(cháng)行政辦公會(huì )議審議預算方案，報幼兒園教代會(huì )通過(guò)。
�。ㄈ╊A算編制方法幼兒園經(jīng)費預算要根據財力實(shí)現的可能性，參照以前年度預算執行情況，并結合幼兒園事業(yè)發(fā)展需要進(jìn)行編制。在編制時(shí)要根據情況制定各項經(jīng)費的預算定額，使幼兒園經(jīng)費預算有據可依，防止預算編制的隨意性，做到預算安排公正、合理、切合實(shí)際。幼兒園的收入及支出必須全部納入學(xué)校財務(wù)預算。
�。ㄋ模╊A算的執行和調整
1、預算的執行。預算執行包括收入預算的執行、支出預算的執行和預算平衡三個(gè)部分。在預算執行過(guò)程中，既要積極組織收入，確保各項收入及時(shí)足額入帳，又要合理安排支出，實(shí)現年度預算收支平衡。幼兒園的收入必須全部入帳，納入幼兒園預算統一管理，絕對不允許私設“小金庫”。
�。�1）每年年初，園長(cháng)根據資金的大致情況，召集園務(wù)會(huì )議成員，討論資金的使用分配情況，確定好學(xué)年度該做的重大項目，有計劃地分配資金。
�。�2）預算堅持“量入而出”的原則，不赤字原則，不能出現資金倒掛。
�。�3）投資預算的項目必須經(jīng)過(guò)園務(wù)會(huì )議成員集體研究討論通過(guò)。
�。�4）收入預算應考慮到可能有的來(lái)自各方面的收入，必須盡可能準確地估計各項收入的量和時(shí)間等，并努力提高其實(shí)現的可靠性。
�。�5）預算情況要在教職工大會(huì )上公開(kāi)，增強民主理財的透明度。
�。�6）資金預算中以改進(jìn)教學(xué)設施、添置教學(xué)設備為主，抽出部分資金提高教師福利。
2、預算的調整。為保證幼兒園預算的良好執行，維護預算的嚴肅性，預算在執行過(guò)程中原則上不予調整。如因特殊情況確需調整，說(shuō)明具體原因，報上級主管部門(mén)審核，批準后再作調整。
二、決算制度決算作為年終對資金使用、分配情況的總結，是有效控制財務(wù)的措施之一。
1、決算時(shí)間:每年年底12月份。
2、決算項目:由會(huì )計分類(lèi)統計一年內的收支情況，目的是看看是否按預算項目去分配、使用資金效益。
3、每月底會(huì )計要匯報幼兒園當月收支情況，年底要形成書(shū)面報告，由教代會(huì )代表討論通過(guò)。
4、成立資金決算小組，檢查督促是否將有限的.資金發(fā)揮了最大的效益，是否將資金用在刀口上。
5、決算結果要在財務(wù)公開(kāi)欄中張榜公開(kāi)，接受廣大教工監督。資金預決算是提高資金使用效率和有效分配的重要條件，學(xué)校領(lǐng)導和財務(wù)人員必須遵守制度，管好、理好、用幼兒園的有限資金。
三、其他事項
1、固定資產(chǎn)購置必須列入年度支出預算方可安排購置。購置固定資產(chǎn)需專(zhuān)人管理，符合政府采購條件的按政府采購流程規范操作，實(shí)施采購，需自行采購的，貨比三家、綜合考察。
2、預算實(shí)行統一管理、統一核算。預算一經(jīng)批準，各部門(mén)必須嚴格執行，并接受有關(guān)部門(mén)的監督和檢查。
3、幼兒園的預算內外經(jīng)費均納入幼兒園財務(wù)部門(mén)統一管理，經(jīng)費收支實(shí)行審批制度。
4、各項支出的原始憑證，經(jīng)審批內容真實(shí)合法，符合財務(wù)制度規定，并有經(jīng)辦人、驗收人和園長(cháng)簽字后方可辦理支出，否則財會(huì )人員不予報銷(xiāo)。
5、財務(wù)室于每學(xué)期末在教代會(huì )上匯報幼兒園經(jīng)費的收支情況，并接受相關(guān)部門(mén)的監督檢查。
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