公司財務(wù)的管理制度（通用20篇）
在社會(huì )發(fā)展不斷提速的今天，越來(lái)越多地方需要用到制度，制度一般指要求大家共同遵守的辦事規程或行動(dòng)準則，也指在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規范或一定的規格。我們該怎么擬定制度呢？下面是小編收集整理的公司財務(wù)的管理制度，希望能夠幫助到大家。
公司財務(wù)的管理制度 1
全體財務(wù)人員應認真貫徹執行國家有關(guān)財政法規及會(huì )計制度，敬業(yè)愛(ài)崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實(shí)，樹(shù)立為客戶(hù)服務(wù)意識。
一、財務(wù)部職責范圍
1、認真貫徹執行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規，確保財務(wù)工作的合法性。
2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴格按照財務(wù)工作程序執行。
3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權益。
4、編制和執行財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門(mén)加強資金回流，確保資金的'有效供應。
5、進(jìn)行成本、費用核算、考核和控制，督促有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用，提高經(jīng)濟效益。
6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表。
7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。
8、及時(shí)核算和上繳各種稅金。
9、參與業(yè)務(wù)項目結算，參與采供部與材料供應商結算。
10、會(huì )計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
11、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領(lǐng)導布置的其他任務(wù)。
12、加強本部門(mén)人員的培訓，提高本部門(mén)工作人員素質(zhì)。
二、借款和各種費用開(kāi)支標準及審批制度
借款審批及標準：
1、出差借款： 出差人員應先到財務(wù)部領(lǐng)取 “借款單”，詳細填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部門(mén)、出差地、出差事由、預計出差天數及金額，經(jīng)本部門(mén)主管簽字后報總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財務(wù)處領(lǐng)款。前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)5天無(wú)故未報銷(xiāo)者，不得再借款。
2、出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉另一出差地人員借款，先請一代理人到財務(wù)部部領(lǐng)取 “借款單”，詳細填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部門(mén)、出差地、出差事由、預計出差天數及金額，經(jīng)本部門(mén)主管簽字后報總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財務(wù)處領(lǐng)款。
3、日常費用借款：各部門(mén)因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫(xiě)好資金性質(zhì)(支票或現金)、部門(mén)、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
4、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。
5、借款出差人員回公司后五天內應按規定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷(xiāo)手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務(wù)部有權從當月工資中扣回。
6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
7、嚴格禁止個(gè)人借款，特殊情況需由公司部門(mén)經(jīng)理以上級別人員批準后方可借支。
三、日常費用報銷(xiāo)：
1、公司員工在日常費用支出時(shí)，需堅持勤儉節約的原則。
2、日常支出時(shí)應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。
3、報銷(xiāo)時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo);
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷(xiāo)時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo);
5、補充說(shuō)明
如報銷(xiāo)審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力;或者由財務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話(huà)聯(lián)系，先行借款或報銷(xiāo)，待審批人回公司后再進(jìn)行補簽。
公司財務(wù)的管理制度 2
一、目的
為了加強公司的財務(wù)管理工作，規范各項目的報銷(xiāo)程序及規定，提高財務(wù)管理水平，現結合公司的具體情況，特制定本規定。
二、適用范圍
xx電子商務(wù)科技有限公司所有員工
三、財務(wù)職責
負責建立、健全公司相關(guān)財務(wù)制度，監督各項制度的實(shí)施與執行。負責本部門(mén)的財務(wù)預算、公司支付寶賬戶(hù)收支及銀行結算業(yè)務(wù)。負責本部門(mén)記賬、對賬、財務(wù)報表、財務(wù)分析及財務(wù)檔案管理工作。
四、店鋪和賬戶(hù)管理
4.1企業(yè)店鋪相關(guān)信息包括店鋪賬戶(hù)名稱(chēng)、登錄密碼、綁定手機號、綁定郵箱及郵箱登陸密碼須提交財務(wù)做備案。
4.2企業(yè)店鋪支付寶分為店鋪直屬支付寶和企業(yè)支付寶兩種。店鋪直屬支付寶與淘寶店鋪緊密相連，承載店鋪所有的收支業(yè)務(wù)；企業(yè)支付寶賬戶(hù)在申請企業(yè)店鋪的時(shí)候，僅用于驗證企業(yè)身份，在店鋪經(jīng)營(yíng)過(guò)程中產(chǎn)生的收支業(yè)務(wù)，不經(jīng)由企業(yè)支付寶賬戶(hù)辦理。
4.3客戶(hù)店鋪需綁賬號和錢(qián)包賬號的，因按客戶(hù)要求進(jìn)行綁定，嚴禁使用任何個(gè)人或其他公司銀行賬戶(hù)，公司店鋪需綁定的電話(huà)號碼和郵箱的.，都應綁定公司總經(jīng)理的手機號碼和郵箱，嚴禁使用他人手機號碼和郵箱；
4.4各店鋪錢(qián)包由項目經(jīng)理進(jìn)行管理，并在接收賬號后重置登陸密碼和支付密碼，嚴禁向他人泄露錢(qián)包信息，項目經(jīng)理可根據運營(yíng)情況進(jìn)行資金提現到綁定賬戶(hù)
4.5需由用錢(qián)包付款的一切支出，包括但不限于店鋪裝修、維護以及繳納各種業(yè)務(wù)保證金，均需由項目經(jīng)理書(shū)面申請，并報總監、總經(jīng)理審批簽字后方可進(jìn)行。
五、費用報銷(xiāo)管理
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財務(wù)部是公司一切財政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執行機構，負責公司日常財務(wù)管理、籌資管理和財務(wù)分析工作，其工作范圍和職責主要有：
1、負責公司財務(wù)管理工作。編制公司各項財務(wù)收支打算；審核各項資金使用和費用開(kāi)支；收回售樓款，清理催收應收款項；辦理日�，F金收付、費用報銷(xiāo)、稅費交納、銀行票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調與工商、稅務(wù)、金融等部門(mén)間的關(guān)系，依法納稅。
2、負責公司會(huì )計核算工作。遵守國家公布的會(huì )計準則、財經(jīng)法規，根據會(huì )計制度，進(jìn)行會(huì )計核算；編制年度、季度、月份會(huì )計報表；根據會(huì )計制度規定設置會(huì )計核算科目、設置明細賬、分類(lèi)賬、幫助賬，準時(shí)記賬、結賬、對賬，做到日清月結，賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符；管理好會(huì )計檔案。
3、負責公司本錢(qián)核算和本錢(qián)管理。設置本錢(qián)歸集程序和本錢(qián)核算賬表，做好本錢(qián)核算，掌握本錢(qián)支出，收集登記匯總各項本錢(qián)數據資料，準時(shí)、正確地為本錢(qián)預報、掌握、分析提供資料；按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，協(xié)作工程部等部門(mén)做好工程、材料設備款的`結算及竣工工程決算；完善各項本錢(qián)幫助賬的設置，健全各項統計數據。
4、建立經(jīng)濟核算制度，利用會(huì )計核算資料、統計資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析，推斷和評價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導決策提供根據。
5、協(xié)作公司內部審計。依據上述工作范圍和職責，為加強財務(wù)管理，特制定本制度。
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�。ㄒ唬榱思訌姽緝炔抗芾�，規范公司財務(wù)報銷(xiāo)行為，倡導一切以業(yè)務(wù)為重的指導思想，合理控制費用支出，特制定本制度。
�。ǘ┍局贫雀鶕嚓P(guān)的財經(jīng)制度及公司的實(shí)際情況，將財務(wù)報銷(xiāo)分為日常辦公費用、相關(guān)費用支出及專(zhuān)項支出等，以下分別說(shuō)明報銷(xiāo)相關(guān)的借款流程及各項支出具體的財務(wù)報銷(xiāo)制度和報銷(xiāo)流程。
1、公司規定，部門(mén)主管領(lǐng)導及副總所有擁有的審批借款金額權限為：
�、俨块T(mén)領(lǐng)導≤100元，借款不超過(guò)100元的直接由部門(mén)主管領(lǐng)導簽字確認，交財務(wù)確認后方可借款；
�、诠靖笨�>100元≥500元，借款超過(guò)100元且不超過(guò)500元的在經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導審批簽字后再由公司副總簽字確認，最后交財務(wù)確認后方可借款。
�、劢杩畛^(guò)500元的在經(jīng)過(guò)部門(mén)領(lǐng)導、公司副總簽字確認后，還需公司總經(jīng)理審批，審批通過(guò)后才能交財務(wù)確認領(lǐng)款。
2、凡及需申請借款付款金額超過(guò)1000元的應提前一天通知財務(wù)部備款
3、借款銷(xiāo)賬規定：借款銷(xiāo)帳時(shí)應以借款申請單為依據，據實(shí)報銷(xiāo)，超出申請單范圍使用的`，須經(jīng)主管領(lǐng)導批準，否則財務(wù)人員有權拒絕銷(xiāo)帳；
4、借款未銷(xiāo)賬的原則上不得再次借款，逾期未銷(xiāo)賬者轉為個(gè)人借款從工資中扣除。
1、借款人按規定填寫(xiě)《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫(xiě)須完全一致，不得涂改），是否領(lǐng)現金或將借款打到指定銀行卡里（注：打到卡里的申請人必須提供本人銀行卡復印件，并簽上名字）。
2、審批流程：借款人填寫(xiě)申請單→部門(mén)主管簽字→領(lǐng)導審核簽字→公司副總領(lǐng)導審核簽字→公司副總→公司總經(jīng)→財務(wù)復核確認→領(lǐng)款。
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1、收入：
為少交稅收入記在賬外或是將不確認收入，將收入掛在往來(lái)科目中，此時(shí)也不會(huì )開(kāi)增值稅發(fā)票，錢(qián)貨早已經(jīng)交易。
2、成本：
�、�、情況1往往產(chǎn)生問(wèn)題是賬面庫存商品成本結轉不及時(shí)，貨物已經(jīng)發(fā)出但未記錄成本;或者是材料、人工等耗費已經(jīng)計入成本，而與收入不配比。
�、�、部分生產(chǎn)類(lèi)企業(yè)因車(chē)間零部件較多，材料入庫、出庫記錄不及時(shí)、不準確而產(chǎn)生賬面成本不準確，甚至有企業(yè)平時(shí)的成本按估計的方法來(lái)核算成本。
�、�、平時(shí)不對庫存進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，使賬務(wù)和實(shí)際情況脫節，財務(wù)記錄不準確。
3、資金：
�、�、一般缺少資金，向銀行借款較多，一般與其他企業(yè)互相擔保;向個(gè)人借款用于暫時(shí)的資金往來(lái)或是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，利息高于銀行貸款;有的.還會(huì )存在職工集資問(wèn)題。
�、�、現金、銀行存款：賬面現金較多，實(shí)際現金一般遠少于賬面，存在較多白條;現金使用不合規。
�、�、往往有較多的業(yè)務(wù)費(給客戶(hù)采購人員的回扣)，在白條中列支，到最后沒(méi)有相應的發(fā)票或是費用單。
�、�、出資、增資不實(shí)，往往是先出資再抽逃，以后通過(guò)費用方式慢慢的抵消掉。
4、人員工資問(wèn)題：
往往繳納不足，與部分員工不簽訂勞動(dòng)合同。
5、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)：
�、�、固定資產(chǎn)入賬時(shí)間與實(shí)際情況不一致，導致折舊、攤銷(xiāo)在不同年度差異，也使損益表差異，甚至影響不同年度的盈虧情況。
�、�、賬面記錄與實(shí)際往往有差異;攤銷(xiāo)問(wèn)題。有些可能已經(jīng)報廢或減值，但仍?huà)熨~。
�、�、因固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)一般金額較大，應與當地同等情況比較分析，可能有些利用固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)合同隱藏大額的非正常交易等。此處僅列指幾條，更多問(wèn)題大家共同討論分享。
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一、財務(wù)管理堅持一支筆簽字，本著(zhù)合理使用，厲行節約，遵紀守法，嚴格手續和審批的原則。
二、實(shí)行物資進(jìn)出庫審批制。物資的采購，必須事前填寫(xiě)申請單并經(jīng)董事長(cháng)批準方可購買(mǎi)。超過(guò)2000元的按政府采購程序購買(mǎi)。物資出庫須經(jīng)總經(jīng)理審批、并有領(lǐng)取人的簽字。物資管理人員每月底將本月物資進(jìn)出庫情況進(jìn)行匯總，交董事長(cháng)審閱。
三、工作人員出差或處理業(yè)務(wù)，必須填寫(xiě)注明事由的借款單，經(jīng)總經(jīng)理批準后，財務(wù)方可辦理借款，并在公事辦完后三天內與財務(wù)結算、歸還。借款未結清者，不得再借。
四、各項費用報銷(xiāo)必須做到票據真實(shí)規范，用途合理。報銷(xiāo)發(fā)票要有經(jīng)手人、部門(mén)負責人、財務(wù)負責人、總經(jīng)理簽字方可報銷(xiāo)。單筆開(kāi)支在5000元以上的須經(jīng)董事長(cháng)審核后才能報銷(xiāo);數額較大的須報區黨工委、管委會(huì )領(lǐng)導同意。一切開(kāi)支未經(jīng)領(lǐng)導簽字批準不予付款。
五、財會(huì )人員對報銷(xiāo)的.憑據要堅持原則，嚴格審查。對不真實(shí)、不合法的原始憑證不受理;對記載不準確、不完整的原始憑證應予以退回;對違規開(kāi)支不予辦理。收款收據及白條等非正式發(fā)票一律不予報銷(xiāo)。
六、加強資金管理。做到合理使用，減少占壓，降低風(fēng)險，加速周轉，提高效益，對各項往來(lái)款項要及時(shí)清理和催收。
七、加強庫存現金的管理。應按規定限額提取備用金，做到日清月結，帳帳相符，帳物相符，發(fā)現不相符數字及時(shí)核對審查，否則追查責任。各部門(mén)不得設有小金庫，一經(jīng)查實(shí)，嚴肅處理。
八、財務(wù)人員做到支票和公司印鑒分人保管。每月將出納賬、對帳情況表報送董事長(cháng)審閱。
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一、庫存現金管理
1、出納現金須日清月結、每天盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)核對，每月會(huì )計參與的不定期盤(pán)點(diǎn)及月末盤(pán)點(diǎn)不少于兩次，并且出具《現金盤(pán)點(diǎn)表》；
2、超過(guò)庫存限額的現金（2000元）應及時(shí)存入銀行；
3、攜帶現金或支票往返銀行辦理業(yè)務(wù)需乘公司車(chē)輛或打車(chē)；
4、出納保險柜中，禁止存放任何私人財物，避免公私混淆，不得私設“小金庫”，取得的貨幣資金必須及時(shí)入賬，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬；不準挪用現金，不準白條抵庫，不準坐支現金，不準保存賬外公款，嚴禁未經(jīng)授權的部門(mén)或人員辦理資金業(yè)務(wù)或直接接觸資金；
二、支票管理
1、須建立《支票購買(mǎi)登記簿》并制作《支票領(lǐng)用登記簿》，新購支票由出納分類(lèi)按支票號碼順序登記，使用完畢后需由會(huì )計或財務(wù)負責人進(jìn)行簽字確認；
2、支票簽發(fā)應在《支票領(lǐng)用登記簿》中登記支票號碼、支票用途、票面金額、內部經(jīng)辦人、領(lǐng)取人、領(lǐng)取人電話(huà)等相關(guān)信息，領(lǐng)取人需親自簽字確認；
3、出納負責及時(shí)跟進(jìn)收取支票進(jìn)賬后的'正式回單；
三、日記賬管理
1、出納每日完成收付款業(yè)務(wù)后，即時(shí)登記現金和銀行存款日記賬（手工賬或電子賬）；
2、根據審核后蓋有“現金/銀行收訖”、“現金/銀行付訖”的現金/銀行收款憑證、現金/銀行付款憑證，逐日逐筆順序登記；
3、記賬內容必須與會(huì )計憑證一致，每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、編號、摘要、金額和對應科目等；經(jīng)濟業(yè)務(wù)的摘要以能夠清楚表述業(yè)務(wù)內容為度；
4、應逐筆分行記錄，得將收款憑證或付款憑證合并登記，也不得將收款付款相抵后以差額登記；
5、每筆業(yè)務(wù)登記后均須結出賬面余額，并登記每日收入和支出的合計數。
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1、資金審批制度
縣委辦公室有關(guān)財務(wù)上的一切收入和支出，包括不同渠道不同名義的各種經(jīng)費，均由主任一支筆簽批。
正常辦公經(jīng)費數額較少，由分管主任確定支付后，要按期報主任簽字，數額較大的支出由分管主任請示主任同意后方可支付。
職工子女入托費由分管財務(wù)副科長(cháng)直接確定支付。
工作人員差旅費由主任簽字支付。
2、主管會(huì )計和現金會(huì )計之間的業(yè)務(wù)責任
主管會(huì )計負責管理總帳，分類(lèi)明細帳，記帳憑證和各種報表。
現金會(huì )計負責記好現金日記帳，銀行存款帳，負責管好各種支票和現金。
兩個(gè)崗位要做到錢(qián)帳兩分開(kāi)，錢(qián)物兩分開(kāi)，票印兩分開(kāi)。
3、醫療費報銷(xiāo)制度
享受公費醫療人員，必需到縣醫院就診，憑醫療費收據和處方箋到財務(wù)報帳。
4、車(chē)輛費用報銷(xiāo)制度
車(chē)輛修理及更換易耗材料，如數額較小，由分管主任確定支付并按時(shí)報主任簽字支付；數額較大，須由分管主任請示主任同意后支付。道橋費由隊長(cháng)統計后由分管主任簽字并報主任簽字報銷(xiāo)，一次一結。
5、辦公用品管理制度
辦公用品實(shí)行統一選購、保管、發(fā)放，實(shí)行定點(diǎn)選購，享受最低價(jià)，嚴把質(zhì)量關(guān)。
詳細實(shí)施由行政科長(cháng)統計，報主管主任確定，并與分管財務(wù)副科長(cháng)一同購買(mǎi)，現金會(huì )計保管。如數額較大，須由分管主任報主任同意后實(shí)施。出、入庫要嚴格履行登記手續，做到帳物相符；辦公用品不重復購置。
6、監督和審計制度
要仔細執行各項財經(jīng)紀律，準時(shí)訂正和制止各種違紀現象。要自覺(jué)接受審計部門(mén)和本單位領(lǐng)導的監督和審計，反映狀況要實(shí)，供應資料要準。
對弄虛作假和嚴峻失職者要追究當事人的責任，問(wèn)題嚴峻的.要交由司法機關(guān)處理。
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一、業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，必需由承接業(yè)務(wù)的負責人開(kāi)具《業(yè)務(wù)流程單》，并收取定金（固定簽單顧客除外，簽單顧客須與公司簽定長(cháng)期《定點(diǎn)簽單協(xié)議》），特別情況需要協(xié)調的報總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽名批準。定金和業(yè)務(wù)流程單及時(shí)交給財務(wù)部。
二、每天分類(lèi)整理存放好當日《業(yè)務(wù)流程單》，定時(shí)接受工程部負責人和制作部責任人的業(yè)績(jì)查詢(xún)；
三、次日十點(diǎn)之前出納必需將當日所收現款入帳，支票類(lèi)必需在規定時(shí)限內及時(shí)入賬。
四、未簽定《簽單顧客申請表》的零散顧客推辭簽單；
五、簽單合作單位當月底扎賬，經(jīng)辦人和副總經(jīng)理在對方的業(yè)務(wù)明細單據上簽名確認后提交總經(jīng)理審核后，辦理付款前應核實(shí)是否有其它業(yè)務(wù)往來(lái)賬目需要抵扣，收回對方的業(yè)務(wù)單據。不付現款的由財務(wù)部門(mén)出具欠條，加蓋公司公章；
六、副總經(jīng)理監督催促財務(wù)部每月月底（與顧客有特別商定的'除外）整理好簽單顧客的業(yè)務(wù)對賬單，分別提請各部門(mén)經(jīng)理、副總經(jīng)理和總經(jīng)理審核并簽名后再發(fā)給顧客方相關(guān)負責人，并整理好其大它相關(guān)的結算資料后及時(shí)催收欠款；
六、每月xx日前由執行部做好上月工資表，副總審核后報告總經(jīng)理簽名確認后日發(fā)放。
七、對報銷(xiāo)原始憑證的規定及審核：對原始憑證的技術(shù)性要求：報銷(xiāo)憑證必需填寫(xiě)金額大寫(xiě)，大寫(xiě)與小寫(xiě)必需符合。購買(mǎi)實(shí)物的原始憑證，除經(jīng)辦人在憑證上簽名外，必需交給實(shí)物保管人員或使用人員進(jìn)行驗收并在憑證上簽名。報銷(xiāo)憑證上至少有三個(gè)人的簽名方可報銷(xiāo)。
八、財務(wù)部每月x日前整理好詳細準確地財務(wù)報表提請全部股東審核簽名存檔。
九、年終扎賬時(shí)，財務(wù)部在股東會(huì )要求的時(shí)間內做好年終財務(wù)報表提請股東會(huì )審核簽名；
十、當月沒(méi)有違反以上規定者獎xx分，違規者每次扣分20分。
公司財務(wù)的管理制度 10
(一)有關(guān)零用金之設置劃分如下：
1、公司本部由財務(wù)部負責各單位之零星支付。
2、工地總務(wù)組負責設置零用金管理人員，盡可能由原有辦理總務(wù)人員兼辦，必要時(shí)再行研討設置專(zhuān)人辦理。
(二)零用金額暫定，工地每月經(jīng)常保持5萬(wàn)元，將來(lái)視實(shí)際狀況或減或增，再行研辦。
(三)零用金借支程序如下：
1、各單位零星費用開(kāi)支，如需預備現金，應填具零用金借(還)款通知單，交零用金管理人員，即憑單支給現金。
2、零用金之暫支，不得超過(guò)1000元，特別事故者應由企業(yè)部經(jīng)理核準。
3、零用金之借支，經(jīng)手人應予一星期內取得正式發(fā)票或收據加蓋經(jīng)手人與主管之費用章后，交零用金管理人沖轉借支，如超過(guò)一星期尚未辦理沖轉手續時(shí)得將該款轉入經(jīng)手人私人借支戶(hù)，并于當月發(fā)薪時(shí)一次扣還。
(四)零用金保管及作業(yè)程序如下：
1、零用金之收支應設立零用金帳戶(hù)，并編制收支日報送呈經(jīng)理核閱。
2、零用金每星期應將收到之發(fā)票或收據，編制零用支出傳票結報一次，送交財務(wù)部。
3、財務(wù)部收到零用金支出傳票后，應于當天即行付款，以期保持零用金總額與周轉。
4、財務(wù)部收到零用金支付傳票，補足零用金后，如發(fā)現所附單據有疑問(wèn)，可直接通知各部經(jīng)手人辦理補正手續，如經(jīng)手人延擱不辦得照有關(guān)規定辦理。
5、零用金帳戶(hù)應逐月清結。
(五)零用金應由保管人出具保管收據，存財務(wù)部，如有短少概由保管人員負責賠償。
(六)本細則經(jīng)奉準后實(shí)施。
公司財務(wù)的管理制度 11
一、為規范我公司財務(wù)行為和財務(wù)管理制度，有效運作資產(chǎn)，積極增收節支，提高公司的經(jīng)濟效益，嚴格按公司法、會(huì )計法、企業(yè)財務(wù)通則、會(huì )計準則等有關(guān)法律、法規、結合本公司的實(shí)際業(yè)務(wù)，特制定本制度。
二、根據公司管理會(huì )計核算的具體要求設置公司財務(wù)部，內設財務(wù)會(huì )計，出納員，責任明確，分工協(xié)作，共同搞好企業(yè)財務(wù)工作。
三、公司內部建立必要的內部稽核制度，出納人員不得兼管稽核，對會(huì )計檔案保管和收入費用、債權、債務(wù)帳目進(jìn)行登記。
四、公司財會(huì )人員應忠于職守，堅持原則，正確進(jìn)行會(huì )計核算與監督。
五、本公司遵守國家有關(guān)現金管理的規定和銀行結算辦法，建立現金管理辦法。
六、財務(wù)部對各種應收款及預付款加強核算、管理，控制限額，確定回收時(shí)間，確保企業(yè)管理循環(huán)和周轉及時(shí)清算和催收。
七、嚴格流動(dòng)資金管理，確定最佳現金余額，避免現金閑置，保證現金安全。不準將公司收入的現金直接支付，坐支現金，職工的工資、福利、津貼用現金結算，其他結算必須用轉帳結算。
八、公司職工有困難需要借款的，借款人填寫(xiě)借款單，注明個(gè)人用途，公司給予不超過(guò)個(gè)人二個(gè)月的工資為借款依據，并且及時(shí)還清借款，否則下次不予借支。
九、公司對出差人員給予一定的'借款，借款的金額由經(jīng)理核定批準。在返回公司3天內報銷(xiāo)差旅費。
十、參與制定本公司經(jīng)營(yíng)管理財務(wù)計劃，資金管理，收支計劃，分析考核預測經(jīng)濟成果，嚴格收支范圍，認真審核費用支出，凡支出款項必須有經(jīng)理簽字。
十一、公司應定期對會(huì )計人員進(jìn)行崗位培訓，財務(wù)人員必須每二年培訓一次，跟上新形式下財務(wù)核算的要求。市場(chǎng)推廣人員薪資標準一。工作職責在公司指定場(chǎng)所(地鐵商鋪、商廈、辦公樓、賣(mài)場(chǎng)等)按照公司市場(chǎng)推廣操作流程進(jìn)行市場(chǎng)推廣活動(dòng)。
公司財務(wù)的管理制度 12
一、各公司應建立成本費用的授權批準制度，強化成本預算約束，建立合適的成本控制系統。
二、各公司應根據歷史成本費用數據、同行業(yè)數據等，運用合理方法，對公司成本費用水平進(jìn)行預測，并根據預測結果形成成本費用預算。
三、各公司應根據成本費用預算、定額和支出標準，將成本費用的指標分解到相關(guān)的責任主體，保證成本費用預算指標的有效實(shí)施。
四、各公司應規范成本費用開(kāi)支項目、標準和支付程序，對未列入預算或超預算的成本費用項目，須按照規定程序辦理審批手續。
五、各公司須根據公司的具體情況，制定公司的重點(diǎn)控制費用開(kāi)支標準和控制程序。
六、各公司須遵守遼港集團及各行業(yè)成本開(kāi)支范圍和費用開(kāi)支標準，區分不同性質(zhì)的`支出，正確進(jìn)行成本、費用的核算。
七、各公司發(fā)生銷(xiāo)售折扣、折讓以及支付必要的傭金、回扣、手續費、勞務(wù)費、提成、返利、進(jìn)場(chǎng)費、業(yè)務(wù)獎勵等支出的，必須簽訂相關(guān)合同，履行必要的內部審批手續。
八、各公司應依法為職工支付基本醫療、基本養老、失業(yè)、工傷等基本保險，所需費用直接作為成本(費用)列支。除以上保險外的為員工購買(mǎi)的各類(lèi)商業(yè)保險及企業(yè)年金，須報遼港集團審批。
九、各公司為職工繳納住房公積金以及職工住房貨幣化分配的財務(wù)處理，按照有關(guān)規定執行。工會(huì )經(jīng)費按照有關(guān)規定比例提取并撥繳工會(huì )。
十、各公司捐贈性支出須報遼港集團批準。
十一、各公司應建立成本費用分析、報告、考核制度。
十二、各公司不得承擔屬于個(gè)人的下列支出：
(1)娛樂(lè )、健身、旅游、招待、購物、饋贈等支出。
(2)購買(mǎi)商業(yè)保險、證券、股權、收藏品等支出。
(3)個(gè)人行為導致的罰款、賠償等支出。
(4)購買(mǎi)住房、支付物業(yè)管理費等支出。
(5)應由個(gè)人承擔的其他支出。
公司財務(wù)的管理制度 13
裝修裝飾公司財務(wù)管理制度最根本的一條是專(zhuān)款專(zhuān)用，許多本來(lái)做的還不錯的裝飾公司，到后來(lái)做不下去，很多是因為把預收裝飾款用到其它地方，而不是專(zhuān)款用在裝飾項目上。裝修裝飾公司財務(wù)管理制度具體主要有以下幾點(diǎn):
1、公司財務(wù)部是公司實(shí)行財務(wù)管理的職能部門(mén)，直接對董事會(huì )負責，各分公司財務(wù)部門(mén)直接受總公司財務(wù)部管理。
2、公司資金實(shí)行收支二條線(xiàn)的管理辦法，客戶(hù)向各分公司所交工程款，各分公司必須在24小時(shí)內(節假日順延)全部打入公司指定賬號，專(zhuān)款專(zhuān)用不得挪用。所需支付款項可預借備用金，然后實(shí)報實(shí)銷(xiāo)。
3、裝飾公司財務(wù)要及時(shí)記賬，做好憑證的'歸檔、保管工作，做好現金管理工作，做到日結月清。
4、各級財務(wù)一律使用統一的“收款收據”，收據不得遺失、跳號，不得使用其它收據收款，用完一本及時(shí)銷(xiāo)號并將存根交回總公司，再領(lǐng)用新“收款收據”。
5、各項開(kāi)支均需由經(jīng)辦人簽字后經(jīng)總經(jīng)理審核簽字后方可報銷(xiāo)。
6、各分公司應嚴格控制費用支出，凡有額度限度的費用，不得突破，如有特殊情況需要先報請總經(jīng)理批準。
7、公司員工確因工作需要需備用金或周轉金，2000元以?xún)瓤捎山杩钊颂顚?xiě)“借款單”經(jīng)公司經(jīng)理批準后方可借支，超過(guò)2000元須經(jīng)總經(jīng)理批準方可借款，前次借款未還清前不得再借。特殊情況可由財務(wù)與董事長(cháng)聯(lián)系，經(jīng)董事長(cháng)同意后先行借支，事后補辦手續。
8、各分公司應按月上報各種財務(wù)報表，務(wù)必確保財務(wù)數據的準確性。
9、工資發(fā)放必須根據員工考勤表，業(yè)績(jì)考核情況，經(jīng)人力資源部審核，總經(jīng)理簽字后方可發(fā)放。
10、工程竣工交付后需交驗全套客戶(hù)檔案，經(jīng)總經(jīng)理簽字同意后財務(wù)方可進(jìn)行結算。全體財務(wù)人員均應自覺(jué)保守公司財務(wù)機密，公司的財務(wù)情況未經(jīng)總經(jīng)理批準不得向外泄露。
公司財務(wù)的管理制度 14
第一章總則
第一條xxxx股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)股份公司）財務(wù)管理制度（以下簡(jiǎn)稱(chēng)本制度），是根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》、《企業(yè)會(huì )計制度》、《會(huì )計基礎工作規范》，并結合本公司實(shí)際情況制訂。
第二條本制度是規范本公司及其所屬子公司的會(huì )計核算程序和財務(wù)管理工作的管理辦法。
第二章財務(wù)管理組織機構
第三條股份公司實(shí)行統一領(lǐng)導、分級管理的內部財務(wù)管理體制。
股份公司是獨立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營(yíng)、自我發(fā)展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產(chǎn)權和民事權力，承擔民事責任。其投資形成的子公司實(shí)行獨立核算，但在經(jīng)營(yíng)目標、財務(wù)核算、資金上實(shí)行統一管理。
第三章公司資本金籌集與管理
第四條公司的資本金由國有法人股，自然人股構成。經(jīng)國家有關(guān)部門(mén)批準成為上市公司后，還將向社會(huì )公開(kāi)發(fā)行社會(huì )公眾股。
第五條公司籌集的資本金，除采用貨幣資金出資外，可以吸收投資者以實(shí)物、知識產(chǎn)權、土地使用權等可以用貨幣估價(jià)并可以依法轉讓的.非貨幣財產(chǎn)作價(jià)出資；但是，法律、行政法規規定不得作為出資的財產(chǎn)除外。
第四章公司財務(wù)報告
第六條財務(wù)會(huì )計報告，是指公司對外提供的反映公司某一特定日期財務(wù)狀況和某一會(huì )計期間經(jīng)營(yíng)成果、現金流量的總結性書(shū)面文件。包括：會(huì )計報表，會(huì )計報表附注，財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，預算經(jīng)營(yíng)會(huì )議分析資料。
會(huì )計報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現金流量表及相關(guān)附表。
第七條公司的財務(wù)報告按照報送范圍分為：對外報送的財務(wù)會(huì )計報告和用于內部管理的預算經(jīng)營(yíng)會(huì )議分析資料。
第五章附則
第八百條本制度由公司財務(wù)管理部門(mén)歸口。
第九條本制度的制定和修訂，由公司經(jīng)理辦公會(huì )審議通過(guò)、并報董事會(huì )審議批準后執行。
公司財務(wù)的管理制度 15
一、業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，必須由承接業(yè)務(wù)的負責人開(kāi)具《業(yè)務(wù)流程單》，并收取50%定金(固定簽單客戶(hù)除外，簽單客戶(hù)須與公司簽定長(cháng)期《定點(diǎn)簽單協(xié)議》)，特殊情況需要協(xié)調的報總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽字批準。定金和業(yè)務(wù)流程單及時(shí)交給財務(wù)部。
二、每天分類(lèi)整理存放好當日《業(yè)務(wù)流程單》，定時(shí)接受工程部負責人和制作部責任人的業(yè)績(jì)查詢(xún);
三、次日十點(diǎn)以前出納必須將當日所收現款入帳，支票類(lèi)必須在規定時(shí)限內及時(shí)入賬。
四、未簽定《簽單客戶(hù)申請表》的零散客戶(hù)謝絕簽單;
五、簽單合作單位當月底扎賬，經(jīng)辦人和副總經(jīng)理在對方的業(yè)務(wù)明細單據上簽字確認后提交總經(jīng)理審核后，辦理付款前應核實(shí)是否有其它業(yè)務(wù)往來(lái)賬目需要抵扣，收回對方的業(yè)務(wù)單據。不付現款的由財務(wù)部門(mén)出具欠條，加蓋公司公章;
六、副總經(jīng)理督促財務(wù)部每月月底(與客戶(hù)有特殊約定的除外)整理好簽單客戶(hù)的.業(yè)務(wù)對賬單，分別提請各部門(mén)經(jīng)理、副總經(jīng)理和總經(jīng)理審核并簽字后再發(fā)給客戶(hù)方相關(guān)負責人，并整理好其大它相關(guān)的結算資料后及時(shí)催收欠款;
六、每月22日前由執行部做好上月工資表，副總審核后上報總經(jīng)理簽字確認后28日發(fā)放。
七、對報銷(xiāo)原始憑證的規定及審核：對原始憑證的技術(shù)性要求：報銷(xiāo)憑證必須填寫(xiě)金額大寫(xiě)，大寫(xiě)與小寫(xiě)必須相符。購買(mǎi)實(shí)物的原始憑證，除經(jīng)辦人在憑證上簽字外，必須交給實(shí)物保管人員或使用人員進(jìn)行驗收并在憑證上簽字。報銷(xiāo)憑證上至少有三個(gè)人的簽字方可報銷(xiāo)。
八、財務(wù)部每月18日前整理好詳細準確的財務(wù)報表提請所有股東審核簽字存檔。
九、年終扎賬時(shí)，財務(wù)部在股東會(huì )要求的時(shí)間內做好年終財務(wù)報表提請股東會(huì )審核簽字;
十、當月無(wú)違反以上規定者獎b分20分，違規者每次扣b分20分。
公司財務(wù)的管理制度 16
第一章、財務(wù)管理目的
第一條維護企業(yè)所有者的利益，按企業(yè)所有者的要求對企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行管理，達到企業(yè)資產(chǎn)保值增值的目的。
第二章、財務(wù)管理工作職責
第二條制訂并監督執行公司財務(wù)管理制度，審核下屬公司制度的制訂，報總公司董事長(cháng)批準，并監督其執行情況。
第三條每年初搜集公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計劃，分季度對照計劃執行情況，分析完成或未完成計劃的原因，報總經(jīng)理。
第四條對公司的資產(chǎn)進(jìn)行管理。
第五條規范企業(yè)財務(wù)行為。
第六條參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，各條塊的財務(wù)人員應參與本企業(yè)重大經(jīng)濟活動(dòng)及經(jīng)濟合同的簽定，對合同未經(jīng)各部門(mén)會(huì )簽即要求付款的'情況，財務(wù)人員有責任提出異議，并上報公司總經(jīng)理。
第七條執行公司會(huì )議制度，定期參加工作會(huì )議，匯報工作，解決問(wèn)題。
第八條明晰企業(yè)總體資產(chǎn)狀況。
第三章、資產(chǎn)管理
第九條流動(dòng)資產(chǎn)的管理
第十條固定資產(chǎn)管理
1、下屬公司如需添置、外借、出售、捐贈、報廢固定資產(chǎn)須經(jīng)董事長(cháng)審批通過(guò)，方可執行。
2、對于固定資產(chǎn)其他方面的管理，參照總公司物資管理規定執行。
3、低值易耗品的管理參照總公司物資管理規定執行。
第四章、內部報銷(xiāo)的管理
第十一條本規定適用于公司。
第十二條報表種類(lèi)
1、旬報。
2、資產(chǎn)負債表、損益表、報表分析。
3、內部報表（根據公司的不同行業(yè)性質(zhì)制定的內部報表）。
第十三條上報時(shí)間
1、旬報：每月12日、22日分別報告前十日財務(wù)收支情況，2日報告上月財務(wù)收支情況。遇節假日順延。
2、資產(chǎn)負債表、損益表、報表分析：每月10日前上報。
3、各類(lèi)內部報表：每月10日前上報。
第十四條報表要求
1、報表內容應真實(shí)、完整。
2、上報時(shí)間應準時(shí)。
3、在旬報中應及時(shí)反映特殊的、不常有的財務(wù)收支情況，并詳細附于文字說(shuō)明。
4、報表格式由總公司財務(wù)部統一規定。
第十五條對各條塊執行制度情況的管理
1、結合總公司下發(fā)的經(jīng)濟指標上報下屬各塊經(jīng)營(yíng)者對指標的完成情況，并由董事長(cháng)決定處理措施。
2、對下屬各條塊違反財務(wù)制度的情況，一經(jīng)發(fā)現，應由當事人少交書(shū)面檢查，上報董事長(cháng)，并按分級管理條例，對相應負責人追究責任。
公司財務(wù)的管理制度 17
總 則
第一條 為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規定。
第二條 公司財務(wù)部門(mén)的職能是：
�。ㄒ唬┱J真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
�。ǘ┙⒔∪攧�(wù)管理的各種規章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律。
�。ㄈ┓e極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。
�。ㄋ模﹨栃泄澕s，合理使用資金。
�。ㄎ澹┖侠矸峙涔臼杖�，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費用。
�。⿲τ嘘P(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解，檢查財務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。
�。ㄆ撸┩瓿晒窘唤o的其他工作。
第三條 公司財務(wù)部由財務(wù)負責人、會(huì )計、出納組成。
第四條 公司各部門(mén)和職員辦理財會(huì )事務(wù)，必須遵守本規定。
財務(wù)工作崗位職責
第五條 財務(wù)負責人負責組織本公司的下列工作：
�。ㄒ唬┚幹坪蛨绦蓄A算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財源，有效地使用資金；
�。ǘ┻M(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益；
�。ㄈ┙⒔∪�(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析：
�。ㄋ模┏修k公司領(lǐng)導交辦的其他工作。
第六條 會(huì )計的主要工作職責是：
�。ㄒ唬┌凑諊視�(huì )計制度的規定、記賬、復賬、報賬做到手續完備，數字準確，賬目清楚，按期報賬。
�。ǘ┌凑战�(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。
�。ㄈ┩咨票９軙�(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。
�。ㄋ模┩瓿煽偨�(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第七條 出納的主要工作職責是：
�。ㄒ唬┱J真執行現金管理制度。
�。ǘ﹪栏駡绦袔齑娆F金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。
�。ㄈ┙⒔∪F金出納各種賬目，嚴格審核現金收付憑證。
�。ㄋ模﹪栏裰惫芾碇贫�，編制支票使用手續，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
�。ㄎ澹┓e極配合銀行做好對賬、報賬工作。
�。┡浜蠒�(huì )計做好各種賬務(wù)處理。
�。ㄆ撸┩瓿煽偨�(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
財務(wù)工作管理
第八條 會(huì )計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第九條 會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、準確、完整，并符合會(huì )計制度的規定。
第十條 財務(wù)工作人員辦理會(huì )計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記賬憑證。會(huì )計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。
第十一條 財務(wù)工作人員應當會(huì )同總經(jīng)理辦公室專(zhuān)人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項相符。
第十二條 財務(wù)工作人員應根據賬簿記錄編制會(huì )計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門(mén)。會(huì )計報表每月由會(huì )計編制并上報一次。會(huì )計報表須會(huì )計簽名或蓋章。
第十三條 財務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會(huì )計監督。
財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第十四條 財務(wù)工作人員發(fā)現賬簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí)，應及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報告，并請求查明原因，作出處理。
財務(wù)工作人員對上述事項無(wú)權自行作出處理。
第十五條 財務(wù)工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。
出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權和債務(wù)賬目的登記工作。
第十六條 財務(wù)審計每季一次。審計人員根據審計事項實(shí)行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。
第十七條 財務(wù)工作人員調動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。
財務(wù)工作人員辦理交接手續，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監交。
支票管理
第十八條 支票由出納員或總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管。支票使用時(shí)須有支票領(lǐng)用單，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第十九條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì )計核對（購置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行賬號，原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷(xiāo)。
第二十條 財務(wù)人員月底清賬時(shí)憑支票領(lǐng)用單轉應收款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報賬手續后再作補發(fā)工資處理。
第二十一條 對于報銷(xiāo)時(shí)短缺的金額，財務(wù)人員要及時(shí)催辦，公司財務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字�？偨�(jīng)理外出應由財務(wù)人員設法通知，同意后可先付款后補簽。
現金管理
第二十二條 公司可以在下列范圍內使用現金：
�。ㄒ唬┞殕T工資、津貼、獎金；
�。ǘ﹤�(gè)人勞務(wù)報酬；
�。ㄈ┏霾钊藛T必須攜帶的差旅費；
�。ㄋ模┙Y算起點(diǎn)以下的零星支出；
�。ㄎ澹┛偨�(jīng)理批準的其他開(kāi)支。
前款結算起點(diǎn)定為100元，結算規定的`調整，由總經(jīng)理確定。
第二十三條 除本規定第二十五條外，財務(wù)人員支付個(gè)人款項，超過(guò)使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經(jīng)會(huì )計審核，總經(jīng)理批準后支付現金。
第二十四條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉賬結算方式，不得使用現金。
第二十五條 日常零星開(kāi)支所需庫存現金限額為2000元。超額部分應存入銀行。
第二十六條 財務(wù)人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。
因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。
第二十七條 財務(wù)人員從銀行提取現金，應當填寫(xiě)《現金領(lǐng)用單》，并寫(xiě)明用途和金額，由總經(jīng)理批準后提取。
第二十八條 公司職員因工作需要借用現金，需填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)會(huì )計審核；交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過(guò)還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。
第二十九條 符合本規定第二十二條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì )計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現金。
第三十條 發(fā)票及報銷(xiāo)單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會(huì )計審核，經(jīng)手人簽字，金額數量無(wú)誤，填制記賬憑證。
第三十一條 工資由財務(wù)人員依據總經(jīng)理辦公室及各部門(mén)每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時(shí)提款，當月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。
第三十二條 差旅費及各種補助單（包括領(lǐng)款單），由部主任簽字，會(huì )計審核時(shí)間、天數無(wú)誤并報主管副總經(jīng)理復核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì )計核算手續。
第三十三條 無(wú)論何種匯款，財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)理簽字。會(huì )計審核有關(guān)憑證。
第三十四條 出納人員應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金支付。賬目應當日清月結，每日結算，賬款相符。
會(huì )計檔案管理
第三十五條 凡是本公司的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應歸檔。
第三十六條 會(huì )計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會(huì )計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
第三十七條 會(huì )計報表應分月、季、年報、按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管，并分類(lèi)填制目錄。
第三十八條 會(huì )計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會(huì )計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。
處罰辦法
第三十九條 出現下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告，情節嚴重的，扣發(fā)不超過(guò)本人月薪的20%：
�。ㄒ唬┏鲆幎ǚ秶�、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；
�。ǘ┯貌环县攧�(wù)會(huì )計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；
�。ㄈ┪唇�(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現金）或支付款項的；
�。ㄋ模├觅~戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現金的；
�。ㄎ澹┪唇�(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的；
�。┍Ａ糍~外款項或將公司款項以財務(wù)人員個(gè)人儲蓄方式存入銀行的；
�。ㄆ撸┻`反本規定條款認定應予處罰的。
第四十條 出現下列情況之一的，財務(wù)人員應予解聘。
�。ㄒ唬┻`反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的；
�。ǘ┚芙^提供或提供虛假的會(huì )計憑證、賬表、文件資料的；
�。ㄈ﹤卧�、變造、謊報、毀滅、隱匿會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿的；
�。ㄋ模├寐殑�(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；
�。ㄎ澹┡撟骷�、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；
�。┰诠ぷ鞣秶鷥劝l(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；
�。ㄆ撸┯衅渌麨^職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。
附則
第四十一條 本規定由總經(jīng)理辦公室負責解釋。
第四十二條 本規定自發(fā)布之日起生效。
公司財務(wù)的管理制度 18
第一章總則
1.1為了維護公司、股東和債權人的合法權益，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，根據《公司法》和《企業(yè)會(huì )計制度》等相關(guān)法規，結合公司實(shí)際情況，制定本規定。
1.2公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是:做好財務(wù)預算、控制、核算、分析和考核工作；規范公司的財務(wù)行為，準確計量公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；依法合理籌集資金，有效控制和合理配置公司的財務(wù)資源；實(shí)現公司價(jià)值的最大化。
1.3本規定在公司內部暫時(shí)執行，隨著(zhù)公司業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展和不斷拓展，將進(jìn)行更改、補充和完善。
第二章財務(wù)管理組織機構
2.1公司實(shí)行董事會(huì )領(lǐng)導下、總經(jīng)理負責制的財務(wù)管理體制，公司是獨立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營(yíng)、自我發(fā)展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產(chǎn)權和民事權力，承擔民事責任。公司設置獨立的財務(wù)機構即財務(wù)部。
2.2公司按照《會(huì )計法》和《會(huì )計基礎工作規范》等規定，結合公司的核算體制和財務(wù)管理的實(shí)際需要，配備財會(huì )人員，加強對財會(huì )人員的管理。
2.3財務(wù)部主要負責公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，主要職責為：
�。�1）負責公司財務(wù)管理制度和各項會(huì )計制度擬定；
�。�2）參與公司籌資方案的擬定和實(shí)施；
�。�3）參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究，提供財務(wù)意見(jiàn)；
�。�4）參與公司經(jīng)營(yíng)決策，統一調度資金；
�。�5）負責公司財務(wù)預算管理、會(huì )計核算；
�。�6）負責編制合并報表，提供財務(wù)數據，如實(shí)反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，并作好項目和財務(wù)分析工作；
�。�7）監督財務(wù)收支，依法計繳稅收；
�。�8）負責公司財務(wù)會(huì )計檔案的保管，票據申購、使用、核銷(xiāo)等管理工作；
�。�9）監督、檢查資金使用、費用開(kāi)支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及賬表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開(kāi)支；
�。�10）參與對子公司的財務(wù)管理。
�。�11）協(xié)調處理與各單位的關(guān)系。
2.4財務(wù)部建立稽查制度，出納員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。
2.5公司董事會(huì )按有關(guān)程序聘任公司財務(wù)負責人。
第三章會(huì )計核算
3.1公司按照《企業(yè)會(huì )計制度》規定，結合經(jīng)營(yíng)項目實(shí)際情況，制訂并實(shí)施有關(guān)會(huì )計核算暫行辦法，及時(shí)、正確反映經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)和披露經(jīng)營(yíng)風(fēng)險。
3.2公司采用借貸記賬法，以中文作為記錄的文字，以人民幣為記賬本位幣，按照《企業(yè)會(huì )計制度》的規定并結合公司的實(shí)際情況，設置總分類(lèi)和明細賬科目。
3.3公司按照《企業(yè)會(huì )計制度》規定對經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì )計核算、賬務(wù)處理，并實(shí)行會(huì )計電算化。
3.4公司依照權責發(fā)生制和配比原則確認收入和成本，以反映公司的經(jīng)營(yíng)成果。
3.5公司嚴格區分本期費用支出與期間費用支出。
3.6公司各項財產(chǎn)在取得時(shí)按照實(shí)際成本計量，其后，如果財產(chǎn)發(fā)生減值，按照《企業(yè)會(huì )計制度》的規定計提相應的減值準備。
3.7公司在進(jìn)行會(huì )計核算時(shí)，應當遵循謹慎性原則的要求，不得多計資產(chǎn)和收益、少計負債和費用。
第四章財務(wù)預算管理
4.1公司制定財務(wù)預算管理暫行規定，對公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)、財務(wù)狀況、項目運作等實(shí)行全面財務(wù)預算，并依據其實(shí)施管理。
4.2公司在年度開(kāi)始前組織編制完成本年度的各項財務(wù)預算，財務(wù)預算主要包括以下內容：
1.經(jīng)營(yíng)預算；
2.盈利預算；
3.資金預算。
4.3公司在預算年度開(kāi)始后，對財務(wù)預算執行情況進(jìn)行分階段的控制和監督，及時(shí)進(jìn)行差異分析，并查實(shí)差異的原因，向總經(jīng)理報告。
第五章收入、成本費用管理
5.1公司建立并完善營(yíng)業(yè)收入的管理規定，確保收入循環(huán)中的報價(jià)、簽訂合同、實(shí)際收款和開(kāi)具發(fā)票等各環(huán)節的內部控制，以加強對業(yè)務(wù)活動(dòng)的財務(wù)監督。
5.2營(yíng)業(yè)收入是指公司在營(yíng)業(yè)期間收取的各種經(jīng)營(yíng)項目的主營(yíng)收入和其他業(yè)務(wù)收入。公司在收訖價(jià)款或取得價(jià)款的憑證時(shí)，確認營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現。
5.3公司對外投資性的收益包括短期投資收入和長(cháng)期投資收益。短期投資收益在持有期滿(mǎn)后確認，長(cháng)期投資收益按被投資單位取得的合法審計報告中的財務(wù)年度權益確認。
5.4成本費用的'核算堅持權責發(fā)生制的原則，當期發(fā)生的成本費用，無(wú)論其款項是否支付，都應計入當期的成本費用；雖在本期支付的成本費用，但應有后期負擔的均不能計入本期成本費用。但應歸屬本期的成本費用和損失不得掛賬，調節利潤。
5.5嚴格控制成本費用的開(kāi)支范圍和標準，嚴格履行請購、審批、合同訂立、付款等程序，合理控制成本和費用。費用報銷(xiāo)的審批及流程按照費用報銷(xiāo)暫行規定執行。
5.6公司合理運用財務(wù)杠桿，降低財務(wù)費用等資本成本。
第六章資產(chǎn)管理
6.1公司嚴格按照國家有關(guān)部門(mén)頒布的《現金管理條例》、《銀行支票使用管理暫行規定》、《銀行賬戶(hù)管理辦法》和公司現金、銀行存款管理暫行規定，對貨幣資金的使用、銀行賬戶(hù)的開(kāi)設和使用進(jìn)行管理。貨幣資金的保管和核算須崗位分離。
6.2公司制定信用政策，加強對應收款項的管理，明確欠款對象，落實(shí)追款責任并依據結果施以獎懲。
公司采用余額百分比法估計壞賬損失，并計提壞賬準備，計提的比例為期末應收款項的5‰。財務(wù)部對已確實(shí)不能收回的超齡應收款項，定期逐筆書(shū)面上報總經(jīng)理審核，批準后作為壞賬損失處理。如數額較大者須通過(guò)董事會(huì )批準后處理。
6.3公司加強對存貨的管理，建立完善的采購、保管、領(lǐng)銷(xiāo)、記錄、盤(pán)點(diǎn)制度，保證賬、卡、物相符。存貨按照實(shí)際成本計價(jià)，領(lǐng)用或發(fā)出存貨，采用先進(jìn)先出法確認其實(shí)際成本。
6.4公司制定并嚴格執行《固定資產(chǎn)管理辦法》，健全固定資產(chǎn)購建預算、授權購買(mǎi)、登記核算、維護保養、處置等控制制度。公司的固定資產(chǎn)按分類(lèi)確定折舊率，采用直線(xiàn)法折舊。全部折舊額在相應資產(chǎn)的有效經(jīng)營(yíng)期內收回。
公司對固定資產(chǎn)的購建、清理、報廢等，都應當辦理會(huì )計手續，設置固定資產(chǎn)明細賬，建立固定資產(chǎn)卡片，進(jìn)行會(huì )計核算。
6.5公司對資產(chǎn)使用部門(mén)要求定期或者至少于每年年度終了，對各項資產(chǎn)進(jìn)行全面檢查，并根據謹慎性原則的要求，合理地預計各項資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，當期末賬面資產(chǎn)價(jià)值與可收回金額發(fā)生差額時(shí)，對可收回金額低于賬面價(jià)值的差額，提交公司總經(jīng)理批準后計提資產(chǎn)減值準備。
第七章負債及所有者權益管理
7.1公司的債務(wù)性融資和權益性融資，依據《公司法》等相關(guān)法規和《公司章程》進(jìn)行。
7.2公司依據《公司法》等相關(guān)法規和《公司章程》實(shí)施股本變動(dòng)、提取公積金以及分紅派息等程序。
公司法定公積金按照稅后利潤的10%提取。
第八章籌資管理
8.1籌資是公司根據發(fā)展需要，在自有資金不能滿(mǎn)足和保證公司正常運轉時(shí)，從外部獲取資金以達到公司經(jīng)營(yíng)目標的必要活動(dòng)�；I資必須充分考慮公司實(shí)際情況，制定和掌握好籌資策略和方法，確保此項工作安全、有序，并取得最佳效益。
8.2籌資的目的是投資，籌資策略必須以投資策略為依據，充分反映公司投資的要求�；I資時(shí)考慮以下因素：以“投”定“籌”、量力而行、具有配套能力和消化能力、籌資成本、籌資管理的難度、公司籌資的期限、負債率和還債率等。
8.3籌資方式包括銀行籌資、股票籌資、債券籌資等。結合公司實(shí)際情況，銀行籌資是公司資金籌集的最主要、最直接的內容，在公司的發(fā)展階段，應盡量爭取各專(zhuān)業(yè)銀行的支持。
第九章投資管理
9.1公司依據國家宏觀(guān)經(jīng)濟環(huán)境、有關(guān)法規和公司章程、地區及行業(yè)發(fā)展狀況、公司及項目前景分析等因素，把對公司的長(cháng)期發(fā)展有較大的影響投資項目，作為是對外投資管理的重點(diǎn)，同時(shí)，為改善投資決策效果，提高投資決策能力和收益，董事會(huì )對投資項目進(jìn)行初審、分析、篩選、評價(jià)、論證。公司不從事證券信用交易，避免從事承擔無(wú)限責任的投資。
9.2對外投資應考慮投資增值程度、投資保本能力、投資風(fēng)險性、納稅優(yōu)惠方針、投資的預期成本、籌資能力、投資回報期間的長(cháng)短等，全面綜合考慮各因素的基礎上，確定投資的項目。
9.3在爭取獲得更多的投資增值、投資收益時(shí)必須重點(diǎn)考慮投資的風(fēng)險，包括項目特有風(fēng)險、公司風(fēng)險、市場(chǎng)風(fēng)險。由于項目的市場(chǎng)風(fēng)險不能通過(guò)多角化加以分散，因此其對項目的影響非常重大，但公司風(fēng)險或項目特有風(fēng)險也不容忽視。
9.4短期投資是指公司購入能隨時(shí)變現并且持有時(shí)間不準備超過(guò)一年的投資。短期投資按取得時(shí)的投資成本入賬。
短期投資持有期間所取得的股利、利息等收益，不確認投資收益。
9.5長(cháng)期投資是指公司購入不能隨時(shí)變現或不準備隨時(shí)變現的投資，并分別在“長(cháng)期股權投資”、“長(cháng)期債權投資”科目中核算。
公司對外進(jìn)行股權投資，根據對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的不同情況，分別采用成本法或權益法核算。
公司對外進(jìn)行債權投資，按取得的實(shí)際成本，作為開(kāi)始投資成本。
9.6公司應當定期或者至少每年年度終了，對長(cháng)期投資逐項進(jìn)行檢查，如果由于市價(jià)持續下跌或被投資單位經(jīng)營(yíng)狀況惡化等原因導致其可收回金額低于賬面價(jià)值的，應當計提長(cháng)期投資減值準備
9.7公司根據《公司法》，以及公司發(fā)展戰略實(shí)施對外投資，并嚴格履行立項、可行性分析、審批、運作、監督管理和核算等程序，對外投資必須經(jīng)董事會(huì )審議通過(guò)。
第十章財務(wù)信息管理
10.1公司依據《企業(yè)財務(wù)報告條例》、《企業(yè)會(huì )計準則》、《企業(yè)會(huì )計制度》、《合并會(huì )計報表暫行規定》以及財政部頒布的其他有關(guān)制度，編制財務(wù)報表。
10.2公司的財務(wù)報表屬于公司的財務(wù)機密，未經(jīng)董事會(huì )批準的財務(wù)報表一律不得外流。
10.3已經(jīng)審核過(guò)的報表如需外送，需經(jīng)財務(wù)負責人并報總經(jīng)理批準。月報在次月的十日內送各股東，季報在每一季度結束后的二十日內送各股東，年報在每一會(huì )計年度結束后的三十日內送各股東。
10.4公司依照《會(huì )計電算化管理制度》實(shí)行財務(wù)電子信息系統，實(shí)現授權、崗位分離、記錄控制等內控程序的電算化，保證內控制度的有效性，相關(guān)人員在使用財務(wù)電子信息系統過(guò)程中，嚴格遵循內部控制規范和技術(shù)規范，保證系統的正常運行。
10.5公司財務(wù)部依照《會(huì )計檔案管理辦法》妥善保管各種財務(wù)會(huì )計文本（電子）資料。
10.6財務(wù)部按照規定作好財務(wù)工作交接工作，財務(wù)人員工作調動(dòng)或者因故離職必須將本人所經(jīng)管的財務(wù)工作全部交給接替人員，沒(méi)有辦清交接手續不得調動(dòng)或者離職。
第十一章附則
11.1本規定由董事會(huì )負責修改和補充。
11.2本規定由董事會(huì )授權公司財務(wù)部負責解釋。
11.3董事會(huì )委托公司財務(wù)部依據本規定擬定若干具體實(shí)施細則和具體辦法，由公司總經(jīng)理審批通過(guò)后，頒發(fā)施行。
11.4本規定自頒布之日起開(kāi)始執行。
公司財務(wù)的管理制度 19
第一條、為加強公司財務(wù)工作管理，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，根據中華人民共和國《企業(yè)財務(wù)通則》和《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》，制定本制度。
第二條、本制度用于本公司各部門(mén)和員工在辦理財會(huì )事務(wù)時(shí)，必須遵守的制度。
第三條、建立健全財務(wù)管理的各種規章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律執行情況。
第四條、積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。
第五條、合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費用。
第六條、對有關(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解、檢查財務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。
第七條、公司財務(wù)部由總會(huì )計師、會(huì )計、出納和審計工作人員組成組成。在沒(méi)有專(zhuān)職總會(huì )計師之前，總會(huì )計師職責可由會(huì )計兼任。在沒(méi)有專(zhuān)職審計人員之前，審計員可由總經(jīng)理兼任。
第八條、編制和執行預算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財源，有效地使用資金；
第九條、進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益；
第十條、建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析：
第十一條、按照國家會(huì )計制度的規定，記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。
第十二條、會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、準確、完整，并符合會(huì )計制度的規定。
第十三條、財務(wù)工作人員辦理會(huì )計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì )計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
第十四條、財務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會(huì )計監督。財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第十五條、財務(wù)工作人員發(fā)現帳簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí)，應及時(shí)向總經(jīng)理書(shū)面報告，并請求查明原因，作出處理。
第十六條、財務(wù)工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。
第十七條、出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管及收入、費用、債權和債務(wù)帳目的登記工作。
第十八條、財務(wù)審計每季一次。審計人員根據審計事項實(shí)行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。
第十九條、財務(wù)工作人員調動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。
第二十條、財務(wù)工作人員辦理交接手續，由總經(jīng)理辦公室主任監交。
第二十一條、支票由出納員或總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管。支票使用時(shí)須有支票領(lǐng)用單，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第二十二條、支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì )計核對（購置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷(xiāo)。
第二十三條、公司財務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字�？偨�(jīng)理外出應由財務(wù)人員設法通知，同意后可先付款后補簽。
第二十四條、總經(jīng)理批準的其他開(kāi)支。結算起點(diǎn)定為100元，結算規定的調整，由總經(jīng)理確定。
第二十五條、除本制度第二十四條外，財務(wù)人員支付個(gè)人款項，超過(guò)使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經(jīng)會(huì )計審核，總經(jīng)理批準后支付現金。
第二十六條、公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現金。
第二十七條、日常零星開(kāi)支所需庫存現金限額為2000元。超額部分應存入銀行。
第二十八條、財務(wù)人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。
第二十九條、財務(wù)人員從銀行提取現金，應當填寫(xiě)《現金領(lǐng)用單》，并寫(xiě)明用途和金額，由總經(jīng)理批準后提取。
第三十條、公司職員因工作需要借用現金，需填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)會(huì )計審核；交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過(guò)還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。
第三十一條、符合本規定第二十四條的`，憑發(fā)票、差旅費單及公司認可的有效報銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì )計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現金。
第三十二條、發(fā)票及報銷(xiāo)單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會(huì )計審核，經(jīng)手人簽字，金額數量無(wú)誤，填制記帳憑證。
第三十三條、工資由財務(wù)人員依據總經(jīng)理辦公室及各部門(mén)每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時(shí)提款，當月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。
第三十四條、差旅費及各種補助單（包括領(lǐng)款單），由部門(mén)經(jīng)理簽字，會(huì )計審核時(shí)間、天數無(wú)誤并報送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì )計核算手續。
第三十五條、出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。
第三十六條、凡是本公司的會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應歸檔。
第三十七條、會(huì )計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會(huì )計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由總經(jīng)理指定專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
第三十八條、會(huì )計報表應分月、季、年報、按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管，并分類(lèi)填制目錄。
第三十九條、會(huì )計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會(huì )計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。
第四十條、出現下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1— 3倍：
�。�1）超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；
�。�2）用不符合財務(wù)會(huì )計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；
�。�3）未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現金）或支付款項的；
�。�4）未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的；
�。�5）保留帳外款項或將公司款項以財務(wù)人員個(gè)人儲蓄方式存入銀行的；
第四十一條、出現下列情況之一的，財務(wù)人員應予解聘：
�。�1）拒絕提供或提供虛假的會(huì )計憑證、帳表、文件資料的；
�。�2）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿的；
�。�3）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；
�。�4）弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；
�。�5）在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；
第四十二條、按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。
第四十三條、妥善保管會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。
第四十四條、嚴格執行庫存現金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。
第四十五條、建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。
第四十六條、嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
第四十七條、監督公司財務(wù)計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動(dòng)及其經(jīng)濟效益。
第四十八條、詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數字、金額、期限、手續等是否準確無(wú)誤。
第四十九條、審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現問(wèn)題，積累證據。
第五十條、糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規范公司的經(jīng)濟行為。
第五十一條、針對公司財務(wù)工作中出現問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。
第五十二條、財務(wù)工作人員應當會(huì )同總經(jīng)理辦公室專(zhuān)人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項相符。
第五十三條、財務(wù)工作人員應根據帳簿記錄編制會(huì )計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門(mén)。會(huì )計報表每月由會(huì )計編制并上報一次。會(huì )計報表須會(huì )計簽名或蓋章。
公司財務(wù)的管理制度 20
第一章總則
本財務(wù)管理制度適用于集團公司、股份有限公司、有限責任公司，可根據企業(yè)實(shí)際參考制定。
第一條 公司(財務(wù)管理制度(以下簡(jiǎn)稱(chēng)本制度)，是根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》、《企業(yè)會(huì )計制度》、《會(huì )計基礎工作規范》，并結合本公司實(shí)際情況制訂。
第二條 本制度是規范總公司及其所屬子公司的會(huì )計核算程序和財務(wù)管理工作的管理辦法。
第三條 各子公司按照本制度規定，并結合自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，制定具體的適合本企業(yè)的財務(wù)管理制度和實(shí)施細則，報總公司批準后執行。
第二章財務(wù)管理組織機構
第四條 總公司實(shí)行統一領(lǐng)導、分級管理的內部財務(wù)管理體制。
總公司是獨立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營(yíng)、自我發(fā)展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產(chǎn)權和民事權力，承擔民事責任。其投資形成的子公司實(shí)行獨立核算，但在經(jīng)營(yíng)目標、財務(wù)核算、資金上實(shí)行統一管理。
第五條 總公司法定代表人及總經(jīng)理、財務(wù)負責人、財務(wù)管理部門(mén)經(jīng)理在財務(wù)會(huì )計管理上的主要責任：
1、對本單位的會(huì )計工作和會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性負責;
2、具體確定公司內部財務(wù)機構的設置，建立健全內部控制制度;
3、組織擬定內部財務(wù)管理辦法，按規定程序報批后執行;
4、接受財務(wù)、稅務(wù)、審計機構的監督。
第六條 財務(wù)負責人在財務(wù)會(huì )計管理上的職責：
1、公司的財務(wù)負責人由董事會(huì )選派，對董事會(huì )負責。
2、主持本公司全面的財務(wù)工作，領(lǐng)導財務(wù)人員完成各項會(huì )計業(yè)務(wù)工作，提請聘任或解聘財務(wù)管理部門(mén)經(jīng)理，控股子公司財務(wù)負責人及一般財務(wù)人員;
3、負責組織編制會(huì )計報表，組織領(lǐng)導清產(chǎn)核資工作;
4、貫徹國家有關(guān)財經(jīng)政策和規定，堅持原則，增收節支，提高經(jīng)濟效益;
5、監督、檢查資金使用、費用開(kāi)支及財產(chǎn)管理情況;
6、協(xié)調各單位、各部門(mén)與財務(wù)管理部門(mén)的關(guān)系;
7、審查各子公司的內部財務(wù)管理制度;
8、審核公司的重要財務(wù)報告，確認其準確性后上報;
9、參與制訂公司的財務(wù)管理規定，監督檢查公司各級財務(wù)運作和資金收支情況。
第七條 公司財務(wù)管理部各部門(mén)經(jīng)理的主要職責：
1、具體負責公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的一切財務(wù)核算、會(huì )計核算;
2、如實(shí)反映本單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果;
3、監督財務(wù)收支，依法計繳國家稅收并向有關(guān)方面報送財務(wù)決算;
4、參與公司經(jīng)營(yíng)決策，統一調度資金，統籌處理財務(wù)工作中出現的問(wèn)題，組織、指導下屬單位的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算;
5、協(xié)助財務(wù)負責人及總經(jīng)理做好財務(wù)工作，對財務(wù)負責人直接負責;
6、負責公司資金調動(dòng)的審核簽字;
7、按公司經(jīng)營(yíng)計劃，提出年度財務(wù)計劃，作為公司資金運用的依據;
8、提出財務(wù)會(huì )計等制度。
第八條 公司控股子公司財務(wù)負責人的主要職責：
1、具體負責子公司的財務(wù)管理，包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的一切財務(wù)核算、會(huì )計核算;
2、如實(shí)反映所負責子公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果;
3、監督財務(wù)收支，依法計繳國家稅收并向有關(guān)方面報送財務(wù)決算;
4、參與子公司經(jīng)營(yíng)決策，向總公司按月申報資金計劃，根據股份公司核準的資金計劃安排資金支出，統籌處理子公司財務(wù)工作中出現的問(wèn)題，組織、指導基層單位的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算;
5、協(xié)助財務(wù)負責人、子公司總經(jīng)理做好財務(wù)工作，對財務(wù)負責人直接負責;
6、負責子公司資金調動(dòng)的審核簽字;
7、按子公司經(jīng)營(yíng)計劃，提出年度財務(wù)計劃，作為子公司資金運用的依據;
8、修訂子公司財務(wù)會(huì )計等制度，報股份公司備案;
9、根據子公司年度預算，對各項費用支出加以控制;
10、按總公司要求組織完成子公司年度財務(wù)審計、稅務(wù)審計。
第九條 公司各級財會(huì )機構和財務(wù)人員按規定對本單位實(shí)行財務(wù)會(huì )計監督，主要內容：
1、對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理并向單位負責人報告;對記載不準確、不完整的'原始憑證予以退回，要求更正、補充;
2、發(fā)現賬簿記錄與實(shí)物、款項不符的時(shí)候，應當按照有關(guān)規定進(jìn)行處理，無(wú)權自行處理的，應當立即向本單位領(lǐng)導人報告，請求查明原因，做出處理;
3、除法定的會(huì )計帳冊外，不得另立會(huì )計帳冊。公司的資金不得以個(gè)人名義開(kāi)立帳戶(hù)存儲;
公司財務(wù)管理部門(mén)應分3個(gè)環(huán)節對本公司的支款與用款，包括費用支出及投資或貿易的用款進(jìn)行全過(guò)程監管：
(1)事前環(huán)節：主要檢查動(dòng)用款項的依據如業(yè)務(wù)合同、用款計劃和批準手續是否完善無(wú)誤;檢查用款額、付款方式與期限是否與合同、計劃相符。
(2)事中環(huán)節：主要檢查款項是否按合同規定的時(shí)間、地點(diǎn)匯出并進(jìn)入對方合法帳戶(hù);檢查用途是否被改變等。
(3)事后環(huán)節：主要檢查資金效益是否與合同目標相符;檢查資金回收或回籠狀況等。
第十條 各級財務(wù)管理部門(mén)都必須建立稽查制度。
出納員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權債務(wù)帳目的登記工作。
第十一條 財會(huì )人員力求穩定，不隨便調動(dòng)。公司財務(wù)負責人須經(jīng)公司董事會(huì )聘任或解聘。
總公司所屬控股子公司財務(wù)負責人由總公司聘任、委派或解聘，控股公司財務(wù)負責人獨立于各經(jīng)營(yíng)單位，人事關(guān)系屬于總公司財務(wù)管理部門(mén)，其成本年底考核時(shí)直接計入子公司成本，其工作對公司財務(wù)管理部門(mén)直接負責。
財會(huì )人員調動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續;未辦理交接手續的，不得離職，亦不得中斷會(huì )計工作。
被撤銷(xiāo)、合并單位的財會(huì )人員，必須會(huì )同有關(guān)人員編制財產(chǎn)、資金、債權、債務(wù)移交清單，辦理交接手續。
移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì )計憑證、報表、帳目、款項、實(shí)物及未了事項等。移交交接必須監交。所屬控股子公司一般財務(wù)人員的交接，由所在單位領(lǐng)導會(huì )同公司財務(wù)管理部門(mén)經(jīng)理監交;子公司財務(wù)負責人的交接，由總公司財務(wù)管理部門(mén)經(jīng)理會(huì )同所在單位領(lǐng)導監交;總公司財務(wù)管理部門(mén)經(jīng)理交接由財務(wù)負責人監交;財務(wù)負責人的工作交接由總經(jīng)理監交。
第十二條 財會(huì )人員的后續教育制度：
總公司財務(wù)管理部門(mén)每年將組織財會(huì )人員參加不少于10個(gè)工作日的業(yè)務(wù)培訓，及時(shí)更新知識，提高財務(wù)人員素質(zhì)。
第三章會(huì )計核算的原則
第十三條 公司執行《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》和《企業(yè)會(huì )計制度》，及其它法律法規關(guān)于會(huì )計核算的一般原則、會(huì )計憑證和帳簿、內部審計和財產(chǎn)清查等事項的規定。下列事項應辦理會(huì )計手續，進(jìn)行會(huì )計核算：
1、有價(jià)證券的收付;
2、財物的收發(fā)、增減和使用;
3、債權、債務(wù)的發(fā)生和結算;
4、資本、基金的增減和經(jīng)費的收支;
5、收入、成本、費用的計算;
6、財務(wù)成果的計算和處理等。
第十四條 記賬方法，一律采取借貸記帳法，記帳原則采用權責發(fā)生制。
第十五條 公司采取的會(huì )計處理方法，前后各項必須一致，非經(jīng)股份公司董事會(huì )批準，任何人不得隨意改變。
第四章公司資本金籌集與管理
第十六條 公司的資本金由法人股、自然人股構成。(股份有限公司經(jīng)國家有關(guān)部門(mén)批準成為上市公司后，還將向社會(huì )公開(kāi)發(fā)行社會(huì )公眾股。)
第十七條 公司籌集的資本金，除采用貨幣資金出資外，可以吸收投資者以實(shí)物、知識產(chǎn)權、土地使用權等可以用貨幣估價(jià)并可以依法轉讓的非貨幣財產(chǎn)作價(jià)出資;但是，法律、行政法規規定不得作為出資的財產(chǎn)除外。
第十八條 股份有限公司籌集的資本金，必須聘用注冊會(huì )計師驗資并出具“驗資報告”，由公司法定代表人據以向投資者簽發(fā)出資證明書(shū)。
第十九條 公司的資本金在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，除股東依法轉讓外，不得以任何形式抽走(法律另有規定時(shí)從其規定)。
第二十條 公司的全部資本分為等額股份，股東以其所持股份為限對公司承擔責任;公司以其全部資產(chǎn)對公司的債務(wù)承擔責任。
第二十一條 根據股份有限公司發(fā)展，經(jīng)董事會(huì )提議并經(jīng)股東大會(huì )決議，可進(jìn)行增資擴股，并按下列方式進(jìn)行：
1、向社會(huì )公開(kāi)發(fā)行新股;
2、向原股東配售新股;
3、派發(fā)紅利股份;
4、公積金轉為股本。
第二十二條 本公司增加或減少注冊資本由公司董事會(huì )提出方案，經(jīng)股東會(huì )議決議，報經(jīng)國家有關(guān)部門(mén)審批。
第五章貨幣資金及結算資金的管理
第二十三條 庫存現金的管理
1、現金出納必須做到日清月結，隨時(shí)清點(diǎn)庫存現金。不得挪用現金和以白條抵庫，財務(wù)管理部門(mén)領(lǐng)導及有關(guān)人員必須定期或不定期對庫存現金進(jìn)行抽查，以保證帳實(shí)相符。
2、出納人員到銀行提取現金20000元以上的，公司必須專(zhuān)車(chē)專(zhuān)人護送。
3、凡能用轉帳支票支付的款項不得支付現金。
4、現金支付范圍：發(fā)放職工工資、各種津貼及獎金;出差人員差旅費;向個(gè)人收購農副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款;結算起點(diǎn)以下的零星開(kāi)支等。
5、差旅費的借款，必須由出差人員填寫(xiě)借款申請單，寫(xiě)明出差時(shí)間、地點(diǎn)、申請金額，按借款審批程序審批。出差人員回企業(yè)后必須在七個(gè)工作日報銷(xiāo)清賬，超過(guò)七個(gè)工作日，財務(wù)人員不予進(jìn)行處理。借支金額由財務(wù)人員從工資中扣回。其他借款，由借款人填寫(xiě)申請單，按本制度規定的審批權限逐級審批。
6、一切現金往來(lái)，必須收付有憑證，嚴禁口說(shuō)為憑。嚴禁代外單位或私人轉帳和大額度(1萬(wàn)元以上)支付往來(lái)或貿易現金。
第二十四條 銀行存款的管理
1、銀行帳戶(hù)必須按國家規定開(kāi)設和使用，銀行帳戶(hù)只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結算使用，嚴禁出借帳戶(hù)供外單位或個(gè)人使用，嚴禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉帳。
2、銀行帳戶(hù)的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。股份公司各事業(yè)部原則上不許開(kāi)設銀行帳號，確因工作需要開(kāi)設帳戶(hù)的，需報公司財務(wù)管理部門(mén)批準。
3、銀行帳戶(hù)印鑒的使用實(shí)行兩章分管并用制，不準壹人統一保管。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。
4、銀行支票的使用規定：
(1)建立嚴格的支票領(lǐng)用、注銷(xiāo)手續，設立“支票使用登記簿”對支票逐本、逐號進(jìn)行登記。
(2)支票領(lǐng)用后，因填寫(xiě)錯誤或因故未用造成支票作廢的，應及時(shí)將該支票交回，與原票頭粘貼在一起并加蓋“作廢”章，在“支票領(lǐng)用登記簿”的該號碼支票后注明“作廢”字樣予以注銷(xiāo)。
(3)支票的使用必須做到隨簽發(fā)、隨蓋章，不得事先蓋章備用。
(4)領(lǐng)取的支票必須妥善保管，不得隨意亂放，因發(fā)生支票丟失而使公司財產(chǎn)遭受損失的，將直接追究責任人的責任。
(5)支票經(jīng)管人員一旦發(fā)現支票丟失或被盜，要立即向公司領(lǐng)導報告，同時(shí)積極查找，并迅速辦理掛失手續或向公安部門(mén)報案。
(6)嚴禁將支票出租、出借或轉讓其他單位或個(gè)人使用，嚴禁將支票作抵押。
(7)加強支票、印鑒管理，實(shí)行內部牽制和審核。不準一人保管簽發(fā)支票的印章。支票和印鑒要妥善保管，嚴防遺失或被盜而造成重大經(jīng)濟損失。
(8)業(yè)務(wù)人員到財會(huì )機構領(lǐng)用銀行支票，必須憑付款審批單，經(jīng)主管領(lǐng)導及經(jīng)辦人簽字，寫(xiě)明用途、金額、日期。
(9)會(huì )計人員出單后，出納才能簽發(fā)銀行支票，同時(shí)要求業(yè)務(wù)人員在銀行支票存根及使用簿上簽字，登記銀行支票號碼、金額、收款人。
(10)簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫(xiě)金額、收款人、用途等，不得簽發(fā)空白支票、空頭支票、遠期支票。不得簽發(fā)印鑒不全、印鑒不符的支票;不準簽發(fā)與付款憑證實(shí)際內容、實(shí)際金額不符的支票，一旦發(fā)現上述情況，誰(shuí)審批簽發(fā)誰(shuí)負全責。如特殊情況需簽發(fā)空白支票，必須在小寫(xiě)金額欄恰當幣位寫(xiě)上“￥”，但不得簽發(fā)空白現金支票。
(11)借出支票后，必須在十日內報銷(xiāo)清帳，不得轉借他人使用。因特殊原因不能在規定期限內報帳的，應到財務(wù)管理部門(mén)說(shuō)明原因，限定報帳時(shí)間，否則前帳不清，后帳不借。
(12)支票報銷(xiāo)是必須附發(fā)票、入庫單等合法有效的原始單據，并按照公司“結算管理規定”辦理。
5、應收票據的管理
(1)出納人員在收到各事業(yè)部結算人員帶回的承兌匯票要建立應收票據備查簿，在備查簿中錄入票據相關(guān)信息。
(2)出納人員應將收到的票據復印交至會(huì )計做賬務(wù)處理。
(3)出納人員應定期核對應收票據做到到期承兌避免出現延期承兌現象。
6、應付票據的管理
(1)銀行承兌經(jīng)銀行辦理成功，商家領(lǐng)票時(shí)需辦理付款審批，經(jīng)會(huì )計編制付款憑證后帶收據及本公司在出納處簽字領(lǐng)票。
(2)商業(yè)承兌經(jīng)商家辦理付款審批后會(huì )計編制付款憑證，出納人員按會(huì )計的付款憑證向各商家開(kāi)出電子商業(yè)承兌，防止出現錯開(kāi)、多開(kāi)等現象出現。
(3)票據一經(jīng)辦理出納人員要將所開(kāi)出的銀行承兌及電子商業(yè)承兌錄入K3票據備查簿，出納人員要定期核對備查簿票據防止漏登記和錯誤登記。
7、財會(huì )人員辦理電匯、轉帳支付、銀行承兌匯票支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記帳備查。
同一項目(或業(yè)務(wù))應按合同總額報批，不準為逃避審批而分列報批、支付。對違反上述規定的付款，財務(wù)人員有權拒絕付款。
8、根據已獲批準簽訂的合同，嚴格按合同規定的期限付出，不得早付，也不準改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書(shū)面正式委托，不準改變收款單位。
9、嚴格資金使用審批手續。會(huì )計人員對一切審批手續不完全的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。
第二十五條 網(wǎng)銀支付的管理
公司網(wǎng)銀支付由制單和審核兩部分組成，出納和財務(wù)管理部門(mén)經(jīng)理分別保管網(wǎng)銀制單盾與網(wǎng)銀審核盾，任意一個(gè)盾單獨使用均不能完成業(yè)務(wù)。
支付程序：
1、按照固定付款時(shí)間，資金會(huì )計根據辦理完成的付款審批單據錄入財務(wù)賬套系統，打印憑證后于交資金室出納進(jìn)行付款(特殊事項或緊急付款除外)。
2、出納根據資金會(huì )計的付款憑證進(jìn)行付款，核對單位名稱(chēng)、銀行信息及金額后進(jìn)入網(wǎng)銀界面插入制單盾辦理付款業(yè)務(wù);
3、出納錄入完數據后提交指令，并將原始憑證一起交網(wǎng)銀審核盾持有人進(jìn)行復核;
4、網(wǎng)銀審核盾持有人拿到原始憑證后，檢查憑證及票據并登錄網(wǎng)銀界面核對付款憑證與網(wǎng)銀錄入信息，如核對一致正確，插入審核盾，提交銀行指令，款項付出，此筆業(yè)務(wù)結束。
5、若審核盾持有人因公外出，書(shū)面交接相關(guān)責任人，代理授權審核。
銀行對賬：
1、每月上旬資金會(huì )計完成上月銀行余額調節表，裝訂成冊交財務(wù)負責人查看審核。
2、資金會(huì )計將財務(wù)經(jīng)理審核完的銀行余額調節表交出納，出納登錄網(wǎng)銀對賬中心，查看網(wǎng)銀是否生成對賬單，如生成對賬單與銀行余額調節表進(jìn)行核對，點(diǎn)擊對賬單是否相符，完成對賬。
第二十六條 現金支付的管理
現金支付嚴格按照“備用金管理規定”。超出備用金管理規定的，按支付金額的2倍對當事人及相關(guān)人員給與處罰。
第二十七條 應收款項的管理
1、應收賬款、預付賬款明細帳必須根據經(jīng)核對的合同及匯款(付款憑證)為依據予以記帳，應按照不同的客戶(hù)或供應單位名稱(chēng)設置明細。
2、應收款明細帳調減必須要有分管領(lǐng)導書(shū)面批準。并且符合《會(huì )計法》處理相關(guān)規定。
3、建立應收款內部管理報告制度。
(1)分管應收賬款的財務(wù)人員在次月10日前對上月賬中的應收賬款進(jìn)行清理，并根據合同及公司應收賬款規定進(jìn)行應收賬款賬齡分析，對拖欠款項(技術(shù)服務(wù)、勞務(wù)合同超過(guò)1個(gè)月，工程合同超過(guò)2個(gè)月)理出清單不得拖延，交主管領(lǐng)導，由主管領(lǐng)導組織相關(guān)責任人員進(jìn)行催收。
(2)分管其他應收款的財務(wù)人員在每月10日前對上月末按公司規定歸還借款的單位和個(gè)人帳中的應收賬款進(jìn)行清理，對不按規定及時(shí)還款的個(gè)人扣發(fā)當月工資，并通知有關(guān)部門(mén)領(lǐng)導及時(shí)催收;
(3)負責收款的部門(mén)在接到超期應收款通知單后，在接單后24小時(shí)內返回收款時(shí)限及措施，對所有超期應收款，限期開(kāi)展收款工作。
4、對于預付賬款應嚴格管理。
(1)預付貨款應按照規定程序和權限辦理;
(2)預付貨款的對象是實(shí)施信用分級管理;
(3)預付貨款必須依合同付款，并在合同約定的時(shí)間清算完畢。
第六章存貨的管理
第二十八條 存貨的管理范圍包括：原材料、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品、庫存商品、低值易耗品、包裝物等。
第二十九條 存貨計價(jià)：
1、存貨的采購成本，包括購買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用。
2、投資者投入存貨的成本，應當按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。
3、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組和企業(yè)合并取得的存貨的成本，應當分別按照《企業(yè)會(huì )計準則第7 號——非貨幣性資產(chǎn)交換》、《企業(yè)會(huì )計準則第12 號——債務(wù)重組》和《企業(yè)會(huì )計準則第20號——企業(yè)合并》確定。
第三十條 公司所購存貨必須在購入當月入庫，已取得發(fā)票的，按照發(fā)票價(jià)格入庫，對未取得發(fā)票的存貨按暫估價(jià)入庫，在第二個(gè)月進(jìn)行紅字沖銷(xiāo)，待發(fā)票到時(shí)，再按發(fā)票價(jià)格入庫。
第三十一條 發(fā)出存貨的成本
原材料、庫存商品的出庫按先進(jìn)先出法計價(jià)，產(chǎn)成品的出庫按加權平均法計價(jià)。低值易耗品領(lǐng)用采用一次攤銷(xiāo)法計入成本費用。
第三十二條 存貨盤(pán)點(diǎn)
公司財務(wù)管理部門(mén)設置存貨金額式明細賬進(jìn)行核算，數量及金額核算在各事業(yè)部、子公司。各事業(yè)部、子公司庫房設置存貨數量、金額明細賬，各單位按月組織本單位對存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，公司物資管理部門(mén)負責監督檢查，各單位年度決算前進(jìn)行一次全面清點(diǎn)。盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損和報廢的存貨應分別情況按規定權限及時(shí)處理。
第三十三條 存貨基礎管理
公司物資管理部門(mén)應不斷完善并健全存貨流轉的憑證與手續制度，加強存貨的基礎管理工作。
第三十四條 存貨非常管理
1、做好存貨的市場(chǎng)行情預測工作，以便確定存貨的購銷(xiāo)計劃;
2、超過(guò)半年儲存期的存貨，倉庫管理人員應向直接上級領(lǐng)導報告，并做好壓庫清倉工作。
3、貶值的存貨應及時(shí)清理并恰當處理;
4、滯銷(xiāo)積壓的存貨應努力處理;
5、變質(zhì)的存貨，可以削價(jià)處理。
第七章固定資產(chǎn)的管理
第三十五條 固定資產(chǎn)，是指同時(shí)具有下列特征的有形資產(chǎn)：
(一)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的;
(二)單位價(jià)值超過(guò)5000元、使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì )計年度。使用壽命，是指企業(yè)使用固定資產(chǎn)的預計期間，或者該固定資產(chǎn)所能生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)的數量。
第三十六條 公司固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、其他設備四大類(lèi)。
第三十七條 財務(wù)管理部門(mén)按固定資產(chǎn)的類(lèi)型建立固定資產(chǎn)明細賬，按使用單位建立固定資產(chǎn)卡片，財務(wù)管理部門(mén)固定資產(chǎn)明細賬、實(shí)物管理部門(mén)的固定資產(chǎn)臺賬與固定資產(chǎn)卡片賬就賬賬相符。公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理相關(guān)手續并進(jìn)行賬務(wù)處理。
第三十八條 固定資產(chǎn)的初始計量
固定資產(chǎn)應當按照成本進(jìn)行初始計量。
1、外購固定資產(chǎn)的成本，包括購買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費、使固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專(zhuān)業(yè)人員服務(wù)費等。
2、自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構成。
3、投資者投入固定資產(chǎn)的成本，應當按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。
4、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組、企業(yè)合并和融資租賃取得的固定資產(chǎn)的成本，應當分別按照《企業(yè)會(huì )計準則第7號——非貨幣性資產(chǎn)交換》、《企業(yè)會(huì )計準則第12號——債務(wù)重組》、《企業(yè)會(huì )計準則第20號——企業(yè)合并》和《企業(yè)會(huì )計準則第21號——租賃》確定。
第三十九條 固定資產(chǎn)的后續計量
1、固定資產(chǎn)按年限平均法計提折舊，各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限及折舊率如下：
固定資產(chǎn)類(lèi)別 折舊年限
(1)房屋、建筑物為20年;
(2)飛機、火車(chē)、輪船、機械和其他生產(chǎn)設備等，為10年;
(3)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年;
(4)飛機、火車(chē)、輪船以外的運輸工具，為4年;
(5)電子設備，為3年。
2、固定資產(chǎn)按月計提折舊，并根據用途計入相關(guān)項目的成本或者當期損益。
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