公司財務(wù)預算管理制度
在我們平凡的日常里,越來(lái)越多人會(huì )去使用制度,制度是指一定的規格或法令禮俗。那么相關(guān)的制度到底是怎么制定的呢?下面是小編幫大家整理的公司財務(wù)預算管理制度,僅供參考,大家一起來(lái)看看吧。
公司財務(wù)預算管理制度1
為了規范和加強公司預算管理,充分發(fā)揮預算的約束和引導作用,確保公司年度經(jīng)營(yíng)管理目標的實(shí)現,提高公司整體盈利能力和總體管理水平,特制定本制度。
一、年度預算制度
1、公司預算包括:收入預算、成本費用預算、資金需求預算、現金流量預算。
2、預算編制基礎:經(jīng)營(yíng)狀況分析資料、市場(chǎng)經(jīng)濟預測信息、經(jīng)營(yíng)計劃和財務(wù)目標、相關(guān)會(huì )計政策的變化等。
3、預算編制程序:公司必須于年度報告完成后15日內,由公司財務(wù)主管制定該年度內公司財務(wù)預算呈交上級單位審批。一經(jīng)批準,必須嚴格執行該年度內之預算,如超出預算,必須作出書(shū)面解釋。
二、月度、季度預算制度
月度、季度預算制度參照年度預算的編制方法,公司必須于每季度開(kāi)始15日前,由公司財務(wù)主管制定該季度內每月財務(wù)預算呈交上級單位審批。一經(jīng)批準,必須嚴格執行該季度內之預算,如超出預算,必須作出書(shū)面解釋,及向上級管理匯報。
三、預算項目編制方法和依據
1、收入預算
收入預算包括:房地產(chǎn)銷(xiāo)售收入、房屋出租收入、其他收入
房地產(chǎn)銷(xiāo)售收入:營(yíng)銷(xiāo)策劃部依據各種銷(xiāo)售條件及收款期限,按預計可實(shí)現金額編列。
房屋租金收入:營(yíng)銷(xiāo)策劃部依據合同規定及預期目標,按預計可實(shí)現金額編列。
其他收入:無(wú)須對其作出預算。
2、開(kāi)發(fā)成本支出預算
(一)地價(jià)支出:規劃設計部依據購地支付計劃或國土規劃局批文之應繳納金額編列。
(二)工程款項:成本控制部依據工程預算、工程預計進(jìn)度,提供預計工程量,按核定的造價(jià)金額編列。
(三)材料、設備款項:物料供應部依據工程進(jìn)度、所需材料、設備數量,按核定的金額編列。
(四)設計費: 規劃設計部依據設計合同及出圖計劃,按預計應支付金額編列。
3、銷(xiāo)售費用預算
由營(yíng)銷(xiāo)策劃部依據營(yíng)銷(xiāo)計劃,按預計支出額編制。
4、管理費用預算
由財務(wù)部與辦公室參照以往實(shí)際數分別編列。
5、財務(wù)費用預算
財務(wù)部根據融資計劃編列。
四、預算執行制度
公司財務(wù)負責人于年度報告完成后15日內對上期預算執行情況、超預算數據進(jìn)行分析,并以書(shū)面形式分析差異原因、責任歸屬及相應的措施或建議反饋給上級主管單位,促進(jìn)全年預算在各執行階段的.有效控制。
五、年度預算的考核與評價(jià)
公司預算考核與評價(jià)的主管部門(mén)為公司董事會(huì ),上級主管財務(wù)部負責計劃指標完成情況的考核工作。對預算執行情況的考評,每季度進(jìn)行一次,報公司董事會(huì )批準。年度考評必須編制年度預算執行情況的分析評價(jià)報告,報上級財務(wù)部及公司董事會(huì )批準。
公司財務(wù)預算管理制度2
1、第一章 總則
第一條 目的
以財務(wù)預算為手段,全面實(shí)行預算管理、加強企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理及財務(wù)控制力,充分合理運用資金,加速資金周轉,降低經(jīng)營(yíng)管理成本,提高經(jīng)濟效益。年度預算和月度預算是公司績(jì)效考核的核心依據之一。
第二條 分類(lèi)及適用范圍
年度預算、季度預算、月度預算、專(zhuān)項預算(項目預算、采購預算等)。
第三條批準及實(shí)施機構
財務(wù)管理中心負責組織財務(wù)預算的編制及實(shí)施,年度財務(wù)預算、月度財務(wù)預算由總經(jīng)理辦公會(huì )審批同意后下達執行。
2、第二章 財務(wù)預算編制與審批
第一條 年度財務(wù)預算
一、公司采用自上而下的零基預算模式,總經(jīng)理辦公會(huì )于每年12月15日前下達下年度工作計劃大綱,各職能部門(mén)根性據此指導年度預算與工作計劃的制訂。
二、各職能部門(mén)根據公司下達的年度工作計劃大綱,按照財務(wù)管理中心的編制要求(以通知形式下達),合理預測并編制本部門(mén)下年度財務(wù)預算,形成下年度《資金收支年度計劃》。資金收支年度計劃應分項列具收支項目及金額,收入包括融資流入、銷(xiāo)售收入、租賃收入、營(yíng)業(yè)外收入等所有現金流入,支出包括工資、獎金、員工福利、辦公費用、車(chē)輛費用、工程支出、廣告費、業(yè)務(wù)費、固定資產(chǎn)支出、稅負支出、歸還借款支出、財務(wù)費用、投資預算等所有現金流出,在每年1月1日以前經(jīng)各中心總監簽字后報送財務(wù)管理中心。
三、財務(wù)管理中心根據公司下達的年度工作計劃大綱精神及各職能部門(mén)提交的年度預算,從公司全局的角度對年度計劃的資金進(jìn)行綜合平衡和審核并提出調整修改建議,形成年度財務(wù)預算。
四、每年1月25日前財務(wù)管理中心將年度預算提交計劃管理中心。
五、每年1月28日前,本年度財務(wù)預算經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì )審批通過(guò)并經(jīng)集團總裁簽發(fā)后由財務(wù)管理中心組織實(shí)施。
六、如果總經(jīng)理辦公會(huì )對年度財務(wù)預算有調整,各有關(guān)部門(mén)則再按上述程序提交調整預算。
第二條 月度財務(wù)預算
一、各職能部門(mén)在編制年度財務(wù)預算的同時(shí),集合部門(mén)工作計劃和其他相關(guān)情況,編制月度財務(wù)預算要點(diǎn)。
二、部門(mén)月度財務(wù)預算由各部門(mén)負責人根據年度預算和月度預算要點(diǎn)進(jìn)行詳細分解,編制《資金預算表》及附注說(shuō)明,形成月度預算。
三、月度預算經(jīng)部門(mén)主管領(lǐng)導簽字確認后,于每月28日17點(diǎn)以前將下月預算提交財務(wù)管理中心。
四、財務(wù)管理中心根據年度財務(wù)預算、公司工作計劃、部門(mén)工作計劃、(預期)公司資金狀況等綜合考慮匯總并審核月度財務(wù)預算。
五、財務(wù)管理中心于每月30日下午17點(diǎn)以前將下月預算交計劃管理中心,經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì )批準后下達執行。
3、第三章 預算管理
第一條 管理原則與功能
一、年度預算一經(jīng)下達,原則上不得變更。
二、預算具有平衡資金、控制開(kāi)支、開(kāi)源節流等約束功能。各職能部門(mén)必須全面執行。
三、財務(wù)預算下達后提交集團財務(wù)管理中心備案,并作為月度、年度考核和監察的依據。
第二條 財務(wù)預算調整
一、每年六月份,總經(jīng)理辦公會(huì )對本年度財務(wù)預算根據實(shí)際情況進(jìn)行適當調整,經(jīng)公司總經(jīng)理簽發(fā)后調整生效。
二、年度預算非下列原因,不得調整:
1、國家重大政策性因素導致預算不能實(shí)現;
2、因公司經(jīng)營(yíng)戰略變化和調整導致預算改變;
3、財務(wù)預算制定時(shí)不可預見(jiàn)性的重大因素導致預算需要調整;
4、集團總裁決定;
三、月度預算調整
1、月度預算根據實(shí)際情況,經(jīng)財務(wù)管理中心審核和總經(jīng)理辦公會(huì )審批同意后可在各月度內進(jìn)行調節。
2、月度預算累計調整不得突破年度預算。
第三條預算執行管理
一、成本、費用發(fā)生時(shí),財務(wù)應對照預算逐筆審核是否在預算內。
二、每月編寫(xiě)預算執行報告。每年編制年度預算總結分析報告,并作為編制下年度財務(wù)預算的決策依據。
三、每月8日前向各職能部門(mén)通報其上月費用支出情況。
四、財務(wù)管理中心必須經(jīng)常檢查、分析財務(wù)預算的執行情況,認真考核財務(wù)成果,反映存在的問(wèn)題,提出整改及處理意見(jiàn)。
第四條 預算外支出
一、無(wú)財務(wù)預算的開(kāi)支原則上不作安排,開(kāi)支由財務(wù)管理中心負責控制。
二、未列入當月預算而因工作確需開(kāi)支的,由相關(guān)職能部門(mén)進(jìn)行預算外追加申請,并按相關(guān)程序報批后執行,原則上每月不超過(guò)一次。
三、追加預算后各月預算累計超過(guò)年度總預算時(shí),按年度審批程序報批后方可實(shí)施。
4、第四章 罰則
第一條 財務(wù)管理中心
未及時(shí)登記和反饋費用預算執行情況而致使費用超預算開(kāi)支的,給予財務(wù)管理中心總監每次50元的罰款,給予經(jīng)辦責任人每次100元的罰款。
第二條 其他部門(mén)
未按時(shí)、按要求上報年度財務(wù)計劃和月度財務(wù)計劃的,給予部門(mén)總監每次100元的罰款,給予經(jīng)辦責任人每次200元的罰款。
未經(jīng)批準超預算開(kāi)支的,給予部門(mén)總監每次100元的罰款,給予經(jīng)辦責任人每次200元的罰款。
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