財務(wù)部規章制度（精選15篇）
現如今，我們都跟制度有著(zhù)直接或間接的聯(lián)系，制度是國家機關(guān)、社會(huì )團體、企事業(yè)單位，為了維護正常的工作、勞動(dòng)、學(xué)習、生活的秩序，保證國家各項政策的順利執行和各項工作的正常開(kāi)展，依照法律、法令、政策而制訂的具有法規性或指導性與約束力的應用文。擬定制度的注意事項有許多，你確定會(huì )寫(xiě)嗎？下面是小編整理的財務(wù)部規章制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
財務(wù)部規章制度 1
1、前堂收銀員、餐廳和其他營(yíng)業(yè)點(diǎn)的收銀員均應在下班時(shí)將該班次的賬單點(diǎn)算清楚，
2、并完成各該班的營(yíng)業(yè)收入報告。賬單和有關(guān)報告應于下班后第一時(shí)間交到指定的辦公地點(diǎn)，以便在初步核查后轉夜班審核組進(jìn)行隨后的帳務(wù)工作�，F金部份應于下班前，在見(jiàn)證人的見(jiàn)證下投入投放式保管箱內。
3、每一班次的收銀員在完成帳表的核查工作后將其所持現金中，屬找零備用金的部份取出，清點(diǎn)清楚后移交到下一更收銀員，如屬于最后班次(除大堂外)，即將其交到指定的保管處。在減去找零備用金的額度后即屬于該班次的現金收入，則按上述的規定，投入投放式保箱內。
5、每班的現金收入必須與該班的營(yíng)業(yè)報表內所統計的現金銷(xiāo)售額相吻合。如有任何差異應即時(shí)查明，差異部份不論是超出或是短款均應如屬填報，記錄在收銀員報表內的現金超短欄內上報，不得隱滿(mǎn)。如投款包含了找零備用金，也要清楚地記錄在繳納袋上，同時(shí)在交班記錄本上注明，方便下一班次同事接收。
6、現金收入應在該班當值的前堂收銀員當面見(jiàn)證，點(diǎn)算清楚后(假設條件許可，以下相同)，隨即在繳納封袋上如實(shí)填寫(xiě)清楚，并在袋口騎縫加簽，然后即時(shí)投入投放式保險箱中。收銀員和見(jiàn)證人均須在投繳記錄簿上同時(shí)加簽。所有封袋必需使用香糊，或膠水封口，不準使用透明膠或訂書(shū)機釘上作為加封，未依循本項規定進(jìn)行者，除對因此引起的所有后果負全部責任外，并將被視作蓄意違反本管理辦法，遭受紀律處分。
7、所有投繳事項必須即核、即簽、即時(shí)投箱，不得以任何理由拖延，繳款人和見(jiàn)證人均有責任監督對方按本規定的條款完成規定的`事項和核簽，對不按規定操作而引致的后果，雙方均負同等責任，受同等處分。
8、對于不按規定要求，在沒(méi)有見(jiàn)證下，獨自封袋投箱者，除此而引致的后果全部由其個(gè)人負責外，還應按違反規章制度論處，初犯者予口頭警告，蓄意再犯者給予書(shū)面警告，以至最后警告。 7、繳納人和見(jiàn)證人不按規定，沒(méi)有當面點(diǎn)核，或不認真點(diǎn)算清楚而造成的過(guò)失，按第6項的規定同等處分。
9、收銀繳納登記簿的每一欄，均應按規定的內容和格式完成要求填入的資料填寫(xiě)，并在規定的欄目位置加簽，不得有遺漏、錯填。其中因錯寫(xiě)需要更正的，應用橫線(xiàn)畫(huà)去，再在其上方寫(xiě)上正確數據，然后由繳納及見(jiàn)證雙方加簽，違反本項規定者按與第6項相同的程度給予處分。
財務(wù)部規章制度 2
一、工作職責及處罰辦法
1、嚴格按照企業(yè)會(huì )計準則、企業(yè)會(huì )計制度及集團財務(wù)部要求，搞好財務(wù)核算，并于每月10日前編報好上月會(huì )計報表;對未按規定時(shí)間上報集團及公司領(lǐng)導所需各種報表的，視情況而定，對主要責任人處以20元/次罰款，對次要責任人處以10元/次罰款;未按企業(yè)會(huì )計準則、企業(yè)會(huì )計制度及集團財務(wù)部要求進(jìn)行會(huì )計核算的，視情況而定，處以50元—200元罰款或調離崗位。
2、嚴格按照稅法要求，于每月30日前搞好本月進(jìn)項稅額的認證抵扣工作，因工作失職，造成發(fā)票不能認證給公司造成的損失，查明原因后，由相關(guān)責任人承擔全部損失金額。
3、嚴格按照稅法要求，于每月10日前搞好上月的納稅申報和稅款入庫工作;因工作失職，未能及時(shí)申報和繳納稅款受到稅務(wù)處罰的，查明原因后，由相關(guān)責任人承擔全部處罰金額
4、嚴格按照稅法要求，搞好發(fā)票及收據的領(lǐng)購及繳銷(xiāo)工作;因工作失職，造成發(fā)票及收據繳銷(xiāo)過(guò)期受到稅務(wù)處罰的，查明原因后，由相關(guān)責任人承擔全部處罰金額。
5、嚴格按照稅法要求，搞好發(fā)票及收據的開(kāi)具工作;未按規定開(kāi)具發(fā)票及收據受到稅務(wù)處罰及給公司造成其他經(jīng)濟損失的，查明原因后，由相關(guān)責任人承擔全部處罰金額和損失金額。
6、嚴格按照稅法要求，搞好發(fā)票及收據保管工作;因工作失職，造成發(fā)票、收據遺失受到稅務(wù)處罰的，查明原因后，由相關(guān)責任人承擔全部處罰金額。
7、嚴格按照統計法要求，搞好統計工作，因工作失職，受到統計執法部門(mén)處罰的，查明原因后，由相關(guān)責任人承擔全部處罰金額。
8、嚴格按照公司規定的300元庫存現金額預留保險柜庫存現金，因超規定預留現金造成的損失，由責任人承擔全部損失金額。
9、未經(jīng)批準，擅自挪用現金或支付款項的;一經(jīng)查處，除責令其歸還所挪用現金、所支付款項外，并處以相關(guān)責任人挪用現金、支付款項額0.5倍罰款。
10、對外辦理結算業(yè)務(wù)，除農副產(chǎn)品收購業(yè)務(wù)外，結算金額在1000元以上的，一律辦理銀行轉帳結算;未經(jīng)批準而辦理現金支付的，一經(jīng)查處，按所辦業(yè)務(wù)金額處以0.5倍罰款。
11、對業(yè)務(wù)員及代理商所交現金應及時(shí)開(kāi)具現金收款收據，對無(wú)法確認的現金，應及時(shí)向部門(mén)領(lǐng)導匯報，由部門(mén)領(lǐng)導與銷(xiāo)售協(xié)調落實(shí)，辦理收款手續;因工作失職，造成現金貨款未入帳或未能及時(shí)入帳，給業(yè)務(wù)員銷(xiāo)售業(yè)務(wù)帶來(lái)影響和損失的`，視同挪用現金處理，處以所收現金額1倍罰款。
12、嚴格認真登記現金和銀行存款日記帳，編制銀行存款余額調節表，做到日清月結，帳帳相符、帳款相符;因工作失職，造成公司貨幣資金損失，由責任人承擔全部損失金額。
13、利用帳戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現金的;一經(jīng)查處，處以相關(guān)責任人套取現金金額2倍以上罰款。
14、積極為公司各部門(mén)特別是銷(xiāo)售部門(mén)搞好服務(wù)工作，如發(fā)現有工作不主動(dòng)或服務(wù)態(tài)度生硬等現象，一經(jīng)核實(shí)，處以10元/次罰款。
15、本部門(mén)人員違反制度當月罰款達100元以上，部門(mén)、車(chē)間負責人按其金額的20%處罰。
二、考核的內容主要是個(gè)人德、勤、能、績(jì)四個(gè)方面。其中：
“德”主要是指敬業(yè)精神、事業(yè)心和責任感及行為規范。
“勤”主要是指工作態(tài)度，是主動(dòng)型還是被動(dòng)型等等。
“能”主要是指工作能力，完成任務(wù)的效率，完成任務(wù)的質(zhì)量、出差錯率的高低等。
“績(jì)”主要是指工作成果，在規定時(shí)間內完成任務(wù)量的多少，能否開(kāi)展創(chuàng )造性的工作等等。
三、考核的目的：
對公司財務(wù)人員的品德、才能、工作態(tài)度和業(yè)績(jì)作出適當的評價(jià)，作為合理使用、獎懲及培訓的依據，促使增加工作責任心，各司其職，各負其責，破除“干好干壞一個(gè)樣，能力高低一個(gè)樣”的弊端，激發(fā)上進(jìn)心，調動(dòng)積極，發(fā)掘內在潛力，為公司及時(shí)發(fā)現、選拔、重用人才創(chuàng )造條件，以提高公司的整體效益。
四、本制度從20xx年xx月xx日起執行。
財務(wù)部規章制度 3
一、業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí),必須由承接業(yè)務(wù)的負責人開(kāi)具《業(yè)務(wù)流程單》,并收取50%定金(固定簽單客戶(hù)除外，簽單客戶(hù)須與公司簽定長(cháng)期《定點(diǎn)簽單協(xié)議》),特殊情況需要協(xié)調的報總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽字批準。定金和業(yè)務(wù)流程單及時(shí)交給財務(wù)部。
二、每天分類(lèi)整理存放好當日《業(yè)務(wù)流程單》，定時(shí)接受工程部負責人和制作部責任人的業(yè)績(jì)查詢(xún);
三、次日十點(diǎn)以前出納必須將當日所收現款入帳，支票類(lèi)必須在規定時(shí)限內及時(shí)入賬。
四、未簽定《簽單客戶(hù)申請表》的零散客戶(hù)謝絕簽單;
五、簽單合作單位當月底扎賬，經(jīng)辦人和副總經(jīng)理在對方的業(yè)務(wù)明細單據上簽字確認后提交總經(jīng)理審核后，辦理付款前應核實(shí)是否有其它業(yè)務(wù)往來(lái)賬目需要抵扣，收回對方的業(yè)務(wù)單據。不付現款的由財務(wù)部門(mén)出具欠條，加蓋公司公章;
六、副總經(jīng)理督促財務(wù)部每月月底(與客戶(hù)有特殊約定的除外)整理好簽單客戶(hù)的業(yè)務(wù)對賬單，分別提請各部門(mén)經(jīng)理、副總經(jīng)理和總經(jīng)理審核并簽字后再發(fā)給客戶(hù)方相關(guān)負責人，并整理好其大它相關(guān)的結算資料后及時(shí)催收欠款;
六、每月22日前由執行部做好上月工資表,副總審核后上報總經(jīng)理簽字確認后28日發(fā)放。
七、對報銷(xiāo)原始憑證的規定及審核：對原始憑證的技術(shù)性要求：報銷(xiāo)憑證必須填寫(xiě)金額大寫(xiě)，大寫(xiě)與小寫(xiě)必須相符。購買(mǎi)實(shí)物的'原始憑證，除經(jīng)辦人在憑證上簽字外，必須交給實(shí)物保管人員或使用人員進(jìn)行驗收并在憑證上簽字。報銷(xiāo)憑證上至少有三個(gè)人的簽字方可報銷(xiāo)。
八、財務(wù)部每月18日前整理好詳細準確的財務(wù)報表提請所有股東審核簽字存檔。
九、年終扎賬時(shí)，財務(wù)部在股東會(huì )要求的時(shí)間內做好年終財務(wù)報表提請股東會(huì )審核簽字;
十、當月無(wú)違反以上規定者獎b分20分，違規者每次扣b分20分。
財務(wù)部規章制度 4
1、餐飲財務(wù)報銷(xiāo)管理制度
其內容包括暫借款及預付款審批規定、費用報銷(xiāo)規定、差旅費報銷(xiāo)規定、市內交通費報銷(xiāo)規定、其它有關(guān)規定等。
一、暫借款及預付款審批規定
二、費用報銷(xiāo)規定
三、差旅費報銷(xiāo)規定
四、市內交通費報銷(xiāo)規定
五、其它有關(guān)規定
附：各崗位人員出差省內出差住宿、伙食、交通費標準表
2、連鎖餐飲財務(wù)管理制度
本文《連鎖餐飲財務(wù)管理制度》從會(huì )計科目、會(huì )計報表、資金、費用、采購、資產(chǎn)、內部牽制等多方面進(jìn)行講解，為財務(wù)人員處理財務(wù)事務(wù)確立了工作標準，有利于對日常財務(wù)收支活動(dòng)進(jìn)行正確的核算和監督。
3、餐飲營(yíng)業(yè)額日報表
營(yíng)業(yè)收入日報表中反映著(zhù)當天營(yíng)業(yè)收入現金、信用卡、應收款、轉帳結算的發(fā)生額各是多少，通過(guò)該報表讓餐飲總經(jīng)理了解資金回籠情況，并據此考察和調整餐飲店的信用狀況。在營(yíng)業(yè)日報表上還可以表出計劃營(yíng)業(yè)額，這樣可以把實(shí)際與計劃進(jìn)行比較。本資料中提供的營(yíng)業(yè)收入日報表中包含餐飲店的.營(yíng)業(yè)收入和就餐人數，根據這個(gè)日報表可以指導餐飲店各部門(mén)改善經(jīng)營(yíng)服務(wù)。
4、餐飲企業(yè)財務(wù)管理制度大全
本餐飲企業(yè)財務(wù)管理制度大全資料主要介紹了財務(wù)部的會(huì )計、出納、收銀等環(huán)節的管理制度。
一、會(huì )計管理制度
二、出納管理制度
三、收銀作業(yè)制度
四、庫房管理制度
5、餐飲業(yè)會(huì )計管理與控制
成本控制是餐飲行業(yè)的核心，但是同時(shí)會(huì )計應積極參與到經(jīng)營(yíng)上的流程與工作中去，也只有這樣才能真正的做好成本控制。
對于各環(huán)節的會(huì )計記錄，可以由辦公人員來(lái)完成。盡管出納及辦公人員并不要求必須是全職的，但兼職的出納及兼職的記帳員是必不可少的。對于報表上數據反映出的各種問(wèn)題，餐廳的經(jīng)理要能主動(dòng)向會(huì )計請教。
財務(wù)部規章制度 5
一、財務(wù)部安全管理規定
1.認真貫徹執行國家財務(wù)方面的法規、制度和有關(guān)規定，結合財務(wù)工作進(jìn)行定期安全檢查，發(fā)現問(wèn)題和漏洞及時(shí)匯報并妥善處理。
2.營(yíng)業(yè)結帳完畢，財務(wù)部及現金收款臺財會(huì )人員須將現金支票上交財務(wù)部專(zhuān)門(mén)負責人，鎖入專(zhuān)用保險柜，店內務(wù)零散點(diǎn)不得存留現金過(guò)夜。
3.總出納室為財務(wù)部重要部位，除專(zhuān)人在內工作外，其他無(wú)關(guān)人員不得入內。
4.財務(wù)人員去銀行取現金、支票等，必須有專(zhuān)車(chē)接送，并由保安人員全程護衛，取送款中途不準任何無(wú)關(guān)人員搭車(chē)，未經(jīng)批準不準在途中辦理任何與此項工作無(wú)關(guān)事宜。
5.計財部嚴禁存放私人現金及貴重物品。各種鑰匙印章指定專(zhuān)人保管，不得將鑰匙帶出酒店或隨意放在不安全的地方。
6.各部位營(yíng)業(yè)收入的外匯，要按財務(wù)管理規定上繳入庫，嚴禁私自套匯、轉讓。
7.出納員保險柜只提供一把鑰匙發(fā)給收款員本人使用�？偝黾{查庫時(shí)，必須與收款員主管一起進(jìn)行。保險柜只許用來(lái)存放備用金，不許私自放雜物等與工作無(wú)關(guān)的物品。保險柜鑰匙不許丟失，備用鑰匙由總出納保管，查庫時(shí)備用。
8.財務(wù)部所屬出納人員不得私配保險柜鑰匙，不得將保險柜密碼外傳，過(guò)節或放假時(shí)，要與保安部配合，對保險柜加封。
二、交際費用管理的有關(guān)規定
為了保證企業(yè)的經(jīng)濟效益，加強成本費用管理，降低交際費用開(kāi)支，酒店對交際費用支出做以下規定：
1.全月交際費用總額支出不能超過(guò)營(yíng)業(yè)總額的1%，此項由計財部保證。
2.交際費用指標每月由計財部提出、并由總經(jīng)理審定后下達到各部門(mén)。
3.交際費用分配比例：總經(jīng)理室按下達指標40%執行，營(yíng)業(yè)部按40%執行，其他部門(mén)按20%執行。
4.交際單的審批權限，由總經(jīng)理或總經(jīng)理助理級負責簽批。董事會(huì )交際單由董事會(huì )成員或計財部經(jīng)理簽批。
5.交際費在使用時(shí)必須由本部門(mén)填制交際請求單，注明請求交際部門(mén)的名稱(chēng)、客人或團體名稱(chēng)、招待日期及招待理由;由本部門(mén)經(jīng)理和經(jīng)辦人簽字，呈總經(jīng)理或授權的總經(jīng)理助理批示后方可使用。
6.各部門(mén)交際費需要在商場(chǎng)部和美容室使用時(shí)，必須由總經(jīng)理簽批后方可使用。
7.交際用餐標準可由總經(jīng)理根據酒店及所在地的實(shí)際情況確定，特殊情況由總經(jīng)理批準。
8.各部門(mén)要嚴格按照規定交際程序辦事，如違反上述程序在餐廳用餐或在商場(chǎng)購物，餐廳、商場(chǎng)人員及財務(wù)收銀員有權制正用餐及轉帳，一經(jīng)發(fā)現在交際費使用上弄虛作假，要嚴肅處理。
9.執行交際費節約獎勵辦法：各部門(mén)按財務(wù)部下達的交際指標所剩節約額，按5%提取獎勵金。
三、關(guān)于廢品處理的規定
為了加強酒店對物資的統一管理，維護酒店的利益，現對各部門(mén)廢品的處理及報廢物品處理做出如下規定：
1.酒店所有的報損設備、家具、軟片、各種廢品的處理，全部統一由財務(wù)部負責。
2.各部門(mén)破損的'設備、家具、軟片等，本著(zhù)修舊的原則，由各部門(mén)統一放在工程部指定的房?jì)�，由工程部負責維修。如經(jīng)過(guò)鑒定不能維修的，由財務(wù)部統一處理(有關(guān)部門(mén)配合)。
3.對各種包裝物(易拉罐、紙箱、報紙、畫(huà)報)等廢品，各部門(mén)選派一名員工專(zhuān)門(mén)負責，要處理的廢品必須有部門(mén)蓋章的出門(mén)證(由財務(wù)部統一印制)財務(wù)部選派一名員工專(zhuān)門(mén)負責處理廢品的工作，并加蓋財務(wù)章方可出門(mén)，否則，保安部不允許任何物品或廢品出門(mén)。
4.處理廢品的時(shí)間為每周三、五下午2點(diǎn)～4點(diǎn)。
5.處理廢品，財務(wù)部和各部選派的員工一起處理，所得款項，其中50%留有關(guān)部門(mén)使用，50%留財務(wù)部。
6.保安部必須嚴格把關(guān)，決不允許沒(méi)有任何正當手續的人自行出門(mén)處理廢品，任何個(gè)人不得私自處理廢品，否則，按違紀處理。
7.上述由財務(wù)部經(jīng)理負責統籌、協(xié)商、監督執行。
四、收據管理制度
(一)收據的領(lǐng)用
將每本收據的號碼分別記錄在登記簿上，登記內容包括：收據號碼、購入日期、發(fā)放日期、領(lǐng)取人姓名及簽章發(fā)放人、舊收據退回日期。
1.新收據購入后，保管員需將每本收據的號碼一一記錄。
2.只有下列人員才有資格領(lǐng)取收據：
總出納、前廳收銀員、交款員、商務(wù)中心、保健中心、商場(chǎng)部收銀。其它人員一律不允許領(lǐng)取收據。
3.基本領(lǐng)取數是兩本，或根據各自的工作情況增加領(lǐng)取數量。
4.收據保管員在未收回以前發(fā)給相應員工的舊收據時(shí)，不得發(fā)出新收據。
5.相應地，保管員應記錄還回舊收據的日期，并應跟蹤監督那些已發(fā)出相當一段時(shí)間但仍未退回換新的收據。
(二)收據的開(kāi)出
在開(kāi)收據時(shí)應遵守以下規則：
1.前廳收銀員只能對仍在前廳客戶(hù)分類(lèi)帳上的帳目收款開(kāi)出收據。
2.在辦公時(shí)間，已被轉入后臺的帳目收款及其他雜項收款應由總出納開(kāi)出收據。在非辦公時(shí)間，前臺收銀可對這類(lèi)事項開(kāi)出收據。
3.收款細則應確切陳述在收據上，如果是外客帳收款，帳目陳述及相關(guān)號碼應同相應的數額寫(xiě)在一起。
4.如果是預收定金或預收款，總出納或前臺收銀員應立即通知所有的相關(guān)部門(mén)(銷(xiāo)售部、前廳部或宴會(huì )部)。
5.收據附聯(lián)的傳送：
第一聯(lián)：財務(wù)
第二聯(lián)：客戶(hù)
第三聯(lián)：存根
在總出納寫(xiě)好前一天的總出納報告后(不遲于下午2點(diǎn))，應將報告和全部第——聯(lián)收據送交收入夜審，收入夜審在對收據的總數及帳目分類(lèi)檢查之后，將其送交應收帳款主管，應收帳款主管記錄并在外客帳附屬機構上打印收款數，將收據交給收據管理員存檔并打印在總分類(lèi)帳上。
收入夜審應對每日使用的收據的號碼進(jìn)行檢查并核查被取消及未報告的收據。
五、物資庫房安全管理規定
1.專(zhuān)人專(zhuān)庫，各庫房鑰匙專(zhuān)人收存。
2.堅持值班登記制度，嚴格交接班手續，保管員公休、倒休、出差時(shí)的物資發(fā)放由領(lǐng)班和替班共同負責;保管員休假前和上崗后應交接清楚，責任落實(shí)。
3.庫房勤清掃、勤通風(fēng)、勤整理。物品擺放要復合消防要求，物品保管不霉不爛，無(wú)丟失，無(wú)損壞。
4.安全消防按崗負責。保管員必須熟知消防常識及消防器材的放置位置，掌握已配備的消防器材使用方法。
5.對來(lái)歷不清、性質(zhì)不明及私人物品不得入庫存放。
6.易燃易爆、劇毒物品專(zhuān)庫專(zhuān)放，專(zhuān)人保管，嚴格領(lǐng)用手續。
7.庫房嚴禁吸煙，不準會(huì )客，不準留宿。
8.庫房不準動(dòng)用明火，不準使用電熱設備，不準亂拉照明線(xiàn)路。
9.來(lái)庫領(lǐng)用物品要在庫外等候，未經(jīng)允許不得進(jìn)入庫房。
10.出現問(wèn)題要及時(shí)與采購部、財務(wù)部或保安部聯(lián)系。
六、物資庫房防火安全管理規定
1.嚴格遵守《倉庫防火安全管理規則》，庫內嚴禁吸煙，不得動(dòng)用明火，要保持通道暢通。
2.根據貨物的不同性質(zhì)分類(lèi)，分庫存放。易燃易爆物品單獨設庫存放，不得和其他庫房混用。
3.庫內物品碼垛要整齊，不得過(guò)高、過(guò)寬，物資須距電線(xiàn)、燈泡50厘米以上，燈泡不得超過(guò)60瓦。
4.易燃易爆物品庫，應安裝防爆燈，嚴禁庫內亂拉照明線(xiàn)。
5.保管員應經(jīng)常檢查燈具和電線(xiàn)，發(fā)現破損、老化要及時(shí)請工程部更換。
6.離開(kāi)庫房時(shí)必須進(jìn)行防火安全檢查，確無(wú)問(wèn)題，切斷電源后鎖好門(mén)方可離開(kāi)。
7.各崗位要熟悉各種消防器材性能、使用方法及器材擺放位置。發(fā)現火情立即撲救，及時(shí)報有關(guān)領(lǐng)導及保安部，并保護好現場(chǎng)，協(xié)助查清起火原因。
8.愛(ài)護消防器材，保持滅火器清潔，禁止隨意挪動(dòng)、遮擋消防器材。
9.凡違反本規定者，按酒店消防管理規章有關(guān)規定進(jìn)行處理。
財務(wù)部規章制度 6
第一章、總則
第一條、為加強財務(wù)管理，規范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據國家有關(guān)財務(wù)管理法規制度和公司章程有關(guān)規定，結合公司實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條、公司會(huì )計核算遵循權責發(fā)生制原則。
第三條、財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
�。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。
�。ǘ┳龊秘攧�(wù)管理基礎工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
�。ㄈ┘訌娯攧�(wù)核算的管理，以提高會(huì )計資訊的及時(shí)性和準確性。
�。ㄋ模┍O督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。
�。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝�(lèi)會(huì )計報表和財務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。
第四條、財務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實(shí)施、檢查的責任，財會(huì )人員要認真執行《會(huì )計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。
第二章、財務(wù)管理的基礎工作
第五條、加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì )計記錄的主要依據。
第六條、公司應根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的`日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會(huì )計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會(huì )計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條、健全會(huì )計核算，按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計帳簿。會(huì )計核算應以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據，按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行，保證會(huì )計指標的口徑一致，相互可比和會(huì )計處理方法前後相一致。
第八條、做好會(huì )計審核工作，經(jīng)辦財會(huì )人員應認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續完整性和資料的準確性。編制會(huì )計憑證、報表時(shí)應經(jīng)專(zhuān)人復核，重大事項應由財務(wù)負責人復核。
第九條、會(huì )計人員根據不同的帳務(wù)內容采用定期對會(huì )計帳簿記錄的有關(guān)數位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。
第十條、建立會(huì )計檔案，包括對會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會(huì )計檔案管理辦法》的規定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。
第十一條、會(huì )計人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員。會(huì )計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。
第三章、資本金和負債管理
第十二條、資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會(huì )計師驗資，根據驗資報告向投資者開(kāi)具出資證明，并據此入帳。
第十三條、經(jīng)公司董事會(huì )提議，股東會(huì )批準，可以按章程規定增加資本。財務(wù)部門(mén)應及時(shí)調整實(shí)收資本。
第十四條、公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買(mǎi)其他股東轉讓的出資。財務(wù)部門(mén)應據實(shí)調整。
第十五條、公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應按月計提利息支出，并計入成本。
第十六條、加強應付帳款和其他應付款的管理，及時(shí)核對馀額，保證負債的真實(shí)性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實(shí)無(wú)法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準後處理。
第十七條、公司對外擔保業(yè)務(wù)，按公司規定的審批程式報批後，由財務(wù)管理中心登記後才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿(mǎn)後及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷(xiāo)擔保。
第四章、流動(dòng)資產(chǎn)管理
第十八條、現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。
第十九條、嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面余額，并與庫存現金相核對，發(fā)現不符要及時(shí)查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條、銀行存款的管理：加強對銀行帳戶(hù)及其他帳戶(hù)的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行帳戶(hù)印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶(hù)印簽。
第二十一條、出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶(hù)出借給任何單位和個(gè)人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調節表，對未達帳項進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部門(mén)負責人。
第二十二條、應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務(wù)部門(mén)，督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收，避免形成壞帳。
第二十三條、其他應收款的管理：應按戶(hù)分頁(yè)記帳，要嚴格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門(mén)負責人→財務(wù)負責人→總經(jīng)理。借用現金，必須用於現金結算范圍內的各種費用專(zhuān)案的支付。
第二十四條、短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進(jìn)行，按現行財務(wù)制度規定記帳、核算收入成本和損益。
第五章、財務(wù)工作崗位職責
�。ㄒ唬┴攧�(wù)經(jīng)理職責
1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負責選拔、培訓和考核財會(huì )人員。
2、貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務(wù)模式，指導建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時(shí)負責對公司內部財務(wù)管理制度的執行情況進(jìn)行檢查和考核。
3、進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益。
4、其他相關(guān)工作。
�。ǘ┴攧�(wù)主管職責
1、負責管理公司的日常財務(wù)工作。
2、負責對本部門(mén)內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見(jiàn)。
3、負責對本部門(mén)財務(wù)人員的管理、教育、培訓和考核。
4、負責公司會(huì )計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會(huì )計電算化管理方式等。
5、嚴格執行國家財經(jīng)法規和公司各項制度，加強財務(wù)管理。
6、參與公司各項資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門(mén)工作的指導、監督、檢查。
7、組織指導編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預決算，并監督貫徹執行；協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進(jìn)行控制、分析及考核。
8、負責監管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷(xiāo)毀。
9、參與價(jià)格及工資、獎金、福利政策的制定。
10、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
�。ㄈ⿻�(huì )計職責
1、按照國家會(huì )計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時(shí)。
2、發(fā)票開(kāi)具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報。
3、會(huì )計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監督，會(huì )計檔案的保存和管理工作。
4、完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作。
�。ㄋ模┏黾{職責
1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。
2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。
3、對每天發(fā)生的銀行和現金收支業(yè)務(wù)作到日清月結，及時(shí)核對，保證帳實(shí)相符。
財務(wù)部規章制度 7
第一章、總則
第一條、為規范公司現金使用，管理明確使用范圍，加強財務(wù)監督，根據經(jīng)濟法規和總公司實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條、公司任何部門(mén)、個(gè)人都必須自覺(jué)遵守，嚴格執行本制度的相關(guān)規定。
第三條、公司財務(wù)部負責人統一管理財務(wù)收支。
第四條、本制度所指現金包括庫存現金、銀行存款及其他貨幣資金。
第五條、現金的收入、支出保管僅限于出納人員負責辦理，非出納人員不得經(jīng)管現金。
第二章、現金收入管理
第六條、公司各部門(mén)的現金收入須及時(shí)送交財務(wù)部報賬，嚴禁各部門(mén)、貨場(chǎng)、門(mén)市截留收入或坐支現金。
第七條、按照“收支兩條線(xiàn)”原則，財務(wù)部收入的現金、結算票據應及時(shí)存入銀行賬戶(hù)，不得坐支現金。
第八條、出納人員從銀行中提取現金，當填寫(xiě)“現金支票領(lǐng)用單”，并寫(xiě)明用途和金額，由財務(wù)負責人簽字批準后提取。
第九條、收取的代收款專(zhuān)戶(hù)存儲。
第三章、現金支出管理
第十條、公司大額款項及重要的經(jīng)濟事項的支出，原則由部門(mén)主管、分管副總同意、總經(jīng)理批準、經(jīng)財務(wù)審核方可支付現金。
第十一條、現金付款業(yè)務(wù)應當依據公司的有關(guān)制度經(jīng)過(guò)批準，須有經(jīng)過(guò)復核會(huì )計人員復核的原始憑證，有經(jīng)辦人簽字和符合審批權限的負責人員審核批準，并填制付款憑證后，出納才能付款，并在付款憑證上加蓋“付訖”戳記后入賬現金付款所附的原始憑證必須是合法憑證，付款內容真實(shí)、數字準確、不得涂改、未經(jīng)復核的會(huì )計復核，或違法、違規、不真實(shí)、不正確、不完整的原始憑證，出納人員必須拒絕付款，否則由出納人員承擔全部的經(jīng)濟損失。
第十二條、下列業(yè)務(wù)可以支付現金：
1、公司業(yè)務(wù)相關(guān)的運輸費、廣告費。
2員工工資、獎金、津貼福、副利費、醫藥費和其他勞務(wù)報酬。
3、差旅費、培訓費、業(yè)務(wù)招待費。
4、司機的車(chē)油費、過(guò)路費、過(guò)橋費、行車(chē)費以及小型維修費及所需的零配件等其他材料費。
5、員工工傷事故、生活困難、突發(fā)事件和臨時(shí)借款。
6、確需現金支付的其他支出。
第十三條、因公外出人員攜帶必要的.現金要填寫(xiě)借款單，并由總公司機關(guān)領(lǐng)導審批簽字后方可支付外出人員。外出人員返回后應在當月15日或25日前報銷(xiāo)，不允許長(cháng)期借款否則會(huì )在工資中扣除，并前期借款未清后期不再借款的原則。財務(wù)會(huì )計在報銷(xiāo)時(shí)必須按規定標準支付，同時(shí)，認真核實(shí)車(chē)船票和住宿費，檢查發(fā)票是否注明每天每人住宿標準，未注明和發(fā)票填寫(xiě)項目不全及超標準住宿的不予報銷(xiāo)，另對參加培訓和開(kāi)會(huì )的人員，要有培訓和開(kāi)會(huì )通知的證明文件。
第十四條、代收款的現金不能挪用。
第十五條、通過(guò)銀行轉賬支付的嚴禁簽發(fā)空頭支票，遠期支票及空白支票。
第四章、備用金管理
第十六條、公司按核定標準設立備用金，不包括在庫現金限額內其他部門(mén)因業(yè)務(wù)需要備用金的，應報總公司機關(guān)領(lǐng)導審批并報財務(wù)執行。
第十七條、公司財務(wù)代收款出納每人實(shí)行5000—20000元備用金，客服部的備用金10000—20000元。
第五章、庫存現金管理
第十八條、庫存現金限額原則上以滿(mǎn)足總公司機關(guān)3～5天日常零星開(kāi)支為標準，一般在50000—100000元。超過(guò)限額的部分應及時(shí)存入銀行，并對每周二、周三適當增加現金庫存。
第十九條、出納員從銀行提取現金時(shí)，應由公司專(zhuān)車(chē)前住，否則出現的損失由出納人員負責。
第二十條、庫存現金、現金支票及轉賬支票由出納人員保管，銀行預留印鑒應由財務(wù)部經(jīng)理負責保管。
第二十一條、財務(wù)部出納應將各種結算憑證及金融券物存放在保險柜內，保險柜應打亂密碼，鑰匙隨身攜帶，人離門(mén)鎖，防盜防失保險柜密碼：出納人員應將自己保管使用的保險柜密碼嚴格保密，不得向他人泄露，以防止他人利用出納人員調轉或更換使用新的密碼。對保險柜的鑰匙和密碼公司應指定兩個(gè)專(zhuān)人分別保管。
第二十二條、調動(dòng)崗位，新出納人員對庫存現金要做到日清月結，賬實(shí)相符，出納人員發(fā)現賬款不符應及時(shí)報部門(mén)經(jīng)理并追查原因，追究相關(guān)人員責任。
第二十三條、財務(wù)經(jīng)理不定期對庫存現金進(jìn)行抽查確�，F金賬面余額與實(shí)際庫存現金是否相符。若發(fā)現不符，及時(shí)查明原因，做出處理。主管會(huì )計應經(jīng)常與出納核對庫存現金情況，重點(diǎn)放在賬款是否相符、有無(wú)白條抵庫、有無(wú)私借公款、有無(wú)挪用公款、有無(wú)賬外資金等違紀行為。
第二十四條、每個(gè)季度財務(wù)負責人至少會(huì )同主管會(huì )計抽查一次庫存現金，對差異情況進(jìn)行分析，形成庫存現金盤(pán)點(diǎn)報告，提出改進(jìn)意見(jiàn)。
第二十五條、嚴禁私人借用公款，嚴禁白條抵庫，更不得挪用現金。
第二十六條、財務(wù)室不準替私人存放現金，防止發(fā)生意外。
第二十七條、財務(wù)室金庫實(shí)行晚上值班制。
第二十八條、代收款出納在前往工作地點(diǎn)途中，司機監負保安職能，確保資金的安全。
第六章、銀行賬戶(hù)管理
第二十九條、財務(wù)科應嚴格按照銀行支付結算辦法及相關(guān)制度的規定開(kāi)立存款賬戶(hù)，并由出納負責管理。
第三十條、出納應不定期或定期與銀行對賬，并于每月末編制銀行存款余額調節表，確保數額相符若發(fā)現不符，應查明原因，追究相關(guān)人員責任。
第三十一條、不準擅自租借銀行賬號給任何單位和個(gè)人辦理結算業(yè)務(wù)。
第三十二條、對網(wǎng)上銀行的支付須經(jīng)兩人以上確認才能支付款項。
第七章、賬目管理
第三十三條、財務(wù)部應按照國家財政部規定建立日記賬。出納在電算化中登記現金、銀行存款日記賬，嚴禁登記總賬。
第三十四條、出納在根據業(yè)務(wù)票據，編制逐筆登記現金日記賬時(shí)，做到賬目日清月結，確保賬款相符。
第三十五條、出納應予每月月末核對未達帳項，并及時(shí)催查清理。
第三十六條、記賬時(shí)應再一次嚴格審核憑證，嚴禁用不符合財務(wù)制度規定的憑證登記入賬。
第三十七條、出納與會(huì )計應定期于每月15日、25日結賬日核對現金、銀行日記賬與總賬，確保賬賬相符。
第八章、處罰
第三十八條、對違反本辦法造成公司損失的，視其情節輕重，給予相關(guān)人員行政處罰和經(jīng)濟賠償。
第三十九條、凡超出規定范圍內限額使用現金，用不符合制度的憑證充抵庫存現金，未經(jīng)批準坐支現金，私設小金庫，編造用途套取現金，公款私存的，除給有關(guān)財務(wù)處分外，視其情節輕重分別給予違紀金額10%～30%的罰款。
第九章、附則
第四十條、本制度由財務(wù)部制定，本制度由財務(wù)科負責解釋。
第四十一條、本制度經(jīng)公司批準通過(guò)后執行。
財務(wù)部規章制度 8
第一章、總則
第一條、為加強公司財務(wù)工作管理，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，根據中華人民共和國財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務(wù)通則》和《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》特制定本制度。
第二條、本制度適用于克萊斯公司，公司各部門(mén)和員工在辦理財會(huì )事務(wù)，必須遵守本制度。
第二章、財會(huì )機構設置
及財會(huì )人員崗位職責
第三條、公司財務(wù)部門(mén)的職能
�。ㄒ唬┱J真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
�。ǘ┙⒔∪攧�(wù)管理的各種規章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律執行情況。
�。ㄈ┓e極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。
�。ㄋ模﹨栃泄澕s，合理使用資金。
�。ㄎ澹┖侠矸峙涔臼杖�，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費用。
�。⿲τ嘘P(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解、檢查財務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。
�。ㄆ撸┩瓿晒窘唤o的其他工作。
第四條、公司財務(wù)部由總會(huì )計師、會(huì )計、出納和審計工作人員組成組成。在沒(méi)有專(zhuān)職總會(huì )計師之前，總會(huì )計師職責可由會(huì )計兼任。在沒(méi)有專(zhuān)職審計人員之前，審計員可由總經(jīng)理兼任。
第五條、總會(huì )計師負責組織本公司的下列工作：
�。ㄒ唬┚幹坪蛨绦蓄A算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財源，有效地使用資金；
�。ǘ┻M(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益；
�。ㄈ┙⒔∪�(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析：
�。ㄋ模┏修k公司領(lǐng)導交辦的其他工作。
第六條、會(huì )計的主要工作職責是：
�。ㄒ唬┌凑諊視�(huì )計制度的規定，記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。
�。ǘ┌凑战�(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。
�。ㄈ┩咨票９軙�(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。
�。ㄋ模┩瓿晒绢I(lǐng)導交付的其他工作。
第七條、出納的主要工作職責是：
�。ㄒ唬┱J真執行現金管理制度。
�。ǘ﹪栏駡绦袔齑娆F金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。
�。ㄈ┙⒔∪F金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。
�。ㄋ模﹪栏裰惫芾碇贫�，編制支票使用手續，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
�。ㄎ澹┓e極配合銀行做好對帳、報帳工作。
�。┡浜蠒�(huì )計做好各種帳務(wù)處理。
�。ㄆ撸┩瓿晒绢I(lǐng)導交付的其他工作。
第八條、審計的主要工作職責是：
�。ㄒ唬┱J真貫徹執行有關(guān)審計管理制度。
�。ǘ┍O督公司財務(wù)計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動(dòng)及其經(jīng)濟效益。
�。ㄈ┰敿毢藢镜母黜椗c財務(wù)有關(guān)的數字、金額、期限、手續等是否準確無(wú)誤。
�。ㄋ模⿲忛喒镜挠媱澷Y料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現問(wèn)題，積累證據。
�。ㄎ澹┘m正財務(wù)工作中的差錯弊端，規范公司的經(jīng)濟行為。
�。┽槍矩攧�(wù)工作中出現問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。
�。ㄆ撸┩瓿晒绢I(lǐng)導交付的'其他工作。
第三章、財務(wù)工作管理
第九條、會(huì )計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條、會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、準確、完整，并符合會(huì )計制度的規定。
第十一條、財務(wù)工作人員辦理會(huì )計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì )計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
第十二條、財務(wù)工作人員應當會(huì )同總經(jīng)理辦公室專(zhuān)人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項相符。
第十三條、財務(wù)工作人員應根據帳簿記錄編制會(huì )計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門(mén)。會(huì )計報表每月由會(huì )計編制并上報一次。會(huì )計報表須會(huì )計簽名或蓋章。
第十四條、財務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會(huì )計監督。財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第十五條、財務(wù)工作人員發(fā)現帳簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí)，應及時(shí)向總經(jīng)理書(shū)面報告，并請求查明原因，作出處理。
第十六條、財務(wù)工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。
第十七條、出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管及收入、費用、債權和債務(wù)帳目的登記工作。
第十八條、財務(wù)審計每季一次。審計人員根據審計事項實(shí)行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。
第十九條、財務(wù)工作人員調動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。
第二十條、財務(wù)工作人員辦理交接手續，由總經(jīng)理辦公室主任監交。
第四章、支票管理
第二十一條、支票由出納員或總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管。支票使用時(shí)須有支票領(lǐng)用單，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第二十二條、支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì )計核對（購置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷(xiāo)。
第二十三條、公司財務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字�？偨�(jīng)理外出應由財務(wù)人員設法通知，同意后可先付款后補簽。
第五章、現金管理
第二十四條、公司可以在下列范圍內使用現金：
�。ㄒ唬┞殕T工資、津貼、獎金；
�。ǘ﹤�(gè)人勞務(wù)報酬；
�。ㄈ┏霾钊藛T必須攜帶的差旅費；
�。ㄋ模┙Y算起點(diǎn)以下的零星支出；
�。ㄎ澹┛偨�(jīng)理批準的其他開(kāi)支。結算起點(diǎn)定為100元，結算規定的調整，由總經(jīng)理確定。
第二十五條、除本制度第二十四條外，財務(wù)人員支付個(gè)人款項，超過(guò)使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經(jīng)會(huì )計審核，總經(jīng)理批準后支付現金。
第二十六條、公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現金。
第二十七條、日常零星開(kāi)支所需庫存現金限額為2000元。超額部分應存入銀行。
第二十八條、財務(wù)人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。
第二十九條、財務(wù)人員從銀行提取現金，應當填寫(xiě)《現金領(lǐng)用單》，并寫(xiě)明用途和金額，由總經(jīng)理批準后提取。
第三十條、公司職員因工作需要借用現金，需填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)會(huì )計審核；交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過(guò)還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。
第三十一條、符合本規定第二十四條的，憑發(fā)票、差旅費單及公司認可的有效報銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì )計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現金。
第三十二條、發(fā)票及報銷(xiāo)單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會(huì )計審核，經(jīng)手人簽字，金額數量無(wú)誤，填制記帳憑證。
第三十三條、工資由財務(wù)人員依據總經(jīng)理辦公室及各部門(mén)每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時(shí)提款，當月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。
第三十四條、差旅費及各種補助單（包括領(lǐng)款單），由部門(mén)經(jīng)理簽字，會(huì )計審核時(shí)間、天數無(wú)誤并報送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì )計核算手續。
第三十五條、出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。
第六章、會(huì )計檔案管理
第三十六條、凡是本公司的會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應歸檔。
第三十七條、會(huì )計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會(huì )計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由總經(jīng)理指定專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
第三十八條、會(huì )計報表應分月、季、年報、按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管，并分類(lèi)填制目錄。
第三十九條、會(huì )計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會(huì )計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。
第七章、處罰辦法
第四十條、出現下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1—3倍：
�。ㄒ唬┏鲆幎ǚ秶�、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；
�。ǘ┯貌环县攧�(wù)會(huì )計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；
�。ㄈ┪唇�(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現金）或支付款項的；
�。ㄋ模├脦�(hù)替其他單位和個(gè)人套取現金的；
�。ㄎ澹┪唇�(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的；
�。┍Ａ魩ね饪铐椈驅⒐究铐椧载攧�(wù)人員個(gè)人儲蓄方式存入銀行的；
�。ㄆ撸┻`反本制度條款認定應予處罰的。
第四十一條、出現下列情況之一的，財務(wù)人員應予解聘。
�。ㄒ唬┻`反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的；
�。ǘ┚芙^提供或提供虛假的會(huì )計憑證、帳表、文件資料的；
�。ㄈ﹤卧�、變造、謊報、毀滅、隱匿會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿的；
�。ㄋ模├寐殑�(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；
�。ㄎ澹┡撟骷�、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；
�。┰诠ぷ鞣秶鷥劝l(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；
�。ㄆ撸┯衅渌麨^職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。
第八章、附則
第四十二條、本制度由總經(jīng)理辦公室負責解釋。
第四十三條、本制度自發(fā)布之日起生效。
財務(wù)部規章制度 9
第一章、資金審批制度
1、總則
�。�1）所有款項的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準如果主管領(lǐng)導不在公司，應以電話(huà)或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見(jiàn)；
�。�2）財務(wù)專(zhuān)用章公司法人章及支票必須分開(kāi)保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務(wù)專(zhuān)用章和支票由出納負責保管、辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專(zhuān)人保管印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記；
�。�3）財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專(zhuān)用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準；
�。�4）開(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準同意的收款人全稱(chēng)，收取的發(fā)票須與收款相符、如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準；
�。�5）往來(lái)款項的沖轉（指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)），須公司主管領(lǐng)導批準；
�。�6）非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調出資金須經(jīng)過(guò)公司主管領(lǐng)導批準；
�。�7）用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準
2、施工工程用款審批制度
施工工程用款由公司主管領(lǐng)導批準支付。
3、行政費用支出管理制度
�。�1）公司管理人員的費用報銷(xiāo)，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準后財務(wù)方可報支；
�。�2）涉及應酬等非正常費用，須公司主管領(lǐng)導批準
4、公司差旅費開(kāi)支制度
�。�1）公司員工到本市范圍以外地區執行公務(wù)可享受差旅費補貼；
�。�2）公司職員出差根據需要，由部門(mén)經(jīng)理決定選用交通工具；
�。�3）公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規定執行：
�、俜孔鈽藴剩�
A、部門(mén)經(jīng)理以上職員，房租標準為120元/日；
B、一般職員，房租標準為100元/日。
�、诨锸逞a貼，市內交通補貼標準
伙食補貼每人20元/日；市內交通費每人6元/日。
�。�4）實(shí)際報銷(xiāo)金額超出公司的補貼標準，需由部門(mén)經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說(shuō)明原因，報經(jīng)公司主管領(lǐng)導審批后支付。
5、車(chē)輛維修費及汽油費管理制度
�。�1）公司車(chē)輛維修保養由辦公室統一管理，應指定維修點(diǎn)，維修費用一般采取銀行轉帳的方式結算；
�。�2）車(chē)輛的易損備品備件由辦公室統一安排采購，以支票支付。需用時(shí)應辦理領(lǐng)用手續，并由辦公室建帳予以核銷(xiāo)使用；
�。�3）公司汽油票由辦公室統一保管并設帳登記使用。
6、辦公費用，會(huì )議費用及其他費用管理制度
�。�1）公司辦公用具由辦公室統一采購、管理；
�。�2）辦公室設立帳冊登記公司辦公用品的采購，使用情況；
�。�3）辦公室財產(chǎn)臺帳為財務(wù)部附設帳冊；
�。�4）辦公室應對各部門(mén)領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊，登記，定期通報；
�。�5）公司各部門(mén)因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì )議的，應由部門(mén)經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準，其會(huì )務(wù)工作由辦公室統一安排；
�。�6）有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門(mén)制定，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務(wù)部備案。
7、行政費用報銷(xiāo)制度
�。�1）公司行政費用現金支出范圍為：向職工支付工資，獎金，津貼，差旅費，向個(gè)人支付的其他款項及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開(kāi)支；
�。�2）公司職員報銷(xiāo)行政費用應填寫(xiě)報銷(xiāo)單，由經(jīng)辦人員填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導簽字認可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規定進(jìn)行審核，并按本章第1條的規定進(jìn)行審批支付；
�。�3）應酬，禮品費用支出實(shí)行一票一單，事前申報制，批準后方可實(shí)施；
�。�4）凡未具備報銷(xiāo)條件（如沒(méi)有對方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現金者必須填寫(xiě)借款單。借款單留財務(wù)存底，待借款還回時(shí)財務(wù)開(kāi)沖帳收據給經(jīng)辦人；
�。�5）支票領(lǐng)用單，借款單必須由經(jīng)辦人填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付；
�。�6）銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責任人應及時(shí)向財務(wù)部和開(kāi)戶(hù)銀行報告、如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任；
�。�7）其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規定為準。
第二章、工程成本管理制度
1、公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標，保證，承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權委托簽署。
2、公司工程部主要負責工程造價(jià)的預測及審核，工程招投標文件的編制，工程決算的審定。
3、工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經(jīng)濟合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設備，材料進(jìn)行采購，確保設備材料及時(shí)供應，積極進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作，建立市場(chǎng)價(jià)格詢(xún)價(jià)登記薄，記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。
4、財務(wù)部主要負責工程成本的總體控制工作
�。�1）參與有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作，及時(shí)準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃；
�。�2）負責工程進(jìn)度款的復核工作，參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。
5、工程中間結算程序
�。�1）施工單位于每月25日之前，將工程進(jìn)度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙，施工進(jìn)度計劃以及其他文件資料提出審核意見(jiàn)，并在5日內送財務(wù)部會(huì )簽；
�。�2）財務(wù)部根據有關(guān)文件資料，施工單位領(lǐng)用的供應材料數額，以及與施工單位其他經(jīng)濟往來(lái)等情況，并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見(jiàn)，報送公司主管領(lǐng)導審批。
6、工程決算程序
�。�1）施工單位應將工程決算書(shū)以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核，財務(wù)部會(huì )簽；
�。�2）財務(wù)部根據各種經(jīng)濟簽證，合同以及經(jīng)審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報公司主管領(lǐng)導批準；
�。�3）大工程辦理決算時(shí)，應由公司主管工程領(lǐng)導牽頭，由工程部、設計部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門(mén)人員組成工程決算小組，按照規定的職責范圍聯(lián)合進(jìn)行專(zhuān)項工程決算；
�。�4）房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時(shí)，商品房由工程部、銷(xiāo)售部辦理竣工房交接驗收入庫手續，財務(wù)部憑交樓入庫手續辦理竣工房成本結算。
第三章、財產(chǎn)管理制度
1、公司財產(chǎn)的范圍
�。�1）公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；
�。�2）凡公司購入或自制的機器設備，動(dòng)力設備，運輸設備，工具儀器，管理用具，房屋建筑物等，同時(shí)具備單項價(jià)值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)；
�。�3）凡單項價(jià)值在2000元以下或價(jià)值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2、公司財務(wù)部負責公司所有財產(chǎn)的會(huì )計核算
�。�1）公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；
�。�2）公司各施工工地使用機器設備，動(dòng)力設備，工具儀器等由工程部歸口管理；
�。�3）辦室和工程部應指定專(zhuān)人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應設立臺帳，登記公司財產(chǎn)的購入，使用及庫存情況，負責組織公司財產(chǎn)的保管，維修并制定相應的措施、辦法。
3、財產(chǎn)的購置與調撥
�。�1）辦公室根據公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作，經(jīng)財務(wù)部會(huì )簽，報公司主管領(lǐng)導批準后方可采購；
�。�2）財產(chǎn)購回后，應填寫(xiě)財產(chǎn)收入驗收單、財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單，財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷(xiāo)手續、財產(chǎn)歸口管理部門(mén)憑驗收單登記臺帳；
�。�3）各部門(mén)需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應填寫(xiě)領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領(lǐng)導批準；
�。�4）固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門(mén)開(kāi)具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)、一聯(lián)由領(lǐng)用部門(mén)存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門(mén)作為財產(chǎn)發(fā)出憑據，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門(mén)定期匯總后向財務(wù)部報帳；
�。�5）財產(chǎn)在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由財產(chǎn)歸口管理部門(mén)辦理，送財務(wù)部備案；
4、財產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)
�。�1）公司財產(chǎn)歸口管理部門(mén)應定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查；
�。�2）各部門(mén)的年終財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財務(wù)人員參加；
�。�3）財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現盤(pán)盈，盤(pán)虧和毀損的.，均應填報損益報告表，書(shū)面說(shuō)明虧，損原因、對因個(gè)人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任；
�。�4）凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門(mén)應會(huì )同財務(wù)部組織評估，評估情況上報公司主管領(lǐng)導，由公司主管領(lǐng)導決定處理意見(jiàn)；
�。�5）凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門(mén)應查明原因，如實(shí)上報；屬個(gè)人責任事故的應由有關(guān)責任人員負責賠償損失；屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經(jīng)理，決定處理意見(jiàn)。
第四章、收入、成本費用管理
1、公司建立并完善營(yíng)業(yè)收入的管理規定，確保收入循環(huán)中的報價(jià)、簽訂合同、實(shí)際收款和開(kāi)具發(fā)票等各環(huán)節的內部控制，以加強對業(yè)務(wù)活動(dòng)的財務(wù)監督。
2、營(yíng)業(yè)收入是指公司在營(yíng)業(yè)期間收取的各種經(jīng)營(yíng)項目的主營(yíng)收入和其他業(yè)務(wù)收入。公司在收訖價(jià)款或取得價(jià)款的憑證時(shí)，確認營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現。
3、公司對外投資性的收益包括短期投資收入和長(cháng)期投資收益。短期投資收益在持有期滿(mǎn)后確認，長(cháng)期投資收益按被投資單位取得的合法審計報告中的財務(wù)年度權益確認。
4、成本費用的核算堅持權責發(fā)生制的原則，當期發(fā)生的成本費用，無(wú)論其款項是否支付，都應計入當期的成本費用；雖在本期支付的成本費用，但應有后期負擔的均不能計入本期成本費用。但應歸屬本期的成本費用和損失不得掛賬，調節利潤。
5、嚴格控制成本費用的開(kāi)支范圍和標準，嚴格履行請購、審批、合同訂立、付款等程序，合理控制成本和費用。費用報銷(xiāo)的審批及流程按照費用報銷(xiāo)暫行規定執行。
6、公司合理運用財務(wù)杠桿，降低財務(wù)費用等資本成本。
第五章、財務(wù)信息管理
1、公司依據《企業(yè)財務(wù)報告條例》、《企業(yè)會(huì )計準則》、《企業(yè)會(huì )計制度》、《合并會(huì )計報表暫行規定》以及財政部頒布的其他有關(guān)制度，編制財務(wù)報表。
2、公司的財務(wù)報表屬于公司的財務(wù)機密，未經(jīng)董事會(huì )批準的財務(wù)報表一律不得外流。
3、已經(jīng)審核過(guò)的報表如需外送，需經(jīng)財務(wù)負責人并報總經(jīng)理批準。月報在次月的十日內送各股東，季報在每一季度結束后的二十日內送各股東，年報在每一會(huì )計年度結束后的三十日內送各股東。
4、公司依照《會(huì )計電算化管理制度》實(shí)行財務(wù)電子信息系統，實(shí)現授權、崗位分離、記錄控制等內控程序的電算化，保證內控制度的有效性，相關(guān)人員在使用財務(wù)電子信息系統過(guò)程中，嚴格遵循內部控制規范和技術(shù)規范，保證系統的正常運行。
5、公司財務(wù)部依照《會(huì )計檔案管理辦法》妥善保管各種財務(wù)會(huì )計文本（電子）資料。
6、財務(wù)部按照規定作好財務(wù)工作交接工作，財務(wù)人員工作調動(dòng)或者因故離職必須將本人所經(jīng)管的財務(wù)工作全部交給接替人員，沒(méi)有辦清交接手續不得調動(dòng)或者離職。
第六章、附則
1、本規定由股東會(huì )負責修改和補充。
2、本規定由股東會(huì )授權公司財務(wù)部負責解釋。
3、股東會(huì )委托公司財務(wù)部依據本規定擬定若干具體實(shí)施細則和具體辦法，由公司總經(jīng)理審批通過(guò)后，頒發(fā)施行。
4、本規定自頒布之日起開(kāi)始執行。
財務(wù)部規章制度 10
第一章、總則
第一條、為了加強總公司所屬備企業(yè)的成本、費用管理，不斷提高經(jīng)濟效益，現參照國務(wù)院（國營(yíng)企業(yè)成本管理條例》及其實(shí)施細則，結合現行財務(wù)會(huì )計制度的有關(guān)規定及我公司實(shí)際情況，制定本規定。
第二條、本規定適用于11系統各所屬企業(yè)。
第三條、成本、費用管理的基本任務(wù)，是通過(guò)對成本、費用的預測、計劃、控制、核算、分析和考核，正確反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，挖掘降低成本、費用的潛力，努力降耗增效。
第四條、在成本、費用管理中，各單位要嚴格遵守國家經(jīng)濟政策、財經(jīng)法規和總公司財務(wù)規定，實(shí)行成本、費用管理責任制，使計劃管理、定額管理和分級管理相結合，正確核算各單位成本、費用。
第五條、根據資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責任制，各公司總經(jīng)理對本單位成本、費用管理負全責�？倳�(huì )計師（財務(wù)總監、主管財務(wù)副總經(jīng)理）或財務(wù)經(jīng)理（主管）協(xié)助總經(jīng)理組織領(lǐng)導本單位的成本費用核算和管理，準確核算成本、費用，并對企業(yè)經(jīng)營(yíng)效果負責。各單位財會(huì )部門(mén)具體負責成本費用的核算與管理工作�？偣矩攧�(wù)本部依據本規定及國家相關(guān)規定負責對所屬各單位的成本、費用核算進(jìn)行管理和監督。所屬各單位應根據本規定，結合各自行業(yè)實(shí)際，參照國家相對應的財務(wù)會(huì )計制度，制定各自成本、費用管理實(shí)施細則，報財務(wù)本部備案，并指定專(zhuān)人負責企業(yè)的.成本管理。
第二章、成本、費用開(kāi)支范圍
第六條、工業(yè)企業(yè)應嚴格執行國家財務(wù)制度關(guān)于成本、費用開(kāi)支范圍的規定，加強對產(chǎn)品的生產(chǎn)成本、制造費用及企業(yè)的管理費用、財務(wù)費用和銷(xiāo)售費用的核算與管理。具體開(kāi)支范圍按（工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》的規定執行。
第七條、總公司所屬其他行業(yè)單位應根據各自的單位實(shí)際，認真遵守相對應的國家行業(yè)財務(wù)會(huì )計制度規定的成本、費用開(kāi)支范圍。
第三章、成本、費用核算
第八條、各所屬企業(yè)的制造成本，必須根據計算期內完工產(chǎn)品的統計產(chǎn)量、實(shí)際消耗和實(shí)際價(jià)格，按照權責發(fā)生制的原則進(jìn)行核算，對于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的期間費用，應按照其歸屬期限，區分費用性質(zhì)，據實(shí)進(jìn)行分類(lèi)核算。
企業(yè)不得以計劃成本、估計成本、定額成本代替實(shí)際成本，成本計算過(guò)程中對產(chǎn)成品、自制半成品和勞務(wù)按計劃成本或定額成本進(jìn)行核算的，要按規定的成本計算期，及時(shí)調整為實(shí)際成本。原材料按計劃價(jià)格核算的，與實(shí)際價(jià)格的差異也應按規定的成本計算期及時(shí)進(jìn)行調整分配。
第九條、一次支付、分期攤銷(xiāo)的費用，應按照費用項目的受益期限，確定分攤數額。受益期不超過(guò)一年的費用，列入待攤費用；受益期超過(guò)一年的費用，列入遞延資產(chǎn)，按實(shí)際受益期攤銷(xiāo)，其中開(kāi)辦費按五年攤銷(xiāo)。企業(yè)遞延資產(chǎn)應在年終會(huì )計決算中說(shuō)明，報總公司財務(wù)本部審查。
第十條、在費用尚未發(fā)生以前，需要從成本中預提的費用項目和標準，應報總公司財務(wù)本部備案，預提期短的，年終決算不留余額，預提期長(cháng)，跨年度使用、需保留余額的，應在年終決算中說(shuō)明，報總公司財務(wù)本部審查。
第十一條、低值易耗品單價(jià)在200元（含200元）人民幣以下的，可列出品名，在領(lǐng)用時(shí)一次列入成本、費用。單價(jià)在200元（不含200元）人民幣以上且使用期限超過(guò)一年的，必須采用五五攤銷(xiāo)法進(jìn)行核算，在領(lǐng)用和報廢時(shí)各分攤50％。
第十二條、產(chǎn)成品和在產(chǎn)品成本以及期間費用的核算，除種植業(yè)和養殖業(yè)按生產(chǎn)季節、施工企業(yè)按季進(jìn)行外，一律以月為成本計算期，同一個(gè)計算期內核算的產(chǎn)量、收入、消耗和支出，起訖日期必須一致。
第十三條、成本核算必須劃清下列界限，不得相互混淆，影響成本、費用的準確性。
一、制造費用與直接生產(chǎn)成本；
二、制造成本與期間費用；
三、各類(lèi)期間費用之間的界限；
四、本期成本與下期成本；
五、在產(chǎn)品成本與產(chǎn)成品成本；
六、可比產(chǎn)品成本與不可比產(chǎn)品成本。
第十四條、成本核算的程序和方法要切實(shí)可行，一經(jīng)確定，非經(jīng)總公司財務(wù)本部批準，不得變動(dòng)。
第四章、成本管理責任制及監督
第十五條、各單位必須按分工及崗位職責建立成本管理目標責任制。并編制成本、公用計劃和具體措施，對成本實(shí)行計劃控制和目標管理，以保證完成。
第十六條、各單位應根據自身的特點(diǎn)并結合國家相關(guān)規定，制訂本單位的各項定額指標，并認真執行�？偣緦Σ煌再|(zhì)的單位采用不同的方法和標準進(jìn)行成本、費用考核。
第十七條、各單位財會(huì )部門(mén)的成本管理責任。；制定本單位成本費用管理制度；組織成本費用核算；編制并具體落實(shí)成本費用計劃；監督考核單位內部各項成本計劃的具體執行情況；對本單位成本費用進(jìn)行及時(shí)的預測、控制和分析。
第五章、附則
第十八條、本規定由總公司財務(wù)本部負責解釋和修訂。
財務(wù)部規章制度 11
第1條總則執行部門(mén)編號為適應公司的發(fā)展，充分體現會(huì )計信息的可檢驗性，完善我公司的財務(wù)管理工作，現根據國家《企業(yè)會(huì )計準則》及相關(guān)規章制度，特制定本辦法。
第2條本辦法適用于本公司財務(wù)部所有財會(huì )人員的會(huì )計核算工作。
第2章第3條第4條會(huì )計核算基礎規定會(huì )計年度采用歷年制，自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個(gè)會(huì )計年度。
會(huì )計科目的運用及賬戶(hù)的設置按《會(huì )計管理制度》執行，不得任意更改或自行設置。
因業(yè)務(wù)需要新增科目時(shí)，需報財務(wù)總監批準。
第5條記賬采取借貸記賬法，采用權責發(fā)生制，具體要求如下所述。
1、凡是收益已經(jīng)實(shí)現，費用已經(jīng)發(fā)生，不論款項是否收付，都應作為本期的收益或費用入賬。
2、凡是不屬于本期的收益或費用，即使款項已在本期收付，也不應作為本期的收益或費用處理。
3、一個(gè)時(shí)期內的各項收入與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用，必須在同一時(shí)期入賬。
4、凡是用于增加固定資產(chǎn)而發(fā)生的各項支出都應計為資本支出，不得計入費用作為收益支出。
5、凡是為了取得收益而發(fā)生的各項支出，都應作為收益支出，同時(shí)計入成本費用。
第6條第7條記賬用的貨幣單位為本位幣，會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表均用法定文字書(shū)寫(xiě)。
會(huì )計憑證主要包括自制原始憑證和外來(lái)原始憑證兩種。
1、自制原始憑證指進(jìn)貨驗收單、領(lǐng)料單、出庫單、旅差費報銷(xiāo)單、費用開(kāi)支證明單、調撥單、收款收據、借條等。
2、外來(lái)原始憑證指我公司與其他單位或個(gè)人發(fā)生業(yè)務(wù)、勞務(wù)關(guān)系時(shí)，由對方開(kāi)給本公司的憑證、發(fā)票、收據等。
第8條會(huì )計報表的編制應根據國家制定的《企業(yè)會(huì )計制度》和董事會(huì )規定的會(huì )計報表格式和填報時(shí)間、份數來(lái)執行。
第3章第9條會(huì )計核算方法設置會(huì )計科目及賬戶(hù)。
根據會(huì )計對象具體內容的不同特點(diǎn)和經(jīng)濟管理的不同要求，選擇一定的標準進(jìn)行分類(lèi)，并按分類(lèi)核算的要求，逐步開(kāi)設相應的賬戶(hù)。
第10條復式記賬。
復式記賬就是對每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，都以相等的金額同時(shí)在兩個(gè)或兩個(gè)以上的相關(guān)賬戶(hù)中進(jìn)行記錄的方法。
我公司統一使用借貸復式記賬。
第11條填制和審核憑證。
對于已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，都必須由經(jīng)辦人或部門(mén)填制原始憑證，并簽名蓋章。
所有原始憑證都要經(jīng)過(guò)財務(wù)部和其他有關(guān)部門(mén)的審核，并根據審核后的原始憑證編制記賬憑證，作為登記賬簿的依據。
第12條第13條設置與登記賬簿。
根據填制和審核無(wú)誤的記賬憑證，在賬簿上進(jìn)行全面、連續、系統的記錄。
成本費用經(jīng)過(guò)統計計算后，要對應計入相應對象的全部費用進(jìn)行歸集、計算以確定各對象的總成本和單位成本。
第14條第15條財產(chǎn)清查。
通過(guò)實(shí)物盤(pán)點(diǎn)、往來(lái)款項的核對檢查財產(chǎn)和資金的實(shí)有數額。
編制會(huì )計報表。
根據賬簿記錄的數據資料，采用一定的表格形式，概括、綜合地反映各部門(mén)和公司一定時(shí)期內的'經(jīng)濟活動(dòng)過(guò)程和結果。
第4章第16條第17條第18條第19條第20條會(huì )計核算組織程序根據審核后的原始憑證填制“記賬憑證”。
根據“記賬憑證”編制“記賬憑證匯總表”，并登記“總分類(lèi)賬”。
根據原始收、付款憑證登記“現金日記賬”和“銀行日記賬”。
根據記賬憑證及所附的原始憑證登記各“明細分類(lèi)賬”。
月終，根據“總分類(lèi)賬”和各“明細分類(lèi)賬”編制會(huì )計報表。
1、記賬憑證匯總表核算組織程序的特點(diǎn)：先定期（5天或10天）將所有記賬憑證匯總，編制成計帳簽證匯總表，然后再根據記賬憑證匯總表登記“總分類(lèi)賬”。
2、記賬憑證匯總表的編制方法：根據一定時(shí)期的全部“記賬憑證”，按照相同科目歸類(lèi)，定期（5天或10天）匯總每一會(huì )計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫(xiě)在記賬憑證匯總表的相關(guān)欄內，以反映全部會(huì )計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。
第21條記賬錯誤處理。
1、記賬前若發(fā)現記賬憑證有錯誤，應先更正或重制記賬憑證。
記賬憑證或賬簿上的數字差錯，應在錯誤的全部數字正中劃紅線(xiàn)，表示注銷(xiāo)，并由經(jīng)辦人員加蓋圖章后，將正確的數字寫(xiě)在應記的欄或行內。
2、記賬后發(fā)現記賬憑證中會(huì )計科目、借貸方式或金額錯誤時(shí)，應先用紅字填制一套與原用科目、借貸
方向和金額相同的記賬憑證，以沖銷(xiāo)原來(lái)的記錄，然后重新填制正確的記賬憑證，一并登記入賬。
如果會(huì )計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記賬憑證，增加或沖減相差的金額。
更正后應在摘要中注明原記賬憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。
3、報出會(huì )計報表后，發(fā)現記賬差錯時(shí)：如不需要變更原來(lái)報表的，可以填制正確的“記賬憑證”，一并登記入賬；如果會(huì )計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制“記賬憑證”，增加或沖減相差的金額。
更正后，應在摘要中注明原“記賬憑證”的日期和號碼，以及更正的理由和依據。
第5章第22條結賬、對賬結賬是結算各種賬簿記錄。
結賬工作是在一定時(shí)期內所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入賬的基礎上進(jìn)行的，具體內容如下所述。
1、在結賬時(shí)，首先應將本期內所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)記入有關(guān)賬簿。
2、本期內所有的轉賬業(yè)務(wù)，應編成記賬憑證記入有關(guān)賬簿，以調整賬簿記錄。
3、在全部業(yè)務(wù)登記入賬的基礎上，結算所有的賬簿。
第23條對賬是為了保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，具體內容如下所述。
1、賬證核對，即將各種賬簿的記錄與會(huì )計憑證進(jìn)行核對。
賬證核對主要是在日常編制憑證和記賬過(guò)程中進(jìn)行。
月終如果發(fā)現賬證不符，就應回過(guò)頭來(lái)對賬簿記錄與會(huì )計憑證進(jìn)行核對，以保證賬證相符。
2、賬賬核對，每月進(jìn)行一次，主要包括以下三個(gè)方面的核對工作。
�。�1）將總分類(lèi)賬各賬戶(hù)期末余額與各明細分類(lèi)賬的賬面余額進(jìn)行核對。
�。�2）將“現金（或銀行存款）二級賬”與出納的“現金（或銀行存款）日記賬”進(jìn)行核對。
�。�3）財務(wù)部門(mén)各種“財產(chǎn)物資明細分類(lèi)賬”期末余額與財產(chǎn)物資管理部門(mén)和使用部門(mén)的保管賬相核對。
3、賬實(shí)核對，主要分兩類(lèi)。
�。�1）“現金日記賬”賬面余額與現金實(shí)際庫存數額相核對，“銀行存款日記賬”賬面余額與開(kāi)戶(hù)銀行對賬單相核對，要求每月核對一次。
�。�2）各種財產(chǎn)物資明細分類(lèi)賬的賬面余額與財產(chǎn)物資實(shí)有數額相核對，各種往來(lái)賬款明細賬的賬面余額與有關(guān)債權債務(wù)單位的賬目相核對等，要求每季核對一次。
財務(wù)部規章制度 12
1、目的：
為了使公司財務(wù)管理規范化，嚴肅財務(wù)制度。
2、適用范圍：
適用于財務(wù)管理。
3、責任人：
總經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理。
4、正文：
4.1總則
4.1.1根據《會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計制度》和國家的有關(guān)財經(jīng)紀律，結合公司實(shí)際情況，制定本制度。
4.1.2本制度包括董事會(huì )、總經(jīng)理財務(wù)管理職責、財務(wù)部門(mén)工作職責、會(huì )計核算原則、資金管理、結算賬款管理、固定資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理、成本費用管理、營(yíng)業(yè)收入及營(yíng)業(yè)外收支管理、利潤及利潤分配管理、財務(wù)報告的編制與公布、財務(wù)電算化管理、財務(wù)檔案管理及附則。
4.2董事會(huì )財務(wù)管理職責
4.2.1公司董事會(huì )審批公司的重大財務(wù)決策，控制投資規模和方向，審核公司重大資產(chǎn)處理。
4.2.2公司董事會(huì )負責制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案。
4.2.3審議批準公司的財務(wù)預算、決算報告及可行性研發(fā)項目。
4.2.4公司董事會(huì )負責公司章程規定的其他財務(wù)事項。
4.3總經(jīng)理財務(wù)管理職責
4.3.1遵守《會(huì )計法》及有關(guān)財務(wù)、稅收、金融等法律法規，貫徹執行公司的財務(wù)制度，根據公司經(jīng)營(yíng)目標組織好生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，力爭股東資產(chǎn)保值增值。
4.3.2總經(jīng)理負責領(lǐng)導公司的財務(wù)管理工作，并對公司保存和提供的會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性擔負責任。
4.3.3指導公司內部審計機構的財務(wù)檢查，督促財務(wù)部門(mén)配合財政、稅務(wù)、審計機關(guān)的監督檢查。
4.3.4總經(jīng)理對公司財務(wù)預算全面負責，審核財務(wù)預算方案，經(jīng)董事會(huì )批準后執行預算，年度終了向董事會(huì )報告財務(wù)預算執行情況，并依據決算情況對預算執行單位進(jìn)行考核。
4.4財務(wù)部門(mén)工作職責
4.4.1嚴格執行國家有關(guān)法律、法規及公司的財務(wù)制度，加強會(huì )計基礎工作，保證會(huì )計工作依法有序進(jìn)行。
4.4.2編制公司財務(wù)預算、決算，并實(shí)施財務(wù)控制。
財務(wù)預算按年度編制，包括業(yè)務(wù)預算(采購、銷(xiāo)售、生產(chǎn)、期間費用等)、資本預算(固定資產(chǎn)投資、權益性資本投資、債券投資等)和籌資預算。
預算年度終了，財務(wù)部負責作出財務(wù)決算，上報總經(jīng)理。
財務(wù)部負責財務(wù)預算的編制、審查、報告、監督執行等具體工作，分析財務(wù)預算與實(shí)際執行的差異及原因，提出改進(jìn)管理的措施和建議，實(shí)施財務(wù)控制。各職能部門(mén)及各業(yè)務(wù)部主要負責人對本部門(mén)執行結果承擔責任。
4.4.3負責公司日常會(huì )計核算和財務(wù)管理工作
4.4.4公司財務(wù)人員必須根據《會(huì )計法》的規定，嚴格審查每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的合法性，對不符合規定的成本費用開(kāi)支，要堅持原則，拒絕支付;
4.4.5財務(wù)人員必須按照規定的會(huì )計科目和核算辦法進(jìn)行會(huì )計核算，對取得的原始憑證，要認真審核，及時(shí)準確地編制記賬憑證，記載有關(guān)賬簿;
4.4.6財務(wù)人員要加強對稅收法律法規的學(xué)習，依法及時(shí)、足額繳納各項稅款;
4.4.7財務(wù)經(jīng)理應參與公司的經(jīng)營(yíng)決策，加強同銀行等金融機構的聯(lián)系，準確掌握公司資金分布及資金需求動(dòng)態(tài)，搞好資金平衡調度，統籌處理財務(wù)工作中出現的問(wèn)題。
4.4.8按月及時(shí)、準確、真實(shí)地編制財務(wù)報表并按規定向外報送財務(wù)報表;
4.4.9做好每月的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況財務(wù)分析工作，嚴格控制各項成本費用，為公司決策提供財務(wù)依據。
4.5會(huì )計核算的一般原則
4.5.1公司會(huì )計核算以人民幣為記賬本位幣，記賬采用借貸記賬法，以權責發(fā)生制為記賬基礎，以歷史成本為計價(jià)原則。
4.5.2壞賬核算采用備抵法，按應收款項的.3‰計提，如需計提特別壞賬，應由董事會(huì )審批決定。
4.5.3存貨按實(shí)際成本入賬，發(fā)出時(shí)按加權平均法計價(jià);低值易耗品采用五五攤銷(xiāo)法核算。
4.5.4公司的對外投資控股權在20%以下(不含20%)的，采用成本法核算;控股權在20%以上(含20%)的，采用權益法核算。股權在50%以上或根據重要性原則對具有實(shí)際控股權的要合并報表。
4.6資金的管理
4.6.1現金的管理
公司出納與會(huì )計的職責必須分開(kāi)，不能由一人兼任;
公司的一切現金收支必須歸集到財務(wù)部門(mén)核算和管理，各項支出必須按規定辦理審批手續;現金收入后及時(shí)送存銀行，嚴禁坐支現金和白條抵庫;
公司庫存現金一般不得超過(guò)5000元，現金出納員要確保庫存現金每日賬實(shí)相符;
每次提取備用金1萬(wàn)元以?xún)?含1萬(wàn)元)須由財務(wù)經(jīng)理批準;超過(guò)1萬(wàn)元須報總經(jīng)理批準。
4.6.2銀行存款的管理
遵循國家關(guān)于銀行結算的有關(guān)規章制度;
新增銀行賬戶(hù)必須事前由財務(wù)部經(jīng)理提出申請，由主管副總審核，報總經(jīng)理批準后開(kāi)設;
公司設立的銀行賬戶(hù)只限于基本帳戶(hù)和一般帳戶(hù)，專(zhuān)用帳戶(hù)用于本公司經(jīng)營(yíng)范圍內的資金結算及資金調撥;
正常業(yè)務(wù)支出的支票領(lǐng)用,都必須有經(jīng)核準的發(fā)票或其他必要的憑證，支票上必須有金額且與應付憑證金額一致，所有已經(jīng)簽發(fā)的支票，應于當日及時(shí)記入銀行存款日記賬中，并定期與應付款或其他總分類(lèi)賬借方進(jìn)行核對，每次支票領(lǐng)用金額1萬(wàn)元以?xún)?含1萬(wàn)元)須由財務(wù)經(jīng)理審核主管副總批準;超過(guò)1萬(wàn)元須報總經(jīng)理批準。
開(kāi)戶(hù)銀行間資金調撥需由經(jīng)辦人填制支票領(lǐng)用審批單，詳細說(shuō)明資金調撥的理由，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核主管副總批準;1萬(wàn)元以上的資金使用和調撥必須報總經(jīng)理批準;
財務(wù)部對所有銀行支出憑據應認真審核有關(guān)內容，嚴格執行經(jīng)辦人、審批人“雙簽字”制度，做到單證齊全、手續完備;
公司的銀行支票，包括現金支票和轉賬支票，一律由財務(wù)部統一向銀行購買(mǎi)、統一保管、統一發(fā)放，發(fā)放時(shí)必須做好完整的領(lǐng)用、注銷(xiāo)記錄;對領(lǐng)用期限超過(guò)十天以上的，應及時(shí)查明原因，督促經(jīng)辦人員及時(shí)注銷(xiāo)。作廢銀行支票必須注明“作廢”字樣單獨保管;
銀行票據一般不得背書(shū)轉讓?zhuān)缬刑厥庑枰�，背�?shū)必須由專(zhuān)人進(jìn)行登記，由財務(wù)經(jīng)理提出申請，報公司總經(jīng)理批準;
財務(wù)部必須加強銀行未達賬項的管理;銀行調節表應于月度終了后十日內編出，并積極予以清理，發(fā)現問(wèn)題應及時(shí)上報。
4.6.3銀行貸款及融資的管理
銀行貸款卡必須由財務(wù)經(jīng)理保管，如需辦理貸款、還款手續，經(jīng)辦人應要求銀行逐筆登記、注銷(xiāo)，財務(wù)經(jīng)理及時(shí)檢查并與銀行進(jìn)行核對;
銀行貸款按公司規定的籌資權限實(shí)行逐筆審批制度，所有貸款由財務(wù)經(jīng)理提出申請，報總經(jīng)理簽字批準，并逐月報董事會(huì )備案;
所有對外融資一律由董事會(huì )批準;
無(wú)特殊情況，公司一般不得對外擔保，如確需，公司必須要充分了解對方單位的資信，經(jīng)濟效益及償債能力等情況，由公司總經(jīng)理提出申請，經(jīng)公司董事會(huì )批準同意后，方可辦理。
4.7結算賬款的管理
4.7.1認真審核結算單據，檢查結算手續是否完備、真實(shí)，單據是否齊全。對于未認真核實(shí)而造成的多付或重付款項，應立即查明原因，追究有關(guān)人員的責任。
4.7.2財務(wù)部應對有關(guān)業(yè)務(wù)單位的往來(lái)結算賬款定期進(jìn)行核對和清理工作，所有往來(lái)戶(hù)由財務(wù)部與業(yè)務(wù)人員每月至少核對一次，并編制“往來(lái)賬戶(hù)調整表”;財務(wù)部每年不定期與終端客戶(hù)直接核對至少一次。
4.7.3發(fā)生采購時(shí)，由經(jīng)辦人員提出采購申請，由主管副總簽字審核批準：采購金額超過(guò)1萬(wàn)元(含1萬(wàn)元)報總經(jīng)理批準。
4.7.4公司確認發(fā)生壞賬時(shí)，必須由經(jīng)辦人員提出書(shū)面申請，認真查找原因，分清責任，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后，由總經(jīng)理批準;發(fā)生1萬(wàn)元以上的壞賬損失時(shí)，總經(jīng)理審核同意后，報董事會(huì )批準。
4.8固定資產(chǎn)及其它資產(chǎn)管理
4.8.1500元以上的資產(chǎn)稱(chēng)為固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)的取得按原始價(jià)值計價(jià)。
4.8.2固定資產(chǎn)折舊原則上采用直線(xiàn)法計提，固定資產(chǎn)的預計凈殘值率為其原值的3%。
4.8.3固定資產(chǎn)的購置均須經(jīng)主管副總審核后報總經(jīng)理批準。
4.8.4固定資產(chǎn)的處理包括購置、出售、報廢、毀壞損失等(均為1萬(wàn)元以上)須經(jīng)主管副總審核后，報公司董事會(huì )批準。
4.8.5固定資產(chǎn)應設置明細賬核算，定期與行政部門(mén)和使用部門(mén)的卡賬和實(shí)物進(jìn)行核對，做到賬、卡、物相符。
4.8.6無(wú)形資產(chǎn)以歷史成本或評估價(jià)值入賬，并按收益期等額攤銷(xiāo)計入成本;不能確定收益期的按5年攤銷(xiāo)。
4.9成本、費用的管理
4.9.1財務(wù)部應按照國家有關(guān)的規定合理計提有關(guān)費用。
4.9.2發(fā)生的所有費用必須先由財務(wù)經(jīng)理簽署意見(jiàn)(單筆5000元以上的費用需報備主管副總)，財務(wù)部門(mén)應嚴格按照公司有關(guān)行政文件規定的費用報銷(xiāo)標準進(jìn)行審核，報總經(jīng)理或總經(jīng)理授權的負責人批準后報銷(xiāo)。
4.9.3差旅費報銷(xiāo)：按公司制定的《市場(chǎng)人員費用報銷(xiāo)辦法》執行。
4.9.4財務(wù)部必須按收入與成本、費用相匹配的原則及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，如實(shí)反映本期損益。
4.9.5研發(fā)費用預算經(jīng)董事會(huì )批準后，嚴格按預算執行。
4.10營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)外收支的管理
4.10.1公司的營(yíng)業(yè)收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。
4.10.2公司應當合理確認營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現，將已實(shí)現的收入按時(shí)入賬，并及時(shí)結轉相應的成本。發(fā)生銷(xiāo)售退回、銷(xiāo)售折讓與折扣，應及時(shí)對有關(guān)銷(xiāo)售科目予以調整。
4.10.3營(yíng)業(yè)外收入是指公司主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他各項收入。包括固定資產(chǎn)盤(pán)盈及變賣(mài)收益、罰款收入、無(wú)法支付的應付款項、物資及現金的溢余等。營(yíng)業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)盤(pán)虧及變賣(mài)損失，固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)因遭自然災害等造成的非正常損失(扣除保險公司賠償款)，違約金、公益救濟性捐贈等。
4.11利潤及利潤分配的管理
4.11.1公司的利潤總額包括營(yíng)業(yè)利潤、營(yíng)業(yè)外收支凈額等項目構成。
4.11.2公司發(fā)生的年度虧損，用下一年度稅前利潤彌補;下一年度彌補不足的，在五年內延續彌補;五年內不足彌補的，用稅后利潤彌補。
4.11.3公司納稅所得稅以利潤總額為基數。
4.11.4公司繳納所得稅后的利潤，按下列順序分配：
彌補前五年的虧損;
提取法定公積金百分之十;
提取法定公益金百分之五;
提取任意公積金，比例由董事會(huì )決定;
支付股東股利。
4.11.5公司法定盈余公積金可用于彌補虧損或經(jīng)董事會(huì )批準后轉增資本金。但轉增資本金時(shí)，以轉增后留存公司的法定盈余公積金不少于注冊資本25%為限。
4.11.6公司以前年度未分配的利潤，可以并入本年度分配。分配方案應經(jīng)董事會(huì )批準。
4.12財務(wù)報告的編制
4.12.1公司在每一會(huì )計年度前六個(gè)月結束后六十日以?xún)染幹乒镜闹衅谪攧?wù)報告;在每一會(huì )計年度結束后九十日以?xún)染幹乒灸甓蓉攧?wù)報告。
4.12.2公司年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、利潤分配表、現金流量表、會(huì )計報表附注。
4.12.3年度財務(wù)報告經(jīng)會(huì )計師事務(wù)所審計，并同時(shí)提供下一會(huì )計年度的預測報告。
4.12.4財務(wù)報告的公布
年度財務(wù)會(huì )計報告應在編制完成后15日內送交各股東。
公司于每月結束后15日內向董事會(huì )提交月結束財務(wù)報表;每季度結束后30日內向董事會(huì )提交季度財務(wù)報告、季度經(jīng)營(yíng)總結分析報告。該類(lèi)財務(wù)文件包括庫存清單、應收帳款、固定資產(chǎn)、應付帳款、其它應付款、銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售成本、經(jīng)營(yíng)費用、管理費用、財務(wù)費用營(yíng)業(yè)外支出明細表等事項。
4.13財務(wù)電算化管理
4.13.1財務(wù)部電腦操作人員應按相應的權限操作會(huì )計軟件，并定期與軟件供應商聯(lián)系，做好軟件的系統維護工作。對于數據資料，在核對相符后，每日、每月要做好數據備份工作。
4.13.2財務(wù)部門(mén)應嚴格管理增值稅專(zhuān)用發(fā)票及防偽稅控設備，實(shí)行發(fā)票和IC卡分人管理。開(kāi)票工作必須由持證人員負責，其它人員嚴禁使用。
4.13.3年度終了，由財務(wù)經(jīng)理統一保管備份數據。
4.14財務(wù)檔案管理
4.14.1公司必須保證財務(wù)檔案的存放空間及安全可靠，財務(wù)部要嚴格按照財政部、國家檔案局發(fā)布的《會(huì )計檔案管理辦法》執行。財務(wù)部應指定專(zhuān)人保管財務(wù)檔案，建立健全嚴格的檔案管理制度。非本部門(mén)人員查閱檔案，必須要征得總經(jīng)理同意，檔案保管人必須要做好登記工作。
4.14.2本制度由財務(wù)部負責解釋和修訂，并在執行過(guò)程中不斷完善。
4.15財務(wù)數據、資料、方針均屬公司重大機密，未經(jīng)授權，各級人員不得對外公布，亦不得在公司內外傳播。
財務(wù)部規章制度 13
總則
第一條為規范公司財務(wù)印章的管理，加強對財務(wù)事項的監控力度，防范財務(wù)管理風(fēng)險，結合公司實(shí)際情況，特制訂本制度。
第二條公司財務(wù)印章管理遵循“明確責任、嚴格審批、合理使用、妥善保管”原則。
第三條財務(wù)印章的分類(lèi)：
對外專(zhuān)用財務(wù)印章：對外具有法律效力，并在相關(guān)部門(mén)備案的印章。包括財務(wù)專(zhuān)用章、法人章、發(fā)票專(zhuān)用章;
對內專(zhuān)用財務(wù)印章：僅供公司內部管理需要的印章。包括現金收、付訖章，支票收、付訖章，銀行收、付訖章、個(gè)人人名章、稽核章、已開(kāi)發(fā)票章和作廢章等。
第四條本制度適用于集團公司、各分、子公司及其所屬分支機構財務(wù)部。
第一章財務(wù)印章的管理
第五條集團財務(wù)中心負責印章的監督管理工作，并不定期檢查各公司財務(wù)印章的使用及管理情況。
第六條各公司財務(wù)部設專(zhuān)人負責保管財務(wù)印章。
財務(wù)印章必須由責任心強、能堅持原則、秉公辦事、作風(fēng)正派的人員負責保管;
銀行預留印鑒必須分別保管。一般情況下，財務(wù)專(zhuān)用章由財務(wù)負責人保管，法人章及相關(guān)票據由相關(guān)出納保管;
對外專(zhuān)用財務(wù)印章必須存放在保險柜中保存;對內專(zhuān)用財務(wù)印章由保管人自行妥善保管;
財務(wù)印章保管人員因請假等原因，需由他人臨時(shí)保管時(shí)，應履行代保管手續，并注明代保管時(shí)間和代保管人，在原保管人回來(lái)后，應立即將印章交還原保管人;
財務(wù)印章保管人離職或異動(dòng)時(shí)，須辦理印章交接手續，由相應直屬的上級領(lǐng)導進(jìn)行監交或收回，交接手續應記錄印章交接的時(shí)間、枚數、名稱(chēng);
企業(yè)名稱(chēng)變更或印章受損，需要更換相應印章時(shí)，應提前做好有關(guān)準備工作，確保及時(shí)更換銀行預留印鑒和通知各有關(guān)單位。
財務(wù)印章如有丟失、毀損、被盜、誤用情況，應立即書(shū)面逐級上報詳細情況，并迅速采取應急措施防范風(fēng)險。
停用、廢舊的印章應及時(shí)送交行政部封存或銷(xiāo)毀，個(gè)人不得擅自處理。
第七條各公司應隨時(shí)將財務(wù)印章刻制、變更、注銷(xiāo)及保管等信息上報集團財務(wù)中心備案。
第八條集團財務(wù)中心負責《財務(wù)印章保管登記表》的統計和更新工作。
第二章財務(wù)印章的使用
第九條財務(wù)印章使用必須基于真實(shí)、合法、手續完備的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
第十條使用財務(wù)印章應辦理批準手續，嚴格登記。
日常財務(wù)活動(dòng)使用財務(wù)印章，實(shí)行授權制，由財務(wù)負責人授權相關(guān)人員嚴格按照印章管理要求使用：
(1)銀行預留印鑒除用于日常結算票據的支付、收款外均應審批、登記;
(2)發(fā)票專(zhuān)用章除用于已開(kāi)普通發(fā)票、增值稅票、營(yíng)業(yè)稅票等稅票的蓋章外均應審批、登記;
(3)其他對內專(zhuān)用章嚴格按照要求使用。
非日常財務(wù)活動(dòng)使用財務(wù)印章，實(shí)行審批制，由使用人填寫(xiě)《用印申請表》經(jīng)財務(wù)負責人或財務(wù)總監審批;
加蓋財務(wù)印章時(shí)，應加蓋于規定位置;
嚴禁為空白支票、發(fā)票、信函、表格、合同等加蓋公司財務(wù)印章;
財務(wù)印章由專(zhuān)人保管，不得一章多人使用、保管;
嚴禁將對外專(zhuān)用財務(wù)印章攜帶外出使用。若屬特殊情況，使用部門(mén)或個(gè)人須書(shū)面申請，經(jīng)部門(mén)負責人和財務(wù)負責人或財務(wù)總監審批后，到財務(wù)部門(mén)辦理財務(wù)印章領(lǐng)用手續，攜帶外出使用。使用后應立即歸還印章，不得貽誤。
月末，印章保管人須將《用印申請表》按順序裝訂成冊，存檔備案。
第三章財務(wù)印章的刻制
第十一條財務(wù)印章由公司統一刻制、授權使用。
因工作需要刻制財務(wù)印章，由各財務(wù)部填寫(xiě)《xx刻制印章申請表》向行政部提交刻章申請，經(jīng)審批后由行政部辦理刻章;
各公司財務(wù)部申請刻制財務(wù)印章需財務(wù)總監審批同意;
各類(lèi)財務(wù)印章名稱(chēng)應以上級主管部門(mén)批準確定的.名稱(chēng)為準，并使用全稱(chēng)和法定名稱(chēng)，不得使用簡(jiǎn)稱(chēng);
印章刻制完畢，財務(wù)部向行政部申領(lǐng)并登記備案;
各類(lèi)財務(wù)印章同一內容、同一序號不得刻制多枚。
第十二條各公司財務(wù)部為財務(wù)印章的保管、使用部門(mén)，嚴禁其他部門(mén)申請刻制財務(wù)印章。
第四章財務(wù)印章的啟用、變更和注銷(xiāo)
第十三條財務(wù)印章啟用前，財務(wù)部門(mén)應提前通知有關(guān)單位及部門(mén)，發(fā)出正式啟用新印章的通知，注明啟用印章依據、名稱(chēng)、時(shí)間及印模等，同時(shí)宣布舊印章作廢。
第十四條財務(wù)新印章啟用后，財務(wù)部門(mén)應及時(shí)與行政部辦理原有印章移交手續，將舊印章上繳或銷(xiāo)毀，個(gè)人不得擅自處理。
第十五條財務(wù)印章需要變更、注銷(xiāo)時(shí)，財務(wù)部門(mén)須將變更或注銷(xiāo)的財務(wù)印章移交行政部辦理印章的變更或銷(xiāo)毀。
第五章禁止行為和罰則
第十六條在財務(wù)印章保管、使用中禁止以下行為：
未經(jīng)允許，擅自刻制、變更、注銷(xiāo)財務(wù)印章;
其他部門(mén)和個(gè)人以任何名義刻制財務(wù)印章;
任何人以任何名義復制公司財務(wù)印章;
為各種空白文檔加蓋財務(wù)印章;
未經(jīng)審批，攜帶財務(wù)印章外出;
替他部門(mén)或個(gè)人未經(jīng)審批使用財務(wù)印章;
未按本制度要求及時(shí)提供財務(wù)印章變動(dòng)信息;
其他違反國家法律法規和公司制度的行為。
第十七條對違反本制度的行為，視情節輕重追究單位負責人、財務(wù)負責人和直接責任人的責任，由公司給予相應的行政處分或經(jīng)濟處罰。給公司造成經(jīng)濟損失的，應承擔全部或部分賠償責任。有犯罪嫌疑的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責任。
第六章附則
第十八條本制度由財務(wù)中心負責解釋。
第十九條本制度自下發(fā)之日起執行。
財務(wù)部規章制度 14
第一章 總則
第一條 為規范公司財務(wù)管理，規定財務(wù)崗位人員的職責和權利，提高財務(wù)管理效率和財務(wù)風(fēng)險掌控水平，訂立本規章。
第二條 本規章適用于全體公司財務(wù)崗位人員和其他相關(guān)人員。
第三條 公司財務(wù)管理應遵從公開(kāi)、公正、透亮的原則，確保財務(wù)信息真實(shí)、精準、完整、適時(shí)、合規。
第四條 財務(wù)崗位人員應遵守公司的職業(yè)道德規范和各項法律法規，維護公司利益和職業(yè)形象。
第五條 公司財務(wù)管理應嚴格遵守公司內掌控度，依據公司戰略進(jìn)展要求，科學(xué)合理運用財務(wù)資源，防范風(fēng)險。
第二章 財務(wù)崗位職責
第六條 財務(wù)崗位人員應依照公司的財務(wù)政策和內掌控度，認真履行財務(wù)管理職責。實(shí)在職責包括：
�。ㄒ唬┯喠⒐矩攧�(wù)管理和財務(wù)操作規程，并進(jìn)行實(shí)施和監督。
�。ǘ┴撠煿救粘Ｘ攧�(wù)管理和會(huì )計核算工作，做好財務(wù)賬簿和財務(wù)報表的編制、審核、簽字和歸檔。
�。ㄈ┙⑼晟频念A算體系，負責年度預算編制、執行情況分析和調整工作。
�。ㄋ模┴撠熗顿Y決策和資金運營(yíng)活動(dòng)，依照公司長(cháng)期資金和短期資金的需求，進(jìn)行資金籌措、投資和運營(yíng)管理。
�。ㄎ澹┙L(fēng)險防范機制，適時(shí)識別、分析和掌控財務(wù)風(fēng)險。
�。┯喠⒐镜亩悇�(wù)籌劃方案和稅務(wù)合規規程，幫助稅務(wù)部門(mén)完成各項稅務(wù)事務(wù)，確保公司稅務(wù)合規。
�。ㄆ撸⿲矩攧�(wù)體系進(jìn)行評估和分類(lèi)，提出完善財務(wù)制度和管理措施的建議。
�。ò耍﹨⒓庸镜膽鹇砸巹澓蜆I(yè)務(wù)決策，供給財務(wù)數據和財務(wù)建議。
第三章 財務(wù)運作規程
第七條 公司財務(wù)運作規程應包括以下幾個(gè)方面：
�。ㄒ唬┴攧�(wù)預算制度
公司應依照過(guò)去的閱歷和將來(lái)計劃，訂立認真的財務(wù)預算。財務(wù)預算應包含公司的收入、支出、缺口、利潤等方面的信息，為公司訂立合理的財務(wù)策略和計劃供給依據。
�。ǘ⿲徲嬛贫�
公司應定期進(jìn)行財務(wù)內部審核、外部審計和特別審計。財務(wù)審核應檢查財務(wù)資料的真實(shí)性、精準性和合法性，特別審計應對公司財務(wù)風(fēng)險和特別業(yè)務(wù)進(jìn)行審計。
�。ㄈ⿻�(huì )計核算制度
公司應依照會(huì )計準則和稅務(wù)法規，建立會(huì )計核算制度，訂立財務(wù)賬簿和財務(wù)報表。核算工作應確保財務(wù)信息的真實(shí)、精準、完整，反映公司經(jīng)濟活動(dòng)的實(shí)際情況。
�。ㄋ模┵Y金管理制度
公司應訂立資金管理制度，區分公司的.長(cháng)期資金和短期資金，保證公司有充足的流動(dòng)性。公司應訂立資金投資和調撥規程，為公司的資金運作供給依據。
�。ㄎ澹┒悇�(wù)管理制度
公司應建立規范的稅務(wù)管理制度，負責完善稅務(wù)籌劃和稅務(wù)合規方案，參加稅務(wù)審計和稅務(wù)爭議解決。公司應依照稅法規定納稅和申報各項稅種的信息。
第四章 財務(wù)風(fēng)險掌控
第八條 公司應依據自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和風(fēng)險情形，建立健全的財務(wù)風(fēng)險掌控機制。實(shí)在如下：
�。ㄒ唬╋L(fēng)險識別
公司應定期對財務(wù)風(fēng)險情況進(jìn)行分析和評估，識別并不安全預警可能存在的風(fēng)險。
�。ǘ╋L(fēng)險評估
公司應依據風(fēng)險程度和影響范圍，確定風(fēng)險的優(yōu)先級和處理方案，并訂立實(shí)在的掌控措施。
�。ㄈ╋L(fēng)險管理
公司應訂立監管要求和財務(wù)風(fēng)險管理規程，并建立完善的監管機制，對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行監督和掌控。
�。ㄋ模╋L(fēng)險報告
公司應定期報告財務(wù)風(fēng)險情況和推測分析，適時(shí)上報公司高層管理層和董事會(huì )。
第五章 財務(wù)信息保密
第九條 公司財務(wù)崗位人員應保護公司財務(wù)信息的機密性。實(shí)在如下：
�。ㄒ唬┍Ｃ芤庾R
公司財務(wù)崗位人員應具有保密意識，加強保密培訓和意識教育，防止泄密行為的發(fā)生。
�。ǘ┍Ｃ苤贫�
公司應建立財務(wù)信息保密制度，規范保密流程和保密責任的劃分。公司財務(wù)崗位人員應嚴格遵守保密制度，確保財務(wù)信息不泄露。
�。ㄈ⿺祿踩�
公司財務(wù)崗位人員應確保財務(wù)數據的安全，嚴格保護電子數據和紙質(zhì)數據的存儲和傳輸。
�。ㄋ模┬畔⒈Ｕ�
公司應確保財務(wù)數據的信息技術(shù)保障和防護本領(lǐng)，以避開(kāi)因網(wǎng)絡(luò )攻擊和病毒感染等產(chǎn)生泄密問(wèn)題。
第六章 財務(wù)管理制度的修訂和解釋
第十條 公司財務(wù)管理制度的修改和解釋?xiě)?jīng)董事會(huì )或主管部門(mén)批準，并于發(fā)布后執行。
第十一條 公司財務(wù)管理制度的解釋權屬于公司主管部門(mén)。如財務(wù)管理制度發(fā)生變化、修訂、廢止等情況，應適時(shí)通知公司財務(wù)部門(mén)和全體財務(wù)人員執行。
第七章 附則
第十二條 本規章未盡事宜，可依照公司相關(guān)規定和法律法規執行。
財務(wù)部規章制度 15
1.當前在供熱企業(yè)的財務(wù)管理過(guò)程中出現的問(wèn)題
1.1供熱企業(yè)對于項目成本預估不到位，導致企業(yè)可能有所虧損
在供熱企業(yè)推行集中供熱的過(guò)程中，有的供熱企業(yè)在確定供熱地區時(shí)對建設的成本與后期的收入預估不到位，致使企業(yè)出現成本大于收入的情況，導致企業(yè)在供熱過(guò)程中資金造成虧損，阻礙供熱企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。例如，有的企業(yè)在推進(jìn)集中供熱范圍的過(guò)程中，只注重供熱覆蓋的范圍有多廣，不注重成本與收益之間的關(guān)系，導致建成之后出現成本大于收益的情況，使企業(yè)的資金持續虧損。
1.2供熱企業(yè)不及時(shí)追回應收的欠款，導致企業(yè)的資金長(cháng)期虧損
供熱企業(yè)在最初推行集中供熱的過(guò)程中，為了收到更好地推行效果，對其他的配套企業(yè)便提供了一定的綠色通道，讓這些企業(yè)可以先“賒”后“還”，但供熱企業(yè)在之后的繼續發(fā)展過(guò)程中沒(méi)有及時(shí)地將欠款追回，導致企業(yè)的資金處于長(cháng)期虧損狀態(tài)。供熱企業(yè)對于這類(lèi)現象必須盡快解決，從而補回企業(yè)的資金虧損，讓企業(yè)可以更好地經(jīng)營(yíng)運行。
1.3供熱企業(yè)的財務(wù)管理制度不完善，對財務(wù)管理人員的約束不到位
部分供熱企業(yè)在整體工作的推行過(guò)程中，往往對財務(wù)管理這一環(huán)節沒(méi)有足夠的重視，導致供熱企業(yè)的財務(wù)管理制度不完善，對財務(wù)管理人員的約束不到位，使財務(wù)管理人員在處理財務(wù)管理問(wèn)題時(shí)無(wú)規可循，往往因此出現工作的失誤，讓企業(yè)蒙受不必要的經(jīng)濟損失。企業(yè)若想使自身的經(jīng)濟效益有更好的提高，企業(yè)必須首先將其財務(wù)管理制度做到科學(xué)嚴謹的狀態(tài)，使財務(wù)管理工作人員在解決財務(wù)問(wèn)題的過(guò)程中保證解決措施的科學(xué)性，讓財務(wù)管理問(wèn)題得到解決，保證財務(wù)管理工作正常推進(jìn)，進(jìn)而確保供熱企業(yè)的其他工作正常運轉。
2.保證供熱企業(yè)財務(wù)管理工作正常運行的策略
為了更好地保證供熱企業(yè)的財務(wù)管理工作推進(jìn)，我們便需要根據上述所提出的財務(wù)管理問(wèn)題，提出相應的財務(wù)管理策略，做到“對癥下藥”，使供熱企業(yè)的財務(wù)管理體系更加的'科學(xué)完善。
2.1供熱企業(yè)應當聘用專(zhuān)業(yè)的財務(wù)管理人員，保證企業(yè)預估準確
為了使供熱企業(yè)的財務(wù)管理工作正常運行，首先，企業(yè)聘用的財務(wù)管理人員，具備專(zhuān)業(yè)的財務(wù)管理知識，在企業(yè)項目運行之前提前對項目的成本與收益進(jìn)行科學(xué)的預估，從而評定項目是否可以進(jìn)一步推進(jìn)，確保企業(yè)不會(huì )出現資金虧損的現象。供熱企業(yè)財務(wù)管理部門(mén)只有讓企業(yè)不必要的經(jīng)濟損失最小化，且在源頭發(fā)現，才可以讓企業(yè)的財務(wù)管理工作得到最初的保障，讓企業(yè)的發(fā)展整體呈現持續生機。
2.2供熱企業(yè)應當推行互聯(lián)網(wǎng)財務(wù)管理系統，嚴格保證拖欠款情況的追回
供熱企業(yè)的財務(wù)管理部門(mén)應當進(jìn)行相應的改革，摒棄傳統的財務(wù)管理模式，積極引入科學(xué)高效的互聯(lián)網(wǎng)財務(wù)管理系統，通過(guò)計算機對企業(yè)的整體財務(wù)管理情況進(jìn)行掌控，對于拖欠款情況也可以清晰地發(fā)現，并及時(shí)追回，使供熱企業(yè)不會(huì )因為拖欠款而遭受經(jīng)濟損失。財務(wù)管理部門(mén)通過(guò)使用互聯(lián)網(wǎng)的財務(wù)管理系統使得財務(wù)管理人員的工作壓力也有所下降，可以更好地保證供熱企業(yè)財務(wù)管理工作質(zhì)量，使企業(yè)的資金虧損情況降到最低，使企業(yè)效益最大化。
2.3供熱企業(yè)應當完善財務(wù)管理制度，保證財務(wù)管理人員在工作時(shí)有章可循
為了更好地減少因財務(wù)管理人員的工作失誤所導致的供熱企業(yè)的資金虧損，企業(yè)應當制定科學(xué)嚴謹的財務(wù)管理制度，保證企業(yè)的財務(wù)管理工作人員在進(jìn)行財務(wù)問(wèn)題處理時(shí)有章可循，使企業(yè)的財務(wù)管理人員可以按照科學(xué)的解決步驟解決實(shí)際問(wèn)題，避免工作人員在處理相關(guān)問(wèn)題時(shí)因經(jīng)驗處理所導致的不必要經(jīng)濟損失，保證企業(yè)的財務(wù)管理工作有條不紊地開(kāi)展下去。
【財務(wù)部規章制度】相關(guān)文章：
財務(wù)部的規章制度02-16
財務(wù)部規章制度04-05
財務(wù)部標準規章制度03-17
公司財務(wù)部門(mén)規章制度（精選11篇）06-01
公司規章制度員工規章制度通用03-10
班級規章制度01-19
餐飲規章制度10-11
教學(xué)規章制度09-26