代理記賬公司財務(wù)管理制度（精選10篇）
隨著(zhù)社會(huì )一步步向前發(fā)展，我們都跟制度有著(zhù)直接或間接的聯(lián)系，制度是各種行政法規、章程、制度、公約的總稱(chēng)。制度到底怎么擬定才合適呢？下面是小編精心整理的代理記賬公司財務(wù)管理制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
代理記賬公司財務(wù)管理制度 1
一、從業(yè)人員的職業(yè)道德規范
1、愛(ài)崗敬業(yè)。要求會(huì )計人員熱愛(ài)會(huì )計工作，安心本職崗位，忠于職守，盡心盡力，盡職盡責。
2、誠實(shí)守信。要求會(huì )計人員做老實(shí)人，說(shuō)老實(shí)話(huà)，辦老實(shí)事，執業(yè)謹慎，信譽(yù)至上，不為利益所誘惑，不弄虛作假，不泄露秘密。
3、廉潔自律。要求會(huì )計人員公私分明、不貪不占、遵紀守法、清正廉潔。
4、客觀(guān)公正。要求會(huì )計人員端正態(tài)度，依法辦事，實(shí)事求是，不偏不倚，保持應有的獨立性。
5、堅持準則。要求會(huì )計人員熟悉國家法律法規和國家統一的會(huì )計制度，始終堅持按法律法規和國家統一的會(huì )計制度的要求進(jìn)行會(huì )計核算，實(shí)施會(huì )計監督。
6、提高技能。要求會(huì )計人員增強提高專(zhuān)業(yè)技能的自覺(jué)性和緊迫感，勤學(xué)苦練，刻苦鉆研，不斷進(jìn)取，提高業(yè)務(wù)水平。
7、參與管理。要求會(huì )計人員在做好本職工作的同時(shí)，努力鉆研相關(guān)業(yè)務(wù)，全面熟悉本單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程，主動(dòng)提出合理化建議，協(xié)助領(lǐng)導決策，積極參與管理。
8、強化服務(wù)。要求會(huì )計人員樹(shù)立服務(wù)意識，提高服務(wù)質(zhì)量，努力維護和提升會(huì )計職業(yè)的良好社會(huì )形象。
二、業(yè)務(wù)操作及會(huì )計核算的流程
1、接受客戶(hù)的委托
�。�1）了解客戶(hù)的基本情況，評估此次業(yè)務(wù)的風(fēng)險。
�。�2）決定是否接受客戶(hù)的委托，若接受客戶(hù)的委托，則與客戶(hù)商討具體操作事宜，簽定約定書(shū)。
2、與公司財務(wù)會(huì )計人員辦理有關(guān)資料的交接手續
�。�1）雙方經(jīng)辦人員應列明資料清單，資料編號，交接日期，交接雙方簽字蓋章。
�。�2）依據企業(yè)特點(diǎn)，根據實(shí)際需要，設置必要的會(huì )計科目。
�。�3）了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方式和生產(chǎn)流程，幫助企業(yè)建立會(huì )計內部控制制度。
3、審核原始憑證
審核原始憑證是會(huì )計核算工作中必不可少的環(huán)節，是國家賦予財會(huì )人員的監督權限，只有經(jīng)審核無(wú)誤后的原始憑證，才能作為編制記賬憑證和登記明細分類(lèi)帳的依據。會(huì )計人員主要應對原始憑證進(jìn)行審核。
�。�1）審核原始憑證的合法性合理性，即國家的有關(guān)方針政策法令制度和計劃合同等為依據，審核原始憑證所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否合理合法，有無(wú)違反財經(jīng)制度規定，是否貫徹專(zhuān)款專(zhuān)項原則，有無(wú)貪污盜竊虛報冒領(lǐng)偽造憑證等違紀行為。
�。�2）審查原始憑證的完整性正確性。即審查原始憑證的內容和填制手續是否符合規定的要求。首先應審核原始憑證是否具備作為合法憑證所必須具備的基本內容，其次審核原始憑證上有關(guān)數量、單價(jià)、金額是否正確無(wú)誤。對原始憑證內容記載含糊不清，單位抬頭不是本單位，無(wú)收款單位簽章，涂改原始憑證上的時(shí)間數量、單價(jià)、金額，或添加內容和金額等情況，應及時(shí)與客戶(hù)聯(lián)系，了解清楚原始憑證的真實(shí)情況。
4、對各種有問(wèn)題的原始憑證的處理
在審核原始憑證過(guò)程中，會(huì )計人員要認真執行《會(huì )計法》所賦予的職責權限堅持制度、堅持原則。對違反國家規定的收支，超過(guò)計劃預算或者超過(guò)規定標準的各項支出，違反制度規定的預付款項，非法出售材料物資任意出借、變賣(mài)、報廢和處理財產(chǎn)物資，以及不按國家關(guān)于成本開(kāi)支范圍和費用劃分的規定亂擠亂攤生產(chǎn)成本的憑證，會(huì )計人員應拒絕辦理，對于內容不完全手續不完備數字有差錯的憑證，會(huì )計人員應予以退回，要求經(jīng)辦人補辦手續或進(jìn)行更正。對于偽造或涂改等弄虛作假，嚴重違法的原始憑證，會(huì )計人員在拒絕的`同時(shí)，應當予以扣留，并及時(shí)向單位主管報告，請求查明原因，追究當事人的責任。
5、填制記賬憑證
會(huì )計人員填制記賬憑證要嚴格按照規定的格式和內容進(jìn)行，除必須做到記錄真實(shí)，內容完整，填制及時(shí)，書(shū)寫(xiě)清楚之外，還必須符合下列要求。
�。�1）“摘要”欄是對經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容的簡(jiǎn)要說(shuō)明，要求文字說(shuō)明要簡(jiǎn)煉概括以滿(mǎn)足登記賬簿的要求。
�。�2）應當根據經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內容，按照會(huì )計制度的規定，確定應借應貸的賬戶(hù)，賬戶(hù)使用必須正確，不得任意簡(jiǎn)化會(huì )計賬戶(hù)的名稱(chēng)，有關(guān)的二級或明細賬戶(hù)要填寫(xiě)齊全。
�。�3）記賬憑證中，應借應貸的賬戶(hù)必須保持清晰的對應關(guān)系。
�。�4）一張記賬憑證填制完畢，應按所使用的記賬方法，加計合計數，以檢查對應賬戶(hù)的平衡關(guān)系。
�。�5）記賬憑證必須連續編號，以便考查且避免憑證散失。
�。�6）每張記賬憑證都要注明附件張數，以便于日后查對。
6、對記賬憑證進(jìn)行編號
所有記賬憑證必須分類(lèi)順序編號，并填寫(xiě)在編號欄內。若遇較為復雜的經(jīng)濟業(yè)務(wù)需編兩張以上記賬憑證時(shí)，可用編號的方式表示。
7、審核記賬憑證
所有填制好的記賬憑證，都必須經(jīng)過(guò)認真的審核。在審核記賬憑證的過(guò)程中，如發(fā)現記賬憑證填制有誤，應當按照規定的方法加以更正。只有經(jīng)過(guò)審核無(wú)誤后的記賬憑證，才能作為登記賬簿的依據。記賬憑證的審核主要包括以下內容。
�。�1）記賬憑證是否附有原始憑證，記賬憑證的經(jīng)濟內容是否與所附原始憑證的內容相同。
�。�2）應借應貸的會(huì )計賬戶(hù)對應關(guān)系是否清晰，金額是否正確。
�。�3）記賬憑證的項目是否填制完整，摘要是否清楚，有關(guān)人員的簽章是否齊全。
8、記賬憑證中容易出現的錯誤與舞弊
記賬憑證中容易出現的錯誤與舞弊主要有：
�。�1）會(huì )計賬戶(hù)運用錯誤。
�。�2）合計金額計算錯誤。
�。�3）記賬憑證與所附原始憑證單據不符。
�。�4）在匯總憑證中進(jìn)行作弊。
�。�5）記賬憑證中的“摘要”失真，編造虛假記賬憑證。
9、憑證的傳遞與傳遞過(guò)程應注意的事項
會(huì )計憑證的傳遞，是指會(huì )計憑證從填制或取得時(shí)起，經(jīng)審核記賬到裝訂保管的全過(guò)程。交接包括與客戶(hù)傳遞交接、內部傳遞交接、與監管部門(mén)傳遞交接：
�。�1）與客戶(hù)傳遞交接：
A雙方經(jīng)辦人員應列明資料清單，資料編號，交接日期。
B交接雙方經(jīng)核對無(wú)誤，雙方簽字蓋章，注明交接日期。
�。�2）內部傳遞交接：
A記賬人員收到客戶(hù)資料時(shí)，核對經(jīng)辦人員與客戶(hù)傳遞交接清單，核對無(wú)誤后簽字注明傳遞日期，資料由記賬人員負責保管。
B賬務(wù)處理完畢后需返還資料給客戶(hù)，由記賬人員列明清單，資料編號。由經(jīng)辦人員核對無(wú)誤后雙方簽字，注明交接日期。
�。�3）與監管部門(mén)的交接：
A本代理記賬公司統一規定，凡是政府監管部分需要查閱客戶(hù)資料的，如客戶(hù)資料尚在本代理記賬公司，由本代理記賬公司的經(jīng)辦人員與客戶(hù)傳遞交接，再由客戶(hù)提供相關(guān)資料給政府監管部門(mén)。
10、會(huì )計憑證對數字的書(shū)寫(xiě)
填制會(huì )計憑證，字跡必須清晰工整并符合財政部制定的會(huì )計基礎工作規范的要求。
11、關(guān)于根據會(huì )計業(yè)務(wù)的特點(diǎn)書(shū)寫(xiě)“摘要”
會(huì )計計憑證中有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內容摘要必須真實(shí)。在填寫(xiě)寫(xiě)“摘要”時(shí)，既要簡(jiǎn)明，又要全面，清楚，應以說(shuō)明問(wèn)題為主。
12、啟用賬簿的基本要求
為了保證會(huì )計賬薄記錄的合法性和資料的完整性，明確記賬責任，在啟用賬簿前必須與客戶(hù)溝通，以便設置具體賬簿。啟用賬薄一律由負責該客戶(hù)的記賬人員完成，代理記賬業(yè)務(wù)負責人監督，記賬人員要填寫(xiě)賬薄啟用表。賬薄啟用表的填寫(xiě)要求是：
�。�1）填寫(xiě)啟用日期和啟用賬薄的起止頁(yè)數。如啟用的是訂本式賬薄，起止頁(yè)數已經(jīng)印好不需再填寫(xiě)；啟用活頁(yè)式賬薄，起止頁(yè)數可等到裝訂成冊時(shí)再填。
�。�2）填寫(xiě)記賬人員姓名和代理記賬業(yè)務(wù)負責人員姓名并加蓋印章，以示慎重和負責。
�。�3）加蓋單位賬務(wù)公章，以示嚴肅。
�。�4）當記賬人員或客戶(hù)會(huì )計人員工作變動(dòng)時(shí)，應辦好賬薄移交手續，并在啟用上明確記錄交接日期及接辦人監交人的姓名，并加蓋公章。
13、登記賬薄的基本要求
為了保證賬薄記錄，成本計算和會(huì )計報表不出現差錯，登記賬薄必須根據審核無(wú)誤的記賬憑證進(jìn)行。
登記賬薄的基本要求是：
�。�1）內容準確完整。登記會(huì )計賬薄時(shí)，應當將會(huì )計憑證日期、編號、業(yè)務(wù)內容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項計入賬內，做到數字準確、摘要清楚、登記及時(shí)，字跡工整。對于每項會(huì )計事項，一方面要計入有關(guān)的總賬，另一方面要計入該總賬所屬的明細賬。賬薄記錄中的日期，應該填寫(xiě)記賬憑證的日期；以自制的原始憑證（如收料單領(lǐng)料單等）作為記賬依據的，賬薄記錄中的日期應按有關(guān)自制憑證上的日期填寫(xiě)列。此外，負責登記賬薄的記賬人員，在登記賬薄前，應對已經(jīng)專(zhuān)門(mén)復核人員審查過(guò)的記賬憑證再復核一遍，這是崗位責任制和內部牽扯制度的要求。如果登賬人員對記賬憑證中的某些問(wèn)題弄不明白，可以向填制記賬憑證的人員或其他人員請教；如果認為記賬憑證的處理有錯誤，可暫停登記，及時(shí)向記賬業(yè)務(wù)負責人反映，由其做出更改或照登的決定。在任何情況下，凡不兼任填制記賬憑證工作的計賬人員都不得自行更改記賬憑證。
�。�2）登記賬薄要及時(shí)。登記賬薄的間隔時(shí)間應該多長(cháng)，沒(méi)有統一的規定，這要看本單位所采用的具體會(huì )計核算形式而定。本記賬單位針對賬目的不同分別采取不同的時(shí)間登記賬簿，如現金日記賬與銀行日記賬每十五天登記一次，月底結出余額，與客戶(hù)核對。其余賬簿每月初開(kāi)始登記上月的記賬憑證，每月20日前登記完畢。
�。�3）注明記賬符號。登記完畢后，要在記賬憑證上簽字或蓋章，并注明已經(jīng)登賬的符號，表示已經(jīng)記賬。在記賬憑證上設有專(zhuān)門(mén)的欄目應注明記賬的符號，以免發(fā)生重記或漏記。
�。�4）書(shū)寫(xiě)留空。賬薄中書(shū)寫(xiě)的文字的，數字上面要留有適當空格，不要寫(xiě)滿(mǎn)格，一般應占格距的1/2、這樣，在一旦發(fā)生登記錯誤時(shí)，能比較容易地進(jìn)行更正，同時(shí)也方便工作。
�。�5）正常記賬使用藍黑墨水。登記賬薄要用藍黑墨水或者碳素墨水書(shū)寫(xiě)
代理記賬公司財務(wù)管理制度 2
第一節內部機構設置
本公司為了完成各項業(yè)務(wù)和完善內部管理，設置以下部門(mén)：業(yè)務(wù)部、咨詢(xún)部、財務(wù)部。
第二節公司內部財務(wù)管理
本公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是：認真執行國家的財經(jīng)政策和法紀，加強核算，改善經(jīng)營(yíng)管理，不斷提高資金使用效益，加強財務(wù)管理，支持財會(huì )人員工作，認真執行國家政策、法規、遵守財經(jīng)紀律。嚴格執行財經(jīng)紀律，加強財務(wù)監督必須按照經(jīng)濟核算的原則，充分運用各項業(yè)務(wù)活動(dòng)數據，分析和評估一定時(shí)期的財務(wù)狀況，并預測財務(wù)前景，從而總結經(jīng)驗，找出差距，提出措施，改善財務(wù)管理，提高經(jīng)濟效益必須按規定要求，如實(shí)填制財務(wù)報表，并按規定及時(shí)向有關(guān)部門(mén)報送月報、季報和年報。
第三節代理記帳業(yè)務(wù)質(zhì)量控制
本公司應當在代理記帳具體業(yè)務(wù)操作時(shí)由項目負責人進(jìn)行必要的復核、審閱，在代理記帳業(yè)務(wù)合同執行期間，本公司應當安排由不執行該項業(yè)務(wù)的其他業(yè)務(wù)人員定期或不定期的`進(jìn)行質(zhì)量抽查，以保證每一項業(yè)務(wù)均符合公司內部質(zhì)量要求。
第四節代理記帳業(yè)務(wù)所涉及的咨詢(xún)
本公司涉及的咨詢(xún)有以下三部分組成：
1、在代理記帳業(yè)務(wù)執行中有關(guān)客戶(hù)向本公司提出的有關(guān)咨詢(xún)，本公司應當按照具體咨詢(xún)業(yè)務(wù)的工作量和價(jià)值量決定免費服務(wù)或簽約收費服務(wù)后，及時(shí)予以答復。
2、在代理記帳業(yè)務(wù)操作過(guò)程中，本公司根據需要向有關(guān)學(xué)者、專(zhuān)家咨詢(xún)，增強公司實(shí)力，拓展服務(wù)能力。
3、根據代理記帳業(yè)務(wù)實(shí)際情況，將有關(guān)新政策、新方法，以書(shū)面形式定期或不定期的及時(shí)向委托人進(jìn)行宣傳和解釋。
第五節代理記帳業(yè)務(wù)管理
本公司代理記帳業(yè)務(wù)應當有效管理，應當根據客戶(hù)具體情況，合理劃分，按“ABC”三級管理方法進(jìn)行管理，業(yè)務(wù)負責人按照不同等級，合理確定相隔一定時(shí)間通過(guò)電話(huà)和上門(mén)等形式訪(fǎng)問(wèn)委托人，平時(shí)積極做好委托人來(lái)訪(fǎng)接待，確保雙方交流暢通。
第六節代理記帳相關(guān)業(yè)務(wù)內容的保密
本公司應當加強對業(yè)務(wù)人員的保密教育，對委托人的資料嚴格保密，不得以任何形式利用或方便他人利用有關(guān)委托人的所有資料。
第七節代理記帳業(yè)務(wù)檔案管理
本公司應當重視代理記帳業(yè)務(wù)檔案管理，以確保對代理記帳業(yè)務(wù)不至于給委托人造成任何損害。具體操作步驟如下：
1、本公司應當明確代理記帳業(yè)務(wù)所需保留歸檔的具體內容。
2、本公司應當加強管理，對歸檔資料如遇國家工作需要、委托人自身需要，經(jīng)本公司負責人同意后可以翻閱，其他非本公司有關(guān)業(yè)務(wù)人員一律不得翻閱。
3、本公司應當對代理記帳業(yè)務(wù)檔案及時(shí)整理，及時(shí)更新，及時(shí)裝訂。
4、本公司業(yè)務(wù)人員需要查閱代理記帳業(yè)務(wù)檔案，應按照規定辦理借閱手續，明確歸還日期后方可借閱。
代理記賬公司財務(wù)管理制度 3
第一條為了加強公司內部管理，規范代理記賬業(yè)務(wù)，根據《中華人民共和國會(huì )計法》及其他法律、法規的規定，制定本公司管理辦法。
第二條本公司接受委托，受托辦理委托人的下列業(yè)務(wù)：
�。ㄒ唬└鶕腥颂峁┑脑紤{證和其他資料，按照國家統一的會(huì )計制度的規定進(jìn)行會(huì )計核算，包括審核原始憑證、填制記賬憑證、登記會(huì )計賬簿、編制財務(wù)會(huì )計報告等；
�。ǘ⿲ν馓峁┴攧�(wù)會(huì )計報告；
�。ㄈ┫蚨悇�(wù)機關(guān)提供稅務(wù)資料；
�。ㄋ模┪腥宋械钠渌麜�(huì )計業(yè)務(wù)。
第三條委托人委托本公司代理記賬，應當在相互協(xié)商的基礎上，訂立書(shū)面委托合同。委托合同除應具備法律規定的基本條款外，應當明確下列內容：
�。ㄒ唬┪腥�、受托人對會(huì )計資料真實(shí)性、完整性承擔的責任；
�。ǘ⿻�(huì )計資料傳遞程序和簽收手續；
�。ㄈ┚幹坪吞峁┴攧�(wù)會(huì )計報告的.要求；
�。ㄋ模⿻�(huì )計檔案的保管要求及相應責任；
�。ㄎ澹┪腥�、受托人終止委托合同應當辦理的會(huì )計交接事宜。
第四條委托代理記賬的委托人應當履行下列義務(wù)：
�。ㄒ唬⿲Ρ締挝话l(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，應當填制或者取得符合國家統一的會(huì )計制度規定的原始憑證；
�。ǘ⿷斉鋫鋵�(zhuān)人負責日常貨幣收支和保管；
�。ㄈ┘皶r(shí)向本公司提供真實(shí)、完整的原始憑證和其他相關(guān)資料；
�。ㄋ模⿲τ诒竟就嘶氐囊蟀凑諊医y一的會(huì )計制度規定進(jìn)行更正、補充的原始憑證，應當及時(shí)予以更正、補充。
第五條本公司從業(yè)人員應當履行下列義務(wù)：
�。ㄒ唬┌凑瘴泻贤k理代理記賬業(yè)務(wù)，遵守有關(guān)法律、行政法規和國家統一的會(huì )計制度的規定；
�。ǘ⿲υ趫绦袠I(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密應當保密；
�。ㄈ⿲ξ腥耸疽馄渥鞒霾划數臅�(huì )計處理，提供不實(shí)的會(huì )計資料，以及其他不符合法律、行政法規和國家統一的會(huì )計制度規定的要求，應當拒絕；
�。ㄋ模⿲ξ腥颂岢龅挠嘘P(guān)會(huì )計處理原則問(wèn)題應當予以解釋。
第六條本公司為委托人編制的財務(wù)會(huì )計報告，經(jīng)本公司負責人和委托人簽名并蓋章后，按照有關(guān)法律、行政法規和國家統一的會(huì )計制度的規定對外提供。
第七條委托人對本公司在委托合同約定范圍內的行為承擔責任。本公司對其專(zhuān)職從業(yè)人員和兼職從業(yè)人員的業(yè)務(wù)活動(dòng)承擔責任。
第八條本管理辦法自營(yíng)業(yè)執照辦理之日起執行。
代理記賬公司財務(wù)管理制度 4
對于財務(wù)工作標準化，有很多人感到不能理解，認為財務(wù)工作怎么能標準化呢？其實(shí)財務(wù)同樣可以標準化，財務(wù)工作標準化可以提高財務(wù)工作效率、財務(wù)信息的準確性和及時(shí)性、降低人員成本、減少重復工作和提高員工積極性、給員工創(chuàng )造更多的學(xué)習機會(huì )、減少培訓成本、降低因人員流動(dòng)造成的工作延誤，財務(wù)工作標準化。
雖然財務(wù)工作的標準化可以帶來(lái)如此多的好處，但是沒(méi)有幾個(gè)企業(yè)進(jìn)行財務(wù)工作標準化，我想這里面有很多的原因，有理解和理念上的問(wèn)題、有缺少創(chuàng )新的想法、有個(gè)人利益的想法。
我舉一個(gè)真實(shí)的例子：以前在我的印象中，財務(wù)部門(mén)人怎么就那么多呀，而且大家好象都很忙呀，大約是4年之前我到一個(gè)單位，這個(gè)單位的業(yè)務(wù)量比較大，而且現金收付較多，當時(shí)加我一共6個(gè)財務(wù)人員，而且特別的忙，給我個(gè)人的感覺(jué)就是亂，每個(gè)人都像沒(méi)有頭的蒼蠅，不知道在忙什么？而且還得加班，大約過(guò)了一兩個(gè)月，由于特別的原因，公司一下子少了兩個(gè)人，只有四個(gè)人，我成了財務(wù)負責人，我經(jīng)過(guò)半年的努力，所有的工作就緒，再也不需要加班，以前到年審的時(shí)候需要加班一個(gè)多星期，又亂又累，現在只有審計進(jìn)駐的時(shí)候才加班，其他時(shí)間從來(lái)不加班，而且員工也不忙，工作氣氛也好起來(lái)了，員工有更多的時(shí)候可以自由支配和利用。我從以下幾點(diǎn)著(zhù)手：
1、把所有臨時(shí)突然的事情都由我自己來(lái)處理，員工只處理正常業(yè)務(wù)，而且對員工工作進(jìn)行平均分配，這樣員工就更加熟悉他們個(gè)人的工作，也從不斷的重復中取得更好的工作經(jīng)驗，有利于工作效率的提高；
2、從財務(wù)核算流程進(jìn)行規范，包括簡(jiǎn)化流程和去除重復工作，畫(huà)出核算流程圖，并傳達到其他業(yè)務(wù)部門(mén)了解和熟悉；
3、規定工作完成時(shí)間，這里面包括財務(wù)工作完成時(shí)間及業(yè)務(wù)數據上報時(shí)間，通過(guò)公司文件明確各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)相關(guān)數據上報時(shí)間；
4、限定日常報銷(xiāo)時(shí)間，每個(gè)星期只有兩天進(jìn)行費用等報銷(xiāo)，其他時(shí)間不接受；
這些過(guò)程在一個(gè)循序漸進(jìn)中不斷完善，一段時(shí)間之后，臨時(shí)突發(fā)的事件發(fā)生率也下降，員工由于工作過(guò)程能夠連續從而效率大大提高，工作總結《財務(wù)工作標準化》。最后對上述過(guò)程進(jìn)行總結。
《財務(wù)操作手冊》的制定，也許有人覺(jué)得很好笑，但是其效果是絕對不容小看的，其包括；公司框架結構、財務(wù)部門(mén)崗位設置、崗位職責、財務(wù)規章制度、與公司業(yè)務(wù)有關(guān)的稅收和財務(wù)制度、財務(wù)核算流程圖（包括各個(gè)環(huán)節需要提供的票據及簽字要求）、財務(wù)工作日常用表、財務(wù)工作時(shí)間規定。有了這個(gè)《財務(wù)操作手冊》，無(wú)論對現有員工更加深入的理解了本職工作的范圍及要求，還了解了其他崗位工作內容和要求，為公司輪崗打下了很好的基礎，有了它是對員工日常工作起到指導作用，減少員工對業(yè)務(wù)不熟悉或規定不明確導致的工作延后。新的員工也不需要花費很長(cháng)的時(shí)間逐個(gè)崗位進(jìn)行學(xué)習和熟悉，而是通過(guò)學(xué)習這個(gè)手冊，在最短的時(shí)間內了解公司的業(yè)務(wù)，很快的投入工作。
手冊完成后，接下來(lái)，對員工的工作進(jìn)行輪換，不但要使員工從理論上，而且讓他們熟悉實(shí)際的業(yè)務(wù)，也很員工提供一個(gè)很好的機會(huì )去發(fā)展自己的職業(yè)。
上述的標準化完成后，員工的工作效率是大大的提高，而且驚人，無(wú)論從工作的質(zhì)量和效率上都得到了完全的提高。
標準化后，無(wú)論是員工還是部門(mén)負責人都得到了完全的`解放，不再整天被那些亂混混的工作搞的頭暈目眩，而是有計劃的安排自己的工作節奏和工作時(shí)間。悄悄話(huà)：?jiǎn)T工可以在上班時(shí)間，聽(tīng)音樂(lè )，聊天，也可以不用來(lái)上班給自己放假（提前請假期），我也自由多了，整天比較輕松，可以長(cháng)時(shí)間離崗培訓，而且電話(huà)幾乎沒(méi)有，可以把大部分的時(shí)間用在企業(yè)管理和相關(guān)知識和能力的培訓上。
財務(wù)工作雖然很繁雜，但也是很有章可循的，核算流程的合理性、簡(jiǎn)化、信息歸集的及時(shí)性和準確性都直接影響到財務(wù)工作的順利進(jìn)行，流程理順和可執行的時(shí)間和明確的憑據要求都是過(guò)程順利的保障。
財務(wù)標準化無(wú)論對小企業(yè)還是對那些大型企業(yè)都很重要，否則財務(wù)工作的延遲和信息的不準確，以及信息的沖突都會(huì )出現，人員成本過(guò)高，工作效率低下，核算流程不統一，都直接影響到最后財務(wù)信息的質(zhì)量。
代理記賬公司財務(wù)管理制度 5
第一條：各成員必須愛(ài)崗敬業(yè)，認真完成指派的各項任務(wù)；
第二條：各代理記賬業(yè)務(wù)公司的所有相關(guān)資料不得帶出公司辦公室。
第三條：為保證代理記賬業(yè)務(wù)核算的準確、及時(shí)，本公司代理記賬業(yè)務(wù)實(shí)行老師項目負責制（各業(yè)務(wù)單位的指導老師及代理記賬學(xué)生安排表見(jiàn)附表一）。各成員必須按安排表與指導老師聯(lián)系且服從安排，按時(shí)按質(zhì)完成任務(wù)。
第四條：各成員必須按安排表中安排在每月月底前10天內與業(yè)務(wù)單位取得聯(lián)系，索取票據，了解業(yè)務(wù)單位意圖，向代理記賬部經(jīng)理及指導老師反映。
第五條：上月報表應在下月五日前完成做賬工作，經(jīng)代理記賬部經(jīng)理及指導老師同意審閱后才可進(jìn)行網(wǎng)上報稅和去稅務(wù)部門(mén)報稅。
第六條：熟練掌握代理記賬業(yè)務(wù)流程；代理記賬業(yè)務(wù)流程如下：
索取憑證——賬務(wù)處理——代理記賬部經(jīng)理審核（簽字）——指導老師審核（簽字）——加蓋業(yè)務(wù)單位公章及本公司章——報稅——向代理記賬部經(jīng)理反映報稅情況——向指導老師反映報稅情況——向辦公室提交相關(guān)資料（紙質(zhì)及電子版報表資料及在稅務(wù)部門(mén)、業(yè)務(wù)單位取得的其他相關(guān)資料）——電腦軟件做賬——代理記賬部經(jīng)理審核及指導老師審核。
第七條：到稅務(wù)部門(mén)報稅時(shí)，一定要關(guān)注稅務(wù)部門(mén)的通知，打聽(tīng)或索取有關(guān)政策法規及其他資料；
第八條：各成員必須按安排表負責各自業(yè)務(wù)單位的工作，一般情況下每個(gè)成員負責2—3個(gè)月的代理記賬工作，公司就會(huì )安排做另一公司的記賬業(yè)務(wù)或其他業(yè)務(wù)。在做下一工作前一定要辦好上一工作的`交接事宜，由此產(chǎn)生的工作過(guò)錯由移交者承擔。工作交接時(shí)要做好以下事情：
1、編制移交清冊；
2、確定移交時(shí)間、接交人、監交人員（包括指導老師及代理記賬部經(jīng)理）；
3、移交前能結出余額的要結出余額。
4、要建立新賬的，要在代理記賬部經(jīng)理及指導老師幫助下建立好新賬。
以上各條希望各位成員嚴格遵守，如有違規，經(jīng)公司領(lǐng)導層與帶隊老師集體商議后，作出警告、記過(guò)、開(kāi)除等處分；如果按以上制度按時(shí)按質(zhì)的完成了任務(wù)，且在自己空間里進(jìn)行了反映，指導老師將給予相應社會(huì )實(shí)踐加分。
代理記賬公司財務(wù)管理制度 6
一、會(huì )計人員內部牽制管理
�。ㄒ唬┕芾碓瓌t根據國家對全民所有制單位及企、事業(yè)單位會(huì )計核算的有關(guān)規定，結合實(shí)行統一資產(chǎn)管理、分級負責的原則，使財會(huì )工作做到有章可循，有法可依，相互配合，相互制約。
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1、會(huì )計機構負責人、會(huì )計人員的任免，由中心按有關(guān)規定程序任免。
2、按照錢(qián)、財、物分管原則，出納人員負責保管現金和有價(jià)證券，且不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權、債務(wù)賬目登記工作。其他財會(huì )人員不得兼管現金、有價(jià)證券和票據，會(huì )計人員不得兼任出納工作。
3、各類(lèi)支票與印鑒分地保管。支票與印章分別由兩人以上財會(huì )人員單獨保管，出納人員不得將支票與印章同時(shí)保管。
4、出納員、程序編程人員，不得兼任微機錄入工作，不得進(jìn)行系統操作。
5、材料購入、發(fā)出應由專(zhuān)職或兼職人員負責，購入或發(fā)出的物料應辦理出入庫手續。
6、經(jīng)辦采購、入庫、出庫事宜，一般需兩人以上共同辦理，并按規定辦理財務(wù)手續。
�。ㄈ┎患嫒萋殑�(wù)分離控制
1、管理員不能同時(shí)兼任采購員職務(wù)。
2、填寫(xiě)票據及收據的人員不能同時(shí)兼任審計人員。
3、銷(xiāo)貨人員不能同時(shí)兼任會(huì )計記賬工作。
4、財務(wù)部門(mén)的出納人員與記賬人員要分離，不能兼任。
5、保管財產(chǎn)物資和核對實(shí)存數要與掌管賬面存數的職務(wù)分離。
二、財務(wù)人員輪崗管理財務(wù)人員輪崗是為了建立有效的財務(wù)約束監督機制，保證財務(wù)工作正常運轉，促使財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平不斷提高。
1、參加輪崗的財務(wù)人員必須具備相應的學(xué)歷、專(zhuān)業(yè)技術(shù)職稱(chēng)及其他必備條件，能夠勝任崗位要求。
2、在保證崗位相對穩定的前提下，不定期進(jìn)行小范圍輪崗。根據人員情況及工作需要適當安排輪換時(shí)間及崗位。
3、調整到新崗位的人員，要努力鉆研業(yè)務(wù)，盡快熟悉工作，需在兩個(gè)月內達到獨立完成任務(wù)的水平。
三、會(huì )計人員交接管理
1、中心主管人員辦理交接工作時(shí)，應由中心主管財務(wù)領(lǐng)導監交。
2、中心一般人員辦理交接工作，可由財務(wù)主管或會(huì )計主管人員進(jìn)行監交。
3、會(huì )計人員辦理移交手續前，對于已受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，除特殊情況外，必須填制登記完畢。記賬人員辦理交接時(shí)，應在重要賬冊所記數字最末一筆處蓋章，并在賬冊“經(jīng)管人員一覽表”中注明移交日期并簽章。
4、在會(huì )計交接中對于尚未辦完的事項，應盡可能由移交人員處理完了后移交，如確不能在移交前辦完的會(huì )計事務(wù)，由移交人向接替人交待清楚，由接替人辦理，接替人不得借故推托。
5、會(huì )計人員交接時(shí)，應交接以下主要事項：
�。� 1 ）有關(guān)財務(wù)方面的各種印鑒。
�。� 2 ）會(huì )計憑證、賬簿、報表及各種會(huì )計的檔案資料。
�。� 3 ）各種財務(wù)文件、規章制度等。
四、會(huì )計內部稽核管理
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1、由中心負責人指派專(zhuān)人對本中心日常會(huì )計工作包括會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表及會(huì )計資料進(jìn)行審核監督。
2、內部稽核人員應選派政治思想好，具有較高的業(yè)務(wù)水平，敢于堅持原則、事業(yè)心強的會(huì )計人員擔任。
�。ǘ┗巳藛T職責
1、審查財務(wù)收支計劃，稽核人員要按照中心下達的各項指標及上級規定要求審查各項收支計劃指標。
審核其計算是否正確；各項指標之間是否銜接平衡；計劃是否切實(shí)可行、發(fā)現問(wèn)題要及時(shí)向領(lǐng)導匯報并提出修改意見(jiàn)和建議。
2、審核各項財務(wù)收支，稽核人員要根據財務(wù)收支計劃和財務(wù)會(huì )計制度逐筆審核各項收支的合法性、合理性。
對不符合財務(wù)制度的經(jīng)濟活動(dòng)內容應提出意見(jiàn)向領(lǐng)導匯報，及時(shí)采取措施進(jìn)行處理。
明知不報給工作造成損失的由稽核人員負責，并按財務(wù)人員考核制度進(jìn)行處理。
�。ㄈ┗斯芾韮热�
1、復核審查原始憑證是否合法、內容是否真實(shí)、手續是否完備、數字是否正確。
2、對于記賬憑證要復核其會(huì )計分錄是否正確。
3、對賬簿記錄要進(jìn)行復核或抽查賬簿記錄是否符合會(huì )計制度，賬證、賬實(shí)、賬賬、賬表是否相符。
4、復核各種會(huì )計報表是否符合會(huì )計制度及上級的編報要求，報表種類(lèi)是否齊全，格式、手續是否完備，報送是否及時(shí)，報表中反映的各項指標是否真實(shí)。
復核中如發(fā)現問(wèn)題及差錯應通知有關(guān)人員查明原因作出更正和處理。
按照會(huì )計報表編制的要求，審核各類(lèi)報表的項目填寫(xiě)是否完整，數字及有關(guān)銜接關(guān)系是否正確，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)更正。
5、稽核人員要對審核簽署的會(huì )計憑證、賬簿和報表負責。
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1、審核人員有無(wú)弄虛作假、貪污受賄等現象，發(fā)現問(wèn)題，應及時(shí)報告領(lǐng)導，并按有關(guān)規定進(jìn)行處理。
2、審核各種稅收政策的執行情況，對有隱瞞收入形成的偷稅漏稅現象：一是補交應稅數；二是要提出對當事人的處理意見(jiàn)，對因計算上的失誤造成的欠交數，應在下月補交齊。
五、財務(wù)人員獎懲辦法為維護經(jīng)濟秩序，促進(jìn)財務(wù)工作水平，激發(fā)會(huì )計人員鉆研業(yè)務(wù)的積極性，明確對財務(wù)人員的獎勵。
�。ㄒ唬┓苍谙铝泄ぷ髦杏型怀龀煽�(jì)的，均給予獎勵
1、在加強財務(wù)管理、應用現代化會(huì )計方法和技術(shù)手段，提高財務(wù)管理水平和經(jīng)濟效益方面取得顯著(zhù)成績(jì)的。
2、在組織經(jīng)濟核算，挖掘增產(chǎn)節約、增收節支潛力，加速資金周轉方面取得顯著(zhù)成績(jì)的。
3、在維護國家財經(jīng)紀律、抵制違法行為，避免財產(chǎn)遭受重大損失方面有突出貢獻的。
�。ǘ┓苍谙铝泄ぷ髦杏兄卮笫д`的，均給予懲處，直至追究刑事責任
1、違反國家經(jīng)濟政策及有關(guān)規定，造成財務(wù)工作嚴重混亂的。
2、偷稅漏稅、截留收入、揮霍國有資財，致使國家利益遭受損失的'。
3、由于玩忽職守、拘私舞弊，造成惡劣影響的。
六、審計工作管理
�。ㄒ唬┩鈱徤霞壷鞴軉挝煌ㄖ�，外審機構下達審計通知書(shū)，根據外審機構的要求，財務(wù)人員配合工作。
�。ǘ﹥葘弮炔繉徲嬍菍�(shí)施內部監督，依法檢查會(huì )計賬目及相關(guān)資產(chǎn)，監督和財務(wù)收支真實(shí)合法效益的活動(dòng)。
內部審計人員接受中心主任的直接領(lǐng)導，接受上級審計部門(mén)的業(yè)務(wù)指導。
1、內審范圍
�。� 1 ）本中心預算、決算；
�。� 2 ）本中心財政、財務(wù)收支及經(jīng)濟活動(dòng)；
�。� 3 ）本中心內部控制制度的健全性和有效性以及風(fēng)險管理；
�。� 4 ）本中心專(zhuān)項資金的使用情況；
�。� 5 ）本中心固定資產(chǎn)；
�。� 6 ）本中心財產(chǎn)物資；
�。� 7 ）其他審計事項。
2、內審程序
�。� 1 ）根據本中心的具體情況，擬訂審計計劃，報中心負責人批準；
�。� 2 ）實(shí)施審計前應向被審計方下發(fā)審計通知書(shū)，書(shū)面告知被審計部門(mén)；
�。� 3 ）審計過(guò)程中對審計資料進(jìn)行審核，審核過(guò)程應記錄于工作底稿；
�。� 4 ）對審計中發(fā)現的問(wèn)題，依據審計規定的底稿格式對情況詳細記錄；
�。� 5 ）審計終結，提出審計事項的審計報告，征求被審計部門(mén)意見(jiàn)，被審計部門(mén)應自接到審計報告之日起一周內，將反饋意見(jiàn)以書(shū)面形式送交審計部門(mén)；
�。� 6 ）審計報告送達被審計部門(mén)一周內不答復，視為無(wú)意見(jiàn)；
�。� 7 ）征求意見(jiàn)結束后，將正式審計報告報送本中心領(lǐng)導審批；
�。� 8 ）經(jīng)批準的審計意見(jiàn)書(shū)和審計決定，送達被審計部門(mén)；
�。� 9 ）檢查審計意見(jiàn)書(shū)落實(shí)改正情況或復審。
代理記賬公司財務(wù)管理制度 7
第一條為了加強代理會(huì )計機構的管理，規范代理會(huì )計業(yè)務(wù)，促進(jìn)代理會(huì )計行業(yè)的健康發(fā)展，按照“中華人民共和國會(huì )計法”等法律的規定執行。按照規定的規定制定。
第二條本辦法適用于設立代理記賬機構和委托代理記賬機構辦理代理記賬業(yè)務(wù)。本辦法所稱(chēng)代理會(huì )計機構是指從事代理記賬業(yè)務(wù)的中介機構。本辦法所稱(chēng)“客戶(hù)”，是指委托代理人會(huì )計機構辦理會(huì )計業(yè)務(wù)的單位。本辦法所稱(chēng)“會(huì )計”，是指接受委托會(huì )計業(yè)務(wù)的會(huì )計機構代理。
第三條設立會(huì )計師事務(wù)所以外的代理記賬機構的申請，應當經(jīng)縣級以上x(chóng)x部門(mén)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)審批機關(guān)）批準，并予以批準。機構簿記許可證由財政部印制。具體審批機關(guān)由省，自治區，直轄市xx部門(mén)和計劃市政府確定。
第四條設立代理記賬機構，除國家法律，行政法規規定外，還應當符合下列條件：
�。�1）3名以上全職員工持有會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)；
�。�2）監理代理記賬業(yè)務(wù)負責人具有會(huì )計以上專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格；
�。�3）有固定的辦公場(chǎng)所；
�。�4）有完善的代理會(huì )計準則和財務(wù)會(huì )計管理制度。
第五條申請代理會(huì )計，應當向審批機關(guān)提交申請報告，并提供以下材料：
�。�1）代理商的協(xié)議或章程；
�。�2）員工身份證明，會(huì )計資格證書(shū)，主管代理人記賬業(yè)務(wù)負責人具有會(huì )計人員以上專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格證明材料；
�。�3）代理人簿記業(yè)務(wù)負責人和持有會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)的全職員工在機構全職工作的'書(shū)面承諾；
�。�4）辦公地址和辦公場(chǎng)所產(chǎn)權或使用權證明；
�。�5）代理簿記業(yè)務(wù)規范和財務(wù)會(huì )計管理制度；
�。┕ど绦姓芾聿块T(mén)批準的機構名稱(chēng)的有關(guān)資料。
第六條審批機關(guān)應當自受理申請之日起20日內決定是否批準。如果不能在20天內作出決定，審批機關(guān)負責人的批準可以延長(cháng)10天，并告知申請人延期的理由。
第七條審批機關(guān)審查滿(mǎn)足法定條件的，應當自作出批準決定之日起十日內向申請人出具批準文件，并出具代理簿記許可證。審批機關(guān)決定不批準的，應當向申請人出具書(shū)面決定，說(shuō)明理由，并告知申請人有權申請行政復議或者依法提起行政訴訟。省級以下人民xx部門(mén)作出批準決定的，審批機關(guān)應當將批準文件復制到當地省級財政部門(mén)。
第八條申請人取得代理人的會(huì )計許可證后，應當依法辦理工商登記。
第九條代理記賬機構應當在辦公室的顯著(zhù)位置設置代理簿記許可證。
第十條代理人會(huì )計機構名稱(chēng)，會(huì )計，會(huì )計業(yè)務(wù)負責人或者辦公地點(diǎn)變更的，變更登記由審批機關(guān)依法辦理。
第十一條單位應當依法設置會(huì )計帳簿，但沒(méi)有設立會(huì )計機構或者帳戶(hù)的條件簿記公司內部管理系統。
代理記賬公司財務(wù)管理制度 8
公司代理記賬的業(yè)務(wù)規范體系如下：
�。�1）簽署“代理記賬委托合同”。
當客戶(hù)委托公司進(jìn)行賬簿記賬時(shí)，應基于相互協(xié)商。，簽了書(shū)面合同。除法律規定的基本規定外，委托合同還應包括以下內容：
1、受托人和受托人應對會(huì )計資料的合法性，真實(shí)性，準確性和完整性負責。
2、會(huì )計憑證的轉移手續和收據程序；
3、編制和提供會(huì )計報表的要求；
4、會(huì )計檔案的保管要求；
5、受托人，受托人終止委托合同應當由會(huì )計轉讓處理。
�。�2）雙方的責任和權力。
委托方委托公司核算賬戶(hù)的，應當履行下列義務(wù)：
1、必須完成或編制單位的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，以滿(mǎn)足國家統一會(huì )計制度的要求。原始憑據。
2、應配備負責日常貨幣收支和保管的專(zhuān)業(yè)人員；
3、及時(shí)向公司提供合法，真實(shí)，準確，完整的原始憑證及相關(guān)資料；
4、退回公司，要求遵守國家統一核算原始憑證的糾正和補充制度應及時(shí)予以糾正和補充。委托公司對合同范圍內的行為負責。
公司的代理簿記從業(yè)人員應遵守以下規則：
1、遵守會(huì )計法，會(huì )計制度和國家統一的會(huì )計制度，依法履行職責；
2、對業(yè)務(wù)執行中已知的商業(yè)秘密負有保密義務(wù)。
3、向客戶(hù)指明不正確的會(huì )計處理，提供虛假信息，以及其他不符合法律法規要求的要求應予以拒絕；
4、與會(huì )計相關(guān)的原始會(huì )計問(wèn)題有責任解釋。
�。�3）處理會(huì )計業(yè)務(wù)。
根據合同協(xié)議，公司定期派人到委托地點(diǎn)辦理會(huì )計業(yè)務(wù)。根據客戶(hù)提供的原始憑證和其他資料，會(huì )計應按照國家統一的會(huì )計制度的規定進(jìn)行，包括審核原始憑證，填寫(xiě)會(huì )計憑證，登記會(huì )計報表。會(huì )計報表。
�。�4）編制和提交會(huì )計報表。
按照國家統一的會(huì )計制度的規定，向有關(guān)政府部門(mén)和其他用戶(hù)提交會(huì )計報表。
�。�5）定期向稅務(wù)機關(guān)提供稅務(wù)信息。
�。┏袚腥宋械钠渌麜�(huì )計業(yè)務(wù)。
財務(wù)會(huì )計管理系統
一、一般原則
根據中華人民共和國財政部頒布的“財務(wù)總規則”和“工業(yè)企業(yè)財務(wù)”，加強公司財務(wù)工作管理，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理中的作用，提高經(jīng)濟效益該系統專(zhuān)門(mén)配制了該系統。本系統適用于湘鄉公司。處理會(huì )計事務(wù)時(shí)，公司所有部門(mén)和員工都必須遵守該制度。
二、會(huì )計機構的設立和會(huì )計人員的職責
公司財務(wù)部門(mén)的職能
�。�1）認真落實(shí)國家有關(guān)財務(wù)管理制度。
�。�2）建立健全財務(wù)管理各項規章制度，制定財務(wù)計劃，加強會(huì )計管理，反映和分析財務(wù)計劃的實(shí)施情況，檢查和監督財務(wù)紀律的實(shí)施。
�。�3）積極服務(wù)于管理，促進(jìn)公司實(shí)現更好的'經(jīng)濟效益。
�。�4）經(jīng)濟合理地使用資金。
�。�5）合理分配公司收入，及時(shí)完成需要支付的稅費和管理費。
�。�6）了解和檢查有關(guān)機構，財政，稅務(wù)和銀行部門(mén)的財務(wù)工作，主動(dòng)提供相關(guān)信息，真實(shí)反映情況。
�。�7）完成公司指定的其他任務(wù)。公司的財務(wù)部門(mén)由總會(huì )計師，會(huì )計師，出納員和審計人員組成。
代理記賬財務(wù)管理制度5
第一條：根據會(huì )計法、會(huì )計基礎工作規范和國家統一的會(huì )計制度規定，從事財務(wù)會(huì )計工作。
第二條：財務(wù)會(huì )計管理基本要求
�。ㄒ唬⿻�(huì )計從業(yè)人員從業(yè)資格要求：所有會(huì )計從業(yè)人員持有深圳會(huì )計證，并在本公司所屬財政局注冊、年檢和接受繼續教育培訓管理。
�。ǘ⿻�(huì )計機構設置及崗位要求：
�。�1）總審復核崗位（會(huì )計機構負責人）1個(gè)，由會(huì )計師或注冊會(huì )計師擔任；
�。�2）會(huì )計核算操作員崗位（收入、支出、債權債務(wù)崗位，工資核算、成本費用核算、財務(wù)成果核算崗位，資金、基金核算崗位，財產(chǎn)物資的收發(fā)、增減核算崗位，總帳崗位，稽核崗位，財務(wù)會(huì )計報告編制崗位，會(huì )計檔案管理崗位，出納崗位）若干個(gè)，由初級及以上會(huì )計從人員擔任；
�。�3）客服崗位一崗多人，主要負責與客戶(hù)的聯(lián)系和咨詢(xún)工作。
�。ㄈ⿻�(huì )計核算基本要求：
�。�1）會(huì )計年度自公歷1月1日起至12月31日止；
�。�2）會(huì )計核算以人民幣為記賬本位幣；
�。�3）采用借貸復式記賬法，會(huì )計科目和核算方法以《企業(yè)會(huì )計準則—應用指南》為主；
�。�4）原始憑證是記賬的依據，財會(huì )人員必須認真審核各種原始憑證，要求一切原始憑證必須手續完備，合法，內容真實(shí)，數字正確，日期和印章齊全，大，小寫(xiě)相符等，不得有白條報賬，不得有涂改。一切原始憑證經(jīng)審核無(wú)誤后，才能填制記賬憑證，據以記賬；
�。�5）財會(huì )人員應對一切原始憑證記賬負責，賬簿的記載不得挖補，涂改或用褪色藥水消除字跡，記賬應使用鋼筆，不準用鉛筆或圓珠筆，發(fā)生錯誤應根據性質(zhì)，采用劃線(xiàn)更正或紅線(xiàn)更正。憑證，賬冊應根據專(zhuān)人列冊登記，妥善保管，不得丟失。有關(guān)會(huì )計報表，賬冊，會(huì )計憑證保存年限按規定辦理，使用財務(wù)軟件電腦記帳的應將所用財務(wù)軟件版本及模塊內容報稅務(wù)主管機關(guān)備案。
第三條：貨幣資金管理要求
�。�1）嚴格按照國家有關(guān)現金管理制度的規定，除抵補現金庫存外，不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用，嚴格分清收支兩條線(xiàn)；
�。�2）做好庫存現金的保管工作，有關(guān)證券和現金必須放在保險箱內，確保安全。對指定使用備用金的人員必須進(jìn)行定期檢查，核對，做好備用金的管理，庫存現金不得超過(guò)銀行規定的限額。
�、俳⒔∪F金賬目，做到日清月結，錢(qián)賬相符，杜絕白條抵庫或賬外現金；
�、趯Τ^(guò)現金收付限額以上的收付款項，必須通過(guò)銀行結算。
�。�3）不得對外開(kāi)具空頭或與銀行預留印鑒不符的支票。
第四條：往來(lái)賬目管理要求。
做好結賬收付款的工作是保證管理正常運轉的重要環(huán)節。財務(wù)人員要及時(shí)結賬收款，摧收應收賬款。過(guò)月未收的賬款，要上門(mén)催收，對月終尚未清理的債權債務(wù)，應查明原因，列出清冊。財會(huì )人員不能解決的事項應及時(shí)上報領(lǐng)導。
第五條：會(huì )計報表的管理會(huì )計報表是經(jīng)營(yíng)收支執行情況的重要組成部分，其書(shū)寫(xiě)報告是領(lǐng)導和上級主管部門(mén)了解管理部經(jīng)濟狀況和領(lǐng)導工作的重要信息資料，也是編制下半年收支計劃的重要依據。所以，要保證報表的數據準確，內容完整，報送及時(shí)，手續完備。對年度結算報表，應附有分析收支計劃執行情況的說(shuō)明。
第六條：財會(huì )人員的崗位職責
1、總審復核崗位（會(huì )計機構負責人）
�。�1）向企業(yè)領(lǐng)導人負責，組織公司的財會(huì )管理工作，當好企業(yè)負責人的經(jīng)營(yíng)管理參謀；
�。�2）每月，每季審核各種會(huì )計報表和統計報表，寫(xiě)出財務(wù)會(huì )計分析報表，送企業(yè)法人審閱；
�。�3）檢查，監督管理各項費用的及時(shí)收繳，保證企業(yè)資金的正常運轉；
�。�4）審核會(huì )計核算操作員崗位填制的會(huì )計憑證的正確和完整；
�。�5）根據行業(yè)的具體特點(diǎn)，依據財會(huì )管理有關(guān)法規，政策，文件，制定財會(huì )管理具體制度和操作程序；
�。�6）組織擬定各項費用標準的預算方案，送企業(yè)領(lǐng)導審核，修定；
�。�7）研究熟悉和實(shí)施相關(guān)的工商，財會(huì )及稅務(wù)，物價(jià)等管理制度，運用法律，行政處分和經(jīng)濟手段保護公司的合法權益。
2、主管會(huì )計（會(huì )計核算操作員）
�。�1）向部門(mén)經(jīng)理負責，具體組織好本部門(mén)的日常管理工作；
�。�2）每日做好各種會(huì )計憑證和賬務(wù)處理工作；
�。�3）每月，每季按時(shí)做好各種會(huì )計報表，定期公布費用收繳及使用情況；
�。�4）負責檢查，審核各下屬的收支賬目，向公司領(lǐng)導及時(shí)匯報工作情況；
�。�5）檢查銀行，庫存現金和資產(chǎn)賬目，做到賬賬相符，賬實(shí)相符；
�。�6）按照行業(yè)特點(diǎn)和需要，分類(lèi)記賬；完成公司領(lǐng)導交辦的財會(huì )工作。
3、出納
�。�1）遵守公司員工守則和財務(wù)管理制度；
�。�2）管理好公司的現金收付，銀行存款的存取，保管現金，有價(jià)證券，銀行支票等；
�。�3）及時(shí)追收企業(yè)各種應收款項，保護公司利益不受損失；
�。�4）編制有關(guān)現金收付記賬憑證，現金日記賬，銀行日記賬的工作；
�。�5）及時(shí)辦理各項轉賬，現金支票，按月將銀行存款余額與銀行對賬單核對相符，并交會(huì )計作賬。
第七條：本制度從20xx年9月1日起執行。
代理記賬公司財務(wù)管理制度 9
一、從業(yè)人員執業(yè)道德規范
�。ㄒ唬┖怂阗|(zhì)量
1．代理記帳從業(yè)人員應當恪守與委托單位簽定的“代理記帳業(yè)務(wù)協(xié)議書(shū)”中的各項約定，在委托單位提供了必要條件的前提下，在規定的時(shí)間內按約定保質(zhì)保量地完成代理記帳業(yè)務(wù)。
2．代理記帳從業(yè)人員開(kāi)展代理記帳業(yè)務(wù)，應當對委托單位提供的原始憑證和其他資料進(jìn)行審核，并按照國家統一會(huì )計制度的規定，依據審核后的原始憑證進(jìn)行辦理會(huì )計核算。代理記帳從業(yè)人員應當對委托代理的會(huì )計核算的規范性和會(huì )計信息的真實(shí)性、完整性負責。
�。ǘ┆毩虡I(yè)
1．代理記帳從業(yè)人員從事代理記帳業(yè)務(wù)時(shí)，應當保持應有的獨立性，在代理權限內，獨立行使代理權，不受其他部門(mén)、單位和個(gè)人不合法的干預。
2．代理記帳從業(yè)人員應當具備正直、誠實(shí)的品質(zhì)，公正地開(kāi)展代理業(yè)務(wù)，不得偏袒或遷就委托單位。
3．代理記帳從業(yè)人員對委托單位示意其作不當的會(huì )計處理或提供不實(shí)的會(huì )計資料，以及委托單位其他不符合法律、法規規定的要求應當拒絕，并依法加以制止或想主管財政部門(mén)報告。
�。ㄈ┵Y料管理
1．代理記帳從業(yè)人員對委托單位提供的原始憑證等會(huì )計資料負有保管的責任，處理完畢后，應按規定及時(shí)返還委托單位，并辦理交接手續。對代理業(yè)務(wù)形成的會(huì )計平整、會(huì )計帳冊、財務(wù)會(huì )計報告等會(huì )計資料應按約定的時(shí)間提交委托單位，并辦理交接驗收手續。
2．代理記帳從業(yè)人員對其代理記帳業(yè)務(wù)過(guò)程中獲知的委托單位信息，以及獲得或形成的會(huì )計資料等，除法律、法規規定的外，未經(jīng)委托單位書(shū)面授權，任何情況下均不得對外提供和披露，不得用于與代理記帳業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的目的，不得為自己或他人謀取不正當的利益。
�。ㄋ模⿲�(zhuān)業(yè)水平
1．代理記帳從業(yè)人員應當熟悉國家法律、法規，具有一定的財務(wù)會(huì )計專(zhuān)業(yè)水平和實(shí)務(wù)操作能力。
2．代理記帳從業(yè)人員應當合理運用財務(wù)會(huì )計知識、技能和經(jīng)驗，保持職業(yè)謹慎，不應擅自處理超出代理職責范圍的事項。
3．代理記帳從業(yè)人員應認真解答委托單位提出的有關(guān)會(huì )計處理原則和具體業(yè)務(wù)處理方面的問(wèn)題。對于超出自身專(zhuān)業(yè)知識、技能或經(jīng)驗的問(wèn)題，應向經(jīng)驗豐富的有關(guān)人員或具有相關(guān)職業(yè)知識的人員咨詢(xún)。
4．代理記帳從業(yè)人員應當遵守財政部門(mén)有關(guān)會(huì )計人員繼續教育和專(zhuān)業(yè)培訓的規定，不斷更新知識，提高專(zhuān)業(yè)技能水平，熟悉并掌握現行財務(wù)會(huì )計及相關(guān)法律法規。
�。ㄎ澹I(yè)務(wù)承攬
1．承辦代理記帳業(yè)務(wù)必須由代理記帳機構統一受理，按本市物價(jià)部門(mén)規定的收費標準收取代理費用，并與委托單位簽訂“代理記帳業(yè)務(wù)協(xié)議書(shū)”。代理記帳從業(yè)人員不得以個(gè)人名義承攬業(yè)務(wù)或擅自收費。
2．承接代理記帳業(yè)務(wù)時(shí)，經(jīng)辦人員必須向委托單位說(shuō)明代理的范圍、代理責任、雙方權利義務(wù)及收費標準等，不得以不正當的方式或手段招攬業(yè)務(wù)。
�。﹫虡I(yè)紀律
1．代理記帳從業(yè)人員不得同時(shí)在兩個(gè)或兩個(gè)以上代理記帳機構從事代理記帳業(yè)務(wù)，也不得在未經(jīng)批準的機構中從事代理記帳業(yè)務(wù)。會(huì )計師事務(wù)所從事代理記帳業(yè)務(wù)的，其代理記帳人員不得參與對同一委托單位提供經(jīng)濟鑒證服務(wù)。
2．代理記帳從業(yè)人員不得在委托單位或通過(guò)委托單位獲取代理收費以外的任何利益。
二、業(yè)務(wù)操作流程
�。ㄒ唬�、與客戶(hù)接洽
1、了解企業(yè)的情況，確定合作意向，針對企業(yè)的要求確定會(huì )計工作流程；
2、簽定代理記賬合同；
3、免費辦理國稅和地稅的稅務(wù)登記和變更業(yè)務(wù)；
4、負責企業(yè)各項減免稅的申報；
�。ǘ�、內部建檔
1、登記總臺帳《代理記帳登記表》、《代理記帳收費管理表》、《月度收費統計表》、《帳表費登記表》；
2、為客戶(hù)創(chuàng )建內部代碼及相應的檔案，分配責任會(huì )計和外聯(lián)人員；
3、檔案一旦建立，我們將嚴格按照內部操作流程處理客戶(hù)賬目，客戶(hù)將享受到我們提供的各種增值服務(wù)；
4、根據客戶(hù)情況我們有專(zhuān)人定期和不定期上門(mén)與客戶(hù)溝通解決問(wèn)題，定期配合我們填制客戶(hù)回訪(fǎng)表，以提高服務(wù)質(zhì)量；根據客戶(hù)經(jīng)營(yíng)和賬目情況，為了規避風(fēng)險，我們會(huì )定期會(huì )不定期提出財務(wù)建議書(shū)。
�。ㄈ�、日常會(huì )計服務(wù)
1、根據委托人提供的原始憑證和其他資料，按照國家統一的會(huì )計制度的規定進(jìn)行會(huì )計核算，包括審核原始憑證、填制記賬憑證、登記會(huì )計賬簿、編制財務(wù)會(huì )計報告等；
2、每月25日后上門(mén)收取客戶(hù)的原始憑證；
3、填制記帳憑證，登記會(huì )計帳簿，2人一組，分別進(jìn)行記帳和審核工作，打印和裝訂記帳憑證；按客戶(hù)要求通過(guò)電子郵件提供部分賬簿的電子版。
4、對外提供財務(wù)會(huì )計報告；月末進(jìn)行轉帳與會(huì )計結算業(yè)務(wù)，按照財政和稅務(wù)部門(mén)的要求編制和打印月度會(huì )計報表，主要包括“資產(chǎn)負債表”和“損益表”；
5、向稅務(wù)機關(guān)提供稅務(wù)資料；
6、會(huì )計部總監負責審核當月所有發(fā)生賬目，包括票據完整性、合法性的審核、賬務(wù)處理正確性的審核、稅款計算合法性的審核、往來(lái)賬的`核對、并對客戶(hù)賬務(wù)問(wèn)題的隱患給予準確評估。在所有賬務(wù)審核無(wú)誤后填制稅務(wù)納稅申報表，稅收繳款書(shū)，并對納稅情況與客戶(hù)溝通。
�。ㄋ模�、報稅和交稅
1、每月末，正確核算和申報企業(yè)應交納的各項稅金，主要包括個(gè)人所得稅、營(yíng)業(yè)稅、增值稅、城建稅、教育費附加、印花稅等，填制稅收繳款書(shū)。
2、季度和年末根據企業(yè)的會(huì )計帳簿計算企業(yè)所得稅的應調整項目，核算企業(yè)所得稅稅額，向稅務(wù)部門(mén)報送企業(yè)所得稅相關(guān)報表和代企業(yè)交納企業(yè)所得稅。進(jìn)行企業(yè)所得稅年終匯算清繳，編制和報送相關(guān)會(huì )計報表；
3、按照財政和稅務(wù)部門(mén)的要求，編制現金流量表，對外商投資企業(yè)，負責到財政部門(mén)辦理年檢等手續。
4、會(huì )計到國、地稅稅務(wù)所上門(mén)申報及網(wǎng)上申報。
5、申報完成后會(huì )計將填制的稅收繳款書(shū)交到客戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行，劃轉稅款。
6、在日常的經(jīng)營(yíng)中如遇各類(lèi)稅務(wù)檢查和稽查，我們會(huì )第一時(shí)間介入，用我們專(zhuān)業(yè)的法律、政策水平和關(guān)系協(xié)調能力維護客戶(hù)合法權益，保護客戶(hù)利益。
�。ㄎ澹�、其他增值服務(wù)
為了提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，我們由專(zhuān)人與客戶(hù)溝通聯(lián)系，及時(shí)了解和解決客戶(hù)的問(wèn)題和需求，根據客戶(hù)的要求可隨時(shí)提供上門(mén)服務(wù)。為客戶(hù)提供一站式服務(wù)，包括所有涉及財務(wù)、稅務(wù)、工商的各種事務(wù)。
1、免費為客戶(hù)提供財務(wù)咨詢(xún)，納稅策劃，根據客戶(hù)的要求提出管理建議，提供現金流量分析、財務(wù)分析和財務(wù)報告。
2、對有出口業(yè)務(wù)或其他符合減免稅政策的，提供減免稅的申報等業(yè)務(wù)；
3、為企業(yè)辦理增值稅一般納稅人申請、年檢和轉正手續；
4、辦理年終財務(wù)決算和所得稅匯算；
5、代辦工商營(yíng)業(yè)執照、增資驗資、改制等；免費協(xié)助企業(yè)辦理工商年檢；
6、代辦審計、評估、司法會(huì )計鑒定及其他全套會(huì )計業(yè)務(wù)。
三、業(yè)務(wù)質(zhì)量控制規范
�。ㄒ唬�、本公司通過(guò)下列措施實(shí)現質(zhì)量控制的目標：
1、合理確定管理責任，以避免重商業(yè)利益輕業(yè)務(wù)質(zhì)量；
2、建立以質(zhì)量為導向的業(yè)績(jì)評價(jià)、薪酬及晉升的政策和程序；
3、投入足夠的資源制定和執行質(zhì)量控制政策和程序，并形成相關(guān)文件記錄。
�。ǘ�、本公司代理記賬從業(yè)人員應當遵守以下規則：
1、遵守會(huì )計法律、會(huì )計法規和國家統一會(huì )計制度，依法履行職責；
2、對在執行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密，負有保密義務(wù)；
3、對委托人示意做出不當的會(huì )計處理，提供不實(shí)的快計資料，以及其他不符合法律、法規規定的要求應當拒絕；
4、對委托人提出的有關(guān)會(huì )計處理原始問(wèn)題負有解釋的責任。
代理記賬公司財務(wù)管理制度 10
第一章總則
第一條為了規范代理記賬機構業(yè)務(wù)行為，嚴格貫徹執行國家有關(guān)財經(jīng)法規和會(huì )計核算準則、制度，加強代理記賬機構業(yè)務(wù)的日常管理，依據國家相關(guān)法規、制度和《代理記賬管理辦法》以及《代理記賬基本規范》，制定本規范。
第二條本規范適用于代理記賬機構從事的代理記賬業(yè)務(wù)及其相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)。
第三條本規范所指業(yè)務(wù)包括與代理記賬業(yè)務(wù)有關(guān)的各項內容，包括：業(yè)務(wù)承接、業(yè)務(wù)處理、業(yè)務(wù)資料及檔案管理、訴訟及爭議處理、質(zhì)量控制、風(fēng)險控制、信息化建設等。
代理記賬機構從事以上業(yè)務(wù)活動(dòng)應遵循本規范的規定。
第二章業(yè)務(wù)承接
第四條代理記賬機構在承接委托業(yè)務(wù)前，應安排從業(yè)人員調查委托單位的會(huì )計核算狀況及現實(shí)需求。在了解和調查的基礎上對業(yè)務(wù)風(fēng)險進(jìn)行充分評估，作出是否接受委托的決定。具體工作內容包括：
�。ㄒ唬┝私饪蛻�(hù)基本情況、接受客戶(hù)咨詢(xún)。
�。ǘ┰u估該委托業(yè)務(wù)的風(fēng)險。
�。ㄈ┨顚�(xiě)《委托業(yè)務(wù)信息登記表》。
�。ㄋ模┥陶勎写碣M用金額及支付方式。
�。ㄎ澹┦占蛻�(hù)基本資料。包括但不限于以下資料：營(yíng)業(yè)執照、公司章程、出資證明、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所使用證明（房租合同或房地產(chǎn)證）、法人代表及股東身份證，其他合同及文件等相關(guān)資料的復印件。
第五條代理記賬機構在承接委托業(yè)務(wù)時(shí)，應與委托單位在協(xié)商的基礎上簽訂《委托代理記賬合同》或《委托代理記賬協(xié)議書(shū)》�！段写碛涃~合同》或《委托代理記賬協(xié)議書(shū)》除應具有法律法規規定的內容，如：業(yè)務(wù)范圍、雙方權力與義務(wù)、服務(wù)期限及服務(wù)費用、服務(wù)費用支付方式、爭議解決辦法等基本條款外，還應包含以下內容：
�。ㄒ唬╇p方對會(huì )計資料真實(shí)性、完整性各自應當承擔的責任；
�。ǘ⿻�(huì )計資料的傳遞程序和簽收手續；
�。ㄈ┚幹坪吞峁⿻�(huì )計報表的要求；
�。ㄋ模⿻�(huì )計檔案的保管要求；
�。ㄎ澹┙K止委托合同應當辦理的會(huì )計業(yè)務(wù)交接事宜。代理記賬機構在承接委托業(yè)務(wù)時(shí)，除特殊情況外，一般情況下應使用《委托代理記賬合同》。
第六條代理記賬機構在開(kāi)展代理記賬業(yè)務(wù)前，應當對委托單位負責出納的人員以及其他業(yè)務(wù)接治人員進(jìn)行賬前輔導。輔導內容一般包括：
�。ㄒ唬┟鞔_客戶(hù)出納的崗位責任與工作要求；
�。ǘ┟鞔_原始單據的審核要點(diǎn)；
�。ㄈ┟鞔_原始憑證及資料清單的填寫(xiě)要求；
�。ㄋ模┻M(jìn)行企業(yè)內部控制要點(diǎn)提示；
�。ㄎ澹┟鞔_業(yè)務(wù)交接的手續和要求。第三章業(yè)務(wù)處理
第七條代理記賬機構進(jìn)行會(huì )計核算應當遵循會(huì )計準則的要求，做到真實(shí)、準確、及時(shí)、完整，確保會(huì )計信息符合客觀(guān)性、相關(guān)性、及時(shí)性、明晰性、可比性、重要性、謹慎性和實(shí)質(zhì)重于形式的要求。
第八條代理記賬會(huì )計核算業(yè)務(wù)應當根據委托單位的情況，按照國家會(huì )計法律、法規、規章、制度的規定，分別采用相應的會(huì )計準則或制度。
�。ㄒ唬┲行鸵陨掀髽I(yè)依據《企業(yè)會(huì )計基本準則》和《企業(yè)會(huì )計具體準則》核算。
�。ǘ┬∥⑿推髽I(yè)依據《企業(yè)會(huì )計基本準則》和《小企業(yè)會(huì )計準則》核算。但下列三類(lèi)小企業(yè)應執行《企業(yè)會(huì )計準則》，包括：股票或債券在市場(chǎng)上公開(kāi)交易的小企業(yè)；金融機構或其他具有金融性質(zhì)的小企業(yè)；企業(yè)集團內的母公司和子公司。
�。ㄈ┬姓䥺挝灰罁墩畷�(huì )計基本準則》和《行政單位會(huì )計制度》核算。
�。ㄋ模┦聵I(yè)單位依據《事業(yè)單位會(huì )計準則》和《事業(yè)單位會(huì )計制度》核算。
�。ㄎ澹┟耖g非營(yíng)利組織依據《民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度》核算。
�。┺r村集體組織依據《村集體經(jīng)濟組織會(huì )計制度》核算。
�。ㄆ撸﹤�(gè)體工商戶(hù)依據《個(gè)體工商戶(hù)會(huì )計制度》核算。
企業(yè)規模應依據工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號《中小企業(yè)劃型標準》的規定確定。
第九條代理記賬機構根據業(yè)務(wù)承接中掌握的委托單位情況，分析其會(huì )計核算的行業(yè)特點(diǎn)及要求，根據本規范第八條規定選擇、確定該委托單位適用的會(huì )計核算方法及會(huì )計制度，幫助委托單位確定會(huì )計報表的格式、納稅申報的稅率及管理報表的格式，形成《項目基本情況表》，并經(jīng)委托單位確認。
第十條受托代理記賬機構應指定專(zhuān)人，根據委托方提供的原始單據，依據相關(guān)會(huì )計準則和制度，編制會(huì )計憑證，登記總賬、明細賬和出具財務(wù)報表。
采用會(huì )計信息系統進(jìn)行會(huì )計核算的，會(huì )計軟件應符合《企業(yè)會(huì )計信息化工作規范》（財會(huì )[2013]20號）及本規范中有關(guān)代理記賬機構信息化建設的相關(guān)規定。
第十一條代理記賬機構應通過(guò)從業(yè)人員交又復核或者指定專(zhuān)人復核方式，確保會(huì )計核算的正確性。
第十二條代理記賬機構與委托單位之間傳遞原始單據可采用紙質(zhì)交接、電子憑證交接兩種方式；紙質(zhì)交接包括直接交接和快遞或傳遞。
原始單據采用紙質(zhì)直接交接的，交接時(shí)需雙方簽字確認；采用快遞方式傳遞的，接收一方收到后及時(shí)告知郵寄方，以保證原始單據的安全性；原始單據采用電子化交接的，由委托方采用高拍儀、掃描儀、手機等電子設備，掃描成電子單據，通過(guò)網(wǎng)絡(luò )傳輸方式傳遞至受托方，傳輸過(guò)程中必須保證單據的安全。
第十三條對于其他資料的交接，雙方經(jīng)辦人員應列明資料清單、資料編號，均應按照日常交接資料清單經(jīng)當面審核后，雙方簽字確認并簽署交接日期。
第十四條代理記賬機構應指定專(zhuān)人負責客戶(hù)的納稅申報工作，保證納稅申報人員相對穩定。納稅申報人員在申報期結束前，根據當月財務(wù)報表、發(fā)票匯總表、工資表、合同等原始信息，編制納稅申報表。
采用信息系統自動(dòng)生成納稅申報表的，納稅申報人員應根據當月財務(wù)報表、發(fā)票匯總表、工資表、合同等原始信息進(jìn)行核驗。
第十五條代理記賬機構應采取從業(yè)人員交又復核或者指定專(zhuān)人復核方式，由復核人員根據當月財務(wù)報表、發(fā)票匯總表、工資表、合同等原始信息，復核納稅申報表的正確性，形成最終申報數據，同委托方確認應繳稅額。
第十六條納稅申報人員應根據審核無(wú)誤的納稅申報表進(jìn)行納稅申報，按照同委托方確認的應繳稅額劃交稅款；并在劃繳后的5日內向委托方反饋當期報稅、交稅情況，打印保存申報結果，形成申報檔案。
第四章業(yè)務(wù)檔案管理
第十七條代理記賬業(yè)務(wù)中形成的會(huì )計檔案，應當遵照《會(huì )計檔案管理辦法》（中華人民共和國財政部國家檔案局令第79號）的規定執行。
第十八條代理記賬機構應當分類(lèi)建立檔案。對每個(gè)委托項目均應按照綜合類(lèi)、業(yè)務(wù)類(lèi)分別建立兩類(lèi)檔案。綜合類(lèi)為委托單位基本層面的資料，如營(yíng)業(yè)執照、組織機構代碼證、驗資報告、納稅申報等資料。業(yè)務(wù)類(lèi)主要是委托單位財務(wù)資料，如原始憑證、記賬憑證、銀行對賬單、會(huì )計賬冊、財務(wù)報表以及各種業(yè)務(wù)表格、交接記錄等。
代理記賬機構應為每一個(gè)委托單位建立客戶(hù)檔案清單，格式可參照《代理記賬標準表單》，并可按照實(shí)際情況進(jìn)行必要的調整。
第十九條綜合類(lèi)檔案在業(yè)務(wù)承接完成后，應當在2日內將承接業(yè)務(wù)的相關(guān)資料移交給綜合類(lèi)檔案管理人員，并簽署《業(yè)務(wù)承接確認書(shū)》。檔案管理人員應在簽署《業(yè)務(wù)承接確認書(shū)》后3日內建檔。
第二十條需要委托單位、其他外部單位或者個(gè)人提供證明作用的原始憑證和其他會(huì )計資料，同時(shí)滿(mǎn)足下列條件的，可以不提供紙質(zhì)資料。
�。ㄒ唬┚哂蟹稀吨腥A人民共和國電子簽名法》的可靠的電子簽名的相關(guān)資料；
�。ǘ╇娮雍灻呀�(jīng)第三方認證，認證符合《中華人民共和國電子簽名法》的規定；
�。ㄈ┧涊d的事項屬于委托單位重復發(fā)生的日常業(yè)務(wù)；
�。ㄋ模┫嚓P(guān)信息可及時(shí)在代理記賬信息系統中以人類(lèi)可讀形式查詢(xún)和輸出；
�。ㄎ澹┐碛涃~機構對相關(guān)數據建立了電子備份制度，能有效防范自然災害、意外事故和人為破壞的影響；
�。┐碛涃~機構對電子和紙質(zhì)會(huì )計資料建立了完善的索引體系。
第二十一條電子檔案（包含原始憑證、記賬憑證、會(huì )計賬簿、財務(wù)報表等）的輸出與打印應按《企業(yè)會(huì )計信息化工作規范》（財會(huì )[2013]20號）的規定執行。
對于信息系統生成的會(huì )計憑證、賬簿和輔助性會(huì )計資料，同時(shí)滿(mǎn)足下列條件的，可以不輸出紙質(zhì)資料：
�。ㄒ唬┧涊d的事項屬于委托單位重復發(fā)生的日常業(yè)務(wù)；
�。ǘ┯纱碛涃~信息系統自動(dòng)生成；
�。ㄈ┛杉皶r(shí)在代理記賬信息系統中以人類(lèi)可讀形式查詢(xún)和輸出；
�。ㄋ模┬畔⑾到y具有防止相關(guān)數據被篡改的有效機制；
�。ㄎ澹⿲ο嚓P(guān)數據建立了電子備份制度，能有效防范自然災害、意外事故和人為破壞的影響；
�。⿲﹄娮雍图堎|(zhì)會(huì )計資料建立了完善的索引體系。
第二十二條客戶(hù)提交的紙質(zhì)檔案資料，屬于會(huì )計核算原始憑證的，由指定的會(huì )計核算人員按照《會(huì )計基礎工作規范》的規定進(jìn)行整理，于次月納稅申報期結束后5日內移交檔案管理員，并辦理移交手續。
對于代理記賬業(yè)務(wù)處理形成的低質(zhì)會(huì )計業(yè)務(wù)檔案資料，應于次月射權中根期結來(lái)后7日內移交業(yè)務(wù)類(lèi)檔案管理人員，并辦理移交手續。
年終結賬后，應于次年6月30日前將紙質(zhì)業(yè)務(wù)檔案移交給客戶(hù)，填制《會(huì )計檔案移交清冊》，辦理移交手續。
紙質(zhì)業(yè)務(wù)檔案資料包括：
�。ㄒ唬⿻�(huì )計憑證，包括原始憑證、記賬憑證；
�。ǘ⿻�(huì )計賬籌，包括總賬、明細賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片及其他輔助性賬等；
�。ㄈ┴攧�(wù)會(huì )計報告，包括月度、季度、半年度、年度財務(wù)會(huì )計報告；
�。ㄋ模┢渌麜�(huì )計資料，包括銀行存款余額調節表、銀行對賬單、納稅申報表、會(huì )計檔案移交清冊、會(huì )計檔案保管清冊、會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊、會(huì )計檔案鑒定意見(jiàn)書(shū)及其他具有保存價(jià)值的會(huì )計資料。
第二十三條業(yè)務(wù)類(lèi)檔案實(shí)行按月歸檔制，在次月10日內完成歸檔。歸檔時(shí)，檔案管理人員應當對所接收的業(yè)務(wù)檔案進(jìn)行驗收，雙方在《業(yè)務(wù)檔案驗收單》上簽字確認。
第二十四條代理記賬機構的業(yè)務(wù)檔案管理職能崗位應與業(yè)務(wù)辦理職能崗位分高。
第二十五條業(yè)務(wù)類(lèi)檔案管理人員負責業(yè)務(wù)檔案的歸檔，業(yè)務(wù)檔案的`歸檔包括：檔案整理、登記、裝訂、裝盒及入庫碼放等。
第二十六條檔案管理人員在進(jìn)行業(yè)務(wù)資料建檔時(shí)要注意以下事項：
�。ㄒ唬┱磉^(guò)程中要拆除大頭針、訂書(shū)針等金屬物。
�。ǘ┎牧涎b幀標準為A4紙，材料過(guò)小、過(guò)窄的，要進(jìn)行粘貼或托裱。
�。ㄈ┰谶M(jìn)行檔案整理時(shí)，如發(fā)現資料中有很明顯的頁(yè)次混亂、目錄填寫(xiě)不完整等問(wèn)題時(shí)，要及時(shí)將檔案退回驗收人員，重新驗收。
�。ㄋ模┰谡順I(yè)務(wù)檔案的同時(shí)應填好《業(yè)務(wù)檔案登記表》。
�。ㄎ澹┭b訂檔案前，檔案管理人員應在業(yè)務(wù)人員移交的每?jì)詸n案基礎上，準備封面、卷內備考表和封底，其中封面和封底采用較厚的紙張，卷內備考表放封底之前頁(yè)；
�。n案裝訂后應及時(shí)裝盒，裝盒前應在檔案盒封面寫(xiě)清檔號和機構名稱(chēng)，檔案盒脊部寫(xiě)清檔號、報告號等內容，裝盒時(shí)應盡量將盒裝滿(mǎn)，節約空間。
第二十七條檔案管理人員接收整理好的業(yè)務(wù)檔案后，在裝訂過(guò)程中如發(fā)現業(yè)務(wù)檔案不符合要求，應填寫(xiě)《工作底稿》，將不能歸檔的原因列出，與業(yè)務(wù)檔案一并退還原業(yè)務(wù)辦理人員。
第二十八條檔案管理人員應定期對已歸檔的業(yè)務(wù)檔案進(jìn)行檢查清點(diǎn)，及時(shí)將清點(diǎn)結果向主管人員匯報。若發(fā)現檔案毀損、丟失等情況，應填寫(xiě)《業(yè)務(wù)檔案毀損、丟失報告單》，寫(xiě)清楚具體原因，并逐級上報處理。
第二十九條檔案入庫存放應依據檔案載體選擇檔案柜架。紙質(zhì)載體檔案宜采用密集架存放；磁性載體檔案應選擇防磁柜存放，重要碰性載體檔案應異地備份。
檔案入庫前一般應仔細檢查。受損的檔案應及時(shí)修復或補救。對于易損的制成材料和字跡，應采取復制手段加以保護。
第三十條檔案管理的基礎設施應符合檔案管理的基本要求。
�。ㄒ唬n案柜架應牢固耐用，紙質(zhì)檔案采用密集架，一般應具備防火、防盜、防塵的功能。磁性載體檔案需要選擇有專(zhuān)用保護功能的柜架。
�。ǘn案庫房應配置溫濕度監控設備及滅火器材、防光窗簾等必要的設施。
�。ㄈ└鶕䦷旆抗芾硇枰膳渲贸龎m署、消毒柜、去濕機、空氣凈化器等設備。
�。ㄋ模┡鋫錂n案整理工作所需要的裝訂機、打印機、復印機等設備。
�。ㄎ澹┡鋫湫畔⒒芾硇枰挠嬎銠C、服務(wù)器、掃描儀、光盤(pán)刻錄機等設備，以及容災備份設備、應急電源。
�。⿴旆繎３指蓛�、整潔，并具備防火、防盜、防光、防有害氣體、防塵、防有害生物、防潮、防高溫等（八防）防護功能。
�。ㄆ撸⿴旆繙�、濕度應符合J6J25、GB/T1894和DA/T 15對各類(lèi)載體檔案的保管要求，對庫房的溫、濕度應進(jìn)行定期的測量，并填寫(xiě)溫、濕度記錄。
�。ò耍⿷ㄆ跈z查檔案庫房的設備運轉情況，并及時(shí)排除隱患。
�。ň牛⿴觳貦n案應定期清理核對，做到單物相符。庫藏檔案發(fā)生變化時(shí)應記錄說(shuō)明。
�。ㄊ┳龊脵n案庫房安全檢查和要害部位檢查登記制度。
第三十一條業(yè)務(wù)檔案屬于客戶(hù)機密，未經(jīng)批準，不得隨意查閱或借閱。如因業(yè)務(wù)需要確需查閱或借閱檔案時(shí)，應當填寫(xiě)《業(yè)務(wù)檔案借閱單》，經(jīng)過(guò)指定負責人批準后方可查閱或借閱。
第三十二條在辦理紙質(zhì)檔案借閱時(shí)，應注意以下事項：
�。ㄒ唬n案借閱只限正式員工辦理借閱手續，實(shí)習生、學(xué)生不得辦理借閱手續。
�。ǘn案借閱審批單，應由借閱人簽字，不得代借。
�。ㄈI(yè)務(wù)檔案的借閱人應及時(shí)歸還所借檔案，借閱時(shí)間一般不應超過(guò)30個(gè)工作日。如確實(shí)需要延期，可辦理續借手續。借閱檔案應采用還舊借新方式，不得長(cháng)期大量占用檔案，以免造成檔案的毀損或遺失。
�。ㄋ模n案借閱人應當保持案卷整潔，不得損壞、涂改、拆頁(yè)，保證檔案的完整和安全。
第三十三條外單位依據法律法規需調閱檔案時(shí)，對方單位需出具書(shū)面調閱函和相關(guān)法律法規的文件，經(jīng)質(zhì)監與技術(shù)支持部門(mén)審批后由項目所在業(yè)務(wù)部門(mén)指定人員辦理借閱手續，限在本單位內進(jìn)行查閱。屬于司法機關(guān)（公安、檢察、法院、律師）查閱的，還應有代理記賬機構指定專(zhuān)人到場(chǎng)方可進(jìn)行調閱。
如需復印相關(guān)底稿、借出代理記賬機構辦公場(chǎng)所，需單獨辦理相關(guān)申請手續，報主管人員批準。
第三十四條在歸還借閱的檔案時(shí)，應注意以下事項：
�。ㄒ唬w還檔案時(shí)，檔案管理人員要檢查檔案的完整性，收回后將借閱單退還借閱人。
�。ǘw還的檔案若出現損壞、涂改、拆頁(yè)等現象，檔案管理人員應要求借閱人恢復原樣，必要時(shí)填寫(xiě)“業(yè)務(wù)檔案毀損、丟失報告單”，并追究借閱人的責任。
�。ㄈ┙栝喨藛T若將檔案丟失，應填寫(xiě)“業(yè)務(wù)檔案毀損、丟失報告單”，寫(xiě)清楚丟失原因，并逐級上報處理。
�。ㄋ模n案管理人員在收回檔案時(shí)，應在《卷內備考表》中進(jìn)行登記。外部借閱的檔案，還應保留書(shū)面調閱函及相關(guān)借閱批件（貼在備考表處）。
第三十五條代理記賬系統的賬套數據應當由負責信息化系統的專(zhuān)業(yè)人員實(shí)時(shí)備份，按數據安全要求進(jìn)行存儲，并按年生成或輸出，移交檔案管理人員。
檔案管理人員應當對電子檔案分別編制目錄，并刻著(zhù)或者異地云端存儲。
第三十六條當從業(yè)人員辦理高職手續時(shí)，檔案管理人員應查閱確定其是否存在有欠交業(yè)務(wù)檔案或未歸還業(yè)務(wù)檔案的情況。如存在上述情況，檔案管理人員應催其及時(shí)上交。如已丟失的，按檔案丟失程序辦理，未查清前，不得辦理離職手續。檔案清理完畢后，由檔案管理人員在員工離職流程表上簽字確認。
第三十七條業(yè)務(wù)檔案保存期屆滿(mǎn)后按規定需要銷(xiāo)毀的，檔案管理人員填寫(xiě)《業(yè)務(wù)檔案銷(xiāo)毀審批登記單》，并經(jīng)主要負責人批準后進(jìn)行銷(xiāo)毀。
第三十八條代理記賬機構同委托單位進(jìn)行會(huì )計資料的移交，應嚴格按照雙方簽訂的協(xié)議執行，由雙方指定人員，在提前準備的、固定格式《會(huì )計檔案移交清冊》上簽字確認。
第三十九條代理記賬機構與委托單位終止委托協(xié)議時(shí)，所有會(huì )計資料全部移交給委托單位，其未了會(huì )計事宜按照業(yè)務(wù)受理協(xié)議處理，也可由雙方協(xié)商處理。
第四十條交接雙方辦理移交手續前，必須及時(shí)做好以下
工作：
�。ㄒ唬┮呀�(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會(huì )計憑證的，應當填制完畢；
�。ǘ┥形吹怯浀馁~目，應當登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章；
�。ㄈ┱響撘平坏母黜椯Y料，對未了事項提供書(shū)面說(shuō)明；
�。ㄋ模┚幹啤稌�(huì )計檔案移交清冊》，列明應當移交的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表、印章、發(fā)票、文件、會(huì )計軟件及密碼、會(huì )計軟件數據磁盤(pán)（磁帶等）及有關(guān)資料、實(shí)物及其他會(huì )計資料和物品等內容。
第四十一條代理記賬機構業(yè)務(wù)人員工作交接，移交人員在辦理移交時(shí)，要按《會(huì )計檔案移交清冊》列示的內容逐項移交，接替人員要逐項核對點(diǎn)收。
�。ㄒ唬⿻�(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須完整無(wú)缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責。
�。ǘ└髅骷氋~戶(hù)余額要與總賬有關(guān)賬戶(hù)余額核對相符；必要時(shí)，要抽查個(gè)別賬戶(hù)的余額與代理記賬單位核對清楚。
�。ㄈ┮平蝗藛T從事會(huì )計電算化工作的，要對有關(guān)電子數據在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。
第四十二條辦理交接手續時(shí)，必須有監交人負責監交。從業(yè)人員交接，由業(yè)務(wù)負責人負責監交。會(huì )計主管人員移交時(shí)，還必須將代理記賬業(yè)務(wù)工作和記賬人員的情況，向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問(wèn)題，應當寫(xiě)出書(shū)面材料。
第四十三條交接完畢后，交接雙方和監交人員要在移交注冊上簽名或者蓋章，并應在移交注冊上注明：?jiǎn)挝幻Q(chēng)，交接日期，交接雙方和監交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁(yè)數以及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等。
移交清冊一般應當填制一式三份，交接雙方各執一份，代理記賬機構存檔一份。
第四十四條接替人員應當繼續使用移交的會(huì )計賬簿（賬親），不得自行另立新賬（賬套），以保持會(huì )計記錄的連續性。
第四十五條移交人員對所移交的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔法律責任。
第四十六條代理記賬機構從業(yè)人員工作調動(dòng)或者因故高職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員。沒(méi)有辦清交接手續的，不得調動(dòng)或者高職。
第五章客戶(hù)溝通與投訴管理
第四十七條代理記賬機構應當體現“以客戶(hù)為中心“的服務(wù)理念，提高從業(yè)人員職業(yè)道德水平，增強服務(wù)意識和法律意識，提高會(huì )計處理質(zhì)量，優(yōu)化服務(wù)流程，加強業(yè)務(wù)溝通，努力構建和諧客服關(guān)系。
第四十八條代理記賬機構應當創(chuàng )造方便、快捷的溝通條件，開(kāi)通7天×8小時(shí)免費電話(huà)或網(wǎng)絡(luò )溝通渠道，以便保持信息暢通，并應將溝通業(yè)務(wù)內容做好記錄。
第四十九條代理記賬機構應加強對從業(yè)人員業(yè)務(wù)溝通技巧的培訓，提高其業(yè)務(wù)溝通能力，確保形成良好的溝通機制。
第五十條代理記賬信息系統應設置必要的信息反饋功能，將業(yè)務(wù)承辦過(guò)程中形成的財務(wù)、會(huì )計、稅務(wù)及其他相關(guān)信息定期反饋給委托單位。
第五十一條代理記賬機構應當建立暢通、便捷的投訴渠道，向社會(huì )公布投訴管理部門(mén)、地點(diǎn)、接待時(shí)間及其聯(lián)系方式。有條件的代理記賬機構可設立網(wǎng)絡(luò )投訴平臺，并安排專(zhuān)門(mén)人員處理、回復投訴。
第五十二條代理記賬機構應當建立與業(yè)務(wù)質(zhì)量管理相結合的投訴管理責任制度，健全投訴管理部門(mén)與營(yíng)銷(xiāo)、生產(chǎn)、后勤等部門(mén)的溝通制度。投訴管理部門(mén)應履行以下職責：
�。ㄒ唬┙y一受理客戶(hù)投訴；
�。ǘ┱{查、核實(shí)投訴事項，提出處理意見(jiàn)，及時(shí)答復投訴人；
�。ㄈ┒ㄆ趨R總、分析投訴信息，提出加強與改進(jìn)工作的意見(jiàn)或建議。
第五十三條投訴接待人員應當認真聽(tīng)取投訴人意見(jiàn)，核實(shí)相關(guān)信息，并如實(shí)填寫(xiě)《代理記賬投訴登記表》，如實(shí)記錄投訴人反映的情況，投訴人上門(mén)投訴的，須經(jīng)投訴人簽字（或蓋章）確認。
第五十四條代理記賬機構各分支機構、各部門(mén)應當積極配合投訴管理部門(mén)開(kāi)展投訴事項調查、核實(shí)、處理工作。
第五十五條屬于下列情形之一的投訴，投訴管理部門(mén)應當向投訴人說(shuō)明情況，告知相關(guān)處理規定。
�。ㄒ唬┩对V人已就投訴事項向人民法院起訴的；
�。ǘ┩对V人已就投訴事項向信訪(fǎng)部門(mén)反映并作出處理的；
�。ㄈ](méi)有明確的投訴對象和具體事實(shí)的；
�。ㄋ模┮呀�(jīng)依法立案偵查的治安案件、刑事案件；
�。ㄎ澹┢渌粚儆谕对V管理部門(mén)職權范圍的投訴。
第五十六條對于投訴人采取違法或過(guò)激行為的，代理記賬機構應當及時(shí)采取相應措施并依法向公安機關(guān)報告。
第五十七條代理記賬工作人員有權對代理記賬管理、服務(wù)等各項工作進(jìn)行內部投訴，提出意見(jiàn)、建議。對員工提出的投訴，代理記賬機構負責人及有關(guān)部門(mén)應當予以重視，并及時(shí)處理和反饋。
第五十八條代理記賬機構應當建立健全投訴檔案，立卷歸檔，留檔備查。具體內容包括：
�。ㄒ唬┩对V人基本信息；
�。ǘ┩对V事項及相關(guān)證明材料；
�。ㄈ┱{查、處理及反饋情況；
�。ㄋ模┢渌c投訴事項有關(guān)的材料。第六章信息化建設
第五十九條代理記賬機構應根據自身技術(shù)力量以及業(yè)務(wù)需求，全面考察軟件的功能、安全性、穩定性、響應速度、可擴展性等要求，采用選擇購買(mǎi)、定制開(kāi)發(fā)、購買(mǎi)與開(kāi)發(fā)相結合等方式建立代理記賬信息化系統。
第六十條代理記賬信息化系統應當具有以下基本功能：
�。ㄒ唬闀�(huì )計核算、財務(wù)管理、納稅申報直接采集數據；
�。ǘ┥蓵�(huì )計憑證、賬簿、報表等會(huì )計資料；
�。ㄈ⿲�(huì )計資料進(jìn)行轉換、輸出、分析、利用。
第六十一條鼓勵代理記賬機構促進(jìn)會(huì )計信息系統與業(yè)務(wù)信息系統的一體化，通過(guò)業(yè)務(wù)處理直接驅動(dòng)會(huì )計記賬，減少人工操作，提高業(yè)務(wù)數據與財務(wù)數據的一體化，實(shí)現業(yè)財高度融合，企業(yè)內部信息資源共享。一體化信息系統應具備以下功能：
�。ㄒ唬┮詷藴视涃~及稅務(wù)申報為核心的財稅管理；
�。ǘ┮钥蛻�(hù)營(yíng)銷(xiāo)、合同管理、收款管理及服務(wù)管理為核心的CRM管理；
�。ㄈ┮载敹愋畔⒉樵�(xún)及服務(wù)進(jìn)度推送為核心的協(xié)作管理。
第六十二條代理記賬機構可根據實(shí)際情況，開(kāi)展本企業(yè)信息系統與銀行、供應商、客戶(hù)等外部單位信息系統的互聯(lián)，實(shí)現外部交易信息的集中自動(dòng)處理。
第六十三條代理記賬信息化系統應符合以下要求：
�。ㄒ唬┌踩�。數據安全需要從底層硬件設備、網(wǎng)絡(luò )設備、操作系統、應用、運維管理等各個(gè)層面上保證。
�。ǘ┫冗M(jìn)性、穩定性。需要采用業(yè)界領(lǐng)先的技術(shù)，能夠滿(mǎn)足系統在處理、運算等方面的需求，并且系統能夠24小時(shí)×7天不間斷的穩定工作，保證正常工作的持續、連貫。
�。ㄈ╅_(kāi)放性、可擴展性�；谥髁鞯木W(wǎng)絡(luò )技術(shù)、硬件技術(shù)及云計算技術(shù)等，便于將來(lái)系統、設備的升級；具有強大的系統擴展性能，如計算、存儲、等方面。
�。ㄋ模└咝阅芎涂缮炜s性�；谪撦d均衡與讀寫(xiě)分離技術(shù)，具有適應代理記賬行業(yè)業(yè)務(wù)集中期的并發(fā)處理能力以及應對業(yè)務(wù)高速增長(cháng)的水平擴容能力。
�。ㄎ澹┮坠芾硇�。整個(gè)系統易于管理、維護和升級。
第六十四條代理記賬信息化系統標準記賬功能應符合國家統一會(huì )計準則和制度，不得有違背國家統一會(huì )計準則和制度的功能設計。
第六十五條代理記賬機構使用信息化系統所產(chǎn)生的電子客戶(hù)檔案、電子會(huì )計資料歸客戶(hù)所有，系統供應商應當提供符合國家統一標準的數據接口供客戶(hù)導出資料，不得以任何理由拒絕客戶(hù)導出資料的請求。
第六十六條代理記賬信息化系統應記錄生成用戶(hù)操作日志，確保日志的安全、完整，并提供按操作人員、操作時(shí)間和操作內容查詢(xún)日志的功能，并能以簡(jiǎn)單易懂的形式輸出。
第六十七條代理記賬信息化系統應支持流程管理動(dòng)態(tài)設置，允許代理記賬機構定義各業(yè)務(wù)環(huán)節操作權限和流轉控制節點(diǎn)，以滿(mǎn)足不同規模代理記賬機構實(shí)現業(yè)務(wù)規范化管理的要求。
第六十八條代理記賬信息化系統應能充分利用移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)提升小微企業(yè)客戶(hù)服務(wù)體驗，滿(mǎn)足移動(dòng)終端的應用，可增加在線(xiàn)支付、財稅信息查詢(xún)、服務(wù)進(jìn)度推送及在線(xiàn)溝通等新型服務(wù)體驗。
第六十九條代理記賬信息化系統應能實(shí)現同第三方軟件及互聯(lián)網(wǎng)數據交互能力，包括電子發(fā)票、銀行流水及稅務(wù)報表等，以智能化和自動(dòng)化為導向，提升代理記賬機構工作和管理效率，有效降低運營(yíng)成本。
第七十條代理記賬信息化系統應具備數據分析及挖據能力，支持代理記賬機構充分利用現代信息化技術(shù)掌握企業(yè)自身運營(yíng)現狀及小微企業(yè)數據，以提升財稅垂直服務(wù)能力或拓展水平增值服務(wù)能力。
第七十一條云服務(wù)代理記賬信息化系統對于客戶(hù)檔案等關(guān)鍵核心數據，應具備加密存儲、軟硬件隔高及分權運維等多種技術(shù)，嚴格保證客戶(hù)資料安全性。
第七十二條云服務(wù)代理記賬信息化系統應當能保障企業(yè)電子資料安全以及企業(yè)會(huì )計工作持續進(jìn)行，應具備標準記賬功能的離線(xiàn)應用支持能力。
第七章業(yè)務(wù)質(zhì)量控制
第七十三條代理記賬機構應當建立業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度，減少和避免從業(yè)風(fēng)險，確保業(yè)務(wù)質(zhì)量符合國家財稅相關(guān)的法律、法規及制度要求。
第七十四條代理記賬機構從業(yè)人員與委托單位存在以下利害關(guān)系時(shí)，應向其上級聲明并實(shí)行回避。
�。ㄒ唬┰谖袉挝蝗温�，離職后未滿(mǎn)兩年；
�。ǘ┏钟形袉挝还善�、債養或在委托單位有其他經(jīng)濟利益的；
�。ㄈ┡c委托單位的負責人、主管人員、董事或委托事項的當事人有近親屬關(guān)系的；
�。ㄋ模┢渌虮３知毩⑿詰乇艿氖马�。
第七十五條代理記賬機構應當保證其從業(yè)人員達到并保持履行其職責所需要的專(zhuān)業(yè)勝任能力，以應有的職業(yè)道鎮態(tài)度執行代理業(yè)務(wù)。
第七十六條代理記賬機構的業(yè)務(wù)工作應委派給具有勝任能力的人員擔任。在工作委派時(shí)應當考慮下列因素：
�。ㄒ唬I(yè)務(wù)的繁簡(jiǎn)及復雜程度；
�。ǘ┨厥獾闹R要求；
�。ㄈ┛晒┻x擇委派的人員；
�。ㄋ模﹫绦泄ぷ鲿r(shí)間的選擇；
�。ㄎ澹┤藛T輪換的連續性和周期；
�。┤藛T的在職培訓機會(huì )；
�。ㄆ撸┞殬I(yè)道德的回避要求。
第七十七條代理記賬機構應當實(shí)行二級復核及三級抽查形式的督導制度。對外出具的業(yè)務(wù)報告，須經(jīng)過(guò)代理記賬機構指定的復核人員復核簽字認可。
第七十八條代理記賬機構每年應組織人員抽查業(yè)務(wù)檔案，對抽查中發(fā)現的問(wèn)題，進(jìn)行歸類(lèi)整理，對一些共性問(wèn)題經(jīng)過(guò)專(zhuān)業(yè)人員的討論后，確定對質(zhì)量控制的程序和方法的修改補充意見(jiàn)。對發(fā)現的個(gè)別問(wèn)題責成有關(guān)人員限時(shí)整改。
第七十九條代理記賬機構應當建立業(yè)務(wù)質(zhì)量過(guò)錯責任追究制度，對違反操作規程，出現重大質(zhì)量責任事故的，應當追究其過(guò)錯責任。
第八章業(yè)務(wù)風(fēng)險控制
第八十條代理記賬機構在業(yè)務(wù)承接前均應執行風(fēng)險評估程序，業(yè)務(wù)承接入應全面收集委托人的基本信息，并向代理記賬機構風(fēng)險管理人員介紹情況，在評估風(fēng)險時(shí)應當實(shí)行回避制度。
第八十一條代理記賬機構應當抽調具有專(zhuān)業(yè)勝任能力的人員組成風(fēng)險管理委員會(huì )，作為業(yè)務(wù)風(fēng)險控制的最高領(lǐng)導機構。業(yè)務(wù)風(fēng)險日常管理由代理記賬機構質(zhì)量監管部門(mén)負責。
第八十二條代理記賬機構業(yè)務(wù)風(fēng)險通常分為財務(wù)代理風(fēng)險和稅務(wù)代理風(fēng)險。
財務(wù)代理風(fēng)險是指會(huì )計處理和財務(wù)報告存在重大錯報的可能性。評估該類(lèi)風(fēng)險時(shí)應關(guān)注客戶(hù)委托動(dòng)機和目的是否正當，客戶(hù)所處的行業(yè)地位和社會(huì )環(huán)境，客戶(hù)的實(shí)際控制人及治理層的身份地位及其對財務(wù)法規的態(tài)度，客戶(hù)所處的經(jīng)濟環(huán)境、經(jīng)濟效益狀況以及未來(lái)的發(fā)展趨勢。
稅務(wù)代理風(fēng)險指納稅申報及其他稅務(wù)代理業(yè)務(wù)出錯的可能性。稅務(wù)風(fēng)險通過(guò)報告審核與報告報送崗位不兼容方式控制。
第八十三條業(yè)務(wù)承接風(fēng)險評估為高、中、低三種，從業(yè)人員專(zhuān)業(yè)勝任能力風(fēng)險分為無(wú)勝任能力、有一定勝任能力、完全勝任能力，業(yè)務(wù)收益風(fēng)險分為超額收益、一般收益、超低收益。
第八十四條業(yè)務(wù)承接風(fēng)險評估后得出的結論為放棄業(yè)務(wù)、承接但需重點(diǎn)關(guān)注業(yè)務(wù)、承接業(yè)務(wù)。
放棄業(yè)務(wù)的標準：高風(fēng)險、無(wú)專(zhuān)業(yè)勝任能力、超低收益、客戶(hù)缺乏基本誠信等。
承接但需重點(diǎn)關(guān)注業(yè)務(wù)的標準：具備專(zhuān)業(yè)勝任能力，風(fēng)險基本能夠控制，客戶(hù)不缺乏基本誠信，但有重大不確定性事項需持續關(guān)注的業(yè)務(wù)。
第八十五條凡未嚴格執行風(fēng)險管理制度而承接業(yè)務(wù)或風(fēng)險評估記錄歸檔不完整的，一經(jīng)查實(shí)，將視具體情況對具體負責人予以如下處罰：責令改正、談話(huà)提醒、通報批評、警告、暫�；蚴栈睾炞趾灠l(fā)權、辭退等。
第九章附則
第八十六條本規范由中國總會(huì )計師協(xié)會(huì )代理記賬行業(yè)分會(huì )負責解釋?zhuān)粲鲇袊邑敹愓咦儎?dòng)時(shí)，依照國家有關(guān)規定執行。
第八十七條在執行中如遇有本規范未明確的事項，依照國家有關(guān)規定執行。
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