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房地產(chǎn)財務(wù)管理制度

時(shí)間:2023-03-17 16:52:54 制度 我要投稿

房地產(chǎn)財務(wù)管理制度集合

  隨著(zhù)社會(huì )不斷地進(jìn)步,很多情況下我們都會(huì )接觸到制度,制度具有使我們知道,應該做什么,不應該做什么,懲惡揚善、維護公平的作用。相信很多朋友都對擬定制度感到非?鄲腊,下面是小編為大家收集的房地產(chǎn)財務(wù)管理制度集合,歡迎大家借鑒與參考,希望對大家有所幫助。

房地產(chǎn)財務(wù)管理制度集合

房地產(chǎn)財務(wù)管理制度集合1

  第一章總則

  1.1為了維護公司、股東和債權人的合法權益,加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算,根據《公司法》和《企業(yè)會(huì )計制度》等相關(guān)法規,結合公司實(shí)際情況,制定本規定。

  1.2公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是:做好財務(wù)預算、控制、核算、分析和考核工作;規范公司的財務(wù)行為,準確計量公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果;依法合理籌集資金,有效控制和合理配置公司的財務(wù)資源;實(shí)現公司價(jià)值的最大化。

  1.3本規定在公司內部暫時(shí)執行,隨著(zhù)公司業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展和不斷拓展,將進(jìn)行更改、補充和完善。

  第二章財務(wù)管理組織機構

  2.1公司實(shí)行董事會(huì )領(lǐng)導下、總經(jīng)理負責制的財務(wù)管理體制,公司是獨立的企業(yè)法人,自主經(jīng)營(yíng)、自我發(fā)展、自負盈虧、自我約束,依法享有法人財產(chǎn)權和民事權力,承擔民事責任。公司設置獨立的財務(wù)機構即財務(wù)部。

  2.2公司按照《會(huì )計法》和《會(huì )計基礎工作規范》等規定,結合公司的核算體制和財務(wù)管理的實(shí)際需要,配備財會(huì )人員,加強對財會(huì )人員的管理。

  2.3財務(wù)部主要負責公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算,主要職責為:

  (1)負責公司財務(wù)管理制度和各項會(huì )計制度擬定;

  (2)參與公司籌資方案的擬定和實(shí)施;

  (3)參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究,提供財務(wù)意見(jiàn);

  (4)參與公司經(jīng)營(yíng)決策,統一調度資金;

  (5)負責公司財務(wù)預算管理、會(huì )計核算;

  (6)負責編制合并報表,提供財務(wù)數據,如實(shí)反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,并作好項目和財務(wù)分析工作;

  (7)監督財務(wù)收支,依法計繳稅收;

  (8)負責公司財務(wù)會(huì )計檔案的保管,票據申購、使用、核銷(xiāo)等管理工作;

  (9)監督、檢查資金使用、費用開(kāi)支及財產(chǎn)管理,嚴格審核原始憑證及賬表、單證,杜絕貪污、浪費及不合理開(kāi)支;

  (10)參與對子公司的財務(wù)管理。

  (11)協(xié)調處理與各單位的關(guān)系。

  2.4財務(wù)部建立稽查制度,出納員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。

  2.5公司董事會(huì )按有關(guān)程序聘任公司財務(wù)負責人。

  第三章會(huì )計核算

  3.1公司按照《企業(yè)會(huì )計制度》規定,結合經(jīng)營(yíng)項目實(shí)際情況,制訂并實(shí)施有關(guān)會(huì )計核算暫行辦法,及時(shí)、正確反映經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)和披露經(jīng)營(yíng)風(fēng)險。

  3.2公司采用借貸記賬法,以中文作為記錄的文字,以人民幣為記賬本位幣,按照《企業(yè)會(huì )計制度》的規定并結合公司的實(shí)際情況,設置總分類(lèi)和明細賬科目。

  3.3公司按照《企業(yè)會(huì )計制度》規定對經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì )計核算、賬務(wù)處理,并實(shí)行會(huì )計電算化。

  3.4公司依照權責發(fā)生制和配比原則確認收入和成本,以反映公司的經(jīng)營(yíng)成果。

  3.5公司嚴格區分本期費用支出與期間費用支出。

  3.6公司各項財產(chǎn)在取得時(shí)按照實(shí)際成本計量,其后,如果財產(chǎn)發(fā)生減值,按照《企業(yè)會(huì )計制度》的規定計提相應的減值準備。

  3.7公司在進(jìn)行會(huì )計核算時(shí),應當遵循謹慎性原則的要求,不得多計資產(chǎn)和收益、少計負債和費用。

  第四章財務(wù)預算管理

  4.1公司制定財務(wù)預算管理暫行規定,對公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)、財務(wù)狀況、項目運作等實(shí)行全面財務(wù)預算,并依據其實(shí)施管理。

  4.2公司在年度開(kāi)始前組織編制完成本年度的各項財務(wù)預算,財務(wù)預算主要包括以下內容:

  1.經(jīng)營(yíng)預算;

  2.盈利預算;

  3.資金預算。

  4.3公司在預算年度開(kāi)始后,對財務(wù)預算執行情況進(jìn)行分階段的控制和監督,及時(shí)進(jìn)行差異分析,并查實(shí)差異的原因,向總經(jīng)理報告。

  第五章收入、成本費用管理

  5.1公司建立并完善營(yíng)業(yè)收入的管理規定,確保收入循環(huán)中的報價(jià)、簽訂合同、實(shí)際收款和開(kāi)具發(fā)票等各環(huán)節的內部控制,以加強對業(yè)務(wù)活動(dòng)的財務(wù)監督。

  5.2營(yíng)業(yè)收入是指公司在營(yíng)業(yè)期間收取的各種經(jīng)營(yíng)項目的主營(yíng)收入和其他業(yè)務(wù)收入。公司在收訖價(jià)款或取得價(jià)款的憑證時(shí),確認營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現。

  5.3公司對外投資性的收益包括短期投資收入和長(cháng)期投資收益。短期投資收益在持有期滿(mǎn)后確認,長(cháng)期投資收益按被投資單位取得的合法審計報告中的財務(wù)年度權益確認。

  5.4成本費用的核算堅持權責發(fā)生制的原則,當期發(fā)生的成本費用,無(wú)論其款項是否支付,都應計入當期的成本費用;雖在本期支付的成本費用,但應有后期負擔的均不能計入本期成本費用。但應歸屬本期的成本費用和損失不得掛賬,調節利潤。

  5.5嚴格控制成本費用的開(kāi)支范圍和標準,嚴格履行請購、審批、合同訂立、付款等程序,合理控制成本和費用。費用報銷(xiāo)的審批及流程按照費用報銷(xiāo)暫行規定執行。

  5.6公司合理運用財務(wù)杠桿,降低財務(wù)費用等資本成本。

  第六章資產(chǎn)管理

  6.1公司嚴格按照國家有關(guān)部門(mén)頒布的《現金管理條例》、《銀行支票使用管理暫行規定》、《銀行賬戶(hù)管理辦法》和公司現金、銀行存款管理暫行規定,對貨幣資金的使用、銀行賬戶(hù)的開(kāi)設和使用進(jìn)行管理。貨幣資金的保管和核算須崗位分離。

  6.2公司制定信用政策,加強對應收款項的管理,明確欠款對象,落實(shí)追款責任并依據結果施以獎懲。

  公司采用余額百分比法估計壞賬損失,并計提壞賬準備,計提的比例為期末應收款項的5‰。財務(wù)部對已確實(shí)不能收回的超齡應收款項,定期逐筆書(shū)面上報總經(jīng)理審核,批準后作為壞賬損失處理。如數額較大者須通過(guò)董事會(huì )批準后處理。

  6.3公司加強對存貨的管理,建立完善的采購、保管、領(lǐng)銷(xiāo)、記錄、盤(pán)點(diǎn)制度,保證賬、卡、物相符。存貨按照實(shí)際成本計價(jià),領(lǐng)用或發(fā)出存貨,采用先進(jìn)先出法確認其實(shí)際成本。

  6.4公司制定并嚴格執行《固定資產(chǎn)管理辦法》,健全固定資產(chǎn)購建預算、授權購買(mǎi)、登記核算、維護保養、處置等控制制度。公司的固定資產(chǎn)按分類(lèi)確定折舊率,采用直線(xiàn)法折舊。全部折舊額在相應資產(chǎn)的有效經(jīng)營(yíng)期內收回。

  公司對固定資產(chǎn)的購建、清理、報廢等,都應當辦理會(huì )計手續,設置固定資產(chǎn)明細賬,建立固定資產(chǎn)卡片,進(jìn)行會(huì )計核算。

  6.5公司對資產(chǎn)使用部門(mén)要求定期或者至少于每年年度終了,對各項資產(chǎn)進(jìn)行全面檢查,并根據謹慎性原則的要求,合理地預計各項資產(chǎn)可能發(fā)生的損失,當期末賬面資產(chǎn)價(jià)值與可收回金額發(fā)生差額時(shí),對可收回金額低于賬面價(jià)值的差額,提交公司總經(jīng)理批準后計提資產(chǎn)減值準備。

  第七章負債及所有者權益管理

  7.1公司的債務(wù)性融資和權益性融資,依據《公司法》等相關(guān)法規和《公司章程》進(jìn)行。

  7.2公司依據《公司法》等相關(guān)法規和《公司章程》實(shí)施股本變動(dòng)、提取公積金以及分紅派息等程序。

  公司法定公積金按照稅后利潤的10%提取。

  第八章籌資管理

  8.1籌資是公司根據發(fā)展需要,在自有資金不能滿(mǎn)足和保證公司正常運轉時(shí),從外部獲取資金以達到公司經(jīng)營(yíng)目標的必要活動(dòng);I資必須充分考慮公司實(shí)際情況,制定和掌握好籌資策略和方法,確保此項工作安全、有序,并取得最佳效益。

  8.2籌資的目的是投資,籌資策略必須以投資策略為依據,充分反映公司投資的要求;I資時(shí)考慮以下因素:以“投”定“籌”、量力而行、具有配套能力和消化能力、籌資成本、籌資管理的難度、公司籌資的期限、負債率和還債率等。

  8.3籌資方式包括銀行籌資、股票籌資、債券籌資等。結合公司實(shí)際情況,銀行籌資是公司資金籌集的最主要、最直接的內容,在公司的發(fā)展階段,應盡量爭取各專(zhuān)業(yè)銀行的`支持。

  第九章投資管理

  9.1公司依據國家宏觀(guān)經(jīng)濟環(huán)境、有關(guān)法規和公司章程、地區及行業(yè)發(fā)展狀況、公司及項目前景分析等因素,把對公司的長(cháng)期發(fā)展有較大的影響投資項目,作為是對外投資管理的重點(diǎn),同時(shí),為改善投資決策效果,提高投資決策能力和收益,董事會(huì )對投資項目進(jìn)行初審、分析、篩選、評價(jià)、論證。公司不從事證券信用交易,避免從事承擔無(wú)限責任的投資。

  9.2對外投資應考慮投資增值程度、投資保本能力、投資風(fēng)險性、納稅優(yōu)惠方針、投資的預期成本、籌資能力、投資回報期間的長(cháng)短等,全面綜合考慮各因素的基礎上,確定投資的項目。

  9.3在爭取獲得更多的投資增值、投資收益時(shí)必須重點(diǎn)考慮投資的風(fēng)險,包括項目特有風(fēng)險、公司風(fēng)險、市場(chǎng)風(fēng)險。由于項目的市場(chǎng)風(fēng)險不能通過(guò)多角化加以分散,因此其對項目的影響非常重大,但公司風(fēng)險或項目特有風(fēng)險也不容忽視。

  9.4短期投資是指公司購入能隨時(shí)變現并且持有時(shí)間不準備超過(guò)一年的投資。短期投資按取得時(shí)的投資成本入賬。

  短期投資持有期間所取得的股利、利息等收益,不確認投資收益。

  9.5長(cháng)期投資是指公司購入不能隨時(shí)變現或不準備隨時(shí)變現的投資,并分別在“長(cháng)期股權投資”、“長(cháng)期債權投資”科目中核算。

  公司對外進(jìn)行股權投資,根據對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的不同情況,分別采用成本法或權益法核算。

  公司對外進(jìn)行債權投資,按取得的實(shí)際成本,作為開(kāi)始投資成本。

  9.6公司應當定期或者至少每年年度終了,對長(cháng)期投資逐項進(jìn)行檢查,如果由于市價(jià)持續下跌或被投資單位經(jīng)營(yíng)狀況惡化等原因導致其可收回金額低于賬面價(jià)值的,應當計提長(cháng)期投資減值準備.

  9.7公司根據《公司法》,以及公司發(fā)展戰略實(shí)施對外投資,并嚴格履行立項、可行性分析、審批、運作、監督管理和核算等程序,對外投資必須經(jīng)董事會(huì )審議通過(guò)。

  第十章財務(wù)信息管理

  10.1公司依據《企業(yè)財務(wù)報告條例》、《企業(yè)會(huì )計準則》、《企業(yè)會(huì )計制度》、《合并會(huì )計報表暫行規定》以及財政部頒布的其他有關(guān)制度,編制財務(wù)報表。

  10.2公司的財務(wù)報表屬于公司的財務(wù)機密,未經(jīng)董事會(huì )批準的財務(wù)報表一律不得外流。

  10.3已經(jīng)審核過(guò)的報表如需外送,需經(jīng)財務(wù)負責人并報總經(jīng)理批準。月報在次月的十日內送各股東,季報在每一季度結束后的二十日內送各股東,年報在每一會(huì )計年度結束后的三十日內送各股東。

  10.4公司依照《會(huì )計電算化管理制度》實(shí)行財務(wù)電子信息系統,實(shí)現授權、崗位分離、記錄控制等內控程序的電算化,保證內控制度的有效性,相關(guān)人員在使用財務(wù)電子信息系統過(guò)程中,嚴格遵循內部控制規范和技術(shù)規范,保證系統的正常運行。

  10.5公司財務(wù)部依照《會(huì )計檔案管理辦法》妥善保管各種財務(wù)會(huì )計文本(電子)資料。

  10.6財務(wù)部按照規定作好財務(wù)工作交接工作,財務(wù)人員工作調動(dòng)或者因故離職必須將本人所經(jīng)管的財務(wù)工作全部交給接替人員,沒(méi)有辦清交接手續不得調動(dòng)或者離職。

  第十一章附則

  11.1本規定由董事會(huì )負責修改和補充。

  11.2本規定由董事會(huì )授權公司財務(wù)部負責解釋。

  11.3董事會(huì )委托公司財務(wù)部依據本規定擬定若干具體實(shí)施細則和具體辦法,由公司總經(jīng)理審批通過(guò)后,頒發(fā)施行。

  11.4本規定自頒布之日起開(kāi)始執行。

房地產(chǎn)財務(wù)管理制度集合2

  第一條為了規范施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)財務(wù)行為,有利于企業(yè)公平競爭,加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算,根據《企業(yè)財務(wù)通則》,結合施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的特點(diǎn)及其管理求,制定本制度。

  第二條本制度適用于中華人民共和國境內的各類(lèi)施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè)),包括全民所有制企業(yè)、集體所有制企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、外商投資企業(yè)等各類(lèi)經(jīng)濟性質(zhì)的企業(yè);有限責任公司、股份有限公司等各類(lèi)組織形式的企業(yè)。

  其他行業(yè)獨立核算的施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)也適用本制度。

  第三條企業(yè)應當在辦理工商登記之日起30日內,向主管財政機關(guān)提交企業(yè)設立批準證書(shū)、營(yíng)業(yè)執照、合同、章程等文件的`復制件。

  企業(yè)發(fā)生遷移、合并、分立以及其他變更登記等主要事項,應當在依法辦理變更登記之日起30日內,向主管財政機關(guān)提交變更文件的復制件。

  第四條企業(yè)應當建立健全財務(wù)管理制度,完善內部經(jīng)濟責任制,嚴格執行國家規定的各項財務(wù)開(kāi)支范圍和標準,如實(shí)反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,依法計算繳納國家稅收,并接受主管財政機關(guān)的檢查監督。

  第五條企業(yè)財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是,做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作,依法合理籌集資金,有效利用企業(yè)各項資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟效益。

  第六條企業(yè)應當做好財務(wù)管理基礎工作。在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、設備利用,存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉移以及各項財產(chǎn)物資的毀損等,都應當及時(shí)做好完整的原始記錄。企業(yè)各項財產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗,都應當做到手續齊全,計量準確,完善原材料、能源等物資的消耗定額和工時(shí)定額,定期或者不定期地進(jìn)行財產(chǎn)清查。

房地產(chǎn)財務(wù)管理制度集合3

  第一章總則

  第一條為了加強江西省水利投資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)水投房地產(chǎn)公司)財務(wù)管理和會(huì )計監督,規范財務(wù)行為,適應社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟和建立現代企業(yè)制度的需要,根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì )計準則》等有關(guān)法規、政策、制度,在水投生態(tài)集團財務(wù)制度指導下,結合水投房地產(chǎn)的實(shí)際情況,特制定本制度。

  第二條本辦法適用于水投房地產(chǎn)公司及其所屬項目部。

  第三條水投房地產(chǎn)公司及其所屬項目部應加強內部財務(wù)管理,建立和完善管理制度,努力降低成本費用,及時(shí)、準確、真實(shí)地核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果,確保公司財產(chǎn)的安全完整,提高資源的使用效率。

  第四條水投房地產(chǎn)公司的財務(wù)部門(mén)和財務(wù)人員必須接受水投生態(tài)集團公司總部的財務(wù)管理和監督,發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù),應按《中華人民共和國會(huì )計法》的要求,建立必備的會(huì )計賬冊,建立必備的會(huì )計賬冊,合理、準確地進(jìn)行會(huì )計核算,如實(shí)編制會(huì )計報表,同時(shí)加強資金管理,注意控制和防范財務(wù)風(fēng)險。

  第二章財務(wù)機構及人員管理

  第五條水投房地產(chǎn)公司必須設立獨立會(huì )計機構,制定管理制度,配備合格會(huì )計人員,及時(shí)、準確、真實(shí)地核算公司的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù),并實(shí)行有效會(huì )計核算和會(huì )計監督。

  第六條水投房地產(chǎn)公司財務(wù)部是水投房地產(chǎn)公司財務(wù)會(huì )計職能部門(mén),主要職責為:

  1、認真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

  2、建立健全財務(wù)管理的各種規章制度,編制財務(wù)計劃,加強經(jīng)營(yíng)核算管理,反映、分析財務(wù)計劃的執行情況,檢查監督財務(wù)紀律。

  3、負責組織指導所屬項目部編制財務(wù)計劃和預算,匯總編制水投房地產(chǎn)公司財務(wù)計劃和財務(wù)預算。

  4、負責監控預算的執行情況,監督和考核所屬項目部預算執行,并定期形成分析報告。

  5、積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。同時(shí)厲行節約,合理使用資金。

  6、總經(jīng)理作為公司的法定代表人,對本公司的一切經(jīng)濟活動(dòng)負責。領(lǐng)導會(huì )計機構、會(huì )計人員和其他人員認真執行財會(huì )法律、法規、規章制度,審核重大財務(wù)事項,接受財政、稅務(wù)、審計等部門(mén)的檢查和監督。

  第七條水投房地產(chǎn)公司必須設置獨立的財務(wù)機構,非獨立核算所屬項目部財務(wù)應貫徹執行國家的財務(wù)會(huì )計政策法規,執行水投房地產(chǎn)公司的有關(guān)規定,接受水投生態(tài)集團公司的財務(wù)監督。第八條水投房地產(chǎn)公司的財務(wù)部門(mén)必須建立和完善公司內部相關(guān)管理制度。出納員、記帳人員、會(huì )計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責權限應分工明確,做到相互分離、相互監督、相互制約。重大投資、資產(chǎn)處置、資金調度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策和執行,以及互相監督制約的程序要合理、明確和完善。

  第九條水投房地產(chǎn)公司的財會(huì )人員要有國家規定的“會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)”,符合所在單位對學(xué)歷和專(zhuān)業(yè)技術(shù)職稱(chēng)的任職要求。

  第十條財會(huì )人員在工作中貫徹“工作有效率,核算要精準,管理上水平”的指導思想。財會(huì )人員應當熟悉所在單位的經(jīng)營(yíng)情況,真實(shí)、客觀(guān)地反映本單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項,提出合理化建議,做好領(lǐng)導參謀。

  第十一條財會(huì )人員在辦理會(huì )計事務(wù)中,必須堅持原則,照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項,必須拒絕付款、拒絕報銷(xiāo)或拒絕執行,并及時(shí)向領(lǐng)導報告。公司支持財務(wù)人員堅持原則,按財務(wù)制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會(huì )人員進(jìn)行打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會(huì )人員予以表?yè)P或獎勵。

  第三章財務(wù)預算管理

  第十三條財務(wù)預算是一個(gè)綜合性的財務(wù)計劃,通過(guò)對各種財務(wù)及非財務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制,以便有效地組織和協(xié)調企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)完成既定的經(jīng)營(yíng)目標。

  第十四條水投房地產(chǎn)公司財物實(shí)行預算管理,所屬項目部的財務(wù)預算應圍繞水投房地產(chǎn)公司年度經(jīng)營(yíng)預算開(kāi)展。

  第十五條編制公司財務(wù)預算,按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的.程序進(jìn)行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議批準、下達執行等編制程序進(jìn)行編制,并制定詳細的財務(wù)預算編制政策。

  第十六條水投房地產(chǎn)公司必須建立財務(wù)預算報告制度,并按季度上報江西省水投生態(tài)資源開(kāi)發(fā)集團有限公司審核批準。

  第四章資金管理

  第十七條水投房地產(chǎn)公司對及所屬項目部的資金實(shí)行集中管理,統一調度。

  第十八條水投房地產(chǎn)公司財務(wù)部為資金集中管理的執行機構,負責辦理公司及所屬項目部資金管理工作,對所屬項目部的資金管理進(jìn)行監督,確保資金安全。所屬項目部財務(wù)部門(mén)作為資金集中管理的配合執行機構,在水投房地產(chǎn)公司財務(wù)部的指導下,具體負責辦理本公司的資金結算和資金管理工作。第十九條配合江西省水投生態(tài)資源開(kāi)發(fā)集團有限公司建立統一的跨銀行的資金集中結算平臺,與銀行網(wǎng)銀系統對接。

  第二十條水投房地產(chǎn)公司編制資金使用計劃報江西省水投生態(tài)資源開(kāi)發(fā)集團有限公司審批生效。

  第二十一條按照國家關(guān)于基本建設資金管理有關(guān)辦法,水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部門(mén)的資金實(shí)行專(zhuān)戶(hù)管理、專(zhuān)門(mén)核算。

  第二十二條水投房地產(chǎn)公司開(kāi)設銀行賬戶(hù)須經(jīng)江西省水投生態(tài)資源開(kāi)發(fā)集團有限公司批準,不得私自開(kāi)設賬戶(hù);原已開(kāi)設的銀行賬戶(hù)報江西省水投生態(tài)資源開(kāi)發(fā)集團有限公司,納入銀行網(wǎng)銀系統進(jìn)行集中統一管理。

  第二十三條支票由出納員保管。出納員將支票按批準金額封頭,加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字。

  第二十四條公司可以在下列范圍內使用現金:1。職員工資、津貼、獎金;2個(gè)人勞務(wù)報酬;3預支出差人員的差旅費;

  結算起點(diǎn)以下的零星支出,結算起點(diǎn)定為20xx元;5總經(jīng)理批準的其他開(kāi)支。

  除上述內容外,財務(wù)人員支付款項,應當以支票支付;確需全額支付現金的,經(jīng)會(huì )計審核,總經(jīng)理批準后支付現金。公司購買(mǎi)固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品應采取轉帳結算方式。財務(wù)人員支付現金,可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現金收入中直接支付(即坐支)。公司職員因工作需要借用現金,需填寫(xiě)《現金借款單》,辦理相關(guān)簽批手續后,由出納付款。超過(guò)還款期限(一年)即轉應收款,在當月工資中扣還。第二十五條出納人員應當建立健全現金帳目,逐筆記載現金收支情況。帳目應當日清月結,每日結算,帳款相符。

  第二十六條監督檢查:

  1、水投房地產(chǎn)公司為資金的控制監督部門(mén),對資金收入、支出的合理性、合法性進(jìn)行控制、監督,嚴禁資金體外循環(huán)、坐收坐支和公款私存等現象。

  2、水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部要定期或不定期對資金業(yè)務(wù)進(jìn)行自查,發(fā)現問(wèn)題及時(shí)糾正。

  第五章固定資產(chǎn)管理

  第二十七條固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上、在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的房屋建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備、器具、工具等;不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設備的物品,單位價(jià)值在20xx元以上、使用期限超過(guò)兩年的,也應作為固定資產(chǎn)。

  第二十八條固定資產(chǎn)由水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部的職能管理部門(mén)進(jìn)行實(shí)物管理,財務(wù)部門(mén)負責對固定資產(chǎn)進(jìn)行核算。

  第二十九條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部固定資產(chǎn)應設立臺帳和固定資產(chǎn)卡片,做到一物一卡,對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期清查(至少半年清查一次),確保固定資產(chǎn)安全完整。

  第三十條水投房地產(chǎn)公司原則上按照江西省水投生態(tài)資源開(kāi)發(fā)集團有限公司采用統一方法核算固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法,殘值率為5%。當月增加的固定資產(chǎn)當月不提折舊,當月減少的固定資產(chǎn)當月照提折舊。

  各類(lèi)固定資產(chǎn)的折舊年限如下:

 。ㄒ唬┓课、建筑物,為25—30年;

 。ǘ┐、機器、機械和其他生產(chǎn)設備,為10年;

 。ㄈ┡c經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等,為5年;

 。ㄋ模┐耙酝獾倪\輸工具,為5—8年;

 。ㄎ澹╇娮蛹捌渌O備,為5年。

  第三十一條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部財務(wù)部門(mén)負責固定資產(chǎn)的價(jià)值管理,根據固定資產(chǎn)實(shí)物的增減(購置、報廢、盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等)及時(shí)按有關(guān)規定進(jìn)行賬務(wù)處理。

  第三十二條固定資產(chǎn)應進(jìn)行日常維護、保養以及修理,水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部對固定資產(chǎn)的維護和管理應建立崗位責任制度,落實(shí)到人。因保管不善造成損失和毀壞的,應及時(shí)查明原因,追究當事人責任。

  第六章費用管理

  第三十四條費用是指企業(yè)在日;顒(dòng)中發(fā)生的會(huì )導致所有者權益減少的、與向所有者分配利潤無(wú)關(guān)的經(jīng)濟利益的總流出。一定會(huì )計期間會(huì )計主體經(jīng)濟利益的減少是損益表要素之一。

  第三十五條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部費用主要包括以下內容:

  1、利息支出。指公司以負債形式為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)籌集的各類(lèi)資金,按國家規定利率提取的應付利息。

  2、固定資產(chǎn)折舊。指公司按國家規定計提的固定資產(chǎn)折舊。

  3、業(yè)務(wù)招待費。指公司為業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合理需要而支付的業(yè)務(wù)交際費用。業(yè)務(wù)招待費按《企業(yè)所得稅法》規定抵扣范圍內掌握使用。

  4、業(yè)務(wù)宣傳費。指公司開(kāi)展業(yè)務(wù)宣傳活動(dòng)所支付的費用。

  5、各種準備金。公司的準備金包括壞賬準備金和各項資產(chǎn)減值準備金。

  6、管理費。指公司行政管理部門(mén)為開(kāi)展投資業(yè)務(wù)及經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)所發(fā)生的各項費用。主要包括職工工資、福利費、工會(huì )經(jīng)費、職工教育費、勞動(dòng)保險費、住房公積金、差旅費、董事會(huì )會(huì )費、咨詢(xún)費、稅金等。第三十六條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部的業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費、委托貸款手續費,一律據實(shí)列支,不得預提;水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部一次支付、分期攤銷(xiāo)的待攤費用,應分期攤入成本費用。分攤期限一般不超過(guò)1年。

  第三十七條嚴格劃分費用開(kāi)支界限,法律法規規定不得列入費用的不在費用中開(kāi)支。

  第三十八條除工資及各種補貼外,其它費用一律憑賬單和發(fā)票報銷(xiāo)。凡不符合財務(wù)規定的票據不得作為報銷(xiāo)憑證。丟失單據的,原則上不予報銷(xiāo)。

  第七章財務(wù)報告制度

  第三十九條財務(wù)報告是指公司對外對內提供的反映企業(yè)某一特定日期財務(wù)狀況和某一會(huì )計期間經(jīng)營(yíng)成果、現金流量的文件。

  第四十條財務(wù)報告分為年度、半年度、季度和月度財務(wù)報告。

 。ㄒ唬┠甓、半年度財務(wù)報告應當包括:

  1、財務(wù)報表;

  2、財務(wù)報表附注;

  3、財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。年度、半年度財務(wù)報表應當包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現金流量表及所有者權益變動(dòng)表。

 。ǘ┘径、月度財務(wù)報告至少應當包括資產(chǎn)負債表、利潤表和現金流量表。

  第四十一條水投房地產(chǎn)公司按規定編制合并會(huì )計報表,以控制為基礎確定合并財務(wù)報表的合并范圍。

  第四十二條水投房地產(chǎn)公司合并財務(wù)報表以母公司和納入合并范圍的項目部個(gè)別的財務(wù)報表以及其他有關(guān)資料為依據,合并各項目數額編制,并要求:

  1、對項目部的長(cháng)期投資必須采用權益法核算;

  2、采用的會(huì )計政策,應與水投房地產(chǎn)公司保持一致,如不一致,按水投房地產(chǎn)公司會(huì )計政策調整報表。

  第四十三條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部應當依照本辦法和《企業(yè)會(huì )計準則》的規定,對會(huì )計報表中各項會(huì )計要素進(jìn)行合理的確認和計量,不得隨意改變會(huì )計要素的確認和計量標準。

  第四十四條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部應當按照國家統一規定的財務(wù)報表格式和內容,根據登記完整、核對無(wú)誤的會(huì )計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制財務(wù)報表,做到內容完整、數字真實(shí)、計算準確,不得漏報或者任意取舍。

  第四十五條財務(wù)報表應依次編寫(xiě)頁(yè)碼,加具封面,裝訂成冊,加蓋公司章,并由單位負責人、主管會(huì )計工作負責人及編報人簽名。財務(wù)報表均應及時(shí)留檔,未經(jīng)審批及公開(kāi)披露,不得泄露給任何機關(guān)團體或個(gè)人。

  第八章財務(wù)檔案管理

  第四十六條財務(wù)檔案是指會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿和財務(wù)報表等會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)資料和財務(wù)計劃、財務(wù)決策等財務(wù)信息資料。

  第四十七條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部每年形成的財務(wù)檔案,都應由財務(wù)部門(mén)相應人員按照歸檔要求,負責整理立卷或裝訂成冊,交專(zhuān)人負責保管。第四十八條財務(wù)檔案必須科學(xué)管理,做到妥善保管、存放有序、查找方便。嚴格執行安全和保密制度,不得隨意堆放、嚴禁毀損和泄密。第四十九條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部保存的財務(wù)檔案原則上不得借給外單位使用。如有特殊需要,需經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導批準。

  第五十條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部財務(wù)檔案保管期限按國家有關(guān)規定執行。財務(wù)檔案保管期滿(mǎn)需要銷(xiāo)毀的,由財務(wù)部門(mén)提出銷(xiāo)毀意見(jiàn),編制財務(wù)檔案銷(xiāo)毀清冊,經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導批準后,由財務(wù)部門(mén)和辦公室共同派員監銷(xiāo),銷(xiāo)毀后相關(guān)人員在銷(xiāo)毀清單上簽名蓋章,并將銷(xiāo)毀情況報上級主管部門(mén)。對其中未了事項的原始憑證,應單獨抽出,另行立卷,保管到結清債權債務(wù)為止。

  第九章操作流程

  第五十一條財務(wù)審批報銷(xiāo)流程經(jīng)理按照審批權限負責公司各項支出的最終審批;財務(wù)部負責根據公司資金及預算情況及對公司各項支出票據的有效性、支出是否為預算內資金進(jìn)行審核及支付。審批權限:公司各項支出審批采用分級授權制。具體審批權限可根據實(shí)際情況進(jìn)行特殊授權,具體按授權文件執行。各部門(mén)進(jìn)行各項費用支出時(shí)需先進(jìn)行書(shū)面申請,申請時(shí)應明確說(shuō)明支出的原因、目的、使用時(shí)間及支出數額(具體數額無(wú)法確定的,應寫(xiě)明限額)等主要內容。各部門(mén)在計劃內臨時(shí)性零星費用,如業(yè)務(wù)招待費、辦公費等支出可不進(jìn)行書(shū)面申請,但必須在費用發(fā)生前以口頭方式向有審批權限的上級領(lǐng)導請示,經(jīng)同意支出后,應在一周內辦理完畢報銷(xiāo)手續。經(jīng)辦人按照發(fā)生業(yè)務(wù)內容填寫(xiě)《費用報銷(xiāo)單》或《借款單》、《付款申請單》,同時(shí)附有符合財務(wù)制度的原始發(fā)票、收據、合同付款審批單、預算表、申請報告等附件。經(jīng)辦人填寫(xiě)申請報告或《費用報銷(xiāo)單》時(shí)應明確填寫(xiě)付款時(shí)間、部門(mén)、事由、經(jīng)辦人及支出金額的大小寫(xiě)等主要內容,并在發(fā)票背面簽名。各級審批人員在審核時(shí),應對票據上的書(shū)寫(xiě)與公章是否清楚明晰,項目填寫(xiě)是否齊全,大、小寫(xiě)金額是否相符,發(fā)票內容是否符合實(shí)際情況,后附的單據是否符合財務(wù)規定進(jìn)行審核。財務(wù)部在執行報銷(xiāo)手續時(shí),應對票據是否符合財務(wù)制度、審批手續是否完備進(jìn)行審查,經(jīng)審查后,對完全符合規定的,給予報銷(xiāo),不符合規定的,應告知經(jīng)辦部門(mén)重新補齊票據或補辦手續,否則財務(wù)人員有權拒絕辦理。對符合規定要求的《費用報銷(xiāo)單》由財務(wù)部經(jīng)理復核后,由部門(mén)主管領(lǐng)導按照審批權限逐級進(jìn)行審批。各部門(mén)依據逐級審批后的《借款單》或《付款申請單》,到財務(wù)部出納處辦理支票或現金領(lǐng)用手續。各部門(mén)申請報銷(xiāo)的,按照規定的審批權限逐級進(jìn)行審批后到財務(wù)部出納處辦理支票或現金領(lǐng)用手續。單據所載內容必須是與出票單位經(jīng)營(yíng)范圍一致(委托稅務(wù)機關(guān)所開(kāi)的發(fā)票除外);單據所載金額必須大小寫(xiě)一致,金額正確,不得涂改;付款單位、經(jīng)辦人、開(kāi)票人、項目等內容必須填寫(xiě)齊全;不同時(shí)具備上述條件的單據為不合法的單據,不予報銷(xiāo)。報銷(xiāo)人(經(jīng)辦人)應按照規定用途使用報銷(xiāo)憑證。報銷(xiāo)憑證填制的基本規范

  1、必須用黑色、藍色碳素筆或鋼筆填寫(xiě);

  2、有關(guān)審批、登記、審核人員簽字必須齊全;

  3、報銷(xiāo)人(經(jīng)辦人)、審批簽字人應屬全名且書(shū)寫(xiě)可辨認;

  4、填寫(xiě)必須工整,金額不得涂改,小寫(xiě)使用阿拉伯數字,即“1、2、3、4、5、6、7、8、9、0”,在數字前面加幣種符號,如為人民幣為“ ”,美元為“$”。大寫(xiě)按照人民幣相應的漢字表示,即“零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬(wàn)、億、元、角、分”等,并在最大金額位數前空白處加滿(mǎn)“零”或“”封口。如為外幣,應加上相應的“美元”、“歐元”等貨幣名稱(chēng)。

  報銷(xiāo)憑證附件數以原始單據的自然張數為準,凡與報銷(xiāo)憑證中經(jīng)濟業(yè)務(wù)記錄有關(guān)的每一張單據,都應作為報銷(xiāo)憑證附件。但報銷(xiāo)停車(chē)費、差旅車(chē)票等零散票券,可以粘貼在一張紙(票據粘貼單)上,作為一張附件,并在此注名張數。每張附件后報銷(xiāo)人必須簽名且注明日期。票據粘貼應整齊有序報銷(xiāo)人(經(jīng)辦人)將所有單據錯開(kāi)粘貼在與報銷(xiāo)憑證規格相等的另一張紙(票據粘貼單)上,并在左方留出兩厘米的裝訂線(xiàn),如單據張數多,可使用數張紙(票據粘貼單)粘貼;報銷(xiāo)人(經(jīng)辦人)將粘貼后的原始單據與填制好的報銷(xiāo)憑證粘貼在一起。對于填制不規范、不齊全的報銷(xiāo)憑證以及未按照規定用途使用的報銷(xiāo)憑證,計財部有權要求報銷(xiāo)人(經(jīng)辦人)重新填制。所有報銷(xiāo)的費用應在業(yè)務(wù)發(fā)生完畢后及時(shí)辦理報銷(xiāo)手續。

  第五十二條出差管理流程明確房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司各級員工因公出差的報銷(xiāo)標準,簡(jiǎn)化報銷(xiāo)手續及流程,控制差旅費用,嚴格執行財務(wù)監督。本流程適用于公司經(jīng)理以下在職員工出差費用的報銷(xiāo)管理。經(jīng)理負責公司人員出差申請的審批和出差費用報銷(xiāo)的審批。人力資源部負責出差人員的審批手續及考勤備案。財務(wù)部負責對出差員工的差旅費標準進(jìn)行復核,并對借款、出差票據進(jìn)行核銷(xiāo)。因工作需到外地出差人員,在出差前,應進(jìn)行書(shū)面申請,填報《員工出差申請表》經(jīng)部門(mén)負責人、經(jīng)理審批同意后,由人力資源部進(jìn)行考勤備案。在《員工出差申請表》中應填寫(xiě)清楚如下事項:出差人姓名、出差事由、出差時(shí)間及天數、出差地點(diǎn)及路線(xiàn)、分項預算及預計總額等。對超出差旅費標準的,應在《員工出差申請表》的備注欄進(jìn)行特別說(shuō)明,經(jīng)公司主管領(lǐng)導審批同意后,方可按高標準予以報銷(xiāo),否則多發(fā)生的費用由本人自行負擔。出差人員的主管領(lǐng)導對出差人員的出差費用標準及天數進(jìn)行審核。出差人員將審批備案后《員工出差申請表》做為附件,填寫(xiě)《借款單》,經(jīng)逐級簽批,持簽批后的《借款單》在財務(wù)部辦理出差備用金借款手續。員工返程后,應向人力資源部進(jìn)行銷(xiāo)假。員工返程后,應以書(shū)面形式向分管領(lǐng)導提交出差/考察報告。差旅費包含:出差期間發(fā)生的各種交通費、訂票費、住宿費、辦公費(如郵寄費、傳真費、復印費、電話(huà)費、行李托運費等)。住宿費、交通費等未超標準的實(shí)報實(shí)銷(xiāo),超標準部分自行負擔。因工作需要需延長(cháng)在外地出差天數以致增加差旅費的,應提前申請增加費用經(jīng)上級核準,返回后追加審批報銷(xiāo)。凡未提前申請且未經(jīng)批準同意的,增加部分費用由出差人員自行負擔。對于按照公司規定享有通訊費用補貼的員工,在出差期間因正常工作需要發(fā)生的移動(dòng)電話(huà)費用金額較大,且其當月通訊費用補貼不足以彌補其正常實(shí)際發(fā)生的費用時(shí),可以附上通話(huà)記錄、話(huà)費清單等經(jīng)批準后予以據實(shí)核銷(xiāo)。對于不享有通訊費用補貼的公司員工,在出差期間因正常工作需要發(fā)生的電話(huà)費用,可以憑通話(huà)記錄、話(huà)費清單等經(jīng)批準后予以據實(shí)核銷(xiāo)。出差人員出差返回后,及時(shí)向主管領(lǐng)導提交出差報告,審核通過(guò)后填寫(xiě)《差旅費報銷(xiāo)單》,將所有票據粘貼整齊后,逐級進(jìn)行核銷(xiāo)(參照《財務(wù)審批報銷(xiāo)管理流程》執行)。出差報告審核不通過(guò)的,出差費用由出差人員自行承擔。

  第十章附則

  第五十三條制度修改和解釋權歸水投房地產(chǎn)公司。

  第五十四條本制度與國家有關(guān)法律、政策相抵觸的,按國家有關(guān)法律、政策執行。

  第五十五條本制度經(jīng)公司經(jīng)理批準,報江西省水投生態(tài)資源開(kāi)發(fā)集團有限公司財務(wù)部后實(shí)施。

房地產(chǎn)財務(wù)管理制度集合4

  一、總則

  依據《中華人民共和國會(huì )計法》、《財務(wù)通則》等會(huì )計法規,特制訂本制度。

  1、會(huì )計年度為:元月一日至本年十二月三十一日止。

  2、公司采用房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)制度,會(huì )計核算采用權責發(fā)生制。

  二、現金及銀行存款的管理

  1、財務(wù)收款必須開(kāi)具收據或發(fā)票,原則上開(kāi)具票據人員要與收款人分開(kāi),會(huì )計開(kāi)票,出納收款,F金要當面點(diǎn)清,出門(mén)概不負責。

  2、現金、銀行存款的收付要逐筆、遞日登記,及時(shí)入帳。每天下班前半小時(shí),內部清點(diǎn)現金,自行查賬,做到日清月結。

  3、開(kāi)收據或發(fā)票時(shí),要注明收款方式是現金還是轉帳,若是轉帳則要注明票據種類(lèi)、號碼。

  4、銀行財務(wù)印鑒章要分開(kāi)保管,專(zhuān)人負責。

  5、支票、匯票、電匯等轉帳,要實(shí)行登記制度(購回支票后要用專(zhuān)用臺帳記錄票據號碼)逐筆登記并注明資金用途流向、票據號碼。不得開(kāi)具遠期支票、空頭支票和空白支票。

  6、伍仟元以上款項盡量使用銀行轉帳。

  7、支付款項時(shí),在審批手續完善后,由會(huì )計起票、領(lǐng)款人簽字后,出納才能付款。

  8、公司職員日常業(yè)務(wù)借支,在貳萬(wàn)元以下(不含貳萬(wàn)元)須主管財務(wù)負責人審批、借支。如財務(wù)負責人不在,須經(jīng)總經(jīng)理或董事長(cháng)審批方可借支。在貳萬(wàn)元以上(含貳萬(wàn)元)還須報總經(jīng)理及董事長(cháng)審批后財務(wù)部方可借支。

  9、財務(wù)部現金庫存,原則上不應超過(guò)貳萬(wàn)元,更不得用白條抵庫。

  10、月底對庫存現金要進(jìn)行盤(pán)存,并出現金盤(pán)存表與會(huì )計核對。月初銀行存款要與銀行對帳單核對,若有未達帳項需要編制銀行存款余額調節表。

  三、應收帳款及銷(xiāo)售收入的管理

  1、對每一個(gè)客戶(hù)要建立一個(gè)檔案頁(yè)(臺帳),反映其主要的經(jīng)濟活動(dòng)及有關(guān)概況,以便跟蹤管理。

  2、密切注視應收帳款的回收情況,財務(wù)人員有權、有責與客戶(hù)聯(lián)系,并催收應收帳款,清理有關(guān)帳戶(hù)。

  應收購房款在應收帳款到期日前三天與客戶(hù)聯(lián)系,并提醒客戶(hù)應收購房款到期;若應收款未超過(guò)一個(gè)月,財務(wù)部應電話(huà)等方式與客戶(hù)聯(lián)系催收房款;若應收帳款已超過(guò)一個(gè)月、未超過(guò)三個(gè)月,財務(wù)部每月整理一個(gè)明細表交營(yíng)銷(xiāo)中心由簽約代表負責聯(lián)系催收,同時(shí)財務(wù)部寄發(fā)催款通知書(shū);若應收購房款已超過(guò)三個(gè)月,在未交房的情況下由財務(wù)部清理清冊給營(yíng)銷(xiāo)中心,可重新對外銷(xiāo)售,并寄發(fā)通知書(shū);若到已交房的情況下,由辦公室(或物業(yè)部門(mén))協(xié)助財務(wù)部上門(mén)催收房款;若應收購房款逾期六個(gè)月以上,應由財務(wù)部整理一個(gè)清冊并注明有關(guān)情況,交辦公室通過(guò)法律途徑處理。

  3、原則上購房款一律由財務(wù)部或財務(wù)部指定人員統一收取及時(shí)入帳,他人不得擅自收取房款,更不得坐支。

  4、營(yíng)銷(xiāo)中心在簽訂合同時(shí),由專(zhuān)人收取定金或房款,同時(shí)開(kāi)具收據,注明付款方式;若是現金馬上繳存銀行,同時(shí)每天與財務(wù)部清繳,若是銀行票據(如匯票、支票、銀行本票)等,應及時(shí)通知財務(wù)部并及時(shí)到銀行辦理入帳手續后方可開(kāi)具收據,并在收據上注明票據種類(lèi)、號碼。

  5、營(yíng)銷(xiāo)中心每簽定一份合同應及時(shí)復印一份給財務(wù)部,財務(wù)部及時(shí)審核,售房合同是否在公司授權范圍內,若超過(guò)授權范圍要及時(shí)向主管領(lǐng)導匯報、請示。

  6、財務(wù)部要及時(shí)按合同清理帳戶(hù),主要客戶(hù)每年要與對方核對一遍余額。

  7、每月五日前報應收帳款明細表,并要有帳齡分析,附有處理意見(jiàn)交主管領(lǐng)導、總經(jīng)理及有關(guān)部門(mén)。

  四、固定資產(chǎn)及低值易耗品的管理

  1、固定資產(chǎn)必須同時(shí)滿(mǎn)足下列條件,即使用價(jià)值在20xx元以上使用年限在兩年以上。

  2、低值易耗品必須同時(shí)滿(mǎn)足下列條件:即使用價(jià)值在200元以上20xx元以下,使用年限在半年以上、兩年以下。

  3、固定資產(chǎn)購置:因業(yè)務(wù)發(fā)展的需要購置固定資產(chǎn),使用部門(mén)應提出購置申請,經(jīng)業(yè)務(wù)主管的副總經(jīng)理審批、總經(jīng)理、董事長(cháng)批準后交辦公室統一購置,購置后由使用部門(mén)、使用人或責任保管者負責驗收。

  4、固定資產(chǎn)的使用與管理

  財務(wù)部對所有的固定資產(chǎn)建立明細帳、臺帳,要記錄保管部門(mén),使用責任人,設計壽命,每年要集中查核一次,平時(shí)有權抽查。

  責任部門(mén)或使用人對本部門(mén)或自己使用的固定資產(chǎn)負責保管、維護,因使用不當、保管不善造成損失,視情況輕重由使用人或保管責任人賠償一定的損失。

  5、固定資產(chǎn)維修、固定資產(chǎn)在使用到一定年限后需要進(jìn)行維修時(shí),由責任部門(mén)或使用人提出申請,經(jīng)總經(jīng)理、董事長(cháng)批準后方可公費維修,若是人為的損壞由責任人自費維修并寫(xiě)出事故報告單。

  6、固定資產(chǎn)折舊,采用直線(xiàn)折舊法。

  7、固定資產(chǎn)處置,所有的固定資產(chǎn)處置、報廢均由責任部門(mén)或使用人書(shū)面提出,經(jīng)總經(jīng)理、董事長(cháng)批準后方可處置報廢,并及時(shí)與財務(wù)溝通。

  8、固定資產(chǎn)出租、出借,原則上公司的固定資產(chǎn)不得出租,不外借,若有特殊情況的確需出租或長(cháng)期外借,則要通過(guò)各股東同意。若為短時(shí)外借,經(jīng)總經(jīng)理批準方可外借,并辦理外借手續。

  9、低值易耗品及辦公用具采購:由各使用部門(mén)提出,經(jīng)總經(jīng)理批準后,由辦公室匯總統一采購。專(zhuān)業(yè)性較強的`工具由專(zhuān)業(yè)部門(mén)采購,采購后交辦公室統一驗收,建立臺帳。使用部門(mén)或使用人到辦公室辦理領(lǐng)用手續。

  10、低值易耗品、辦公用具原則上以舊換新,若因保管不善遺失,則由保管責任人負責賠償。

  11、辦公室對低值易耗品、辦公工具建立臺帳,對每部門(mén)使用人建立領(lǐng)用臺帳,每年核對一次。

  12、低值易耗品、辦公工具等,采取一次性攤銷(xiāo)法。

  五、業(yè)務(wù)款項支出規定

  1、業(yè)務(wù)款項一般是指:工程業(yè)務(wù)款、廣告業(yè)務(wù)款。

  2、所有業(yè)務(wù)款項支付必須依照合同執行,沒(méi)有合同或違反合同的財務(wù)部有權拒絕支付,并查明核實(shí)。

  3、簽訂所有的業(yè)務(wù)合同應遵循公司關(guān)于合同簽訂的有關(guān)規定,并先由財務(wù)部審核有關(guān)財稅方面的事宜,列出資金計劃。

  4、業(yè)務(wù)款項支出:

  申請部門(mén)(合同簽訂部門(mén))根據項目進(jìn)展情況,在月初作出付款申請計劃由財務(wù)部匯總,根據資金情況列出付款計劃,報財務(wù)負責人、總經(jīng)理、董事長(cháng)審批后,財務(wù)部依據付款計劃按一定的付款程序支付業(yè)務(wù)款項,各部門(mén)對付款計劃要嚴格保密。

  5、業(yè)務(wù)款項支出審批程序:

  申請部門(mén)根據合同、協(xié)議和經(jīng)審批后的財務(wù)部付款計劃內容,事先填好付款申請單由各部門(mén)負責人、主管領(lǐng)導核準交財務(wù)部、財務(wù)總監審核是否符合付款條件,再交財務(wù)負責人審核,總經(jīng)理審批,最后報董事長(cháng)批準,財務(wù)部方可付款。

  6、項目完工后需要結算的業(yè)務(wù)部門(mén)及有關(guān)部門(mén),須會(huì )同財務(wù)部做出一份結算報告與客戶(hù)結算,并簽訂結算協(xié)議。重要業(yè)務(wù)合同在結算前須明確結算基本方案報總經(jīng)理、董事長(cháng)、股東會(huì )批準,方可與對方洽談結算事項。

  7、工程項目質(zhì)保金支付:質(zhì)保金到期后應由工程項目經(jīng)辦人及有關(guān)人員對工程質(zhì)量鑒定后,填寫(xiě)質(zhì)保金支付審批表,按業(yè)務(wù)款項支付程序審批后方可支付。

  六、傭金及業(yè)務(wù)用餐管理

  1、業(yè)務(wù)傭金支出的經(jīng)辦人原則上是由公司副總級別以上人員或其授權人。

  2、業(yè)務(wù)傭金的支付:在貳萬(wàn)元以下的,由財務(wù)負責人審批、總經(jīng)理批準方可支付;在貳萬(wàn)元以上的,還需報董事長(cháng)批準才可支付;伍萬(wàn)元以上的則須通過(guò)股東會(huì )審議才可支付。

  3、業(yè)務(wù)傭金:每月底集中清理一次,由財務(wù)部匯總、造冊交股東會(huì )審議,財務(wù)部負責取得合法憑證入帳后,原始憑證交股東會(huì )銷(xiāo)毀,股東保留清冊。

  4、公司員工因業(yè)務(wù)需要招待用餐必須事先說(shuō)明請客對象、原因、標準報主管副總經(jīng)理批準,副總級別以上的則需與總經(jīng)理或董事長(cháng)請示。

  七、公司日常費用開(kāi)支,報銷(xiāo)管理制度

  1、借支

 、俟締T工因工作需要在財務(wù)借支的必須事先填寫(xiě)借支單,并注明借支原因和借支金額,報財務(wù)負責人審批簽字(在特殊情況下,借支人和財務(wù)部出納應主動(dòng)電話(huà)請示主管財務(wù)負責人同意后才可辦理借支手續,事后立即補辦簽字手續),凡未經(jīng)財務(wù)負責人或授權人簽字同意而辦理借支的行為,一律作挪用分款處理,并按公司有關(guān)規定對當事人進(jìn)行處罰直至辭退或開(kāi)除。

 、诮柚КF金在貳萬(wàn)元以下(不含貳萬(wàn)元),經(jīng)財務(wù)總監、財務(wù)主管負責人審批后,財務(wù)方可辦理借款手續。

 、劢柚КF金在貳萬(wàn)元以上,經(jīng)財務(wù)負責人審批后交總經(jīng)理、董事長(cháng)審批后財務(wù)方可辦理借款手續。

  所有借支原則上從借支之日起,在一周內到財務(wù)結帳。

  2、報帳

 、俟締T工所有報帳應嚴格遵守審批程序,原始票據應有經(jīng)手人、證明人或部門(mén)負責人簽字,報帳人應將所有單據分類(lèi)整齊地粘貼在原始憑證粘貼單上,且一并填寫(xiě)粘貼費用報銷(xiāo)單交部門(mén)負責人審核后,財務(wù)部審核其票據的合法、合理性后交財務(wù)負責人審批,最后報總經(jīng)理、董事長(cháng)批準財務(wù)部方可報帳。

 、诠緢髱げ扇〖袌髱ぶ,每星期一、星期四由公司財務(wù)部集中報帳、清帳。

 、蹣I(yè)務(wù)用餐,傭金報帳按傭金業(yè)務(wù)用餐管理辦法執行。

  3、交通費用

 、僭谑袃绒k事原則上只能乘坐“公共汽車(chē)”,如有急事需乘坐“的士”應向辦公室負責人事先報告并說(shuō)明理由,如辦公室車(chē)輛調度困難方可乘坐“的士”,報帳時(shí)需附單注明日期起止地點(diǎn)、事由、按實(shí)際發(fā)生額報銷(xiāo)。

 、谒杰(chē)公用的,采用每月包干的形式,具體由公司另行規定。

  4、差旅費管理

 、俟締T工外出公差須報請總經(jīng)理批準,財務(wù)部方可辦理差旅費借支和報銷(xiāo)。

 、诔霾钯M用及標準在出差前由董事會(huì )研究,總經(jīng)理審定執行。

 、酃緦(zhuān)職司機長(cháng)途出差按35元/天補助,另按0.1元/公里給予行車(chē)補助。

 、艹龉罨貋(lái)后,一個(gè)星期內報銷(xiāo)費用并及時(shí)清帳。

  5、醫療費的報銷(xiāo)

 、僖蚬聜膯T工其治療期內發(fā)全額工資,醫療費用按實(shí)際報銷(xiāo)。

 、谵k理了醫療保險的員工,醫療費用由醫保公司按規定給予補償,因突發(fā)性疾病需住院治療公司不再另行負擔醫療費用。

 、畚崔k理醫療保險的,經(jīng)本人書(shū)面報告部門(mén)經(jīng)理審核,報總經(jīng)理批準后憑縣級以上醫院出具的病歷證明,公司可負擔住院期藥費(不含自費補品、藥品),治療費及一次常規體檢費80%費用(床位費每天限15元以下),但最高費用負擔限額不超過(guò)壹萬(wàn)元。

  八、財務(wù)檔案資料管理

  1、財務(wù)檔案資料包括:會(huì )計憑證、帳本及報表有關(guān)合同,銀行稅務(wù)資料、收據、發(fā)票等。

  2、財務(wù)檔案管理責任人為主辦會(huì )計。

  3、會(huì )計憑證要分月份裝訂成冊,注明日期、憑證號、第幾冊、會(huì )計報表每年裝訂成冊。

  4、財務(wù)部收據及發(fā)票按年、月分類(lèi)保存,保管期限為15年。收據、發(fā)票須統一管理,采取登記、領(lǐng)取制度、購回收據、發(fā)票后要逐本登記并注明號碼去向,使用后逐本繳銷(xiāo)。

  5、財務(wù)檔案的查閱須報請財務(wù)負責人,并建立查閱、借閱登記檔案。

  6、財務(wù)檔案外借需經(jīng)財務(wù)總監、主管財務(wù)領(lǐng)導、董事長(cháng)批準并予以登記,財務(wù)部及時(shí)催還。

  7、會(huì )計憑證、稅務(wù)資料保管期為15年,會(huì )計憑證及有關(guān)資料燒毀由會(huì )計提出并編造清冊,經(jīng)財務(wù)負責人、總經(jīng)理、董事長(cháng)批準方可燒毀,在燒毀時(shí)至少有經(jīng)辦人,副總經(jīng)理以上人員在場(chǎng)。

  8、會(huì )計憑證資料燒毀清冊為永久性檔案,不得燒毀。

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