一般納稅人增值稅申報表填寫(xiě)

　　增值稅是以商品（含應稅勞務(wù)）在流轉過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。以下小編為大家整理了一般納稅人增值稅申報表填寫(xiě)的相關(guān)內容，希望對大家有所幫助！

　　一、一般納稅人增值稅申報表怎么填寫(xiě)

　�。ㄒ唬�“稅款所屬時(shí)間”：指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時(shí)間，應填寫(xiě)具體的起止年、月、日。

　�。ǘ�）“填表日期”：指納稅人填寫(xiě)本表的具體日期。

　�。ㄈ�）“納稅人識別號”：填寫(xiě)納稅人的稅務(wù)登記證件號碼（統一社會(huì )信用代碼）。

　�。ㄋ模�“所屬行業(yè)”：按照國民經(jīng)濟行業(yè)分類(lèi)與代碼中的小類(lèi)行業(yè)填寫(xiě)。

　�。ㄎ澹�“納稅人名稱(chēng)”：填寫(xiě)納稅人單位名稱(chēng)全稱(chēng)。

　�。�六）“法定代表人姓名”：填寫(xiě)納稅人法定代表人的姓名。

　�。ㄆ撸�“注冊地址”：填寫(xiě)納稅人稅務(wù)登記證件所注明的詳細地址。

　�。ò耍�“生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地址”：填寫(xiě)納稅人實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地的詳細地址。

　�。ň牛�“開(kāi)戶(hù)銀行及賬號”：填寫(xiě)納稅人開(kāi)戶(hù)銀行的名稱(chēng)和納稅人在該銀行的結算賬戶(hù)號碼。

　�。ㄊ�）“登記注冊類(lèi)型”：按納稅人稅務(wù)登記證件的欄目?jì)热萏顚?xiě)。

　�。ㄊ�一）“電話(huà)號碼”：填寫(xiě)可聯(lián)系到納稅人的常用電話(huà)號碼。

　�。ㄊ�二）“即征即退項目”列：填寫(xiě)納稅人按規定享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務(wù)和服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的征（退）稅數據。

　�。ㄊ�三）“一般項目”列：填寫(xiě)除享受增值稅即征即退政策以外的貨物、勞務(wù)和服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的征（免）稅數據。

　�。ㄊ�四）“本年累計”列：一般填寫(xiě)本年度內各月“本月數”之和。其中，第13、20、25、32、36、38欄及第18欄“實(shí)際抵扣稅額”“一般項目”列的“本年累計”分別按本填寫(xiě)說(shuō)明第（二十七）（三十四）（三十九）（四十六）（五十）（五十二）（三十二）條要求填寫(xiě)。

　�。ㄊ�五）第1欄“（一）按適用稅率計稅銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)納稅人本期按一般計稅方法計算繳納增值稅的銷(xiāo)售額，包含：在財務(wù)上不作銷(xiāo)售但按稅法規定應繳納增值稅的視同銷(xiāo)售和價(jià)外費用的銷(xiāo)售額；外貿企業(yè)作價(jià)銷(xiāo)售進(jìn)料加工復出口貨物的銷(xiāo)售額；稅務(wù)、財政、審計部門(mén)檢查后按一般計稅方法計算調整的銷(xiāo)售額。

　　營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)有扣除項目的，本欄應填寫(xiě)扣除之前的不含稅銷(xiāo)售額。

　　二、納稅人購進(jìn)國內旅客運輸服務(wù)，按規定可抵扣的進(jìn)項稅額怎么申報？

　　納稅人購進(jìn)國內旅客運輸服務(wù)：

　�。�1）取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，按規定可抵扣的進(jìn)項稅額，在申報時(shí)填寫(xiě)在《增值稅納稅申報表附列資料（二）》“（一）認證相符的增值稅專(zhuān)用發(fā)票”對應欄次中。

　�。�2）取得增值稅電子普通發(fā)票或注明旅客身份信息的航空、鐵路等票據，按規定可抵扣的進(jìn)項稅額，在申報時(shí)填寫(xiě)在《增值稅納稅申報表附列資料（二）》第8b欄“其他”中。

　　注意：第10欄“（四）本期用于抵扣的旅客運輸服務(wù)扣稅憑證”：反映按規定本期購進(jìn)旅客運輸服務(wù)，所取得的扣稅憑證上注明或按規定計算的金額和稅額。

　　【拓展】

　　(一)營(yíng)業(yè)稅改增值稅一般納稅人稅率

　　1、改革之后，原來(lái)繳納營(yíng)業(yè)稅的改交增值稅，增值稅增加兩檔低稅率6%(現代服務(wù)業(yè))和11%(交通運輸業(yè))。

　　2、根據上海試點(diǎn)的經(jīng)驗，改革之后企業(yè)的稅負有所降低。營(yíng)業(yè)稅是按收入全額計算繳納稅金的，改成增值稅之后，可以扣除一些成本及費用，實(shí)際上可以降低稅負。

　　(二)改革試點(diǎn)的主要稅制安排

　　1.稅率。在現行增值稅17%標準稅率和13%低稅率基礎上，新增11%和6%兩檔低稅率。租賃有形動(dòng)產(chǎn)等適用17%稅率，交通運輸業(yè)、建筑業(yè)等適用11%稅率，其他部分現代服務(wù)業(yè)適用6%稅率。

　　2.計稅方式。交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、現代服務(wù)業(yè)、文化體育業(yè)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和轉讓無(wú)形資產(chǎn)，原則上適用增值稅一般計稅方法。金融保險業(yè)和生活性服務(wù)業(yè)，原則上適用增值稅簡(jiǎn)易計稅方法。

　　3.計稅依據。納稅人計稅依據原則上為發(fā)生應稅交易取得的全部收入。對一些存在大量代收轉付或代墊資金的行業(yè)，其代收代墊金額可予以合理扣除。

　　4.服務(wù)貿易進(jìn)出口。服務(wù)貿易進(jìn)口在國內環(huán)節征收增值稅，出口實(shí)行零稅率或免稅制度。

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