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電力企業(yè)降低成本途徑的探討
摘要：本文概述了電廠(chǎng)全面預算管理系統的基本；提出了電廠(chǎng)全面預算管理系統的結構層次并了各層次模型的，然后闡述了系統的設計思想、關(guān)鍵技術(shù)、設計約束及系統特點(diǎn)。關(guān)鍵詞：全面預算管理系統；結構層次和模型；設計思想、關(guān)鍵技術(shù)、設計約束及系統特點(diǎn)
Abstract: This paper summarizes the system's basic content of comprehensive budget management at first；It proposes the administrative structure and analyses some questions of administrative levels and models. Finally the design thought、key technology、design restriction and character of system is expatiated.
1 引言
隨著(zhù)我國電力“廠(chǎng)網(wǎng)分開(kāi)、競價(jià)上網(wǎng)”改革的不斷推進(jìn)，最終結果是使發(fā)電走向市場(chǎng)，成為競爭的主體。如何通過(guò)提高企業(yè)管理水平、采集綜合信息和企業(yè)內部信息及時(shí)做出合理決策，達到既保證足夠的機組安全裕度，降低發(fā)電成本、提高設備利用率，又保證企業(yè)的目標利潤，走“安全效益”型的管理道路，在競爭中立于不敗之地，成為我國發(fā)電企業(yè)必須面對并迫切需要解決的問(wèn)題。
面對這種情況，發(fā)電企業(yè)亟需開(kāi)辟全新的管理模式，建立新的管理機制。這種機制應該涉及到發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的方方面面，運用管理的，以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程為管理重心，強調對過(guò)程的全面控制，由定性管理轉向定量管理，這就是全面預算管理模式。
全面預算管理（Comprehensive Budget Management）是依據企業(yè)決策方案的要求，對銷(xiāo)售、生產(chǎn)、分配等活動(dòng)確定明確的目標，并表現為預計損益表、現金預算等一整套預計的財務(wù)報表及其附表，借以預計未來(lái)期間的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。它既是對已經(jīng)選定的各個(gè)決策方案，統一以貨幣形式進(jìn)行綜合和概括，借以總括地反映企業(yè)總體在一定期限內所應實(shí)現的目標和完成的任務(wù)；同時(shí)，又要以它為依據，作進(jìn)一步分解、落實(shí)，使之具體化為企業(yè)內部各層級、各單位在具體完成企業(yè)總體目標和任務(wù)中，各自應實(shí)現的目標、完成的任務(wù)，并以此作為它們開(kāi)展日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的準繩和進(jìn)行業(yè)績(jì)評價(jià)的依據。
全面預算管理按照“目標倒逼、責任到位、閉環(huán)控制、偏差管理”的思路，在模擬和預算的基礎上，據根據企業(yè)的規劃和經(jīng)營(yíng)戰略，結合電廠(chǎng)和電廠(chǎng)所處電網(wǎng)的實(shí)際情況，制定全廠(chǎng)全年主要目標（利潤、上繳、電量、費用、指標、燃料成本等），、合理地制定主要生產(chǎn)技術(shù)經(jīng)濟指標、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中各種資源消耗指標和費用開(kāi)支指標，并按照預定的目標進(jìn)行層層分解，直至落實(shí)到班組（或個(gè)人），實(shí)行目標責任考核。系統通過(guò)及時(shí)統計各相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)的完成情況，并給出與計劃指標或預測指標的差異，加強過(guò)程控制，對脫離目標的不利差異及時(shí)分析，采取糾正措施，以使整個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)處于受控狀態(tài)，以保證企業(yè)目標的實(shí)現。
全面預算管理包括量本利管理子系統、費用管理子系統、指標管理子系統、綜合計劃子系統、物資管理子系統、燃料管理子系統、設備可靠性管理等七個(gè)子系統。它以全面預算為龍頭，以成本管理與輔助決策為核心，以過(guò)程控制為手段，以管理會(huì )計與數據挖掘技術(shù)為支撐；強調過(guò)程與控制，強調績(jì)效度量與整體最優(yōu)，強調企業(yè)信息實(shí)時(shí)共享。通過(guò)全面預算信息管理系統在發(fā)電企業(yè)的有效推展，可促進(jìn)發(fā)電企業(yè)組織扁平化，提升員工綜合素質(zhì)，推進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理數據庫與生產(chǎn)數據庫的形成與挖掘運用；抓緊企業(yè)成本管理與輔助決策支持這兩條核心流程；實(shí)施“低成本戰略”，在競爭中立于不敗之地。
2系統總體構架
全面預算管理信息系統的規劃，關(guān)鍵要抓住系統層次結構圖的設計（即子系統的劃分）。因此，為提高系統軟件的生命力，應拋開(kāi)企業(yè)具體的組織機構，以“過(guò)程集成”的方式，以業(yè)務(wù)過(guò)程為主線(xiàn)，采用“高內聚，低耦合”的架構規劃思想。
全面預算管理是電廠(chǎng)整個(gè)信息管理系統的一個(gè)重要組成部分，它由電廠(chǎng)的高層（決策層：對匯集的數據進(jìn)行基于預算控制的綜合分析和挖掘，主要包括成本分析、財務(wù)分析、資產(chǎn)分析、電能報價(jià)支持等）、中層（管理層：匯集、整理、控制數據，對分系統數據進(jìn)行分析，完成相應工作及管理流程預算控制等）、基層（執行層：處理各類(lèi)日常事物，產(chǎn)生數據并在環(huán)節間傳遞，進(jìn)行單個(gè)環(huán)節或局部的分析）共同參與。根據ERP和MRP思想，以企業(yè)管理數據和生產(chǎn)實(shí)時(shí)數據為兩個(gè)數據中心，以企業(yè)成本管理和輔助決策支持為核心流程，建立涵蓋企業(yè)利潤成本電量、固定資產(chǎn)、指標管理、費用管理、設備管理、運行管理、燃料管理、物資管理、人力資源管理、技術(shù)管理、質(zhì)量管理和辦公自動(dòng)化等覆蓋全廠(chǎng)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)全過(guò)程和全方位的管理機信息系統。整個(gè)系統是一個(gè)開(kāi)放的系統，將來(lái)要與財務(wù)會(huì )計以及集團公司的ERP進(jìn)行整合，共享資源。
全面預算管理第一期開(kāi)發(fā)的六個(gè)子系統既是互相獨立又互相關(guān)聯(lián)系統，設備可靠性管理子系統是對這六個(gè)子系統效果的綜合評價(jià)。各個(gè)系統之間的主要邏輯關(guān)系如圖1所示：
圖1
核心功能模型如圖2所示：
3 系統設計目標
全面預算管理系統是電廠(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理的龍頭，它直接關(guān)系到全年發(fā)電量、利潤、發(fā)電成本的完成。它由全面預算編制、全面過(guò)程控制、全面分析三部分組成。它要求全員、全方位、全過(guò)程。千斤重擔眾人挑，人人身上有指標。實(shí)行目標成本管理，由決策層(廠(chǎng)級)，管理層(部級)、執行層(班級)三級控制，對實(shí)行成本戰略有重要的意義。主要目標如下：
1）以ERP管理思想和業(yè)務(wù)流程重組理念為基礎，構筑覆蓋企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企業(yè)信息網(wǎng)，建立滿(mǎn)足企業(yè)管理需求的軟件系統；
2）以《ISO9001質(zhì)量管理體系》標準為指導，制定貫穿企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全過(guò)程的控制程序和管理標準，實(shí)施P（計劃）、D（實(shí)施）、C（檢查）、D（改進(jìn)）循環(huán)；對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程控制；
3）應用管理會(huì )計的原理和方法，實(shí)施各項生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標的分析、監督和考核工作中；
4）推行“目標倒逼、責任到位、閉環(huán)控制、偏差管理”的思想；貫徹實(shí)施“低成本戰略”管理思想；體現事先計劃的正反預測及過(guò)程監督與控制的管理思想；進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程的資源消耗管理的思想；推行精益生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)同步協(xié)調的思想；體現經(jīng)營(yíng)管理的精細管理、超前控制和動(dòng)態(tài)管理思想；推行全員化和全日制管理思想；
5）結合電廠(chǎng)的企業(yè)特點(diǎn)，開(kāi)發(fā)建設成具有特色的處于國內領(lǐng)先水平的發(fā)電企業(yè)全面預算管理信息系統，創(chuàng )行業(yè)典型；
6）結合中國電力行業(yè)的改革發(fā)展趨勢與目前的現狀，確保電廠(chǎng)的信息管理與企業(yè)發(fā)展目標緊密結合，促進(jìn)電廠(chǎng)發(fā)展戰略規劃的落實(shí)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)總目標的實(shí)現，推動(dòng)電廠(chǎng)管理的標準化、流程化，實(shí)現資源共享，逐步實(shí)現無(wú)紙化辦公；
7）通過(guò)系統提供諸如生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、物力資源和財力資源的可用性等最新、最準確的信息，提高信息資源流通速度和共享程度，達到縱向強化職能管理，橫向加強綜合協(xié)調的目標，為領(lǐng)導和決策層及時(shí)提供需要的信息和輔助決策手段；
8）在設計開(kāi)發(fā)的全面預算管理信息系統過(guò)程中將充分借鑒和消化吸收國內外管理軟件的先進(jìn)的管理思想和實(shí)現技術(shù)，如：計劃與控制、ERP、MRPⅡ、成本管理、客戶(hù)關(guān)系管理、供應鏈管理等，建立以全面預算為龍頭的化管理機制，實(shí)現管理模式、方法、手段的全面提升；
9）以市場(chǎng)競爭為導向，以科學(xué)管理為手段，以生產(chǎn)安全為核心，以經(jīng)濟效益為目的，實(shí)現企業(yè)物流、工作流、資金流、控制流的集成，建成開(kāi)放性的管理信息系統。開(kāi)發(fā)電廠(chǎng)員工的創(chuàng )造力和創(chuàng )新精神，為企業(yè)的發(fā)展培養現代化的人才。配合發(fā)電企業(yè)貫徹實(shí)施“低成本戰略”，把經(jīng)營(yíng)管理提高到精細管理、超前控制和動(dòng)態(tài)管理的高級層次；實(shí)現企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)目標的預算決策，提供全面的事前計劃與預測（正向與反向），全面事中控制和全面事后考核、分析手段；實(shí)現對各項責任目標的分解、考核獎懲與分析總結，提高全員參與管理的積極性。與各相關(guān)業(yè)務(wù)系統緊密結合，實(shí)現電廠(chǎng)對實(shí)際成本的控制和核算，為實(shí)現競價(jià)上網(wǎng)提供發(fā)電實(shí)時(shí)成本。
10) 體現自、自適應的管理：通過(guò)預算管理系統把流程處理的知識固化形成相應的文件包，支撐企業(yè)的；利用預算把隱形知識（經(jīng)驗、技術(shù)、處理問(wèn)題的能力）變成顯性知識，納入知識庫管理；通過(guò)企業(yè)文化對員工的潛移默化，增加企業(yè)戰斗力。
11) 體現知識管理：發(fā)電企業(yè)知識就是嵌入在發(fā)電企業(yè)自動(dòng)化生產(chǎn)過(guò)程與經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的協(xié)作性核心競爭力。發(fā)電企業(yè)知識管理的包括：設備知識庫（體系、標準、規程、制度、狀態(tài)、維護、缺陷）、運行知識庫（安全性、可靠性、可調性、性、燃燒優(yōu)化、計劃調度）、供需鏈知識庫（物流預測、供應商評估、電力市場(chǎng)預測、同行及合作伙伴）、經(jīng)營(yíng)知識庫（目標、預算、指標、費用體系、人力）。通過(guò)閉環(huán)的預算流程積累的定額、指標、預算等知識能夠為未來(lái)更加準確的預測和制定預算提供幫助。
12) 實(shí)現六個(gè)整合：
戰略規劃、業(yè)務(wù)計劃、財務(wù)預算和業(yè)績(jì)評價(jià)的整合；
戰略層、經(jīng)營(yíng)層、作業(yè)層三層組織機構協(xié)調流程的整合；
財務(wù)活動(dòng)和業(yè)務(wù)活動(dòng)互為支持的整合；
計劃體系、目標體系、指標體系、報表體系和績(jì)效考核體系從“出題”、“解題”到“評分”的整合；
預算從制定、調整到考核評價(jià)周而復始的整合；
業(yè)務(wù)流、資金流、信息流和人力資源流的整合
4 總體設計思路
在全面預算管理信息系統的設計過(guò)程中，應始終堅持將先進(jìn)的ERP管理思想與電力系統的實(shí)際情況相結合，使企業(yè)的物流、資金流、信息流、工作流和控制流有機統一，確立以成本為中心、效益為目標，緊緊圍繞市場(chǎng)、效益和利潤來(lái)經(jīng)營(yíng)和管理電廠(chǎng)的思想，建立以全面預算管理為龍頭的信息系統。
從業(yè)務(wù)實(shí)現角度講，全面預算管理系統主要實(shí)現業(yè)務(wù)數據的采集（收集）、錄入、分類(lèi)、存檔、統計、分析、優(yōu)化、預警、控制等處理，采取以下實(shí)現措施保證系統實(shí)用化：
全面預算管理采用節點(diǎn)樹(shù)，以利潤和發(fā)電成本為樹(shù)根，以經(jīng)濟技術(shù)指標和費用為兩個(gè)分支，層層分解，一級保一級，確保低成本目標管理的實(shí)現。
及時(shí)統計：生產(chǎn)經(jīng)濟技術(shù)指標通過(guò)實(shí)時(shí)系統及時(shí)統計；費用的發(fā)生隨著(zhù)生產(chǎn)過(guò)程的進(jìn)行及時(shí)發(fā)生并反映到機系統中，及時(shí)統計分析；與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理有關(guān)的數據信息根據需要及時(shí)產(chǎn)生，并到達指定的地點(diǎn)。
整理分類(lèi)：對生產(chǎn)及經(jīng)營(yíng)過(guò)程中產(chǎn)生的大量無(wú)序的數據進(jìn)行分類(lèi)整理、去粗取精，并根據需要將信息及時(shí)傳遞到指定的場(chǎng)所。
及時(shí)查詢(xún)：根據需要及時(shí)提供所需的任何時(shí)段的信息。
偏差分析：對預測和計劃值與實(shí)際值的差異進(jìn)行自動(dòng)的統計整理和分析。
超限預警和超預算控制：對達到報警界限的指標給出預先警示；對超過(guò)使用額度的費用實(shí)施不予接收，達到對指標的超限預警和超預算控制。
工作流轉：通過(guò)對指標、費用及各管理流程的規范和規定，實(shí)現各工作流程的自動(dòng)流轉，并提供工作及時(shí)性的統計分析結果。
安全保密：根據各類(lèi)人員的崗位需要和權限范圍，對需要的信息實(shí)施嚴格的保密。
各種比較：提供同期、同類(lèi)、同事件等的比較和分析。
工作提示：系統自動(dòng)向相關(guān)人員提示和提醒當前需要處理工作。
從計算機實(shí)現角度講，為了保證系統的開(kāi)放性、先進(jìn)性、可維護性、適應性、實(shí)用性，特采取一系列措施如下：
系統采用模塊化體系結構，采用功能組態(tài)技術(shù)、流程組態(tài)技術(shù)、界面組態(tài)技術(shù)、報表定制技術(shù)、多級權限定制技術(shù)等，提高軟件的開(kāi)放性、擴充性、可維護性、實(shí)用性以及先進(jìn)性；
采用面向對象分析技術(shù)，提高軟件的擴充性和可適應性；
運用組件技術(shù)，提高軟件的復用率；
采用三層次（C/S/S和B/S）架構技術(shù)開(kāi)發(fā)軟件，提高軟件的可維護性及異構數據庫的適應性；
運用工作流自動(dòng)推進(jìn)技術(shù)，提供待處理工作的主動(dòng)提示功能，推動(dòng)工作進(jìn)展；
采用分布式關(guān)系數據庫Oracle、DB2以及第四代開(kāi)發(fā)工具Delphi,為用戶(hù)提供人性化圖形交互界面；
基于自適應體系架構的平臺技術(shù)，支持第三方應用系統掛接；
運用數據挖掘技術(shù)，實(shí)現知識的加工與抽��；
DL-PASA平臺：主要包括DL-PASA-AIE應用集成環(huán)境、DL-PASA-WFM工作流組態(tài)工具、DL-PASA-RPTM報表組態(tài)工具、DL-PASA-FCM功能組態(tài)工具、DL-PASA-UIM界面組態(tài)工具、DL-PASA-SM權限組態(tài)工具、DL-PASA-REAL實(shí)時(shí)數據組態(tài)工具等；
通過(guò)對電廠(chǎng)已有MIS和電廠(chǎng)未來(lái)MIS的規劃的統一考慮，提供友好數據接口，保留與未來(lái)系統接口；
運用面向對象技術(shù)，提高代碼的重用程度，規范代碼管理；
通過(guò)設計文檔將傳統的分析設計方法與面向對象開(kāi)發(fā)語(yǔ)言有機結合，采用規范文檔管理,規范項目管理，降低項目開(kāi)發(fā)風(fēng)險；
提供專(zhuān)用系統維護功能模塊，提供權限控制的統一解決方案，將數據權限控制到字段級；
提供審批流轉組態(tài)及定制功能，提供工作提示功能，推動(dòng)工作進(jìn)展；
提供界面部分組態(tài)功能，提高軟件適應性；
將業(yè)務(wù)功能分析與軟件維護功能分開(kāi)處理，使分析任務(wù)單一化；
采用功能最小化的對象分析設計，降低系統的復雜度；
事前進(jìn)行開(kāi)發(fā)方法和模式規劃，提高項目開(kāi)發(fā)的可控性；
采用通用模板設計，統一軟件風(fēng)格，提高開(kāi)發(fā)效率。
5 系統設計約束
在為電廠(chǎng)設計解決方案中，需要全面考慮電廠(chǎng)已有的環(huán)境以及將來(lái)的發(fā)展規劃和對系統的要求：
電廠(chǎng)是安全性要求很高的企業(yè)，設計時(shí)應充分考慮到對其現有的安全運行規程的支持；
電廠(chǎng)對生產(chǎn)數據的實(shí)時(shí)性要求很高，設計時(shí)應充分予以考慮；
系統需要實(shí)現業(yè)務(wù)數據的采集（收集）、錄入、分類(lèi)、存檔、統計、分析、優(yōu)化、預警、控制等基本處理；
采用電廠(chǎng)現有MIS運行環(huán)境：服務(wù)器為IBM RS6000小型機，操作系統為RS6000 AIX，數據庫采用分布式關(guān)系數據庫DB2，以光纖通道為主干，一級交換機為155MD 3COM CB7000 ATM，二級交換機為10/100M 3COM CB3000；
系統界面需要清晰、友好、易操作以及圖形化；
開(kāi)發(fā)過(guò)程中用戶(hù)需要參與開(kāi)發(fā)方的開(kāi)發(fā)工作（合作開(kāi)發(fā)）；
提供友好數據接口，全面考慮整個(gè)企業(yè)信息的數據接口以及相關(guān)數據的流向和流量等交互問(wèn)題，保留與未來(lái)系統的數據關(guān)聯(lián)；
提供安全、可靠的系統控制；
提供開(kāi)放、實(shí)用、可擴充、維護性好的系統；
用戶(hù)與開(kāi)發(fā)方共同享有版權；
開(kāi)發(fā)方需要提供后期技術(shù)支持和維護。
6 系統特點(diǎn)
配合發(fā)電企業(yè)貫徹實(shí)施“低成本戰略”，把經(jīng)營(yíng)管理提高到精細管理、超前控制和動(dòng)態(tài)管理的高級層次；
實(shí)現企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)目標的預算決策，提供全面的事前計劃與預測（正向與反向），事中控制和事后考核、分析手段；
實(shí)現對各項責任目標的分解、考核獎懲與分析，提高全員參與管理的積極性；
與各相關(guān)業(yè)務(wù)系統緊密結合，實(shí)現企業(yè)對實(shí)際成本的控制和核算，為企業(yè)實(shí)現竟價(jià)上網(wǎng)提供實(shí)時(shí)成本；
系統實(shí)際涉及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全方位和各流程，系統及時(shí)統計各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)的執行情況、完成情況及差異，為管理提供實(shí)時(shí)、準確和有效的信息；
以市場(chǎng)競爭為導向，以管理為手段，以生產(chǎn)安全為核心，以經(jīng)濟效益為目的，實(shí)現企業(yè)物流、工作流、資金流、控制流的集成；
全面預算管理實(shí)現全員化和全日制管理。
參考：
張一貞等，管理學(xué)[M]，中國物價(jià)出版社，北京市，2001年9月；
張瑞君等，計算機會(huì )計學(xué)[M]，中國人民大學(xué)出版社，北京市，2001年11月。
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