出納對現金管理的項目

出納對現金管理的項目 現金是企業(yè)中最強的一種貨幣性，是立即可以投入流通的交換媒介，可以隨時(shí)用其購買(mǎi)所需的，支付有關(guān)費用，償還債券，也可以隨時(shí)存入銀行。企業(yè)為保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行，必須擁有一定數額的現金，用以購買(mǎi)零星材料，發(fā)放工資，繳納稅金，支付手續費或進(jìn)行對外投資活動(dòng)。企業(yè)現金擁有量的多少，是企業(yè)的償債支付少的標志，是投資者分析判斷企業(yè)財務(wù)狀況好壞的重要指標。

　　根據國家現金結算制度的規定，企業(yè)收支的各種款項，必須按照國務(wù)院頒布的《現金管理暫行條例》的規定辦理，在規定的范圍內使用現金。

　�。ㄒ唬┮幎ìF金的使用范圍。

　　1、職工工資，津貼，這里所說(shuō)的職工工資指企業(yè)，事業(yè)單位和機關(guān)，團體，部隊支付給職工的工資和工資性津貼。

　　2、個(gè)人勞務(wù)報酬，指由于個(gè)人向企業(yè)，事業(yè)單位和機關(guān)，團體，部隊等提供勞務(wù)而由企業(yè)，事業(yè)單位和機關(guān)，團體，部隊等向個(gè)人支付的勞務(wù)報酬，包括新聞出版單位支付給作者的稿費，各種學(xué)校，培訓機構支付給外聘教師的講課費，以及設計費，裝潢費，安裝費，制圖費，化驗費，測試費，咨詢(xún)費，醫療費，技術(shù)服務(wù)費，介紹服務(wù)理由，經(jīng)紀服務(wù)費，代辦服務(wù)費，各種演出與表演費，以及其他勞務(wù)費用。

　　3、根據國家制度條例的規定，頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)，文化藝術(shù)，體育等方面的各種獎金。

　　4、各種勞保，福利費用以及國家規定的對個(gè)人的其他支出，如退休金，撫恤金，學(xué)生助學(xué)金，職工困難生活補助。

　　5、收購單位向個(gè)人收購農副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款，如金銀，工藝品，廢舊物資的價(jià)款。

　　6、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

　　7、結算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出。超過(guò)結算起點(diǎn)的應實(shí)行銀行轉賬結算，結算起點(diǎn)的調整由中國人民銀行確定報國務(wù)院備案。

　　8、中同人民銀行確定需要現金支付的其他支出。如同采購地點(diǎn)不確定，交換不便，搶險救災以及其他特殊情況，辦理轉賬結算不夠方便，必須使用現金的支出。對于這類(lèi)支出，現金支取單位應向開(kāi)戶(hù)銀行提出書(shū)面申請，由本單位財會(huì )部門(mén)負責人簽字蓋章，開(kāi)戶(hù)銀行審查批準后予以支付現金。

　　除上述5、6兩項外，其他各項在支付給個(gè)人的款項中，支付現金每人不得超過(guò)1000元，超過(guò)限額的部分根據提款人的要求，在指定的銀行轉存為儲蓄存款或以支票，銀行本票予以支付。企業(yè)與其他單位的經(jīng)濟往來(lái)除規定的范圍可以使用現金外，應通過(guò)開(kāi)戶(hù)銀行進(jìn)行轉賬結算。

　�。ǘ�）規定企、事業(yè)單位的庫存現金限額。

　　各開(kāi)戶(hù)單位的庫存現金都要核定限額。

　　1、庫存現金限額概念，是指國家規定由開(kāi)戶(hù)銀行給各單位核定一個(gè)保留現金的最高額度。核定單位庫存限額的原則是，既要保證日常零星現金支付的合理需要，又要盡量減少現金的使用。開(kāi)戶(hù)單位由于經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)展需要增加或減少庫存現金限額，應按必要手續向開(kāi)戶(hù)銀行提出申請。

　　2、庫存現金限額的核定管理。為了保證現金的安全，規范現金管理，同時(shí)又能保證開(kāi)戶(hù)單位的現金正常使用，按照《現金管理暫行條例》及實(shí)施細則規定，庫存現金限額由開(kāi)戶(hù)銀行和開(kāi)戶(hù)單位根據具體情況商定，凡在銀行開(kāi)戶(hù)的單位，銀行根據實(shí)際需要核定3-5天的日常零星開(kāi)支數額作為該單位的庫存現金限額。邊遠地區和交通不便地區的開(kāi)戶(hù)單位，其庫存現金限額的核定天數可以適當放寬在5天以上，但最多不得超過(guò)15天的日常零星開(kāi)支的需要量。

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