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深圳公司一般納稅人的申請
申請一般納稅人資格認定的條件:
(A)、凡具備以下條件之一的納稅人，均應向稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認定：
納稅人年增值稅應稅銷(xiāo)售額(包括免稅銷(xiāo)售額，以下簡(jiǎn)稱(chēng)年應稅銷(xiāo)售額)達到或超過(guò)以下規定標準必須申請一般納稅人，否則稅務(wù)局將強行將稅率調至17%，并且進(jìn)項不予以抵扣：
1、從事貨物生產(chǎn)或提供增值稅應稅勞務(wù)的納稅人，或以生產(chǎn)貨物或提供增值稅應稅勞務(wù)為 主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應稅銷(xiāo)售額在100萬(wàn)元(含100萬(wàn)元)以上。
2、從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應稅銷(xiāo)售額在180萬(wàn)元(含180萬(wàn)元)以上。
(B)、凡具備以下條件之一的納稅人，可以申請認定為一般納稅人 ：
(一) 從事貨物生產(chǎn)或提供增值稅應稅勞務(wù)，或以生產(chǎn)貨物或提供增值稅應稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或零售，會(huì )計核算健全，實(shí)際年應稅銷(xiāo)售額在100萬(wàn)元以上，30萬(wàn)元(含30萬(wàn)元)以上的小規模納稅人。
(二) 從事貨物生產(chǎn)或提供增值稅應稅勞務(wù)，或以生產(chǎn)貨物或提供增值稅應稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或零售，預計年應稅銷(xiāo)售額可達到一般納稅人認定標準的新辦企業(yè)。
(三) 新辦小型商貿批發(fā)企業(yè)，自稅務(wù)登記之日起，1年(連續12個(gè)月)內實(shí)際銷(xiāo)售額達到180萬(wàn)元(含180萬(wàn)元)以上的，方可申請認定為一般納稅人。其中，具有一定經(jīng)營(yíng)規模、擁有固定的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、有相應地經(jīng)營(yíng)管理人員、有貨物購銷(xiāo)合同或書(shū)面意向、有貨物購銷(xiāo)渠道(供貨企業(yè)證明)的新辦小型商貿批發(fā)企業(yè)，預計年應稅銷(xiāo)售額達到180萬(wàn)元以上的，也可申請認定為一般納稅人。
(四) 對新辦小型商貿批發(fā)企業(yè)中只從事貨物出口貿易，不需要使用專(zhuān)用發(fā)票，為解決出口退稅問(wèn)題提出一般納稅人資格認定申請的企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)出口企業(yè))。
(五) 設有固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所或擁有貨物實(shí)物的新辦商貿零售企業(yè)，以及注冊資金500萬(wàn)元以上且人員50人以上的新辦大中型商貿企業(yè)，預防年應稅銷(xiāo)售額達到180萬(wàn)元的。上述“人員”是指在企業(yè)登記在冊、與企業(yè)簽訂了勞動(dòng)合同已按照有關(guān)規定參加了社會(huì )保險的企業(yè)人員。
(六) 總機構屬于一般納稅人，而分支機構以從事貨物生產(chǎn)或提供增值稅應稅勞務(wù)為主，或者從事貨物批發(fā)零售并且全部銷(xiāo)售總機構，即使該分支機構寓于年應稅銷(xiāo)售額未達到一般納稅人認定標準的小規模納稅人，也可以聲情認定為一般納稅人。除上述全部銷(xiāo)售總機構貨物的分支機構外，其它從事貨物批發(fā)零售的分支機構應參照新辦小型商貿企業(yè)進(jìn)行一般納稅人資格認定申請。
(C)、下列納稅人不得申請認定為一般納稅人：
(一)個(gè)體經(jīng)營(yíng)者以外的個(gè)人;
(二)不經(jīng)常發(fā)生增值稅應稅行為的非企業(yè)性單位;
(三)以從事非增值稅應稅勞務(wù)為主，不經(jīng)營(yíng)發(fā)生增值稅應稅行為的納稅人;
(四)無(wú)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、無(wú)經(jīng)營(yíng)資金、無(wú)經(jīng)營(yíng)人員的“三無(wú)”企業(yè);
(五)全部銷(xiāo)售免稅貨物的納稅人(政策另有規定者除外)。
申請一般納稅人應提交以下資料
(一)《增值稅一般納稅人資格認定申請表》(一式兩份);
(二)營(yíng)業(yè)執照副本原件;
(三)法定代表人(或非法人企業(yè)的負責人，個(gè)體經(jīng)營(yíng)、合伙經(jīng)營(yíng)的經(jīng)營(yíng)者，下同)身份證復印件提供以下備查資料：
(一)稅務(wù)登記證副本原件;
(二)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地證明材料(場(chǎng)地屬自有的，須提供產(chǎn)權證明;屬租用的，須提供房屋租賃合同、協(xié)議)
(三)法定代表人和財務(wù)負責人身份證原件(如外籍人員確實(shí)無(wú)法提供身份證原件的，可提供復印件)、財務(wù)人員從業(yè)資格證明;
(四)新辦企業(yè)需提供具有驗資資格的中介機構出具的驗資報告原件;
(五)股東(或出資人，下同)證明(如股東為單位的，應提供國稅稅務(wù)登記證或其他相關(guān)證件復印件;如股東為自然人的，應提供占10%以上股份的股東身份證復印件或其他相關(guān)身份證明復印件);
(六)所有開(kāi)戶(hù)銀行賬戶(hù)、賬號的證明材料;
(七)相關(guān)會(huì )計賬冊和憑證原件，包括：總帳、分類(lèi)賬、銷(xiāo)售明細賬、存貨明細賬、現金日記賬、銀行存款日記賬、應交稅明細賬、資金往來(lái)帳，原材料和商品出入庫單據、運費憑證、水電等費用憑證;
(八)按照本辦法規定可以以預計銷(xiāo)售額進(jìn)行一般納稅人資格認定申請的(商貿零售企業(yè)除外)，應提供購銷(xiāo)合同原件及公證資料，或者書(shū)面意向及供貨企業(yè)證明;
(九)分支機構申請認定的，應同時(shí)提供總機構一般納稅人資格認定批復書(shū);
(十)出口企業(yè)應提供由商務(wù)部或其授權的地方對外貿易主管部門(mén)加蓋備案登記專(zhuān)用章的有效《對外貿易經(jīng)營(yíng)者備案表》，以及購銷(xiāo)合同或書(shū)面申請意向及供貨企業(yè)證明;
(十一)從事鹽業(yè)批發(fā)的納稅人以及具備國有糧食收儲企業(yè)資格的國有糧食收儲企業(yè)還應該提供有關(guān)部門(mén)出具的證明材料。
小規模和一般納稅人的區別
(1)所有企業(yè)開(kāi)業(yè)首先都是認定為小規模納稅人;
(2)只有達到一般納稅人認定條件的才能申請認定為一般納稅人;
(3)一個(gè)企業(yè)是選擇小規模納稅人還是一般納稅人，主要要考慮的因素有：1) 、經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品的增值率。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，生產(chǎn)超過(guò)35.3%、商業(yè)超過(guò)23.53%，企業(yè)選擇小規模納稅人申報納稅有利;生產(chǎn)低于35.3%，商業(yè)低于 23.53%，企業(yè)選擇一般納稅人申報納稅有利。2) 、經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品的市場(chǎng)因素,包括企業(yè)的上下游客戶(hù)情況。稅務(wù)政策的變化。
關(guān)于新開(kāi)辦企業(yè)的界定
從相關(guān)部門(mén)了解到，關(guān)于適用新開(kāi)辦商業(yè)企業(yè)認定方法的企業(yè)時(shí)間上的界定為：開(kāi)業(yè)3個(gè)月內。因此，請有意申請一般納稅人資格的商業(yè)企業(yè)留意企業(yè)的成立日期，切務(wù)錯過(guò)了申請的良機
一般納稅人資格轉正條件
(一)一般納稅人資格的轉正，包括以下兩種情形：輔導期一般納稅人轉為正式一般納稅人和臨時(shí)一般 納稅人轉為正式一般納稅人。
(二)輔導期一般納稅人輔導期滿(mǎn)后，納稅人可按要求申請轉正。
(三)對于符合《深圳市增值稅一般納稅人資格管理辦法》第九條規定條件，會(huì )計核算健全、能準確提供稅務(wù)資料的，且納稅評估結論正常的，則轉正為正式一般納稅人，制發(fā)《增值稅一般納稅人資格認定(認定、繼續、轉正)通知書(shū)》。對于輔導期一般納稅人以下兩種情形繼續按輔導期一般納稅人管理：
1、符合《深圳市增值稅一般納稅人資格管理辦法》第九條規定條件的，并會(huì )計核算健全、能準確提供稅務(wù)資料的、但納稅評估結論不正常的;
2、未在規定時(shí)間內申請轉正的。
對于其他情形，按本辦法進(jìn)行資格暫�；蛉∠�。
(四)臨時(shí)一般納稅人要按《深圳市增值稅一般納稅人資格管理辦法》申請轉正。對于符合《深圳市增值稅一般納稅人資格管理辦法》“一般納稅人條件”，并會(huì )計核算健全、能準確提供稅務(wù)資料的的予以轉正，并向納稅人制發(fā)《增值稅一般納稅人資格(認定、轉正、繼續)通知書(shū)》。對于未按規定時(shí)間內申請轉正的臨時(shí)一般納稅人，征管系統自動(dòng)暫停其一般納稅人資格，主管稅務(wù)機關(guān)停止向其供售專(zhuān)用發(fā)票，繳銷(xiāo)其尚未使用的增值稅專(zhuān)用發(fā)票及其領(lǐng)購簿，跟蹤企業(yè)報稅情況，收繳被暫停資格企業(yè)的防偽稅控機金稅卡、IC卡。對于其他情形的，按本辦法進(jìn)行資格暫�；蛉∠�。
一般納稅人資格遷移
一、市內跨征收區域遷移的一般納稅人應在稅務(wù)登記變更時(shí)，向遷出地稅務(wù)機關(guān)繳銷(xiāo)增值稅專(zhuān)用發(fā)票及其領(lǐng)購簿，注銷(xiāo)防偽稅控機金稅卡、IC卡的登記資料后，稅務(wù)機關(guān)予以辦理資格遷移手續。
二、遷入地稅務(wù)機關(guān)應按規定為遷入納稅人及時(shí)辦理發(fā)票發(fā)售和金稅卡等稅控設備的發(fā)行事項。
三、遷入地稅務(wù)機關(guān)在納稅人遷入后一個(gè)月內，按《深圳市增值稅一般納稅人資格管理辦法》規定的審核審批辦法，對遷入企業(yè)一般納稅人資格進(jìn)行復核。復核過(guò)程中其一般納稅人資格繼續保留。根據復核結果，需暫�；蛉∠滟Y格的按《深圳市增值稅一般納稅人資格管理辦法》辦理。
資格取消、暫停的情況
(一)主管稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)管理和檢查中，發(fā)現納稅人符合一般納稅人條件，但會(huì )計核算不健全或不能準確提供稅務(wù)資料的納稅人，暫停其一般納稅人資格，并責令其整改。在暫停期內，企業(yè)按銷(xiāo)售額依照增值稅稅率和規定的征收率計算應納稅額，停止抵扣進(jìn)項稅額，暫停其增值稅專(zhuān)用發(fā)票領(lǐng)購和使用權。
(二)主管稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)管理和檢查中，發(fā)現納稅人不符合一般納稅人條件的，直接取消其一般納稅人資格。
(三)被暫停一般納稅人資格的企業(yè)可按《深圳市增值稅一般納稅人資格管理辦法》的有關(guān)規定申請資格繼續，稅務(wù)機關(guān)按一般納稅人資格的申請的受理和審批進(jìn)行審核和審批。對于符合一般納稅人條件，并會(huì )計核算健全、能準確提供稅務(wù)資料的予以辦理資格繼續手續。制發(fā)《增值稅一般納稅人資格(認定、繼續、轉正)通知書(shū)》，經(jīng)辦人重新核發(fā)其領(lǐng)購簿。
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