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財務(wù)檔案管理辦法
財務(wù)的檔案該怎么管理呢，下面YJBYS小編為大家精心搜集了關(guān)于財務(wù)檔案的管理辦法，希望這篇文章對大家有所幫助!
1、財務(wù)(包括內部核算財務(wù))要根據國家檔案管理有關(guān)規定和要求，對財務(wù)會(huì )計憑證、帳簿和會(huì )計報表等會(huì )計資料，定期整理，裝訂成冊或立卷后送公司檔案室存檔。存檔時(shí)，必須由財務(wù)經(jīng)理核對、清點(diǎn)數量無(wú)誤并簽署存檔記錄表后，檔案管理員方可給予存檔。存放會(huì )計檔案的檔案柜必須雙鎖開(kāi)關(guān)，鑰匙由主管會(huì )計和財務(wù)經(jīng)理各持一把(不同鎖)任何人經(jīng)批準后方可查閱財務(wù)檔案，必須由主管會(huì )計、財務(wù)經(jīng)理共同開(kāi)鎖，由主管會(huì )計妥善保管，嚴防失火、損壞、丟失。
2、公司內部任何人員調閱會(huì )計檔案須經(jīng)總經(jīng)理批準。外來(lái)人員調閱或復制檔案，要憑介紹信并經(jīng)總經(jīng)理批準。
3、檔案銷(xiāo)毀，須由上級主管部門(mén)和有關(guān)檔案部門(mén)共同鑒定，由總經(jīng)理批準后由主管會(huì )計與財務(wù)經(jīng)理共同監督。銷(xiāo)毀的檔案須填寫(xiě)“會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊”。“會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊”要長(cháng)期保存。
4、會(huì )計人員變動(dòng)，須辦理會(huì )計檔案移交手續。并由財務(wù)經(jīng)理或主管會(huì )計監交，填寫(xiě)移交清冊，并由交接雙方和監交人在移交清冊上簽名或蓋章。
5、主管會(huì )計須設置會(huì )計檔案管理記錄簿，檔案收發(fā)調閱等事項要及時(shí)登記，出納人員不能兼管會(huì )計檔案管理。
6、會(huì )計憑證是記載經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生，明確經(jīng)濟責任的書(shū)面憑證，是記帳的依據。會(huì )計帳簿是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的簿籍，是編制會(huì )計報表的依據，取得或填制會(huì )計憑證，登記帳簿，是會(huì )計核算方法中不可缺少的兩項內容。
7、會(huì )計憑證分原始憑證和記帳憑證，相關(guān)會(huì )計人員對公司發(fā)生的每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須逐筆按憑證的具體業(yè)務(wù)內容、數量、金額編制記帳憑證。各種原始憑證必須具備：憑證名稱(chēng)、填制日期、單位名稱(chēng)、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容摘要、數量和金額、填制單位或財務(wù)專(zhuān)用章、發(fā)票專(zhuān)用章、經(jīng)辦人簽名或蓋章。
8、會(huì )計憑證要妥善保管，會(huì )計人員要根據審核無(wú)誤的原始憑證填制記帳憑證。要遵循借貸記賬法的原則，據以登記帳簿。
9、記帳憑證可根據每一憑證單獨填制，也可根據原始憑證匯總表填制，每月終了應將已登記過(guò)帳簿的原始憑證和記賬憑證分類(lèi)裝訂成冊。
10、財務(wù)部設置現金和銀行存款兩種日記帳、總賬和符合公司經(jīng)營(yíng)需要的各種明細帳、明細分類(lèi)帳簿等。登記帳簿要做到數字準確、摘要清楚、登記及時(shí)、有根據，并能反映各項資金占用和資金的來(lái)龍去脈，以便對帳簿記錄進(jìn)行分析查核。
11、各種帳簿的記錄必須月月核對，做到帳證相符、帳實(shí)相符、帳帳相符、帳表相符。按月結帳前必須將本月內發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部記入帳簿。對各種會(huì )計憑證和會(huì )計帳簿的具體格式，必須按上級主管部門(mén)的要求處理。
12、任何會(huì )計檔案、帳本、憑證等會(huì )計資料需復印必須由財務(wù)經(jīng)理書(shū)面批準，否則微機室不予受理。
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