外貿單證國際貿易結算知識

　　在國際貿易中，越來(lái)越多的進(jìn)出口商選擇匯款與保函相結合的方式，因為其不僅可節約成本、加快收款時(shí)間，而且還可以通過(guò)保函所提供的銀行信用，合理、有效地平衡、分攤交易風(fēng)險。下面是小編為大家分享外貿單證國際貿易結算知識，歡迎大家閱讀瀏覽。

　　發(fā)展成果

　　發(fā)展一：信用證業(yè)務(wù)合規管理意識增強

　　根據UCP600第2條款關(guān)于“信用證是指一項不可撤銷(xiāo)的安排，無(wú)論其名稱(chēng)或描述如何，該項安排構成開(kāi)證行對相符交單予以承付的確定承諾”的規定，在信用證實(shí)務(wù)中，開(kāi)證行、保兌行、被指定銀行承擔付款責任的前提，是受益人提交了相符單據。顯然，單據是信用證運作機制的一個(gè)核心內容。因此，長(cháng)期以來(lái)，國際商會(huì )、銀行、進(jìn)口商、出口商、法律司法人士等對信用證業(yè)務(wù)的關(guān)注點(diǎn)都更多地集中在如何根據信用證條款、UCP的相關(guān)適用條款以及國際標準銀行實(shí)務(wù)來(lái)確定受益人提交的單據是否是相符單據。

　　在過(guò)去的一年里，為了進(jìn)一步防范虛假貿易或利用構造貿易進(jìn)行不當套利，有效打擊洗錢(qián)和恐怖主義融資等犯罪行為，銀行與監管機構均進(jìn)一步加強了對信用證業(yè)務(wù)的合規管理，不僅強化了對開(kāi)證申請人和受益人的盡職調查，而且仔細審核信用證所涉及的基礎交易，包括海關(guān)數據核查、提單核查、通過(guò)銀行數據系統進(jìn)行敏感信息篩查等。我國人民幣匯率雙向浮動(dòng)的宏觀(guān)匯率政策以及銀行和監管機構共同采取措施對貿易背景真實(shí)性實(shí)施的嚴格審查，有效地制止了企業(yè)利用進(jìn)口跟單信用證進(jìn)行不當套利，確保了進(jìn)口貿易能夠真實(shí)反映實(shí)體經(jīng)濟的運行情況，維護了金融秩序，凈化了與進(jìn)口貿易相關(guān)的金融生態(tài)環(huán)境。

　　發(fā)展二：銀行見(jiàn)索即付保函(包括備用信用證)業(yè)務(wù)快速增長(cháng)

　　銀行見(jiàn)索即付保函，是銀行根據申請人的要求向受益人開(kāi)立的保證文件，一旦受益人提交了符合保函條款和條件的單據，保函開(kāi)立行即須履行其付款的確定承諾。備用信用證和銀行見(jiàn)索即付保函在性質(zhì)和操作層面基本相似，只是適用的國際慣例和法律有所差異。銀行保函項下，受益人提交的單據一般是表明申請人在哪些方面違反了基礎關(guān)系項下義務(wù)的受益人聲明，且按照《見(jiàn)索即付保函統一規則》(URDG758)第15條款，“該聲明可以在索賠書(shū)中做出，也可以在一份單獨簽署的隨附于該索賠書(shū)的單據中做出，或在一份單據簽署的指明該索賠書(shū)的單據中做出”。因此，與跟單信用證項下一般會(huì )要求提供發(fā)票、裝箱單、運輸單據、保險單據等相比，銀行見(jiàn)索即付保函所要求的單據比較簡(jiǎn)單，所涉及的單據不符點(diǎn)糾紛也相應比較少，操作成本比較低，交易效率則比較高。

　　在國際貿易中，越來(lái)越多的進(jìn)出口商選擇匯款與保函相結合的方式，因為其不僅可節約成本、加快收款時(shí)間，而且還可以通過(guò)保函所提供的銀行信用，合理、有效地平衡、分攤交易風(fēng)險。特別是隨著(zhù)我國“一帶一路”戰略的逐步推進(jìn)，我國基礎設施建設能力將不斷對外擴展，將會(huì )為銀行保函、備用信用證業(yè)務(wù)提供更大的發(fā)展空間。

　　發(fā)展三：信用證與保函實(shí)務(wù)、國際慣例與法律融合的研究

　　長(cháng)期以來(lái)，我國進(jìn)出口企業(yè)和銀行十分重視對國際慣例和規則的學(xué)習和研究，包括《跟單信用證統一慣例》、《見(jiàn)索即付保函統一規則》、《國際標準銀行實(shí)務(wù)》等。隨著(zhù)在解決國際貿易結算糾紛方面不斷積累的實(shí)踐，我國企業(yè)和銀行愈加認識到學(xué)習和研究國外信用證法律、保函法律、貨物買(mǎi)賣(mài)法律等的重要性。在國際商會(huì )中國委員會(huì )的積極支持與推動(dòng)下，我國企業(yè)、銀行以及學(xué)術(shù)界在過(guò)去的一年里已著(zhù)手啟動(dòng)新維度研究項目，將實(shí)務(wù)操作、國際慣例與規則與相關(guān)法律融合在一起，積極進(jìn)行專(zhuān)題、動(dòng)態(tài)回顧與分析，以助力我國的進(jìn)出口商和銀行更有效地維護其合法權益。

　　未來(lái)趨勢

　　縱觀(guān)國際貿易的發(fā)展歷史，國際貿易結算方式的發(fā)展經(jīng)歷了從現金結算到非現金結算，從“交貨”付款到“交單”付款以及從基于商業(yè)信用結算到基于銀行信用結算的歷程。而從這一發(fā)展歷程中我們可以看到，實(shí)現貨幣收付的安全與高效、降低買(mǎi)賣(mài)雙方的交易成本以及平衡買(mǎi)賣(mài)雙方的風(fēng)險負擔，是國際貿易結算發(fā)展的核心與主旋律。展望國際貿易結算發(fā)展的未來(lái)趨勢，以下四個(gè)方面值得我們關(guān)注，并需要我們采取更多的行動(dòng)。

　　趨勢一：電子信用證業(yè)務(wù)是必然之路

　　電子信用證是指利用電子技術(shù)等先進(jìn)科技技術(shù)開(kāi)展信用證全流程業(yè)務(wù)，是從電開(kāi)信用證、電子通知信用證、電子交單、電子審單及至電子付款的全流程電子化運作。信用證早期是以紙質(zhì)材料通過(guò)信函方式開(kāi)立的;隨著(zhù)通訊技術(shù)的發(fā)展，信用證的開(kāi)立逐步通過(guò)電報、電傳方式開(kāi)立，如今信用證幾乎都是通過(guò)SWIFT(環(huán)球同業(yè)銀行電訊協(xié)會(huì ))系統開(kāi)立的。

　　目前在電子信用證全流程運作過(guò)程中，最薄弱的環(huán)節是電子交單。國際上已建成的一些第三方系統平臺，如BOLERO(Bill of Lading Electronic Registry Organization)系統、ESS(Electronic Shipping Solutions)系統、TSU(Trade Services Utility)系統和TRADECARD、CCEWEB、CARGODOCS等，都在積極推動(dòng)電子交單。以BOLERO系統為例。該平臺以互聯(lián)網(wǎng)為基礎，支持包括進(jìn)出口商、銀行、保險公司、承運人、運輸行、港務(wù)機構、海關(guān)和檢驗機構等傳輸、交換、核查電子單據與數據;同時(shí)，客戶(hù)可以通過(guò)權利注冊申請實(shí)現貨物所有權的在線(xiàn)轉讓?zhuān)�銀行可以通過(guò)該平臺進(jìn)行開(kāi)證、信用證通知、審單等。中國很多知名的公司都已加入BOLERO系統，如中國銀行、中國工商銀行、中國農業(yè)銀行、中信銀行、中國海運、中國五礦、中化、寶鋼等。

　　當前，推動(dòng)電子信用證的全流程運作的關(guān)鍵并不是技術(shù)與共識的問(wèn)題，而是要重點(diǎn)做好以下兩方面的工作：

　　一是修訂與完善EUCP。國際商會(huì )分別于2002年和2007年相繼發(fā)布了《跟單信用證統一慣例關(guān)于電子交單的附則》的EUCP1.0版本和EUCP1.1版本，用以指導和規范電子交單與電子審單。但即使是EUCP1.1版本，總體來(lái)說(shuō)也非常簡(jiǎn)單，不能解決電子信用證全流程運作所面臨的問(wèn)題，因此，盡快豐富和完善EUCP十分必要。

　　二是防范單據偽造與變造。與紙質(zhì)單據不同，在電子信用證項下，由于所有單據的繕制與提交都是通過(guò)電子信息方式，因此單據的偽造與變造變得非常容易。如果根據UCP600第34條關(guān)于“銀行對任何單據的形式、充分性、準確性、內容真實(shí)性、虛假性或法律效力，或對單據中規定或添加的一般或特殊條件，概不負責”的規定，那么在電子信用證全流程運作中，防范單據偽造與變造就成為勢必要解決的問(wèn)題。

　　趨勢二：匯款或托收方式與銀行信用相結合

　　前文提到的匯款與托收，是基于商業(yè)信用而使用的結算方式。相比信用證而言，這兩種結算方式更加簡(jiǎn)單，操作成本相對更低，但是對進(jìn)口商和出口商的風(fēng)險分配是不均衡的。例如：在貨到付款的結算方式項下，進(jìn)口商收到貨物后可能由于財務(wù)困難而不能付款;在承兌交單的結算方式下，進(jìn)口商獲得單據提取貨物后，在承兌到期日可能因現金短缺而無(wú)法付款。因此，將匯款或托收方式與銀行信用相互融合的結算方式或將成為新的發(fā)展方向。具體有三個(gè)發(fā)展方向：

　　方向一，匯款與銀行見(jiàn)索即付保函(包括備用信用證)相結合。

　　方向二，托收與銀行保付相結合。銀行對以進(jìn)口商為付款人的票據進(jìn)行保付，當進(jìn)口商不能按時(shí)付款時(shí)，由提供保付的銀行進(jìn)行付款。

　　方向三，銀行付款責任(Bank Payment Obligation，BPO)。在以賒銷(xiāo)為基礎的匯款方式下，根據國際商會(huì )(ICC)發(fā)布的《銀行付款責任統一規則》(Uniform Rules for Bank Payment Obligation， URBPO)，當通過(guò)貿易服務(wù)平臺(Trade Service Utility，TSU)產(chǎn)生的數據相匹配后，由一家銀行(通常是買(mǎi)方銀行)向另一家銀行(通常是賣(mài)方銀行)發(fā)出了一項不可撤銷(xiāo)的在特定日期的付款承諾。這種新型結算方式的核心是將匯款方式與銀行付款責任相結合。在BPO項下，銀行無(wú)需再開(kāi)立信用證，受益人無(wú)需準備單據并提交單據給銀行，銀行也無(wú)需審核發(fā)票、裝箱單、運輸單據和保險單據等;買(mǎi)賣(mài)雙方的銀行需要做的就是通過(guò)貿易服務(wù)平臺(Trade Service Utility，TSU)進(jìn)行核心數據匹配。一旦數據相符，買(mǎi)方銀行即承擔付款責任，并在約定的特定日期進(jìn)行付款。BPO極大地減少了單據的繕制時(shí)間、傳遞時(shí)間和審核時(shí)間，從而可更有效地減少單據的不符點(diǎn)糾紛。鑒于這種結算方式的原理與信用證的原理相似，有同仁預測，銀行付款責任(BPO)的結算方式有朝一日會(huì )取代信用證結算方式。

　　在BPO的發(fā)展與推廣過(guò)程中，需要關(guān)注以下三點(diǎn)：其一，核心數據的真實(shí)性。與信用證項下的電子交單不同，在BPO的運作機制下，銀行僅是進(jìn)行核心電子數據的匹配，因而這些核心數據該如何采集、如何傳遞以及如何保證這些數據的真實(shí)性與時(shí)效性就成為關(guān)鍵。只有清晰、合理地界定賣(mài)方及賣(mài)方銀行、買(mǎi)方及買(mǎi)方銀行以及相關(guān)被指定方的權利與義務(wù)，上述問(wèn)題才能得到妥善解決。其二，貨物所有權的在線(xiàn)轉移。在國際貿易中，無(wú)論選擇哪種結算方式，買(mǎi)賣(mài)雙方都需要實(shí)現貨物所有權的轉移。在BPO項下，如何在有效控制風(fēng)險的前提下，及時(shí)轉讓并控制貨物所有權是至關(guān)重要的安排。其三，不斷、及時(shí)修訂與完善《銀行付款責任統一規則》。盡管《銀行付款責任統一規則》已在全球范圍內實(shí)施，但是該規則尚未經(jīng)過(guò)實(shí)踐的考驗，特別是考慮到《跟單信用證統一慣例》已經(jīng)歷近百年的發(fā)展過(guò)程，幾經(jīng)修改直至UCP第600號出版物，仍存在一些爭議之處的情況。

　　趨勢三：強化合規管理與盡職調查

　　根據國際標準銀行實(shí)務(wù)和國際慣例與規則，在處理信用證和見(jiàn)索即付保函時(shí)，銀行不會(huì )越過(guò)單據表面而介入單據所涉及的基礎交易，而僅僅是審核信用證和保函所要求的單據，并對相符交單進(jìn)行付款，除非知曉存在單據欺詐或基礎交易欺詐;而在托收和匯款方式項下，銀行提供結算服務(wù)時(shí)甚至不會(huì )審核與貿易相關(guān)的單據，如發(fā)票、運輸單據、保險單據等。但是進(jìn)口商和出口商是銀行所服務(wù)的客戶(hù)、是銀行業(yè)務(wù)往來(lái)的交易對手，本著(zhù)“審慎與盡職調查”的原則，銀行必須詳細調查進(jìn)口商和出口商的合法經(jīng)營(yíng)范圍、交易能力與生產(chǎn)能力、貿易背景的真實(shí)性與合規性，以積極防范、有效制止虛假貿易、構造貿易;同時(shí)，要堅決杜絕為與洗錢(qián)和恐怖主義活動(dòng)相關(guān)的貿易提供結算服務(wù)。

　　趨勢四：跨境人民幣貿易結算發(fā)展前景廣闊

　　2015年10月8日，人民幣跨境支付系統(一期)成功上線(xiàn)運行。人民幣跨境支付系統(CIPS)可以為境內外金融機構人民幣跨境和離岸業(yè)務(wù)提供資金清算、結算服務(wù)，是重要的跨境人民幣結算金融基礎設施。目前，人民幣已經(jīng)成為中國第二大跨境支付貨幣和全球第四大支付貨幣。有理由相信，隨著(zhù)人民幣在對外直接投資、對外項目貸款等方面越來(lái)越廣泛的使用，隨著(zhù)與人民幣匯率及利率相關(guān)的金融衍生產(chǎn)品的發(fā)展，將有越來(lái)越多的進(jìn)出口商在其國際貿易中使用人民幣進(jìn)行結算。

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