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2017中級經(jīng)濟師考試《財政稅收》測試題（附答案）
測試題一：
1、(2011年)關(guān)于消費稅的說(shuō)法，錯誤的是( )
A.酒類(lèi)生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷(xiāo)售單位收取“品牌使用費”應繳納消費稅
B.用于投資人股的應稅消費品，按同類(lèi)產(chǎn)品的平均銷(xiāo)售價(jià)格作為消費稅計稅依據
C.用于抵償債務(wù)的應稅消費品，按同類(lèi)產(chǎn)品的最高銷(xiāo)售價(jià)格作為消費稅計稅依據
D.自產(chǎn)自用應稅消費品的計稅依據為應稅消費品的同類(lèi)銷(xiāo)售價(jià)格或組成計稅價(jià)格
參考答案：B
參考解析
本題考查消費稅的計稅依據。納稅人自產(chǎn)的應稅消費品用于換取生產(chǎn)資料和消費資料，投資入股和抵償債務(wù)等方面，應當按納稅人同類(lèi)應稅消費品的最高銷(xiāo)售價(jià)格作為計稅依據。
2、(2012年)以稅收負擔的分配是否公平為標準劃分中央與地方收入遵循的是( )
A.效率原則
B.適應原則
C.恰當原則
D.經(jīng)濟利益原則
參考答案：C
參考解析
本題考查稅收收入的劃分原則。恰當原則以稅收負擔的分配是否公平為標準來(lái)劃分中央與地方收入。
3、(2011年)某企業(yè)在2010年以接受抵債方式取得一棟辦公樓，作價(jià)2000萬(wàn)元，2011年4月又將這棟樓出售，取得收入2300萬(wàn)元，該企業(yè)應納營(yíng)業(yè)稅( )萬(wàn)元。
A.9
B.15
C.39
D.65
參考答案：B
參考解析
本題考查銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的計稅依據。單位和個(gè)人銷(xiāo)售或轉讓抵債所得的不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權的，以全部收入減去抵債時(shí)該項不動(dòng)產(chǎn)或土地使用權作價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額。應納營(yíng)業(yè)稅=(2300-2000)×5%=15(萬(wàn)元)
4、(2012年)決定動(dòng)用本級政府預備費的權力屬于( )
A.上級人民代表大會(huì )
B.本級人民代表大會(huì )
C.上級政府
D.本級政府
參考答案：D
參考解析
本題考查政府間事權劃分。各級人民政府可以決定本級政府預備費用的動(dòng)用。
5、(2013年)某公司2013年6月進(jìn)口10箱卷煙(5萬(wàn)支/箱)，經(jīng)海關(guān)審定，關(guān)稅完稅價(jià)格22萬(wàn)元/箱，關(guān)稅稅率50%，消費稅稅率56%，定額稅率150元/箱。2013年6月該公司進(jìn)口環(huán)節應納消費稅( )萬(wàn)元。
A.1183.64
B.420.34
C.288.88
D.100.80
參考答案：B
參考解析
本題考查進(jìn)口應稅消費品應納稅額的計算。進(jìn)口卷煙消費品組成計稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費稅定額稅)÷(1-進(jìn)口卷煙消費適用比例稅率)=(220+220×50%+0.15)÷(1-56%)=750.34(萬(wàn)元)，應納消費稅稅=750.34×56%+0.15=420.34(萬(wàn)元)
6、(2012年)在各種財政政策手段中居于核心地位的是( )
A.稅收政策
B.公債政策
C.支出政策
D.預算政策
參考答案：D
參考解析
本題考查財政政策工具。在各種財政政策手段中居于核心地位的是預算政策。
7、(2011年)關(guān)于稅率的說(shuō)法，錯誤的是( )
A.在比例稅率下，納稅人均適用同一稅率
B.在累進(jìn)稅率下，征稅對象數額越大，適用稅率越高
C.在定額稅率下，應納稅額與商品銷(xiāo)售價(jià)格無(wú)關(guān)
D.按超額累進(jìn)稅率計算的應納稅額大于按全額累進(jìn)稅率計算的應納稅額
參考答案：D
參考解析
本題考查稅率的基本形式。全額累進(jìn)稅率是指按征稅對象的絕對數額劃分征收級距，就納稅人征稅對象全部數額按與之相應的各級距稅率計征的一種累進(jìn)稅率。超額累進(jìn)稅率是按征稅對象的絕對數額劃分征收級距。就納稅人征稅對象全部數額中符合不同級距部分的數額，分別按與之相應的各級稅率計征的一種累進(jìn)稅率。因此按超額累進(jìn)稅率計算的應納
稅額小于按全額累進(jìn)稅率計算的應納稅額。
8、(2012年)根據企業(yè)所得說(shuō)法，企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權按照( )調整。
A.可比價(jià)格法
B.銷(xiāo)售價(jià)格法
C.成本法
D.利潤分割法
參考答案：D
參考解析
本題考查特別納稅調整。企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權按照合理方法調整。合理方法包括可比非受控價(jià)格法、再銷(xiāo)售價(jià)格法、成本加成法、交易凈利潤法、利潤分割法。
9、(2013年)國有資產(chǎn)產(chǎn)權登記工作屬于國有資產(chǎn)的( )
A.投資管理
B.基礎管理
C.運營(yíng)管理
D.收益管理
參考答案：B
參考解析
本題考查國有資產(chǎn)基礎管理。國有資產(chǎn)基礎管理是整個(gè)國有資產(chǎn)管理的基礎，包括國有資產(chǎn)的產(chǎn)權界定、產(chǎn)權登記、清產(chǎn)核資和統計等工作。
10、(2012年)目前我國國有企業(yè)上繳國有資本經(jīng)營(yíng)預算的利潤比例是( )
A.按行業(yè)確定
B.按企業(yè)確定
C.按地區確定
D.按性質(zhì)確定
參考答案：A
參考解析
本題考查國有資本經(jīng)營(yíng)預算。目前我國國有企業(yè)上繳國有資本經(jīng)營(yíng)預算的利潤比例是按行業(yè)確定。
測試題二：
多項選擇題(每題的備選項中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯項。錯選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項得0.5分)
1、(2013年)對于“營(yíng)改增”試點(diǎn)納稅人而言，非營(yíng)業(yè)活動(dòng)中提供的交通運輸業(yè)和部分現代服務(wù)業(yè)服務(wù)不屬于提供應稅服務(wù)，具體包括( )
A.會(huì )計師事務(wù)所無(wú)償為企業(yè)出具驗資報告
B.單位或者個(gè)體工商戶(hù)為員工提供上下班的班車(chē)服務(wù)
C.單位或者個(gè)體工商戶(hù)為其他單位無(wú)償提供交通運輸業(yè)和部分現代服務(wù)業(yè)服務(wù)
D.單位或者個(gè)體工商戶(hù)聘用的員工為本單位或者雇主提供交通運輸業(yè)和部分現代服務(wù)業(yè)服務(wù)
E.非企業(yè)性單位按照法律和行政法規的規定，為履行國家行政管理和公共服務(wù)職能收取政府性基金或行政事業(yè)性收費活動(dòng)
參考答案：B，D，E
參考解析
本題考查應稅服務(wù)。以下四點(diǎn)服務(wù)不屬于提供應稅服務(wù)：①非企業(yè)性單位按照法律和行政法規的規定，為履行國家行政管理和公共服務(wù)職能收取政府性基金或者行政事業(yè)性收費的活動(dòng);②單位或者個(gè)體工商戶(hù)聘用的員工為本單位或者雇主提供交通運輸業(yè)和部分現代服務(wù)業(yè)服務(wù);③單位或者個(gè)體工商戶(hù)為員工提供交通運輸業(yè)和部分現代服務(wù)業(yè)服務(wù);④財政部和國家稅務(wù)總局規定的其他情形。
2、(2013年)稅收的經(jīng)濟原則包括( )
A.財政原則
B.配置原則
C.效率原則
D.公平原則
E.彈性原則
參考答案：B，C
參考解析
本題考查稅收的經(jīng)濟原則。稅收的經(jīng)濟原則主要包括配置原則和效率原則。
3、(2013年)政府預算的決策是對公共偏好的選擇，其特征有( )
A.公共偏好以個(gè)人偏好為基礎
B.公共偏好以國家偏好為基礎
C.公共偏好由公民直接決策
D.公共偏好由政治程序決策
E.公共偏好由國家進(jìn)行歸集
參考答案：A，D
參考解析
本題考查政府預算決策的對象是公共偏好。(1)預算決策是對公共偏好的選擇;(2)公共偏好以個(gè)人為評價(jià)基礎;(3)公共偏好采取政治行政程序決策。
4、(2011年)在我國，通行的納稅申報方式由( )
A.自行申報
B.郵寄申報
C.匯總申報
D.代理申報
E.電子申報
參考答案：A，B，D，E
參考解析
本題考查納稅的申報方式。納稅人可以采取數據電文、郵寄等方式申報，也可以直接到主管稅務(wù)機關(guān)申報，或者委托有稅務(wù)代理資質(zhì)的中介機構或者他人代為辦理納稅申報。
5、(2011年)某企業(yè)被工商部門(mén)處以懲罰10000元，正確的涉稅會(huì )計處理有( )
A.計人“營(yíng)業(yè)外支出”科目
B.不得在稅前列支
C.計入“利潤分配”科目
D.不超過(guò)科目總額12%的部分，可以稅前列支
E.沖減“營(yíng)業(yè)外收入”科目
參考答案：A，B
參考解析
本題考查稅前扣除和涉稅會(huì )計處理。罰金屬于禁止稅前扣除的項目。
6、(2013年)財政“內在穩定器”的政策工具有( )
A.規范的增值稅
B.累進(jìn)的所得稅
C.社會(huì )保險支出
D.財政補貼支出
E.社會(huì )福利支出
參考答案：B，C，D，E
參考解析
本題考查財政“內在穩定器”的作用。內在穩定器調節主要表現在財政收入和支出兩方面的制度。在財政收入方面，主要是實(shí)行累進(jìn)所得稅制;在財政支出方面，主要體現在轉移性支出的安排上，包括社會(huì )保險、財政補貼、社會(huì )救濟和社會(huì )福利支出等。
7、(2013年)關(guān)于社會(huì )保障制度的說(shuō)法，正確的有( )
A.社會(huì )保險是現代社會(huì )保障制度的核心內容
B.社會(huì )福利的資金來(lái)源大部分是國家預算撥款
C.社會(huì )優(yōu)撫是對革命軍人及其家屬提供的社會(huì )保障
D.對“五保戶(hù)”的生活保障屬于社會(huì )救助的內容
E.失業(yè)救濟金的發(fā)放屬于社會(huì )優(yōu)撫的內容
參考答案：A，B，C，D
參考解析
本題考查社會(huì )保障的內容。失業(yè)救濟金屬于社會(huì )保險中的失業(yè)保險所包括的內容。
8、(2011年)下列會(huì )計憑證中，屬于外來(lái)原始憑證的有( )
A.購貨發(fā)票
B.進(jìn)賬單
C.領(lǐng)料單
D.差旅費報銷(xiāo)單
E.匯款單
參考答案：A，B，E
參考解析
本題考查原始憑證的檢查。領(lǐng)料單和差旅費報銷(xiāo)單屬于自制原始憑證。
9、(2012年)關(guān)于購買(mǎi)性支出和轉移性支出對經(jīng)濟影響的說(shuō)法，正確的有( )
A.購買(mǎi)性支出直接影響國民收入分配
B.轉移性支出間接影響社會(huì )的生產(chǎn)和消費
C.轉移性支出對微觀(guān)經(jīng)濟主體的預算約束是軟的
D.購買(mǎi)性支出對政府的支出效益約束是硬的
E.購買(mǎi)性支出執行收入分配的職能較強
參考答案：C，D
參考解析
本題考查購買(mǎi)性支出和轉移性支出對經(jīng)濟的影響。購買(mǎi)性支出問(wèn)接影響國民收入分配，轉移性支出間接影響社會(huì )的生產(chǎn)和就業(yè)，購買(mǎi)性支出執行收入分配的職能較弱，所以ABE不選。
10、(2013年)某企業(yè)于2013年2月采用分期收款方式銷(xiāo)售一批商品，不含稅價(jià)款200000元，合同規定貨款分別于2014年2月和2015年2月兩次等額支付。假定貼現率為10%.2013年2月所作的下列會(huì )計處理中正確的有( )
A.貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”200000元
B.借記“長(cháng)期應收款”200000元
C.計提增值稅銷(xiāo)項稅額34000元
D.不用計提增值稅銷(xiāo)項稅額
E.借記“未實(shí)現融資收益”20000元
參考答案：B，D
參考解析
本題考查分期收款結算方式的檢查。
借：長(cháng)期應收賬款200000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入181818.18
未實(shí)現融資收益18181.82
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