2017經(jīng)濟師考試《中級財政稅收》精選測試題及答案
精選測試題一：
1.(2010年)就財政政策本身而言，其焦點(diǎn)是如何處理( )問(wèn)題。
A.財政收入
B.財政支出
C.財政赤字
D.財政平衡
『正確答案』D
2.(2009年)目前，世界上大多數國家統計本國財政赤字時(shí)的計算口徑為( )。
A.硬赤字
B.軟赤字
C.歷年赤字
D.周期赤字
『正確答案』B
3.(2008年)西方經(jīng)濟學(xué)家將通過(guò)發(fā)行公債來(lái)彌補財政赤字的方法稱(chēng)為( )。
A.債務(wù)赤字化
B.赤字債務(wù)化
C.債務(wù)軟化
D.債務(wù)硬化
『正確答案』B
4.(2007年)彌補財政赤字的主要經(jīng)濟來(lái)源應是( )。
A.稅收
B.向銀行借款
C.向銀行透支
D.舉債
『正確答案』D
5.(2010年)由于財政赤字的彌補而導致私人經(jīng)濟部門(mén)投資以及個(gè)人消費減少的現象，就是財政赤字的( )。
A.債務(wù)化效應
B.排擠效應
C.收入效應
D.替代效應
『正確答案』B
6.(2007年)一國公民在相同經(jīng)濟行為中或在一定經(jīng)濟環(huán)境下實(shí)現的收入公平分配即是( )。
A.收入平衡
B.收入均等
C.理性收入
D.收入管制
『正確答案』B
7.(2010年)作為財政政策手段，財政補貼最主要的優(yōu)點(diǎn)在于( )。
A.剛性和普遍性
B.剛性和針對性
C.靈活性和針對性
D.靈活性和普遍性
『正確答案』C
8.( )的財政政策，是指那些無(wú)須借助外力即可根據經(jīng)濟波動(dòng)狀況而自動(dòng)發(fā)揮調控效果，起到穩定經(jīng)濟作用的政策。
A.相機抉擇
B.自動(dòng)穩定
C.宏觀(guān)
D.微觀(guān)
『正確答案』B
9.(2007年)被稱(chēng)為“斟酌使用的財政政策”是( )。
A.自動(dòng)穩定的財政政策
B.周期性財政政策
C.相機抉擇的財政政策
D.微觀(guān)財政政策
『正確答案』C
10.中觀(guān)財政政策以( )為調整對象。
A.國民收入
B.企業(yè)經(jīng)濟效益
C.個(gè)人收入水平
D.國民經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)結構
『正確答案』D
11.為增加社會(huì )總需求，政府應采取的財政政策是( )。
A.自動(dòng)穩定的財政政策
B.擴張性財政政策
C.緊縮性財政政策
D.中性財政政策
『正確答案』B
12.西方市場(chǎng)經(jīng)濟國家運用最多的貨幣政策手段是( )。
A.公開(kāi)市場(chǎng)業(yè)務(wù)
B.貼現率
C.法定存款準備金
D.信貸計劃
『正確答案』A
13.當社會(huì )的總需求明顯大于社會(huì )的總供給時(shí)，為盡快抑制社會(huì )總需求的增長(cháng)，應當采取的政策組合是( )
A.松的財政政策與緊的貨幣政策
B.松的財政政策與松的貨幣政策
C.緊的財政政策與緊的貨幣政策
D.緊的財政政策與松的貨幣政策
『正確答案』C
14.總需求嚴重不足，生產(chǎn)能力未得到充分利用的情況下應使用( )。
A.松的財政政策與緊的貨幣政策
B.松的財政政策與松的貨幣政策
C.緊的財政政策與緊的貨幣政策
D.緊的財政政策與松的貨幣政策
『正確答案』B
15.下列手段中屬于“松”的財政貨幣政策措施是( )。
A.減少政府投資
B.增加政府公共投資
C.壓縮信貸支出
D.提高法定存款準備金率
『正確答案』B
精選測試題二：
1. 某市國稅局接到群眾舉報，市屬某工貿公司有進(jìn)貨不入賬，企圖逃稅的行為，經(jīng)查證責令該公司在5日內繳納稅款。第2天該公司不但未去繳稅，反而將賬戶(hù)上的資金轉走，稅務(wù)局得到消息后，便責令該公司提供納稅擔保。該公司到市政府找到主管部門(mén)，主管部門(mén)向國稅局做了口頭納稅保證。國稅局不同意，最后該公司以庫存原材料做了納稅擔保。
根據上述資料選擇正確答案。
<1>、國稅局責令該公司提供納稅擔保的時(shí)間()。
A.太早了
B.太晚了
C.非常恰當
D.無(wú)所謂
<2>、國稅局不同意公司主管部門(mén)提供納稅擔保是因為()。
A.主管部門(mén)未作書(shū)面保證
B.主管部門(mén)沒(méi)有擔保資格
C.國稅局不信任主管部門(mén)
D.主管部門(mén)無(wú)經(jīng)濟能力
<3>、該公司在上述過(guò)程中出現的錯誤有()。
A.進(jìn)貨不入賬
B.轉移賬戶(hù)資金
C.找主管部門(mén)擔保
D.以庫存材料作擔保
<4>、如果擔保期滿(mǎn)后該公司不繳稅，國稅局的對策是()。
A.變賣(mài)公司庫存材料抵繳稅款
B.采取稅收保全措施
C.找回公司轉移出去的資金
D.請求人民法院強制執行
<5>、本題中，若該公司沒(méi)有提供納稅擔保，國稅局的對策是()。
A.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行暫停支付納稅人的金額相當于應納稅款及滯納金的存款
B.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行從其存款中扣繳稅款
C.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當于應納稅款的商品、貨物或者財產(chǎn)
D.扣押、查封、拍賣(mài)納稅人的價(jià)值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣(mài)所得抵繳稅款
E.書(shū)面通知納稅人的開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款
2. 甲國居民有來(lái)源于乙國經(jīng)營(yíng)所得100萬(wàn),特許權使用費所得50萬(wàn).甲乙兩國經(jīng)營(yíng)所得的所得稅稅率分別是50%,40%;特許權使用費所得的所得稅率分別為10%,20%.回答：
<1>、在分項抵免法下,來(lái)源于乙國所得的抵免額為()。
A.55萬(wàn)
B.50萬(wàn)
C.45萬(wàn)
D.0
<2>、在分項抵免法下,甲國應對上述所得征收所得稅為()。
A.55萬(wàn)
B.10萬(wàn)
C.5萬(wàn)
D.0
<3>、目前解決國際重復征稅最有效的方法是()。
A.低稅法
B.扣除法
C.免稅法
D.抵免法
<4>、能夠徹底免除國際重復征稅的方法是()。
A.低稅法
B.扣除法
C.免稅法
D.抵免法
<5>、()是稅收抵免的延伸，是以稅收抵免的發(fā)生為前提的。
A.稅制要素
B.國際稅收
C.重復征稅
D.稅收饒讓
3. 某生產(chǎn)企業(yè)，2010年有關(guān)會(huì )計資料如下：
(1)年度會(huì )計利潤總額為300萬(wàn)元;
(2)全年銷(xiāo)售收入為3000萬(wàn)元;
(3)“管理費用”中列支的業(yè)務(wù)招待費30萬(wàn)元，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費500萬(wàn)元;
(4)“營(yíng)業(yè)外支出”中列支的稅收罰款1萬(wàn)元，公益性捐贈支出25萬(wàn)元;
(5)“投資收益”中有國債利息收入5萬(wàn)元，從深圳某聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤17萬(wàn)元，己知聯(lián)營(yíng)企業(yè)的所得稅稅率為15%。
假設該企業(yè)所得稅稅率為25%，不考慮其他因素。
<1>、可以在稅前列支的業(yè)務(wù)招待費金額為()元。
A.100000
B.150000
C.180000
D.300000
<2>、下列有關(guān)企業(yè)所得稅前扣除項目的表述中，正確的有()。
A.稅收罰款不得在稅前扣除
B.本例中的公益性捐贈支出可以全額在稅前扣除
C.本例中的公益性捐贈支出不能全額在稅前扣除
D.贊助支出可以在稅前扣除
<3>、下列關(guān)于投資收益的稅務(wù)處理的說(shuō)法中，正確的有()。
A.取得的國債利息收入屬于不征稅收入
B.從被投資企業(yè)分回的利潤應調增應納稅所得額
C.從被投資企業(yè)分回的利潤應補繳企業(yè)所得稅
D.從被投資企業(yè)分回的利潤屬于免稅收入
<4>、不得在稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費金額為()萬(wàn)元。
A.50
B.260
C.410
D.450
<5>、該企業(yè)2010年應納企業(yè)所得稅為()元。
A.852500
B.860000
C.872500
D.880000
4. 某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅納稅人，適用增值稅稅率為17%，2010年10月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：
�、黉N(xiāo)售A產(chǎn)品給某商場(chǎng)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，取得不含稅銷(xiāo)售額120萬(wàn)元;同時(shí)，開(kāi)具普通發(fā)票，取得銷(xiāo)售A產(chǎn)品的送貨運輸費收入7.65萬(wàn)元。
�、阡N(xiāo)售B產(chǎn)品，開(kāi)具普通發(fā)票，取得含稅銷(xiāo)售額17.45萬(wàn)元。
�、蹖⒃囍频囊慌鷳惍a(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，成本價(jià)為19萬(wàn)元，成本利潤率為13%，該新產(chǎn)品無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格。
�、苜忂M(jìn)貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明支付的貨款30萬(wàn)元、進(jìn)項稅額4.8萬(wàn)元，貨物驗收入庫。
請根據材料回答下列問(wèn)題：
<1>、該企業(yè)銷(xiāo)售A產(chǎn)品的銷(xiāo)項稅額為()萬(wàn)元。
A.19.3421
B.20.1293
C.21.5115
D.24.3781
<2>、該企業(yè)銷(xiāo)售B產(chǎn)品的銷(xiāo)項稅額為()萬(wàn)元。
A.2.5355
B.1.8702
C.2.2801
D.2.4508
<3>、該企業(yè)自用新產(chǎn)品的銷(xiāo)項稅額為()萬(wàn)元。
A.2.8079
B.3.4625
C.3.9086
D.3.6499
<4>、關(guān)于該企業(yè)10月份應繳納的進(jìn)項稅額，說(shuō)法不正確的是()。
A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額準予從銷(xiāo)項稅額中抵扣
B.外購貨物應抵扣的進(jìn)項稅額為4.8萬(wàn)元
C.外購貨物應抵扣的進(jìn)項稅額為5.1萬(wàn)元
D.購進(jìn)貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，必須自該專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具之日起120日內到稅務(wù)機關(guān)認證，否則不予抵扣進(jìn)項稅額
<5>、該企業(yè)10月份應繳納的增值稅稅額為()萬(wàn)元。
A.27.5095
B.22.7095
C.22.8969
D.27.6969
案例分析題參考答案
1
<1>
[答案]：C
[解析]：本題考查納稅擔保的時(shí)間。稅務(wù)機關(guān)有根據認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，在規定的納稅期之前經(jīng)責令其限期繳納應納稅款，在限期內發(fā)現納稅人有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應納稅收入的跡象，責成納稅人提供納稅擔保的。
<2>
[答案]：B
[解析]：本題考查納稅擔保人。國家機關(guān)不得作為納稅擔保人。
<3>
[答案]：ABC
[解析]：本題考查公司違法行為。ABC是錯誤的做法。
<4>
[答案]：A
[解析]：本題考查強制執行的措施。如果納稅人不能提供納稅擔保的，稅務(wù)機關(guān)可以采取的強制執行措施是變賣(mài)公司庫存材料抵繳稅款。
<5>
[答案]：CE
[解析]：本題考查稅收保全措施的內容。稅務(wù)機關(guān)有根據認為納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為，可以在規定的納稅期限前就責令限期繳納應納稅款，在限期內發(fā)現納稅人有明顯的轉移、隱匿其應稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應納稅的收入的跡象的，稅務(wù)機關(guān)可責成納稅人提供納稅擔保。如納稅人提供不了納稅擔保，稅務(wù)機關(guān)可以采取稅收保全措施。CE是稅收保全措施的內容。
2
<1>
[答案]：C
[解析]：本題考查分項抵免法的計算。經(jīng)營(yíng)所得的抵免限額為50萬(wàn),實(shí)際抵免額為40萬(wàn);特許權使用費所得的抵免限額為5萬(wàn),實(shí)際抵免額也為5萬(wàn)。來(lái)源于乙國的總抵免額為45萬(wàn)。
<2>
[答案]：B
[解析]：本題考查分項抵免法的計算。經(jīng)營(yíng)所得的抵免限額為50萬(wàn),實(shí)際抵免額為40萬(wàn),所以甲國征收10萬(wàn);特許權使用費所得的抵免限額為5萬(wàn),實(shí)際抵免額也為5萬(wàn),所以甲國征收額為0�？偣舱魇�10萬(wàn)。
<3>
[答案]：D
[解析]：本題考查抵免法的內容。解決國際重復征稅最有效的方法是抵免法。
<4>
[答案]：C
[解析]：本題考查免稅法的內容。能夠徹底免除國際重復征稅的方法是免稅法。
<5>
[答案]：D
[解析]：本題考查稅收饒讓的內容。稅收饒讓是稅收抵免的延伸，是以稅收抵免的發(fā)生為前提的
3
<1>
[答案]：B
[解析]：本題考查業(yè)務(wù)招待費的計算。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。30×60%=18(萬(wàn)元)，3000×5‰=15(萬(wàn)元)。所以此處選擇15萬(wàn)元。
<2>
[答案]：AB
[解析]：本題考查企業(yè)所得稅前扣除項目。贊助支出是不可以稅前扣除的。
<3>
[答案]：D
[解析]：本題考查投資收益的稅務(wù)處理。取得的國債利息收入屬于免稅收入，從被投資企業(yè)分回的利潤屬于免稅收入。
<4>
[答案]：A
[解析]：本題考查廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的扣除。廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費不超過(guò)當年銷(xiāo)售收入15%的部分，準予扣除，準予扣除的是3000×15%=450(萬(wàn)元)，不準扣除的是500-450=50(萬(wàn)元)。
<5>
[答案]：B
[解析]：本題考查企業(yè)所得稅的計算。(300+50+15+1-5-17)×25%=86(萬(wàn)元)。
4
<1>
[答案]：C
[解析]：納稅人銷(xiāo)售貨物或者應稅勞務(wù)，按照銷(xiāo)售額和規定的稅率計算并向購買(mǎi)方收取的增值稅額，為銷(xiāo)項稅額。銷(xiāo)售額為納稅人銷(xiāo)售貨物或者應稅勞務(wù)向購買(mǎi)方收取的全部?jì)r(jià)款和價(jià)外費用，但是不包括收取的銷(xiāo)項稅額。價(jià)外費用中就包括價(jià)外向購買(mǎi)方收取的運輸裝卸費。如果一般納稅人銷(xiāo)售貨物或者應稅勞務(wù)采用銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項稅額合并定價(jià)方法的，銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷(1+稅率)。銷(xiāo)項稅額=銷(xiāo)售額×稅率。所以，銷(xiāo)售A產(chǎn)品的銷(xiāo)項稅額：120×17%+7.65÷(1+17%)×17%=20.4(萬(wàn)元);20.4+1.1115=21.5115(萬(wàn)元)。
<2>
[答案]：AC
[解析]：銷(xiāo)售B產(chǎn)品的銷(xiāo)項稅額：17.45÷(1+17%)×17%=2.5355(萬(wàn)元)。
<3>
[答案]：D
[解析]：“將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應稅項目”，視同銷(xiāo)售貨物，征收增值稅。將試制的一批應稅產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，即屬于這種視同銷(xiāo)售貨物的情況。所以，對銷(xiāo)售額的確定按組成計稅價(jià)格。組成計稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤率)，自用新產(chǎn)品的銷(xiāo)項稅額=19×(1+13%)×17%=3.6499(萬(wàn)元)。
<4>
[答案]：D
[解析]：本題考查進(jìn)項稅的規定。
<5>
[答案]：C
[解析]：本題考查增值稅的計算。根據《增值稅暫行條例》的規定，一般納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應稅勞務(wù)，應納稅額為當期銷(xiāo)項稅額抵扣進(jìn)項稅額后的余額，即應納稅額=當期銷(xiāo)項稅額-當期進(jìn)項稅額，那么，該企業(yè)10月份應繳納的增值稅稅額為：21.5115+2.5355+3.6499-4.8=22.8969(萬(wàn)元)。
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