會(huì )計基礎對賬和財務(wù)報表知識

　　對賬和財務(wù)報表是會(huì )計信息處理的兩個(gè)重要步驟，你知道什么是對賬什么是財務(wù)報表嗎?下面是yjbys小編為大家帶來(lái)的關(guān)于對賬和財務(wù)報表的知識。歡迎閱讀。

　　(一)賬證核對

　　將賬簿記錄與會(huì )計憑證核對，核對賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時(shí)間、憑證字號、內容、金額等是否一致，記賬方向是否相符，做到賬證相符。

　　(二)賬賬核對(多選)

　　賬賬核對是指核對不同會(huì )計賬簿之間的賬簿記錄是否相符。

　　1.總分類(lèi)賬簿之間的核對

　　全部賬戶(hù)的本期借方發(fā)生額合計=全部賬戶(hù)的本期貸方發(fā)生額合計

　　全部賬戶(hù)的借方期初余額合計=全部賬戶(hù)的貸方期初余額合計

　　全部賬戶(hù)的借方期末余額合計=全部賬戶(hù)的貸方期末余額合計

　　2.總分類(lèi)賬簿與所屬明細分類(lèi)賬簿核對

　　總分類(lèi)賬各賬戶(hù)的期末余額應與其所屬的各明細分類(lèi)賬的期末余額之和核對相符。

　　(1)總分類(lèi)賬戶(hù)的期初余額=所屬的明細分類(lèi)賬戶(hù)的期初余額之和

　　(2)總分類(lèi)賬戶(hù)的本期借方發(fā)生額=所屬的明細分類(lèi)賬戶(hù)的本期借方發(fā)生額之和

　　(3)總分類(lèi)賬戶(hù)的本期貸方發(fā)生額=所屬的明細分類(lèi)賬戶(hù)的本期貸方發(fā)生額之和

　　(4)總分類(lèi)賬戶(hù)的期末余額=所屬的明細分類(lèi)賬戶(hù)的期末余額之和

　　3.總分類(lèi)賬簿與序時(shí)賬簿核對

　　檢查現金總賬和銀行存款總賬的期末余額，與現金日記賬和銀行存款日記賬的期末余額是否相符。

　　4.會(huì )計部門(mén)與財產(chǎn)物資保管和使用部門(mén)的明細分類(lèi)賬簿之間的核對(判斷)

　　會(huì )計部門(mén)有關(guān)實(shí)物資產(chǎn)的明細賬與財產(chǎn)物資保管部門(mén)或使用部門(mén)的明細賬定期核對，以檢查其余額是否相符。

　　(三)賬實(shí)核對(多選)

　　賬實(shí)核對是指各項財產(chǎn)物資、債權債務(wù)等賬面余額與實(shí)有數額之間的核對。

　　(1)庫存現金日記賬賬面余額與庫存現金實(shí)際庫存數逐日核對是否相符;

　　(2)銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額定期核對是否相符;

　　(3)各項財產(chǎn)物資明細賬賬面余額與財產(chǎn)物資的實(shí)有數額定期核對是否相符;(判斷)

　　(4)有關(guān)債權債務(wù)明細賬賬面余額與對方單位的賬面記錄核對是否相符等。(判斷)

　　一、財務(wù)報表的概念與分類(lèi)

　　(一)財務(wù)報表的概念

　　財務(wù)報表是對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量的結構性表述。反映企業(yè)管理層受托責任履行情況，有助于財務(wù)會(huì )計報告使用者作出經(jīng)濟決策。

　　財務(wù)報表至少應當包括下列組成部分：

四表一注	定義
（1）資產(chǎn)負債表
（2）利潤表
（3）現金流量表	反映企業(yè)在一定會(huì )計期間的現金及現金等價(jià)物流入和流出的財務(wù)報表。
（4）所有者權益變動(dòng)表	反映構成所有者權益的各組成部分當期的增減變動(dòng)情況表。
（5）附注	對報表中列示項目所作的進(jìn)一步說(shuō)明，以及對未能在這些報表中列示項目的說(shuō)明等。

　　(二)財務(wù)報表的分類(lèi)

1.編報期間	中期財務(wù)報表	月報、季報、半年報
	年度財務(wù)報表	年報
2.編報主體	個(gè)別財務(wù)報表
	合并財務(wù)報表	母子公司組成的企業(yè)集團
3.報送對象	對內財務(wù)報表	成本報表
	對外財務(wù)報表	四表一注

　　二、財務(wù)報表編制的基本要求

　　(一)以持續經(jīng)營(yíng)為基礎編制

　　(二)按正確的會(huì )計基礎編制

　　除現金流量表按照收付實(shí)現制原則編制外，企業(yè)應當按照權責發(fā)生制原則編制財務(wù)報表。

　　(三)各項目之間的金額不得相互抵銷(xiāo)

　　(四)項目列報遵守重要性原則

　　(五)至少按年編制財務(wù)報表

　　(六)保持各個(gè)會(huì )計期間財務(wù)報表項目列報的一致性

　　(七)至少應當提供所有列報項目上一個(gè)可比會(huì )計期間的比較數據

　　(八)應當在財務(wù)報表的顯著(zhù)位置披露編報企業(yè)的名稱(chēng)等重要信息

　　1.編報企業(yè)的名稱(chēng);

　　2.資產(chǎn)負債表日或財務(wù)報表涵蓋的會(huì )計期間;

　　3.人民幣金額單位;

　　4.財務(wù)報表是合并財務(wù)報表的，應當予以標明。

　　三、財務(wù)報表編制前的準備工作

　　1.嚴格審核會(huì )計賬簿的記錄和有關(guān)資料;

　　(1)檢查相關(guān)的會(huì )計核算是否按照國家統一的會(huì )計制度的規定進(jìn)行;

　　(2)檢查是否存在因會(huì )計差錯、會(huì )計政策變更等原因需要調整前期或本期相關(guān)項目的情況等。

　　2.進(jìn)行全面財產(chǎn)清查、核實(shí)債務(wù)，并按規定程序報批，進(jìn)行相應的會(huì )計處理;

　　3.按規定的結賬日進(jìn)行結賬，結出有關(guān)會(huì )計賬簿的余額和發(fā)生額，并核對各會(huì )計賬簿之間的余額;

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