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2017會(huì )計從業(yè)資格考試《財經(jīng)法規》考點(diǎn)之現金管理
國務(wù)院頒布的《現金管理暫行條例》，還有中國人民銀行頒布的《現金管理暫行條例實(shí)施細則》。開(kāi)戶(hù)單位之間的經(jīng)濟往來(lái)，除按《現金管理暫行條例》規定的范圍可以使用現金外，應當通過(guò)開(kāi)戶(hù)銀行進(jìn)行轉賬結算。下面是yjbys小編為大家帶來(lái)的關(guān)于現金管理的知識，歡迎閱讀。
一、開(kāi)戶(hù)單位使用現金的范圍
1.職工工資、津貼;
2.個(gè)人勞務(wù)報酬，包括稿費和講課費及其他專(zhuān)門(mén)工作報酬;
3.根據國家規定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金;
4.各種勞保、福利費用以及國家規定的對個(gè)人的其他支出;
5.向個(gè)人收購農副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款;
6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費;
7.結算起點(diǎn)以下的零星支出;
8.中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。
使用現金結算的起點(diǎn)為l000元，需要增加時(shí)由中國人民銀行總行確定后，報國務(wù)院備案。除上述第5、第6項之外，開(kāi)戶(hù)單位支付給個(gè)人的款項中，支付現金每人一次不得超過(guò)l000元，超過(guò)限額部分，根據提款人的要求在指定的銀行轉為儲蓄存款或以支票、銀行本票支付。確需全額支付現金的，應經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審查后予以支付。
二、現金使用的限額
庫存現金限額每年核定一次，由開(kāi)戶(hù)單位提出計劃，報開(kāi)戶(hù)銀行審批。開(kāi)戶(hù)銀行根據開(kāi)戶(hù)單位的實(shí)際需要，原則上以開(kāi)戶(hù)單位3—5天的日常零星開(kāi)支所需核定庫存現金限額。邊遠地區和交通不發(fā)達地區的開(kāi)戶(hù)單位的庫存現金限額，可以適當放寬，但最多不得超過(guò)l5天的日常零星開(kāi)支。經(jīng)核定的庫存現金限額，開(kāi)戶(hù)單位必須嚴格遵守。各開(kāi)戶(hù)單位需要增加或者減少庫存現金限額的，應當向開(kāi)戶(hù)銀行提出申請，由開(kāi)戶(hù)銀行核定。
三、現金收支的基本要求
1、開(kāi)戶(hù)單位現金收入應當于當日送存開(kāi)戶(hù)銀行。當日送存確有困難的，由開(kāi)戶(hù)銀行確定送存時(shí)間。
2、開(kāi)戶(hù)單位支付現金，可以從本單位庫存現金限額中支付或者從開(kāi)戶(hù)銀行提取，不得從本單位的現金收人中直接支付(即坐支)。因特殊情況需要坐支現金的，應當事先報經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審查批準，由開(kāi)戶(hù)銀行核定坐支范圍和限額。
3.開(kāi)戶(hù)單位對于符合現金使用范圍規定，從開(kāi)戶(hù)銀行提取現金的，應當寫(xiě)明用途，由本單位財會(huì )部門(mén)負責人簽字蓋章，經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審核后，予以支付現金。
4.因采購地點(diǎn)不確定、交通不便、生產(chǎn)或者市場(chǎng)急需、搶險救災以及其他特殊情況必須使用現金的，開(kāi)戶(hù)單位應當向開(kāi)戶(hù)銀行提出申請，由本單位財會(huì )部門(mén)負責人簽字蓋章，經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審核后，予以支付現金。
四、建立健全現金核算與內部控制制度
為了保證現金的安全完整，單位應當按規定對庫存現金進(jìn)行定期和不定期的清查，一般采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法，對于清查的結果應當編制現金盤(pán)點(diǎn)報告單。
為了加強對單位貨幣資金的內部控制和管理，保證貨幣資金的安全，財政部印發(fā)了《內部會(huì )計控制規范——貨幣資金(試行)》對健全現金的內部控制工作提出了具體要求。
(一)建立單位貨幣資金內部控制制度
單位負責人對本單位貨幣資金內部控制的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金的安全完整負責。
(二)加強貨幣資金業(yè)務(wù)崗位管理
1.各單位應當建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監督。
2.出納人員不得兼任稽核、會(huì )計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務(wù)賬目的登記丁作。
3.單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。單位辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，應當配備合格的人員，并根據單位具體情況進(jìn)行崗位輪換。
(三)嚴格貨幣資金的授權管理
(四)按照規定程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)
1.支付申請2.支付審批3.支付復核4.辦理支付
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