會(huì )計入門(mén)超詳細每月做賬流程

　　你知道每月會(huì )計作帳流程是怎樣的嗎?你對每月會(huì )計作帳流程了解嗎?下面是yjbys小編為大家帶來(lái)的每月會(huì )計作帳流程的知識，歡迎閱讀。

　　一、每月會(huì )計作帳流程

　　1、根據出納轉過(guò)來(lái)的各種原始憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后，編制記賬憑證。

　　2、根據記賬憑證登記各種明細分類(lèi)賬。

　　3、月末作計提、攤銷(xiāo)、結轉記賬憑證，對所有記賬憑證進(jìn)行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據記賬憑證匯總表登記總帳。

　　4、結賬、對帳。做到帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。

　　5、編制會(huì )計報表，做到數字準確、內容完整，并進(jìn)行分析說(shuō)明。

　　6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。

　　二、記賬憑證

　　1、必須具備如下內容

　　(l)填制憑證的日期：收款憑證和付款憑證的填制日期要按貨幣資金的實(shí)際收入日期、實(shí)際付出日期填寫(xiě);轉賬憑證的填制日期可以按收到原始憑證的日期填寫(xiě)，也可以按編制記賬憑證的日期填寫(xiě)。

　　(2)憑證編號：記賬憑證必須編號，有利于查找。

　　(3)經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要：摘要是對經(jīng)濟業(yè)務(wù)的簡(jiǎn)要說(shuō)明。

　　(4)會(huì )計科目：會(huì )計科目是賬戶(hù)的名稱(chēng)，正確使用會(huì )計科目是進(jìn)行賬務(wù)處理的基礎環(huán)節。

　　(5)金額：記賬憑證所列金額是會(huì )計核算的基礎，關(guān)系到會(huì )計賬簿、會(huì )計報表的正確與否。為此，計算必須準確，書(shū)寫(xiě)清楚、符合要求。

　　(6)所附原始憑證的張數：原始憑證是編制記賬憑證的依據，必須在記賬憑證上填寫(xiě)所附原始憑證的張數，兩者必須相符。

　　(7)填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會(huì )計機構負責人、會(huì )計主管人員的簽名或蓋章：以便于明確經(jīng)濟責任。

　　2、記賬憑證審核的內容：

　　(1)填制憑證的日期是否正確：收款憑證和付款憑證的填制日期是否是貨幣資金的實(shí)際收入日期、實(shí)際付出日期;轉賬憑證的填制日期是否是收到原

　　始憑證的日期或者是編制記賬憑證的日期。

　　(2)憑證是否編號，編號是否正確。

　　(3)經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要是否正確地反映了經(jīng)濟業(yè)務(wù)的基本內容。

　　(4)會(huì )計科目的使用是否正確;總賬科目和明細科目是否填列齊全。

　　(5)記賬憑證所列金額計算是否準確，書(shū)寫(xiě)是否清楚、符合要求。

　　(6)所附原始憑證的張數與記賬憑證上填寫(xiě)的所附原始憑證的張數是否相符。

　　(7)填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會(huì )計機構負責人、會(huì )計主管人員的簽名或蓋章是否齊全。

　　三、月末會(huì )計的計提、結轉分錄

　　(一)計提職工福利費、職工教育費、工會(huì )經(jīng)費

　　1、按工資總額14%提取職工福利費

　　借：管理費用--福利費

　　貸：應付福利費

　　2、按工資總額1.5%提取職工教育費

　　借：管理費用--職工教育費

　　貸：其他應付款--職工教育費

　　3、按工資總額2%提取工會(huì )經(jīng)費

　　借：管理費用--工會(huì )經(jīng)費

　　貸：其他應付款--工會(huì )經(jīng)費

　　(二)提固定資產(chǎn)折舊

　　借：管理費用--折舊費

　　貸：累計折舊

　　(三)攤銷(xiāo)費用

　　借：管理費用(或營(yíng)業(yè)費用等)

　　貸：待攤費用(或長(cháng)期待攤費用)

　　(四)計提稅金

　　借：營(yíng)業(yè)稅金及附加

　　貸：應交稅費--城建稅

　　貸：其他應交款--教育費附加

　　(五)結轉各種收入

　　1、結轉主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　貸：本年利潤

　　2、結轉其他業(yè)務(wù)收入

　　借：其他業(yè)務(wù)收入

　　貸：本年利潤

　　3、結轉營(yíng)業(yè)外收入

　　借：營(yíng)業(yè)外收入

　　貸：本年利潤

　　(六)結轉成本、支出、稅金

　　1、結轉成本

　　借：本年利潤

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　2、結轉其他業(yè)務(wù)支出

　　借：本年利潤

　　貸：其他業(yè)務(wù)支出

　　3、結轉營(yíng)業(yè)外支出

　　借：本年利潤

　　貸：營(yíng)業(yè)外支出

　　4、結轉稅金

　　借：本年利潤

　　貸：營(yíng)業(yè)稅金及附加

　　(七)結轉各項費用

　　1、結轉管理費用

　　借：本年利潤

　　貸：管理費用

　　2、結轉財務(wù)費用

　　借：本年利潤

　　貸：財務(wù)費用

　　3、結轉營(yíng)業(yè)費用

　　借：本年利潤

　　貸：營(yíng)業(yè)費用

　　(八)季度計提所得稅

　　1、提取時(shí)

　　借：所得稅

　　貸：應交稅費--所得稅

　　2、結轉所得稅

　　借：本年利潤

　　貸：所得稅

　　3、上繳所得稅

　　借：應交稅費--所得稅

　　貸：銀行存款或現金

　　四、結賬工作

　　1、結賬前，必須將本期內所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入賬。

　　2、結賬時(shí)，應當結出每個(gè)賬戶(hù)的期末余額。需要結出當月發(fā)生額的，應當在摘要欄內注明“本月合計”字樣，并在下面通欄劃單紅線(xiàn)。需要結出本年累計發(fā)生額的，應當在摘要欄內注明“本年累計”字樣，并在下面通欄劃單紅線(xiàn);12月末的“本年累計”就是全年累計發(fā)生額，全年累計發(fā)生額下應當通欄劃雙紅線(xiàn)，年度終了結賬時(shí)，所有總賬賬戶(hù)都應當結出全年發(fā)生額和年末余額。

　　五、月末結賬后要進(jìn)行對帳

　　對賬的內容主要包括賬證核對，賬賬核對，賬實(shí)核對，賬表核對。

　　(1)賬實(shí)相符。是賬簿記錄與實(shí)物、款項實(shí)有數核對相符的簡(jiǎn)稱(chēng)。保證賬實(shí)相符，是會(huì )計核算的基本要求。由于會(huì )計賬簿記錄是實(shí)物款項使用情況的價(jià)值量反映，實(shí)物款項的增減變化情況，必須在會(huì )計賬簿記錄上如實(shí)記錄、登記。因此，通過(guò)會(huì )計賬簿記錄的正確性，發(fā)現財產(chǎn)物資和現金管理中存在的問(wèn)題，有利于查明原因、明確責任，有利于改進(jìn)管理、提高效益，有利于保證會(huì )計資料真實(shí)、完整。

　　(2)賬證相符。是會(huì )計賬簿記錄與會(huì )計憑證有關(guān)內容核對相符的簡(jiǎn)稱(chēng)。保證賬證相符，也是會(huì )計核算的基本要求。由于會(huì )計賬簿記錄是根據會(huì )計憑證

　　等資料編制的，兩者之間存在邏輯聯(lián)系。因此，通過(guò)賬證核對，可以檢查、驗證會(huì )計賬簿和會(huì )計憑證的內容是否正確無(wú)誤，以保證會(huì )計資料真實(shí)、完整。各單位應當定期將會(huì )計賬簿記錄與其相應的會(huì )計憑證(包括時(shí)間、編號、內容、金額、記賬方向等)逐項核對，檢查是否一致。如果發(fā)現有不一致之處，應當及時(shí)查明原因，并按照規定予以更正。

　　(3)賬賬相符。是會(huì )計賬簿之間相對應記錄核對相符的簡(jiǎn)稱(chēng)。保證賬賬相符，同樣是會(huì )計核算的基本要求。由于會(huì )計賬簿之間，包括總賬各賬戶(hù)之間、總賬與明細賬之間、總賬與日記賬之間、會(huì )計機構的財產(chǎn)物資明細賬與保管部門(mén)、使用部門(mén)的有關(guān)財產(chǎn)物資明細賬之間等相對應的記錄存在著(zhù)內在聯(lián)系，通過(guò)定期核對，可以檢查、驗證會(huì )計賬簿記錄的正確性，便于發(fā)現問(wèn)題，糾正錯誤，保證會(huì )計資料的真實(shí)、完整和準確無(wú)誤。

　　(4)賬表相符。是會(huì )計賬簿記錄與會(huì )計報表有關(guān)內容核對相符的簡(jiǎn)稱(chēng)。保證賬表相符，同樣也是會(huì )計核算的基本要求。由于會(huì )計報表是根據會(huì )計賬簿

　　記錄及有關(guān)資料編制的，兩者之間存在著(zhù)相對應的關(guān)系。因此，通過(guò)檢查會(huì )計報表各項目的數據與會(huì )計賬簿有關(guān)數據是否一致，確保會(huì )計信息的質(zhì)量

　　六、月末編制會(huì )計報表要求

　　按照國家統一的會(huì )計制度規定的編制基礎、編制依據、編制原則和方法，做到內容完整、數字真實(shí)、計算準確、編報及時(shí)。

　　會(huì )計報表之間、會(huì )計報表各項目之間，凡是有對應關(guān)系的數字，應當相互一致，會(huì )計報表中本期與上期的有關(guān)數字，應當相互銜接。

　　會(huì )計報表附注和財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)應按照《企業(yè)財務(wù)會(huì )計報告條例》和國家統一的會(huì )計制度的規定，對會(huì )計報表中需要說(shuō)明的事項作出真實(shí)、完整、清楚的說(shuō)明。 對外提供的財務(wù)會(huì )計報告，應由單位負責人和主管會(huì )計的負責人、會(huì )計機構負責人(會(huì )計主管人員)簽名并蓋章;設置總會(huì )計師的企業(yè)，還應由總會(huì )計師簽名并蓋章，方可生效。

　　七、商業(yè)企業(yè)涉及的稅金：增值稅、城建稅、教育費附加、個(gè)人所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、所得稅、車(chē)船使用稅等

　　稅務(wù)申報全流程

　　現詳呈如下:

　　一、企業(yè)每月4日5日或6日上午 必須到指定的申報點(diǎn)申報納稅,首次申報企業(yè)還要選擇企業(yè)所得稅征收方式,且須法人財務(wù)共同簽字認可, 企業(yè)所得稅征收方式鑒定表參考樣表填寫(xiě)方式:

　　申請查帳征收企業(yè) 樣表下載 :企業(yè)所得稅征收方式鑒定表.xls

　　申請核定征收企業(yè)樣表下載:企業(yè)所得稅核定征收方式鑒定表.xls

　　二、企業(yè)納稅申報必須采用網(wǎng)上電子報稅形式，具體流程和要求見(jiàn)本網(wǎng)站“電子申報推廣通知”。已電子申報企業(yè)紙質(zhì)報表無(wú)需上交，只需每月15日前發(fā)一郵件至開(kāi)發(fā)區即可，文件為小區專(zhuān)報表.xls，郵箱地址：hiyg2005@21cn.com或295084431@qq.com

　　三、還未辦理電子申報單機戶(hù)企業(yè)申報內容包括電子文檔和紙質(zhì)報表，內容如不符要求一律拒收，過(guò)上海申報代理點(diǎn)申報期的，企業(yè)自行至崇明申報稅，逾期責任自負�，F將要求詳列如下：

　　1、電子文檔：

　　a、代理電子申報企業(yè)只要個(gè)所電子文檔，文檔是通過(guò)“數據導出”的，保存類(lèi)型為“文本文件格式(代碼)(*.txt)”的文本文件

　　b、手工申報企業(yè)，需如gssb310230….zip的個(gè)所電子文檔、企業(yè)財務(wù)補充數據采集(電子模版)企業(yè)財務(wù)補充數據采集(電子模版).rar、財務(wù)會(huì )計報表電子模版財務(wù)會(huì )計報表：財務(wù)會(huì )計報表電子模板及填表說(shuō)明.rar等3個(gè)電子文件。

　　c、代理電子申報或手工申報企業(yè)有營(yíng)業(yè)稅營(yíng)業(yè)額扣減的,還需營(yíng)業(yè)稅營(yíng)業(yè)額減除項目明細表模板電子文檔附表六：營(yíng)業(yè)稅營(yíng)業(yè)額減除項目明細表.xlsd、所有電子文檔放進(jìn)企業(yè)名稱(chēng)命名的文件夾保存到軟盤(pán)或U盤(pán)等介質(zhì)，和申報的紙質(zhì)報表資料一起上交!

　　注:個(gè)所申報和明細打印說(shuō)明詳見(jiàn)紙質(zhì)報表中的個(gè)所明細表，個(gè)所申報軟件和申報說(shuō)明可在本站“資料下載”中下載，或在上海財稅網(wǎng)上下載!index.html

　　2、紙質(zhì)報表：

　　所有企業(yè)根據下載的樣表和其它要求申報的表格嚴格按順序裝訂，簽字蓋章!電子申報企業(yè)(單機戶(hù)和代理戶(hù))和暫時(shí)采用手工申報的企業(yè)對申報時(shí)間和申報資料的要求是一致的，特別是電子申報企業(yè)申報資料在電子報稅窗口打印的話(huà)有幾張表是打印不出來(lái)的(包括城建稅表、個(gè)人所得稅匯總表、獨資和合伙企業(yè)個(gè)人所得稅帶征表、核定征收企業(yè)的核定征收企業(yè)收入總額明細表等)，須在這里根據下面樣表內容打印，不可或缺。

　　1)、服務(wù)業(yè)：

　　a、一般服務(wù)業(yè)：

　　查帳征收企業(yè)一般服務(wù)業(yè)(查).xls，核定征收企業(yè)一般服務(wù)業(yè)(核).xls

　　申報表至少要7張，1、4、7、10月申報期查帳征收企業(yè)再增加企業(yè)所得稅A表，核定征收企業(yè)增加B表和企業(yè)附表!

　　當月申報如有營(yíng)業(yè)額抵減的，再加附表6，附表7兩張表，同時(shí)做抵減電子模板，如還有其它稅種(增值稅)稅目(建筑業(yè)、運輸業(yè)等)需申報的，在本欄目最下方補充下載區域內選擇下載打印。

　　b、建筑業(yè)：

　　查帳征收企業(yè)建筑業(yè)申報表(查).xls，核定征收企業(yè)建筑業(yè)(核).xls

　　申報表至少要8張，1、4、7、10月申報期查帳征收企業(yè)再增加企業(yè)所得稅A表，核定征收企業(yè)增加B表和企業(yè)附表!

　　當月申報如有營(yíng)業(yè)額抵減的，再加附表6，附表7兩張表，同時(shí)做抵減電子模板，外出經(jīng)營(yíng)的，加附表5，如還有其它稅種(增值稅)稅目(其它服務(wù)業(yè)、運輸業(yè)等)需申報的，在本欄目最下方補充下載區域內選擇下載打印。

　　c、運輸裝卸業(yè)：

　　查帳征收企業(yè)運輸業(yè)裝卸業(yè)申報表(查).xls，核定征收企業(yè)運輸業(yè)裝卸業(yè)申報表(核).xls

　　申報表至少要7張，1、4、7、10月申報期查帳征收企業(yè)再增加企業(yè)所得稅A表，核定征收企業(yè)增加B表和企業(yè)附表!

　　當月申報如有營(yíng)業(yè)額抵減的，再加附表6，附表7兩張表，同時(shí)做抵減電子模板，如還有其它稅種(增值稅)稅目(其它服務(wù)業(yè)、建筑業(yè)等)需申報的，在本欄目最下方補充下載區域內選擇下載打印。

　　d、文化演出和郵電業(yè)：

　　查帳征收企業(yè)郵電、文化演出(查).xls，核定征收企業(yè)郵電、文化演出(核).xls

　　平時(shí)申報表至少要6張，1、4、7、10月申報期查帳征收企業(yè)再增加企業(yè)所得稅A表，核定征收企業(yè)增加B表和企業(yè)附表!

　　當月申報如有營(yíng)業(yè)額抵減的，再加附表6，附表7兩張表，同時(shí)做抵減電子模板，如還有其它稅種(增值稅)稅目(其它服務(wù)業(yè)、建筑業(yè)等)需申報的，除相應附表外，再加營(yíng)業(yè)稅主表，報表在本欄目最下方補充下載區域內選擇下載打印。

　　e、個(gè)人獨資和合伙企業(yè)申報表：

　　個(gè)人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)申報表1.xls，適用于個(gè)人所得稅帶征企業(yè)，

　　個(gè)人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)申報表2.xls，適用于會(huì )計師事務(wù)所、房地產(chǎn)企業(yè)等個(gè)人所得稅需查帳征收企業(yè)

　　申報表至少要8張，當月申報如有營(yíng)業(yè)額抵減的，再加附表6，附表7兩張表，同時(shí)做抵減電子模板，如還有其它稅種小規模.xls(增值稅)稅目(其它服務(wù)業(yè)、建筑業(yè)等)需申報的，報表在本欄目最下方補充下載區域內選擇下載打印，建筑業(yè)再加建筑業(yè)企業(yè)財務(wù)補充數據采集表.xls。

　　2).一般納稅人申報表：

　　查帳征收企業(yè)一般納稅人申報表(查).xls，核定征收企業(yè)一般納稅人申報表(核).xls

　　平時(shí)申報表至少要10張，1、4、7、10月申報期查帳征收企業(yè)再增加企業(yè)所得稅A表，核定征收企業(yè)增加B表和企業(yè)附表!，如是工業(yè)制造企業(yè)的，加工業(yè)制造業(yè)企業(yè)財務(wù)補充數據采集表.xls，如有海關(guān)或運輸發(fā)票抵扣的，本網(wǎng)站下載通用稅務(wù)數據采集軟件(一般納稅人版)，做電子文檔，有營(yíng)業(yè)稅的，根據上面所列的申報內容和報表選擇申報，，報表也可以在本欄目最下方補充下載區域內選擇下載打印。

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