會(huì )計做賬的基本流程

　　你知道會(huì )計做賬的基本流程是怎樣的嗎？你對會(huì )計做賬的基本流程了解嗎？下面是yjbys小編為大家帶來(lái)的關(guān)于會(huì )計做賬的基本流程的知識，歡迎閱讀。

　　一、首先是整理整個(gè)月內所收到的全部原始憑證：

　　月末會(huì )計從出納處收取了當月內全部所有的原始憑證，這些原始憑證也可以叫出納事先代為整理后交過(guò)來(lái)。所整理的內容是根據原始憑證的不同屬性進(jìn)行分類(lèi)。原始憑證如下幾類(lèi)：

　　1、日常費用發(fā)票：每張日常費用發(fā)票都應有主管人員簽字確認，付上相對應的銀行匯出單，或付現金的應在發(fā)票上蓋上現金付訖(用手寫(xiě)也可以)或還未付款的也應備注未付款，并盡量能在發(fā)票背面寫(xiě)明開(kāi)支的用途�？傊�一張發(fā)票，要么緊跟一張對應的銀行匯款單，要么是寫(xiě)上現金付訖，要么寫(xiě)明未付款三種情況。

　　2、工資單：工作人員工資表，要有各人員的親筆簽字，并要有合計總額。

　　3、無(wú)發(fā)票銀行轉帳匯入單：也就是企業(yè)與外單位之間的往來(lái)賬，外單位匯入的銀行轉賬單。一般要求出納在轉賬單上寫(xiě)明匯入款原因的有關(guān)事項。是已銷(xiāo)售貨款還是末售預收貨款(末售單是指發(fā)票末開(kāi)的)或其他事項匯入款。

　　4、無(wú)發(fā)票銀行轉帳匯出單：也就是企業(yè)與外單位之間的往來(lái)賬，本企業(yè)匯出給外單位的轉賬單。要求出納在轉帳單上寫(xiě)明匯出款原因的有關(guān)事項。是已購入貨款還是末購先付款(末購單是指發(fā)票未收到的)或是其它事項匯款。

　　5、稅單類(lèi)：交稅款如是銀行轉賬的要付上銀行匯款單，如是現金付的要備注現金付訖(這情況很少)。

　　6、現金和銀行存款結轉單。

　　7、采購時(shí)的發(fā)票：把本月進(jìn)貨過(guò)程中所有的所經(jīng)營(yíng)商品的采購發(fā)票以及每筆相對應的入庫單和銀行匯款單，按日期的前后順序排列后放成一疊。每筆庫存商品采購(這里采購僅僅是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的商品采購，不包括企業(yè)日常費用開(kāi)支的費用采購)也就是每筆采購后，要把：

　　1)對方供貨單位開(kāi)的發(fā)票

　　2)入庫單、

　　3)銀行匯出單

　　(如果付的是現金而不存在銀行匯出單的或未付款的，都應在購貨發(fā)票上備注。以便會(huì )計人員知道這筆采購沒(méi)有銀行匯出單的原因：是直接支付現金還是貨先入而款未到。

　　8、銷(xiāo)售時(shí)的發(fā)票：把本月銷(xiāo)售過(guò)程中所有的銷(xiāo)售發(fā)票以及各張發(fā)票所對應的出庫單和轉入的銀行匯款單，按日期的前后順序排列后放成一疊。(如筆數不多，也可以連同銷(xiāo)售商品時(shí)的出庫單，放在一起)，也就是要每筆銷(xiāo)售后，要把：

　　1)本單位開(kāi)出的發(fā)票

　　2)出庫單

　　3)銀行匯入單

　　(如是收現金的而不存在銀行匯入單的，備注在發(fā)票邊。如果是未收到貨款的也暫時(shí)沒(méi)有銀行存款匯款單的，也同樣要備注在發(fā)票邊。以便會(huì )計人員知道這筆銷(xiāo)售沒(méi)有銀行存款匯款單的原因：是直接收現金還是貨先出而款未到。

　　9、(以上工作容內，是企業(yè)出納人員做的，月末交給會(huì )計應是按上面的要求整理好的原始憑證資料，會(huì )計審核無(wú)誤后接手做帳)

　　二、做會(huì )計分錄

　　會(huì )計接到上面已整理好的五類(lèi)原始憑證后，開(kāi)始按類(lèi)先將各類(lèi)的原始憑證先做會(huì )計分錄。會(huì )計分錄是原始憑證與賬簿之間的橋梁的過(guò)渡。會(huì )計分錄是通過(guò)對有關(guān)企業(yè)經(jīng)濟活動(dòng)的“證據”進(jìn)行規則性的歸納后記入賬簿，以便賬簿有依有據。

　　會(huì )計分錄是通過(guò)專(zhuān)門(mén)的記賬憑證來(lái)完成的，記賬憑記接細分可分為：

　　收入憑證、支出憑證和轉帳憑證。但一般為簡(jiǎn)便工作只用轉賬憑也可以。

　　記賬憑證的要填的內容有：

　　1)日期

　　2)編號(有了編號就能在將來(lái)的賬簿中找到所要核查的財務(wù)原始內容)

　　3)摘要，經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容簡(jiǎn)要說(shuō)明。

　　4)做會(huì )計分錄

　　5)填寫(xiě)人簽字

　　6)把原始憑證用大頭針附在記帳憑后面。如：做會(huì )計分錄時(shí)，注意每做一筆分錄，都要在心里驗證一下，所做的科目中，是做增加還是減少。與實(shí)際業(yè)務(wù)內容是否一致。這樣就能保證分錄的正確。再次強調，資產(chǎn)類(lèi)科目，做在借方是增加，做在貸方是減少，而負債和權益類(lèi)的科目正好相反，當做完分錄后，一定要檢查一下，借方總額是否等于貸方總額。每做一筆會(huì )計分錄后，要把相關(guān)的原始憑用大頭針訂附在記帳憑后面。

　　1、做日常費用類(lèi)分錄：根據費用類(lèi)發(fā)票，一份一份的做分錄，分錄格式：

　　借：企業(yè)管理費，貸：現金(發(fā)票上寫(xiě)明現金付訖的)

　　借：企業(yè)管理費貸：銀行存款 (發(fā)票有跟銀行匯款單的)

　　借：企業(yè)管理費 貸：其他應付款 (發(fā)票上寫(xiě)未付款的)

　　有些企業(yè)把費用更加細化以便管理的原因，又把企業(yè)的各項費用按類(lèi)別分類(lèi)，形成多欄式的類(lèi)別費用，應在分錄企業(yè)管理費邊劃一橫寫(xiě)上類(lèi)別。還有為了讓企業(yè)內部便于核算，還可把企業(yè)管理費分為：管理費、財務(wù)費用、制造費用等等細化，但都一樣，只是改變一下借方的企業(yè)管理費科目而已，貸方的科目做法不變。

　　2、做工資單類(lèi)。一般是付現金，做分錄如下：

　　借：企業(yè)管理費 貸：現金

　　借：企業(yè)管理費

　　貸：銀行存款

　　工資的開(kāi)支，有的企業(yè)也有要求細化各部門(mén)的工資成本，比如有的是專(zhuān)門(mén)有設銷(xiāo)售部門(mén)費用的，工資單上的人員也應相按部門(mén)分類(lèi)，銷(xiāo)售部門(mén)、財務(wù)部門(mén)等等，這樣就可以在做分錄時(shí)把上面的原來(lái)借方的企業(yè)管理費改為相應的銷(xiāo)售費用、或財務(wù)費用。

　　3、做無(wú)發(fā)票銀行轉帳匯入單：這些一般是單獨的一張銀行匯入轉賬單，可根據上面寫(xiě)明的性質(zhì)分三類(lèi)。

　　1)已銷(xiāo)售的(已開(kāi)出發(fā)票并做了賬的)，做分錄：

　　借：銀行存款

　　貸：應收貨款---某單位

　　2)屬末開(kāi)發(fā)票的未銷(xiāo)售的，做分錄：

　　借：銀行存款

　　貸：預收貨款---某單位(要事先在賬簿上查明該單位是否以前在帳上已設有往來(lái)賬，如有就用這個(gè)相應的科目。)

　　3)屬于其他事項匯入的轉帳單的，做分錄：

　　借：銀行存款

　　貸：其他應付款—某單位

　　(同樣要事先在賬簿上查明該單位是否以前在帳上已設有往來(lái)賬，如有就用這個(gè)相應的科目。)(備注：在會(huì )計中，一般是與主要業(yè)務(wù)往來(lái)的用的是“應收賬款”和“應付賬款”，與其他單位不是主要業(yè)務(wù)往來(lái)的都用“其他應收款”和“其他應付款”以此區別主營(yíng)業(yè)務(wù)往來(lái)賬便于報表分析。

　　(會(huì )計從匯款單上要查明這些匯款單對方單位是否在帳簿上已有設往來(lái)賬，如沒(méi)有以后要準備設立，但設立往來(lái)賬時(shí)，單位名稱(chēng)盡量要全稱(chēng)，或口語(yǔ)化強的設明細賬，以便防止重復設賬，這是后話(huà)以后登帳時(shí)再說(shuō)，但對方單位名稱(chēng)要統一，)做分錄時(shí)應注意，如收到的是匯出單

　　4、做無(wú)發(fā)票銀行轉帳匯出單：這些一般是單獨的一張銀行匯出轉賬單，可根據上面寫(xiě)明的性質(zhì)分三類(lèi)。

　　1)已購入的(以前已收到發(fā)票的并做了帳的)，做分錄：

　　借：應付貨款---某單位

　　貸：銀行存款

　　2)屬末收到發(fā)票的購貨款，做分錄：

　　借：預付賬款(要事先在賬簿上查明該單位是否以前在帳上已設有往來(lái)賬，如有就用這個(gè)相應的科目。)

　　貸：銀行存款

　　3)屬于其他事項匯出的轉帳單的，做分錄：

　　借：其他應收款—某單位(同樣要事先在賬簿上查明該單位是否以前在帳上已設有往來(lái)賬，如有就用這個(gè)相應的科目。)

　　貸：銀行存款

　　(備注：在會(huì )計中，一般是與主要業(yè)務(wù)往來(lái)的用的是“應收賬款”和“應付賬款”，與其他單位不是主要業(yè)務(wù)往來(lái)的都用“其他應收款”和“其他應付款”以此區別主營(yíng)業(yè)務(wù)往來(lái)賬便于報表分析。)

　　(會(huì )計從匯款單上要查明這些匯款單對方單位是否在帳簿上已有設往來(lái)賬，如沒(méi)有以后要準備設立，但設立往來(lái)賬時(shí)，單位名稱(chēng)盡量要全稱(chēng)，或口語(yǔ)化強的設明細賬，以便防止重復設賬，這是后話(huà)以后登帳時(shí)再說(shuō)，但對方單位名稱(chēng)要統一)

　　5、做稅單類(lèi)：稅單類(lèi)，要看稅單上交的是什么稅種：一般分四種稅，一種是直接計入費用的稅，如：印花稅，城建稅、教育附加費等。一種是直接計入商品或服務(wù)成本的稅，如：營(yíng)業(yè)稅、一種是發(fā)票額計征的稅如：增值稅，一種是不計入經(jīng)營(yíng)成本的稅：所得稅。

　　1)交印花稅：

　　借： 企業(yè)管理費

　　貸：現金(或銀行存款)

　　2)交城建稅及教育附加：

　　借：企業(yè)管理費---城建稅 (多欄)

　　貸： 銀行存款

　　3)交增值稅：

　　借：應交稅金——增值稅

　　貸：銀行存款

　　4)交所得稅：

　　借： 應付利潤——所得稅

　　貸： 銀行存款

　　6、做現金與銀行存款的提存： 1)從銀行提現金的做 ：

　　借：現 金

　　貸：銀行存款

　　2)現金存入銀行戶(hù)頭的：

　　借：銀行存款

　　貸：現金

　　7、做采購時(shí)的發(fā)票： 1)款已付：后有跟相對應銀行付款單或發(fā)票背面寫(xiě)現金付訖的，做： 借： 庫存商品 --- 借： 應交稅金---增值稅 貸： 銀行存款 (現金)

　　2) 款未匯： 只有一張發(fā)票和入庫單，借： 庫存商品--- 借： 應交稅金---增值稅 貸： 應付賬款 ——甲單位

　　8、做銷(xiāo)售時(shí)的發(fā)票：

　　1) 款已收，后跟相對應的銀行入款單，或背面寫(xiě)現金付訖 借：銀行存款 貸：銷(xiāo)售收入 貸：應交稅金

　　(如筆數不多的話(huà)，可隨著(zhù)出庫單做結轉成本分錄： 借：銷(xiāo)售成本

　　貸： 庫存商品——

　　2) 款未收的，只有一張發(fā)票生出庫單的做分錄： 借：應收賬款 貸： 銷(xiāo)售收入—— 貸： 應交稅金 —— 應交稅金 同時(shí)緊跟做結轉成本 借： 銷(xiāo)售成本 貸： 庫存商品——

　　9、結轉銷(xiāo)售成本：如果銷(xiāo)售很多，可以把所有的本月銷(xiāo)售出庫的出庫單合在一起一次做銷(xiāo)售成本結轉做分錄： 借：銷(xiāo)售成本

　　貸： 庫存商品---

　　10、建立丁字形帳戶(hù) 到此所有原始憑證的會(huì )計分錄全部處理完畢。接下來(lái)是做必要帳戶(hù)之間的結轉工作工作，在而做賬戶(hù)之間的結轉工作之前，必需先做建立丁字型賬務(wù)。什么叫丁字形賬戶(hù)？就是把所有在記帳憑證中所做的會(huì )計分錄的有關(guān)會(huì )計科目用丁字形的圖線(xiàn)一一畫(huà)出來(lái)，把所有做的會(huì )計分錄中借方發(fā)生額記入相對應的丁字形賬務(wù)的會(huì )計科目中的左邊。并寫(xiě)上相對應的編號，把會(huì )計分錄中貸方發(fā)生額記入相對應的丁字形賬務(wù)的會(huì )計科目的右邊。并寫(xiě)上相對應的編號。如：所有會(huì )計分錄都過(guò)渡到了丁字形帳戶(hù)后，丁字形帳進(jìn)行借方和貸方的合計，并把合計數額轉到科目匯總表中。當然到目前為止只是才做有原始憑證的會(huì )計分錄，還不能把會(huì )計分錄的合計數過(guò)渡到會(huì )計科目匯總表中。

　　11、做每月的稅務(wù)申報表：在未做成本結轉工作之前，因為在已做的丁字形帳中的本月銷(xiāo)售收入合計數確定了�？梢砸源俗龆悇�(wù)申報表，但季末要做的所得稅申報表要等應交利潤核定完后，根據累計的本年利潤，才能確定應交所得稅額。所以是例外。至于如何報稅另外說(shuō)明

　　12、結轉成本會(huì )計分錄：當所有原始憑證都已做了會(huì )計分錄，并都過(guò)渡到丁字形帳戶(hù)并做了借貸方合計后，現在開(kāi)始做的是成本結轉及轉帳的會(huì )計分錄�？傮w了是先根據有關(guān)規定提足本月有關(guān)稅費，再把所有過(guò)渡性的“資產(chǎn)”如“企業(yè)管理費”“財務(wù)費用”“銷(xiāo)售成本”和過(guò)渡性的“負債”如：銷(xiāo)售收入等余額結為零。從做結轉成本會(huì )計分錄開(kāi)始，每做一筆會(huì )計分錄都要緊跟的做相應的丁字形賬了，結轉成本內容有：

　　1) 提取本月應付工資。(注意，這是征對比較固定工資數額，有的簡(jiǎn)單做法，是直接把工資表記入成本(企業(yè)管理費用中，這樣就不設應交工資科目，直沖現金) 借：企業(yè)管理費

　　貸：應交工資

　　2) 提取福利基金及其他預提費用等： 借：企業(yè)管理費

　　貸：應交福利基金

　　3) 提取稅中稅，所謂稅中稅就是根據價(jià)外稅增值稅(不在成本中提取，在銷(xiāo)售收入是就截留的)等本月應交額計征的稅費，如城建稅和教育附加。這要根據應交稅金---增值稅是否有貸方余額，或按稅法核定的本用應交增值稅多少，而根據這個(gè)本月應交的增值稅額所要計征的城建費和教育附加費，在企業(yè)管理費中提取，這里是根據已填制好的稅務(wù)申報表數據為依據做： 借：企業(yè)管理費

　　貸：應交稅金——城建稅等

　　4) 結轉直接成本：結轉直接成本分兩種方法。

　　1))一種過(guò)渡法，是銷(xiāo)售成本先轉入相應的銷(xiāo)售收入中，然后再把銷(xiāo)售收入科目中結余數轉入應交利潤，(如銷(xiāo)收收入最終結余數是貸方余額，說(shuō)明是盈利，如是借方余額，說(shuō)明是虧損。)。這種做法是能方便在賬面上查看具體的銷(xiāo)售收入明細帳中的盈虧情況。

　　A)根據丁字形銷(xiāo)售成本賬，先將這過(guò)渡性“資產(chǎn)”結零，方法就是根據借方合計，為保證結余額為零，做個(gè)貸方相同額的分錄。通俗說(shuō)也就是全部借方成本額轉沖銷(xiāo)售收入，做分錄

　　借：銷(xiāo)售收入

　　貸：銷(xiāo)售成本

　　B)銷(xiāo)售收入最終借或貸方余款結零轉入應交利潤。做分錄

　　a)如銷(xiāo)售收入的最終余額是體現在貸方，結零就是用同額的借方?jīng)_貸方：

　　借：銷(xiāo)售收入 貸：應交利潤

　　b) 如最終銷(xiāo)售收入是體現在借方余額的，結零就是用同額貸方?jīng)_借方：

　　借：銷(xiāo)售收入——紅字寫(xiě)金額表示沖減 貸：應交利潤——紅字寫(xiě)金額表示虧損

　　2))一種是直接法，把銷(xiāo)售收入和銷(xiāo)售成本分別直接轉入到應交利潤中。融合在一起在應交利潤中體現總體的盈虧狀況。

　　a)銷(xiāo)售收入轉入應交利潤，做分錄

　　借：銷(xiāo)售收入 貸： 應交利潤

　　b)銷(xiāo)售成本轉入應交利潤做分錄

　　借： 應交利潤 貸： 銷(xiāo)售收入

　　5) 結轉間接成本：就是把會(huì )計科目中過(guò)度性的資產(chǎn)，除直接成本：“銷(xiāo)售成本”已在上面結零外，其他的過(guò)渡性資產(chǎn)，如“企業(yè)管理費”或還有“財務(wù)費用”也全部結轉，結零。根據丁字形賬借方發(fā)生額，做： 借：應交利潤 貸：企業(yè)管理費

　　13、填制損益表(利潤表)：分錄做到現在，可以在丁字形分錄，看到了銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售成本、應交稅金---稅金及其他、等中數據進(jìn)行填寫(xiě)。并根據本年累計利潤后計算確定

　　14、提應交所得稅金：根據損益表中計算出來(lái)的本季應交所稅額，從應交利潤中提取應交所得稅，分錄處理： 借：應交利潤

　　貸：應交稅金——所得稅

　　15、做會(huì )計科目匯總表：把所有丁字形帳戶(hù)的借貸方合計按資產(chǎn)和負債及所有者權益分二類(lèi)填制會(huì )計科目匯總表，有二種格式。 驗證：資產(chǎn)類(lèi)的借方-貸方=負債及權益類(lèi)的貸方-借方，如果不等，肯定在做分賬到現在絕對有錯，要核查，直到平衡。

　　另一種格式：把資產(chǎn)和負債及權益兩類(lèi)的科目借貸方合計數，進(jìn)行差額轉入表格，資產(chǎn)類(lèi)的，如差額是體現為借方余額的，用正數填在左列上，如差額是貸方余額的，用負數填在左列上。相反，負債及權益類(lèi)的，如差額是體現借方余額的，用負數填在右列上，如差額為貸方余額的，用正數填在右列上。

　　16、登賬：總賬和明細賬在格式上都一樣，只是取材和填記的內不一樣，明細賬和總賬是對應關(guān)系，但不一定是一一對應的。有的是兩個(gè)以上明細賬合為一個(gè)總賬。如庫存商品，一般有很多各類(lèi)商品的明細賬，但同時(shí)一個(gè)總賬。再比如，應交稅金，也可分各類(lèi)型的明細稅金，但總賬只有一個(gè)。還有一個(gè)注意的是，一般很多單位為防有人為貪腐偽造，特別把現金和銀行存款明細賬用固定頁(yè)式賬簿來(lái)用，因為這樣如被改，容易被發(fā)現。其他賬可用活頁(yè)式賬簿來(lái)用。但格式都一樣。如：

　　1) 根據記賬憑證記錄明細帳

　　2)根據會(huì )計匯總表登總帳。

　　17、核對總賬各科目與相對應的明細賬是否金額一樣。

　　18、填資產(chǎn)負債表：是根據總帳的本期末結余數填。關(guān)鍵的是最下一欄的左邊資產(chǎn)與右邊的負債及所有者權益的總計數一樣。

　　19、裝訂記賬憑證，工具是裝訂機(或用手工小鉆頭)和專(zhuān)門(mén)線(xiàn)，先把記賬憑證按順序疊在一起，再放上封面和封底，一張一張的左對角要整齊的疊在一起后，用裝孔機在左上角上裝兩孔，再用線(xiàn)來(lái)回穿過(guò)捆扎成冊。并在封面上填好日期、冊數、憑證序數

　　會(huì )計做賬的流程

　　一、大致環(huán)節：

　　1、根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。

　　2、根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬。

　　3、根據記賬憑證登記明細分類(lèi)賬。

　　4、根據記賬憑證匯總、編制科目匯總表

　　5、根據科目匯總表登記總賬。

　　6、期末，根據總賬和明細分類(lèi)賬編制資產(chǎn)負債表和利潤表。

　　如果企業(yè)的規模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設置明細分類(lèi)賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實(shí)際會(huì )計實(shí)務(wù)要求會(huì )計人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細分類(lèi)賬中。而總賬中的數額是直接將科目匯總表的數額抄過(guò)去。企業(yè)可以根據業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個(gè)月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當大。也可以一天一編的。

　　二、具體內容：

　　1、每個(gè)月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時(shí)一定要有財務(wù)(經(jīng)理)有簽字權的人簽字后你在做)，然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因為要通過(guò)科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯)，每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據記賬憑證登記明細賬。

　　2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷(xiāo)等，若是新的企業(yè)開(kāi)辦費在第一個(gè)月全部轉入費用 。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個(gè)折舊額是根據固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來(lái)的。月末還要提取稅金及附加，實(shí)際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務(wù)決定 。

　　3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個(gè)分錄。第一個(gè)分錄：將損益類(lèi)科目的總發(fā)生額轉入本年利潤，借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等)貸本年利潤。

　　第二個(gè)分錄：借本年利潤貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等)。

　　轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說(shuō)明盈利需交所得稅。

　　計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證。

　　借所得稅貸應交稅金--應交所得稅，借本年利潤貸所得稅( 所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調整后的應納稅所得額是否是正數，如果是正數就要計算所得稅，同時(shí)還要注意所得稅核算方法，采用應付稅款法時(shí)，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時(shí)，存在時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的)。

　　4、最后根據總賬的資產(chǎn)(貨幣資金，固定資產(chǎn)，應收賬款，應收票據，短期投資等)負債(應付票據，應附賬款等)所有者權益(實(shí)收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數額)編制資產(chǎn)負債表，根據總賬或科目匯總表的損益類(lèi)科目(如管理費用，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營(yíng)業(yè)務(wù)附加等)的發(fā)生額(發(fā)生額是指本月的發(fā)生額)編制利潤表。

　　(關(guān)于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及應交稅金，應該根據每一個(gè)月在國稅所抄稅的數額來(lái)確定。因為稅控機會(huì )打印一份表格上面會(huì )有具體的數字)

　　5、其余的就是裝訂憑證，寫(xiě)報表附注，分析情況表之類(lèi)

　　6、注意問(wèn)題：

　　a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進(jìn)行。

　　b、月末結現金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實(shí)相符。每月月初根據銀行對賬單調銀行賬余額調節表，注意分析未達款項。月初報稅時(shí)注意時(shí)間，不要逾期報稅。另外，當月開(kāi)出的發(fā)票當月入賬。每月分析往來(lái)的賬齡和金額，包括：應收，應付，其他應收。

　　三、報表問(wèn)題：

　　企業(yè)會(huì )計報表包括四個(gè)報表，除了資產(chǎn)負債表和利潤表之外還利潤分配表和現金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業(yè)才會(huì )對所盈利的利潤進(jìn)行分配。而現金流量表只是根據稅務(wù)部門(mén)的要求而進(jìn)行編制，不同地區不同省要求不同。在四月年檢時(shí)稅務(wù)部門(mén)會(huì )要求對你提出要求的。(管理，財務(wù)，營(yíng)業(yè)，制造等費用月末沒(méi)有余額 ，結帳方法采用表結法下，損益科目月末可留余額；制造費用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費用，在負債表上視同存貨。)你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結轉利潤，這樣不容易錯 ，利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合。

　　細節補充：

　　1、增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報，注冊的企業(yè)才在國稅辦理；個(gè)人所得稅和其他稅在地稅報

　　2、月末認證(進(jìn)項稅)；月初抄稅(銷(xiāo)項稅)

　　3、以工資為基數100%，福利費為14%，工會(huì )經(jīng)費2%，職工教育費2.5%，(稅法規定：建立工會(huì )組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì )團體，按每月全部職工工資總額的2%向工會(huì )繳撥的經(jīng)費，憑工會(huì )組織開(kāi)具的《工會(huì )經(jīng)費撥繳款專(zhuān)用收據》在稅前扣除。凡不能出具《工會(huì )經(jīng)費撥繳款專(zhuān)用收據》的，其提取的職工工會(huì )經(jīng)費不得在企業(yè)所得稅前扣除)。

　　4、三險一金：住房公積金，養老保險金，醫療保險金，失業(yè)保險金

　　5、流通企業(yè)運輸費，裝卸費，合理?yè)p耗，檢驗費均計入營(yíng)業(yè)費用，工業(yè)企業(yè)計入成本

　　6、單位無(wú)工會(huì )組織的，不能計提工會(huì )經(jīng)費，更不必計提后再調整。所得稅只須每季提一次就可，不需每月計提。

　　7、現金一般從“基本存款戶(hù)”中提取，一般規定結算帳戶(hù)不能提取現金，如有特殊情況方可。

　　8、差旅費的開(kāi)支范圍：交通費，住宿費，伙食補助費，郵電費，行李運費，雜費

　　9、出納日記賬保存25年

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