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2016同等學(xué)力《管理綜合》練習題與答案
一、判斷題
1、即使企業(yè)已按規定對逾期應收賬款作出壞賬處理，企業(yè)仍然擁有對逾期賬款行使繼續收賬的法定權力( )。
[答案]√
[解析]企業(yè)與欠款人之間的債權債務(wù)關(guān)系不會(huì )因為企業(yè)已作壞賬處理而解除。
2、企業(yè)持有的現金總額可以小于各種動(dòng)機所需現金余額之和，且各種動(dòng)機所需保持的現金也不必均為貨幣形態(tài)( )。
[答案]√
[解析]由于各種動(dòng)機所需現金可以調節使用，所以企業(yè)持有的現金總額可以小于各種動(dòng)機所需現金余額之和。且各種動(dòng)機所需保持的現金也可以是能夠隨時(shí)變現的有價(jià)證券以及能夠隨時(shí)融入現金的其他各種存在形態(tài)。
3、企業(yè)現金持有量過(guò)多會(huì )降低企業(yè)的收益水平( )。
[答案]√
[解析]企業(yè)現金持有量過(guò)多，盈利水平會(huì )下降。
4、一般而言，企業(yè)存貨需要量與企業(yè)生產(chǎn)及銷(xiāo)售的規模成正比，與存貨周轉一次所需天數成反比。( )
[答案]×
[解析]一般而言，企業(yè)存貨需要量與企業(yè)生產(chǎn)及銷(xiāo)售的規模成正比，與存貨周轉次數成反比，而與存貨周轉一次所需天數成正比。
5、企業(yè)營(yíng)運資金余額越大，說(shuō)明企業(yè)風(fēng)險越小，收益率越高。( )
[答案]×
[解析]營(yíng)運資金是指流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負債后的差額，企業(yè)營(yíng)運資金余額越大，風(fēng)險越小，但收益率也越低;相反，營(yíng)運資金余額越小，風(fēng)險越大，但收益率也越高。
二、案例分析
1、某商品流通企業(yè)批進(jìn)批出一批商品共500件，該商品單位進(jìn)價(jià)500元(不含增值稅)，單位售價(jià)為550元(不含增值稅)，經(jīng)銷(xiāo)該批商品的一次性費用為5000元。
已知，該商品的進(jìn)貨款來(lái)自于銀行貸款，年利率為9%，商品的月保管費用率為3‰，流轉環(huán)節的稅金及附加為2500元。一年按360天計算。
要求：
(1)計算該批商品的保本儲存天數。
(2)如果企業(yè)要求獲得目標利潤8750元，計算該批商品的保利期天數。
(3)如果該批商品超過(guò)保利期10天后售出，計算該批商品的實(shí)際獲利額。
(4)如果該批商品超過(guò)保本期1天后售出，計算該批商品的實(shí)際虧損額。
[答案]
(1)保本天數=[(550-500)×500-5000-2500]/[500×500×(9%/360+3‰/30)]=17500/87.5=200(天)
(2)保利天數=[(550-500)×500-5000-2500-8750]/[500×500×(9%/360+3‰/30)]=100(天)
(3)超過(guò)保利期10天售出的實(shí)際獲利額
=8750-[500×500×(9%/360+3‰/30)]×10=7875(元)
(4)超過(guò)保本期1天售出的實(shí)際虧損為87.5元
2、某公司本年度需耗用乙材料36000千克，該材料采購成本為200元/千克，年度儲存成本為16元/千克，平均每次進(jìn)貨費用為20元。
要求：
(1)計算本年度乙材料的經(jīng)濟進(jìn)貨批量。
(2)計算本年度乙材料經(jīng)濟進(jìn)貨批量下的相關(guān)總成本。
(3)計算本年度乙材料經(jīng)濟進(jìn)貨批量下的平均資金占用額。
(4)計算本年度乙材料最佳進(jìn)貨批次。
[答案]
(1)計算本年度乙材料的經(jīng)濟進(jìn)貨批量
本年度乙材料的經(jīng)濟進(jìn)貨批量
=[(2×36000×20)/16]1ˊ2=300(千克)
(2)計算本年度乙材料經(jīng)濟進(jìn)貨批量下的相關(guān)總成本：
本年度乙材料經(jīng)濟進(jìn)貨批量下的相關(guān)總成本
=(2×36000×20×16)1ˊ2=4800(元)
(3)計算本年度乙材料經(jīng)濟進(jìn)貨批量下的平均資金占用額
本年度乙材料經(jīng)濟進(jìn)貨批量下的平均資金占用額
=300×200÷2=30000(元)
(4)計算本年度乙材料最佳進(jìn)貨批次
本年度乙材料最佳進(jìn)貨批次
=36000÷300=120(次)
3、已知：某公司現金收支平穩，預計全年(按360天計算)現金需要量為250000元，現金與有價(jià)證券的轉換成本為每次500元，有價(jià)證券年利率為10%。
要求：
(1)計算最佳現金持有量。
(2)計算最佳現金持有量下的全年現金管理總成本、全年現金轉換成本和全年現金持有機會(huì )成本。
(3)計算最佳現金持有量下的全年有價(jià)證券交易次數和有價(jià)證券交易間隔期。
[答案]
(1)最佳現金持有量=[2×250000×500/10%]1/2=50000(元)
(2)最低現金管理總成本=[2×250000×500×10%]1/2=5000(元)
轉換成本=250000/50000×500=2500(元)
機會(huì )成本=50000/2×10%=2500(元)
(3)有價(jià)證券交易次數=250000/50000=5(次)
有價(jià)證券交易間隔期=360/5=72(天)
4、某企業(yè)2001年A產(chǎn)品銷(xiāo)售收入為4000萬(wàn)元，總成本為3000萬(wàn)元，其中固定成本為600萬(wàn)元。
2002年該企業(yè)有兩種信用政策可供選用：
甲方案給予客戶(hù)60天信用期限(n/60)，預計銷(xiāo)售收入為5000萬(wàn)元，貨款將于第60天收到，其信用成本為140萬(wàn)元;
乙方案的信用政策為(2/10，1/20，n/90)，預計銷(xiāo)售收入為5400萬(wàn)元，將有30%的貨款于第10天收到，20%的貨款于第20天收到，其余50%的貨款于第90天收到(前兩部分貨款不會(huì )產(chǎn)生壞賬，后一部分貨款的壞賬損失率為該部分貨款的4%)，收賬費用為50萬(wàn)元。
該企業(yè)A產(chǎn)品銷(xiāo)售額的相關(guān)范圍為3000-6000萬(wàn)元，企業(yè)的資金成本率為8%(為簡(jiǎn)化計算，本題不考慮增值稅因素)。
要求：
(1)計算該企業(yè)2001年的下列指標：
�、僮儎�(dòng)成本總額
�、谝凿N(xiāo)售收入為基礎計算的變動(dòng)成本率
(2)計算乙方案的下列指標：
�、賾召~款平均收賬天數;
�、趹召~款平均余額;
�、劬S持應收賬款所需資金;
�、軕召~款機會(huì )成本;
�、輭馁~成本
�、薏捎靡曳桨傅男庞贸杀�。
(3)計算以下指標：
�、偌追桨傅默F金折扣;
�、谝曳桨傅默F金折扣;
�、奂滓覂煞桨感庞贸杀厩笆找嬷�;
�、芗滓覂煞桨感庞贸杀竞笫找嬷�。
(4)為該企業(yè)作出采取何種信用政策的決策，并說(shuō)明理由。
[答案]
(1)①變動(dòng)成本總額=3000-600=2400萬(wàn)元
�、谧儎�(dòng)成本率=2400/4000=60%
(2)計算乙方案的下列指標：
�、賾召~款平均收賬天數=30%×10+20%×20+50%×90=52天
�、趹召~款平均收賬余額=5400/360×52=780萬(wàn)元
�、蹜召~款所需資金=780×60%=468萬(wàn)元
�、軕召~款機會(huì )成本=468×8%=37.44萬(wàn)元
�、輭馁~成本=5400×50%×4%=108萬(wàn)元
�、薏捎靡曳桨傅男庞贸杀�=37.44+108+50=195.44萬(wàn)元
(3)①甲方案的現金折扣=0
�、谝曳桨傅默F金折扣=5400×(2%×30%+1%×20%)=43.2萬(wàn)元
�、奂追桨感庞贸杀厩笆找�=5000×(1-60%)=2000萬(wàn)元
乙方案信用成本前收益=5400×(1-60%)-43.2=2116.80萬(wàn)元
甲乙兩方案信用成本前收益之差=2000-2116.8=-116.8萬(wàn)元
�、芗追桨感庞贸杀竞笫找�=2000-140=1860萬(wàn)元
乙方案信用成本后收益=2116.8-195.44=1921.36萬(wàn)元
甲乙方案信用成本后收益之差=1860-1921.36=-61.36萬(wàn)元
(4)因為乙方案信用成本后收益大于甲方案信用成本后收益，所以應采用乙方案.
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