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2017年一建考試單選題專(zhuān)項測試（附答案）
1[單選題]資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計稅基礎或者負債的賬面大于其計稅基礎，產(chǎn)生( )。
A.可抵扣永久性差異
B.應納稅永久性差異
C.可抵扣暫時(shí)性差異
D.應納稅暫時(shí)性差異
參考答案：C
2[多選題]可供投資者分配的利潤，其分配的項目有( )。
A.應付優(yōu)先股股利
B.提取法定公積金
C.提取任意公積金
D.應付普通股股利E.轉增資本金
參考答案：A,C,D
3[單選題]法定盈余公積金的提取比例一般是( )。
A.當年總利潤10%B.當年總利潤50%，C.當年凈利潤10%D.當年凈利潤5%
參考答案：C
4[多選題]營(yíng)業(yè)利潤計算中的營(yíng)業(yè)稅金及附加包括( )。
A.營(yíng)業(yè)稅、消費稅、城市維護建設稅
B.資源稅、教育費附加
C.投資性房地產(chǎn)相關(guān)的房產(chǎn)稅
D.土地使用稅E.土地增值稅
參考答案：A,B,C,D
5[單選題]在可供分配的利潤中，應最先提取的是( )。
A.法定公積金B.任意公積金C.普通股股利D.彌補以前年度虧損
參考答案：A
6[單選題]某工程咨詢(xún)企業(yè)2009年的營(yíng)業(yè)利潤為502萬(wàn)元。該企業(yè)本年營(yíng)業(yè)外收入30萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出20萬(wàn)元，該企業(yè)利潤總額是( )。
A.532萬(wàn)元
B.522萬(wàn)元
C.512萬(wàn)元
D.492萬(wàn)元
參考答案：C
7[單選題]某建筑公司2010年度利潤總額為1200萬(wàn)元，投資收益為200萬(wàn)元，適用所得稅率為25%，則當期所得稅為( )。
A.250萬(wàn)元B.300萬(wàn)元C.350萬(wàn)元D.400萬(wàn)元
參考答案：B
8[單選題]所得稅的計稅基礎可以分為( )。
A.收入的計稅基礎和資產(chǎn)的計稅基礎B.資產(chǎn)的計稅基礎和負債的計稅基礎C.負債的計稅基礎和利潤的計稅基礎D.利潤的計稅基礎和收入的計稅基礎
參考答案：B
9[單選題]資本公積金可以用于( )。
A.彌補公司的虧損B.留待以后年度分配C.增加公司注冊資本金D.優(yōu)先股紅利分配參考答案：C
10[單選題] 某施工企業(yè)2015年度利潤表中營(yíng)業(yè)利潤為1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入200萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元，適用所得稅率25%，則當期所得稅為( )。
A.225萬(wàn)元
B.275萬(wàn)元
C.300萬(wàn)元
D.325萬(wàn)元
參考答案：B
參考解析：
根據公式：利潤總額=營(yíng)業(yè)利潤+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出=1000+200-100=1100萬(wàn)元。
根據公式：當期所得稅=應納稅所得額×適用的所得稅率=1100×25%=275萬(wàn)元。
11[單選題] 企業(yè)的下列收入中，哪項是應稅收入( )。
A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入D.銀行存款利息收入
參考答案：D
參考解析：
《企業(yè)所得稅法》中規定，企業(yè)的下列收入為免稅收入：(1)國債利息收入;(2)符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利等權益性投資收益;(3)在中國境內設立機構場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息紅利等權益性投資收益;(4)符合條件的非營(yíng)利公益組織的收入。因此本題答案為D選項。
12[單選題] 按我國《公司法》規定，發(fā)行股份獲得的溢價(jià)收入，應當列為( )。
A.營(yíng)業(yè)外收入B.凈利潤C.法定盈余公積金D.資本公積金
參考答案：D
13[單選題] 企業(yè)每一納稅年度的收入總額，按順序減除( )后的余額，為應納稅所得額。
A.不征稅收入、免稅收人、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損B.免稅收入、不征稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損C.不征稅收入、各項扣除、允許彌補的以前年度虧損以及免稅收入D.不征稅收入、各項扣除、免稅收入以及允許彌補的以前年度虧損
參考答案：A
參考解析：
應納稅所得額的計算公式及順序�！镀髽I(yè)所得稅法》第五條規定，企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入免稅收入各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。
14[單選題] 按我國《公司法》的規定，資本公積金不得用于( )。
A.彌補公司的虧損B.擴大公司經(jīng)營(yíng)規模C.增加公司注冊資本金D.公積金留存
參考答案：A
15[單選題] 某小型微利企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核定2011年虧損20萬(wàn)元，2012年度虧損15萬(wàn)元，2013年度盈利50萬(wàn)元。該企業(yè)2013年度應繳納的企業(yè)所得稅為( )萬(wàn)元。
A.1.5B.2.25C.3D.5參考答案：C
參考解析：
如果上一年度發(fā)生虧損，可用當年應納稅所得額進(jìn)行彌補，一年彌補不完的，可連續彌補5年。按彌補虧損后的應納稅所得額和適用稅率計算稅額;符合條件的小型微利企業(yè)所得稅稅率減按20%。2013年應納企業(yè)所得稅=(50-20-15)×20%=3萬(wàn)元。本題答案為C。16[單選題] 下列無(wú)形資產(chǎn)，( )可以計算稅前扣除。
A.自行開(kāi)發(fā)的支出已在計算應納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn)B.外購商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉讓或者清算時(shí)C.自創(chuàng )商譽(yù)D.與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的無(wú)形資產(chǎn)
參考答案：B
參考解析：
《企業(yè)所得稅法》第十二條規定，下列無(wú)形資產(chǎn)不得計算攤銷(xiāo)費用扣除：(1)自行開(kāi)發(fā)的支出已在計算應納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn);(2)自創(chuàng )商譽(yù);(3)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的無(wú)形資產(chǎn);(4)其他不得計算攤銷(xiāo)費用扣除的無(wú)形資產(chǎn)�！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第六十七條規定，外購商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉讓或者清算時(shí)，準予扣除。因此本題答案為B選項。
17[單選題] 按我國《公司法》的規定，法定盈余公積金的提取比例一般是( )。
A.當年總利潤10%B.當年總利潤5%C.當年凈利潤10%D.當年稅后利潤5%
參考答案：C
18[單選題] 某施工企業(yè)2015年利潤總額為4030萬(wàn)元，該企業(yè)所得稅費用為530萬(wàn)元，凈利潤是( )。
A.4000萬(wàn)元B.5270萬(wàn)元C.3500萬(wàn)元D.5500萬(wàn)元
參考答案：C
參考解析：
根據公式：凈利潤=利潤總額-所得稅=4030-530=3500萬(wàn)元。
19[單選題] 某居民企業(yè)2013年在我國境內生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)應納稅所得額為900萬(wàn)元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。該企業(yè)在A(yíng)國設有甲分支機構(我國與A國已經(jīng)締結避免雙重征稅協(xié)定)，甲分支機構的應納稅所得額為100萬(wàn)元，甲分支機構適用20%的企業(yè)所得稅稅率，甲分支機構按規定在A(yíng)國繳納了企業(yè)所得稅，該企業(yè)在匯總時(shí)在我國應繳納的企業(yè)所得稅為( )萬(wàn)元。
A.135B.230C.255D.260
參考答案：B
參考解析：
A國的扣除限額=100×25%=25萬(wàn)元，在A(yíng)國實(shí)際繳納的所得稅=100×20%=20萬(wàn)元，小于抵扣限額，需要補稅。企業(yè)在匯總時(shí)在我國應繳納的企業(yè)所得稅=900×25%+[100×(25%-20%)]=230萬(wàn)元。本題答案為8選項。
20[單選題] 根據我國《企業(yè)所得稅法》的規定( )。
A.居民企業(yè)所得稅稅率為25%，非居民企業(yè)所得稅稅率為20%B.居民企業(yè)所得稅稅率為20%，非居民企業(yè)所得稅稅率為25%C.兩類(lèi)企業(yè)所得稅稅率均為20%D.兩類(lèi)企業(yè)所得稅稅率均為25%
參考答案：A
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