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2017中級經(jīng)濟師考試《經(jīng)濟法》考前必做題（附答案）
考前必做題一：
簡(jiǎn)答題(本類(lèi)題共3小題，每小題6分，共18分)
1 甲上市公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“甲公司”)召開(kāi)董事會(huì )會(huì )議，會(huì )議的召開(kāi)情況以及討論的有關(guān)問(wèn)題如下：
(1)為擴大經(jīng)營(yíng)，董事會(huì )決定發(fā)行公司債券再融資。
(2)因委托理財失敗，公司遭受3000萬(wàn)元的重大投資損失，董事A提議對此不予公告。
(3)經(jīng)出席本次董事會(huì )會(huì )議的董事一致通過(guò)，決定解聘張某的公司總經(jīng)理職務(wù)，會(huì )議決定由王某擔任甲公司的總經(jīng)理。董事D提議對公司經(jīng)理的變動(dòng)情況及時(shí)向證券交易所報告并予以公告。
要求：根據以上事實(shí)和有關(guān)規定，分析回答下列問(wèn)題：
(1)董事會(huì )會(huì )議決議發(fā)行公司債券是否符合法律規定?并說(shuō)明理由。
(2)董事A的提議是否符合法律規定?并說(shuō)明理由。
(3)董事D的主張是否符合法律規定?并說(shuō)明理由。
系統解析:
(1)董事會(huì )會(huì )議決定發(fā)行公司債券不符合法律規定。根據規定，對發(fā)行公司債券作出決議屬于股東大會(huì )的職權。(2013年教材P48)
(2)董事A的提議不符合法律規定。根據規定，上市公司發(fā)生重大虧損或者遭受重大損失，屬于重大事件，上市公司應當立即將有關(guān)情況向國務(wù)院證券監督管理機構和證券交易所提交臨時(shí)報告，并予公告。(2013年教材P184)
(3)董事D的主張符合法律規定。根據規定，公司的董事、1/3以上的監事，或者經(jīng)理發(fā)生變動(dòng)，屬于重大事件，上市公司應當立即將有關(guān)情況向國務(wù)院證券監督管理機構和證券交易所提交臨時(shí)報告，并予公告。
2 某居民企業(yè)2009年自行計算的應納稅所得額為70萬(wàn)元，銷(xiāo)售收入為500萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核，發(fā)現以下事項未進(jìn)行納稅調整：
(1)已計入成本費用中實(shí)際支付的合理工資為72萬(wàn)元，計提工會(huì )經(jīng)費1.44萬(wàn)元并上繳0.72萬(wàn)元，計提職工福利費10.08萬(wàn)元(其中實(shí)際列支5萬(wàn)元)，計提1.08萬(wàn)元的職工教育經(jīng)費并全部列支;
(2)管理費用中列支的業(yè)務(wù)招待費10萬(wàn)元、計提的環(huán)境保護資金50萬(wàn)元;
(3)財務(wù)費用中列支匯兌損失10萬(wàn)元;
(4)計入應納稅所得額的投資收益50萬(wàn)元為國外子公司分回的稅后利潤，國外適用稅率為20%.
要求：計算企業(yè)2009年應繳納的所得稅額
系統解析:
實(shí)際支付的工資72萬(wàn)元，可據實(shí)扣除。
工會(huì )經(jīng)費的扣除限額=72×2%=1.44(萬(wàn)元)，上繳了0.72萬(wàn)元，納稅調增=1.44-0.72=0.72(萬(wàn)元)
職工福利費扣除限額=72×14%=10.08(萬(wàn)元)，納稅調增=10.08-5=5.08(萬(wàn)元)
職工教育經(jīng)費的扣除限額=72×2.5%=1.8(萬(wàn)元)，由于企業(yè)計提并使用1.08萬(wàn)元，不需要納稅調整。
工資及三項費用調增金額=0.72+5.08=5.80(萬(wàn)元)
銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入=500(萬(wàn)元)
業(yè)務(wù)招待費扣除限額=500×5‰=2.5(萬(wàn)元)<10×60%=6(萬(wàn)元)，只能按2.5萬(wàn)元扣除，納稅調增金額=10-2.5=7.5(萬(wàn)元)(2013年教材P388)
環(huán)境保護資金可以在稅前據實(shí)扣除。
匯兌損失也可以據實(shí)扣除，不用納稅調整。
境內生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得額=70-50+5.80+7.5=33.3(萬(wàn)元)
該企業(yè)2009年度應繳納的企業(yè)所得稅=33.3×25%+50÷(1-20%)×(25%-20%)=11.45(萬(wàn)元)
3 張某出資設立一家服裝經(jīng)銷(xiāo)店，經(jīng)營(yíng)性質(zhì)為個(gè)人獨資企業(yè)。1年后，張某因病委托朋友李某管理該店。由于李某管理不善，該經(jīng)銷(xiāo)店財產(chǎn)已所剩無(wú)幾。債權人相繼找上門(mén)來(lái)，要求張某歸還欠債。張某宣稱(chēng)自己沒(méi)有能力還債。債權人告上法庭，要求用張某和李某的家庭共有財產(chǎn)抵償債款。經(jīng)法院查明，張某在設立登記時(shí)并沒(méi)有明確是以家庭共有財產(chǎn)出資。
要求：根據以上情況并結合相關(guān)法律制度的規定，回答下列問(wèn)題：
(1)張某除用貨幣出資外，能否以自己的勞務(wù)作價(jià)出資?說(shuō)明理由。
(2)張某能否委托李某經(jīng)營(yíng)管理其個(gè)人獨資企業(yè)?說(shuō)明理由。
(3)對該企業(yè)所欠債款，法院應否支持債權人的要求?說(shuō)明理由。
系統解析:
(1)張某不能以自己的勞務(wù)作價(jià)出資。根據規定，設立個(gè)人獨資企業(yè)可以用貨幣出資，也可以用實(shí)物、土地使用權、知識產(chǎn)權或者其他財產(chǎn)權利出資，但不得以勞務(wù)作價(jià)出資。(2013年教材P92)
(2)張某可以委托李某經(jīng)營(yíng)管理其個(gè)人獨資企業(yè)。根據規定，個(gè)人獨資企業(yè)的投資人可以自行管理企業(yè)事務(wù)，也可以委托或者聘用其他具有民事行為能力的人負責企業(yè)的事務(wù)管理。(2013年教材P94)
(3)法院不應支持債權人的要求。根據規定，個(gè)人獨資企業(yè)投資人在申請企業(yè)設立登記時(shí)明確以其家庭共有財產(chǎn)作為個(gè)人出資的，應當依法以其家庭共有財產(chǎn)對企業(yè)債務(wù)承擔無(wú)限責任。但張某設立企業(yè)時(shí)并未明確以其家庭共有財產(chǎn)作為個(gè)人出資，所以不應以家庭共有財產(chǎn)對企業(yè)債務(wù)承擔責任。至于李某，并非該個(gè)人獨資企業(yè)的投資人，只是經(jīng)營(yíng)管理人員，不應為企業(yè)債務(wù)對債權人承擔個(gè)人責任，也不應該以其家庭共有財產(chǎn)承擔責任。
考前必做題二：
簡(jiǎn)答題(本類(lèi)題共3小題，每小題6分，共18分)
1 北京一家運輸企業(yè)，2010年1月成立，2010年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：
(1)當年公路運輸收入700萬(wàn)元，國債利息收入10萬(wàn)元、取得對境內非上市公司的權益性投資收益46.8萬(wàn)元。
(2)全年營(yíng)業(yè)成本為320萬(wàn)元;營(yíng)業(yè)稅金及附加23.1萬(wàn)元。
(3)全年發(fā)生財務(wù)費用50萬(wàn)元，其中10萬(wàn)元為在建工程的資本化利息支出。
(4)管理費用共計90萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費25萬(wàn)元;銷(xiāo)售費用共計40萬(wàn)元。
(5)營(yíng)業(yè)外支出共計列支通過(guò)青少年基金發(fā)展會(huì )向農村義務(wù)教育捐款30萬(wàn)，向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付管理費用10萬(wàn)元。
要求：計算2010年該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅。
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系統解析:
【正確答案】 (1)資本化的利息，不得在計算應納稅所得額時(shí)扣除。
可扣除的財務(wù)費用=50-10=40(萬(wàn)元)
(2)營(yíng)業(yè)收入=700(萬(wàn)元)
業(yè)務(wù)招待費的扣除限額=700×5‰=3.5(萬(wàn)元)<25×60%=15(萬(wàn)元)，稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費是3.5萬(wàn)元。準予扣除的管理費用=90-25+3.5= 68.5(萬(wàn)元)
(3)會(huì )計利潤=(700+10+46.8)(收入)-23.1(稅金)-320(成本)-(50-10)(財務(wù)費用)-90(管理費用)-40(銷(xiāo)售費用)-(30+10)(營(yíng)業(yè)外支出)=203.7(萬(wàn)元)
捐贈限額=203.7×12%=24.44(萬(wàn)元)，實(shí)際捐贈為30萬(wàn)元，按照限額扣除;企業(yè)之間支付的管理費不可以稅前扣除。
可扣除的營(yíng)業(yè)外支出=24.44(萬(wàn)元)
(4)應納稅所得額=(700+10+46.8)(收入總額)-(10+46.8)(免稅收入)-23.1(稅金)-320(成本)-40(財務(wù)費用)-68.5(管理費用)-40(銷(xiāo)售費用)-24.44(捐贈)=183.96(萬(wàn)元)
2010年該企業(yè)應納所得稅額=183.96×25%=45.99(萬(wàn)元)
【答案解析】
【該題針對“企業(yè)所得稅的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
2 A公司為支付貨款，2009年3月1日向B公司簽發(fā)一張金額為50萬(wàn)元、見(jiàn)票后1個(gè)月付款的銀行承兌匯票。B公司取得匯票后，將匯票背書(shū)轉讓給C公司。C公司在匯票的背面記載“不得轉讓”字樣后，將匯票背書(shū)轉讓給D公司。其后，D公司將匯票背書(shū)轉讓給E公司，但D公司在匯票粘單上記載“只有E公司交貨后，該匯票才發(fā)生背書(shū)轉讓效力”。后E公司又將匯票背書(shū)轉讓給F公司。2009年3月25日，F公司持匯票向承兌人甲銀行提示承兌，甲銀行以A公司未足額交存票款為由拒絕承兌，且于當日簽發(fā)拒絕證明。
2009年3月27日，F公司向A、B、C、D、E公司同時(shí)發(fā)出追索通知。B公司以F公司應先向C、D、E公司追索為由拒絕承擔票據責任;C公司以自己在背書(shū)時(shí)記載“不得轉讓”字樣為由拒絕承擔票據責任。
要求：根據上述情況和票據法律制度的有關(guān)規定，回答下列問(wèn)題：
(1)D公司背書(shū)所附條件是否具有票據上的效力?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
(2)B公司拒絕承擔票據責任的主張是否符合法律規定?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
(3)C公司拒絕承擔票據責任的主張是否符合法律規定?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。填寫(xiě)我的答案插入圖片 本題共6分，您的得分 糾錯收藏我要提問(wèn)參考答案: 請參考解析
系統解析:
(1)D公司背書(shū)所附條件不具有匯票上的效力。根據《票據法》的規定，匯票背書(shū)時(shí)附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力。(2013年教材P229)
(2)B公司拒絕承擔票據責任的主張不符合法律規定。根據《票據法》的規定，持票人可以不按照匯票債務(wù)人的先后順序，對其中任何一人、數人或者全體行使追索權。(2013年教材P237)
(3)C公司拒絕承擔票據責任的主張符合法律規定。根據《票據法》的規定，背書(shū)人在匯票背面上記載“不得轉讓”字樣的，如其后手再背書(shū)轉讓?zhuān)硶?shū)人對其直接被背書(shū)人以后通過(guò)背書(shū)方式取得匯票的一切當事人，不負票據責任。
3、2011年，某市擬新成立一家城市商業(yè)銀行，提交方案報請銀監會(huì )批準，該方案部分內容如下：
(1)該城市商業(yè)銀行擬籌資8000萬(wàn)元人民幣作為注冊資本，成立時(shí)籌措5000萬(wàn)元人民幣，待成立后3個(gè)月內籌足剩余的3000萬(wàn)元人民幣。
(2)該城市商業(yè)銀行準備設立2個(gè)分支機構，總行主管管理工作，主要業(yè)務(wù)由分支機構承擔，各分支機構實(shí)行獨立核算，對各自的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)承擔民事責任，總行撥付給2個(gè)分支機構的營(yíng)運資金總額為6500萬(wàn)元人民幣。
為盡快產(chǎn)生效益，發(fā)起人還計劃在銀行成立后，向該城市商業(yè)銀行股東之一的本市樂(lè )凱超市提供100萬(wàn)元人民幣的信用貸款，該超市的董事長(cháng)兼任該商業(yè)銀行的董事。
根據上述材料，請回答下列問(wèn)題：
(1)以上設立方案哪些不符合《商業(yè)銀行法》的規定?為什么?
(2)發(fā)起人計劃在銀行成立后向超市提供貸款是否符合《商業(yè)銀行法》的規定?為什么? 填寫(xiě)我的答案插入圖片 本題共6分，您的得分糾錯收藏我要提問(wèn)參考答案: 請參考解析
系統解析:
(1)①銀行的注冊資本與出資期限不符合規定。根據規定，設立城市商業(yè)銀行的注冊資本最低限額為一億元人民幣，注冊資本應當是實(shí)繳資本。因此方案中注冊資本為8000萬(wàn)元，不符合規定。而且方案中是銀行設立后分期出資，不符合“注冊資本應當是實(shí)繳資本”的規定。(2013年教材P148)
�、诜种C構對各自的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)承擔民事責任不符合規定。根據規定，商業(yè)銀行分支機構不具有法人資格，在總行授權范圍內依法開(kāi)展業(yè)務(wù)，其民事責任由總行承擔。(2013年教材P149)
總行撥付給分支機構的營(yíng)運資金總額不符合規定。根據規定，撥付各分支機構營(yíng)運資金額的總和，不得超過(guò)總行資本金總額的60%.(2013年教材P148)
(2)不符合規定。根據規定，商業(yè)銀行不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款。此處所稱(chēng)關(guān)系人是指：商業(yè)銀行的董事、監事、管理人員、信貸人員及其近親屬;上述人員投資或者擔任高級管理職務(wù)的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織。而該超市的董事長(cháng)兼任該商業(yè)銀行的董事，屬于關(guān)系人。
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