2016年中級會(huì )計師考試模擬試題及答案

　　1.根據證券法律制度的規定，股票發(fā)行采用代銷(xiāo)方式，代銷(xiāo)期限屆滿(mǎn)，向投資者出售的股票數量未達到擬公開(kāi)發(fā)行股票數量( )的，為發(fā)行失敗。

　　A、50%

　　B、60%

　　C、70%

　　D、80%

　　2.下列股份有限公司向不特定對象發(fā)行股票的情形中，可以不組織承銷(xiāo)團承銷(xiāo)的有( )。

　　A、股票總額為1000萬(wàn)股，每股價(jià)格為人民幣6元

　　B、股票總額為5100萬(wàn)股，每股價(jià)格為人民幣3.5元

　　C、股票總額為5500萬(wàn)股，每股價(jià)格為人民幣3元

　　D、股票總額為5010萬(wàn)股，每股價(jià)格為人民幣1.5元

　　3.根據規定，首次公開(kāi)發(fā)行股票數量在一定數額以上的，發(fā)行人及其主承銷(xiāo)商可以在發(fā)行方案中采用超額配售選擇權，該數額為( )。

　　A、1億股

　　B、4億股

　　C、5億股

　　D、2億股

　　4.下列證券公司中，不具有申請保薦機構資格的是(　)。

　　A、甲證券公司注冊資本為人民幣1.2億元

　　B、乙證券公司凈資本為人民幣6000萬(wàn)元

　　C、丙證券公司從業(yè)人員為30人

　　D、丁證券公司最近3年內未因重大違法違規行為受到行政處罰

　　5.下列關(guān)于證券發(fā)行承銷(xiāo)團承銷(xiāo)證券的表述中，不符合證券法律制定規定的是(　)。

　　A、承銷(xiāo)團承銷(xiāo)適用于不特定對象公開(kāi)發(fā)行的證券

　　B、發(fā)行證券的票面總值必須超過(guò)人民幣1萬(wàn)元

　　C、承銷(xiāo)團由主承銷(xiāo)和參與承銷(xiāo)的證券公司組成

　　D、承銷(xiāo)團代銷(xiāo)、包銷(xiāo)期最長(cháng)不得超過(guò)90日

　　參考答案及解析：

　　1、C 解析: 本題考核代銷(xiāo)的相關(guān)規定。股票發(fā)行采用代銷(xiāo)方式，代銷(xiāo)期限屆滿(mǎn)，向投資者出售的股票數量未達到擬公開(kāi)發(fā)行股票數量70%的，為發(fā)行失敗;發(fā)行人應當按照發(fā)行價(jià)并加算銀行同期存款利息返還股票認購人。

　　2、A 解析:本題考核股份有限公司公開(kāi)發(fā)行股票的相關(guān)規定。根據規定，向不特定對象公開(kāi)發(fā)行的證券票面總值超過(guò)人民幣5000萬(wàn)元的，應組織承銷(xiāo)團承銷(xiāo)。

　　3、B 解析:本題考核首次公開(kāi)發(fā)行股票的承銷(xiāo)方式。根據規定，首次公開(kāi)發(fā)行股票數量在4億股以上的，發(fā)行人及其主承銷(xiāo)商可以在發(fā)行方案中采用超額配售選擇權。

　　4、C 解析:本題考核點(diǎn)是保薦機構。證券公司申請保薦機構資格，應當具備的條件之一是：具有良好的保薦業(yè)務(wù)團隊且專(zhuān)業(yè)結構合理，從業(yè)人員不少于35人，其中最近3年從事保薦相關(guān)業(yè)務(wù)的人員不少于20人。

　　5、B 解析:發(fā)行人向不特定對象發(fā)行的證券，法律、行政法規規定應當由證券公司承銷(xiāo)的，發(fā)行人應當同證券公司簽訂承銷(xiāo)協(xié)議;選項A表述正確。承銷(xiāo)團應當由主承銷(xiāo)和參與承銷(xiāo)的證券公司組成;選項C表述正確。證券的代銷(xiāo)、包銷(xiāo)期限最長(cháng)不得超過(guò)九十日;選項D表述正確。

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