2016財務(wù)管理考試知識點(diǎn)

　　【原題】計算分析題

　　某企業(yè)2015年現金預算(簡(jiǎn)表)如下表所示。假定企業(yè)發(fā)生現金余缺均由歸還或取得流動(dòng)資金借款解決，且流動(dòng)資金借款利息可以忽略不計。除表中所列項目外，企業(yè)沒(méi)有有價(jià)證券，也沒(méi)有發(fā)生其他現金收支業(yè)務(wù)。預計2015年年末流動(dòng)負債為4000萬(wàn)元，需要保證的年末現金占流動(dòng)負債的比率為50%。

　　要求：根據所列資料，計算填列表中用字母表示的項目。

　　正確答案：

　　知識點(diǎn)：財務(wù)預算的編制

　　答案解析：

　　A=1000+31000-30000=2000(萬(wàn)元)

　　B=A-500=2000-500=1500(萬(wàn)元)

　　C=B=1500萬(wàn)元

　　D=C+33500-1000=1500+33500-1000=34000(萬(wàn)元)

　　E=1000+1000=2000(萬(wàn)元)

　　F=E=2000萬(wàn)元

　　G=37000+3000-2000=38000(萬(wàn)元)

　　H=3000-2500=500(萬(wàn)元)

　　I=2500+36500-40000=-1000(萬(wàn)元)

　　K=4000×50%=2000(萬(wàn)元)

　　J=K-I=2000-(-1000)=3000(萬(wàn)元)

　　L=1000(萬(wàn)元)

　　【深入解析】

　　考查預算表相互之間的勾稽關(guān)系，比如說(shuō)給您年末負債多少，現金占流動(dòng)負債比例多少，在提示年末現金余額數據，年末余額就是第四季度期末余額，就是全年年末余額，也就是本題中提示預計2015年年末流動(dòng)負債為4000萬(wàn)元，需要保證的年末現金占流動(dòng)負債的比率為50%。2015年現金預算(簡(jiǎn)表) 如下表所示，證明本題的表格就是2015年的，只有全年年末即第四季季末保證的年末現金占流動(dòng)負債的比率為50%即可。并不要求其他季度。

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