初級會(huì )計試題及答案1

　　一、單項選擇題

　　1、根據不同的標準，可以對法作不同的分類(lèi)。根據法的創(chuàng )制方式和發(fā)布形式，可以將法分為( )。

　　A、國際法和國內法

　　B、根本法和普通法

　　C、實(shí)體法和程序法

　　D、成文法和不成文法

　　2、下列法律事實(shí)中，屬于法律事件的是( )。

　　A、經(jīng)濟管理行為

　　B、簽訂合同

　　C、戰爭

　　D、發(fā)行股票

　　3、根據《仲裁法》的規定，下列說(shuō)法不正確的是( )。

　　A、調解書(shū)經(jīng)雙方當事人簽收后，即發(fā)生法律效力

　　B、在調解書(shū)簽收前當事人反悔的，仲裁庭應當及時(shí)作出裁決

　　C、裁決書(shū)自當事人收到之日起發(fā)生法律效力

　　D、調解書(shū)與裁決書(shū)具有同等法律效力

　　4、甲、乙因買(mǎi)賣(mài)貨物發(fā)生合同糾紛，甲向法院提起訴訟。首次開(kāi)庭審理前，乙提出雙方簽有仲裁協(xié)議，應通過(guò)仲裁方式解決。對該案件的下列處理方式中，符合法律規定的是( )。

　　A、仲裁協(xié)議有效，法院駁回甲的起訴

　　B、仲裁協(xié)議無(wú)效，法院繼續審理

　　C、由甲、乙協(xié)商確定糾紛的解決方式

　　D、視為甲、乙已放棄仲裁協(xié)議，法院繼續審理

　　5、根據《行政訴訟法》的規定，下列對行政訴訟的表述中，不正確的是( )。

　　A、除特殊情況外，人民法院公開(kāi)審理行政案件

　　B、審理行政案件，不適用調解

　　C、人民法院應當在立案之日起2個(gè)月內作出第一審判決

　　D、當事人不服人民法院第一審判決的，有權在判決書(shū)送達之日起15日內向上一級人民法院提起上訴

　　6、下列不屬于民法調整的范圍的是( )。

　　A、房屋的出租者和承租者之間的租賃關(guān)系

　　B、有限責任公司和合伙企業(yè)的購銷(xiāo)關(guān)系

　　C、稅務(wù)局和企業(yè)之間的征納稅關(guān)系

　　D、公民甲和乙的離婚糾紛

　　7、甲、乙雙方簽訂一份修一臺精密設備的合同，由此形成的法律關(guān)系客體是( )。

　　A、乙方修理的該設備

　　B、甲乙雙方

　　C、乙方承接修理設備的勞務(wù)行為

　　D、甲乙雙方承擔的權利和義務(wù)

　　8、甲公司與乙公司就雙方簽訂的加工承攬合同達成仲裁協(xié)議，約定一旦合同履行發(fā)生糾紛，由當地仲裁委員會(huì )仲裁。后合同履行發(fā)生爭議，甲公司將乙公司告上法庭。對此乙公司沒(méi)有向受訴法院提出異議。開(kāi)庭審理中，甲公司舉出充分的證據，乙公司敗訴已成定局，于是乙公司提交了雙方達成的仲裁協(xié)議。法院審理后認為該仲裁協(xié)議無(wú)效。下列表述正確的是( )。

　　A、應繼續審理

　　B、判決該仲裁協(xié)議無(wú)效

　　C、如甲公司對仲裁效力沒(méi)有異議，則裁定駁回起訴

　　D、將仲裁協(xié)議的效力問(wèn)題移交有關(guān)仲裁委員會(huì )審理

　　9、甲、乙簽訂買(mǎi)賣(mài)合同同時(shí)簽訂仲裁協(xié)議，后雙方發(fā)生合同糾紛，在仲裁庭首次開(kāi)庭時(shí)，甲對雙方事先簽訂的仲裁協(xié)議效力提出異議，對該案件的下列處理方式中，符合法律規定的是( )。

　　A、應由仲裁委員會(huì )首先對仲裁協(xié)議的效力作出決定

　　B、甲可以請求法院對仲裁協(xié)議的效力作出裁定

　　C、該仲裁協(xié)議有效，仲裁庭繼續仲裁

　　D、該仲裁協(xié)議自然失效

　　二、多項選擇題

　　1、根據法的內容可以分為實(shí)體法和程序法，下列屬于實(shí)體法的有( )。

　　A、民法

　　B、刑法

　　C、行政訴訟法

　　D、企業(yè)所得稅法

　　2、下列各項中，屬于法律關(guān)系的客體的有( )。

　　A、有價(jià)證券

　　B、庫存商品

　　C、提供勞務(wù)行為

　　D、智力成果

　　3、下列糾紛中，適用于訴訟時(shí)效期間為1年的有( )。

　　A、甲乙發(fā)生的國內買(mǎi)賣(mài)合同糾紛

　　B、張某寄存財物被丟失或損毀的

　　C、李某身體受到傷害要求賠償的

　　D、商場(chǎng)出售質(zhì)量不合格的電視機未聲明的

　　4、下列說(shuō)法中，正確的有( )。

　　A、行政復議期間具體行政行為一般不停止執行

　　B、行政復議機關(guān)受理行政復議申請，不得向申請人收取任何費用

　　C、對海關(guān)部門(mén)作出的具體行政行為不服的，可以向本級人民政府或上一級主管部門(mén)申請復議

　　D、公民對行政機關(guān)作出的具體行政行為不服的，只能提起行政復議，不能提起行政訴訟

　　5、下列糾紛不適用民事仲裁方式解決的有( )。

　　A、運輸合同糾紛

　　B、繼承糾紛

　　C、技術(shù)合同糾紛

　　D、企業(yè)對工商局的罰款決定不服的糾紛

　　6、根據《民事訴訟法》的規定，對于仲裁機構的生效裁決，一方當事人不履行的，另一方當事人可以請求強制執行的人民法院有( )。

　　A、申請人住所地人民法院

　　B、被執行人住所地人民法院

　　C、仲裁委員會(huì )住所地人民法院

　　D、被執行的財產(chǎn)所在地人民法院

　　7、下列各項中，屬于刑事責任形式的有( )。

　　A、有期徒刑

　　B、剝奪政治權利

　　C、驅逐出境

　　D、沒(méi)收非法財物

　　8、根據行為的表現形式不同，可以將法律行為分為( )。

　　A、積極行為

　　B、消極行為

　　C、要式的行為

　　D、非要式行為

　　三、判斷題

　　1、根據《行政復議法》的規定，因不可抗力或者其他正當理由耽誤行政復議法定申請期限的，申請期限自障礙消除之日起繼續計算。( )

　　2、當事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，一方請求人民法院作出裁定，另一方請求仲裁委員會(huì )作出決定的，由人民法院裁定。( )

　　3、企業(yè)與稅務(wù)機關(guān)就稅收擔保財產(chǎn)發(fā)生的糾紛，因為是屬于財產(chǎn)權益的糾紛，因此是可以提請仲裁的。( )

　　4、行政復議機關(guān)責令被申請人重新作出具體行政行為的，被申請人不得以同一的事實(shí)和理由作出與原具體行政行為相同或者基本相同的具體行政行為。( )

　　5、行政法調整的是行政機關(guān)與行政管理的相對人之間因民事活動(dòng)而發(fā)生的法律關(guān)系。( )

　　6、法院審理民事或行政案件，全部應當公開(kāi)進(jìn)行。( )

　　7、訴訟采取的是兩審終審制度，二審法院的判決、裁定是終審的判決、裁定。( )

　　8、對于發(fā)生法律效力的判決、裁定，由第一審法院執行;對于調解書(shū)、仲裁機構的生效裁決、公證機關(guān)依法賦予強制執行效力的債權文書(shū)等，則由被執行人住所地或者被執行的財產(chǎn)所在地法院執行。( )

　　9、平等民事主體的當事人之間發(fā)生的經(jīng)濟糾紛，可以同時(shí)選擇仲裁和民事訴訟。( )

　　10、拘役，是對違反治安管理的人，依法在短期內限制其人身自由的處罰。( )

　　11、全國人民代表大會(huì )及其常務(wù)委員會(huì )有權就有關(guān)問(wèn)題作出規范性決議或決定，它們與法律具有同等地位和效力。( )

　　參考答案及解析

　　一、單項選擇題

　　1、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 根據法的創(chuàng )制方式和發(fā)布形式，可以將法分為成文法和不成文法。

　　【該題針對“法的分類(lèi)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 法律事實(shí)包括法律行為和法律事件，選項ABD屬于法律行為。

　　【該題針對“法律事件”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 裁決書(shū)自作出之日起發(fā)生法律效力。

　　【該題針對“仲裁裁決”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 當事人達成仲裁協(xié)議，一方向人民法院起訴未聲明有仲裁協(xié)議，人民法院受理后，另一方在首次開(kāi)庭前提交仲裁協(xié)議的，人民法院應當駁回起訴。

　　【該題針對“仲裁協(xié)議的效力”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 人民法院應當在立案之日起6個(gè)月內作出第一審判決。

　　【該題針對“行政訴訟的審理、判決”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　6、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 民法調整的是公民與公民之間、法人與法人之間、公民與法人之間的財產(chǎn)關(guān)系以及人身關(guān)系，所以選項ABD屬于民法的調整范圍;稅務(wù)局和企業(yè)之間的征納稅關(guān)系屬于行政管理人和行政管理相對人之間的關(guān)系，屬于行政法的調整范圍。

　　【該題針對“我國現行的法律部門(mén)與法律體系”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　7、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 法律關(guān)系客體是指法律主體權利和義務(wù)所共同指向的對象。甲、乙雙方簽訂修理合同而形成法律關(guān)系的客體是行為，即該法律關(guān)系客體并不是乙方修理的設備，而是乙方承接修理設備的勞務(wù)行為。

　　【該題針對“法律關(guān)系客體的概念”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　8、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 當事人達成仲裁協(xié)議，一方向人民法院起訴未聲明有仲裁協(xié)議，人民法院受理后，另一方在首次開(kāi)庭前提交仲裁協(xié)議的，人民法院應當駁回起訴;另一方在首次開(kāi)庭前未對人民法院受理該案件提出異議的，視為放棄仲裁協(xié)議，人民法院應當繼續審理。

　　【該題針對“仲裁協(xié)議的效力”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　9、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 當事人對仲裁協(xié)議的效力有異議，應當在仲裁庭首次開(kāi)庭前提出。

　　【該題針對“仲裁協(xié)議的效力”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　二、多項選擇題

　　1、

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 程序法是指為了保障實(shí)體權利和義務(wù)的實(shí)現而制定的關(guān)于程序方面的法律。如刑事訴訟法、民事訴訟法、行政訴訟法。選項C屬于程序法。

　　【該題針對“法的分類(lèi)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 法律關(guān)系的客體是指物、行為、非物質(zhì)財富。本題AB選項屬于物，C選項屬于行為，D選項屬于非物質(zhì)財富。

　　【該題針對“法律關(guān)系客體的種類(lèi)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3、

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】 國內一般的買(mǎi)賣(mài)合同糾紛，適用普通訴訟時(shí)效，時(shí)效期間為2年。

　　【該題針對“特別訴訟時(shí)效期間”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4、

　　【正確答案】 AB

　　【答案解析】 根據《行政復議法》的規定，行政復議機關(guān)受理行政復議申請，不得向申請人收取任何費用;對海關(guān)部門(mén)作出的具體行政行為不服的，只能向上一級主管部門(mén)申請行政復議;選項D僅僅是指行政法復議前置的情況，還有既可以行政復議也可以行政訴訟或者只能行政復議等等的情景，選項D表述不全面。

　　【該題針對“行政復議申請和受理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5、

　　【正確答案】 BD

　　【答案解析】 根據《仲裁法》的規定，平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛和其他財產(chǎn)糾紛可以仲裁，而對于婚姻、收養、監護、扶養、繼承糾紛和依法應當由行政機關(guān)處理的行政爭議則不能仲裁。

　　【該題針對“仲裁的適用范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　6、

　　【正確答案】 BD

　　【答案解析】 對于發(fā)生法律效力的判決、裁定，由第一審法院或者與第一審法院同級的被執行財產(chǎn)所在地法院執行;對于調解書(shū)、仲裁機構的生效裁決、公證機關(guān)依法賦予強制執行效力的債權文書(shū)等，則由被執行人住所地或者被執行的財產(chǎn)所在地法院執行。

　　【該題針對“民事訟訴的執行”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　7、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 選項D屬于行政責任。

　　【該題針對“法律責任-主刑”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　8、

　　【正確答案】 AB

　　【答案解析】 根據行為的表現不同，法律行為分為積極行為與消極行為;根據行為是否需要特定形式或實(shí)質(zhì)要件將法律行為分為要式法律行為和非要式法律行為。

　　【該題針對“法律行為”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　三、判斷題

　　1、

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 題目表述正確。

　　【該題針對“行政復議申請和受理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 當事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，應當在首次開(kāi)庭前請求仲裁委員會(huì )作出決定，或請求人民法院作出裁定 。一方請求仲裁委員會(huì )作出決定，另一方請求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。

　　【該題針對“仲裁協(xié)議的效力”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 只有平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛和其他財產(chǎn)權益糾紛才可以適用仲裁，對于依法應當由行政機關(guān)處理的行政爭議則不能適用仲裁，該企業(yè)與稅務(wù)機關(guān)發(fā)生的爭議屬于行政爭議，不適用仲裁。

　　【該題針對“仲裁的適用范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4、

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 題目表述正確。

　　【該題針對“行政復議決定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 行政法調整的是行政機關(guān)與行政管理的相對人(公民、法人和其他組織)之間因“行政管理活動(dòng)”而發(fā)生的法律關(guān)系。

　　【該題針對“我國現行的法律部門(mén)與法律體系”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　6、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 法院審理民事或行政案件，除涉及國家秘密、個(gè)人隱私或者法律另有規定外，應當公開(kāi)進(jìn)行。

　　【該題針對“民事訴訟的審判制度”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　7、

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 本題表述正確。

　　【該題針對“民事訴訟的審判制度”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　8、

　　【正確答案】 對

　　【該題針對“民事訟訴的執行”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　9、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 當事人發(fā)生爭議只能在仲裁或者民事訴訟兩種方式中選擇一種解決方式。有效的仲裁協(xié)議可排除法院的管轄權，只有在沒(méi)有仲裁協(xié)議或者仲裁協(xié)議無(wú)效，或者當事人放棄仲裁協(xié)議的情況下，法院才可以行使管轄權，這在法律上稱(chēng)為或裁或審原則。

　　【該題針對“經(jīng)濟糾紛的概念與解決途徑”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　10、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 行政拘留，是對違反治安管理的人，依法在短期內限制其人身自由的處罰。

　　【該題針對“法律責任-行政處罰”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　11、

　　【正確答案】 對

　　【該題針對“法的形式”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

初級會(huì )計試題及答案2

　　單項選擇題(本類(lèi)題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)

　　1、 根據個(gè)人所得稅法的規定，下列關(guān)于每次收入的確定中，說(shuō)法不正確的是 ( )。

　　A 、 財產(chǎn)租賃所得以一個(gè)月內取得的收入為一次

　　B 、 稿酬所得以每次出版、發(fā)表取得的收入為一次

　　C 、 特許權使用費所得，以一項特許權的一次許可使用所取得的收入為一次

　　D 、 勞務(wù)報酬屬于同一事項連續取得收入的，以一周內取得的收入為一次

　　答案： D

　　解析： 本題考核個(gè)人所得稅每次收入的確定。勞務(wù)報酬屬于同一事項連續取得收入的，以1個(gè)月內取得的收入為一次。

　　2、 根據 《行政訴訟法》的規定，下列對行政訴訟的表述中，不正確的是 ( )。

　　A 、 當事人先申請行政復議，對行政復議決定不服的，可以在收到行政復議決定書(shū)之日起15 日內向人民法院提起訴訟

　　B 、 當事人先申請行政復議，行政復議機關(guān)逾期不作決定的，申請人可以在復議期滿(mǎn)之日起15 日內向人民法院提起訴訟

　　C 、 當事人直接向人民法院提起訴訟的，應當在知道具體行政行為之日起3個(gè)月內提出，法律另有規定的除外

　　D 、 人民法院接到起訴狀，經(jīng)審查，應當在15 日內決定立案或者裁定不予受理

　　答案： D

　　解析： 【解析】本題考核行政訴訟的相關(guān)規定。人民法院接到起訴狀，經(jīng)審查，應當在7 日內決定立案或者裁定不予受理。原告對裁定不服的，可以提起上訴。

　　3、 某股份公司，20xx年銷(xiāo)售收入為5000萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本及相關(guān)費用3000萬(wàn)元;已知 當年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費為80萬(wàn)元，則企業(yè)在計算所得稅時(shí)，準予扣除的業(yè)務(wù)招待費為 ( )萬(wàn)元。

　　A 、 48

　　B 、 80

　　C 、 25

　　D 、 40

　　答案： C

　　解析： 【解析】本題考核企業(yè)業(yè)務(wù)招待費的扣除。企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè)) 收入的5‰。80×60%=48(萬(wàn)元)，5000×5‰=25(萬(wàn)元)，則稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招 待費為25萬(wàn)元。

　　4、 夏某的日工資為120元，每周工作5天，每天工作8小時(shí)。她在20xx年4月的一個(gè)周 六加班了1天，在清明節法定假期加班了1天。則夏某4月份可以獲得的加班工資為 ( )元。

　　A 、 480

　　B 、 600

　　C 、 720

　　D 、 960

　　答案： B

　　解析： 【解析】本題考核勞動(dòng)報酬的計算。夏某周六加班1天，獲得2倍工資報酬，l20×2=240(元)，法定假日加班獲得3倍工資報酬，l20×3×1=360(元)，因此加班工資一共是240+360=600(元)。

　　5、 下列各項中，關(guān)于印花稅計稅依據說(shuō)法不正確的是 ( )。

　　A 、 借款合同中的借款金額

　　B 、 加工承攬合同中的加工或承攬收入

　　C 、 建筑安裝工程合同中的承包金額

　　D 、 保險合同中的保險標的物的價(jià)值

　　答案： D

　　解析： 本題考核印花稅計稅依據。保險合同的計稅依據為保險合同中的保險費。

　　6、 下列關(guān)于個(gè)人所得稅中“次”的表述，不正確的是 ( )。

　　A 、 同一作品再版所得，應視作另一次稿酬所得計征個(gè)人所得稅

　　B 、 同一作品在報刊上連載取得的收入，以每次連載的收入為一次，計征個(gè)人所得稅

　　C 、 財產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內取得的收入為一次

　　D 、 偶然所得，以每次收入為一次

　　答案： B

　　解析： 【解析】本題考核個(gè)人所得稅中每次收入的確定。同一作品在報刊上連載取得收入，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個(gè)人所得稅。

　　7、 根據 《勞動(dòng)合同法》的規定，以下不屬于勞動(dòng)合同必備條款的是 ( )。

　　A 、 工作地點(diǎn)

　　B 、 勞動(dòng)報酬

　　C 、 社會(huì )保險

　　D 、 福利待遇

　　答案： D

　　解析： 本題考核勞動(dòng)合同必備條款。勞動(dòng)合同應當具備以下條款：(1)用人單位的名稱(chēng)、住所和法定代表人或者主主要負責人;(2)勞動(dòng)者的姓名、住址和居民身份證或者其他有效身份證件號碼：(3)勞動(dòng)合同期限;(4)工作內容和工作地點(diǎn);(5)工作時(shí)間和休息休假; (6)勞動(dòng)報酬;(7)社會(huì )保險;(8)勞動(dòng)保護、勞動(dòng)條件和職業(yè)危害防護;(9)法律、法規規定應當納入勞動(dòng)合同的其他事項。

　　8、 根據消費稅的有關(guān)規定，下列行為中不應繳納消費稅的是 ( )。

　　A 、 進(jìn)口游艇

　　B 、 生產(chǎn)銷(xiāo)售小汽車(chē)

　　C 、 零售化妝品

　　D 、 批發(fā)卷煙

　　答案： C

　　解析： 本題考核消費稅征收范圍�；瘖y品在生產(chǎn)環(huán)節征收消費稅，零售環(huán)節不征收。

　　9、 某青年作家完成一部小說(shuō)，3月份第一次出版獲得稿酬20000元，8月份該小說(shuō)再版獲得稿酬l0000元，該作家兩次所獲稿酬應繳納的個(gè)人所得稅是 ( )元。

　　A 、 3360

　　B 、 4800

　　C 、 3460

　　D 、 4660

　　答案： A

　　解析： 【解析】本題考核稿酬所得的個(gè)人所得稅的計算。(1)同一作品再版取得的所得，應視作另一次稿酬所得計征個(gè)人所得稅;(2)第一次稿酬應納個(gè)人所得稅=20000×(1-20%)×20%×(1-30%)=2240(元);(3)第二次稿酬應納個(gè)人所得稅=10000×(1-20%)×20%×(1-30%)=1120(元);(4)兩次合計=2240+1120=3360(元)。

　　10、 某企業(yè)委托酒廠(chǎng)加工紅酒10箱，該酒無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格，已知委托方提供的原料成本2萬(wàn)元，受托方墊付輔料成本0.5萬(wàn)元，另收取的不含增值稅加工費0.5萬(wàn)元，則該酒廠(chǎng)代收代繳的消費稅為 ( )元。(消費稅稅率為10 %)

　　A 、 2550.25

　　B 、 2833

　　C 、 3333.33

　　D 、 5500

　　答案： C

　　解析： 【解析】本題考核委托加工業(yè)務(wù)應納消費稅的計算。酒廠(chǎng)代收消費稅：(2+0.5+0.5)÷(1-10%)×10%×10000=3333.33(元)。

　　11、根據稅收征收管理法律制度的規定，下列個(gè)人財產(chǎn)中，不適用稅收保全措施的是 ( )。

　　A 、 機動(dòng)車(chē)輛

　　B 、 金銀首飾

　　C 、 古玩字畫(huà)

　　D 、 維持生活必需的住房

　　答案： D

　　解析：本題考核稅收保全措施。稅收保全措施的適用對象有兩大類(lèi)：(1)主體的對象是從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人;(2)物的對象是存款、商品、貨物或者其他財產(chǎn)。個(gè)人及其所撫養家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內。

　　12、 某個(gè)體工商戶(hù)20xx年度的銷(xiāo)售收入為200000元，發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)執行費(業(yè)務(wù)招待費)支出為20xx元，根據個(gè)人所得稅的規定，該個(gè)體工商戶(hù)當年可在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費支出最高為 ( )元。

　　A 、 1000

　　B 、 1200

　　C 、 1500

　　D 、 20xx

　　答案： A

　　解析： 【解析】本題考核個(gè)人所得稅扣除項目的規定。個(gè)體工商戶(hù)每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。發(fā)生額的60%=20xx×60%=1200(元);銷(xiāo)售收入的5‰=200000×5‰=1000(元)，則該個(gè)體工商戶(hù)當年可在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費支出最高為1000(元)。

　　13、 當事人不服人民法院第一審判決的，有權在法定期限內向上一級人民法院提起上訴，該法定期限是指( ) 。

　　A 、 判決書(shū)作出之日起10 日內

　　B 、 判決書(shū)作出之日起15 日內

　　C 、 判決書(shū)送達之目起10 日內

　　D 、 判決書(shū)送達之日起15 日內

　　答案： D

　　解析： 【解析】本題考核上訴的法定期限。當事人不服地方人民法院第一審判決的，有權在判決書(shū)送達之日起l5 日內向上一級人民法院提起上訴。

　　14、 20xx年6月20 日，張某到某家具店購買(mǎi)家具，該家具店故意隱瞞實(shí)情，將一件有隱蔽質(zhì)量問(wèn)題的家具賣(mài)給了張某，張某并未發(fā)現此瑕疵。7月1日，張某的好友到張某家參觀(guān)，無(wú)意中發(fā)現了該問(wèn)題。于是張某8月1日向人民法院起訴了該家具店。根據規定，下述觀(guān)點(diǎn)不正確的是 ( )。

　　A 、 該家具店的行為屬于出售質(zhì)量不合格商品未聲明的行為

　　B 、 訴訟時(shí)效期間自20xx年7月2 日開(kāi)始計算

　　C 、 最長(cháng)訴訟時(shí)效期間自20xx年7月2 日至20xx年7月2 日

　　D 、 張某的訴訟時(shí)效期問(wèn)為1年

　　答案： C

　　解析： 本題考核訴訟時(shí)效的規定。出售質(zhì)量不合格的商品未聲明的，適用于1年的特別訴 訟時(shí)效期間，訴訟時(shí)效期間從當事人知道或者應當知道權利被侵害之日起計算。在本題中，訴訟時(shí)效期間應當從7月2 日開(kāi)始計算，根據規定，從權利被侵害之日起超過(guò)20年的，人民法院不予保護。張某的權利被侵害之日為20xx年6月20 日，因此保護時(shí)效為20xx年6月21日至20xx年6月20 目。

　　15、 下列關(guān)于社會(huì )保險基金管理的說(shuō)法錯誤的是 ( )。

　　A 、 各項社會(huì )保險基金按照社會(huì )保險險種分別建賬、分賬核算

　　B 、 各項社會(huì )保險基金逐步實(shí)行全國統籌

　　C 、 社會(huì )保險基金專(zhuān)款專(zhuān)用

　　D 、 社會(huì )保險基金不得用于興建辦公場(chǎng)所

　　答案： B

　　解析： 【解析】本題考核社會(huì )保險基金管理�；�本養老保險基金逐步實(shí)行全國統籌，其他社會(huì )保險基金逐步實(shí)行省級統籌。

　　16、 下列組織和人員中，不用辦理稅務(wù)登記的是 ( )。

　　A 、 某股份公司

　　B 、 某企業(yè)在外地設立的分支機構

　　C 、 某文化出版社

　　D 、 在集貿市場(chǎng)流動(dòng)賣(mài)菜的農村菜農

　　答案： D

　　解析： 本題考核稅務(wù)登記的范圍。除國家機關(guān)、個(gè)人和無(wú)固定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的流動(dòng)性農村小商販外，凡是從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、負有納稅義務(wù)的納稅人，均應當辦理稅務(wù)登記。

　　17、20xx年5月1日，高某到某酒店應聘工作;5月4 日，高某在酒店老板的蒙騙之下訂立了勞動(dòng)合同，損失了一些勞動(dòng)者應有的權利;20xx年6月1日，有關(guān)部門(mén)裁定高某與酒店訂立的勞動(dòng)合同無(wú)效。勞動(dòng)合同沒(méi)有法律約束力的時(shí)間為 ( )。

　　A 、 20xx年5月1日

　　B 、 20xx年5月4 日

　　C 、 20xx年6月1日

　　D 、 20xx年6月2 日

　　答案： B

　　解析： 【解析】本題考核無(wú)效勞動(dòng)合同的法律后果。無(wú)效勞動(dòng)合同，從訂立起就沒(méi)有法律約束力。

　　18、 下列各項中，不屬于契稅的征稅范圍的是 ( )。

　　A 、 國有土地使用權出讓

　　B 、 土地使用權轉讓

　　C 、 土地使用權的出租

　　D 、 商品房的買(mǎi)賣(mài)

　　答案： C

　　解析： 本題考核契稅的征稅范圍。契稅的征稅范圍為發(fā)生土地使用權和房屋所有權權屬轉移的土地和房屋。土地使用權的出租沒(méi)有發(fā)生土地使用權的權屬轉移，因此不征契稅。

　　19、 下列項目中，不構成個(gè)人所得稅中工資、薪金所得的項目是 ( )。

　　A 、 獎金

　　B 、 年終加薪

　　C 、 獨生子女補貼

　　D 、 加班費

　　答案： C

　　解析： 【解析】本題考核工資薪金所得稅目包括的項目。獨生子女補貼不屬于工資、薪金，不予征收個(gè)人所得稅。

　　20、 下列各項中，不屬于納稅人、扣繳義務(wù)人義務(wù)的是 ( )。

　　A 、 按期辦理稅務(wù)登記，并按規定使用稅務(wù)登記證件

　　B 、 按規定設置賬簿，并正確使用、保管有關(guān)憑證的義務(wù)

　　C 、 授期辦理納稅申報的義務(wù)

　　D 、 受理稅務(wù)行政復議

　　答案： D

　　解析： 【解析】本題考核征納雙方的權利和義務(wù)。選項D屬于稅務(wù)機關(guān)的義務(wù)。

　　21、 下列有關(guān)訴訟時(shí)效的表述中，正確的是 ( )。

　　A 、 訴訟時(shí)效期間從權利人的權利被侵害之日起計算

　　B 、 權利人提起訴訟是訴訟時(shí)效中止的法定事由之一

　　C 、 只有在訴訟時(shí)效期間的最后6個(gè)月內發(fā)生訴訟時(shí)效中止的法定事由，才能中止時(shí)效的進(jìn)行

　　D 、 訴訟時(shí)效中止的法定事由發(fā)生之后，已經(jīng)經(jīng)過(guò)的時(shí)效期間統歸無(wú)效

　　答案： C

　　解析： 【解析】本題考核訴訟時(shí)效的規定。訴訟時(shí)效期間自當事人“知道或應當知道”自己的權利被侵害之日起計算，因此選項A錯誤;權利人提起訴訟是訴訟時(shí)效“ 中斷，，的法定事由之一，因此選項8錯誤;訴訟時(shí)效中止的法定事由發(fā)生之后，以前經(jīng)過(guò)的時(shí)效期間仍然有效，待法定事由消失后，時(shí)效繼續進(jìn)行，因此選項D錯誤。

　　22、 某銅礦20xx年12月份銷(xiāo)售銅礦石原礦4萬(wàn)噸，移送使用入選出精礦1萬(wàn)噸，選礦比為 20 %。已知：該礦山銅礦屬于5等，適用的單位稅額為1.2元/噸。則該銅礦12月份應納資源稅稅額為 ( )萬(wàn)元。

　　A 、 4 .8

　　B 、 5

　　C 、 6

　　D 、 10.8

　　答案： D

　　解析： 【解析】本題考核資源稅的計算。(1)銷(xiāo)售銅礦石原礦應納資源稅稅額=應稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售 數量X適用的定額稅率=4×1.2=4.8(萬(wàn)元);(2)入選精礦的銅礦石原礦應納資源稅稅 額=入選精礦÷選礦比×適用的定額稅率=1-20%X l.2=6(萬(wàn)元);(3)該銅礦12月份應納資源稅稅額=4.8+6=10.8(萬(wàn)元)。

　　23、 勞動(dòng)者因用人單位拖欠勞動(dòng)報酬發(fā)生勞動(dòng)爭議申請仲裁的，應當在仲裁時(shí)效期間內提出。關(guān)于該仲裁時(shí)效期間的下列表述中，正確的是 ( )。

　　A 、 從用人單位拖欠勞動(dòng)報酬之日起1年

　　B 、 從用人單位拖欠勞動(dòng)報酬之日起2年

　　C 、 勞動(dòng)關(guān)系存續期間無(wú)仲裁時(shí)效期間限制

　　D 、 勞動(dòng)關(guān)系終止的自勞動(dòng)關(guān)系終止之日起2年

　　答案： C

　　解析： 【解析】本題考核勞動(dòng)仲裁時(shí)效。勞動(dòng)關(guān)系存續期間因拖欠勞動(dòng)報酬發(fā)生爭議的，勞動(dòng)者申請仲裁不受1年仲裁時(shí)效期間的限制;但是，勞動(dòng)關(guān)系終止的，應當自勞動(dòng)關(guān)系終止之日起1年內提出。

　　24、 根據現行規定，下列各項中，屬于增值稅混合銷(xiāo)售行為的是 ( )。

　　A 、 娛樂(lè )城提供娛樂(lè )服務(wù)的同時(shí)銷(xiāo)售酒水

　　B 、 餐飲公司提供餐飲服務(wù)的同時(shí)又銷(xiāo)售煙酒

　　C 、 建材商店在銷(xiāo)售木質(zhì)地板的同時(shí)并提供安裝服務(wù)

　　D 、 通信公司在提供通訊服務(wù)的同時(shí)又銷(xiāo)售固定電話(huà)

　　答案： C

　　解析： 本題考核增值稅的混合銷(xiāo)售行為。根據規定，選項ABD均屬于營(yíng)業(yè)稅混合銷(xiāo)售行為。 多項選擇題(本類(lèi)題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。)

　　25、公民許某與某醫療中心簽訂協(xié)議，承諾死后將自己的腎臟無(wú)償捐贈給該醫療中心，用于醫學(xué)研究。則下列關(guān)于許某和醫療中心形成的法律關(guān)系的說(shuō)法中，正確的有 ( )。

　　A 、 許某與該醫療中心形成遺贈關(guān)系

　　B 、 該法律關(guān)系的主體是許某與該醫療中心

　　C 、 該法律關(guān)系的內容是許某死后將自己的腎臟無(wú)償捐贈給該醫療中心，用于醫學(xué)研究

　　D 、 該法律關(guān)系的客體是許某的腎臟

　　答案： A,B,C,D

　　解析： 【解析】本題考核法律關(guān)系。

　　26、 下列關(guān)于煙葉稅的表述中，正確的有 ( )。

　　A 、 煙葉稅的征稅范圍包括晾曬煙葉、烤煙葉

　　B 、 煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率為20 %

　　C 、 煙葉稅的計稅依據是納稅人收購煙葉的收購金額

　　D 、 煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購煙葉的當天

　　答案： A,B,C,D

　　解析： 本題考核煙葉稅的規定。

　　27、 下列業(yè)務(wù)中，屬于“營(yíng)改增”征稅范圍的有 ( )。

　　A 、 公路運輸服務(wù)

　　B 、 鐵路運輸服務(wù)

　　C 、 不動(dòng)產(chǎn)租賃

　　D 、 有形動(dòng)產(chǎn)租賃

　　答案： A,B,D

　　解析： 本題考核營(yíng)改增的范圍。根據規定，不動(dòng)產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)尚未納入“營(yíng)改增”范圍。

　　28、 下列費用中，不納入基本醫療保險基金支付范圍的有 ( )。

　　A 、 應當從工傷保險基金中支付的

　　B 、 應當由第三人負擔的

　　C 、 應當由公共衛生負擔的

　　D 、 在境外就醫的

　　答案： A,B,C,D

　　解析： 【解析】本題考核基本醫療保險的規定。

　　29、 根據個(gè)人所得稅法律制度的規定，可以免征或暫免征收個(gè)人所得稅的有 ( )。

　　A 、 個(gè)人取得由單位和個(gè)人共同繳付的失業(yè)保險費

　　B 、 國家發(fā)行的金融債券利息

　　C 、 電視臺購物有獎競猜活動(dòng)所獲獎金

　　D 、 舉報偷稅行為所獲獎金

　　答案： A,B,D

　　解析： 本題考核個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠政策。根據個(gè)人所得稅法的規定，有獎競猜所得獎金屬于偶然所得，應納個(gè)人所得稅。

　　30、 根據票據法律制度的規定，票據持票人應在法定期限內向付款人提示付款。關(guān)于票據提示付款期限的下列表述中，正確的有 ( )。

　　A 、 商業(yè)匯票自到期日起l個(gè)月內提示付款

　　B 、 銀行匯票自出票日起2個(gè)月內提示付款

　　C 、 銀行本票自出票日起2個(gè)月內提示付款

　　D 、 支票自出票日起l0 目?jì)忍崾靖犊?/p>

　　答案： C,D

　　解析： 【解析】本題考核票據的提示付款期限。(1)商業(yè)匯票的提示付款期限為自匯票到期日起10 日內;(2)銀行匯票自出票日起1個(gè)月內提示付款。

　　31、 根據消費稅法律制度的規定，對部分應稅消費品實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結合的復合計稅辦法。下列各項中，屬于實(shí)行復合計稅辦法的消費品有 ( )。

　　A 、 卷煙

　　B 、 煙絲

　　C 、 糧食白酒

　　D 、 薯類(lèi)白酒

　　答案： A,C,D

　　解析： 【解析】本題考核適用復合計稅辦法的消費品。依據稅法規定，只有三種應稅消費品實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結合的復合計稅辦法，它們是卷煙、糧食白酒、薯類(lèi)白酒。

　　32、根據 《仲裁法》和 《民事訴訟法》的規定，下列各項中，正確的有 ( )。

　　A 、 仲裁必須由雙方當事人自愿達成仲裁協(xié)議方可進(jìn)行，而訴訟只要有一方當事人起訴即可進(jìn)行

　　B 、 仲裁實(shí)行一裁終局制度，而訴訟實(shí)行兩審終審制度

　　C 、 仲裁一般不公開(kāi)進(jìn)行，訴訟一般公開(kāi)進(jìn)行

　　D 、 仲裁不實(shí)行回避制度，訴訟實(shí)行回避制度

　　答案： A,B,C

　　解析：本題考核仲裁和民事訴訟的區別。(1)仲裁不公開(kāi)進(jìn)行(當事人協(xié)議公開(kāi)的，可以公開(kāi)進(jìn)行)，而訴訟則采取公開(kāi)審判制度。(2)仲裁員有法定應回避情形時(shí)，當事人有權提出回避申請。因此，選項D錯誤。

　　33、 下列屬于城市維護建設稅計稅依據的有 ( )。

　　A 、 納稅人實(shí)際繳納的增值稅

　　B 、 納稅人實(shí)際繳納的消費稅

　　C 、 納稅人實(shí)際繳納的土地增值稅

　　D 、 納稅人實(shí)際繳納的房產(chǎn)稅

　　答案： A,B

　　解析： 本題考核城建稅的計稅依據。城建稅的計稅依據為納稅人實(shí)際繳納的“三稅”稅額，三稅即增值稅、消費稅、營(yíng)業(yè)稅。

　　34、 下列各項中，屬于增值稅價(jià)外費用的有 ( )。

　　A 、 手續費

　　B 、 返還利潤

　　C 、 違約金

　　D 、 受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅

　　答案： A,B,C

　　解析： 【解析】本題考核增值稅的價(jià)外費用。根據增值稅法律制度的規定，手續費、返還利潤和包裝物租金屬于增值稅價(jià)外費用，應當繳納增值稅：受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅不屬于價(jià)外費用。

　　35、 下列房產(chǎn)中，可以免征房產(chǎn)稅的有 ( )。

　　A 、 軍隊自用的房產(chǎn)

　　B 、 學(xué)校附屬招待所用房

　　C 、 公園自用的房產(chǎn)

　　D 、 個(gè)人所有的營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)

　　答案： A,C

　　解析： 【解析】本題考核房產(chǎn)稅的稅收減免。對于學(xué)校所有的，本身業(yè)務(wù)范圍內使用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，但所屬的招待所應照章納稅。個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，營(yíng)業(yè)用房是要照章納稅的。

　　36、 某煤礦20xx年2月開(kāi)采原煤100萬(wàn)噸、煤礦生產(chǎn)的天然氣30萬(wàn)立方米，當月銷(xiāo)售原煤80萬(wàn)噸，銷(xiāo)售額9600萬(wàn)元;銷(xiāo)售煤礦生產(chǎn)的天然氣25萬(wàn)立方米，銷(xiāo)售額30萬(wàn)元。當地資源稅單位稅額：原煤3元/噸;天然氣適用6 %的稅率。有關(guān)上述情況，下列說(shuō)法正確的有( )。

　　A 、 銷(xiāo)售原煤應納資源稅240萬(wàn)元

　　B 、 銷(xiāo)售原煤應納資源稅300萬(wàn)元

　　C 、 銷(xiāo)售天然氣應納資源稅1.8萬(wàn)元

　　D 、 銷(xiāo)售天然氣應納資源稅為0萬(wàn)元

　　答案： A,D

　　解析： 本題考核資源稅的計算。煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征收資源稅。銷(xiāo)售原煤應納資源稅=80×3=240(萬(wàn)元)。

　　37、 下列關(guān)于試用期的表述中，正確的有 ( )。

　　A 、 勞動(dòng)合同期限3個(gè)月以上不滿(mǎn)1年的，試用期不得超過(guò)1個(gè)月

　　B 、 勞動(dòng)合同期限1年以上不滿(mǎn)3年的，試用期不得超過(guò)2個(gè)月

　　C 、 無(wú)固定期限的勞動(dòng)合同，試用期不得超過(guò)3個(gè)月

　　D 、 3年以上固定期限的勞動(dòng)合同，試用期不得超過(guò)6個(gè)月

　　答案： A,B,D

　　解析： 本題考核勞動(dòng)合同中試用期的規定。勞動(dòng)合同期限3個(gè)月以上不滿(mǎn)l年的，試用期不得超過(guò)l個(gè)月;勞動(dòng)合同期限1年以上不滿(mǎn)3年的，試用期不得超過(guò)2個(gè)月;3年以上固定期限和無(wú)固定期限的勞動(dòng)合同，試用期不得超過(guò)6個(gè)月，所以選項C的表述不正確。

　　38、 下列各項中，屬于應征營(yíng)業(yè)稅的混合銷(xiāo)售的有 ( )。

　　A 、 某臺球廳在提供臺球業(yè)務(wù)的同時(shí)銷(xiāo)售煙酒飲料

　　B 、 娛樂(lè )城提供娛樂(lè )服務(wù)的同時(shí)銷(xiāo)售酒水

　　C 、 某裝飾公司提供房屋裝飾業(yè)務(wù)的同時(shí)向客戶(hù)銷(xiāo)售外購的涂料

　　D 、 某汽車(chē)生產(chǎn)廠(chǎng)銷(xiāo)售汽車(chē)并提供維修服務(wù)

　　答案： A,B,C

　　解析： 【解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅的混合銷(xiāo)售。選項D是增值稅的應稅行為，應繳納增值稅。

　　39、 下列情形中，用人單位應當向勞動(dòng)者每月支付2倍的工資有 ( )。

　　A 、 用人單位提供的勞動(dòng)合同文本未載明勞動(dòng)合同必備條款，給勞動(dòng)者造成損害的

　　B 、 用人單位自用工之日起超過(guò)1個(gè)月不滿(mǎn)1年未與勞動(dòng)者訂立書(shū)面勞動(dòng)合同的

　　C 、 用人單位違反規定不與勞動(dòng)者訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同的

　　D 、 勞動(dòng)合同依法律規定被確認無(wú)效，給勞動(dòng)者造成損害的

　　答案： B,C

　　解析： 【解析】本題考核用人單位訂立勞動(dòng)合同違法的法律責任。選項AD屬于應當承擔賠償責任的情形。

　　判斷題(本類(lèi)題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類(lèi)題最低得分為零分。)

　　40、 非銀行企業(yè)內營(yíng)業(yè)機構之間支付的利息，在計算應納稅所得額時(shí)，可以扣除。 ( )

　　答案： 錯

　　解析： 本題考核業(yè)所得稅前不得扣除的項目。企業(yè)之問(wèn)支付的管理費、企業(yè)內營(yíng)業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業(yè)內營(yíng)業(yè)機構之間支付的利息，不得扣除。

　　4 1、 經(jīng)濟補償金的支付主體只能是用人單位，而違約金的支付主體只能是勞動(dòng)者，賠償金的支付主體可能是用人單位，也可能是勞動(dòng)者。 ( )

　　答案： 對

　　解析： 【解析】本題考核經(jīng)濟補償金的相關(guān)規定。

　　42、 企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照有關(guān)規定繳納的保險費，準予在計算企業(yè)所得稅前扣除。 ( )

　　答案： 對

　　解析： 【解析】本題考核企業(yè)所得稅前扣除項目。

　　43、 個(gè)人社會(huì )保障號碼為公民身份號碼。 ( )

　　答案： 對

　　解析： 【解析】本題考核社會(huì )保險費征繳的規定。

　　44、 納稅人應當在向公安機關(guān)車(chē)輛管理機構辦理車(chē)輛登記注冊時(shí)，繳納車(chē)輛購置稅。 ( )

　　答案： 錯

　　解析： 【解析】本題考核車(chē)輛購置稅的納稅環(huán)節。納稅人應當在向公安機關(guān)車(chē)輛管理機構辦理車(chē)輛登記注冊前，繳納車(chē)輛購置稅。

　　45、 外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙，在計算卷煙消費稅的時(shí)候，可以將生產(chǎn)領(lǐng)用的外購煙絲中已納的消費稅稅款抵扣。 ( )

　　答案： 對

　　解析： 【解析】本題考核消費稅的抵扣。

　　46、 銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額繳存票款的，承兌銀行可以向持票人拒絕付款。 ( )

　　答案： 錯

　　解析： 【解析】本題考核銀行承兌匯票中承兌人的義務(wù)。銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額繳存票款的，承兌銀行仍應向持票人無(wú)條件付款。

　　47、 一票貨物關(guān)稅稅額、進(jìn)口環(huán)節增值稅或者消費稅稅額在人民幣l00元以下的，可以免征關(guān)稅。 ( )

　　答案： 錯

　　解析： 本題考核關(guān)稅的稅收減免。一票貨物關(guān)稅稅額、進(jìn)口環(huán)節增值稅或者消費稅稅額 在人民幣50元以下的，可以免征關(guān)稅。

　　48、 載有兩個(gè)或兩個(gè)以上應適用不同稅目稅率經(jīng)濟事項的同一憑證，分別記載金額的,應別計算應納稅額，相加后按合計稅額貼花;如未分別記載金額的，按稅率高的計貼花。 ( )

　　答案： 對

　　解析： 【解析】本題考核印花稅的計稅依據。

　　49、 議付行議付信用證后，對受益人具有追索權。到期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶(hù)收取議付金額。 ( )

　　答案： 對

　　解析： 【解析】本題考核國內信用證的使用。

　　不定項選擇題(本類(lèi)題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或者一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿(mǎn)分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。)

　　50、根據下列材料，請回答題：

　　20xx年3月1日，A公司為支付貨款，向B公司簽發(fā)一張金額為50萬(wàn)元、見(jiàn)票后1個(gè)月付款的銀行承兌匯票。8公司取得匯票后，將匯票背書(shū)轉讓給C公司。C公司在匯票的背面記載得轉讓’’字樣后，將匯票背書(shū)轉讓給D公司。其后，D公司將匯票背書(shū)轉讓給E公司，但D公司在匯票粘單上記載“只有E公司交貨后，該匯票才發(fā)生背書(shū)轉讓效力”。隨后E公司又將匯票背書(shū)轉讓給F公司。

　　20xx年3月25 日，F公司持匯票向承兌人甲銀行提示承兌，甲銀行以A公司未足額交存票款為由拒絕承兌，且于當日簽發(fā)拒絕證明。

　　20xx年3月27 日，F公司向A、B、C、D、E公司同時(shí)發(fā)出追索通知。

　　關(guān)于D公司背書(shū)所附條件的說(shuō)法中，正確的是 ( )。

　　A 、 D公司背書(shū)附有條件的，應視為拒絕背書(shū)

　　B 、 D公司的背書(shū)行為無(wú)效

　　C 、 D公司的背書(shū)有效，但所附條件不具有票據上的效力

　　D 、 該票據因此無(wú)效

　　答案： C

　　解析： 【解析】D公司背書(shū)所附條件不具有票據上的效力。根據規定，背書(shū)不得附條件，背書(shū)時(shí)附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力。

　　51、 下列關(guān)于行使追索權的說(shuō)法中正確的是 ( )。

　　A 、 由于匯票是被拒絕承兌，而沒(méi)有被拒絕付款，因此F公司不能行使追索權

　　B 、 依照規定，承兌人或者付款人被依法宣告破產(chǎn)的或者因違法被責令終止業(yè)務(wù)活動(dòng)的，持票人可以行使追索權

　　C 、 F公司可以行使追索權

　　D 、 承兌人或者付款人死亡、逃匿的，持票人可以行使追索權

　　答案： B,C,D

　　解析： 【解析】F公司可以行使追索權。根據規定，票據到期日前，持票人對下列情形之一行使追索：(1)匯票被拒絕承兌的;(2)承兌人或者付款人死亡、逃匿的;(3)承兌人或者付款人被依法宣告破產(chǎn)的或者因違法被責令終止業(yè)務(wù)活動(dòng)的。

　　52、 持票人依法行使追索權時(shí)可以請求被追索人支付的金額和費用包括 ( )。

　　A 、 被拒絕付款的票據金額

　　B 、 取得有關(guān)拒絕證明費用

　　C 、 發(fā)出通知書(shū)的費用

　　D 、 票據金額自到期日或者提示付款日起至清償日止，按照中國人民銀行規定的利率計算的利息

　　答案： A,B,C,D

　　解析： 【解析】F公司行使追索權，可以請求被追索人支付下列金額和費用：(1)被拒絕付款的票據金額;(2)票據金額自到期日或者提示付款日起至清償日止，按照中國人民銀行規 定的利率計算的利息;(3)取得有關(guān)拒絕證明和發(fā)出通知書(shū)的費用。

　　53、 F公司可以行使追索權的對象是 ( )。

　　A 、 E公司

　　B 、 B公司

　　C 、 C公司

　　D 、 D公司

　　答案： A,B,D

　　解析： 【解析】根據規定，背書(shū)人應按照匯票的文義，擔保匯票的承兌和付款;匯票不獲承兌和付款時(shí)，背書(shū)人對于被背書(shū)人及其所有后手均負有償還票款的義務(wù)。持票人可以不按照匯票債務(wù)人的先后順序，對其中任何一人、數人或者全體行使追索權。另外根據規定，背書(shū)人在票據上記載“不得轉讓”字樣，其后手再背書(shū)轉讓的，原背書(shū)人對后手的被背書(shū)人不承擔保證責任。本題中，C公司是記載了“不得轉讓”字樣的背書(shū)人，對持票人不承擔票據責任。

　　54、根據下列材料，請回答題：

　　甲公司為生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人) ，主要經(jīng)營(yíng)食品的生產(chǎn)，20xx年2月發(fā)生下列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：

　　( 1)從某農業(yè)生產(chǎn)者處收購花生，開(kāi)具的收購憑證上注明收購價(jià)格為50000元，貨物驗收入庫;支付某運輸企業(yè)運費合計555元(含稅) ，取得合法的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

　　(2)銷(xiāo)售副食品給某商場(chǎng)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款65000元，并收取包裝費585元。

　　(3)銷(xiāo)售副食品給乙公司，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款400000元。委托某運輸企業(yè)運送，甲企業(yè)支付運費合計3000元(含稅) ，并取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

　　(4)從某設備制造公司購進(jìn)檢測設備一臺，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款30000元。

　　(5)購進(jìn)自用貨運卡車(chē)一輛，支付不含稅價(jià)180000元，取得機動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統一發(fā)票。

　　要求： 根據上述資料，分析回答下列小題：

　　下列關(guān)于本題的表述中，正確的是 ( )。

　　A 、 從農業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)免稅農產(chǎn)品，不可以抵扣進(jìn)項稅

　　B 、 銷(xiāo)售貨物時(shí)委托運輸企業(yè)負責運輸，支付的運費可以抵扣進(jìn)項稅

　　C 、 購進(jìn)貨運卡車(chē)自用，不可以抵扣進(jìn)項稅

　　D 、 銷(xiāo)售貨物收取的包裝費屬于價(jià)外費用，需計入銷(xiāo)售額征收增值稅 ’

　　答案： B,D

　　解析：一般納稅人從農業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)免稅農產(chǎn)品，可以按l3%計算抵扣進(jìn)項稅;購進(jìn)貨運卡車(chē)自用，可以抵扣進(jìn)項稅。

　　55、 業(yè)務(wù)1中準予抵扣的進(jìn)項稅是 ( )元。

　　A 、 0

　　B 、 6538.9

　　C 、 6555

　　D 、 6561.1

　　答案： C

　　解析： 購進(jìn)免稅農產(chǎn)品準予抵扣的進(jìn)項稅額=50000×13%+555--(1+11%)×ll%=6555(元)

　　56、 甲公司2月的銷(xiāo)項稅額是 ( )元。

　　A 、 11050

　　B 、 68000

　　C 、 79050

　　D 、 79135

　　答案： D

　　解析： 甲公司2月的銷(xiāo)項稅額=65000×17%+585+(1+17%)X 17%+400000×17%=79135(元)

　　57、 甲公司2月需要繳納的增值稅是 ( )元。

　　A 、 36582 .7

　　B 、 36697

　　C 、 43435

　　D 、 4 1797

　　答案： A

　　解析： 業(yè)務(wù)3可以抵扣的進(jìn)項稅額=3000÷(1+11%)×ll%=297.3(元)業(yè)務(wù)4可以抵扣的進(jìn)項稅=30000×17%=5100(元)業(yè)務(wù)5可以抵扣的進(jìn)項稅=1 80000X 17%=30600(元)可以抵扣的進(jìn)項稅合計=6555+297.3+5100+30600=42552.3(元)甲公司ll月應納增值稅=79135-42552.3=36582.7(元)

　　58、根據下列材料，請回答題：

　　假定某企業(yè)為工業(yè)企業(yè)，20xx年全年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

　　( 1)取得不含稅銷(xiāo)售收入2500萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本1343萬(wàn)元;

　　(2)發(fā)生銷(xiāo)售費用670萬(wàn)元(其中廣告費420萬(wàn)元) ，管理費用400萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費15萬(wàn)元，新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費用100萬(wàn)元) ，財務(wù)費用60萬(wàn)元;

　　(3)稅金160萬(wàn)元(其中增值稅120萬(wàn)元) ;

　　(4)營(yíng)業(yè)外收入70萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元(含通過(guò)公益性社會(huì )團體向貧困山區捐款10萬(wàn)元，支付稅收滯納金6萬(wàn)元) ;

　　(5)計入成本、費用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì )經(jīng)費3萬(wàn)元、支出職工福利費25萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費4萬(wàn)元。

　　下列關(guān)于廣告費和三新技術(shù)開(kāi)發(fā)費用的納稅調整說(shuō)法中，正確的是 ( )。

　　A 、 廣告費可以在本年度應納稅所得額計算中全額扣除

　　B 、 廣告費需要調增應納稅所得額45萬(wàn)元

　　C 、 三新技術(shù)開(kāi)發(fā)費用在本年度應納稅所得額計算中可以加計扣除50 %

　　D 、 三新技術(shù)開(kāi)發(fā)費用在本年度應納稅所得額計算中只能據實(shí)扣除

　　答案： B,C

　　解析： 【解析】廣告費應在銷(xiāo)售收入15%以?xún)仍诒灸甓葥��?shí)扣除，超出部分允許以后年度結轉扣除。則廣告費調增所得額=420-2500×15%=420-375=45(萬(wàn)元);研究開(kāi)發(fā)費用的加 計扣除，是指企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費用，未形成無(wú)形資產(chǎn) 計入當期損益的，在按照規定據實(shí)扣除的基礎上，按照研究開(kāi)發(fā)費用的50%力n計扣除;則三新技術(shù)開(kāi)發(fā)費用加計扣除=100×50%=50(萬(wàn)元)。

　　59、 下列表述中，不正確的是( )。

　　A 、 企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費可以全額在計算應納稅所得額時(shí)扣除

　　B 、 企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費在計算應納稅所得額時(shí)調增所得額6萬(wàn)元

　　C 、 支付的稅收滯納金可以在計算應納稅所得額時(shí)扣除

　　D 、 支付的稅收滯納金不得在計算應納稅所得額時(shí)扣除

　　答案： A,C

　　解析：

初級會(huì )計試題及答案3

　　每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應信息點(diǎn)。多選、錯選、不選均不得分)

　　(1) 根據 《增值稅暫行條例》的規定，下列各項中，不屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為的是( )。

　　A: 將自產(chǎn)的貨物用于非應稅項目

　　B: 將自產(chǎn)的貨物用于投資

　　C: 將購買(mǎi)的貨物用于捐贈

　　D: 將自建的廠(chǎng)房對外轉讓

　　答案:D

　　解析: 選項ABC視同銷(xiāo)售，應繳納增值稅 ;選項D應繳納營(yíng)業(yè)稅。

　　(2)

　　周某原有兩套住房，20xx年8月，出售其中一套，成交價(jià)為70萬(wàn)元 ; 將另一套以市場(chǎng)價(jià)格60萬(wàn)元與謝某的住房進(jìn)行了等價(jià)置換 ;又以100萬(wàn)元價(jià)格購置了一套新住房，已知契稅的稅率為3%。周某計算應繳納的契稅的下列方法中，正確的有( )。

　　A: 100×3%=3(萬(wàn)元)

　　B: (100+60)×3%=4.8(萬(wàn)元)

　　C: (100+70)×3%=5.1(萬(wàn)元)

　　D: (100+70+60)×3%=6.9(萬(wàn)元)

　　答案:A

　　解析:

　　契稅是由承受土地房屋權屬轉移的單位和個(gè)人繳納的 ;對于交換土地使用權或房屋的，交換價(jià)格相等的，免征契稅 ;本題中只有購買(mǎi)新住房需要繳納契稅。

　　(3) 下列各項中，不符合票據和結算憑證填寫(xiě)要求的是( )。

　　A: 票據的出票日期使用阿拉伯數字填寫(xiě)

　　B: 中文大寫(xiě)金額數字書(shū)寫(xiě)中使用繁體字

　　C: 阿拉伯小寫(xiě)金額數字前面，均應填寫(xiě)人民幣符號

　　D: 將出票日期2月12 日寫(xiě)成“零貳月壹拾貳日”

　　答案:A

　　解析: 根據 《支付結算辦法》的規定，票據的出票日期必須用中文大寫(xiě)填寫(xiě)。

　　(4) 關(guān)于銀行卡賬戶(hù)及交易管理要求的下列表述中，不正確的是( )。

　　A: 單位人民幣卡賬戶(hù)的資金一律從其基本存款賬戶(hù)轉賬存入

　　B: 單位外幣卡賬戶(hù)的資金應從其單位的外匯賬戶(hù)轉賬存入

　　C: 單位人民幣卡賬戶(hù)不得存取現金

　　D: 單位人民幣卡賬戶(hù)可以存入銷(xiāo)貨收入

　　答案:D

　　解析:

　　根據規定，單位人民幣卡賬戶(hù)的資金一律從其基本存款賬戶(hù)轉賬存入，不得存取現金，不得將銷(xiāo)貨收入存入單位卡賬戶(hù)。所以選項D錯誤，當選。

　　(5) 關(guān)于勞動(dòng)合同的訂立，下列說(shuō)法中正確的是( )。

　　A: 所有簽訂勞動(dòng)合同的勞動(dòng)者都必須年滿(mǎn)16周歲，有勞動(dòng)權利能力和行為能力

　　B: 用人單位與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系，必須訂立書(shū)面勞動(dòng)合同

　　C:

　　勞動(dòng)者不與用人單位訂立書(shū)面勞動(dòng)合同的，用人單位應當書(shū)面通知勞動(dòng)者終止勞動(dòng)關(guān)系，無(wú)需向勞動(dòng)者支付其實(shí)際工作時(shí)間的勞動(dòng)報酬

　　D:

　　用人單位自用工之日起滿(mǎn)1年未與勞動(dòng)者訂立書(shū)面勞動(dòng)合同的，視為自用工之日起滿(mǎn)1年的當日已經(jīng)與勞動(dòng)者訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同

　　答案:D

　　解析:

　　文藝、體育、特種工藝單位錄用人員，其年齡可以小于16周歲 ;非全日制用工雙方當事人可以訂立口頭協(xié)議 ;勞動(dòng)者不與用人單位訂立書(shū)面勞動(dòng)合同的 ，用人單位應當書(shū)面通知勞動(dòng)者終止勞動(dòng)關(guān)系，無(wú)需向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟補償，但是應當依法向勞動(dòng)者支付其實(shí)際工作時(shí)間的勞動(dòng)報酬。

　　(6) 下列糾紛中，可以適用 《仲裁法》解決的是( )。

　　A: 甲乙之間的土地承包合同糾紛

　　B: 甲乙之間的貨物買(mǎi)賣(mài)合同糾紛

　　C: 甲乙之間的遺產(chǎn)繼承糾紛

　　D: 甲乙之間的勞動(dòng)爭議糾紛

　　答案:B

　　解析:

　　仲裁法的適用范圍是平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛或其他財產(chǎn)糾紛。與人身有關(guān)的糾紛，不適用仲裁法，具有行政管理關(guān)系的勞動(dòng)爭議以及農業(yè)承包合同發(fā)生糾紛可以由法律規定的組織仲裁，但不由仲裁法調整。

　　(7) 下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍，應按規定計算征收土地增值稅的是( )。

　　A: 國有土地使用權轉讓

　　B: 國有土地使用權出讓

　　C: 房地產(chǎn)的繼承

　　D: 房地產(chǎn)的出租

　　答案:A

　　解析:

　　土地增值稅只對轉讓國國有土地使用權的行為征稅，對出讓國有土地的行為不征稅。

　　(8) 個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人每月扣繳稅款上繳國庫的期限為( )。

　　A: 次月3 日

　　B: 次月5 日

　　C: 次月7 日

　　D: 次月10 日

　　答案:C

　　解析: 扣繳義務(wù)人每月扣繳的稅款，應當在次月7 日內繳入國庫。

　　(9)

　　根據企業(yè)所得稅法律制度的規定，下列關(guān)于不同方式下，銷(xiāo)售商品收入金額確定的表述中，正確的是( )。

　　A: 采用商業(yè)折扣方式銷(xiāo)售商品的，按照商業(yè)折扣前的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額

　　B: 采用現金折扣方式銷(xiāo)售商品的，按照現金折扣前的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額

　　C:

　　采用售后回購方式銷(xiāo)售商品的， 按照扣除回購商品公允價(jià)值后的余額確定銷(xiāo)售商品收入金額

　　D:

　　采用以舊換新方式銷(xiāo)售商品的，按照扣除回收商品公允價(jià)值后的余額確定銷(xiāo)售商品收入金額

　　答案:B

　　解析:

　　選項A應按照商業(yè)折扣后的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額。選項C按售價(jià)確認收入，回購的商品作為購進(jìn)商品處理。選項D應當按照銷(xiāo)售商品收入確認條件確認收入，回收的商品作為購進(jìn)商品處理。

　　(10) 下列關(guān)于增值稅的稅務(wù)處理說(shuō)法，不正確的是( )。

　　A: 納稅人兼營(yíng)不同稅率應稅項目對收入劃分不清的，一律從高從重計稅

　　B: 納稅人兼營(yíng)增值稅應稅項目與非應稅項目對收入劃分不清的，一律征收增值稅

　　C: 一項銷(xiāo)售行為既涉及增值稅應稅貨物又涉及非增值稅應稅勞務(wù)是混合銷(xiāo)售

　　D:

　　一般情況下繳納增值稅為主的企業(yè)的混合銷(xiāo)售繳增值稅，繳納營(yíng)業(yè)稅為主的企業(yè)的混合銷(xiāo)售繳營(yíng)業(yè)稅

　　答案:B

　　解析:

　　納稅人兼營(yíng)增值稅應稅項目與非應稅項目未分別核算的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定貨物或者應稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額。

　　(11) 下列項目所包含的進(jìn)項稅額中，不得從銷(xiāo)項稅額中抵扣的是( )。

　　A: 生產(chǎn)過(guò)程中出現的報廢產(chǎn)品

　　B: 用于返修產(chǎn)品修理的易損零配件

　　C: 生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營(yíng)管理的辦公用品

　　D: 生產(chǎn)企業(yè)非正常損失的購進(jìn)貨物

　　答案:D

　　解析: 納稅人非正常損失購進(jìn)貨物的增值稅進(jìn)項稅額，不得抵扣。

　　(12)

　　某企業(yè)占用林地140萬(wàn)平方米建造花園式廠(chǎng)房，所占耕地適用的定額稅率為30元/平方米。該企業(yè)應繳納耕地占用稅( )萬(wàn)元。

　　A: 800

　　B: 1400

　　C: 2100

　　D: 4200

　　答案:D

　　解析:

　　占用林地、牧草地、農田水利用地、養殖水面以及漁業(yè)水域灘涂等其他農用地建房或者從事非農業(yè)建設的，按規定征收耕地占用稅。該企業(yè)建造花園式廠(chǎng)房占地屬于從事非農業(yè)建設，應繳納耕地占用稅=140×30=4200(萬(wàn)元)。

　　(13) 下列各項中，應征收契稅的是( )。

　　A: 法定繼承人承受房屋權屬

　　B: 企業(yè)以行政劃撥方式取得土地使用權

　　C: 承包者獲得農村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權

　　D: 運動(dòng)員因成績(jì)突出獲得國家獎勵的住房

　　答案:D

　　解析: 選項A、C屬于免稅范圍，選項B不屬于契稅征收范圍。

　　(14) 企業(yè)發(fā)生的下列行為中，按規定允許開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的是( )。

　　A: 商業(yè)企業(yè)零售煙酒

　　B: 小規模納稅人銷(xiāo)售貨物

　　C: 銷(xiāo)售免稅的貨物

　　D: 服裝廠(chǎng)向商場(chǎng)銷(xiāo)售服裝

　　答案:D

　　解析:

　　商業(yè)企業(yè)零售煙酒，小規模納稅人銷(xiāo)售貨物，銷(xiāo)售免稅的貨物均屬不得開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的情況。

　　(15) 關(guān)于托收承付結算方式使用要求的下列表述中，不正確的是( )。

　　A: 托收承付只能用于異地結算

　　B: 收付雙方使用托收承付結算方式必須簽有合法的購銷(xiāo)合同

　　C:

　　收款人對同一付款人發(fā)貨托收累計3次收不回貸款的，收款人開(kāi)戶(hù)銀行暫停收款人辦理所有托收業(yè)務(wù)

　　D: 付款人累計3次提出無(wú)理拒付的，付款人開(kāi)戶(hù)銀行應暫停其向外辦理托收

　　答案:C

　　解析:

　　根據規定，收款人對同一付款人發(fā)貨托收累計3次收不回貨款的， 收款人開(kāi)戶(hù)銀行應暫停收款人“ 向該付款人”辦理托收 ;付款人累計3次提出無(wú)理拒付的，付款人開(kāi)戶(hù)銀行應暫停其向外辦理托收。選項C說(shuō)“暫停收款人辦理所有托收業(yè)務(wù)”不正確。

　　(16)

　　某企業(yè)劉某的月工資為5000元，當地社會(huì )平均工資為3000元，劉某個(gè)人醫療保險賬戶(hù)每月的儲存額為( )。

　　A: 90元

　　B: 100元

　　C: 190元

　　D: 114元

　　答案:C

　　解析:

　　劉某每月從工資中扣除5000×2%=100(元)存人醫療保險個(gè)人賬戶(hù) ;單位每月繳費中轉人劉某個(gè)人賬戶(hù)額=5000×6%×30%=90(元) ;劉某個(gè)人醫療保險賬戶(hù)每月的儲存額=100+90=190(元)。

　　(17)

　　某公司外購一專(zhuān)利權，使用期限為6年，該公司為此支付價(jià)款和稅費600萬(wàn)元。同時(shí)，該公司自行開(kāi)發(fā)一商標權，開(kāi)發(fā)費用為500萬(wàn)元，則專(zhuān)利權和商標權所支付的費用 ，該公司應當每年攤銷(xiāo)費用合計為( )萬(wàn)元。

　　A: 100

　　B: 150

　　C: 110

　　D: 183.33

　　答案:B

　　解析:

　　專(zhuān)用權按6年攤銷(xiāo)，商標權按10年攤銷(xiāo)。每年應攤銷(xiāo)金額=600÷6+500÷ 10=150(萬(wàn)元)。

　　(18) 在下列法的各項分類(lèi)中，以法的內容所做的分類(lèi)是( )。

　　A: 成文法和不成文法

　　B: 實(shí)體法和程序法

　　C: 根本法和普通法

　　D: 公法和私法

　　答案:B

　　解析: 根據法的內容可以分為實(shí)體法和程序法。

　　(19)

　　某食品加工企業(yè)為小規模納稅人。2月份取得銷(xiāo)售收入32960元 ;直接從農戶(hù)購入農產(chǎn)品價(jià)值640元，該企業(yè)當月應繳納的增值稅稅額為( )元。

　　A: 480

　　B: 597.6

　　C: 872.6

　　D: 960

　　答案:D

　　解析:

　　小規模納稅人的進(jìn)項稅額不得抵扣 ;應納增值稅額=32960/(1+3%)×3%=960(元)。

　　(20)下列各項中，不需要辦理稅務(wù)登記的是( )。

　　A: 從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位

　　B: 取得工資、薪金的個(gè)人

　　C: 企業(yè)在外地設立的分支機構

　　D: 個(gè)體工商戶(hù)

　　答案:B

　　解析:稅務(wù)登記范圍包括 ：企業(yè)，企業(yè)在外地設立的分支機構和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所，個(gè)體工商戶(hù)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位，都應當辦理稅務(wù)登記。

　　(21) 納稅人承包的工程跨省、自治區、直轄市的，應向其( )主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

　　A: 機構所在地

　　B: 勞務(wù)發(fā)生地

　　C: 居住地

　　D: 注冊地

　　答案:A

　　解析:

　　納稅人承包的工程跨省、自治區、直轄市的，應向其機構所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

　　(22) 下列項目中，不屬于稿酬所得的是( )。

　　A: 書(shū)畫(huà)作品發(fā)表的所得

　　B: 文學(xué)作品發(fā)表的所得

　　C: 攝影作品發(fā)表的所得

　　D: 手稿原件拍賣(mài)所得

　　答案:D

　　解析: 手稿原件拍賣(mài)所得屬于財產(chǎn)轉讓所得。

　　(23) 下列關(guān)于應稅消費品銷(xiāo)售額的表述中，不正確的有( )。

　　A: 應稅消費品銷(xiāo)售額包括向購買(mǎi)方收取的增值稅稅款

　　B: 納稅人自產(chǎn)自用應稅消費品，按照納稅人生產(chǎn)的同類(lèi)消費品的銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售額

　　C: 隨同從價(jià)計征應稅消費品出售的包裝物，無(wú)論是否單獨計價(jià)，均應并應并入銷(xiāo)售額

　　D:

　　對因逾期未收回的包裝物不再退還的或者已收取的時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的押金，應并入應稅消費品的銷(xiāo)售額

　　答案:A

　　解析:

　　根據消費稅法律制度的規定，應稅消費晶銷(xiāo)售額不包括向購買(mǎi)方收取的增值稅稅款。

　　(24) 個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人不包括( )。

　　A: 國有獨資公司

　　B: 個(gè)人獨資企業(yè)投資者

　　C: 合伙企業(yè)合伙人

　　D: 股份有限公司總經(jīng)理

　　答案:A

　　解析:

　　個(gè)人所得稅的納稅人包括中國公民、個(gè)體工商戶(hù)、個(gè)人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，也包括外籍人員、港澳臺同胞。國有獨資公司是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

　　(25)

　　某企業(yè)雇員王某20xx年12月29 日與企業(yè)解除勞動(dòng)合同關(guān)系，王某在該企業(yè)工作年限為9年，領(lǐng)取經(jīng)濟補償金88500元，領(lǐng)取12月工資3500元，已知當地上年度職工年平均工資為10000元，王某12月應繳納的個(gè)人所得稅為( )元。

　　A: 4500

　　B: 4410 .O1

　　C: 3525

　　D: 1755

　　答案:D

　　解析:

　　個(gè)人因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補償收入( 包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟補償金、生活補助費和其他補助費用)，其收入在當地上年職工平均工資3倍數額以?xún)鹊牟糠�，免征個(gè)人所得稅 ;超過(guò)3倍數額部分的一次性補償收入，可視為一次取得數月的工資、薪金收入，允許在一定期限內平均計算。方法為 ：以超過(guò)3倍數額部分的一次性補償收入，除以個(gè)人在本企業(yè)的工作年限數(超過(guò)12年的按12年計算)，以其商數作為個(gè)人的月工資、薪金收入，按照稅法規定計算繳納個(gè)人所得稅{[(88500-30000)÷9-3500]×10%-105}×9+ (3500-3500)×3%=1755(元)。

　　(26) 下列業(yè)務(wù)中，屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的是( )。

　　A: 體育部門(mén)舉辦球賽

　　B: 商店銷(xiāo)售集郵商品

　　C: 銀行銷(xiāo)售金銀商品

　　D: 電信公司銷(xiāo)售移動(dòng)電話(huà)

　　答案:A

　　解析:

　　根據營(yíng)業(yè)稅和增值稅法律制度的規定，選項A為營(yíng)業(yè)稅征稅范圍 ;選項B、C、D為增值稅征收范圍。

　　(27)根據企業(yè)所得稅法律制度的規定，下列關(guān)于非居民企業(yè)的表述中，正確的是( )。

　　A: 在境外成立的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)

　　B: 在境內成立但有來(lái)源于境外所得的企業(yè)屬于非居民企業(yè)

　　C: 依照外國法律成立，實(shí)際管理機構在中國境內的企業(yè)屬于非居民企業(yè)

　　D:

　　依照外國法律成立，實(shí)際管理機構不在中國境內但在中國境內設立機構、 場(chǎng)所的企業(yè)屬于非居民企業(yè)

　　答案:D

　　解析:選項A在境外成立的企業(yè)，范圍過(guò)于寬泛。選項B、C為居民企業(yè)。非居民企業(yè)是指依照外國(地區)法律成立且實(shí)際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場(chǎng)所的，或者在中國境內未設立機構、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國境內所得的企業(yè)。

　　(28)

　　某公司20xx年5月1 日以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)使用，租期1年，支付租金12萬(wàn)元。當年企業(yè)應納稅所得額時(shí)應扣除的租賃費用為( )萬(wàn)元。

　　A: 2

　　B: 8

　　C: 12

　　D: 14

　　答案:B

　　解析: 當年企業(yè)應納稅所得額時(shí)應扣除的租賃費用12÷ 12×8=8(萬(wàn)元)。

　　(29) 關(guān)于國內信用證特征的表述中，不符合法律規定的是( )。

　　A: 國內信用證為不可撤銷(xiāo)信用證

　　B: 受益人可以將國內信用證權利轉讓給他人

　　C: 國內信用證結算方式只適用于國內企業(yè)商品交易的貨款結算

　　D: 國內信用證只能用于轉賬結算，不得支取現金

　　答案:B

　　解析:

　　我國信用證為不可撤銷(xiāo)、不可轉讓的跟單信用證。不可轉讓信用證，是指受益人不能將信用證的權利轉讓給他人的信用證。

　　(30)

　　某外貿公司7月從某地板生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)實(shí)木地板50箱用于出口，取得生產(chǎn)企業(yè)開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票，注明共計支付的價(jià)稅合計金額118.72萬(wàn)元，支付購買(mǎi)實(shí)木地板的運輸費用1.2萬(wàn)元，該批實(shí)木地板出口銷(xiāo)售時(shí)取得金額220.6萬(wàn)元。實(shí)木地板生產(chǎn)企業(yè)適用的增值稅稅率17%，消費稅稅率5%。外貿公司出口該批實(shí)木地板應退的消費稅是( )。

　　A: 3.6萬(wàn)元

　　B: 4 .72萬(wàn)元

　　C: 4 .87萬(wàn)元

　　D: 5.07萬(wàn)元

　　答案:D

　　解析: 應退消費稅稅額=118 .72÷(1+17%)×5%=5.07(萬(wàn)元)。

　　多項選擇題 (每小題備選答案中。有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分)

　　(31) 根據支付結算辦法的規定，下列各項中，符合支付結算基本要求的有( )。

　　A:

　　單位、個(gè)人和銀行辦理支付結算，必須使用按中國人民銀行統一規定印制的票據和結算憑證

　　B: 單位、個(gè)人和銀行應當按照 《人民幣銀行結算賬戶(hù)管理辦法》的規定開(kāi)立、使用賬戶(hù)

　　C: 票據和結算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實(shí)，不得偽造、變造

　　D:

　　填寫(xiě)票據和結算憑證應當規范，做到要素齊全，數字正確，字跡清晰，不錯不漏，不潦草，防止涂改

　　答案:A,B,C,D

　　解析: 選項ABCD均是辦理支付結算的基本要求。

　　(32)

　　根據 《人民幣銀行結算賬戶(hù)管理辦法》的規定，存款人有下列情形之一的，可以在異地開(kāi)立有關(guān)銀行結算賬戶(hù)的有( )。

　　A: 營(yíng)業(yè)執照注冊地與經(jīng)營(yíng)地不在同一行政區域(跨省、市、縣)需要開(kāi)立基本存款賬戶(hù)的

　　B: 辦理異地借款和其他結算需要開(kāi)立一般存款賬戶(hù)的

　　C: 存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構發(fā)生的收入匯繳或業(yè)務(wù)支出需要開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶(hù)的

　　D: 異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶(hù)的

　　答案:A,B,C,D

　　解析: 除所述四項外，自然人根據需要也可以在異地開(kāi)立個(gè)人銀行結算賬戶(hù)。

　　(33)

　　按照稅法規定，納稅人在辦理土地增值稅納稅申報時(shí)，應向稅務(wù)機關(guān)提交的資料有( )。

　　A: 房屋及建筑物產(chǎn)權、土地使用權證書(shū)

　　B: 土地使用權轉讓、房屋買(mǎi)賣(mài)合同

　　C: 房地產(chǎn)評估報告

　　D: 其他與轉讓房地產(chǎn)有關(guān)的資料

　　答案:A,B,C,D

　　解析:

　　納稅人應在轉讓房地產(chǎn)合同簽訂后7 日內，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報，并向稅務(wù)機關(guān)提交房屋及建筑物產(chǎn)權、土地使用權證書(shū)，土地轉讓、房產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)合同、房地產(chǎn)評估報告及其他與轉讓房地產(chǎn)有關(guān)的資料， 然后在稅務(wù)機關(guān)規定的期限內繳納土地增值稅。

　　(34) 關(guān)于城市維護建設稅的適用稅率，下列表述正確的有( )。

　　A: 按納稅人所在地區的不同，設置了三檔地區差別比例稅率

　　B: 由受托方代收、代扣“三稅” 的，可按納稅人所在地的規定稅率就地繳納城市維護建設稅

　　C:

　　流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無(wú)固定納稅地點(diǎn)的納稅人可按納稅人繳納“三稅”所在地的規定稅率就地繳納城市維護建設稅

　　D:

　　城市維護建設稅的稅率是指納稅人應繳納的城建稅稅額與納稅人實(shí)際繳納的“三稅”稅額之間的比例

　　答案:A,C,D

　　解析:

　　由受托方代收、代扣“三稅” 的，可按納稅人繳納“三稅”所在地的規定稅率就地繳納城市維護建設稅。

　　(35) 依據企業(yè)所得稅法的規定，判定居民企業(yè)的標準有( )。

　　A: 登記注冊地標準

　　B: 所得來(lái)源地標準

　　C: 經(jīng)營(yíng)行為實(shí)際發(fā)生地標準

　　D: 實(shí)際管理機構所在地標準

　　答案:A,D

　　解析:

　　居民企業(yè)，是指依法在中國境內成立，或者依照外國(地區)法律成立但實(shí)際管理機構在中國境內的企業(yè)。

　　(36) 下列消費品中，征收消費稅的有( )。

　　A: 電池

　　B: 葡萄酒

　　C: 成套化妝品

　　D: 涂料

　　答案:A,B,C,D

　　解析:

　　根據消費稅法律制度的規定，葡萄酒和成套化妝品屬于消費稅征收范圍，自20xx年2月1日起將電池、涂料列入消費稅征收范圍。

　　(37) 在計算應納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除的有( )。

　　A: 稅收滯納金

　　B: 被沒(méi)收財物的損失

　　C: 法定比例范圍內的公益性捐贈支出

　　D: 向投資者支付的股息

　　答案:A,B,C

　　解析: 規定比例范圍內的公益性捐贈支出，可以扣除。

　　(38)下列各項中，屬于民事責任的形式的有( )。

　　A: 賠償損失

　　B: 警告

　　C: 返還財產(chǎn)

　　D: 沒(méi)收違法所得

　　答案:A,C

　　解析:選項B、D屬于行政責任。

　　(39) 下列各項中，屬于違反支付結算規定的行為有( )。

　　A: 企業(yè)法人內部獨立核算的單位以其名義在銀行開(kāi)立基本存款賬戶(hù)

　　B: 單位簽發(fā)沒(méi)有真實(shí)債權債務(wù)關(guān)系的商業(yè)承兌匯票

　　C: 銀行辦理空頭匯款

　　D: 單位簽發(fā)沒(méi)有資金保證的支票

　　答案:B,C,D

　　解析: 企業(yè)內部獨立核算單位可以開(kāi)立基本存款賬戶(hù)。

　　(40)根據民事訴訟法律制度的規定，下列關(guān)于執行啟動(dòng)方式的表述中，正確的有( )。

　　A:

　　發(fā)生法律效力的民事判決、裁定，一方拒絕履行的，對方當事人可以向人民法院申請執行

　　B: 發(fā)生法律效力的民事判決、裁定，一方拒絕履行的，可以由審判員移送執行員執行

　　C:

　　調解書(shū)和其他應當由人民法院執行的法律文書(shū)，一方拒絕履行的，對方當事人可以向人民法院申請執行

　　D:

　　調解書(shū)和其他應當由人民法院執行的法律文書(shū)，一方拒絕履行的，可以由審判員移送執行員執行

　　答案:A,B,C

　　解析:發(fā)生法律效力的民事判決、裁定可由對方當事人向法院申請執行，也可由審判員移送執行員執行 ;而調解書(shū)和其他應當由人民法院執行的法律文書(shū)只能由對方當事人向法院申請執行。

　　(41)下列個(gè)人收入應計入職工基本養老保險繳費工資基數的有( )。

　　A: 工資

　　B: 用人單位與員工解除勞動(dòng)關(guān)系時(shí)支付的一次性補償

　　C: 津貼

　　D: 勞動(dòng)保護費

　　答案:A,C

　　解析:繳費工資基數，一般為職工本人上一年度月平均工資。月平均工資按照國家統計局規定列入工資總額統計的項目計算，包括工資、獎金、津貼、補貼等收入，不包括用人單位承擔或者支付給員工的社會(huì )保險費、勞動(dòng)保護費、福利費、用人單位與員工解除勞動(dòng)關(guān)系時(shí)支付的一次性補償以及計劃生育費用等其他不屬于工資的費用。

　　(42) 下列關(guān)于存款人申請開(kāi)立銀行結算賬戶(hù)名稱(chēng)的表述中，正確的有( )。

　　A: 單位開(kāi)立銀行結算賬戶(hù)的名稱(chēng)應與其提供的申請開(kāi)戶(hù)的證明文件的名稱(chēng)全稱(chēng)一致

　　B: 有字號的個(gè)體工商戶(hù)開(kāi)立銀行結算賬戶(hù)的名稱(chēng)，應與其營(yíng)業(yè)執照的字號相一致

　　C:

　　無(wú)字號的個(gè)體工商戶(hù)開(kāi)立銀行結算賬戶(hù)的名稱(chēng)，由“個(gè)體戶(hù)”字樣和營(yíng)業(yè)執照記載的經(jīng)營(yíng)者姓名組成

　　D: 自然人開(kāi)立銀行結算賬戶(hù)的名稱(chēng)，應與其提供的有效身份證件中的名稱(chēng)全稱(chēng)一致

　　答案:A,B,C,D

　　解析: 選項ABCD均是對開(kāi)戶(hù)名稱(chēng)的基本要求。

　　(43) 下列有關(guān)銀行賬戶(hù)的表述中，正確的有( )。

　　A: 一個(gè)單位只能在一家銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶(hù)

　　B: 一個(gè)單位可以在多家銀行開(kāi)立多個(gè)專(zhuān)用存款賬戶(hù)

　　C: 現金繳存可以通過(guò)一般存款賬戶(hù)辦理

　　D: 現金支付不能通過(guò)一般存款賬戶(hù)辦理

　　答案:A,B,C

　　解析: 一般存款賬戶(hù)只能辦理現金繳存，不能辦理現金支取。

　　(44) 下列各項所得中，應征個(gè)人所得稅的有( )。

　　A: 民政部門(mén)支付給個(gè)人的生活困難補助

　　B: 稿酬所得

　　C: 勞務(wù)報酬所得

　　D: 保險賠款

　　答案:B,C

　　解析: 民政部門(mén)支付給個(gè)人的生活困難補助和保險賠款，免征個(gè)人所得稅。

　　(45) 根據支付結算法律制度的規定，下列各項中，囑于無(wú)效票據的有( )。

　　A: 更改出票金額的票據

　　B: 更改出票日期的票據

　　C: 更改收款人名稱(chēng)的票據

　　D: 金額中文大寫(xiě)與數碼記載不一致的票據

　　答案:A,B,C,D

　　解析: (1)

　　選項A、B、C ：票據的出票金額、出票日期和收款人名稱(chēng)不得更改，更改的票據無(wú)效

　　(2)選項D ：票據金額以中文大寫(xiě)和阿拉伯數碼同時(shí)記載，二者必須一致，不一致的票據無(wú)效。

　　(46) 根據企業(yè)所得稅法律制度的規定，以下保險費可在企業(yè)所得稅前扣除的有( )。

　　A: 企業(yè)為其職工支付的國務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)規定的補充養老保險費

　　B: 企業(yè)為其職工支付的省級-府規定標準的基本醫療保險費

　　C: 企業(yè)為其投資者或者職工支付的商業(yè)養老分紅型保險費

　　D: 企業(yè)為其投資者或者職工支付的家庭財產(chǎn)保險費

　　答案:A,B

　　解析:

　　企業(yè)依照國務(wù)院主管部門(mén)或者省級-府規定的范圍和標準為其職工支付的“五險一金”，準予扣除 ;企業(yè)為投資者或者職工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，在國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門(mén)規定的范圍和標準內的，準予扣除。

　　(47)

　　根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務(wù)機關(guān)在對納稅人進(jìn)行發(fā)票檢查中有權采取的措施有( )。

　　A: 調出發(fā)票查驗

　　B: 查閱、復制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料

　　C: 向當事人各方詢(xún)問(wèn)與發(fā)票有關(guān)的問(wèn)題和情況

　　D: 檢查領(lǐng)購、開(kāi)具和保管發(fā)票的情況

　　答案:A,B,C,D

　　解析:

　　稅務(wù)機關(guān)在發(fā)票管理中有權進(jìn)行下列檢查 ：(1)檢查印制、領(lǐng)購、開(kāi)具、取得和保管發(fā)票的情況 ;(2)調出發(fā)票查驗 ;(3)查閱、復制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料 ;

　　(4) 向當事各方詢(xún)問(wèn)與發(fā)票有關(guān)的問(wèn)題和情況;(5)在查處發(fā)票案件時(shí)，對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復制。

　　(48) 增值稅的計稅依據銷(xiāo)售額中，價(jià)外費用不包含的項目有( )。

　　A: 包裝物租金

　　B: 委托加工應稅消費品代收代繳的消費稅

　　C: 增值稅款

　　D: 包裝費、裝卸費

　　答案:B,C

　　解析:

　　增值稅應稅銷(xiāo)售額中的價(jià)外費用不包括稅法規定的代墊運費、增值稅和委托加工應稅消費品代收代繳的消費稅。

　　(49) 職工有規定情形的，不得享受當年的年休假。這些情形包括( )。

　　A: 職工依法享受寒暑假，其休假天數多于年休假天數的

　　B: 累計工作滿(mǎn)1年不滿(mǎn)10年的職工，請病假累計2個(gè)月以上的

　　C: 累計工作滿(mǎn)10年不滿(mǎn)20年的職工，請病假累計3個(gè)月以上的

　　D: 累計工作滿(mǎn)20年以上的職工，請病假累計4個(gè)月以上的

　　答案:A,B,C,D

　　解析:

　　(50)

　　城鎮居民基本醫療保險實(shí)行個(gè)人繳費和-府補貼相結合。下列人員中的個(gè)人繳費部分，由-府給予補貼的有( )。

　　A: 享受最低生活保障的人

　　B: 喪失勞動(dòng)能力的殘疾人

　　C: 低收入家庭60周歲以上的老年人

　　D: 低收入家庭中未成年人

　　答案:A,B,C,D

　　解析:

　　享受最低生活保障的人、喪失勞動(dòng)能力的殘疾人、低收入家庭60周歲以上的老年人和未成年人等所需個(gè)人繳費部分，由-府給予補貼。

　　(51) 下列關(guān)于增值稅的計稅銷(xiāo)售額規定，說(shuō)法不正確的有( )。

　　A: 以物易物方式銷(xiāo)售貨物，由多交付貨物的一方以?xún)r(jià)差計算繳納增值稅

　　B:

　　以舊換新方式銷(xiāo)售貨物，以實(shí)際收取的不含增值稅的價(jià)款計算繳納增值稅(金銀首飾除外)

　　C: 現金折扣方式銷(xiāo)售貨物，以扣除折扣額后的金額計算繳納增值稅

　　D: 銷(xiāo)售折扣方式銷(xiāo)售貨物，分別開(kāi)具發(fā)票的，不得從計稅銷(xiāo)售額中扣減折扣額

　　答案:A,B,C

　　解析:

　　以物易物方式銷(xiāo)售貨物，雙方是既買(mǎi)又賣(mài)的業(yè)務(wù)，分別按購銷(xiāo)業(yè)務(wù)處理 ;以舊換新業(yè)務(wù)中，只有金銀首飾以舊換新，按實(shí)際收取的不含增值稅的價(jià)款計稅， 其他貨物以舊換新均以新貨物不含稅價(jià)計稅，不得扣減舊貨物的收購價(jià)格�，F金折扣額不得從銷(xiāo)售額中扣減。

　　(52) 企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的有( )。

　　A: 種植花卉

　　B: 種植茶

　　C: 海水養殖

　　D: 內陸養殖

　　答案:A,B,C,D

　　解析:

　　(53) 房產(chǎn)稅的計稅依據包括( )。

　　A: 房產(chǎn)凈值

　　B: 租金收入

　　C: 房產(chǎn)市價(jià)

　　D: 房產(chǎn)余值

　　答案:B,D

　　解析:

　　從價(jià)計征的房產(chǎn)稅，是以房產(chǎn)余值為計稅依據。房產(chǎn)出租的， 以房屋出租取得的租金收入為計稅依據，計繳房產(chǎn)稅。

　　(54)

　　經(jīng)甲演出公司聯(lián)系協(xié)商，某歌舞團在乙劇院進(jìn)行演出，由乙劇院代售門(mén)票，乙劇院代售門(mén)票收入88萬(wàn)元。根據協(xié)議，歌舞團支付給甲演出公司中介費10萬(wàn)元，支付給乙劇院場(chǎng)租費8萬(wàn)元。對上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的有( )。

　　A: 乙劇院自行申報繳納營(yíng)業(yè)稅0.4萬(wàn)元

　　B: 歌舞團自行申報繳納營(yíng)業(yè)稅3.5萬(wàn)元

　　C: 歌舞團應納營(yíng)業(yè)稅2.1萬(wàn)元，由乙劇院代扣代繳

　　D: 歌舞團應納營(yíng)業(yè)稅2.64萬(wàn)元，由乙劇院代扣代繳

　　答案:A,C

　　解析:

　　演出業(yè)務(wù)的納稅人是指進(jìn)行演出的單位和個(gè)人，包括組織演出的經(jīng)紀人和以非租賃方式提供演出場(chǎng)所的單位和個(gè)人。單位或個(gè)人進(jìn)行演出由他人售票的，其應納營(yíng)業(yè)稅以售票者為扣繳義務(wù)人 ;單位或個(gè)人進(jìn)行演出，以全部票價(jià)收入或包場(chǎng)收入減去付給提供演出場(chǎng)所的演出公司或者經(jīng)紀人的費用后的余額為營(yíng)業(yè)額�！氨硌荨睉�按“文化體育業(yè)——文化業(yè)”稅目征稅 ;提供演出場(chǎng)所的單位按“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目征稅 ;經(jīng)紀人的收入按“服務(wù)業(yè)——代理業(yè)”稅目征稅。歌舞團演出按照文化業(yè)計征營(yíng)業(yè)稅，其稅款由劇院代扣代繳。被代扣代繳營(yíng)業(yè)稅=(88-10-8)× 3%=2.1(萬(wàn)元) ;乙劇院取得場(chǎng)租收入，應自行申報繳納“租賃業(yè)”營(yíng)業(yè)稅=8×5%=0.4(萬(wàn)元)。

　　(55) 根據增值稅法律制度的規定，下列各項中被認定為小規模納稅人的有( )。

　　A: 年不合稅銷(xiāo)售額在50萬(wàn)元以上，從事貨物生產(chǎn)的納稅人

　　B: 年不合稅銷(xiāo)售額在80萬(wàn)元以上，從事貨物批發(fā)的納稅人

　　C: 年不舍稅銷(xiāo)售額在80萬(wàn)元以下，從事貨物零售的納稅人

　　D: 年不含稅銷(xiāo)售額在20萬(wàn)元以下，從事貨物生產(chǎn)的納稅人

　　答案:C,D

　　解析:

　　認定小規模納稅人的具體年應稅銷(xiāo)售額的標準為 ：(1)從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應稅銷(xiāo)售額在50萬(wàn)元以下的。以從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務(wù)為主，是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額占年應稅銷(xiāo)售額的比重在50% 以上。(2)除上述規定以外的納稅人，年應稅銷(xiāo)售額在80萬(wàn)元以下的。

　　(56)

　　符合條件的小型微利企業(yè)減按20% 的稅率征收企業(yè)所得稅。對于工業(yè)企業(yè)小型微利企業(yè)的判斷標準是( )。

　　A: 年度應納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元

　　B: 從業(yè)人數不超過(guò)100人

　　C: 從業(yè)人數不超過(guò)80人

　　D: 資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元

　　答案:A,B,D

　　解析:

　　工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元，可以認定為小型微利企業(yè)。

　　(57) 下列費用中不得從生育保險基金中支付的有( )。

　　A: 因醫療事故而發(fā)生的醫療費用

　　B: 在非定點(diǎn)醫療機構檢查、分娩而發(fā)生的醫療費用

　　C: 嬰兒所發(fā)生的各項費用

　　D: 實(shí)施人類(lèi)輔助生殖術(shù)所發(fā)生的醫療費用

　　答案:A,B,C,D

　　解析:

　　生育保險基金不予支付的費用包括 ：(1)違反國家或本統籌地區計劃生育規定而發(fā)生的醫療費用 ;(2)因醫療事故而發(fā)生的醫療費用;(3)在非定點(diǎn)醫療機構檢查、分娩而發(fā)生的醫療費用 ;(4)按照規定應當由職工個(gè)人負擔的醫療費用 ;(5)嬰兒所發(fā)生的各項費用 ;(6)超過(guò)定額、限額標準之外的各項費用;(7)不具備衛生行政部門(mén)規定的剖腹產(chǎn)手術(shù)條件，但女職工個(gè)人要求實(shí)施剖腹產(chǎn)手術(shù)而超出自然分娩定額標準的醫療服務(wù)費用 ;(8)實(shí)施人類(lèi)輔助生殖術(shù)(如試管嬰兒)所發(fā)生的醫療費用。

　　(58) 企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方的業(yè)務(wù)往來(lái)處理，下列說(shuō)法中符合企業(yè)所得稅法規定的有( )。

　　A:

　　不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權按照合理方法調整

　　B:

　　企業(yè)可以提出與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來(lái)的定價(jià)原則和計算方法，稅務(wù)機關(guān)與企業(yè)協(xié)商、確認后，達成預約定價(jià)安排

　　C:

　　企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來(lái)資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實(shí)反映其關(guān)聯(lián)往來(lái)情況的，稅務(wù)機關(guān)有權依法核定其應納稅所得額

　　D:

　　企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的的安排而減少其應納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權按照合理方法調整