出納有哪些崗位職責
1.嚴格執行現金管理制度和銀行結算制度
(1)管理庫存現金。掌握每天庫存金額，不得超過(guò)銀行核定的限額，超出部分應及時(shí)送繳銀行。如發(fā)生超庫存罰款時(shí)，如因出納未及時(shí)將超額現金存入銀行造成的，由出納人員負責。
(2)不準違反現金管理規定，從銀行套取現金支出。也不準轉賬支票向職工支付獎金、獎品的辦法，逃避現金管理的監督。
(3)不準以“白條”抵充庫存現金，不準貪污挪用現金。
(4)隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)超過(guò)銀行存款余額的空頭支票。出納人員開(kāi)出空頭支票發(fā)生的罰款，由出納人員負責，情節嚴重的要追究責任。不得簽發(fā)遠期支票，套取銀行信用。
(5)出納人員不得將空白支票交給其他單位或個(gè)人簽發(fā)。
(6)不準將銀行賬戶(hù)出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結算業(yè)務(wù)。不得多頭開(kāi)戶(hù)，逃避經(jīng)濟監督。
2.負責辦理現金收支和銀行結算業(yè)務(wù)
(1)根據會(huì )計審核人員簽章的收付款憑證，經(jīng)出納人員復核后，才能辦理現金收支及銀行結算業(yè)務(wù)。復核主要是核對原始憑證和記賬憑證的會(huì )計事項是否一致，金額是否相符，內容是否真實(shí)、合理，復核無(wú)誤后再辦理付款手續。
(2)收付款業(yè)務(wù)辦理完畢，要及時(shí)在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”或“付訖”戳記，防止重付或漏付。
(3)開(kāi)錯的支票，必須加蓋“作廢”戳記，連同存根或其他聯(lián)頁(yè)一起保存。支票遺失，應立即向銀行辦理掛失手續，并通知有關(guān)單位共同防范結算風(fēng)險的發(fā)生。
(4)對重大開(kāi)支項目，如固定資產(chǎn)更新創(chuàng )造、安裝工程款的支出等，須經(jīng)會(huì )計主管人員、總會(huì )計師或單位領(lǐng)導審核后，再辦理付款手續。
(5)涉及外匯的，應按照國家外匯管理和結構匯制度的規定及有關(guān)文件辦理外匯收支業(yè)務(wù)。
3. 負責登記現金、銀行存款日記賬，并編制日報表
(1)根據已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐步順時(shí)登記現金日記賬或銀行存款日記賬，每天終了應結算出余額�，F金賬面余額應與實(shí)際庫存現金核對，如發(fā)現短缺或溢余，應立即查找原因，做到賬實(shí)相符，造成損失的應由相關(guān)責任人承擔損失。
(2)銀行存款賬面余額，要定期與銀行對賬單進(jìn)行核對。
月份終了，應及時(shí)編制“銀行存款余額調節表”，使賬面余額與對賬單上的余額調節相符。出現未達賬項，要及時(shí)查詢(xún)調整。
對于現金收支業(yè)務(wù)和銀行收支業(yè)務(wù)較多的單位，領(lǐng)導或有關(guān)管理部門(mén)需要掌握每天現金和銀行存款情況的，還應于每天終了，根據現金日記賬和銀行存款日記賬編制現金、銀行存款日報表，以及時(shí)反映現金和銀行存款的收、支、存情況。
(3)加強內部牽制制度，出納員除自行填制向銀行提取現金或從銀行存入現金的收付款憑證外，不得填制其他會(huì )計事項的收付款憑證，也不得兼辦收入、費用、債權、債務(wù)等賬簿的登記、核對和會(huì )計檔案保管工作，確保貫徹錢(qián)賬分管原則。
4.負責保管庫存現金、各種有價(jià)證券、各種支付、結算憑證、空白收據有關(guān)印章和其他貴重物品
(1)妥善保管庫存現金及各種有價(jià)證券，確保安全。要注意管好保險柜(金庫)鑰匙，離開(kāi)崗位時(shí)，人走鎖庫，不得隨意交付他人。對保險柜及存折等的密碼，應保守秘密。
(2)妥善保管好空白支票、空白收據、空白發(fā)票，并設立支票、收據和發(fā)票領(lǐng)用登記簿，切實(shí)辦好領(lǐng)用、注銷(xiāo)手續。
(3)妥善保管支票專(zhuān)用章、財務(wù)章，各種印章必須嚴格按用途使用。
(4)核對外埠存款，并及時(shí)清理結算或收回。
(5)對上級領(lǐng)導部門(mén)，以及財政、稅務(wù)、審計、銀行、工商部門(mén)來(lái)單位了解情況、檢查工作，要負責提供有關(guān)資料，如實(shí)反映，不弄虛作假。
出納工作在許多單位里從始至終不太被重視，他們認為出納只要會(huì )管錢(qián)，會(huì )點(diǎn)錢(qián)，會(huì )加減乘除就行，在整個(gè)財務(wù)管理中沒(méi)有其他會(huì )人員那么重要。其實(shí)這種認為是大謬不然。單從表面看出納工作的確很信手拈來(lái)，操作也較輕而易舉，沒(méi)什么技術(shù)含量，更談不上有什么更高的發(fā)展前途，但事實(shí)并非如此，我認為，無(wú)論什么性質(zhì)的`單位都不應忽視對出納崗位的重視，因為單位所有款項的進(jìn)出、現金的收付都得經(jīng)過(guò)出納，現金是單位的血液，自始自終貫穿于單位生存和發(fā)展的每個(gè)環(huán)節，一個(gè)單位能否保證資金的安全則取決于有沒(méi)有一名合格的出納人員。出納掌握著(zhù)整個(gè)單位的經(jīng)濟命脈，是資金風(fēng)險的第一人，如果沒(méi)有選擇對出納，那么這個(gè)單位就會(huì )遇到資金上的風(fēng)險，造成經(jīng)濟損失甚至可能發(fā)生經(jīng)濟犯罪行為。因此，一個(gè)單位在重視會(huì )計同時(shí)，也不應忽視對出納的重視。
出納是會(huì )計工作不可分割的一部分，出納與會(huì )計二者的地位是平等的，兩者應當相互制約，相互監督，各負其責，互相制衡，他們共同組成財務(wù)管理的有機整體。出納工作的好壞是決定會(huì )計基礎工作到位與否的關(guān)鍵因素。每一張憑單經(jīng)過(guò)會(huì )計的制單、審核、財務(wù)主管簽字后，最終都要流轉到出納的手中。隨著(zhù)市場(chǎng)經(jīng)濟的發(fā)展，對出納人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，工作質(zhì)量，工作效率也在逐步提高。出納工作的質(zhì)量和效率，直接關(guān)系到整個(gè)會(huì )計核算工作，相對于會(huì )計工作，出納工作的確很簡(jiǎn)單，但要做好出納工作并不輕松，我認為出納不但要具備扎實(shí)的理論基礎和實(shí)踐操作技能，還要具備良好的思想品質(zhì)和職業(yè)道德。
出納人員肩負著(zhù)本單位全部貨幣資金和票據的收支，保管和核算任務(wù)，責任重大，出納每天和錢(qián)打交道，稍有不慎就會(huì )造成意想不到的損失，因此現金收付時(shí)，要當面點(diǎn)清金額。錢(qián)款票據存放要有序，才能避免日常工作差錯的出現。這就要求出納人員平時(shí)要加強學(xué)習和認真貫徹《會(huì )計法》，準確掌握和嚴格執行《現金管理暫行條例》，遵守國家關(guān)于現金的管理規定及現金管理制度，如：現金的使用范圍;庫存現金的限額;現金的存取規定等，建立健全單位內部現金管理制度。使現金管理落實(shí)到實(shí)處，執行現金管理制度過(guò)程中若遇到什么難以解決的問(wèn)題，出納員要以清醒的頭腦正視現實(shí)，不能擅自做決定，要請示主管領(lǐng)導來(lái)解決。對于記帳憑證中的每一張發(fā)票，每一個(gè)數據，每一項內容，出納人員都必須熟知，既使會(huì )計審核過(guò)的憑證，出納也要重新復核，根據審核無(wú)誤的憑證進(jìn)行收付，這樣程序才算結束。所以，出納人員必須過(guò)目每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的發(fā)生過(guò)程，及核對各種票據，這樣無(wú)形中給出納人員創(chuàng )造了很多學(xué)習會(huì )計核算業(yè)務(wù)的機會(huì )，了解的業(yè)務(wù)知識會(huì )越來(lái)越多，真正鉆研進(jìn)去，就會(huì )發(fā)現，處處有學(xué)問(wèn)，時(shí)時(shí)有收獲，日積月累增長(cháng)才干的機會(huì )也就多了。
武漢智通聯(lián)合財務(wù)管理咨詢(xún)有限公司解析，優(yōu)秀本身原于一種工作習慣，一位優(yōu)秀的出納也是一種好的工作習慣的養成的。要想做好出納，我認為應該從以下幾點(diǎn)做起：
一、要熱愛(ài)出納工作，要敬業(yè)、要努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識和技能適應工作要求。
二、要了解單位的應收帳款、應付帳款、現金流量的相關(guān)知識，了解單位日常費用的開(kāi)支，實(shí)時(shí)掌握單位的可用資金情況等。嚴格按照國家有關(guān)現金管理和銀行結算制度的規定，辦理現金收付和銀行結算業(yè)務(wù)。出納人員應嚴格遵守現金開(kāi)支范圍，遵守庫存現金限額，現金管理要做到日清月結，發(fā)現問(wèn)題，及時(shí)查對。
三、與其他會(huì )計人員相比較，出納更要嚴格地遵守會(huì )計職業(yè)道德，要有嚴謹細致的工作作風(fēng)和職業(yè)習慣，作風(fēng)的培養在成就事業(yè)方面至關(guān)重要。出納工作起來(lái)一定要全心身投入，不要受外界所干擾。
四、要以身作則，嚴于律己，凡事都要出于公心，心氣平和，不能眼氣，不能有私心雜念。面對錢(qián)欲物欲的考驗，把公款據為己有或挪作私用，作為出納雖然有方便的條件和較多的機會(huì )，但是面對這種情況做為一名出納就要有堅定的意志和清正廉潔的高貴品質(zhì)，清正廉潔是出納的立業(yè)之本，要順利通過(guò)金錢(qián)的誘惑關(guān)。
五、出納要實(shí)事求是，真實(shí)客觀(guān)地反映經(jīng)濟活動(dòng)的原本面目，并且要注意保守單位會(huì )計工作的秘密，除法律規定和單位領(lǐng)導同意外，不能私自向外界提供或泄露單位的會(huì )計信息。
六、出納人員平時(shí)還要刻苦掌握政策法規和制度，只有認真學(xué)習、了解、掌握了財經(jīng)法規和制度，才能提高自己的政策水平，才能使自己明白哪些事情該干，哪些事情不該干，那些事情要抵制，這樣工作起來(lái)就會(huì )得心應手，就不會(huì )犯錯誤。
七、出納員身處管理現金和使用現金的重要陣地，平時(shí)還要多學(xué)習安全知識，樹(shù)立安全意識，保管好現金，支票，票據，印鑒，把保護自己分管的公共財產(chǎn)物資的安全完整作為自己的首要任務(wù)來(lái)完成。
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