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養老金“空賬”是怎么形成的？
所謂養老金的空帳問(wèn)題或者是缺口的問(wèn)題，指的現在對應到每個(gè)個(gè)人賬戶(hù)的錢(qián)沒(méi)有做實(shí)，有很多賬戶(hù)雖然應該有這么多錢(qián)，實(shí)際上是空的，是因為我國現在實(shí)際養老金的運行模式是一種統賬結合的方式，下面是小編收集整理的養老金“空賬”是怎么形成的？，歡迎閱讀。
養老金“空賬”解讀：
中國養老保險社會(huì )統籌和個(gè)人賬戶(hù)相結合的結構，本質(zhì)上是創(chuàng )建了一個(gè)前所未有的混合型部分積累制，也就是“現收現付制加個(gè)人積累制”的模式，其初衷是將社會(huì )統籌和個(gè)人賬戶(hù)的優(yōu)勢發(fā)揮出來(lái)，目的是實(shí)現預期穩定和多繳多得。在制度的實(shí)際執行中，由于沒(méi)人承擔從現收現付制向部分積累制的轉制成本，個(gè)人賬戶(hù)繳費不得不用于保障當期養老金的發(fā)放，從而形成了“空賬”。
值得一提的是，中國人民大學(xué)公共管理學(xué)院教授李珍認為，基本養老保險中設置強制性的個(gè)人賬戶(hù)引發(fā)了許多問(wèn)題，從理論上來(lái)說(shuō)，個(gè)人賬戶(hù)強調的是精算公平，而作為統籌的社會(huì )保險強調的是社會(huì )公平，將個(gè)人賬戶(hù)內置于社會(huì )保險之內，導致社會(huì )保險的價(jià)值觀(guān)和運行機理都是沖突的。
中國社科院世界社保研究所所長(cháng)鄭秉文曾表示，連年上調養老金，模糊了個(gè)人賬戶(hù)的邊界，個(gè)人賬戶(hù)多繳多得的精算功能降到了歷史最低點(diǎn)，“賬戶(hù)養老金”的權重相對于“基礎養老金”(即統籌基金形成的養老金)也降到了最低點(diǎn)。
“只有到退潮時(shí)，才知道誰(shuí)在裸泳”這句話(huà)同樣適用在這些年養老保險基金的運行上。過(guò)去十多年財政收入好時(shí)所采取的行政化上漲養老金的辦法在如今經(jīng)濟新常態(tài)下已經(jīng)行不通了。一些地區養老保險收支壓力巨大。
據第一財經(jīng)日報報道，日前召開(kāi)的中央經(jīng)濟工作會(huì )議已將養老保險改革列入今年的六大重點(diǎn)改革之一，提出要“加快養老保險制度改革，完善個(gè)人賬戶(hù)，堅持精算平衡，提高統籌層次”。
《第一財經(jīng)日報》從我國人力資源和社會(huì )保障部的相關(guān)人士處獲悉，該部正在制定基礎養老金全國統籌方案，如果順利的話(huà)，今年內就會(huì )出臺。
這一切的背后則是我國近年來(lái)個(gè)人賬戶(hù)的“空賬”額以每年數千萬(wàn)的速度遞增，個(gè)人賬戶(hù)的空賬額在2014年底超過(guò)3.5萬(wàn)億元。
養老金“空賬”正成為國家財政所面臨的重大風(fēng)險之一。
3.5萬(wàn)億空賬的風(fēng)險
去年12月26日，中國社科院世界社保研究中心發(fā)布了《中國養老金發(fā)展報告2015》(下稱(chēng)《報告》)。
《報告》稱(chēng)，個(gè)人賬戶(hù)累計記賬額快速增長(cháng)，即使把城鎮職工基本養老保險積累的所有資金用于填補個(gè)人賬戶(hù)，個(gè)人賬戶(hù)仍然會(huì )有較大空額。
個(gè)人賬戶(hù)記賬累計額減去各省做實(shí)的累計結余就是“空賬”。截至2014年底，個(gè)人賬戶(hù)的空賬額超過(guò)3.5萬(wàn)億元。
中國人民大學(xué)公共管理學(xué)院教授李珍用了一個(gè)比喻形象地說(shuō)明了當前基本養老保險基金的財務(wù)狀況：“這就好比說(shuō)一個(gè)人口袋里有10元錢(qián)，可他還有一張11元的欠條在別人口袋里�！�
李珍說(shuō)，許多人很樂(lè )觀(guān)，說(shuō)養老保險有滾存結余，所以近期財務(wù)狀況良好�？墒菂s忽視了制度希望積累起來(lái)的個(gè)人賬戶(hù)資金卻被使用去發(fā)放當期養老金，養老保險制度整體為負債。
“空賬”是怎么形成的?
這或許和現行制度有關(guān)。中國養老保險社會(huì )統籌和個(gè)人賬戶(hù)相結合的結構，本質(zhì)上是創(chuàng )建了一個(gè)前所未有的混合型部分積累制，也就是“現收現付制加個(gè)人積累制”的模式，其初衷是將社會(huì )統籌和個(gè)人賬戶(hù)的優(yōu)勢發(fā)揮出來(lái)，目的是實(shí)現預期穩定和多繳多得。
在制度的實(shí)際執行中，由于沒(méi)人承擔從現收現付制向部分積累制的轉制成本，個(gè)人賬戶(hù)繳費不得不用于保障當期養老金的發(fā)放，從而形成了“空賬”。
“統賬結合”制度是中國的一個(gè)創(chuàng )舉，這個(gè)制度表面上看起來(lái)是和世界銀行建議的“三支柱”模式類(lèi)似，實(shí)際上卻有根本的不同。
但是，中國的養老保險制度與世界銀行“三支柱”不同的是，將第一支柱和第二支柱捆綁在一起，形成了一個(gè)混合制度。
李珍認為，基本養老保險中設置強制性的個(gè)人賬戶(hù)引發(fā)了許多問(wèn)題，從理論上來(lái)說(shuō)，個(gè)人賬戶(hù)強調的是精算公平，而作為統籌的社會(huì )保險強調的是社會(huì )公平，將個(gè)人賬戶(hù)內置于社會(huì )保險之內，導致社會(huì )保險的價(jià)值觀(guān)和運行機理都是沖突的。
不少受訪(fǎng)人士認為，雖然20多年過(guò)去了，當年的預警都已經(jīng)成為現實(shí)——養老費率居高難降，企業(yè)不堪重負;個(gè)人賬戶(hù)大規�？召~運行，由于是空賬，個(gè)人賬戶(hù)基金不得不以最低利率來(lái)計息，這成為退休人員收入不斷降低的主要原因之一。
引發(fā)養老待遇降低
李珍2011年就開(kāi)始研究個(gè)人賬戶(hù)對退休收入的影響。她說(shuō)，個(gè)人賬戶(hù)是否能提供有效保障取決于它的收益率能否盯住工資增長(cháng)率。
她的研究顯示，過(guò)去的十幾年年平均工資增長(cháng)率為13.41%，而個(gè)人賬戶(hù)只能按照一年期銀行利率計息，計息率僅為2.66%，這就意味著(zhù)一個(gè)按社會(huì )平均工資100%繳費18年(1997~2014年)的人，其個(gè)人賬戶(hù)只積累了46146元，如果是男職工，此時(shí)退休每月從中只能拿到332元;如果是女職工，每月則更是只能拿到236.65元。
按照2014年全國退休人員平均養老金2061元來(lái)計算，每個(gè)月能從個(gè)人賬戶(hù)中拿到的錢(qián)只占到月收入的11%到15%之間，退休人員大部分的收入還是來(lái)自統籌資金。
從今天養老金的構成來(lái)看，個(gè)人賬戶(hù)顯然達不到38.5%的目標，甚至也達不到2005年《國務(wù)院關(guān)于完善企業(yè)職工基本養老保險制度的決定》(38號文)所希望的24.2%的目標。
李珍表示，個(gè)人賬戶(hù)既沒(méi)有增進(jìn)效率，也沒(méi)有解決人口老齡化情況下退休收入保障的問(wèn)題，卻引發(fā)了退休收入的下降，長(cháng)期來(lái)看必然對制度的財務(wù)平衡產(chǎn)生壓力。
中國社科院世界社保研究所所長(cháng)鄭秉文曾表示，連年上調養老金，模糊了個(gè)人賬戶(hù)的邊界，個(gè)人賬戶(hù)多繳多得的精算功能降到了歷史最低點(diǎn)，“賬戶(hù)養老金”的權重相對于“基礎養老金”(即統籌基金形成的養老金)也降到了最低點(diǎn)。
“只有到退潮時(shí)，才知道誰(shuí)在裸泳”這句話(huà)同樣適用在這些年養老保險基金的運行上。過(guò)去十多年財政收入好時(shí)所采取的行政化上漲養老金的辦法在如今經(jīng)濟新常態(tài)下已經(jīng)行不通了。一些地區養老保險收支壓力巨大。
基本養老保險制度根本性的改革已經(jīng)迫在眉睫。去年12月，我國人社部社會(huì )保險研究所所長(cháng)金維剛在清華的一個(gè)論壇上表示，養老保險基金雖然總量上收大于支，但局部地區當期仍然存在收不抵支的問(wèn)題。目前主要是動(dòng)用歷年累積結余和財政補助來(lái)確保發(fā)放。
“做空”“做實(shí)”雙雙不通
對于“空賬”所引發(fā)的風(fēng)險，財政部門(mén)非常警惕。但現實(shí)情況是，空賬的規�；蛟S并沒(méi)有得到有效的控制。
事實(shí)上，從2001年開(kāi)始的做實(shí)個(gè)人賬戶(hù)試點(diǎn)早就難以為繼了。2001年中央決定由遼寧省實(shí)施個(gè)人賬戶(hù)試點(diǎn)，2008年盡管已經(jīng)擴大到了13個(gè)省份，但此后再也沒(méi)有省份愿意加入。
專(zhuān)家們認為，試點(diǎn)進(jìn)行不下去的原因，一方面是地方政府積極性不高，由于轉型成本的解決沒(méi)有法制化、力度有限，中央財政僅對少數幾個(gè)省進(jìn)行數量有限的配比補貼，東部發(fā)達地區的試點(diǎn)省份完全由地方財政解決。
另一方面，各級政府都意識到將財政資金存在個(gè)人賬戶(hù)，將變成永遠都不可能收回的“沉沒(méi)成本”。擴大補貼規模等于將更多的財政資金置于貶值風(fēng)險之中。
遼寧省是中國最早進(jìn)行做實(shí)個(gè)人賬戶(hù)試點(diǎn)的省份，它從2001年開(kāi)始做實(shí)，但是到2010年，中央財政對遼寧做實(shí)試點(diǎn)的補貼處于暫時(shí)中止狀態(tài)，并特批遼寧省向已經(jīng)做實(shí)的個(gè)人賬戶(hù)基金借支發(fā)放養老金，到2014年借款額達到了700多億。
遼寧省停止“做實(shí)”成為個(gè)人賬戶(hù)做實(shí)試點(diǎn)過(guò)程的一次重要事件。雖然從目前來(lái)看，大部分參與做實(shí)試點(diǎn)的地區仍然在繼續推進(jìn)做實(shí)個(gè)人賬戶(hù)試點(diǎn)工作，全國做實(shí)的累計結余為5001億元，2014年也達到20%以上的增長(cháng)率，然而，“做實(shí)”已經(jīng)不是主流。
于是，“做空”的觀(guān)點(diǎn)開(kāi)始盛行。簡(jiǎn)而言之，“做空”就是以后個(gè)人賬戶(hù)中沒(méi)有真實(shí)資金，而是對個(gè)人繳費進(jìn)行記賬，把繳費和收益都計入賬戶(hù)，作為未來(lái)發(fā)放的依據。
然而，“做空”的建議并沒(méi)有被決策層最終采納。目前分析，原因有二，一是“做空”相當于將當代政府的責任推給了未來(lái)政府，二是“做空”在一定程度上是養老保險的私有化，將大大削弱養老保險失去社會(huì )共濟功能。
個(gè)人賬戶(hù)待剝離?
個(gè)人賬戶(hù)的取舍并不是第一次擺在決策者面前。早在2000年，全國統一的“統賬結合”制度運行兩年多之后，時(shí)任國務(wù)院總理的朱镕基就開(kāi)始交代有關(guān)部門(mén)研究是否取消個(gè)人賬戶(hù)。
雖然“怎么分”還存在很大的爭議，但“統賬分離”已經(jīng)成為一些專(zhuān)家學(xué)者的主流意見(jiàn)。與學(xué)界不同，決策部門(mén)在個(gè)人賬戶(hù)的未來(lái)走向還沒(méi)有做出明確的表態(tài)。
南京財經(jīng)大學(xué)公共管理學(xué)院教授林治芬認為，職工養老保險個(gè)人賬戶(hù)從社會(huì )養老保險中分離出來(lái)，讓參保人建立自愿性?xún)π铕B老制度，會(huì )減少因政府干預產(chǎn)生的扭曲，會(huì )對多層次養老金制度的健全產(chǎn)生正面影響。
清華大學(xué)就業(yè)與社會(huì )保障研究中心楊燕綏建議，整合現行職工養老保險個(gè)人賬戶(hù)、企業(yè)年金個(gè)人賬戶(hù)、商業(yè)保險個(gè)人賬戶(hù)、消費積分轉換養老金，進(jìn)入國民個(gè)人養老儲蓄賬戶(hù)(含機關(guān)事業(yè)單位)，制定稅收政策，委托受托人管理。
林治芬則認為，應該實(shí)行“統賬分管”，即對社會(huì )統籌和個(gè)人賬戶(hù)這樣兩種性質(zhì)不同且運行規律也不同的基金實(shí)行分賬管理，在基金收入方分賬的基礎上，將養老金支出方也分開(kāi)為統籌和個(gè)賬各自負擔。
林治芬表示，“統賬分管”之后，個(gè)人賬戶(hù)必須“記實(shí)”。這樣就可以搞清楚這些年來(lái)政府在養老金上的債務(wù)到底是多少，而不是像現在的“糊涂賬”。
然而，是否能真正實(shí)現基礎養老金和個(gè)人賬戶(hù)養老金從混賬模式到分賬管理，還要看全國統籌是采取“統收統支”還是“調劑金”制度。如果是后者，那么到時(shí)候個(gè)人賬戶(hù)能否獨立，仍然是個(gè)未知數。
分析：
原因如下：
1. 養老保險基金運營(yíng)管理混亂。我國在社會(huì )保障制度改革后采用的是統賬結合的養老保險制度，這兩個(gè)賬戶(hù)都是由各地的養老保險經(jīng)辦機構統一管理，采取的是混賬管理模式，國家也沒(méi)有對其設立一個(gè)有效的監督機構，一旦統籌賬戶(hù)的資金滿(mǎn)足不了當期養老保險的開(kāi)支，很輕易就能擠占個(gè)人賬戶(hù)基金，形成了個(gè)人基金賬戶(hù)的空賬。
2. 由現收現付制向部分積累制過(guò)渡的轉軌成本由誰(shuí)承擔問(wèn)題沒(méi)有解決。我國從現收現付制過(guò)渡到“統賬結合”的混合制，意味著(zhù)當前就業(yè)人口養老金繳納的一部分要建立他們的個(gè)人賬戶(hù)，這部分養老金不再作代際轉移，這自然會(huì )出現一塊缺口”，這個(gè)“缺口”就是業(yè)內人士所言的轉軌成本。對于新制度實(shí)施前已退休或已經(jīng)參加工作的“老人”和“中人”，其基礎養老金仍應由社會(huì )統籌基金支付，但其個(gè)人賬戶(hù)養老金沒(méi)有或很少。在現行的養老保險制度改革方案中，對這一轉軌成本由誰(shuí)負擔的問(wèn)題設有落實(shí)，導致個(gè)人賬戶(hù)的積累資金被用來(lái)填補“空缺”，形成空賬。
3. 養老保險覆蓋率低且繳費率偏高。在我國，由于養老保險統籌層次低以及戶(hù)籍制度的限制，勞動(dòng)力在跨地區流動(dòng)后，與其相伴的養老保險賬戶(hù)很難轉至其新的工作區域，對于流動(dòng)性較大的人群來(lái)說(shuō)，他們不會(huì )參保，以致我國城鎮養老保險制度的參保人數與覆蓋率偏低。在“統賬結合“的制度模式中，社會(huì )統籌賬戶(hù)用以當期養老保險的支付，由于覆蓋率低，因而參保企業(yè)的負擔較重，主要表現為繳費率相對較高。在這種情況下，導致養老金支出大于收入。使現行養老保險制度出現支付困境．挪用個(gè)人賬戶(hù)資金也就成為必然。
4. 養老保險基金投資收益率過(guò)低。養老保險統籌基金支付缺口，很大程度上要依靠養老保險金本身增值去填補，而我國養老保險基金投資收益率常年偏低，使得這筆龐大的資金始終無(wú)法增值。如果僅以CPI作為參數，過(guò)去9年里CPI平均漲幅為2．2％，社�；鹉昃找媛什蛔�2％。
5. 退休人員的增長(cháng)比例大大高于在職職工增長(cháng)比例。主要表現在提早退休，這一方面使大批勞動(dòng)者過(guò)早地退出勞動(dòng)領(lǐng)域，直接減少在職職工人數，減少作為繳納養老保險基金基數的職工工資總額。不僅影響擴面范圍，而且影響基金的收入規模。另一方面。大批勞動(dòng)者提前退體，實(shí)質(zhì)上是延長(cháng)了養老金的支付期限和支付規模，對養老金的需求就直線(xiàn)上升，所以造成個(gè)人賬戶(hù)“空賬”。
解決辦法：
1. 統籌賬戶(hù)與個(gè)人賬戶(hù)徹底分離并進(jìn)行透明化管理。我國的養老保險制度模式是統賬結合，這兩個(gè)賬戶(hù)都是由政府進(jìn)行操控，政府不僅是養老保險金的所有者，也是養老保險金的管理者，依照“理性經(jīng)濟人”的特征，理性的自然人就會(huì )通過(guò)兩個(gè)賬戶(hù)管理上的漏洞貪污、擠占、挪用養老保險基金。因此，要杜絕個(gè)人賬戶(hù)被擠占、挪用的現象，首先應該把兩個(gè)賬戶(hù)徹底分離，避免養老保險社會(huì )統籌賬戶(hù)對個(gè)人賬戶(hù)的擠占。其次，政府作為廣大職工的“代理人”，應定期向社會(huì )公布養老保險金的運營(yíng)情況，進(jìn)行透明化管理，接受人民群眾的監督。
2. 采取多種措施．消化轉軌成本。對如何籌集資金，消化轉軌成本，看法并不一致，大致如下：(1)使用政府經(jīng)常性收入(即通過(guò)稅收融資)；(2)出售部分國有資產(chǎn)；(3)發(fā)行特種國債和福利彩票。由于轉軌成本巨大(世界銀行估算結果為3～4萬(wàn)億元左右)，因此單純使用任何一種方式來(lái)籌集資金，是不可能消化巨大轉軌成本。如完全通過(guò)征稅，會(huì )加重企業(yè)和個(gè)人的經(jīng)濟負擔，造成經(jīng)濟效率的損失；若僅依靠發(fā)行債券就會(huì )使政府的財政不堪重負，而變現部分國有資產(chǎn)則受目前資本市場(chǎng)規模和發(fā)育程度的制約，且只能漸進(jìn)實(shí)施。所以，只有多管齊下，才能籌措足夠的資金．消化轉軌成本。
3. 提高養老保險社會(huì )統籌基金的投資收益率。由于我國養老保險基金的投資面過(guò)于狹窄，養老保險社會(huì )統籌基金收益率很低，無(wú)法實(shí)現養老保險基金增值和彌補基金支付缺口，以致統籌賬戶(hù)基金不斷擠占個(gè)人賬戶(hù)基金，形成新的空賬。因此，提高養老保險社會(huì )統籌基金的投資回報率，是緩解個(gè)人賬戶(hù)空賬壓力的有效途徑之一。
4. 提高退休年齡。退休年齡是文定養老負擔水平的一個(gè)基本因素。在人口平均預期壽命和保障水平一定的情況下，如果退休年齡提高，平均享受養老金年限就會(huì )縮短，養老金總負擔就能降低。
5. 加快進(jìn)行個(gè)人賬戶(hù)基金的資本化管理運營(yíng)。個(gè)人賬戶(hù)做實(shí)之后，基金積累額逐年增加，且數額巨大。要把個(gè)人賬戶(hù)真正做實(shí)，個(gè)人賬戶(hù)基金管理規范化操作就至關(guān)重要。通過(guò)對養老保險個(gè)人賬戶(hù)基金的投資管理，擬采取全部委托方式為宜，即建立受托人、投資管理人和投保人分工負責、互相制約的管理體制，與此同時(shí)，建立一系列相應配套風(fēng)險監控制度。這樣通過(guò)資本化市場(chǎng)管理運營(yíng)，個(gè)人賬戶(hù)積累的資金就可以達到投資回報率和風(fēng)險防范兼顧的目的，從而真正地把個(gè)人賬戶(hù)做大做實(shí)。
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