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關(guān)于企業(yè)養老保險亟待補充問(wèn)題參考
從20世紀80年代中期開(kāi)始的中國社會(huì )保障制度改革，終于在世紀之交出臺了《國務(wù)院關(guān)于建立統一的企業(yè)職工基本養老保險制度的決定》、《國務(wù)院關(guān)于建立城鎮職工基本醫療保險制度的決定》、《失業(yè)保險條例》、《社會(huì )保險費征繳暫行條例》（以上為社會(huì )保險制度）、《城市居民最低生活保障條例》（社會(huì )救助制度）、《中共中央、國務(wù)院關(guān)于切實(shí)做好國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)工作的通知》（特殊時(shí)期的特殊制度）等一系列法規文件，構筑了一個(gè)以養老、失業(yè)、醫療三大社會(huì )保險制度和社會(huì )救助制度（最低生活保障制度）為骨架的中國城鎮社會(huì )保障體系的雛形，企業(yè)養老保險亟待補充。
一、現階段養老保險的制度缺陷
養老保險制度的現行模式是“統賬結合”。制度設計的目標是把現收現付制的社會(huì )統籌與儲備積累制的個(gè)人賬戶(hù)結合起來(lái)，既體現社會(huì )共濟，又體現自我保障。這樣設計主要出于兩個(gè)考慮：一是為了應付預計在2025年前后到來(lái)的人口老齡化高峰；二是為了適應市場(chǎng)經(jīng)濟的需要，配合國企改革，在國家、企業(yè)和個(gè)人之間形成合理的責任分擔格局，但是，這種制度設計存在著(zhù)誤區。
1．為了推行“統賬結合”，中國實(shí)行了“老人老辦法，新人新辦法”。對已退休的老職工，仍沿用現收現付的辦法給付養老金，并且保持原來(lái)的水平不變；對尚在勞動(dòng)年齡的職工則要建立個(gè)人賬戶(hù)。這就使正在工作的這一代，不僅要為已經(jīng)退休的上一代人繳費，還要為自己未來(lái)的養老金向“個(gè)人賬戶(hù)”繳費。
2．中國企業(yè)養老全的平均工資替代率目前高達80％以上，幾乎是世界上最高的。追根溯源，是因為中國的退休制度是在計劃經(jīng)濟體制下形成的，城鎮職工的工資只夠吃飯穿衣，經(jīng)濟學(xué)論文《企業(yè)養老保險亟待補充》。到退休時(shí)，僅維持本來(lái)就很低的生活水平。
表面看來(lái)，中國的社會(huì )保障制度也在向“三良柱”的方向努力。其實(shí)不然。一是我國政府承諾的基本養老保險目標過(guò)高，包攬過(guò)多，責任過(guò)大，甚至引發(fā)了兌現承諾的危機。另外職業(yè)退休金和個(gè)人養老儲蓄缺乏立法保障，無(wú)法規范操作。歸根結底，中國現行的養老保障制度還是一個(gè)支柱———政府保險。
在中國，社會(huì )保障改革仍然只有政府一家有積極性，企業(yè)和個(gè)人由于缺乏相應的政策引導，都還沒(méi)有找到自己的位置，社會(huì )團體更是要耐心等待政府的號令。但是，如果沒(méi)有全社會(huì )的積極參與，保障的社會(huì )化就不可能形成，所謂社會(huì )保障最終也只能是政府保障。
二、大力發(fā)展企業(yè)補充養老保險制度
對多支柱的養老保險體系有多種解釋。具有普遍意義的解釋來(lái)自世界銀行專(zhuān)家，即三個(gè)支柱的設計。第一支柱是由國家依法強制建立，通過(guò)稅收或繳費籌資的，現收現付確定給付的，廣覆蓋（全體就業(yè)人員或全體公民）、低水平（工資的15％－25％）的基本養老保險制度。第二支柱是國家依法強制推行，依靠企業(yè)和個(gè)人繳費籌資，通過(guò)個(gè)人帳戶(hù)管理的，養老金待遇與繳費掛鉤的（工資的40％－50％）完全積累的補充養老保險制度。第三支柱是個(gè)人自愿購買(mǎi)的、商業(yè)性的養老保險，用以改善老年生活。
從目前國家改革的方向來(lái)看，養老保障制度改革的重點(diǎn)和趨勢均是以企業(yè)為載體推動(dòng)和發(fā)展第二支柱的養老保險制度。
1．改進(jìn)現行的現收現付制度。通過(guò)降低支付標準，取消過(guò)度保障，增加各種稅收，以維持現行體制的運轉。
2．從“現收現付”向部分積累模式轉變。盡量在人口深度老年化階段到來(lái)之前，保持養老基金的盈余狀態(tài)，并通過(guò)投資使之不斷增值。
3．從社會(huì )統籌向“個(gè)人帳戶(hù)”模式轉變，減少政府在養老保險基金上的財務(wù)責任，最終建立一個(gè)多支柱的養老保障制度。
企業(yè)退休金和差額撥款事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位職工的退休金采取非強制方式，繳費與給付計劃由雇主和雇員共同商定。政府退休金采取強制方式，由政府確定交費與給付比例。與基礎養老金不同的是，這部分的資金儲蓄采用完全積累制記到每個(gè)人的賬上�？傮w而言，這部分在退休后的所得大約占到社會(huì )平均工資的40％，要高于基礎養老金的總水平，是支持退休后老年生活的第二根支柱，也是最重要的支柱。
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