收支業(yè)務(wù)管理制度范本（精選3篇）

　　在當下社會(huì )，我們每個(gè)人都可能會(huì )接觸到制度，制度是國家機關(guān)、社會(huì )團體、企事業(yè)單位，為了維護正常的工作、勞動(dòng)、學(xué)習、生活的秩序，保證國家各項政策的順利執行和各項工作的正常開(kāi)展，依照法律、法令、政策而制訂的具有法規性或指導性與約束力的應用文。那么擬定制度真的很難嗎？以下是小編精心整理的收支業(yè)務(wù)管理制度，希望對大家有所幫助。

　　收支業(yè)務(wù)管理制度1

　　一、財務(wù)機構及財務(wù)人員職責

　　(一)根據《會(huì )計法》規定，單位負責人對本單位的會(huì )計工作和會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性負責。

　　(二)其他部門(mén)和人員應當積極配合財務(wù)部門(mén)、會(huì )計人員開(kāi)展工作。在財務(wù)會(huì )計活動(dòng)中做到：

　　1、嚴格遵守國家及上級的有關(guān)財經(jīng)法律、法規、規章、制度。

　　2、按國家統一會(huì )計制度的要求取得或填制原始憑證并及時(shí)送交財會(huì )部門(mén)。

　　3、提供真實(shí)完整的會(huì )計資料。

　　4、嚴格執行財務(wù)計劃或預算。

　　5、確保本部門(mén)所經(jīng)管的財產(chǎn)物資安全、完整。

　　6、接受財務(wù)部門(mén)在財會(huì )工作上的指導和監督。

　　(三)財會(huì )部門(mén)內部應當建立牽制、互控制度。會(huì )計事項的處理不能由一人辦理全過(guò)程，必須由二人及以上人員處理。具體內容包括：

　　1、出納工作由出納人員負責，其他會(huì )計不得兼任出納。出納員以外的人員代收現金時(shí)，必須由財務(wù)主管人員指定。

　　2、出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案的保管和收入、費用、債權、債務(wù)、有價(jià)證券帳目的登記，不得編制記帳憑證、不得兼管總帳、電算系統維護員、管理員、不得從事除銀行存款日記帳、現金日記帳以外的明細帳登記和財務(wù)會(huì )計報告的編制工作。

　　3、出納人員、制證人員、稽核人員、審批人員、記帳人員不能由一人兼任。

　　4、會(huì )計人員不得兼任財產(chǎn)物資的采購、保管等工作。

　　(四)財會(huì )部門(mén)內部應當建立稽核、互控制度、設置稽核崗位，配備專(zhuān)職或兼職的稽核人員�；�核人員應對會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、財務(wù)會(huì )計報告及其他會(huì )計資料進(jìn)行審核。審核的主要內容包括：

　　l、審核經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和財務(wù)收支是否符合國家及上級有關(guān)財經(jīng)法律、法規、規章、制度、財務(wù)收支是否在財務(wù)計劃或預算之內。

　　2、審核會(huì )計憑證、帳簿、財務(wù)會(huì )計報告及其他會(huì )計資料的內容是否真實(shí)、完整、計算是否正確、手續是否完備。

　　3、審核各項財產(chǎn)物資的增減變動(dòng)和結存情況是否與財務(wù)會(huì )計帳簿記錄相符。

　　4、稽核人員應由財會(huì )主管人員提名，報單位負責人批準，并在財會(huì )崗位責任制中予以明確。

　　(五)財會(huì )主管人員必須符合以下條件：

　　1、堅持原則、廉潔奉公、具有較高的政策、業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德水準。

　　2、熟悉國家財經(jīng)法律、法規、規章和方針政策，掌握本單位業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識。

　　3、除取得會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)外，還應當具備會(huì )計師以上專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會(huì )計工作三年以上經(jīng)歷。

　　4、熟悉會(huì )計工作各個(gè)崗位的技術(shù)操作規程和核算方法。

　　5、身體狀況能適應本職工作的要求。

　　財務(wù)主管人員的任免，必須報經(jīng)上級人事、財會(huì )部門(mén)批準。

　　(六)會(huì )計人員必須符合以下條件：

　　1、具備中專(zhuān)以上財會(huì )學(xué)歷和必要的專(zhuān)業(yè)知識，具備會(huì )計從業(yè)資格且持有會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)。

　　2、熟悉國家有關(guān)法律、法規、規章、制度。

　　3、已聘任(用)技術(shù)職務(wù)的會(huì )計人員掌握計算機能力應達到通用初級標準。

　　4、堅持原則、廉潔奉公、遵守職業(yè)道德。

　　5、具有良好的身體素質(zhì)。

　　(七)任(聘)用會(huì )計人員應當實(shí)行回避制度。領(lǐng)導班子成員的直系親屬不得擔任財會(huì )主管人員。財會(huì )主管人員的直系親屬不得在財會(huì )部門(mén)中任職。有直系親屬關(guān)系的人員不得在同一財會(huì )部門(mén)中任職。

　　(八)財會(huì )主管人員、會(huì )計人員因工作調動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作，在辦理調轉手續之前，全部移交接替人員。沒(méi)有辦清交接手續。不得調動(dòng)或離職。移交人員因病或其他特殊原因不能親自辦理移交的，可由移交人員委托代辦移交。

　　二、會(huì )計處理程序

　　(一)采用記帳憑證核算形式，并按以下流程進(jìn)行會(huì )計處理：

　　經(jīng)辦人員在經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項發(fā)生后，應當取得或填制原始憑證，及時(shí)送交財會(huì )部門(mén)----會(huì )計人員審核原始憑證，根據審核無(wú)誤的原始憑證或原始憑證匯總表編制收款、付款、轉帳憑證----稽核人員審核----財務(wù)主管審核----出納人員根據收款、付款憑證辦理收付業(yè)務(wù)，登記庫存現金日記帳----帳務(wù)人員根據記帳憑證登記明細分類(lèi)帳、總帳，期末，將總帳與庫存現金日記帳和銀行日記帳和各明細分類(lèi)帳的余額核對相符----根據帳簿記錄及其他有關(guān)資料編制財務(wù)會(huì )計報告。

　　(二)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須根據實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，按國家統—會(huì )計制度和《鐵路會(huì )計基礎工作規范》的要求取得或填制原始憑證。

　　1、內容是否填寫(xiě)齊全并符合規定，與經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容是否相符。

　　2、接收單位是否為正確。

　　3、收據、發(fā)票種類(lèi)是否符合規定，是否在有效期內，大小寫(xiě)金額是否相符。

　　4、裁剪發(fā)票的裁剪金額是否與小寫(xiě)金額相符。限額發(fā)票的填寫(xiě)余額是否超過(guò)最高限額。

　　5、發(fā)票是否有稅務(wù)局統一監制章、行政事業(yè)性收費收據是否有行政事業(yè)收費專(zhuān)用章;從外單位取得收據、發(fā)票是否加蓋單位財務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章。

　　6、收據、發(fā)票金額有否涂改、是否與發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)金額相符。

　　7、購買(mǎi)圖書(shū)、藥品及其他實(shí)物時(shí)，發(fā)票中無(wú)明細項目的，是否附有與發(fā)票總金額相符且加蓋了對方公章或財務(wù)專(zhuān)用章的明細表。經(jīng)辦人應及時(shí)將手續完備的原始憑證送交會(huì )計機構。

　　(三)制證人員應根據國家統一的會(huì )計制度、《鐵路會(huì )計基礎工作規范》的'規定以及財務(wù)收支計劃或預算、合同等，對原始憑證的真實(shí)性、合法性、有效性進(jìn)行審核。

　　制證(報銷(xiāo))人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予接受，并向財會(huì )主管人員報告;財會(huì )主管人員應向單位負責人報告;對重大的不真實(shí)、不合法的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，財會(huì )主管人員還應當向上級財會(huì )主管部門(mén)報告。

　　制證(報銷(xiāo))人員對記載不準確、不完整的原始憑證應予以退回，并要求經(jīng)辦人員按照國家統一的會(huì )計制度的規定更正、補充。

　　根據《會(huì )計法》的規定：原始憑證記載的各項內容均不得涂改;原始憑證有錯誤的，應當由出具單位重開(kāi)，不得在原始憑證上更正。

　　收支業(yè)務(wù)管理制度2

　　第一章 總 則

　　第一條 為了加強財務(wù)管理，規范財務(wù)行為，確保醫院資產(chǎn)的保值增值，提高資金的使用效益，促進(jìn)醫院的健康發(fā)展,根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《醫院財務(wù)制度》等國家有關(guān)財政法規，結合醫院實(shí)際制定本規定。

　　第二條 財務(wù)管理的基本原則：貫徹執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度;堅持厲行節約、勤儉辦事業(yè)的方針;在以社會(huì )效益為主的原則下，講求經(jīng)濟效益;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

　　第三條 財務(wù)管理的主要任務(wù)：合理編制預算，統籌安排各項資金;依法組織收入，努力節約支出;建立健全財務(wù)制度，加強經(jīng)濟核算和監督，提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失。

　　第四條 財務(wù)管理的主要內容：財務(wù)管理體制及財會(huì )機構和財會(huì )人員、預算管理、收入管理、支出管理、結余與分配、專(zhuān)用基金管理、資產(chǎn)管理、負債管理、財務(wù)清算、財務(wù)報告、財務(wù)分析和財務(wù)監督。

　　第二章 財務(wù)管理體制及財會(huì )機構和財會(huì )人員

　　第五條 醫院財務(wù)實(shí)行“統一領(lǐng)導，集中管理，分級負責”的財務(wù)管理體制。

　　第六條 醫院的財務(wù)工作實(shí)行院長(cháng)負責制，對會(huì )計工作和會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性負責。

　　第七條 總會(huì )計師協(xié)助院長(cháng)管理財務(wù)工作。

　　第八條 醫院財務(wù)處是醫院財務(wù)管理和會(huì )計核算工作的一級部門(mén)，在院長(cháng)領(lǐng)導下，統一管理醫院的財務(wù)工作，組織會(huì )計核算，實(shí)施財務(wù)監督。

　　第九條醫院的財會(huì )人員必須持財政部門(mén)統一頒發(fā)的《會(huì )計從業(yè)資格證》，并具有財會(huì )人員的職業(yè)道德，具備相應的專(zhuān)業(yè)知識水平和業(yè)務(wù)技能。

　　第十條 醫院的會(huì )計人員必須在內部控制制度和崗位責任制的要求下開(kāi)展工作，并進(jìn)行定期輪崗。

　　第三章 預算管理

　　第十一條 預算管理是醫院財務(wù)管理工作的重要內容，是醫院事業(yè)發(fā)展在年度經(jīng)濟工作中的計劃安排，具有權威性、嚴肅性和可操作性。醫院不得隨意變更和突破。預算內容包括收入預算和支出預算。

　　第十二條預算編制原則: 醫院編制預算必須堅持“量入為出，收支平衡”的總原則。收入預算堅持積極穩妥，支出預算堅持統籌兼顧，保證重點(diǎn)，精打細算，勤儉節約。

　　第十三條 預算編制方法: 醫院預算以會(huì )計年度為期間，采取零基預算方式，充分體現全年收入和支出的全貌。收入預算，結合預算年度業(yè)務(wù)量預計變動(dòng)情況編制;支出預算，參照上年實(shí)際執行情況，結合當年事業(yè)發(fā)展因素優(yōu)先保障人員經(jīng)費，重點(diǎn)傾斜醫教研和基礎設施建設，緊縮公務(wù)性開(kāi)支。

　　第十四條 醫院支出結構要不斷優(yōu)化，各項支出預算應保持合理的比例，醫教研方面的支出保持逐年增長(cháng)，基本建設的'支出要兼顧單位的長(cháng)遠發(fā)展，體現可持續發(fā)展。

　　第十五條 預算制定和執行： 醫院財務(wù)處組織相關(guān)部門(mén)編制預算，經(jīng)院長(cháng)辦公會(huì )同意后報醫院財務(wù)處。醫院財務(wù)處負責組織相關(guān)部門(mén)進(jìn)行審查、匯總，提出修改建議或意見(jiàn)。經(jīng)院長(cháng)同意后，上報主管部門(mén)，并遵照執行。不經(jīng)批準，任何處室和個(gè)人不能隨意進(jìn)行調整。

　　第十六條 預算調整：醫院在預算執行過(guò)程中，可根據預算執行情況作適當調整。有關(guān)處室提出調整方案，由醫院財務(wù)處負責組織相關(guān)部門(mén)進(jìn)行審查、匯總，經(jīng)院長(cháng)審批后執行。

　　第四章 收入管理

　　第十七條收入是指醫院在開(kāi)展醫療、教學(xué)、科研及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金以及從財政和主管部門(mén)取得的補助經(jīng)費。

　　第十八條收入包括：

　　(一)財政補助收入，即醫院從財政部門(mén)取得的各類(lèi)事業(yè)經(jīng)費，包括：人員經(jīng)費撥款、特色學(xué)科撥款、科研經(jīng)費撥款和其他撥款;

　　(二)上級補助收入，即醫院從主管部門(mén)和上級單位取得的非財政補助收入;

　　(三)事業(yè)收入，即醫院開(kāi)展醫療、教學(xué)、科研以及輔助活動(dòng)取得的收入.

　　收支業(yè)務(wù)管理制度3

　　一、費用審核、審批管理，應當遵循“合理支出、厲行節約、分級管理、逐級審批”的原則。

　　二、費用是指醫院在業(yè)務(wù)開(kāi)展活動(dòng)過(guò)程中發(fā)生辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待、水電費、電話(huà)通訊費、維修費、材料購置費等費用。

　　三、嚴格按照稅法和醫院各種規定對報銷(xiāo)中的各種單據按照預算管理、分組負責的原則審核，保證報銷(xiāo)憑證的合法性、合理性。

　　四、醫院對專(zhuān)項費用(如科室培訓費用)有具體規定的，按規定手續審批后報銷(xiāo)。對于下達年度費用預算定額的，財務(wù)科對醫院各部門(mén)發(fā)生的費用進(jìn)行審核，在費用定額內予以報銷(xiāo)，超過(guò)計劃的費用，由發(fā)生的科室向醫院領(lǐng)導申請，批準后予以報銷(xiāo)。

　　五、差旅費報銷(xiāo)，應按照醫院相關(guān)規定，借款時(shí)由出差人員在借款單上注明事由、目的地、出差天數等，如參加會(huì )議，要求出差人員附會(huì )議通知的復印件，并由科室負責人、主管院領(lǐng)導審批后方可借款。報銷(xiāo)時(shí)，財務(wù)部門(mén)對出差過(guò)程中的費用嚴格審核，根據科室負責人、主管院領(lǐng)導、院長(cháng)簽字后方可報銷(xiāo)。

　　六、業(yè)務(wù)招待費報銷(xiāo)，醫院發(fā)生的`業(yè)務(wù)招待費用報銷(xiāo)時(shí)，應當由發(fā)生科室填制相關(guān)報銷(xiāo)單，附相關(guān)原始憑證，經(jīng)科室負責人審批，報財務(wù)審核人員審核簽字，報主管院領(lǐng)導審批后，經(jīng)院長(cháng)簽字后，方可予以報銷(xiāo)。

　　七、每月發(fā)生的各種托收的通信費、水電氣費等，由院辦、總務(wù)科及時(shí)將單據提交財務(wù)科審核，經(jīng)審核后報主管院領(lǐng)導審批后，院長(cháng)簽字后方可辦理付款。

　　八、日常費用報銷(xiāo)必須手續齊備(附申請單等相應單據)，在規定的報銷(xiāo)時(shí)間內報銷(xiāo)。報銷(xiāo)單由經(jīng)手人、部門(mén)(科室)負責人簽字，報財務(wù)科審核后，經(jīng)院長(cháng)簽后方可報銷(xiāo)。

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