設備租賃公司財務(wù)制度（通用14篇）

　　隨著(zhù)社會(huì )不斷地進(jìn)步，我們每個(gè)人都可能會(huì )接觸到制度，制度泛指以規則或運作模式，規范個(gè)體行動(dòng)的一種社會(huì )結構。那么什么樣的制度才是有效的呢？以下是小編為大家收集的設備租賃公司財務(wù)制度（通用14篇），歡迎大家分享。

　　設備租賃公司財務(wù)制度1

　　一、現金管理制度

　　第一條工廠(chǎng)財務(wù)實(shí)行獨立核算，自負盈虧，有權處理低值易耗品。

　　第二條工廠(chǎng)涉及固定資產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)狀況，損益類(lèi)收入，戰略決策等重大的與股東利益息息相關(guān)的問(wèn)題均必須向董事長(cháng)和股東匯報。

　　第三條貨款管理：對涉及銷(xiāo)售收款，銷(xiāo)售人員不得接觸銷(xiāo)售現款，一律由工廠(chǎng)收回；開(kāi)展銷(xiāo)售業(yè)務(wù)應將賒銷(xiāo)和現銷(xiāo)分離開(kāi)來(lái)，銷(xiāo)售價(jià)格、銷(xiāo)售條件、運費、折扣必須在銷(xiāo)售前辦理審批手續；工廠(chǎng)負責方（工廠(chǎng)銷(xiāo)售方）無(wú)權收回任何貨款。

　　第四條付款管理：每月5日前把上月資金使用情況報總公司，向總經(jīng)理及常務(wù)副總經(jīng)理和董事長(cháng)匯報，由公司財務(wù)審核確認。對于工廠(chǎng)外購原材料，統一由工廠(chǎng)財務(wù)審核，廠(chǎng)長(cháng)簽字確認后付款。

　　第五條業(yè)務(wù)結算方式

　�。�1）工廠(chǎng)自行接單生產(chǎn)的按實(shí)際創(chuàng )利計算。若是公司下單，一般情況下，工廠(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格下降10%；特殊情況下，可能下浮比例大于10%，屆時(shí)另行規定。

　�。�2）工廠(chǎng)每期生產(chǎn)成本=本期生產(chǎn)耗用直接材料+本期生產(chǎn)耗用間接材料+本期直接人工+本期制造費用

　　二、物料物流管理制度

　　第六條采購部需提供"月份材料采購數量金額明細表"、"月份（所有材料）應付帳款金額明細表"、"供應商對帳單（含上月余額、本月余額）"報總公司審查。

　　第七條供應商送貨單和工廠(chǎng)原材料倉庫的入庫單進(jìn)行單價(jià)、數量、金額的一一核對，由采購、原材料倉庫核實(shí)后填表連同供應商對帳單報工廠(chǎng)財務(wù)；采購以本月采購情況統計表，原材料庫以類(lèi)別材料入庫明細表反映。

　　第八條原材料庫需提供"月份原材料入庫數量明細表"、"月份原材料出庫數量明細表"、"月份原材料進(jìn)銷(xiāo)存數量明細表"、"月份原材料倉庫盤(pán)點(diǎn)表"。

　　第九條原材料出庫必須開(kāi)領(lǐng)料單，月末編制原材料出庫明細表，車(chē)間編制原材料領(lǐng)用明細表，兩個(gè)部門(mén)數量必須核對無(wú)誤。

　　第十條生產(chǎn)車(chē)間需提供"月份原材料領(lǐng)用明細表"、"月份成品入庫明細表"、"月份車(chē)間物料盤(pán)點(diǎn)表（按工序流程）"。

　　第十一條車(chē)間每月應編制原材料主料運營(yíng)情況表，車(chē)間的原材料領(lǐng)用數量加上上月車(chē)間盤(pán)點(diǎn)數量必須等于本月盤(pán)存數量加上本月入庫成品數量，車(chē)間編制的本月成品入庫數量表與成品倉庫編制的成品入庫明細表必須相等。

　　第十二條成品倉庫需提供"月份成品入庫數量明細表"、"月份成品出庫數量明細表"、"月份成品進(jìn)銷(xiāo)存數量明細表"、"月份成品倉盤(pán)點(diǎn)表".

　　第十三條成品倉庫本月編制成品入庫明細表、成品出庫明細表，成品倉得出庫數量必須與銷(xiāo)售部門(mén)的銷(xiāo)售數量一致。另外，對外購成品和工廠(chǎng)成品要分開(kāi)

　　第十四條銷(xiāo)售部門(mén)需提供"月份成品出庫數量明細表"、"月份應收帳款明細表"、"月份客戶(hù)對賬單（含上月余額、本月余額）"。

　　第十五條銷(xiāo)售部門(mén)月底編制"客戶(hù)銷(xiāo)售情況明細表"，銷(xiāo)售數量和出庫數量核對一致，銷(xiāo)售金額與客戶(hù)對賬單金額核對一致。

　　設備租賃公司財務(wù)制度2

　　一、庫存現金管理

　　1、出納現金須日清月結、每天盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)核對，每月會(huì )計參與的不定期盤(pán)點(diǎn)及月末盤(pán)點(diǎn)不少于兩次，并且出具《現金盤(pán)點(diǎn)表》；

　　2、超過(guò)庫存限額的現金（2000元）應及時(shí)存入銀行；

　　3、攜帶現金或支票往返銀行辦理業(yè)務(wù)需乘公司車(chē)輛或打車(chē)；

　　4、出納保險柜中，禁止存放任何私人財物，避免公私混淆，不得私設“小金庫”，取得的貨幣資金必須及時(shí)入賬，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬；不準挪用現金，不準白條抵庫，不準坐支現金，不準保存賬外公款，嚴禁未經(jīng)授權的部門(mén)或人員辦理資金業(yè)務(wù)或直接接觸資金；

　　二、支票管理

　　1、須建立《支票購買(mǎi)登記簿》并制作《支票領(lǐng)用登記簿》，新購支票由出納分類(lèi)按支票號碼順序登記，使用完畢后需由會(huì )計或財務(wù)負責人進(jìn)行簽字確認；

　　2、支票簽發(fā)應在《支票領(lǐng)用登記簿》中登記支票號碼、支票用途、票面金額、內部經(jīng)辦人、領(lǐng)取人、領(lǐng)取人電話(huà)等相關(guān)信息，領(lǐng)取人需親自簽字確認；

　　3、出納負責及時(shí)跟進(jìn)收取支票進(jìn)賬后的正式回單；

　　三、日記賬管理

　　1、出納每日完成收付款業(yè)務(wù)后，即時(shí)登記現金和銀行存款日記賬（手工賬或電子賬）；

　　2、根據審核后蓋有“現金/銀行收訖”、“現金/銀行付訖”的現金/銀行收款憑證、現金/銀行付款憑證，逐日逐筆順序登記；

　　3、記賬內容必須與會(huì )計憑證一致，每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、編號、摘要、金額和對應科目等；經(jīng)濟業(yè)務(wù)的摘要以能夠清楚表述業(yè)務(wù)內容為度；

　　4、應逐筆分行記錄，得將收款憑證或付款憑證合并登記，也不得將收款付款相抵后以差額登記；

　　5、每筆業(yè)務(wù)登記后均須結出賬面余額，并登記每日收入和支出的合計數。

　　設備租賃公司財務(wù)制度3

　　第一章

　　總則第一條

　　為了加強集團有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)集團公司)財務(wù)管理和會(huì )計監督，規范財務(wù)行為，適應社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟和建立現代企業(yè)制度的需要，根據《中華人民共和國會(huì )計法》，《企業(yè)財務(wù)通則》，《企業(yè)會(huì )計準則》，《公司法》，以及有關(guān)法規、政策、制度，結合本集團的實(shí)際情況，制定本制度。

　　第二條

　　本制度適用于集團公司，各全資子公司(含事業(yè)性質(zhì)、企業(yè)化管理單位)和控股子公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)所屬企業(yè))。

　　第三條

　　集團公司和所屬企業(yè)是獨立法人，依法享有民事權利，承擔民事責任，獨立核算，自主經(jīng)營(yíng)，自負盈虧。集團公司各職能部門(mén)不具有企業(yè)法人資格，不得自立銀行帳號。

　　第四條

　　集團公司對國家授權經(jīng)營(yíng)的國有資產(chǎn)負有保值增值責任，集團公司對各所屬企業(yè)所占用的國有資產(chǎn)實(shí)行占有責任制。各所屬企業(yè)必須設立會(huì )計機構，根據內部牽制制度合理配備會(huì )計人員，及時(shí)、準確、真實(shí)地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，并實(shí)行有效的會(huì )計監督。第五條

　　各所屬企業(yè)應加強經(jīng)營(yíng)管理，努力降低成本、費用，確保企業(yè)財產(chǎn)的安全完整，提高資源的使用效率。

　　第六條

　　各所屬企業(yè)的財務(wù)部門(mén)和財務(wù)人員必須自覺(jué)地接受集團公司財務(wù)監督管理，除法定的會(huì )計帳冊外，不得另立會(huì )計帳冊，對會(huì )計帳冊應妥善保管，未經(jīng)集團批準不得銷(xiāo)毀;對企業(yè)的資金，不得以個(gè)人名義開(kāi)立帳戶(hù)存儲，嚴禁資金體外循環(huán)。

　　第七條

　　集團公司對各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權為紐帶，享有投資收益權。

　　第八條

　　各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對非控股子公司或集團以外的法人提供擔保，因特殊原因需提供擔保的，必須經(jīng)集團公司批準。

　　第二章

　　集團公司財務(wù)管理機構及職責

　　第九條

　　集團公司設計劃財務(wù)部，對所屬各企業(yè)及參股公司占有的集團資產(chǎn)實(shí)行統一管理。

　　一、制訂和完善集團公司財務(wù)管理制度、會(huì )計核算制度及其他財會(huì )規章制度，并負責實(shí)施。

　　二、負責集團總部會(huì )計核算、報表合并和財務(wù)分析，對所屬企業(yè)財會(huì )業(yè)務(wù)進(jìn)行指導、檢查、考核。對發(fā)現違反財務(wù)會(huì )計制度有關(guān)規定的應予以糾正。

　　三、建立和完善集團預算管理體系，組織集團所屬企業(yè)年度預算的編制，并編制合并預算，負責預算執行情況的跟蹤、分析并提出建議。

　　四、參與投資項目效益論證，實(shí)施過(guò)程的財務(wù)監督;負責集團公司投資權益的管理，并向集團提供投資收益分析報告，參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作，并對投資方面重大決策(如投資、融資、利潤分配等)向集團決策層提供建議;建立健全投資檔案，對集團股權性投資項目參與股權管理。

　　五、負責集團授權經(jīng)營(yíng)考核及獎勵方案的實(shí)施與跟蹤，分解下達各所屬單位占用的國有資產(chǎn)增值指標并按期考核;對授權范圍內的國有資產(chǎn)進(jìn)行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權登記、產(chǎn)權界定。

　　六、對所屬企業(yè)財務(wù)管理實(shí)行財務(wù)主管委派制，制定管理規定并負責實(shí)施。

　　七、根據集團經(jīng)營(yíng)戰略，協(xié)調各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調撥，根據集團發(fā)展需要，策劃集團融資方案并實(shí)施。

　　八、了解各所屬企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)決策，提出財務(wù)風(fēng)險防范措施，向集團提出建議。

　　九、制定集團公司內部結算價(jià)格。按照市場(chǎng)價(jià)格制訂集團公司內部之間的結算價(jià)格，調解因價(jià)格而引起的集團公司內部經(jīng)濟糾紛。

　　十、如實(shí)反映集團公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。按照有關(guān)規定，編制集團公司的財務(wù)會(huì )計報告和集團公司的合并財務(wù)會(huì )計報告。

　　第三章

　　所屬企業(yè)財務(wù)機構職責

　　第十條

　　貫徹執行國家的財務(wù)會(huì )計政策法規，執行集團公司的有關(guān)規定，制定本單位的具體實(shí)施辦法并負責實(shí)施。并報送集團公司計劃財務(wù)部備案，接受集團公司的財務(wù)監督。

　　一、做好各項財務(wù)管理基礎工作，健全內部會(huì )計管理制度。各企業(yè)應不斷完善會(huì )計人員崗位責任制、內部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計量驗收、財產(chǎn)清查等方面的規章制度，健全內部經(jīng)濟責任制，建立科學(xué)規范的內部經(jīng)營(yíng)考核體系。

　　二、集團所屬各企業(yè)實(shí)行預算管理。(1)每年1月中旬，根據集團預算管理制度，向集團書(shū)面報告下一年度的財務(wù)預算草案。(2)2月中旬上報正式預算案。(3)各企業(yè)財務(wù)預算的主要指標應由集團公司董事會(huì )討論通過(guò)。(4)上報集團的預算案應由企業(yè)總經(jīng)理或單位負責人簽字同意。

　　三、所屬企業(yè)應真實(shí)地記錄和反映本公司的經(jīng)濟活動(dòng)和財務(wù)狀況，準確核算本公司經(jīng)營(yíng)成果，及時(shí)向集團公司上報月(季)度、中期、年度財務(wù)會(huì )計報告，每個(gè)會(huì )計年度終了，應根據集團要求聘請具高資質(zhì)的會(huì )計師事務(wù)所對年報進(jìn)行審計。

　　四、對外的長(cháng)期投資項目，資產(chǎn)轉讓、兼并、破產(chǎn)、拍賣(mài)，必須經(jīng)集團公司批準方可處置。

　　五、擁有被投資企業(yè)20%以上權益的所屬企業(yè)，對其長(cháng)期投資必須采用權益法核算并編制合并會(huì )計報表。

　　六、固定資產(chǎn)增加、報廢、調出或處置必須報集團公司批準。

　　七、壞帳損失單戶(hù)在5萬(wàn)元以上的，必須報集團公司批準，企業(yè)不得隨意核銷(xiāo)。各企業(yè)壞帳準備金可選擇按應收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計提。按應收帳款總額比例提取的，壞帳準備金比例統一按0.5%計提。應收帳款的考核辦法按照集團頒布的《關(guān)于應收帳款的管理規定》辦理。

　　八、每年進(jìn)行一次財產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)，對各項資產(chǎn)的盤(pán)盈盤(pán)虧，必須查明原因，金額在5萬(wàn)元以上的必須報集團批準后方可入帳。

　　九、各企業(yè)在年度終了進(jìn)行利潤分配時(shí)，須統一按照稅后利潤總額的15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過(guò)注冊資本的企業(yè)，在征得董事會(huì )同意后可以不再計提。

　　十、各企業(yè)應嚴格執行集團頒布的財務(wù)指令、通知等文件，對文件精神有異議的，應在接到有關(guān)文件之日起5天內向集團有關(guān)部門(mén)遞交書(shū)面意見(jiàn)，集團有關(guān)部門(mén)應在收到文件后5個(gè)工作日內予以答復。

　　第四章

　　附則第十一條

　　本制度由集團計劃財務(wù)部負責解釋。

　　第十二條

　　本制度自通過(guò)之日起執行。

　　設備租賃公司財務(wù)制度4

　　為了小區有個(gè)優(yōu)美的環(huán)境，廣大業(yè)主得到更好地服務(wù)，便于物業(yè)公司更好地管理，將來(lái)開(kāi)創(chuàng )更多更好的創(chuàng )收項目，現制定以下物業(yè)財務(wù)管理制度。

　　一、財務(wù)管理制度

　　1、嚴格執行國家規定的財務(wù)會(huì )計制度和有關(guān)財經(jīng)紀律，按《會(huì )計法》辦事，遵章守法，做好財務(wù)會(huì )計工作。

　　2、財務(wù)科負責本物業(yè)公司的經(jīng)濟總核算。每月末收銀員把各住宅、商鋪收取的租金、物業(yè)管理費等，做好收支結算表、欠繳管理費情況表交到財務(wù)科，由財務(wù)科及時(shí)編制損益表和資產(chǎn)負債表等財務(wù)報表，進(jìn)行稅務(wù)申報，并綜合公司資金運作的情況、管理費收入和費用開(kāi)支的資料向公司領(lǐng)導報告。

　　3、管理和控制物業(yè)公司各部門(mén)編制收支計劃，平衡工作，嚴格檢查備用金的使用，嚴格執行庫存現金限額制度，負責本公司資金運作的組織和調動(dòng)，定期把資金變化情況向公司領(lǐng)導匯報。

　　4、遵循權責發(fā)生制原則及時(shí)完成收支核算，做好財務(wù)記載，正確核算，按時(shí)準確編報會(huì )計報表。

　　5、負責公司的各項資產(chǎn)登記、核對工作，保證資產(chǎn)更新的資金來(lái)源，保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代。

　　6、對公司的各項開(kāi)支力求做到嚴格審核、合理開(kāi)支，對違反規定，未經(jīng)審批的開(kāi)支一律不得報銷(xiāo)。

　　二、會(huì )計核算管理制度

　　1、采用借貸記帳法，以權責發(fā)生制為原則，收入與其相關(guān)的成本、費用應當相互配比。

　　2、合理劃分收益性支出與資本性支出，凡支出的效益僅與本會(huì )計年度相關(guān)的，應當作為收益性支出（如辦公費用的支出）；支出的效益與幾個(gè)會(huì )計年度相關(guān)的，應當作為資本性支出（如固定資產(chǎn)的購置）。

　　3、會(huì )計年度自公歷1月1日起至12月31日止。

　　4、會(huì )計核算以人民幣為記帳本位幣；會(huì )計記錄的文字均使用中文；會(huì )計憑證使用復式記帳憑證。

　　5、會(huì )計科目的設置，會(huì )計憑證、帳簿、報表和其他會(huì )計資料的編制，必須符合國家統一的會(huì )計制度的規定，并應及時(shí)向領(lǐng)導和有關(guān)部門(mén)報送會(huì )計報表。

　　6、會(huì )計憑證、帳簿、報表和其他會(huì )計資料，應當按照國家有關(guān)規定建立檔案，妥善保管，保管期滿(mǎn)需要銷(xiāo)毀時(shí)，要填寫(xiě)

　　三、現金管理制度

　　1、根據物業(yè)管理公司管理業(yè)務(wù)的需要，應在財務(wù)科保持有適量庫存現金，以備小額現金的零星支出，超出限額部分，應在當天存入銀行�，F金必須在規定的范圍、限額內支出，現金支出不得在現金收入中直接坐支。

　　2、現金的使用范圍：

　�。�1）支付給職工個(gè)人的工資、獎金、補貼、福利補助費、差旅費等款項。

　�。�2）支付給不能轉帳的集體單位或城鄉居民個(gè)人的勞務(wù)報酬或購買(mǎi)物資的款項。

　�。�3）結算其他的零星支付款項。

　�。�4）各個(gè)部門(mén)因采購工作需要，可通過(guò)申請方式進(jìn)行申請采購備用金。

　�。�5）不準利用管理公司銀行帳戶(hù)為其他單位或個(gè)人支付和存入現金。

　�。�6）不準用白條或不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現金。

　　四、支票管理制度

　　1、嚴格遵守《支付結算辦法》中有關(guān)支票使用的規定，不得簽發(fā)空白支票。

　　2、支票金額起點(diǎn)為人民幣100元，支票的付款期限為自出票日起10天內。普通支票可以用于支取現金，也可以用于轉帳，在普通支票左上角劃兩條平行線(xiàn)的，為劃線(xiàn)支票，劃線(xiàn)支票只能用于轉帳，不得支取現金。

　　3、簽發(fā)支票應使用碳素墨水或墨汁填寫(xiě)，票面必須有收款人名稱(chēng)、出票日期、確定的金額、用途以及出票人預留的銀行印章。預留的銀行印章必須為單位的財務(wù)專(zhuān)用章及法定代表人的私章，支票印鑒應蓋在出票人簽章處，不得蓋在空白的磁碼區域上或多蓋預留銀行印章，否則銀行將予以退票。

　　五、財務(wù)支出規定及審批程序

　　1、財務(wù)支出規定

　�。�1）因公需要借現金時(shí)，借款人應填寫(xiě)《財務(wù)支出審批單》、《借款單》，并按規定的格式內容填寫(xiě)后，經(jīng)所在部門(mén)領(lǐng)導簽字同意、送財務(wù)人員審核、再報公司領(lǐng)導審批后，方可到財務(wù)部辦理借款手續。

　�。�2）各業(yè)務(wù)經(jīng)辦人對發(fā)生的各項費用，應在費用發(fā)生之日起一周內辦理報銷(xiāo)手續。

　�。�3）報銷(xiāo)人員須憑合法的原始票據到財務(wù)部領(lǐng)取《報銷(xiāo)單》�！秷箐N(xiāo)單》填寫(xiě)的各項內容要清楚，數字要準確，金額的大寫(xiě)數字要正確，所填寫(xiě)內容要與原始憑證相符，并將票據分類(lèi)粘貼整齊后，交由部門(mén)領(lǐng)導審批后，再將《報銷(xiāo)單》返回財務(wù)科，財務(wù)人員根據財務(wù)制度規定認真審核，審核無(wú)誤后，經(jīng)公司領(lǐng)導簽字同意后，辦理報銷(xiāo)手續。

　�。�4）借款人辦理報銷(xiāo)手續時(shí)，財務(wù)人員應查閱《備用金臺賬》，查明報銷(xiāo)人員原借款金額，對報銷(xiāo)的超支款項應及時(shí)付現退還本人，對報銷(xiāo)后低于借款金額款項的，應讓其退回余額以結清原借款所借賬款。

　�。�5）借款人員應及時(shí)沖帳，不能跨年度使用借款。年末借款的，應于12月29日前把借款歸還財務(wù)科，待次年一月重新辦理借款手續。

　�。�6）外購材料物資應該將供應商出具的發(fā)票、收到貨物的入庫單、現金采購的加附《財務(wù)支出審批單》，經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核、復核，報審批人核準后出納方能付款。

　�。�7）稅款、行政規費的支出可由經(jīng)辦部門(mén)簽字并提交財務(wù)會(huì )計審核后，按審批程序報公司領(lǐng)導審批。

　�。�8）所有支出憑證由出納嚴格審核其內容與金額是否與實(shí)際相符，票據是否合法、合規，收款單位的印章是否合法有效、領(lǐng)款人的簽字是否相符，審核、審批手續是否完備，如有疑問(wèn)必須查詢(xún)清楚并得到確認后方能付款。報銷(xiāo)人對所報銷(xiāo)發(fā)票的真實(shí)性負永久責任。

　　2、審批程序

　　業(yè)務(wù)經(jīng)辦人—部門(mén)負責人（復核）—會(huì )計（審核）—審批人（批準）—出納（付款）

　　設備租賃公司財務(wù)制度5

　　一、在銷(xiāo)售合同中明確各項條款

　　在與經(jīng)銷(xiāo)商簽訂銷(xiāo)售合同時(shí)，要注意以下事項，以避免日后處理應收帳款時(shí)與經(jīng)銷(xiāo)商產(chǎn)生分歧而帶來(lái)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險：

　　1、明確各項交易條件，如：價(jià)格、付款方式、付款日期、運輸情況等；

　　2、明確雙方的權利和違約責任；

　　3、確定合同期限，合同結束后視情況再行簽訂；

　　4、加蓋經(jīng)銷(xiāo)商的合同專(zhuān)用章（避免個(gè)體行為的私章或簽字）；

　　二、定期的財務(wù)對帳

　　財務(wù)要形成定期的對帳制度，每隔三個(gè)月或半年就必須同經(jīng)銷(xiāo)商核對一次帳目，以下幾種情況容易造成單據、金額等方面的誤差，要尤為重視：

　　1、產(chǎn)品結構為多品種、多規格；

　　2、產(chǎn)品的回款期限不同，或因經(jīng)營(yíng)條件的不同而同種產(chǎn)品回款期限不同；

　　3、產(chǎn)品出現平調、退貨、換貨時(shí)；

　　4、經(jīng)銷(xiāo)商不能夠按單對單（銷(xiāo)售單據或發(fā)票）回款；

　　5、要主動(dòng)拒絕用貨款墊支其它款項（客戶(hù)返利、破損產(chǎn)品貨款、廣告款、終端銷(xiāo)售推廣費用等）；

　　三、減少賒銷(xiāo)、代銷(xiāo)運作方式

　　制訂相應的銷(xiāo)售獎勵政策，鼓勵經(jīng)銷(xiāo)商采取購銷(xiāo)、現款現貨等方式合作，盡量減少賒銷(xiāo)、代銷(xiāo)的方式。

　　四、建立信用評定、審核制度

　　對不同的經(jīng)銷(xiāo)商給予不同的信用額度和期限（一般為半年）。對經(jīng)銷(xiāo)商的信用管理要采取動(dòng)態(tài)的管理辦法，即每半年根據前期合作情況，對經(jīng)銷(xiāo)商的信用情況重新評定。

　　五、經(jīng)銷(xiāo)商的監管

　　1、建立完善的經(jīng)銷(xiāo)商開(kāi)戶(hù)制度，對經(jīng)銷(xiāo)商選擇時(shí)進(jìn)行充分、科學(xué)的評估。評估的內容應包括：

　　a.經(jīng)銷(xiāo)商的資信狀況，包括：企業(yè)發(fā)展狀況、在行業(yè)中的口碑、歷史交易記錄、在銷(xiāo)售通路中上、下游的評價(jià)等。

　　b.經(jīng)銷(xiāo)商的財務(wù)狀況，包括：企業(yè)的性質(zhì)、注冊資金、資金來(lái)源、固定資產(chǎn)、流動(dòng)資金、企業(yè)欠債情況、還債能力、經(jīng)銷(xiāo)商應收帳款等。

　　c.經(jīng)銷(xiāo)商的經(jīng)營(yíng)狀況，包括：公司發(fā)展方向、負責人經(jīng)營(yíng)理念、主營(yíng)銷(xiāo)售渠道、是否有本行業(yè)的經(jīng)驗、是否有經(jīng)銷(xiāo)競爭產(chǎn)品、是否有代理暢銷(xiāo)產(chǎn)品、銷(xiāo)售隊伍、銷(xiāo)售規模、倉儲、物流配送系統等。

　　d.負責人的個(gè)人資料，包括：社會(huì )地位、家庭背景、個(gè)人背景、家庭成員、婚姻狀況、個(gè)人愛(ài)好、不良嗜好等。

　　2、強化經(jīng)銷(xiāo)商的回款意識。經(jīng)銷(xiāo)商在處理應付帳款時(shí)，會(huì )根據以下的原則而選擇先后支付順序：

　　a、對經(jīng)銷(xiāo)商利潤貢獻的多少；

　　b、代理產(chǎn)品銷(xiāo)售金額的多少

　　c、代理產(chǎn)品在經(jīng)銷(xiāo)商心目中的地位；

　　d、客情關(guān)系的維護程度；

　　e、廠(chǎng)家對貨款管理的松、緊程度；

　　3、控制發(fā)貨以減少應收帳款

　　按照經(jīng)銷(xiāo)商實(shí)際的經(jīng)營(yíng)情況，采用"多批少量"的方法可以有效地控制應收帳款。

　　4、適當的通路促銷(xiāo)以減少應收帳款

　　對重點(diǎn)客戶(hù)可實(shí)行通路促銷(xiāo)政策，有效地降低廠(chǎng)家的應收帳款。

　　5、建立經(jīng)銷(xiāo)商的庫存管理制度，通過(guò)對經(jīng)銷(xiāo)商庫存的動(dòng)態(tài)管理（銷(xiāo)售頻率、銷(xiāo)售數量、銷(xiāo)售通路、覆蓋區域等），及時(shí)了解經(jīng)銷(xiāo)商的經(jīng)營(yíng)狀況保證銷(xiāo)售的正常運轉，有效地控制應收帳款。

　　六、留意經(jīng)銷(xiāo)商發(fā)生欠款的危險信號，包括：

　　1.辦公地點(diǎn)由高檔向低檔搬遷；

　　2.頻繁轉換管理層、業(yè)務(wù)人員，公司離職人員增加；

　　3.受到其他公司的法律訴訟；

　　4.公司財務(wù)人員經(jīng)常性的回避；

　　5.付款比過(guò)去延遲；經(jīng)常超出最后期限；

　　6.多次破壞付款承諾；

　　7.經(jīng)常找不到公司負責人；

　　8.公司負責人發(fā)生意外；

　　9.公司決策層存在較嚴重的內部矛盾，未來(lái)發(fā)展方向不明確。

　　10.公司有其他的不明確贏(yíng)利的投資（投機）如：股票、期貨等；

　　11.不正常的.不回復電話(huà)；

　　12.開(kāi)出大量的期票；

　　13.銀行退票（理由：余款不足）；

　　14.應收帳款過(guò)多，資金回籠困難；

　　15.轉換銀行過(guò)于頻繁；

　　16.以低價(jià)拋售商品（低于供貨商底價(jià)）

　　17.突然下過(guò)大的定單（遠遠超出所在區域的銷(xiāo)售能力）；

　　18.發(fā)展過(guò)快（管理、經(jīng)營(yíng)不能同步發(fā)展）；

　　當經(jīng)銷(xiāo)商出現以上危險信息時(shí)，廠(chǎng)家采取果斷、迅速的應變措施，可以降低應收帳款的回收風(fēng)險。

　　七、銷(xiāo)售人員的監管

　　1、加強銷(xiāo)售人員的原則性，不折不扣的執行公司制定的銷(xiāo)售政策（應收帳款管理）。

　　2、貨款回收期限前一周，電話(huà)通知或拜訪(fǎng)負責人，預知其結款日期；期限前三天確定結款日期，如自己不能如約應通知對方自己的某一位同事會(huì )前往處理，如對方不能如約，應建議對方授權其他人跟進(jìn)此款；在結款日一定按時(shí)前往拜訪(fǎng)。

　　3、嚴格最后收款期限

　　a、客戶(hù)拖欠之日數，不應超過(guò)回款期限的1/3；如超過(guò)，應馬上采取行動(dòng)追討；

　　b、凡催討，均必須就應收款的催收與公司簽訂催收責任書(shū)。

　　c、如果不馬上追討，相當于將回款的機會(huì )讓給別的公司，本公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險就相應的提高。

　　4、加強銷(xiāo)售人員終端管理、維護能力：建立一套行之有效的終端維護的管理辦法，確保廠(chǎng)家貨款的安全。

　　5、提高銷(xiāo)售人員追款技巧：追討函件；豐富、完善的客戶(hù)資料檔案；讓對方寫(xiě)下支付欠款的承諾函件，并加蓋公章；與負責人直接接觸；錄音；向警方求助；豐富自己財務(wù)、銀行等方面的知識。如：支票、電匯、匯票、承兌匯票、退票等。

　　八、應收帳款的處理方法

　　1.確保銷(xiāo)售資料（收貨單據、發(fā)票等）齊備，內容準確無(wú)誤。

　　2.準時(shí)給予文件；盡早給經(jīng)銷(xiāo)商發(fā)票，同時(shí)要確認經(jīng)銷(xiāo)商收到發(fā)票；

　　3.完善客戶(hù)跟進(jìn)制度。

　　4.定期探訪(fǎng)：如客戶(hù)到期付款，應按時(shí)上門(mén)收款，或電話(huà)催收；即使是過(guò)期一天，也應馬上追收，不應有等待的心理；

　　5.建立形象并加強服務(wù)意識，認同及理解客戶(hù)的困難和投訴，同時(shí)利用自身的優(yōu)勢幫助客戶(hù)解決困難；

　　6.技巧訓練，如：電話(huà)技巧、上門(mén)拜訪(fǎng)技巧；同時(shí)應了解客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況、財務(wù)狀況、個(gè)人背景等資料；

　　九、已被拖欠款項的處理方法

　　1.文件：檢查被拖欠款項的銷(xiāo)售文件是否齊備

　　2.收集資料：要求客戶(hù)提供拖欠款項的原因，并收集資料以證明其正確性；

　　3.追討文件：建立帳款催收制度。根據情況發(fā)展的不同，建立三種不同程度的追討文件――預告、警告、律師信，按情況及時(shí)發(fā)出；

　　4.最后期限：要求客戶(hù)了解最后的期限以及其后果，讓客戶(hù)了解最后期限的含義；

　　5.行動(dòng)升級：將欠款交予較高級的管理人員處理，將壓力提升；

　　6.調節：使用分期付款、罰息、停止數期等手段分期收回欠款；

　　7.要求協(xié)助：使用法律維護自己的利益。

　　十、對于呆/死帳的處理方法：

　　1.折讓

　　2.收回貨物

　　3.處理抵押品

　　4.尋求法律協(xié)助

　　5.訴訟保全

　　設備租賃公司財務(wù)制度6

　　一、取得發(fā)票要求

　　1、收取的各類(lèi)非定額發(fā)票，必須字跡清楚，不得涂改，項目填寫(xiě)齊全，各項目?jì)热轀蚀_無(wú)誤，否則一律退還給開(kāi)票方，不得作為結算、抵扣憑證；

　　2、收取的各類(lèi)發(fā)票應加蓋發(fā)票專(zhuān)用章，且發(fā)票專(zhuān)用章應清晰可見(jiàn)，同時(shí)印章的公司名稱(chēng)及稅號須與發(fā)票抬頭處寫(xiě)有開(kāi)票公司信息的公司名稱(chēng)及稅號一致；

　　3、收取的各類(lèi)發(fā)票，應根據發(fā)票上的批注進(jìn)行網(wǎng)上或其它方式的驗真；

　　4、取得各類(lèi)非定額發(fā)票時(shí)，發(fā)票抬頭的公司名稱(chēng)必須完整且與所在公司保持一致，所取得發(fā)票種類(lèi)及開(kāi)具內容必須與業(yè)務(wù)內容保持一致。

　　二、費用報銷(xiāo)單的填列

　　1、報銷(xiāo)的項目類(lèi)型需與后附發(fā)票保持一致；

　　2、報銷(xiāo)人、領(lǐng)款人、復核人、領(lǐng)導確認等需簽字齊全方可報銷(xiāo)；

　　3、發(fā)票項目為一批的需附發(fā)票清單；

　　4、當月費用需當月報銷(xiāo)，尤其不可出現費用報銷(xiāo)跨年現象（12月21后發(fā)生業(yè)務(wù)不在此范圍內）。

　　三、費用的分類(lèi)

　　1、管理費用：包括不限于管理人員工資、辦公費、車(chē)輛費用、電話(huà)網(wǎng)絡(luò )通訊費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、交通費等；

　　2、銷(xiāo)售費用：包括不限于銷(xiāo)售（前勤）人員工資、與銷(xiāo)售相關(guān)的其他費用。

　　3、財務(wù)費用：銀行收取的各項費用，包括賬戶(hù)維護費，電匯手續費，支票費用，利息費用等。

　　四、費用報銷(xiāo)流程

　　1、各項費用發(fā)生前需提報費用申請單（OA形式或紙質(zhì)單據均可，需終審領(lǐng)導簽字同意方可發(fā)生該項費用）；

　　2、費用發(fā)生完成后，需憑領(lǐng)導簽字的費用申請單（或OA），費用報銷(xiāo)單，正規發(fā)票履行報銷(xiāo)手續，由會(huì )計審核，領(lǐng)導簽字確認，出納復合無(wú)誤后報銷(xiāo)（如網(wǎng)銀支付報銷(xiāo)單后需付網(wǎng)銀支付回單）。

　　五、差旅費審核要點(diǎn)

　　1、差旅費申請單的出差往返日期與機票或火車(chē)票往返日期是否一致，機票或火車(chē)票的出差人與申請是否為同一人。

　　2、住宿費發(fā)票日期及天數是否與機票或火車(chē)票相符，住宿費及餐費發(fā)票是否為出差當地發(fā)票。

　　3、如在出差地發(fā)生業(yè)務(wù)招待費需單獨提報，不可與差旅費一起提報。

　　六、業(yè)務(wù)招待費審核要點(diǎn)

　　1、費用報銷(xiāo)單需列明招待時(shí)間、地點(diǎn)及相關(guān)人員；

　　2、如發(fā)票為定額發(fā)票且報銷(xiāo)金額為整數（如伍佰元整），需提供相應水單。

　　七、借支或備用金的管理

　　1、如因業(yè)務(wù)需要需借支，填報借支單，經(jīng)終審領(lǐng)導簽字同意，給予借支。

　　2、相應費用業(yè)務(wù)完成后一周內，履行報銷(xiāo)手續，歸還借支。

　　3、如借支三個(gè)月后仍未歸還或履行報銷(xiāo)手續，則從當事人工資中扣減借支金額，當月工資不足部分，下月繼續扣減。如該員工離職，則扣減直屬領(lǐng)導工資。

　　4、部門(mén)的經(jīng)常性、常規性業(yè)務(wù)支出可申請備用金。備用金申請單需終審領(lǐng)導簽字同意。

　　5、財務(wù)部出納需每月對部門(mén)備用金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)表簽字確認無(wú)誤后歸檔留存。

　　6、每季末需歸還備用金，下季初重新走備用金申請流程。

　　設備租賃公司財務(wù)制度7

　　為加強財務(wù)管理，規范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據國家有關(guān)財務(wù)管理法規制度和公司章程有關(guān)規定，結合公司實(shí)際情況，特制定本制度：

　　一、加強原始憑證管理，根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。如：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會(huì )計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會(huì )計主管人員簽名或蓋章。

　　二、收款和付款記帳憑證由出納人員簽名或蓋章。

　　三、做好會(huì )計審核工作，經(jīng)辦財會(huì )人員應認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續完整性和資料的準確性。

　　四、編制會(huì )計憑證、報表時(shí)應經(jīng)專(zhuān)人復核，重大事項應由財務(wù)負責人復核。

　　五、會(huì )計人員根據不同的帳務(wù)內容采用定期對會(huì )計帳簿記錄的有關(guān)數據與庫存實(shí)物、貨幣資金、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。

　　六、建立會(huì )計檔案，包括對會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料都應建立檔案，妥善保管。

　　七、根據本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

　　八、嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面余額，并與庫存現金相核對，發(fā)現不符要及時(shí)查明原因。公司主管對庫存現金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。

　　九、加強對銀行帳戶(hù)及其他帳戶(hù)的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行帳戶(hù)印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶(hù)印簽。

　　十、對應收帳款，每月末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務(wù)部門(mén)，督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收，避免形成壞帳。

　　十一、營(yíng)業(yè)收入要按照規定列入相關(guān)的收入專(zhuān)案，不得截留到帳外或作其他處理。

　　十二、公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規定計入成本費用。

　　十三、加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開(kāi)支標準和審批許可權，財務(wù)人員應認真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導簽字或審批手續不全的，不予報銷(xiāo)，對違反有關(guān)制度規定的行為應及時(shí)向領(lǐng)導反映。

　　十四、企業(yè)對存放的各項產(chǎn)品必須進(jìn)行定期或不定期的清查盤(pán)點(diǎn)。發(fā)現財產(chǎn)物資的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、報廢等要及時(shí)進(jìn)行處理，確保財產(chǎn)物資賬實(shí)相符和資金完整。

　　設備租賃公司財務(wù)制度8

　　一、在上級主管部門(mén)和辦事處的領(lǐng)導下，負責搞好本單位的會(huì )計、資金管理和成本核算，充分發(fā)揮財務(wù)工作的監督和控制職能。

　　二、依據上級主管部門(mén)的規章制度，制定并實(shí)施本單位財務(wù)管理的實(shí)施細則。堅持一支筆審批制度，做到費用開(kāi)支有計劃，有考核、有監督，杜絕不合理開(kāi)支。

　　三、實(shí)施“雙增雙節”活動(dòng)，降低費用，節約開(kāi)支，及時(shí)清理債權、債務(wù)。

　　四、定期編制、報送財務(wù)決算報表，經(jīng)常分析資金收支執行情況，定期對單位經(jīng)濟運行情況做出分析，為領(lǐng)導決策提供根據。

　　五、搞好會(huì )計和成本核算，定期做好與上級機關(guān)、外單位業(yè)務(wù)往來(lái)結算、與銀行資金結算，做到日清月結，按時(shí)編制銀行存款未達帳項余額調節表。

　　六、及時(shí)處理固定資產(chǎn)入帳、折舊、調撥、變賣(mài)和清理工作，監督固定資產(chǎn)的使用、維修、大修和及時(shí)處理低值易耗品分攤工作。

　　七、負責辦事處職工、離退休職工工資的計算發(fā)放、日常報銷(xiāo)和各類(lèi)結算工作，執行工資福利待遇和差旅費規定，審核各項費用的報銷(xiāo)。

　　八、協(xié)同勞資部門(mén)搞好全體職工工資獎金支付審核工作，配合勞資部門(mén)搞好工資基金管理，控制不合理的工資支付。

　　九、經(jīng)常對財務(wù)會(huì )計工作總結經(jīng)驗，堵塞漏洞，對重點(diǎn)問(wèn)題向主管部門(mén)呈送專(zhuān)題報告。

　　設備租賃公司財務(wù)制度9

　　(一)目的

　　統一規范財務(wù)管理，維護國有資產(chǎn)的保值增值，維護的投資者和債權人的合法權益。增強集團運作的效率性和安全性，提高公司經(jīng)濟效益。財務(wù)管理人員在經(jīng)營(yíng)管理中應遵循的規范說(shuō)明。

　　(二)制度的適用范圍

　　從組織結構上看，企業(yè)集團是圍繞核心企業(yè)組成的，由核心企業(yè)、緊密層企業(yè)、關(guān)聯(lián)層企業(yè)和松散層企業(yè)構成的具有層次結構的企業(yè)群體，當中每一類(lèi)型的企業(yè)都可能對企業(yè)集團產(chǎn)生重大的影響。因此，對企業(yè)因此財務(wù)制度適用的范圍并不一定就單純只有所有的二級公司和完全控股公司，廣義的講，應是在集團影響力所到范圍內的所有分公司、子公司、參股控股公司。

　　因此在制定制度時(shí)，制度本身規定的范圍雖然是指狹義的范圍，即集團總部及所有二級分子公司和控股公司。但在制度運用和實(shí)施時(shí)應考慮廣義的范圍。

　　(三)設計原則

　　10、與國家的法律法規一致的原則

　　2、事權與財權相統一的原則。原則上財務(wù)人員不應干涉經(jīng)營(yíng)管理人員3、集團內部的管理原則

　　(四)制度的修改

　　本制度會(huì )因公司內部和外部環(huán)境的變化需要通過(guò)修訂、補充加以完善。這需要全體財務(wù)人員的積極參與和支持。對本制度中各項條文的修改、更正、補充或刪除，應由公司財務(wù)部予以考慮，并經(jīng)董事會(huì )批準后，發(fā)放修訂補充的通知。

　　財務(wù)組織結構及相應的權責

　　(一)設計原則。

　　1、事權與財權相統一的原則

　　2、財權與監控權分離的原則

　　3、分子公司重要財權崗位輪換原則

　　4、總公司財權制約

　　(二)財務(wù)管理組織結構設計

　　集團的財務(wù)管理結構采用財務(wù)總監委派制。由集團董事會(huì )設立財務(wù)管理委員會(huì )負責集團總部及下屬分子公司、控股公司財務(wù)總監的人選，委派、參評、獎懲等管理職責，所委派財務(wù)總監的人事、工資待遇由集團總部負責。財務(wù)管理委員會(huì )由集團總部高層管理人員及董事會(huì )成員組成，直接對集團董事會(huì )負責。

　　在集團總部及各分子公司、控股公司內部，采用財務(wù)總監負責制，由財務(wù)總監負責設立財務(wù)會(huì )計部門(mén)，進(jìn)行會(huì )計核算，執行財務(wù)預算管理，參與各分子公司、控股公司重要經(jīng)濟活動(dòng)的預測和決策。

　　(三)財務(wù)委員會(huì )權責

　　1、設計和制定公司內部財務(wù)管理制度

　　2、挑選、委派、考核下屬分子公司和控股公司財務(wù)總監

　　3、審核通過(guò)下屬分子和控股公司年度預算、預算調整和決算

　　4、通過(guò)重大財務(wù)決策

　　(四)財務(wù)總監權責

　　1、設立本公司會(huì )計核算機構

　　2、負責本公司內部的會(huì )計核算、財務(wù)管理和會(huì )計監督工作

　　3、制定、執行、控制本公司預算，年終制定決算

　　4、參與本公司重大經(jīng)濟活動(dòng)的分析和決策

　　5、向本公司管理層提出管理上的建議

　　6、向集團財務(wù)委員會(huì )匯報日常工作

　　設備租賃公司財務(wù)制度10

　　一、為了規范醫院財務(wù)行為和會(huì )計工作秩序，發(fā)揮財務(wù)在醫院經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，促進(jìn)醫院發(fā)展。依據《中華人民共和國會(huì )計法》、《醫院財務(wù)制度》、《醫院會(huì )計制度》等相關(guān)法律法規，結合醫療單位實(shí)際情況，特制定本制度。

　　二、醫院財務(wù)管理任務(wù)：依法組織收入，努力節約支出，正確安排和合理使用資金；嚴格執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度，確保國有資產(chǎn)安全；認真編制和執行財務(wù)預算；積極推進(jìn)績(jì)效考核方法，完成目標管理，做好財務(wù)監督、檢查和經(jīng)濟活動(dòng)分析；進(jìn)行經(jīng)濟預測，參與經(jīng)濟決策，做好醫療收費的管理工作。

　　三、醫院財務(wù)管理范圍：預算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、對外投資、貨幣資金等，以及財務(wù)分析和監督檢查。

　　四、醫院財務(wù)管理體制：實(shí)行“統一領(lǐng)導，集中管理”模式，醫院一切財務(wù)活動(dòng)在總院長(cháng)的領(lǐng)導下，由醫院財務(wù)部門(mén)統一負責管理。醫院財務(wù)實(shí)行“計劃”為特征的總院長(cháng)負責制。各醫療分支機構預算內的支付，由本單位財務(wù)負責人復核，執行院長(cháng)審批，即可辦理；屬預算外的，由醫院財務(wù)負責人復核，經(jīng)醫院總院長(cháng)審批或由總院長(cháng)書(shū)面授權的執行院長(cháng)審批。

　　五、院長(cháng)為醫院財務(wù)總負責人，對醫院財務(wù)負總責。執行院長(cháng)為各醫療分支機構財務(wù)總負責人，對本單位的財務(wù)負總責。醫療分支機構的財務(wù)主管人員由醫院任命，接受醫院財務(wù)部門(mén)的管理。

　　六、各醫療分支機構應當根據國家有關(guān)法律、法規等規定，建立健全內部財務(wù)管理辦法，做好財務(wù)管理的基礎工作，定期上報會(huì )計報表及財務(wù)分析，服從醫院的管理、監督和檢查。

　　七、醫院的財務(wù)管理接受財政、審計、物價(jià)等部門(mén)的指導和監督。

　　設備租賃公司財務(wù)制度11

　　根據公司發(fā)展及管理狀況，現將公司有關(guān)財務(wù)管理制度及規定進(jìn)行明確，公司總經(jīng)理、財務(wù)人員及各部門(mén)人員請遵照執行。

　　一、關(guān)于財務(wù)人員

　　公司財務(wù)人員招聘，人事管理、辭退;日常工作的安排、檢查由公司總經(jīng)理或財務(wù)負責人負責。

　　二、工作職責及行為規范、財務(wù)紀律

　　1.財務(wù)人員必須熟練掌握、運用國家有關(guān)政策、法規、制度、規定及會(huì )計核算方法，維護企業(yè)利益。對各類(lèi)經(jīng)濟活動(dòng)、經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行全面、嚴格核算和監督。

　　2.財務(wù)人員要克盡職守，嚴謹工作，嚴格執行財務(wù)制度和會(huì )計法規，嚴格按財務(wù)工作程序、規定時(shí)間及崗位職責完成本職工作。

　　3.財務(wù)人員要正確、完整、及時(shí)的編制會(huì )計憑證、登記會(huì )計賬簿，當天發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須在當天處理完畢，并登記各類(lèi)賬簿，做到賬賬相符，賬表相符，賬實(shí)相符。

　　4.財務(wù)人員要嚴格遵守財務(wù)紀律，對公司外部及公司其他部門(mén)人員不得談?wù)摴�司�?jīng)營(yíng)和財務(wù)狀況，不得談?wù)撠攧?wù)管理情況，不得談?wù)撆c自己本職工作無(wú)關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)及賬務(wù)情況。

　　5.財務(wù)人員有權拒絕支付或報銷(xiāo)不合理、用途不清、不符合財務(wù)手續、違反財務(wù)規定及財務(wù)紀律的任何費用。

　　6.任何人不得以任何理由挪用或向私人借用公款，財務(wù)人員必須堅決予以拒絕。

　　7.財務(wù)各項收款、退款必須填寫(xiě)收入日報表，財務(wù)收款日報表中的所有項目必須填寫(xiě)完整，不得有空格、空項。

　　8.違反財務(wù)紀律的，一經(jīng)發(fā)現除由責任人承擔或賠付全部款項外，并視情節給予處分、罰款、開(kāi)除等處理。

　　9.財務(wù)人員對公司的財產(chǎn)有保護、保全、記錄、核算的職責和義務(wù)。

　　三、財務(wù)印鑒的使用和保管

　　1.財務(wù)專(zhuān)用章和發(fā)票專(zhuān)用章由財務(wù)保管、蓋章。財務(wù)專(zhuān)用章只限用于銀行支票、財務(wù)報表。這二項以外如使用財務(wù)專(zhuān)用章須經(jīng)總經(jīng)理批準。發(fā)票專(zhuān)用章只限用于公司開(kāi)出的發(fā)票。

　　2.財務(wù)印鑒不得向保管人以外的任何人借用、保管，用印時(shí)必須是保管人親自蓋章或在保管人監督下使用。

　　四、崗位職責

　　1.我公司采用的記賬方法是借貸記賬法。

　　2.出納人員根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證，登記現金、銀行日記賬。

　　3.財務(wù)人員根據記賬憑證編制有關(guān)的財務(wù)報表。

　　4.財務(wù)人員的崗位職責：

　　1)負責公司日常財務(wù)具體制度的起草、修改，負責對公司各項財務(wù)制度執行情況的監督、檢查。

　　2)對各類(lèi)經(jīng)濟活動(dòng)所發(fā)生的收入、支出進(jìn)行監督，對各項支出的正確性、合理性進(jìn)行審核、簽字。

　　3)對報表的正確性負責。

　　4)對公司財務(wù)工作流程、帳務(wù)處理方式方法等諸多方面保守秘密。

　　5)負責辦理現金、支票的收、支及對現金、支票的保管。

　　6)負責登記現金、填制支出憑證和編制相關(guān)會(huì )計憑證，當日發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)須在當日編制憑證并進(jìn)行分類(lèi)登記(按工程項目、綜合工程、后勤三大類(lèi)登記)，現金日記賬及現金必須日清月結，帳實(shí)相符。

　　7)負責辦理物品的入庫審核，月末與行政管理賬目人員共同盤(pán)點(diǎn)出表。

　　8)負責原始憑證的審核，對不符合公司規定的原始憑證一律不予辦理報銷(xiāo)和結賬手續。

　　9)由財務(wù)保管、購買(mǎi)及簽發(fā)支票，新購支票一律登記，簽發(fā)支票時(shí)必須在支票登記簿上登記日期、用途、金額、經(jīng)手人。

　　10)不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票，簽發(fā)支票日期應填寫(xiě)簽發(fā)當日日期，金額大小寫(xiě)及用途填寫(xiě)齊全。

　　11)已簽發(fā)的支票遺失，出納應立即向銀行掛失。由于使用中遺失支票而發(fā)生款項損失時(shí)，由使用支票人承擔全部經(jīng)濟損失。

　　12)作廢的支票，由出納進(jìn)行歸檔保存。

　　五、固定資產(chǎn)、易耗品及辦公用品管理辦法

　　1.各項財產(chǎn)購入時(shí)必須取得完整、合法的憑證，即時(shí)建立、登錄財產(chǎn)物品的會(huì )計賬目，詳細登記品名、型號、單價(jià)、金額、購置日期等。對實(shí)物進(jìn)行編號登記，領(lǐng)用或使用人或責任人簽字負責。

　　2.固定資產(chǎn)由財務(wù)建“固定資產(chǎn)明細賬”進(jìn)行核算，實(shí)物由行政部負責監管，并于每季度末對在用固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。

　　3.易耗品和辦公用品由財務(wù)建二級賬目核算，由行政部建三級賬目對實(shí)物進(jìn)行監管，雙方互相核對，月報盤(pán)存。

　　4.辦公用耗材應盡量減少庫存，以一個(gè)月用量為基本采購數量。購買(mǎi)時(shí)由行政部辦理入庫，財務(wù)人員監督，憑入庫單報銷(xiāo)。

　　六、收款及退款的規定

　　(一)收款

　　1.各項經(jīng)濟、業(yè)務(wù)收入的款項須按照類(lèi)別進(jìn)行歸類(lèi)登記，在收款日表上登記日期、款項、金額、部門(mén)、開(kāi)據的收據號及雙方經(jīng)手人等內容一并填寫(xiě)齊全，收入任何款項均須開(kāi)據公司統一收據。

　　2.當日所收款項原則上不得過(guò)夜，應于當天17：00之前交到財務(wù)入賬，如當天未能返回公司，應于第二天上午11:00之前交到財務(wù)入賬。當天未能返回公司的所收款項由當事人負責保管并承擔保管責任。

　　(二)退款

　　1.工程退款須于客戶(hù)親自辦理，特殊情況可寫(xiě)委托書(shū)指定委托人辦理。但超過(guò)5000元的款項不允許代辦退款。

　　2.退款的辦理須由項目負責人填寫(xiě)《退款申請單》并由部門(mén)主管/經(jīng)理和總經(jīng)理簽字確認后方可到財務(wù)辦理。

　　七、借款、申請、報銷(xiāo)相關(guān)費用的規定及流程

　　(一)借款

　　1.部門(mén)借款時(shí)需填寫(xiě)《借款單》，借款人、部門(mén)主管/經(jīng)理簽字后，由總經(jīng)理批準并簽字�！督杩顔巍繁仨氉⒚饔猛�、金額。出納審核用途、金額及各項簽字正確后付款。

　　2.凡借款款項必須在一周內立即銷(xiāo)賬或下次借款前必須將上次借款銷(xiāo)賬。如財務(wù)發(fā)現逾期不予銷(xiāo)賬的情況有權對當事人提出質(zhì)疑并報批對其進(jìn)行相應處罰。

　　3.填寫(xiě)《借款單》時(shí)，必須嚴格按照規定填寫(xiě)，如未按規定填寫(xiě)或填寫(xiě)內容不完整，財務(wù)有權不予付款。

　　4.流程：填寫(xiě)《借款單》→部門(mén)主管/經(jīng)理簽字→總經(jīng)理簽字→財務(wù)審核→領(lǐng)款。

　　(二)申請

　　1.各部門(mén)在申請購置設備、辦公用品損耗等相關(guān)物品時(shí)必須填寫(xiě)相應的《申請單》經(jīng)部門(mén)主管/經(jīng)理簽字確認后，報總經(jīng)理助理/總經(jīng)理批準并簽字后方可購買(mǎi)。

　　2.提交《申請單》時(shí)應注明所在部門(mén)、工程項目(無(wú)法介定是哪個(gè)工程項目的，請注明“綜合”)、物品名稱(chēng)、規格、數量、用途及預估金額。

　　3.財務(wù)申請款項須注明申請內容、用途及金額經(jīng)總經(jīng)理助理/總經(jīng)理簽字確認。

　　4.流程：填寫(xiě)《申請單》→部門(mén)主管/經(jīng)理簽字→總經(jīng)理助理/總經(jīng)理簽字→購買(mǎi)。

　　(三)報銷(xiāo)

　　1.報銷(xiāo)人員在報銷(xiāo)時(shí)需將原始憑證復印，并同時(shí)填寫(xiě)《費用報銷(xiāo)單》，注明合同編號、項目名稱(chēng)/地址(無(wú)法介定是哪個(gè)工程項目的，請注明“綜合”)，報銷(xiāo)內容明細及金額。

　　2.《費用報銷(xiāo)單》須經(jīng)手人、部門(mén)主管/經(jīng)理、總經(jīng)理助理/總經(jīng)理(按以上順序)簽字后，經(jīng)出納審核各項內容及各項簽字正確、齊全后予以報銷(xiāo)。

　　3.《費用報銷(xiāo)單》大小寫(xiě)金額、名稱(chēng)、項目均不得涂改，憑證金額必須與原始發(fā)票金額一致。實(shí)際支出小于票面金額的由部門(mén)主管/經(jīng)理在發(fā)票復印件上簽字注明。實(shí)際支出大于票面金額的退回重新開(kāi)具發(fā)票。

　　4.填寫(xiě)《費用報銷(xiāo)單》時(shí)，必須嚴格按照規定填寫(xiě)，如未按規定填寫(xiě)或填寫(xiě)內容不完整，財務(wù)有權不予報銷(xiāo)。

　　5.一次性購買(mǎi)數量較多的物品或材料，發(fā)票填寫(xiě)不下的可附明細單。

　　6.憑證要求：抬頭、名稱(chēng)、型號、項目、金額、數量、日期、大小寫(xiě)、印章齊全、正確的稅務(wù)部門(mén)發(fā)售的統一發(fā)票，凡有一項不符不予辦理報銷(xiāo)手續。固定面額的發(fā)票，必須注明日期、實(shí)際發(fā)生金額，

　　7.支票付款由經(jīng)手人填寫(xiě)《支票領(lǐng)用單》，經(jīng)手人在支票領(lǐng)用單及支票票根簽字后，報總經(jīng)理，總經(jīng)理在憑證上簽字后，出納審核無(wú)誤后方能付款。

　　8.找總經(jīng)理助理/總經(jīng)理審批報銷(xiāo)時(shí)，凡是事先申請《借款單》的，須帶《借款單》一同交總經(jīng)理助理/總經(jīng)理審批。

　　9.打車(chē)、用餐費用報銷(xiāo)規定及標準：

　　(1)外出公干：

　　1)打車(chē)：原則上外出公干不得打車(chē)，如遇特殊情況必須打車(chē)，需經(jīng)部門(mén)主管/經(jīng)理批準，否則不予報銷(xiāo)。

　　2)午餐：三人或三人以上因公需要同往一處辦公，中午無(wú)法返回公司用餐的，公司給予15元/人標準補助報銷(xiāo)。(注：①少于3人，不予報銷(xiāo);②超出標準部分不予報銷(xiāo);③未超出標準按實(shí)際金額報銷(xiāo))

　　(2)加班：

　　1)晚餐：因工作需要，需加班的，經(jīng)部門(mén)主管/經(jīng)理確認后，公司給予10元/人標準補助報銷(xiāo)。(注：①超出標準部分不予報銷(xiāo);②未超出標準按實(shí)際金額報銷(xiāo))

　　2)打車(chē)：因工作需要，需加班超過(guò)21：30的，經(jīng)部門(mén)主管/經(jīng)理確認后，可報銷(xiāo)打車(chē)回家費用。

　　(注：打車(chē)及用餐費用報銷(xiāo)時(shí)，必須在報銷(xiāo)單上注明用餐時(shí)間、人員、原因;及打車(chē)時(shí)間，原因，目的地，否則不予報銷(xiāo)。)

　　10.所有報銷(xiāo)費用必需在兩個(gè)工作日內報賬，過(guò)期不予報銷(xiāo)。如有特殊情況，不能及時(shí)報銷(xiāo)，需填寫(xiě)《延時(shí)報銷(xiāo)說(shuō)明》經(jīng)總經(jīng)理簽字確認后方可報銷(xiāo)。

　　11.流程：

　　復印原始憑證→填寫(xiě)《費用報銷(xiāo)單》→將憑證復印件粘貼在《費用報銷(xiāo)單》后→部門(mén)主管/經(jīng)理簽字→總經(jīng)理助理/總經(jīng)理簽字→財務(wù)審核(憑證原件、復印件、《費用報銷(xiāo)單》填寫(xiě)規范)→領(lǐng)款。

　　設備租賃公司財務(wù)制度12

　　第一章總則

　　1.1為建立現代化企業(yè)制度，建立健全財務(wù)管理體系，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì )計制度》，特制定本財務(wù)管理制度。

　　1.2本管理制度適用于XXXX公司及其控股公司；各部門(mén)、人員在財務(wù)會(huì )計工作中必須認真執行本管理制度。

　　第二章會(huì )計機構、會(huì )計人員的管理

　　2.1公司設立財務(wù)部作為財務(wù)會(huì )計機構，財務(wù)部的職責：在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導下，具體負責全公司的財務(wù)管理工作和會(huì )計核算工作，包括：財會(huì )人員的管理、指導檢查各獨立核算單位的會(huì )計核算工作、協(xié)助公司領(lǐng)導籌集資金、合理分配使用資金；做好與倉庫部門(mén)的對賬工作，指導倉庫保管員建賬、對賬；指導車(chē)間統計員做好工時(shí)、材料消耗額編制工作、建立車(chē)間工序流轉程序、建立適合自己企業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度；做好財務(wù)分析工作，為公司領(lǐng)導決策提供各種信息資料，當好領(lǐng)導的參謀。

　　2.2財務(wù)部下設財務(wù)科、供應科、倉儲科、審計科；崗位設置為：部長(cháng)、科長(cháng)、主管會(huì )計、各崗位會(huì )計、出納員、成本核算員、采購員、內勤管理員、保管員。

　　2.3各崗位人員必須具備相應任職條件和資格，持證上崗。

　　2.4財務(wù)會(huì )計人員調換工作時(shí)，按會(huì )計法規定辦理交接手續。

　　原材料庫、產(chǎn)成品庫的核算工作和車(chē)間統計工作，由財務(wù)部門(mén)負責業(yè)務(wù)管理。倉庫保管員，車(chē)間統計員調換工作時(shí)，由財務(wù)部會(huì )同有關(guān)部門(mén)辦理交接手續。

　　2.5財務(wù)會(huì )計人員、倉庫保管員、車(chē)間統計員實(shí)行定崗、定人、定責制度，按績(jì)效考核結果，兌現勞動(dòng)報酬。

　　第三章流動(dòng)資產(chǎn)的管理

　　3.1流動(dòng)資產(chǎn)包括現金、各種存款、應收及預付賬款、其他應收款、存貨等。

　　3.2現金管理

　　3.2.1現金出納會(huì )計要認真執行《現金管理暫行規定》和有關(guān)現金的管理規定。

　　要嚴格控制費用報銷(xiāo)和個(gè)人借款，個(gè)人借款、對外付款等要實(shí)行總經(jīng)理一支筆簽字批準制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門(mén)負責人審核并注明用途�？偨�(jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來(lái)后補辦有關(guān)手續。

　　3.2.2出納員不得兼管有關(guān)債權、債務(wù)、收入、費用的賬務(wù)登記工作和會(huì )計檔案管理工作。

　　收付款憑證的內容必須完整、合法；報銷(xiāo)憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據，不得使用白條或其他不規范的憑證報銷(xiāo)各項費用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現金日記賬。

　　日記賬要逐日結出余額，并與庫存現金相核對，月末與總賬相核對。出現長(cháng)、短款且又無(wú)法查明原因的，長(cháng)款歸公，短款由責任人賠償。

　　3.2.3有關(guān)人員因公外出時(shí)要做好出差登記，方可到財務(wù)部門(mén)預借差旅費。出發(fā)歸來(lái)后的三天之內及時(shí)到財務(wù)部門(mén)結算，做到一次一清，不允許跨月結算和幾個(gè)地方出差混合結算，對于前賬未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計收利息并扣發(fā)工資。

　　3.2.4企業(yè)可根據業(yè)務(wù)大小核定合理的庫存現金限額（三天零用量），當日收取的現金要及時(shí)送存銀行，不得留存超限額的過(guò)夜現金，以確保財產(chǎn)的安全。

　　3.2.5企業(yè)職工報銷(xiāo)費用時(shí)，出納人員要及時(shí)扣除各種借款，不允許職工長(cháng)期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入賬，不允許出現跨月白條頂庫現象。

　　3.2.6現金出納是企業(yè)的資金結算中心，企業(yè)應將營(yíng)業(yè)收入、下角料變現，職工罰款等款項及時(shí)交付財務(wù)部門(mén)，以便及時(shí)處理賬務(wù)。

　　3.3銀行存款管理

　　3.3.1會(huì )計人員要認真執行《銀行結算辦法的暫行規定》，銀行支票等結算憑證和印鑒要由兩人分開(kāi)保管。

　　3.3.2財務(wù)人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準，手續齊備，不準攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領(lǐng)導批準，辦理領(lǐng)用登記手續，要建立支票領(lǐng)用登記簿，空白支票必須填寫(xiě)日期并在預計最高金額位畫(huà)人民幣符號，因使用支票不當造成企業(yè)損失時(shí)，應由當事人承擔賠償責任。攜帶空白支票辦理結算后，要當天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到財務(wù)部門(mén)及時(shí)結算，不準將空白支票留存其他單位。凡前賬未清者，不準再領(lǐng)用支票。

　　3.3.3銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調節表，調整未達賬項，出現長(cháng)期未達賬項時(shí)要查明原因，上報領(lǐng)導。

　　3.4應收賬款及預付賬款的管理

　　3.4.1企業(yè)要根據經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內容和戶(hù)別設置應收賬款明細分類(lèi)賬，即按債務(wù)人的具體名稱(chēng)設置登記明細分類(lèi)賬，不準籠統的以地名代替。應收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價(jià)款的憑據（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書(shū)等），不得單方入賬。

　　財務(wù)部門(mén)要會(huì )同供應、銷(xiāo)售部門(mén)建立健全銷(xiāo)售商、供應商的客戶(hù)檔案。

　　3.4.2各項債權，債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對，每年最少進(jìn)行一次發(fā)函或派員核對，每季末要編制賬齡分析表，并上報有關(guān)領(lǐng)導。對發(fā)生的應收賬款、其他應收款、預付賬款等應收款項，按照誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實(shí)無(wú)法收回的壞賬損失，由當事人按責任賠償相應損失后及時(shí)處理賬務(wù)。

　　3.4.3收回的賬款要及時(shí)上交財務(wù)部門(mén)，如發(fā)現貨款已被私自挪用不交者，交司法部門(mén)處理。

　　3.4.4企業(yè)要嚴格控制內部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款，健全借款審批制度，職工調離時(shí)財務(wù)部門(mén)應當與其他部門(mén)搞好各種債權債務(wù)的清算工作。

　　3.4.5支付預付賬款必須有合同、協(xié)議書(shū)等書(shū)面文件，根據合同需預付賬款時(shí)，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領(lǐng)導批準后方可付款，并同時(shí)向財務(wù)部門(mén)提拱有關(guān)合同協(xié)議書(shū)等有關(guān)材料。

　　3.4.6本企業(yè)采用壞賬準備金制度，每年年末按應收賬款余額的5‰計提壞賬準備金，年終調整。

　　3.5存貨的管理

　　3.5.1存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計量的為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)服務(wù)的流動(dòng)資產(chǎn)，主要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品。原材料主要包括：主要材料如鋼板、焊材、鋼管、原料油等；輔助材料如扎絲、油漆、螺栓、螺帽等；備品備件扳手等；福利勞保類(lèi)如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他類(lèi)。

　　3.5.2存貨的計價(jià)、按實(shí)際成本計價(jià)。

　　3.5.2.1原材料的購入價(jià)格包括買(mǎi)價(jià)，裝卸費、包裝費、運輸途中的損耗，入庫前的挑選費，市外運輸費，保險費以及繳納的稅等。

　　3.5.2.2原材料出庫以加權平均法計算出庫材料的成本。

　　3.5.3原材料的購入

　　材料購入必須持有生產(chǎn)或倉庫、供應部門(mén)的購物申請單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導批準后方可到財務(wù)部門(mén)借款。嚴禁無(wú)計劃采購，超定額庫存。

　　3.5.4供應部門(mén)按購物申請單所購材料送達企業(yè)后，須持總經(jīng)理簽批的采購單、購貨發(fā)票，購銷(xiāo)合同（協(xié)議）合格證等到質(zhì)檢部門(mén)（化驗）進(jìn)行質(zhì)量檢驗，檢驗合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗報告單隨發(fā)票到倉庫部門(mén)辦理入庫手續。

　　3.5.5倉庫部門(mén)在將材料驗收入庫前，應詳細核對發(fā)票所載名稱(chēng)、規格型號、數量、質(zhì)量與實(shí)際是否相符，同時(shí)對照檢驗（化驗）部門(mén)出具檢驗報告，經(jīng)檢驗合格后方可驗收入庫，填制材料驗收入庫單，并對無(wú)名牌的配件用口取紙載明名稱(chēng)、規格、型號。

　　3.5.6材料驗收入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫部門(mén)記賬憑證，一聯(lián)隨發(fā)票及采購單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務(wù)部門(mén)處理賬務(wù)，一聯(lián)為供貨方證明。

　　3.5.7對于貨已到而發(fā)票未到的材料，倉庫部門(mén)可以根據檢驗單據辦理臨時(shí)入庫，做好入庫材料臺賬登記工作，填制一式三聯(lián)估價(jià)入庫單，倉庫留存一聯(lián)據以入賬，一聯(lián)送交財務(wù)處理賬務(wù)，月初用紅字入庫單沖回估價(jià)入庫，待發(fā)票到達時(shí)填制正式入庫單。

　　3.5.8材料出庫管理

　　3.5.8.1生產(chǎn)部門(mén)根據生產(chǎn)計劃和設計預算用料開(kāi)具領(lǐng)料單，由統計員填制，填制內容要全面、真實(shí)、準確，領(lǐng)料單用途要根據生產(chǎn)計劃填清產(chǎn)品批號，作為歸集成本費用的依據，領(lǐng)料單一式三聯(lián)，車(chē)間統計一聯(lián)，財務(wù)一聯(lián)，倉庫一聯(lián)，超出預算或計劃處的用料由生產(chǎn)部長(cháng)簽批，月底統一報總經(jīng)理審批，非生產(chǎn)性的用料屬售后服務(wù)的由營(yíng)銷(xiāo)部提出申請，其他用料，由行政部提出申請，會(huì )計開(kāi)票經(jīng)總經(jīng)理簽批后，倉庫方可發(fā)貨。

　　3.5.8.2月末車(chē)間統計根據材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表，倉庫部門(mén)編制材料出庫匯總表，車(chē)間、倉庫與財務(wù)部門(mén)都要對賬并核對相符。

　　3.5.9產(chǎn)品入庫管理，車(chē)間產(chǎn)成品生產(chǎn)完畢，要會(huì )同倉庫、質(zhì)檢部門(mén)填制檢驗合格單，倉庫據以填制產(chǎn)成品入庫單，產(chǎn)成品入庫單一式三聯(lián)（注明生產(chǎn)令號）；一聯(lián)倉庫記賬，一聯(lián)送交財務(wù)，一聯(lián)送車(chē)間統計據以核算工資等各項考核指標。

　　3.5.10產(chǎn)成品出庫管理，倉庫部門(mén)根據蓋有財務(wù)專(zhuān)用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據以發(fā)貨，同時(shí)在出門(mén)聯(lián)簽字，保衛人員只有見(jiàn)到蓋有財務(wù)專(zhuān)用章并且有倉庫人員簽字的出門(mén)證方可對車(chē)輛等運輸貨車(chē)檢查放行，月末時(shí)，由保衛人員、倉庫人員將提貨聯(lián)，出門(mén)聯(lián)匯總，于每月30日前到財務(wù)部門(mén)核對相符后據以存檔。

　　3.5.11倉庫部門(mén)要做到見(jiàn)單付貨，及時(shí)登記有關(guān)賬簿，設立材料、產(chǎn)成品收、發(fā)、存明細賬或暫收貨臺賬，嚴禁白條頂庫現象。

　　3.5.12月末在產(chǎn)品和自制半成品的管理。月末生產(chǎn)部和車(chē)間統計員要搞好在產(chǎn)品和自制半成品的盤(pán)點(diǎn)、登記工作，及時(shí)編制、報送盤(pán)點(diǎn)登記表，確保月末成本核算的真實(shí)性和準確性。

　　3.5.13凡大宗原材料都要簽訂購銷(xiāo)合同，使用票據結算，各種材料采購驗收入庫后，不論是否付款，都要在入庫時(shí)填制入庫單，將發(fā)票或入庫單交財務(wù)處理賬務(wù)，以便真實(shí)反映各項債權債務(wù)，以避免發(fā)生賬外資產(chǎn)。

　　3.5.14各部門(mén)領(lǐng)用的低值易耗品，一律采用五、五攤銷(xiāo)法計入成本費用。

　　對于能多次周轉使用或長(cháng)期使用的低值易耗品，如辦公用品（桌、椅、檔案櫥等）各種工具等，必須在領(lǐng)用時(shí)由總經(jīng)理簽批，行政部總務(wù)科按部門(mén)（人員）進(jìn)行登記，生產(chǎn)用具由生產(chǎn)部長(cháng)簽批，設備管理員及倉庫同時(shí)進(jìn)行登記并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰(shuí)使用誰(shuí)負責，誰(shuí)丟失誰(shuí)賠償。

　　3.5.15企業(yè)應加強對已銷(xiāo)產(chǎn)成品退貨、返修制度的管理，建立完善的退貨、返修審批制度，實(shí)行退貨、返修產(chǎn)品的責任倒查制度，屬于生產(chǎn)部門(mén)、質(zhì)檢部門(mén)、銷(xiāo)售部門(mén)或運輸部門(mén)、倉儲部門(mén)的責任查證屬實(shí)，落實(shí)賠償份額（原則上責任全額賠償）。

　　已開(kāi)具增值稅發(fā)票的貨物銷(xiāo)后退回的，必須有購貨方當地稅務(wù)機關(guān)出具的退貨證明，否則，不予辦理退貨手續。

　　3.5.16企業(yè)存貨必須定期或不定期盤(pán)點(diǎn)，最少在年中、年末進(jìn)行兩次全面財產(chǎn)清查，對盤(pán)盈、盤(pán)虧或報廢的存貨要分類(lèi)填制盤(pán)盈盤(pán)虧表。對于出現盤(pán)盈、盤(pán)虧的材料物資要及時(shí)查明原因，報公司領(lǐng)導批準處理并及時(shí)調整賬務(wù)，以保證賬實(shí)相符；對于盤(pán)虧、毀損物資能查明原因的由當事人負責賠償。

　　3.5.17代銷(xiāo)商品的管理。財務(wù)部門(mén)要建立代銷(xiāo)商品明細賬和保管賬，及時(shí)與對方對賬以確保賬賬、賬物相符，同時(shí)要與代銷(xiāo)單位簽訂代銷(xiāo)協(xié)議，明確相關(guān)責任。

　　3.5.18包裝物的管理。企業(yè)外銷(xiāo)產(chǎn)品所用包裝采用押金制度，本市區內押金期限為15天，市區外30天，過(guò)期包裝物原則上不再退款，企業(yè)轉為當期營(yíng)業(yè)外收入。

　　3.5.19委托加工材料的管理

　　本公司設置“委托加工材料”會(huì )計科目核算外協(xié)加工材料的材料成本、加工費、運費、裝卸費等實(shí)際成本費用。

　　3.5.19.1企業(yè)需外出加工材料時(shí)，必須辦理有關(guān)出入庫手續，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到財務(wù)部門(mén)開(kāi)具外出加工材料通知單。通知單一式三聯(lián)，財務(wù)一聯(lián)、倉庫一聯(lián)據以發(fā)貨，受托單位一聯(lián)。財務(wù)、倉庫、供應設立專(zhuān)賬，月底核對。

　　3.5.19.2業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到受托單位后，應將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回財務(wù)部門(mén)。

　　3.5.19.3外出材料加工完畢后，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人持發(fā)票到檢驗部門(mén)檢驗后由倉庫部門(mén)辦理委托加工材料驗收入庫手續，然后持有關(guān)單據到財務(wù)部門(mén)辦理報賬及核銷(xiāo)事宜。

　　3.5.19.4委托加工材料的買(mǎi)價(jià)加工費、運費以及有關(guān)稅金等計入委托加工材料成本，按實(shí)際收回數量，重新計算入庫單價(jià)。

　　3.5.19.5委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同（協(xié)議）以明確價(jià)格、質(zhì)量、交期等責任。

　　3.5.20其他存貨物、資管理。氧氣、乙炔等出入庫手續按原材料的有關(guān)出、入庫手續辦理。

　　3.5.21因特殊原因，臨時(shí)借用工具或材料，屬生產(chǎn)用由生產(chǎn)部長(cháng)簽批，不得帶出公司大門(mén)以外，需帶出或外單位借用時(shí)，按3.5.19.1辦理手續（注明用途、單位、經(jīng)辦人、地址、電話(huà)及歸還日期），并由總經(jīng)理簽批歸還時(shí)由倉庫檢驗無(wú)損，辦理有關(guān)部門(mén)核消手續，到期不還先由倉庫督促，通知二次不還時(shí)報總經(jīng)理。

　　因業(yè)務(wù)關(guān)系需要或其他非生產(chǎn)需要材料出庫實(shí)行總經(jīng)理簽批制。

　　第四章固定資產(chǎn)的管理

　　4.1固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機械、設備、運輸工具；電子設備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的單位價(jià)值超過(guò)1000元的設備器具，工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)必備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限超過(guò)兩年的也應當做為固定資產(chǎn)。

　　4.2企業(yè)要建立健全固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的安全使用制度，維修保養制度，定期盤(pán)點(diǎn)制度和折舊計提制度。

　　公司財務(wù)要設置固定資產(chǎn)明細賬，并制定固定資產(chǎn)目錄，生產(chǎn)車(chē)間安全設備科應當建立固定資產(chǎn)使用登記卡。

　　4.3固定資產(chǎn)的計價(jià)

　　4.3.1外購的固定資產(chǎn)，不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn)，以發(fā)票價(jià)格和運輸費用價(jià)格為固定資產(chǎn)記賬價(jià)格，對于外購需安裝、調試才可使用的固定資產(chǎn)，以外購價(jià)格加運輸費、安裝調試費等合理有關(guān)的費用為計賬價(jià)格。

　　4.3.2需外單位承建的基建工作或設備的安裝調試工程時(shí)，承建單位要搞好預算工作和合同的簽訂工作，基建合同和預決算書(shū)要送財務(wù)部門(mén)留存一份。

　　購置機器設備時(shí)要搞好市場(chǎng)調查，搞好設備的技術(shù)分析和經(jīng)濟性分析。

　　4.3.3對已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機械設備等，要根據預算書(shū)或合同估價(jià)轉入固定資產(chǎn)并計提折舊，待工程決算后，再調整原估價(jià)和已提折舊。對于現已使用而沒(méi)有檔案資料的固定資產(chǎn)（沒(méi)有建賬）可以采取重置價(jià)進(jìn)行入賬。

　　4.4折舊方法。我公司對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)管理，固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類(lèi)計提折舊，房屋、建筑物折舊年限為30年，機械、設備折舊年限為10年，車(chē)輛折舊年限為7年，電子設備和儀器儀表等為5年。

　　4.5本公司固定資產(chǎn)殘值率5%.

　　4.6全部固定資產(chǎn)必須每年盤(pán)點(diǎn)一次，由財務(wù)部牽頭生產(chǎn)部設備科、行政部總務(wù)科參與，具體盤(pán)點(diǎn)時(shí)間由財務(wù)部根據年終決算的要求決定。

　　第五章負債管理

　　5.1企業(yè)的流動(dòng)負債是指將在一年內償還的債務(wù)，包括短期借款、應付賬款、應付工資、應交稅金，其他應付款以及預提費用等。

　　5.2企業(yè)各種流動(dòng)負債應按期償還，以提高企業(yè)信譽(yù)和知名度，按期發(fā)放工資，無(wú)特殊原因職工工資必須于次月十五日前發(fā)放，以提高職工的積極性，增加企業(yè)凝聚力。

　　5.3企業(yè)購進(jìn)貨物應付未付的款項，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應及時(shí)將發(fā)票等有關(guān)單據送交財務(wù)部門(mén)，以便及時(shí)處理賬務(wù)，正確體現企業(yè)負債，正確核算材料物資等的計價(jià)和產(chǎn)品成本。

　　第六章成本費用的核算管理

　　6.1本公司按照制造成本法核算產(chǎn)品成本。

　　6.2本公司產(chǎn)品按訂單生產(chǎn)，以生產(chǎn)部門(mén)下發(fā)的生產(chǎn)通知單為核算依據，以批量法為核算方法結合分步法進(jìn)行成本核算。

　　6.3生產(chǎn)部門(mén)要與財務(wù)部門(mén)積極配合，產(chǎn)品生產(chǎn)通知單應按購貨單位，產(chǎn)品規格型號，下發(fā)生產(chǎn)批號。車(chē)間統計以生產(chǎn)批號填制領(lǐng)料單來(lái)領(lǐng)用原材物料，月末以生產(chǎn)批號為基本單位匯總原料、動(dòng)力和人工的消耗。企業(yè)財務(wù)部門(mén)要會(huì )同有關(guān)部門(mén)分門(mén)別類(lèi)地制訂科學(xué)合理的材料、動(dòng)力消耗定額及計件工資和產(chǎn)品質(zhì)量指標，制定有效措施將工資與產(chǎn)量、質(zhì)量、消耗聯(lián)系起來(lái)，以提高勞動(dòng)效率，降低材料和人工消耗，逐步實(shí)行目標成本管理，加強對成本的比較與分析，為創(chuàng )造一個(gè)高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎。

　　6.4成本與費用要按權責發(fā)生制原則進(jìn)行計提。要正確劃分和核算各項成本費用，嚴格按規定的核算內容和要求使用跨期攤銷(xiāo)賬戶(hù)（待攤費用、預提費用等）。

　　企業(yè)制定合理完善的定額費用和報銷(xiāo)制度，本企業(yè)的管理費用、銷(xiāo)售費用、財務(wù)費用，都要按規定進(jìn)行明細分類(lèi)核算，并進(jìn)入當期損益。

　　有關(guān)費用報銷(xiāo)程序和標準的制度由財務(wù)部另行制定。

　　第七章收入、利潤和稅金的管理

　　7.1企業(yè)銷(xiāo)售收入實(shí)現的標志是收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款的憑據。對于現款交易實(shí)現的銷(xiāo)售收入，由開(kāi)票員開(kāi)票后到出納會(huì )計交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉庫提貨，倉庫憑此發(fā)貨并簽發(fā)出門(mén)證。

　　凡賒銷(xiāo)產(chǎn)品，一律實(shí)行領(lǐng)導簽批制，領(lǐng)導簽批后方可到開(kāi)票處開(kāi)具產(chǎn)品發(fā)貨通知單辦理有關(guān)手續（寫(xiě)好欠條、辦理?yè)�保、登記好客�?hù)檔案）。

　　7.2已銷(xiāo)產(chǎn)品的降價(jià)，必須由總經(jīng)理等有關(guān)領(lǐng)導簽批后，方可到財務(wù)部門(mén)辦理沖賬手續。

　　7.3企業(yè)要按稅法規定正確計提各種稅費，準確核算和反映各項稅金的提取和上交。每月10號前將計算正確的有關(guān)稅務(wù)報表上報有關(guān)稅務(wù)部門(mén)。

　　7.4利潤總額可按以下公式計算

　　利潤總額=銷(xiāo)售利潤+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出

　　銷(xiāo)售利潤=產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤+其他銷(xiāo)售利潤-管理費用-財務(wù)費用

　　產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤=產(chǎn)品銷(xiāo)售收入-產(chǎn)品銷(xiāo)售成本-產(chǎn)品銷(xiāo)售費用-產(chǎn)品銷(xiāo)售稅金及附加

　　其他銷(xiāo)售利潤=其他銷(xiāo)售收入-其他銷(xiāo)售成本-其他銷(xiāo)售稅金及附加

　　7.5企業(yè)營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出是指與企業(yè)無(wú)直接關(guān)系的各項收入和支出。

　　7.6企業(yè)實(shí)現利潤后應繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤應按以下順序分配：

　　1、支付各項稅收的滯納金和罰款。

　　2、彌補企業(yè)以前年度虧損。

　　3、提取法定盈余公積金和公益金。

　　4、向投資者分配利潤。

　　第八章財務(wù)報表、會(huì )計科目和發(fā)票的管理

　　8.1根據會(huì )計工作一致性和可比性原則，本公司結賬時(shí)間為每月30日下午6：00為結賬時(shí)間，資產(chǎn)負債表和損益表及有關(guān)附注報表應于次月8號前上報公司總經(jīng)理及有關(guān)部門(mén)。

　　8.2XXX和各控股公司，應分別獨立核算，自負盈虧，各企業(yè)之間要實(shí)行嚴格的財務(wù)制度，嚴禁混報亂報費用現象。企業(yè)之間往來(lái)賬可設“內部往來(lái)”科目核算有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)，企業(yè)的資金、物資往來(lái)要辦理有關(guān)轉賬手續。

　　8.3公司所有購進(jìn)貨物，原則上200元以上都須取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票；支付水、電、運輸費、油料費和維修車(chē)輛時(shí)都要利用增值稅（或合法）發(fā)票結算。

　　8.4企業(yè)出入庫單、收據等有關(guān)憑據采取領(lǐng)用登記制度，用完的有關(guān)單據存根及時(shí)交回財務(wù)部門(mén)，財務(wù)部門(mén)要認真檢查，憑舊本領(lǐng)用新本不得亂領(lǐng)亂用有關(guān)單據。

　　8.5銷(xiāo)貨發(fā)票（含普通發(fā)票、增值稅專(zhuān)用發(fā)票、發(fā)貨通知單）要有專(zhuān)人到稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取。開(kāi)票、制單、保管、登記實(shí)行專(zhuān)人負責制。財務(wù)部門(mén)要建立健全有關(guān)票據的登記制度，嚴禁向非購貨單位開(kāi)具發(fā)票。

　　8.6本企業(yè)根據2001版《企業(yè)會(huì )計制度》建立會(huì )計科目。

　　第九章會(huì )計檔案管理

　　9.1本企業(yè)要搞好會(huì )計檔案的管理工作，財務(wù)部門(mén)應于每月月末將有關(guān)會(huì )計憑證等會(huì )計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。

　　9.2企業(yè)財務(wù)部門(mén)建立會(huì )計檔案目錄，嚴格檔案調閱手續。

　　9.3企業(yè)財務(wù)人員、保管員、統計員調動(dòng)工作時(shí)必須辦理會(huì )計檔案移交手續，造具移交清單，分清前后責任，確保會(huì )計檔案的連續完整。

　　9.4會(huì )計檔案的保管年限：會(huì )計憑證類(lèi)15年；總賬15年、明細賬15年、現金和銀行存款日記賬25年、輔助賬簿15年、固定資產(chǎn)卡片（清理報廢后）5年；月、季度財務(wù)報告3年，年度財務(wù)報告（決算）永久；會(huì )計移交清冊15年、會(huì )計檔案保管清冊永久。

　　第十章罰則

　　10.1對現金出納會(huì )計違反3.2.1之規定，一經(jīng)查處每筆業(yè)務(wù)處罰現金出納會(huì )計5元。

　　10.2對違反3.3.1、3.3.2款責任人，一經(jīng)發(fā)現或查處每次罰款10元。

　　10.3公司往來(lái)賬會(huì )計違反3.4.2款，對責任人每次罰款20元。

　　10.4對倉儲管理員違反3.5.5款，每次處罰責任人10元。

　　10.5對違反3.5.8.1、3.5.8.2款，對有關(guān)責任人每次罰款20元，并限期在2天之內完成（統

　　計員和倉儲人員）。

　　10.6反3.5.10款之規定，對倉儲人員及保衛人員每次罰款20元。

　　10.7對倉儲管理人員違反3.5.11之規定，處罰直接責任人每次20元。

　　10.8對車(chē)間統計員違反3.5.12之規定，處罰直接責任人每次20元。

　　10.9對會(huì )計報稅人員違反7.3之規定，每次罰款20元，并自行承擔滯納金。

　　10.10對違反8.1款之規定處罰直接責任人每日10元。

　　10.11對開(kāi)票人員違反8.5款之規定，每次處罰責任人20元。

　　第十一章附則

　　11.1本管理制度自董事會(huì )批準公布之日起執行，不完善之處另行文補充規定，凡與本制度規定不一致的以本管理制度為準。

　　11.2本管理制度由公司財務(wù)部負責解釋。

　　設備租賃公司財務(wù)制度13

　　為規范財務(wù)管理，切實(shí)把經(jīng)費收好、管好、用好，根據《中華人民共和國會(huì )計法》以及《民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度》的有關(guān)規定，結合本單位實(shí)際情況，制定本制度。

　　一、貫徹執行國家有關(guān)財經(jīng)的方針、政策、制度，確保各項財務(wù)收支業(yè)務(wù)合理、合法、合規。

　　二、真實(shí)、準確和完整地反映財務(wù)收支情況，按月編制財務(wù)報表，按規定期限報送登記管理機關(guān)、業(yè)務(wù)主管單位和財政部門(mén)，并接受監督和檢查。

　　三、按規定提取和使用各項專(zhuān)用資金，繳納各種稅金和有關(guān)費用。

　　四、按規定使用各種票據，嚴禁使用“白條憑證”。

　　五、不屬于本單位的經(jīng)濟往來(lái)，不得在本單位的銀行賬戶(hù)開(kāi)支。不準租借銀行賬戶(hù)、支票、公章。

　　六、嚴格執行現金庫存限額，現金使用范圍，現金發(fā)放手續的規定，不得賬外設賬。嚴禁現金坐支、套取現金，嚴禁設立小金庫。

　　七、本單位的現金收付，除發(fā)給職工的工資、津貼、勞酬費、獎勵費、差旅費以及支票起點(diǎn)以下的零星現金支付外，其他一切經(jīng)濟往來(lái)，都必須通過(guò)銀行辦理轉賬結算，不得直接以現金支付。

　　八、嚴格現金收付手續，堅持“賬錢(qián)分管”的原則，指定專(zhuān)職或兼職出納人員辦理。建立現金日記賬，逐筆登記現金收支，做到日清月結，賬賬相符，賬實(shí)相符。

　　九、按照國家規定配備具有崗位證書(shū)的專(zhuān)職或兼職財務(wù)人員，會(huì )計不得兼任出納，會(huì )計人員或出納人員調動(dòng)工作因故離職的，必須與接管人員辦理交接手續，沒(méi)有辦好交接手續前，不得離職。

　　十、財務(wù)專(zhuān)用章應由專(zhuān)人保管，個(gè)人印章必須由本人或其授權人員保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

　　十一、嚴格憑證審批手續，報銷(xiāo)憑證須由經(jīng)辦人簽字或蓋章，經(jīng)領(lǐng)導審批后方可報銷(xiāo)，重大開(kāi)支須報董事會(huì )討論決定。

　　十二、加強會(huì )計檔案管理，對本單位每年形成的會(huì )計檔案，由會(huì )計人員按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，編制檔案清冊。保證會(huì )計檔案妥善保管，嚴防毀損和散失。

　　設備租賃公司財務(wù)制度14

　　一、財務(wù)人員做到規范做帳，定期做好預算、記帳、報銷(xiāo)和日、月、季報表等工作，日結月清，每月小結一次，每學(xué)期大結算一次，定期向園長(cháng)匯報各項經(jīng)費收支情況。

　　二、一切支出，必須經(jīng)園長(cháng)批準方可進(jìn)行，合理使用、精打細算，每學(xué)期有一定的資金結余。

　　三、會(huì )計、出納要分工明確，會(huì )計負責管帳、做帳，做到帳帳相符。出納負責管錢(qián)，并做好現金日記帳、做到帳帳相符。會(huì )計每月與出納對一次帳，互相監督，團結協(xié)作共同搞好財務(wù)工作。

　　四、工作人員領(lǐng)取現金、支票以及報銷(xiāo)均需園長(cháng)批示，購物發(fā)票報銷(xiāo)單必須有經(jīng)手人、驗收人及園長(cháng)簽字方可報銷(xiāo)。

　　五、做好收退費工作，經(jīng)費要專(zhuān)款專(zhuān)用，不得挪用�；锸迟M、代管費向家長(cháng)公布。

　　六、財會(huì )人員以身作則，執行財會(huì )制度，凡不符合財會(huì )政策的要勸阻和堅決抵制。

　　七、教職工未經(jīng)園長(cháng)批準，不得私自向幼兒園借用公款。

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