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借款管理制度（精選19篇）
在不斷進(jìn)步的時(shí)代，很多地方都會(huì )使用到制度，制度一般指要求大家共同遵守的辦事規程或行動(dòng)準則，也指在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規范或一定的規格。擬定制度的注意事項有許多，你確定會(huì )寫(xiě)嗎？以下是小編為大家整理的借款管理制度，歡迎閱讀與收藏。
借款管理制度 1
一.目的
為規范借款
管理，減少資金不合理占用，規避借款壞帳損失風(fēng)險，特制訂本規定。
二.范圍
本公司全體員工
三.管理內容
借款按性質(zhì)和用途不同分為：?jiǎn)T工因私借款、員工因公借款、員工備用周轉金借款。具體管理規定如下：
第一條、員工因私借款：
�。�1）正常上班員工因私借款：
借款規定：原則上不對個(gè)人借款，對于試用期員工公司不給予借款，轉正后員工確因經(jīng)濟困難需預支工資的，由借款人出具書(shū)面申請，所在部門(mén)負責人核準，報人事行政部確認登記，經(jīng)財務(wù)負責人核準后，借款人憑借款單辦理借款業(yè)務(wù)，所借款額不應超過(guò)借款人月份應得工資的50%。另外由于員工特殊原因需要借款且數額較大時(shí)，在履行以上相關(guān)借款手續的同時(shí)還必須找其部門(mén)負責人/公司領(lǐng)導或其它同事給予擔保，并約定還款期限，且最高限額不得超過(guò)10000元人民幣。
借款管理：?jiǎn)T工個(gè)人私用借款原則上在工資發(fā)放時(shí)予以扣除，但對于特殊借款無(wú)法一次扣除時(shí)，應按借款時(shí)約定還款規定分批從個(gè)人工資中扣除。對于數額較大的特殊借款如借款人無(wú)法按期償還的則直接由其擔保人負責償還。由于因相關(guān)責任人工作疏忽，造成借款人的借款無(wú)法收回的，由直接責任人承擔該損失。
�。�2）在職正常上班員工非正常借款：
借款規定：在職正常上班員工因受工傷或其它突發(fā)事件，需從公司暫借款項，經(jīng)公司確認可以借支的。
借款管理：?jiǎn)T工因工傷或其它突發(fā)事件借款，借款時(shí)由借款人親自開(kāi)具借條單的，如特殊原因（如工傷等）無(wú)法親自書(shū)寫(xiě)可由公司指定的業(yè)務(wù)處理責任人暫借，待該款項受用員工有能力書(shū)寫(xiě)時(shí)，按其實(shí)際受用公司款額，自行開(kāi)具借款單交由公司指定業(yè)務(wù)處理責任人撤換借條。具體分如下情況處理：
�、俟杩睿喝绻芄麊T工因客觀(guān)原因不能親自開(kāi)具借款單或拒不開(kāi)具借款單的，則公司指定的業(yè)務(wù)處理責任人為其代借的用于其本人醫療費的`借款單，經(jīng)公司人事行政部確認（憑醫院交款押金單確認）后，財務(wù)部可計入借款受用人名下；待工傷事故處理完成后，按公司工傷事故管理規定確定其責任歸屬后由相關(guān)責任人償還。（公司工傷管理部門(mén)須按正常的工傷事故申報流程并按照公司規定辦理相關(guān)手續，并出具工傷事故處理結果報告單。屬公司責任的該工傷借款應直接轉入公司，由公司償還；屬當事人責任的，其借款應由當事人償還。）
�、谄渌话l(fā)事件借款：在職員工因其它突發(fā)情況或非工傷住院發(fā)生借款。如是員工本人借款，按前述正常上班員工私用借款規定操作。
第二條、員工因公借款
堅持“先預算后開(kāi)支”的費用控制制度。各部門(mén)應對本部門(mén)的費用進(jìn)行預算，做出年計劃、月計劃、周計劃，報財務(wù)部及總經(jīng)理審批，并嚴格按計劃執行，不得超支，原則上不支出計劃外費用，特殊情況報總經(jīng)理審批。
�。�1）借款規定：借款的首要原則是“前賬不清，后款不借”。對于因公借款的，當事人應使用借款單并附相關(guān)公派書(shū)面證明，借款單由借款部門(mén)負責人簽批、由財務(wù)部、總經(jīng)理審核批準。如果是借支差旅費的還需要出具借款部門(mén)負責人或分管領(lǐng)導核準的“出差申請”，財務(wù)部門(mén)根據差旅費限額標準及費用預算進(jìn)行審核受理借款手續�？偨�(jīng)理外出不在公司的，經(jīng)總經(jīng)理口頭批準，由財務(wù)部負責人簽批后付款，但借款單應由出納員在總經(jīng)理返回公司后及時(shí)履行補簽字手續。
�。�2）借款管理：公派業(yè)務(wù)借款應專(zhuān)款專(zhuān)用，嚴禁公款私用，不論業(yè)務(wù)是否完成，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人均須在返回公司3日內，憑有效合法的原始憑證，經(jīng)部門(mén)負責人簽批后辦理報銷(xiāo)手續，沖抵借款單或返還現金：報銷(xiāo)單不足沖抵借款單的，經(jīng)辦人要補交現金；超出借款單的部分由出納根據報銷(xiāo)流程審批后的“差旅費報銷(xiāo)單”支付現金；實(shí)際業(yè)務(wù)未使用或暫不用的借款，借款應如數清償原借款單。
第三條、員工備用周轉金借款
�。�1）借款規定：周轉金借款是為了方便有采購或其它經(jīng)常有業(yè)務(wù)的部門(mén)員工。對于需用備用周轉金的部門(mén)員工，應出具書(shū)面備用金申請表，經(jīng)部門(mén)負責人審核報總經(jīng)理審批后交財務(wù)部備案。
�。�2）借款管理：備用周轉金應專(zhuān)款專(zhuān)用，財務(wù)部門(mén)有權檢查備用金的使用情況。備用金借款仍實(shí)行“前帳不清，后款不借”的原則，報銷(xiāo)還款后仍有超周轉金額度借款的，財務(wù)部門(mén)將拒絕借支（總經(jīng)理特批的除外）。所有備用周轉金的部門(mén)員工在年度終了或在離崗前應將所借備用周轉金結清。
第四條、借款額度控制及管理
�。�1）員工借支現金前必須預計合理的借支額度，部門(mén)負責人應進(jìn)行額度的審核，超出合理范圍的員工借款，財務(wù)部不予借支。
�。�2）一次性借支現金伍仟元以上的部門(mén)，要提前兩個(gè)工作日以《現金備款》申請書(shū)面通知財務(wù)部。
�。�3）員工借款的報銷(xiāo)應取得真實(shí)合法的報銷(xiāo)票據，部門(mén)負責人應審核其業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性，財務(wù)部門(mén)復核業(yè)務(wù)的合理性及票據的合法性，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可進(jìn)行報銷(xiāo)處理。
�。�4）員工報銷(xiāo)款項應首先用于償還借款，如報銷(xiāo)同時(shí)遇有新工作任務(wù)需借支現金時(shí)，需再次履行借款審批手續。
�。�5）借款單內均應注明借款、還款時(shí)間及借款用途，由出納員負責按規定催還，并及時(shí)向財務(wù)部負責人反饋情況。個(gè)人因私借款還款時(shí)間由財務(wù)部核定，公派業(yè)務(wù)借款還款時(shí)間的合理性由部門(mén)負責人審核把關(guān)。
�。�6）財務(wù)部將嚴格控制員工借款額度，準確掌握員工現金借支、報銷(xiāo)和還款的情況，及時(shí)清理借支，對超過(guò)借款單中約定的還款時(shí)間一周的，財務(wù)部將從借款人當月工資中扣除借款。備用金借款在額度內的或總經(jīng)理特批可以延期還款的除外。
第五條、借款審批流程
審批流程：借款開(kāi)具借款單（含必需附件：如采購計劃單、出差申請單等）部門(mén)負責人簽字財務(wù)負責人簽字總經(jīng)理批準出納員付款。
第六條、借款責任
�。�1）如審批人審批的借款造成損失的，審批人需要承擔一定的經(jīng)濟責任。
�。�2）對于員工因私特殊借款經(jīng)擔保人擔保后造成損失的，由擔保人承擔全部責任。
�。�3）對于按制度規定應收回的借款，如因出納員沒(méi)有及時(shí)催收或未反饋信息而造成借款損失的，出納員需承擔一定的經(jīng)濟責任。
第七條、本借款管理制度解釋修正權歸公司財務(wù)部。
第八條、本借款管理制度自20xx年1月1日起執行，原規定同時(shí)廢止。
借款管理制度 2
第一章目的
第一條為確保公司借款資金、物品安全，提高公司資金使用效益、減少資金占用，特制定本管理規定。
第二章管理范圍
第二條xx公司及所屬公司。
第三章管理部門(mén)
第三條本管理規定由財務(wù)部制定、執行和管理。
第四章管理內容
第四條借款是指公司部門(mén)或員工因特殊用途向公司臨時(shí)性的借款，包括：差旅費借款、供應采購借款、備用金借款、個(gè)人因私借款、其他臨時(shí)性借款。
第五條借款程序
1.借款時(shí)必須由借款申請人填寫(xiě)一式兩聯(lián)（一聯(lián)支付憑證、二聯(lián)跟蹤單）公司借據，借據填寫(xiě)內容必須要清晰完整，不得劃抹改動(dòng)；
2.借款前，經(jīng)辦人必須根據具體情況估算借款金額，嚴禁無(wú)計劃借款和超預算借款；
3.借款金額在5000(含)元以下的由部門(mén)主管和財務(wù)經(jīng)理簽字后可以支借，5000元以上的總經(jīng)理簽字批準后可以支借；
4.相關(guān)審批人簽字后，借款人持借據到財務(wù)部進(jìn)行借支；
5.資金借據：簽字手續完成后，借款人攜借據到財務(wù)部支取借款，借據支付憑證上交財務(wù)部留存，借據跟蹤單由借款人自行保管以備還款時(shí)換取借據支付憑證；因公借款的，必須在借款后2日內攜帶支付憑證（收據、發(fā)票、匯單等證明）到財務(wù)部處進(jìn)行確認，歸還或結賬后，借款人攜借據跟蹤單到財務(wù)部核實(shí)確認。超過(guò)規定期限沒(méi)有進(jìn)行收據和結算確認的依據本管理規定進(jìn)行相應負激勵。
6.物品借據：簽字手續完成后，借用人攜借據到物品存放部門(mén)提取物品，借據支付憑證由借出部門(mén)轉到財務(wù)部，借據跟蹤單由借用人自行保管以備歸還時(shí)換取借據支付憑證，物品抵達借用部門(mén)后，由借用部門(mén)接收人驗收合格后在借據簽字確認，歸還時(shí)，借用人攜借出人簽字接收的'跟蹤單到財務(wù)部撤銷(xiāo)支付憑證。
第六條差旅費借款
1.員工因公出差借款，出差返回后2日內必須到財務(wù)部進(jìn)行支付確認，5日內必須到財務(wù)部辦理報銷(xiāo)手續；
2.超過(guò)2日未到財務(wù)部進(jìn)行支付確認的，負激勵10元/天；
3.超過(guò)5日未到財務(wù)部辦理報銷(xiāo)手續且無(wú)說(shuō)明者，不得再辦理其他借款；超過(guò)15日未辦理報銷(xiāo)手續的從第15日開(kāi)始負激勵20元/天；若超過(guò)30日后，在借款人工資中扣還借款，工資不足部分由部門(mén)主管償還；
4.借款人失蹤、蓄意逃脫償還的視情節追究其法律責任。
第七條備用金借款
1.備用金借款分主管備用金借款和小車(chē)隊司機備用金借款，備用金借款是不需要進(jìn)行支付確認，司機必須過(guò)實(shí)習期后才可以借最高不許超過(guò)1000元備用金借款；
2.調崗或離職前，備用金使用人必須將備用金償還，否則在借款人工資中扣還借款，工資不足部分由部門(mén)主管償還。
第八條采購借款
1.采購人員未提供支付憑證到財務(wù)部進(jìn)行確認累計10萬(wàn)元以下的借款，可由部門(mén)主管、財務(wù)經(jīng)理共同審核后予以借支，累計10萬(wàn)元以上的必須經(jīng)總經(jīng)理批準后才能予以支借；
2.采購借款前必須先進(jìn)行有效的市場(chǎng)咨詢(xún)或調查，對采購物品進(jìn)行相應的價(jià)值估算，嚴禁超額借款行為；
3.采購人員借款后，3日內必須到財務(wù)部進(jìn)行支付確認，否則不再對借款人借款，并處以借款人50元/天負激勵；
4.借款人失蹤、蓄意逃脫償還的視情節追究其法律責任。
第九條個(gè)人因私借款
1.個(gè)人借款一般不得超過(guò)借款人1個(gè)月工資、期限不得超過(guò)2個(gè)月，超過(guò)時(shí)必須有廠(chǎng)內有償還能力職工為其擔保；
2.員工個(gè)人借款在償還之前不得再進(jìn)行個(gè)人借款行為；
3.員工離職前必須償還個(gè)人借款，否則在員工工資中扣還或由擔保人承擔責任。
第十條其他臨時(shí)性借款
1.工傷借款1萬(wàn)元以下，可由部門(mén)主管、財務(wù)經(jīng)理共同審核后予以借支，1萬(wàn)元以上的必須經(jīng)副總經(jīng)理以上批準；
2.借款人對政府或其他公共部門(mén)付款后，需及時(shí)索取發(fā)票或收據，超過(guò)30日未能撤銷(xiāo)借款，需經(jīng)總經(jīng)理特批后延長(cháng)借款期限；無(wú)法取得發(fā)票或收據時(shí)，經(jīng)總經(jīng)理審批后及時(shí)辦理報銷(xiāo)手續；
3.臨時(shí)性借款人必須在借款后3日內到財務(wù)部進(jìn)行支付確認，特殊情況無(wú)法取得支付憑證的需攜
帶經(jīng)部門(mén)主管簽字的證明書(shū)到財務(wù)經(jīng)理處審核簽字，財務(wù)經(jīng)理簽字后，經(jīng)辦人憑證明到財務(wù)部進(jìn)行支付確認。
第十一條
物品外借
1.物品外借時(shí)借用人與物品存放部門(mén)協(xié)商后根據實(shí)際情況填寫(xiě)借據，借用期限不得超過(guò)2個(gè)月；
2.借用人攜本部門(mén)主管簽字的借據到物品存放部門(mén)進(jìn)行借用，物品存放部門(mén)相關(guān)權限負責人簽字，可以外借（外借物品價(jià)值超過(guò)1萬(wàn)元時(shí)必須經(jīng)副總以上領(lǐng)導簽字）；物品抵達借用單位后，由接收人簽字確認；歸還時(shí)借用人攜帶借出方接收人簽字確認后借據跟蹤單到財務(wù)部撤銷(xiāo)借據支付憑證；
3.物品外借產(chǎn)生租借費用時(shí)，必須簽訂協(xié)議到財務(wù)部備案，否則負激勵責任人200元，造成損失由責任人承擔；
4.借用人出門(mén)蓋章時(shí)將借據支付憑證轉交財務(wù)部，借據跟蹤單由借用人保存以備歸還時(shí)撤銷(xiāo)借據支付憑證。
第十二條
借款人必須嚴格按照借款用途使用借款，不得挪用借款它用，否則處以借款人200元/次負激勵，情節嚴重的追究其法律責任。
第十三條
超額借款負激勵標準。
第十四條
若遇總經(jīng)理不在公司，由其授權人代為行使審批權，事后由財務(wù)人員補辦有關(guān)手續。凡不按審批程序、資料不全、領(lǐng)導批示不明確等情況，無(wú)論緊急與否，財務(wù)部一概不予受理，由此產(chǎn)生的后果由經(jīng)辦人自負。
第十五條對丟失單據的人員，負激勵100元，造成經(jīng)濟損失者，由責任人負責賠償。
第五章附則
第十六條第十七條第十八條
如有違反上述管理規定，給公司造成不良影響和損失的，追究當事人相關(guān)經(jīng)濟和法律責任。本管理制度的制訂、修改和解釋權屬于財務(wù)部。本制度經(jīng)公司總經(jīng)理審批簽署實(shí)施、修改。
借款管理制度 3
一、管理原則
1.審批原則：所有的借款必須按照公司授權管理規定，經(jīng)辦人填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)部門(mén)負責人、財務(wù)審核和總經(jīng)理審批后方可借款。
2.借款原則：各項費用支出性借款須執行“上款不清、下款不借”管控原則，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理特批方可付款。
3.清償原則：所借款項需在拿到付款票據后盡快到財務(wù)辦理核銷(xiāo)手續，長(cháng)期惡意掛賬不還的，經(jīng)相關(guān)負責人同意可以從其工資中扣除。
二、管理制度
2.1借款用途分類(lèi)
借款是指為公司開(kāi)展經(jīng)濟業(yè)務(wù)而發(fā)生的借款；按其具體用途分為：日常備用金借款、公務(wù)借款、及其他特殊用途借款等。
2.2借款適用條件
1.符合上述借款用途的，需通過(guò)先預支資金再核銷(xiāo)的方式。
2.借款人必須為公司在職員工。
2.3借款一般規定
1.借款人只能在其所屬職責相關(guān)范圍內進(jìn)行借款。
2.在發(fā)生各類(lèi)借款時(shí)必須填寫(xiě)《借款單》。
3.借款的審核及審批需按授權進(jìn)行，對借款單內容填列不完整，或未按授權進(jìn)行審批的，財務(wù)人員有權拒絕借款。
4.借款項目金額必須在預算及資金計劃的范圍內，對于預算外或超額度的借款，在沒(méi)有特殊授權審批的前提下，不得借款。
5.借款可通過(guò)償還貨幣資金和發(fā)票報銷(xiāo)的`形式進(jìn)行核銷(xiāo)。
6.財務(wù)出納需按月以郵件或短信的形式告知借款人的借款余額，以催促還款或核銷(xiāo)，便于雙方核對確認。
7.員工在離職時(shí)，會(huì )計必須在離職單上簽字，以確認是否存在借款。
8.借款的清償原則會(huì )計按月統計員工借款情況，掛賬6個(gè)月以上未核銷(xiāo)的，會(huì )計打印借款余額表與借款人核實(shí)，總經(jīng)理簽批同意后，由會(huì )計按照未還款金額在當月工資扣除，當月不足以抵扣的，次月扣除，以此類(lèi)推。
9.借款時(shí)，有具體開(kāi)支清單的，還需提供打印版申請金額明細。
三、借款流程
1、經(jīng)辦人填寫(xiě)借款單，部門(mén)負責人簽字確認。
2、會(huì )計審核。
3、總經(jīng)理審批簽字。
4、出納付款。
5、經(jīng)辦人索回票據，填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單，部門(mén)負責人簽字確認。
6、會(huì )計審核。
7、總經(jīng)理審批簽字。
8、出納付（收）款，多退少補。
借款管理制度 4
為了規范公司借款管理制度，督促借款人及時(shí)歸還，使公司財務(wù)報表上反映的費用和利潤精確，避免公司的資金損失和沉淀，根據公司財務(wù)制度特制定此制度。
一、借款條件：
公司員工在處理業(yè)務(wù)往來(lái)、采購物資、出差、參加會(huì )議等各種業(yè)務(wù)時(shí)，經(jīng)部門(mén)負責人-主管副總-財務(wù)-總經(jīng)理簽批后，可暫時(shí)向公司借款。
二、借款原則：
實(shí)行“前清后借，前不清后不借”原則，特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理特批方可借款。
三、借款程序
借款單需填列借款人、借款部門(mén)、借款事由、借款日期、借款金額、還款日期等內容；借款單由借款人、部門(mén)負責人、財務(wù)負責人、總經(jīng)理簽字后，出納員方可辦理款項支付。
四、還款期限
1、經(jīng)辦人的結算時(shí)間為五天（從借款日算起，如遇休息日可順延）。
2、借款人處理完業(yè)務(wù)回公司后五天內，必須到財務(wù)部報銷(xiāo)，沖抵借款。
3、差旅費報銷(xiāo)應于出差返回后四日內辦理。
4、備用金借款結算時(shí)間為一月。
五、借款定額
各部門(mén)因業(yè)務(wù)往來(lái)或采購物資所需的.借款定額不得超過(guò)該項業(yè)務(wù)預算的10%;出差或參加會(huì )議所需的借款不得超過(guò)預算的20%;各部門(mén)備用金的借款定額不得超過(guò)借款人的工資總額。
六、沖銷(xiāo)原借款的費用報銷(xiāo)及款項支付，應在填制憑證時(shí)注明“沖銷(xiāo)借款”.財務(wù)人員應認真核對開(kāi)支內容與原借款單上注明的用途是否相符，如不符，有權拒絕支付。
七、其他借款
公司員工因個(gè)人原因需向公司借款的，借款金額不得超過(guò)借款人當月工資的總額，歸還日期不得超過(guò)1個(gè)月，特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理批準。
八、財務(wù)監督
財務(wù)部每月底應根據員工欠款情況，列出明細，報總經(jīng)理、部門(mén)負責人，并發(fā)出催款通知書(shū)，通知借款人限期到財務(wù)部結算，逾期仍未報銷(xiāo)者，則由財務(wù)部每天按借款總額的1%計算罰息，并在工資中扣繳。
借款管理制度 5
為加強本公司分析核算，規范財務(wù)制度及出差的使用原則，提高資金的使用效率，保證出差人員在出差期間工作與生活的需要，本著(zhù)“保證必須，勤儉節約”的指導思想，提高效率，控制成本，特制定本管理制度。
一、職責
1、各業(yè)務(wù)負責人對各項業(yè)務(wù)的合理性、可行性、部門(mén)費用控制負責。
2、財務(wù)部對各項費用票據的合法性以及費用的預算控制管理負責。
二、借款及報銷(xiāo)原則
1、借款依據及還款時(shí)間要求
借款類(lèi)型借款依據還款時(shí)間
投標保證金招投標邀請函招投標結束一個(gè)月內
履約保證金合同復印件合同規定期限
租房押金合同復印件合同規定期限
差旅費借款出差借款單出差結束后一個(gè)月內
其他借款合同復印件、單筆專(zhuān)項業(yè)務(wù)費用審批單及預算明細表等借款之日起一個(gè)月內
2、出差人員預借差旅費應保證專(zhuān)款專(zhuān)用，不得私自挪作它用。原則上部門(mén)經(jīng)理以上一律不準預借差旅費。
3、其他借款支出，實(shí)行單筆總經(jīng)理審批。
借款審批權限
序列業(yè)務(wù)審批人業(yè)務(wù)終審人財務(wù)終審人
銷(xiāo)售（含銷(xiāo)管）銷(xiāo)售副總總經(jīng)理財務(wù)經(jīng)理
服務(wù)（含售前、實(shí)施、服務(wù)）服務(wù)副總
運營(yíng)（含財務(wù)、人力行政、市場(chǎng)）總經(jīng)理
各業(yè)務(wù)部業(yè)務(wù)部負責人
4、前款不清，后款不借。除未到期的保證金、押金外，如有未清帳借款，不得再進(jìn)行下一筆借款，特殊情況由總經(jīng)理審批。
5、財務(wù)部定期對業(yè)務(wù)借款進(jìn)行清理，未按照規定時(shí)間還款的，對借款人按借款金額10%罰款。
6、報銷(xiāo)時(shí)限
�。�1）差旅費報銷(xiāo)時(shí)限為出差返回后兩周內，不得逾期。如逾期報銷(xiāo)，則按逾期10元/天扣減出差費用。
�。�2）交通及移動(dòng)通訊費按季度報銷(xiāo)，次季度的首月，必須將該季度的費用報銷(xiāo)完畢，逾期不予報銷(xiāo)。如：6月報銷(xiāo)4—6月交通費及3—5月通訊費。
�。�3）招待費及會(huì )議費等報銷(xiāo)時(shí)限為此項業(yè)務(wù)結束后兩周內，不得逾期。并且報銷(xiāo)時(shí)需相關(guān)業(yè)務(wù)負責總經(jīng)理簽字。
�。�4）所有報銷(xiāo)單據，超過(guò)3個(gè)月期限，將不再予以報銷(xiāo)，請務(wù)必及時(shí)報銷(xiāo)。
三、差旅費報銷(xiāo)標準
1、往返交通費
人員類(lèi)別飛機火車(chē)輪船長(cháng)途汽車(chē)
總經(jīng)理經(jīng)濟艙實(shí)報經(jīng)濟艙實(shí)報
其他人員特批二等座、硬座、硬臥特批實(shí)報
�。�1）一般員工可乘坐火車(chē)硬臥及硬座、長(cháng)途汽車(chē)、輪船三等艙。出差人員白天乘車(chē)超過(guò)12小時(shí)或晚上乘坐火車(chē)的，可購買(mǎi)同席硬臥車(chē)票，乘坐火車(chē)超過(guò)13過(guò)小時(shí)可乘坐飛機，但特殊情況下如需乘坐火車(chē)軟臥、輪船二等艙，飛機（僅限于經(jīng)濟艙），須事先經(jīng)總經(jīng)理審批同意。
�。�2）公司已經(jīng)統一為員工購買(mǎi)商業(yè)意外保險，因此不再承擔個(gè)人購買(mǎi)的意外保險費用。
�。�3）同一地區不同城市之間的往來(lái)，只能乘坐長(cháng)途汽車(chē)或火車(chē)，嚴禁乘坐出租車(chē)，否則不予報銷(xiāo)。
�。�4）外地交通費20元/天，不到20元，據實(shí)報銷(xiāo);超標，按20元/天報銷(xiāo)，天數計算同補助天數。
2、住宿費
�。�1）住宿費用為標準間費用，同時(shí)出差的同性人員需同住一個(gè)標間，報銷(xiāo)時(shí)應注明，如住宿費由一人報銷(xiāo)，則需要另一人簽字證明。但如果客戶(hù)提供住宿，則不予報銷(xiāo)住宿費用。
�。�2）住宿費用報銷(xiāo)標準：濟南、青島、煙臺住宿標準150元/天;省內其他城市住宿標準100元/天;省外（如：北京、上海等）住宿標準200元/天。若住宿超標，則超標金額自行承擔。
�。�3）住宿發(fā)票必須真實(shí)并且帶有當地稅務(wù)或財政監制章（沒(méi)有稅務(wù)或財政監制章的住宿發(fā)票或收據無(wú)效）。無(wú)住宿費發(fā)票或發(fā)票與住宿地不符者，住宿費用自理，一律不予報銷(xiāo)。
3、出差伙食補助
�。�1）出差伙食補助標準60元/天（試用期補助標準減半，30元/天），其中50元/天（試用期20元/天）的補助需自行找票。（此處補助標準60元/天，僅為舉例用，各地出差補助標準，單獨郵件發(fā)送）
票據要求：會(huì )議費、資料費、過(guò)路過(guò)橋費、汽油費、修理費、汽車(chē)、火車(chē)票、船票、機票（只限本公司員工）、圖書(shū)費、印刷費、服務(wù)費（只限于IT服務(wù)業(yè)）、小額郵費，打車(chē)費、月票費、電話(huà)費（只限本公司員工）及定額電話(huà)費票據等，長(cháng)條交通票每次報銷(xiāo)補貼時(shí)只限用一張，此類(lèi)票據不準連號（發(fā)票連號包括同一本上的發(fā)票），不得使用招待及禮品發(fā)票。并且發(fā)票必須是當年發(fā)票。
�。�2）參加會(huì )議、培訓以及陪同客戶(hù)參觀(guān)出差不享受出差補助。
4、票據規范要求
原始票據必須是符合稅務(wù)規定的正規發(fā)票，票據完整，內容填寫(xiě)清晰有序，具體要求如下：
�。�1）單位名稱(chēng)要填寫(xiě)“用友軟件股份有限公司濟南分公司”，機打發(fā)票單位名稱(chēng)手寫(xiě)無(wú)效，除非發(fā)票票面標示“除單位名稱(chēng)外手寫(xiě)無(wú)效”。
�。�2）金額的`大小寫(xiě)要相符，字跡要清楚。
�。�3）日期填寫(xiě)完整，發(fā)票日期要與實(shí)際業(yè)務(wù)日期一致。
�。�4）開(kāi)票方發(fā)票專(zhuān)用章或財務(wù)專(zhuān)用章（必須是全章）。
�。�5）發(fā)票項目必須與業(yè)務(wù)相符，內容填寫(xiě)清晰有效;
�。�6）財務(wù)部有查驗票據真偽的義務(wù)及權利，有權拒絕假偽票的報銷(xiāo)。
�。�7）因個(gè)人原因丟失報銷(xiāo)票據，不可用其他票據抵報，費用自行承擔。
�。�8）外包付款取得發(fā)票為地稅發(fā)票，如：實(shí)施、開(kāi)發(fā)、服務(wù)。營(yíng)業(yè)稅改增值稅地區必須提供增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
5、報銷(xiāo)單據填寫(xiě)規范
�。�1）報銷(xiāo)單據選擇：參照網(wǎng)上報銷(xiāo)系統（網(wǎng)址：xx），交通、通訊記入日常費用，其他費用全部記入項目費用中。（除交通、通訊暫緩報銷(xiāo)外，其余費用暫采用手工報銷(xiāo)）
�。�2）報銷(xiāo)粘貼順序：自上而下，自右而左，按票據類(lèi)別，實(shí)際票據與出差補助票據分別粘貼。報銷(xiāo)清單列示在最后一頁(yè)。
�。�3）大寫(xiě)數字提示：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬(wàn)、億。
�。�4）報銷(xiāo)單據必須用黑色鋼筆或簽字筆填寫(xiě)，不得使用圓珠筆，并且不得涂改、大小寫(xiě)金額填寫(xiě)一致、合計、部門(mén)、姓名、出差事由、日期、領(lǐng)款人均需填寫(xiě)、部門(mén)主管簽字審核、補助填在其他格。
�。�5）如有替代發(fā)票情況，支出憑單上按自找發(fā)票填寫(xiě)報銷(xiāo)內容，原始票據與替代票據分別粘貼，并在《禮品、車(chē)費報銷(xiāo)清單》上列清真實(shí)業(yè)務(wù)情況。補貼請自行找票，所找發(fā)票不可是一本上票據或連號票據，否則將從報銷(xiāo)單據上直接扣除此金額。
�。�6）出差補助每天按10元累計填寫(xiě)到“出差補助金額”中，其余填到“其他”列中。若無(wú)補助，則“天數”列不準填寫(xiě)。
�。�7）出差過(guò)程中發(fā)生的招待費等，應單獨粘貼報銷(xiāo)。
6、其他相關(guān)規定
�。�1）出差天數計算：自開(kāi)始出差之工作日起到回公司工作之日，連續計算天數后減一。
�。�2）出差過(guò)程中涉及禮品、交際費用原則上不予報銷(xiāo)，如因業(yè)務(wù)需要確需發(fā)生此項費用，必須事先向尹總審批，并單獨粘貼支出憑單報銷(xiāo)。
�。�3）員工出差期間，因游覽或非因工作需要的參觀(guān)而開(kāi)支的一切費用，均由個(gè)人自理。
�。�4）出差中途除因病、遭意外災害或因實(shí)際需要由部門(mén)經(jīng)理指示延時(shí)外，不得因私事或借故延長(cháng)出差時(shí)間，否則公司不予報支差旅費，并視情節輕重對其進(jìn)行通報批語(yǔ)、扣發(fā)工資、直至辭退等處理。
�。�5）各部門(mén)經(jīng)理和財務(wù)部有權對虛報嫌疑的報銷(xiāo)申請提出質(zhì)疑并查驗原始單據，經(jīng)查屬實(shí)，財務(wù)部有權拒絕報銷(xiāo)本次發(fā)生的所有出差費用;如果多次出現同類(lèi)問(wèn)題，財務(wù)部有權直接扣除相關(guān)報銷(xiāo)款，并報公司總經(jīng)理，公司視情節輕重進(jìn)行通報批評、扣發(fā)工資、直至辭退等處理。
�。�6）票據超過(guò)三個(gè)月期限，視為自動(dòng)放棄報銷(xiāo)，公司不再給予報銷(xiāo)。
�。�7）集團培訓：先確認費用承擔方。此費用如濟南公司承擔，則首先需xx審批然后登陸如下網(wǎng)址：xx填寫(xiě)申請（具體操作，請參照“機構（xx）消費卡充值申請說(shuō)明”文檔），并經(jīng)財務(wù)審批后，直接打印審批單自行去集團卡務(wù)中心辦理入住或退卡手續即可。（卡務(wù)中心周六、周日不辦公，消費卡用完后請自行到卡務(wù)中心退掉。）
�。�8）支持費用：報銷(xiāo)時(shí)一并提供被支持方財務(wù)總監及總經(jīng)理簽字確認的《支持費用確認單》，并執行濟南公司標準。（由于傳真件無(wú)法長(cháng)期保存，請自行復�。�
集團支持本公司項目時(shí)，則首先需總經(jīng)理審批，然后報財務(wù)經(jīng)理審批即可，否則不予報銷(xiāo)。
�。�9）新入職員工第一次報銷(xiāo)時(shí)，務(wù)必提供報銷(xiāo)卡號及具體開(kāi)戶(hù)行名稱(chēng)，如：622609531040****，招商銀行濟南泉城路支行等。
本制度自公布下發(fā)之日起執行，解釋權歸財務(wù)部。
借款管理制度 6
第一條為進(jìn)一步完善和加強財務(wù)管理，提高公司資金使用效益，減少資金占用，特制定本辦法。
第二條本辦法所稱(chēng)的借款，是指因特殊用途的臨時(shí)性借款，包括；
1、差旅費借款;
2、零星購物借款;
3、其他臨時(shí)性借款。
第三條因公出差借款程序；
1、需借支差旅費時(shí)，應填寫(xiě)請款單，注明預借金額;
2、經(jīng)部門(mén)負責人核實(shí)、分管領(lǐng)導審核、總經(jīng)理審批;
3、到財務(wù)部辦理借款手續。
第四條零星購物借款程序；
1、由需用部門(mén)做出書(shū)面申請;
2、經(jīng)部門(mén)負責人核實(shí)、分管領(lǐng)導審核、總經(jīng)理審批;
3、采購人員到財務(wù)部辦理借款手續。
第五條借款限額及規定；
1、借款有額度控制，借款統一由總經(jīng)理審批;
2、借款人應嚴格按照借款用途使用借款，不得挪作它用;否則，應按情節輕重追究責任。
3、除小額、零星采購以現金支付外，原則上以銀行方式結算。
第六條暫借款還款、費用報銷(xiāo)時(shí)間的規定
1、借款出差員工回公司后，應在五個(gè)工作日內到財務(wù)部辦理報銷(xiāo)手續。
2、市內業(yè)務(wù)招待費、零星采購等報銷(xiāo)，應在業(yè)務(wù)發(fā)生后五個(gè)工作日內到財務(wù)部辦理。
3、借款人員應按規定及時(shí)報銷(xiāo)或還款，第二次預借款須結清上筆借款方可。
4、報帳后仍有結欠或五個(gè)工作日內無(wú)故不辦理報銷(xiāo)/還款手續的員工，財務(wù)部將向其發(fā)出催促報帳通知書(shū);被通知后五個(gè)工作日仍未結清者，除總經(jīng)理特批外，財務(wù)部有權在該員工的.工資中從當月開(kāi)始，根據具體情況按比例逐月扣回。
第七條報銷(xiāo)基本流程圖及規定；
1、取得合法的原始發(fā)票；報銷(xiāo)原則上必須取得正式合法之原始發(fā)票，避免取得非正規發(fā)票。
2、報銷(xiāo)基本流程；
填寫(xiě)報銷(xiāo)單據
財務(wù)部審核
分管領(lǐng)導復審
總經(jīng)理批準
出納
付款
第八條本辦法由公司財務(wù)部解釋?zhuān)?0xx年8月16日起施行。
借款管理制度 7
一、目的
為加強公司資金管理，加快公司資金周轉速度，規范公司借款審批手續，督促借款及時(shí)歸還，特制訂本辦法。
二、適用范圍
本辦法適用于公司各部門(mén)及各分公司。
三、借款原則
1、500元以下的小額款項原則上不辦理借款事宜，采用直接報銷(xiāo)形式。
2、凡有借款未結清的，不得再行借款。
3、普通員工當日單筆現金借款原則上不得超過(guò)2千元，2千元以上的需由本部門(mén)負責人辦理借款。
4、嚴禁多頭借支、多頭報銷(xiāo)。
5、同一事項借款不得拆分借款。
四、借款方式
1、借款按支付方式可分為現金借款與支票借款。
2、現金借款的支出范圍限差旅費、勞務(wù)費。大額現金借款(1萬(wàn)元以上，含1萬(wàn)元)，均需提前1天與財務(wù)部聯(lián)系，以便財務(wù)人員事先從銀行提取所需款項。
3、支票借款主要用于購置固定資產(chǎn)、支付印刷費、物流費、房租、物業(yè)、水電費等商務(wù)性借支行為。
4、為加強現金管理、控制現金支出，除了必須使用現金的`事項外，原則上其他事項均需采取支票轉帳方式支付。
五、還款規定
1、勞務(wù)費、差旅費之外的借款。借款人須在自借款之日起7個(gè)工作日內還清。
2、差旅費借款按以下規定辦理
a、借款人當月返回公司的，必須在返回公司后當月內銷(xiāo)帳。
b、當月不能返回公司的，借款人須書(shū)面或郵件形式通知財務(wù)部說(shuō)明理由，并于返回公司后及時(shí)銷(xiāo)帳。
c、公司派出的長(cháng)期出差人員借支差旅費的，每月將報銷(xiāo)單據寄回公司，委托部門(mén)相關(guān)人員辦理手續。
3、如借款確需延長(cháng)還款周期，應提出說(shuō)明并由主管副總裁批準并送交財務(wù)部方可。
六、還款方式
1、直接報銷(xiāo)沖帳。借款人用報銷(xiāo)款直接沖抵欠款。
2、現金還款。借款人報銷(xiāo)沖帳后仍未還清欠款的，以現金將余額部分還清，并由財務(wù)人員開(kāi)具收據結清借款人的欠款。
七、未及時(shí)還款處理方式
財務(wù)部門(mén)每月出具欠款統計表，對欠款長(cháng)達1個(gè)月以上的(含1個(gè)月)，發(fā)送欠款催繳通知書(shū)，催促欠款人在規定時(shí)間內(7日之內)還清欠款;限期內未歸還者，由財務(wù)部通知人力資源部執行扣款對定，將于當月在本人工資中扣除，直至欠款還清為止。
八、審批人責任
借款審批人對每一筆借款的真實(shí)性、合理性負責，并配合財務(wù)部對未按時(shí)歸還的借款進(jìn)行追繳。
九、本辦法由公司財務(wù)部負責解釋。
十、本辦法自自公布之日起開(kāi)始執行，原公司有關(guān)借款的管理規定廢止.
借款管理制度 8
一、目的
為了規范借款管理，規避借款壞賬損失風(fēng)險，特制訂本制度。
二、適用范圍
適用于公司全體員工。
三、規定內容
1、員工因私借款；
a、公司原則上不對個(gè)人借款，對于新進(jìn)員工，在入職工作時(shí)間滿(mǎn)1個(gè)月，還未領(lǐng)第一個(gè)月工資，確因經(jīng)濟困難的，由借款人填寫(xiě)《借款單》，所在部門(mén)負責人審核，經(jīng)批準后，借款人憑《借款單》到財務(wù)部辦理借款業(yè)務(wù)，營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)所借款額不可超過(guò)基本工資的70%，其他部門(mén)不可超過(guò)基本工資的50%，每月借款次數僅限1次；
b、員工個(gè)人私用借款原則上在工資發(fā)放時(shí)予以扣除，若因相關(guān)責任人工作疏忽，造成借款人的借款無(wú)法收回的，由直接責任人承擔該損失。
2、員工因公借款
a、對于因公借款的，當事人應填寫(xiě)《借款單》并注明借款理由，《借款單》由借款人所屬部門(mén)負責人審核呈總經(jīng)理批準后財務(wù)部方可受理。如果是借支差旅費的還需要出具借款部門(mén)負責人或分管領(lǐng)導核準的《出差申請》，財務(wù)部門(mén)方可受理借款手續；
b、公派業(yè)務(wù)借款應專(zhuān)款專(zhuān)用，嚴禁公款私用，不論業(yè)務(wù)是否完成，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人均須在返回公司3日內，憑有效合法的原始憑證，經(jīng)簽批后辦理報銷(xiāo)手續沖抵借款單，報銷(xiāo)單不足沖抵借款單的，經(jīng)辦人要補交現金；在規定范圍內超出借款單的部分由財務(wù)支付現金，實(shí)際業(yè)務(wù)未使用或暫不用的借款，借款應如數清償原借款單。
3、員工備用周轉金借款
a、周轉金借款是為了方便有采購或其它經(jīng)常有業(yè)務(wù)的部門(mén)員工。對于需備用周轉金的部門(mén)員工，應填寫(xiě)“借款單”，經(jīng)部門(mén)負責人審核報總經(jīng)理批準后交財務(wù)部備檔；
b、備用周轉金應專(zhuān)款專(zhuān)用，財務(wù)部門(mén)有權檢查備用金的使用情況，備用金借款實(shí)行“前帳不清，后款不借”的原則，報銷(xiāo)還款后仍有超周轉金額借款的，財務(wù)部門(mén)將拒絕借支（總經(jīng)理特批的除外）。所有備用周轉金的部門(mén)員工在每月末、年末或在離崗前應將所借備用周轉金結清。
4、借款額度控制及管理
a、員工借支現金前必須預計合理的借支額度，部門(mén)負責人應進(jìn)行額度的審核，超出合理范圍的員工借款，財務(wù)部不予借支；
b、一次性借支現金一萬(wàn)元以上的部門(mén)，要提前一個(gè)工作日（現金備款）申請并以書(shū)面通知財務(wù)部；
c、員工借款的報銷(xiāo)應取得真實(shí)合法的報銷(xiāo)票據，部門(mén)負責人應審核其業(yè)務(wù)的真實(shí)性，合理性，財務(wù)部門(mén)復核業(yè)務(wù)的合理性及審核票據的合法性，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可進(jìn)行報銷(xiāo)處理；
d、員工報銷(xiāo)款項應首先用于還借款，如報銷(xiāo)同時(shí)遇有新工作任務(wù)需借支現金時(shí)，需再次履行借款審批手續，財務(wù)部出納員不得保留借款人原借款單，而以報銷(xiāo)單直接支付現金；
e、借款單內均應注明借款，還款時(shí)間及借款用途，由出納員負責按規定催還，并及時(shí)向財務(wù)部負責人反饋情況，個(gè)人因私借款還款時(shí)間由財務(wù)部核定，公派業(yè)務(wù)借款還款時(shí)間的合理性由部門(mén)負責人審核把關(guān)；
f、財務(wù)部應嚴格控制員工借款額度、準確掌握員工現金借支、報銷(xiāo)和還款的情況，及時(shí)清理借支，對超過(guò)借款單中約定的還款時(shí)間一周的`，財務(wù)部將下發(fā)“員工借款清欠通知”催收。財務(wù)部須每月對員工借款進(jìn)行一次清理，對于員工逾期借款且收到“員工借款清欠通知”3日內仍未清還的員工，財務(wù)部將從借款人工資中扣除借款。備用金借款在額度內的或總經(jīng)理特批可以延期還款的除外。
四、職責權限
1、各相關(guān)部門(mén)負責借款單據的申請提出；
2、財務(wù)部負責借款的支出、核算及借款憑證的保存；
3、員工因私借款，在制定規定內，由部門(mén)負責人審核，財務(wù)部即可執行，超出比率需經(jīng)總經(jīng)理簽字，財務(wù)部方可受理；
4、員工因公借款，由部門(mén)負責人審核，總經(jīng)理簽字，財務(wù)部方可受理。
五、借款責任
審批人審批的借款如有造成損失的，最高審批人承擔經(jīng)濟責任。
六、附錄
本借款管理制度由公司財務(wù)部負責制定和解釋?zhuān)钥偨?jīng)理簽發(fā)之日起執行。
借款管理制度 9
一、借款一般要求
1、公事需要才能借款，私事不能借款。
2、一般情況下，不允許重復借款，即借款人員只能在公司出納處有一張借條。如果借款人因特殊情況還在外地出差，而又需要借款，允許重復借款。
3、借條必須寫(xiě)明返款時(shí)間或報銷(xiāo)時(shí)間，由出納負責跟蹤催款，并及時(shí)向財務(wù)經(jīng)理和財務(wù)總監反饋情況。
4、借條存在出納處，在報銷(xiāo)時(shí)直接扣減報銷(xiāo)人員款項或催交現金。備用金由會(huì )計入賬，嚴格控制備用金額度，杜絕公款私用，財務(wù)部門(mén)隨時(shí)檢查和要求交回備用金，并根據實(shí)際需要再給予辦理備用金借款。
二、借款責任
1、如果造成損失，部門(mén)總監或經(jīng)理承擔60%的經(jīng)濟責任，總經(jīng)理或總裁承擔30%的經(jīng)濟責任，財務(wù)經(jīng)理或財務(wù)總監承擔10%的經(jīng)濟責任。
2、借款期限已到而出納沒(méi)有及時(shí)催款或沒(méi)有反饋的，所造成的損失全部由出納承擔。
三、借款權限
1、借款金額在3000元以下的，由各部門(mén)總監（或經(jīng)理）審核和財務(wù)經(jīng)理審批，但借款期限不能超過(guò)1個(gè)月，超過(guò)一個(gè)月的`由財務(wù)總監審批；借款金額在3000—10000元的，由各部門(mén)總監（或經(jīng)理）和財務(wù)總監共同審核，由總經(jīng)理審批；借款金額在10000元以上的，由各部門(mén)總監（或經(jīng)理）和財務(wù)總監共同審核，經(jīng)總經(jīng)理審確認后，上報總裁審批。
2、重復借款：累計金額在10000元以下的，由各部門(mén)總監（或經(jīng)理）和財務(wù)總監審核，由總經(jīng)理審批；累計金額在10000元以上的，由總裁審批。
四、借款管理說(shuō)明：
1、借款人報銷(xiāo)金額不夠抵借款的應當以現金歸返。如果需要再借款，一般情況下，應當先返款再借款，才能證實(shí)借款人借款是用在公事上。如果在特殊情況不能及時(shí)報銷(xiāo)而需要再借款的，必須將前期的每筆借款在同一張的“借款單”上詳細說(shuō)明，讓所有簽字人員知道借款的情況和個(gè)人應當承擔的責任。
2、借條一般情況下不在會(huì )計處入賬，而存在出納處。這主要為了避免借款人在借款時(shí)，審核和審批人既要核實(shí)賬上是否有借款，又要核實(shí)出納處是否有借款，給審核審批工作帶來(lái)復雜性。同時(shí)，由出納在源頭直接把關(guān)，有利于問(wèn)題的快速反應，有利于責任分配管理。
借款管理制度 10
依照公司章程和基本管理制度的規定，公司必須嚴格規范財務(wù)工作流程，加強財務(wù)管理制度，明確責任，防范經(jīng)濟風(fēng)險，提高工作效率，特制定本規定。
第一條借款流程
因公司經(jīng)營(yíng)性業(yè)務(wù)和采購公司資產(chǎn)經(jīng)證明確實(shí)有需要借款的，首先經(jīng)辦人應填寫(xiě)“借據”并注明用途，提交部門(mén)負責人審核簽字，根據不同的金額按本規定報經(jīng)審批，憑有效審批的“借據”到財務(wù)部門(mén)領(lǐng)取借款。
第二條借款用途和限額
�。ㄒ唬┱写M、業(yè)務(wù)費、差旅費：部門(mén)員工累計金額1500元，部門(mén)主管2500元，部門(mén)經(jīng)理4000元，公司總經(jīng)理8000元。
�。ǘ┮话阈圆少彛簜浼�、裝飾件采購，部門(mén)員工累計金額2000元；其他項目采購，部門(mén)員工累計金額1000元；
�。ㄈ┦程弥苻D金：累計金額20000元（由財務(wù)部門(mén)控制）；
�。ㄋ模┲卮蟛少徎蛑匾聞�(wù)：部門(mén)負責人累計金額5000元；高層管理人員10000元。
第三條借款審批權限
�。ㄒ唬┓步杩钊吮仨毺顚�(xiě)“借據”，由部門(mén)經(jīng)理簽字確認，報備總經(jīng)理審批同意，按財務(wù)借款審批權限執行。
�。ǘ┕芾砣藛T在限額內的借款須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核簽名，方可借支；
第四條借款責任
�。ㄒ唬┙杩钊吮仨毤皶r(shí)歸還借款，自借款之日起最長(cháng)時(shí)間不得超過(guò)15天（特殊情況除外）還款或沖抵當次有效報帳金額，否則公司財務(wù)部門(mén)有責任催促且有權停發(fā)該借款人的`工資。若出現了風(fēng)險的，借款審核、審批的相關(guān)負責人必須承擔追回或代借款人償還借款的責任；
�。ǘ⿲τ诮杩钊说慕杩畋仨毎凑丈鲜隽鞒�、用途、限額、審批權限嚴格審核、審批，任何人不得違反本規定的流程、用途、限額、審批權限，一經(jīng)發(fā)現，公司責令立即歸還借款外并處一定的經(jīng)濟處罰。
第五條本規定經(jīng)20xx年1月1日公司總經(jīng)理會(huì )議修訂通過(guò)，自20xx年1月1日起施行。
借款管理制度 11
為了規范公司借款管理制度，督促借款人及時(shí)歸還，使公司財務(wù)報表上反映的費用和利潤精確，避免公司的資金損失和沉淀，根據公司財務(wù)制度特制定此制度。
一、借款條件：
公司員工在處理業(yè)務(wù)往來(lái)、采購物資、出差、參加會(huì )議等各種業(yè)務(wù)時(shí)，經(jīng)部門(mén)負責人—主管副總—財務(wù)—總經(jīng)理簽批后，可暫時(shí)向公司借款。
二、借款原則：
實(shí)行“前清后借，前不清后不借”原則，特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理特批方可借款。
三、借款程序
借款單需填列借款人、借款部門(mén)、借款事由、借款日期、借款金額、還款日期等內容；借款單由借款人、部門(mén)負責人、財務(wù)負責人、總經(jīng)理簽字后，出納員方可辦理款項支付。
四、還款期限
1、經(jīng)辦人的結算時(shí)間為五天（從借款日算起，如遇休息日可順延）。
2、借款人處理完業(yè)務(wù)回公司后五天內，必須到財務(wù)部報銷(xiāo)，沖抵借款。
3、差旅費報銷(xiāo)應于出差返回后四日內辦理。
4、備用金借款結算時(shí)間為一月。
五、借款定額
各部門(mén)因業(yè)務(wù)往來(lái)或采購物資所需的借款定額不得超過(guò)該項業(yè)務(wù)預算的10%；出差或參加會(huì )議所需的借款不得超過(guò)預算的20%；各部門(mén)備用金的借款定額不得超過(guò)借款人的工資總額。
六、沖銷(xiāo)原借款的`費用報銷(xiāo)及款項支付，應在填制憑證時(shí)注明“沖銷(xiāo)借款”。務(wù)人員應認真核對開(kāi)支內容與原借款單上注明的用途是否相符，如不符，有權拒絕支付。
七、其他借款
公司員工因個(gè)人原因需向公司借款的，借款金額不得超過(guò)借款人當月工資的總額，歸還日期不得超過(guò)1個(gè)月，特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理批準。
八、財務(wù)監督
財務(wù)部每月底應根據員工欠款情況，列出明細，報總經(jīng)理、部門(mén)負責人，并發(fā)出催款通知書(shū)，通知借款人限期到財務(wù)部結算，逾期仍未報銷(xiāo)者，則由財務(wù)部每天按借款總額的1%計算罰息，并在工資中扣繳。
借款管理制度 12
1、在本項目部財務(wù)上支付工資的人員均應考勤。正常的.加班及澆筑混凝土的夜間值班，不計加班費。
2、《考勤表》由項目經(jīng)理指定的工地負責人依據作息時(shí)間及考勤制度進(jìn)行記錄。
3、每月請假時(shí)間不超過(guò)四天時(shí)，按全勤計。超過(guò)四天，每天扣除工資額為：月工資/(該月天數-4)。
4、管理人員必須填寫(xiě)《管理人員登記表》。
5、工資按月由銀行轉賬發(fā)放。銀行底聯(lián)作為進(jìn)賬的依據。
6、日常所有借款均應填寫(xiě)制式《借款單》，并經(jīng)工地負責人簽字后才能借出。
7、管理人員工資發(fā)放前預借的現金不得超過(guò)月工資的25%。
8、管理人員離職或辭退時(shí)，應交接完全部手續，并由項目經(jīng)理在工資結算單上簽字后，才能領(lǐng)取全部工資。
借款管理制度 13
為認真執行上級的財務(wù)報銷(xiāo)規定，合理使用經(jīng)費，特制定以下報銷(xiāo)制度：
一、各科室的包干經(jīng)費支出貫徹“一支筆”審批原則，由分管領(lǐng)導批準報銷(xiāo)，借款或一次報銷(xiāo)達5000元以上者，須經(jīng)校長(cháng)審批簽字后，方可報銷(xiāo)。
二、會(huì )計人員必須按照國家統一的會(huì )計制度的規定，對原始憑證進(jìn)行審核，對不真實(shí)、不合法的原始憑證有權不予接受，并向單位負責人報告，對記載不準確，不完整的原始憑證予以退回，并按國家統一的會(huì )計制度的.規定更正、補充。
三、報銷(xiāo)的原始憑證，必須真實(shí)可靠?jì)热萃暾�，金額清楚，大小寫(xiě)相符，并注明用途，經(jīng)辦人，否則會(huì )計人員有權拒報。
四、報銷(xiāo)、借款單據經(jīng)會(huì )計人員審核后，出納員方可付款。收回借款時(shí)，應當另開(kāi)收據，不得退回原借款單。
五、個(gè)人一律不得私自借用公款，否則要追究會(huì )計及出納人員的責任，情節嚴重的，將依法追究責任。
六、因公需要借款的，必須填開(kāi)借款憑據，注明用途，差旅費借款后在回校后一周內必須報帳，購物的應在借款后30日內報帳，否則從本人工資中扣回。
七、科室領(lǐng)導應嚴格控制支出計劃，各項目金額應在計劃內使用，對各項物資、辦公用品、各種紀念品、獎品的購買(mǎi)，由總務(wù)倉庫辦理入庫后才能報銷(xiāo)。
八、凡學(xué)校職工出差，不報出租車(chē)費，住宿費按實(shí)際住宿票所開(kāi)天數在限額內報銷(xiāo)，無(wú)填制住宿天數的按一天計算，超出部分自理，各種標準參照豫財行[1996]第2號文件。
九、各科室不得私設小金庫，亂收費，收入及時(shí)上繳財務(wù)，支出憑據報銷(xiāo)，不得坐支現金。
十、招待費必須經(jīng)辦公室辦理，校長(cháng)審批后方可報銷(xiāo)。
借款管理制度 14
1、采購人員外出采購物料需借用現金時(shí)，提前4小時(shí)將用款申請單報財務(wù)出納處，500元以?xún)茸詡�，超過(guò)500元時(shí)，由采購員寫(xiě)出書(shū)面申請，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，可無(wú)息從公司資金中借取，但回公司后三日內必須將款結清（按發(fā)票時(shí)間第四天計息），每超期一天由財務(wù)人員按5‰對借款人罰息，罰息歸公司，如財務(wù)人員不按規定對借款人進(jìn)行處罰，被查出后除對借款人按5‰罰息外，對相關(guān)財務(wù)人員按借款人罰息額的兩倍罰款，罰款歸公司。
2、采購員外出采購，需辦理匯票，必須在用款申請單上注明具體使用時(shí)間（月、日、時(shí)、分），如帶支票，返回后，應立即按財務(wù)規定進(jìn)行結算。需發(fā)電匯的，必須在15天內將發(fā)票報銷(xiāo)。
3、采購員外出采購，如帶匯票或辦電匯，業(yè)務(wù)結算有余款時(shí)，應監督對方財務(wù)人員，將實(shí)際結算金額填入匯票并要求速傳回我方。電匯也請速傳回我公司。
4、采購員所帶匯票或發(fā)電匯，結算有余款十日內返回屬正常運行；十日外返回，給采購員按每日5‰計息，利息歸用款部門(mén)；兩月內返不回者，除扣息外，按壞帳處理，從采購員每月工資中扣除，直到扣齊為止。
5、如因相關(guān)財務(wù)人員不及時(shí)扣采購員款，除按本規定第4條對采購人員處理外，對相關(guān)財務(wù)人員按采購員相等款額處罰，罰款歸公司。
6、個(gè)人業(yè)務(wù)或其他事由需借公款時(shí)，借款人首先到相關(guān)財務(wù)索取借款單，詳填借款用途，由經(jīng)濟擔保人簽名擔保后，由總經(jīng)理簽名批準（批準者在經(jīng)濟擔保人失去經(jīng)濟賠償能力時(shí)，承擔其賠償責任）。而后，由借款人持簽名齊備的.借款單到相關(guān)財務(wù)辦理借款手續。其借款數額和還款時(shí)間由本部門(mén)經(jīng)理決定，但借款者每人借款總額最多不準超過(guò)1萬(wàn)元，借款時(shí)間每次不準超過(guò)12個(gè)月，借款利息按年息8計算，滯納金按不按期還款額每拖一天5‰計算。
7、經(jīng)濟擔保人為借款人自愿擔保，如擔保失誤，自愿還清債款。
8、各部門(mén)負責人，科室人員因公外出需借公款時(shí)，500元以?xún)茸詡�，超過(guò)500元時(shí)，可憑總經(jīng)理、借款人簽名的借款單到公司財務(wù)從公司資金中無(wú)息借取，但必須回公司后三日內結清，每逾期一天由財務(wù)人員按借款額的5‰對借款人罰息，罰息歸公司。如財務(wù)人員不按規定對借款人進(jìn)行處罰，被查出后除對借款人按5‰罰息外，對相關(guān)財務(wù)人員按借款人罰息額的兩倍罰款，罰款歸公司。
9、各部門(mén)員工，因公傷可憑總經(jīng)理、本部經(jīng)理、借款人簽名的借款單，到本公司財務(wù)辦理借款，借款從公司資金中借取，借款時(shí)間最長(cháng)不得超過(guò)保險公司賠款時(shí)間。
10、任何形式的借款到期必須以現金形式歸還，對不按時(shí)歸還借款者，無(wú)論何種原因，從應歸還借款之日起三年內取消其借款資格。
11、任何借款不能按期歸還，財務(wù)按借款人、經(jīng)濟擔保人（或將抵押物）部經(jīng)理、總經(jīng)理的順序從其工資或其他收入中扣回，扣不齊的，按年息8的利率計收利息，直到扣齊為止。如財務(wù)人員不按以上順序的規定扣除，每發(fā)現一次按工作失職罰款500元。
借款管理制度 15
1、目的
為了規范公司的借款管理，有效使用資金，提高資金使用效率，降低資金成本，提高財務(wù)管理水平，規范公司的報銷(xiāo)票據的真實(shí)性、合法性、合理性，有效控制費用支出，降低稅務(wù)風(fēng)險，提高財務(wù)核算水平，特制定本制度。
2、適用范圍
公司各科室因公事項而發(fā)生的付款（借款）支出，以及發(fā)生的各項報銷(xiāo)（核銷(xiāo)）費用的票據。
3、職責和權限
3.1職責
3.1.1票據報銷(xiāo)（核銷(xiāo)）科室負責對票據合法性、真實(shí)性進(jìn)行審核，提供的票據所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須真實(shí)存在，并符合《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》（中華人民共和國國務(wù)院令第587號）的規定。
3.1.2財務(wù)科負責審核業(yè)務(wù)科室提出付款（借款）的合理性、必要性，付款（借款）的金額與合同載明應付金額的一致性；以及依據本規定審核業(yè)務(wù)票據合理性、合法性、真實(shí)性、有效性。
3.2權限
3.2.1資金申請或費用報銷(xiāo)（核銷(xiāo)）業(yè)務(wù)科室負責人負責初步審核本科室員工發(fā)生的付款（借款）業(yè)務(wù)或報銷(xiāo)（核銷(xiāo)）業(yè)務(wù)票據的真實(shí)性、合理性及合法性。
3.2.2資金申請或費用報銷(xiāo)（核銷(xiāo)）業(yè)務(wù)科室主管副總負責審核所轄系統發(fā)生的付款（借款）業(yè)務(wù)合理性；負責審核所轄系統發(fā)生各項費用的合理性。
3.2.3財務(wù)科長(cháng)負責審核公司所有付款（借款）業(yè)務(wù)的審批程序是否正確、付款（借款）與合同內容是否相符、手續及相關(guān)單證是否齊全、金額計算是否準確、支付方式及單位是否妥當，并對付款（借款）人資格等方面進(jìn)行復核；審核報銷(xiāo)（核銷(xiāo)）票據內容合理性、合法性。
3.2.4總經(jīng)理負責初步審批。
3.2.5董事長(cháng)負責最終審批。
4、程序與要求
4.1付款（借款）業(yè)務(wù)程序與要求
4.1.1付款（借款）業(yè)務(wù)程序
4.1.1.1付款（借款）業(yè)務(wù)使用科室填寫(xiě)《付款（借款）申請單》，闡述付款（借款）用途、金額，對于簽訂合同的付款（借款）還需要提供合同復印件。
4.1.1.2財務(wù)人員收到《付款（借款）申請單》后，核查是否存在“無(wú)正當理由”未核銷(xiāo)的付款（借款），對符合要求的付款（借款）簽字確認后財務(wù)科長(cháng)審核。
4.1.1.3財務(wù)科長(cháng)對付款（借款）使用用途的合理性進(jìn)行審核，簽字確認后交由經(jīng)辦人向公司總經(jīng)理和董事長(cháng)申請簽批。
4.1.1.4經(jīng)辦人持簽字后的《付款（借款）申請單》到財務(wù)出納人員進(jìn)行請款，出納員核對原始憑證無(wú)誤后填寫(xiě)網(wǎng)上銀行付款信息，將款項劃至收款人賬戶(hù)或銀行卡中，特殊情況下需要收款人簽字后通過(guò)現金支付。
4.1.2借款管理要求
4.1.2.1針對公務(wù)借款，公司只能以轉賬形式支付（包括支票、匯票、電匯、網(wǎng)上銀行劃款等形式），并且規定在事件結束的30日內報銷(xiāo)。
4.1.2.2原則上執行“前款不清，后款不借”的規定�！扒翱畈磺�，后款不借”是指借款人在申請新的借款時(shí)存在未結清的而且是無(wú)正當理由的借款。當有未結清借款的人員又申請借款時(shí)，財務(wù)科長(cháng)應要求其提供未及時(shí)結清借款的書(shū)面說(shuō)明，并經(jīng)科室主管副總簽字，否則財務(wù)科室不予辦理新的借款。
4.1.2.3借款核銷(xiāo)納入公司各科室科長(cháng)績(jì)效考核管理。財務(wù)科長(cháng)負責每月督促借款人及時(shí)核銷(xiāo)，財務(wù)科長(cháng)每月將借款余額情況表發(fā)給各業(yè)務(wù)科室負責人，要求其催促核銷(xiāo)。各科室借款核銷(xiāo)的及時(shí)性與科室負責人的績(jì)效掛鉤，季度末要求各業(yè)務(wù)科室負責人對本科室未核銷(xiāo)的款項進(jìn)行反饋說(shuō)明，對不反饋或超期未結清借款并且理由不充分的，由財務(wù)科長(cháng)將季度核銷(xiāo)情況發(fā)送辦公室績(jì)效考核負責人。
4.2備用金管理程序與要求
4.2.1備用金申請與審批
4.2.1.1備用金使用科室提出申請，填寫(xiě)《備用金使用申請單》，真實(shí)描述備用金申請事由、使用范圍、申請額度等，依次經(jīng)過(guò)申請人所在業(yè)務(wù)科室負責人、業(yè)務(wù)科室副總簽字審批后交付總經(jīng)理審批，總經(jīng)理審批后交由財務(wù)科長(cháng)；財務(wù)科長(cháng)對備用金申請額度進(jìn)行審批簽字后提交董事長(cháng)審批；董事長(cháng)綜合上述意見(jiàn)后對備用金進(jìn)行最終審批。該申請單一式兩聯(lián)，審批后申請使用科室及財務(wù)科室各存一聯(lián)。
4.2.1.2備用金使用科室收到批復后的《備用金使用申請單》，填寫(xiě)《付款（借款）申請單》，按借款程序及管理要求的程序完成。
4.2.2備用金使用要求
4.2.2.1備用金只用于經(jīng)審批的使用范圍內日常的現金零星支出如購買(mǎi)零星辦公用品、墊付水電費、食堂日常采購、需緊急現金支付的日�；顒�(dòng)，不得擅自擴大支出范圍，對于特殊情況需要超出審批使用范圍使用備用金的，需書(shū)面向公司主管科室副總和財務(wù)科長(cháng)請示，批示后方可使用。
4.2.2.2備用金使用情況的評估
財務(wù)科于每年底對備用金使用情況進(jìn)行評估，對符合規定用途使用的備用金，需要重新辦理備用金簽批手續，交付財務(wù)科備案；對不符合規定用途使用的備用金公司統一收回，不再發(fā)放使用。
4.3票據報銷(xiāo)（核銷(xiāo)）程序與要求
4.3.1票據報銷(xiāo)（核銷(xiāo)）程序
4.3.1.1報銷(xiāo)（核銷(xiāo)）人員，將單據提交本科室負責人、主管副總審批后，提交財務(wù)科長(cháng)。
4.3.1.2財務(wù)科長(cháng)根據公司相關(guān)管理制度，及財稅法律法規審核票據合理合法性，將具有資金支付業(yè)務(wù)的票據交給經(jīng)辦人，由經(jīng)辦人交總經(jīng)理及董事長(cháng)簽字審批后，交財務(wù)出納。
4.3.1.3財務(wù)出納核對原始憑證無(wú)誤后填寫(xiě)網(wǎng)上銀行付款信息，將款項劃至收款人賬戶(hù)或銀行卡中，特殊情況下需要收款人簽字后通過(guò)現金支付。
4.3.2票據報銷(xiāo)（核銷(xiāo)）要求
4.3.2.1通用要求
4.3.2.1.1為便于管理，公司要求一張《付款（借款）申請單》只能對應一項經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，核銷(xiāo)票據的內容及摘要描述與《付款（借款）申請單》事由描述一致，即借款內容事項與核銷(xiāo)票據種類(lèi)必須相符。
4.3.2.1.2報銷(xiāo)票據的內容應與業(yè)務(wù)管理緊密相連，取得發(fā)票前，應從業(yè)務(wù)合理性角度審核報銷(xiāo)事由的合理性。
4.3.2.1.3取得的發(fā)票及其附件均需加蓋開(kāi)票單位的發(fā)票專(zhuān)用章，根據《國家稅務(wù)總局公告2011年第7號》文件規定2012年1月1日起，必須使用新版的發(fā)票專(zhuān)用章及樣式。
4.3.2.2具體要求
4.3.2.2.1差旅費
差旅費報銷(xiāo)只限本公司人員，需要填寫(xiě)《差旅費報銷(xiāo)單》，載明出差人姓名、出差地點(diǎn)、事由及正式票據，需要有科室領(lǐng)導進(jìn)行逐級審批，超過(guò)1個(gè)月以上的出差單據、假票據或不符合規則的票據不予報銷(xiāo)，財務(wù)科長(cháng)對于業(yè)務(wù)科室提交的.報銷(xiāo)（核銷(xiāo)）票據，應嚴格按照公司頒布的《燈塔市嘉德單采血漿有限公司差旅費管理規定》的標準，核定出差人員住宿、交通、差旅補助等標準支出。對于超標的費用需要作出書(shū)面說(shuō)明，由本科室主管副總簽字審批后提交總經(jīng)理及董事長(cháng)最終審批，方可予以報銷(xiāo)（核銷(xiāo)）。對于住宿費票據樣式，要求有稅務(wù)局檢印，有住宿單位發(fā)票專(zhuān)用章，要求住宿單位發(fā)票專(zhuān)用章應為酒店、旅館、招待所等字樣，并與出差地區的交通費票據地點(diǎn)相同，財務(wù)科室有權對存疑的出差費用向員工出差居住地酒店直接查詢(xún)，如有虛假情形公司將按情節輕重予以處罰。
4.3.2.2.2交通費
可報銷(xiāo)發(fā)票種類(lèi)：包括出租車(chē)費、高速公路通行費、公交、地鐵費等。財務(wù)科長(cháng)應嚴格審核業(yè)務(wù)科室發(fā)生的交通費票據，對于主管及以下員工報銷(xiāo)的出租車(chē)費用，需說(shuō)明發(fā)生費用的原因并經(jīng)主管副總審核，對于不合法票據和沒(méi)有相關(guān)職能科室確認簽字的票據，財務(wù)科室不予受理。
4.3.2.2.3通訊費
可報銷(xiāo)發(fā)票種類(lèi)：固定座機費（公司名頭）、手機話(huà)費。
發(fā)票報銷(xiāo)規定：手機電話(huà)費必須是本公司員工，采用實(shí)名制報銷(xiāo)原則，預存話(huà)費不予報銷(xiāo)。
報銷(xiāo)標準：
1、公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、血源管理科科長(cháng)每月補助話(huà)費150元；
2、辦公室主任每月補助話(huà)費120元；
3、各科室負責人每月補助話(huà)費100元；
4、營(yíng)銷(xiāo)外勤人員每月補助話(huà)費80元。
4.3.2.2.4辦公費
可報銷(xiāo)發(fā)票種類(lèi)：傳真費、郵寄費、復印費、辦公用品等開(kāi)票單位應具有銷(xiāo)售辦公用品的資格，報銷(xiāo)辦公用品時(shí)，發(fā)票摘要欄應該列明品名，例如：硒鼓等。在品名較多發(fā)票欄無(wú)法列示時(shí)，必須附上稅控系統開(kāi)出的《銷(xiāo)售貨物或者提供應稅勞務(wù)清單》，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。辦公費發(fā)票名頭應為商品零售業(yè)發(fā)票，發(fā)票專(zhuān)用章應為辦公用品專(zhuān)營(yíng)店、百貨公司、超市、商場(chǎng)及與電子設備有關(guān)的通訊設備公司。
4.3.2.2.5會(huì )議費
資質(zhì)要求：提供會(huì )議的單位要求有舉辦會(huì )議的資質(zhì)，即該單位的營(yíng)業(yè)范圍有舉辦會(huì )議一項。
可報銷(xiāo)發(fā)票種類(lèi)：賓館、大酒店、招待所等單位開(kāi)具的服務(wù)業(yè)發(fā)票，項目欄填寫(xiě)“會(huì )議費或會(huì )務(wù)費”。
須提供會(huì )議通知、地點(diǎn)、時(shí)間、參會(huì )人員、費用標準等相關(guān)資料和信息；公司定期或不定期舉辦的各種業(yè)務(wù)洽談、展銷(xiāo)會(huì )議，公司承擔的會(huì )議費報銷(xiāo)時(shí)，要求必須附會(huì )議通知、會(huì )議日程、議題、地點(diǎn)、時(shí)間、費用標準、參加人員等相關(guān)信息，會(huì )議照片、會(huì )議簽到簿和會(huì )議相關(guān)資料等信息，會(huì )議費發(fā)票金額必須與會(huì )議通知所列費用標準計算出的金額相符合。
4.3.2.2.6勞保用品
可報銷(xiāo)發(fā)票種類(lèi)：購買(mǎi)員工制服、勞保用品（拖布、洗手液、手紙、手套、香皂、肥皂、雨傘）等取得的正規發(fā)票。開(kāi)具發(fā)票的單位必須具有勞保用品的銷(xiāo)售資質(zhì)。
4.3.2.2.7廣告費
可報銷(xiāo)發(fā)票種類(lèi)：必須是廣告制作公司或者是發(fā)布廣告的媒體單位開(kāi)具的發(fā)票。須提供與開(kāi)票單位（只限發(fā)布廣告的媒體或廣告制作公司）簽訂的廣告合同或協(xié)議；開(kāi)票單位的營(yíng)業(yè)執照復印件；證明已通過(guò)媒體傳播的相關(guān)材料，如發(fā)布廣告的圖片、書(shū)刊雜志彩頁(yè)等資料。
4.3.2.2.8咨詢(xún)費
可報銷(xiāo)發(fā)票種類(lèi)：會(huì )計師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所及其他管理咨詢(xún)類(lèi)中介公司開(kāi)具的服務(wù)業(yè)發(fā)票。
須提供與咨詢(xún)服務(wù)機構簽訂的咨詢(xún)合同或協(xié)議，在協(xié)議規定的期限結束后提供咨詢(xún)結論。
4.3.2.2.9招待費
可報銷(xiāo)發(fā)票種類(lèi)：餐飲費發(fā)票等等。
4.3.2.3原則上不予報銷(xiāo)的票據
4.3.2.3.1個(gè)人購買(mǎi)的生活物品，即個(gè)人消費性支出，煙酒支出視同個(gè)人消費支出（有實(shí)質(zhì)性事實(shí)除外）。
4.3.2.3.2醫藥費支出、醫療費用。
4.3.2.3.3旅行社開(kāi)具的旅游費、會(huì )議費等發(fā)票。
4.3.2.3.4發(fā)票摘要欄注明“禮品”等字樣內容的。
4.3.2.3.5未納入預算管理的事業(yè)單位開(kāi)具的“行政事業(yè)單位收款收據”。
4.3.2.3.6與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的其他支出。
5、支持性文件
5.1相關(guān)表單見(jiàn)附件
5.1.1《付款（借款）申請單》
5.1.2《備用金使用申請單》
5.1.3《費用憑證報銷(xiāo)單》
5.1.4《差旅費報銷(xiāo)單》
借款管理制度 16
一、目的
為進(jìn)一步完善財務(wù)管理，加強資金控制，明確各項費用標準，理清借款及報銷(xiāo)流程，特制定本管理制度及標準。
二、范圍
本規定適用全體干職員工;
二、 借款管理標準
(一)借款的范圍僅限于公司正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而產(chǎn)生的出差、報關(guān)、現金采購物料等，不包含任何私人借款用途;
(二)借款時(shí)必須使用一式二聯(lián)《借款單》(第一聯(lián)掛賬，第二聯(lián)核銷(xiāo)沖賬)，填寫(xiě)好該單據后，按照審批流程審核后，方予以借支;
(三)借款人員在借款后三天內必須到財務(wù)部報帳，因特殊原因無(wú)法按時(shí)報賬的，經(jīng)總經(jīng)理確認可以順延，但最長(cháng)不超過(guò)12天(含三天);財務(wù)部按周進(jìn)行匯總并予以核銷(xiāo)借款，對于核銷(xiāo)結欠部分金額或不辦理報銷(xiāo)手續的人員欠款，財務(wù)部門(mén)有權在當月工資中扣回。
(四)所有借款人員在借款后，因故未能按期辦理相關(guān)業(yè)務(wù)的，資金應退回出納處保管，凡因本人保管不當等原因造成損失的，一概由本人負擔;
(五)對于處于試用期期間、離職交接期或據掌握有明顯離職傾向的人員，部門(mén)主管或總經(jīng)理原則上不予批準借款，特殊原因需要借款的，該部門(mén)主管或經(jīng)理須承擔可能由此造成潛在損失的直接責任，若財務(wù)未能按照制度按期核銷(xiāo)其借款，需承擔連帶責任;
對于自離人員離廠(chǎng)時(shí)，人事部在簽發(fā)物品放行前必須到財務(wù)部確認其欠款是否結清(不得以工資抵銷(xiāo)欠款)，否則不予放行，因人事部疏忽而造成損失的應由相應責任人承擔責任;
三、 出差費用開(kāi)支管理標準
(一)出差誤餐補助
所有因公出差的人員，在條件允許的情況下，盡量趕回公司用餐，不能趕回公司用餐的，可依據以下情況分別予以報銷(xiāo)：
A、市內及其他中小城市：經(jīng)理級(含)以上干部早餐按5元，中晚餐各按20元補助，除此之外的職員或干部，早餐按3元，中晚餐各按15元補助。
B、省會(huì )等大城市：經(jīng)理級(含)以上干部早餐按5元，中晚餐各按25元補助，除此之外的職員或干部，早餐按5元，中晚餐各按20元補助。
(二)出差交通費用
A、 市內短途交通費，原則上以乘座公交大巴出行為主并憑票據報銷(xiāo);特殊情況需要派廠(chǎng)車(chē)或打的士的，必須獲得相應部門(mén)主管或總經(jīng)理批準后方可;
B、 長(cháng)途出差交通費，分為省內和省外兩種：
a)、省內出差，原則上以乘座大巴出行為主并憑票據報銷(xiāo)，特殊情況經(jīng)批準可以安排廠(chǎng)車(chē)出行;
b)、省外出差的，原則上以乘座火車(chē)出行為主，在務(wù)實(shí)節儉這一前提下，由相關(guān)部門(mén)主管或經(jīng)理根據距離遠近決定選擇硬座或臥鋪方式出行，報銷(xiāo)時(shí)按規定填寫(xiě)往返地點(diǎn)、里程，憑票據核準報賬;特殊情況下需乘座飛機的，必須由總經(jīng)理批準方可;
(三)住宿費
因業(yè)務(wù)需要到外地出差住宿的，原則上以選擇中低旅行社或賓館住宿為主，住宿標準按以下執行;
A、市地中小城市：公司部門(mén)經(jīng)理級(含)以上人員，平均每天不超過(guò)150-200元，主管級干部按每天不能超過(guò)150元，其他職員每天不得超過(guò)100元;
B、省會(huì )等大城市：允許在市地中小城市標準基礎上按相應級別各上浮20%執行;
若因工作特殊需要住宿費超過(guò)標準的必須先經(jīng)總經(jīng)理批準后可予以報銷(xiāo)。
(四)交際應酬費
只適用經(jīng)理級以上干部因特殊原因與客人的交際應酬費用，應本著(zhù)務(wù)實(shí)節儉的原則，嚴格控制開(kāi)支額度;所有屬于該項費用范圍的支出，必須事先向總經(jīng)理請示批準后方可進(jìn)行，原則上不允許有先斬后奏的行為，特殊情況下必須事后向總經(jīng)理詳細說(shuō)明，否則財務(wù)將不予以報銷(xiāo);實(shí)際報銷(xiāo)時(shí)，對于所有屬于該項范圍的列支費用均需進(jìn)行審批;
(五)電話(huà)費用
A、在工廠(chǎng)內上班因公事需要與外界聯(lián)絡(luò )的，原則上提倡以使用公司固定電話(huà)進(jìn)行溝通為主，每次通話(huà)時(shí)間需控制在5分鐘以?xún)?
B、因公臨時(shí)出差，需要使用個(gè)人手機進(jìn)行公事溝通的，原則上電話(huà)費用據實(shí)報銷(xiāo)，但市內每天按不超過(guò)3元、市外省內按每天不超過(guò)5元、省外按每天不超過(guò)10元給予報銷(xiāo);
若因業(yè)務(wù)需要經(jīng)常出差或據實(shí)報銷(xiāo)難以撐控的.，各相關(guān)部門(mén)主管或經(jīng)理可根據情況嚴格制定相應的按月報銷(xiāo)標準，報經(jīng)總經(jīng)理審批并送財務(wù)部備案后，方可執行報銷(xiāo);
(六)報銷(xiāo)單據要求：所有出差人員實(shí)際報銷(xiāo)時(shí)，應認真增寫(xiě)報銷(xiāo)用《資金報銷(xiāo)表》并注明所屬部門(mén);
A、出差交通費及住宿舍費：詳細填寫(xiě)《差旅費用列支明細單》(含事由、往返路線(xiàn)、時(shí)段等)，及相對應的相關(guān)票據;出差住宿的必須提供相應發(fā)票及收據;
B、出差誤餐或交際費：詳細填寫(xiě)誤餐或交際費用類(lèi)別(早中晚餐)，多人一起就餐的需注明人數和具體對象;
C、電話(huà)費：臨時(shí)出差報銷(xiāo)電話(huà)費用的需填寫(xiě)通話(huà)對象、通話(huà)時(shí)段及溝通主題;按規定按月報銷(xiāo)的，需注明報銷(xiāo)月份或時(shí)段;
對于凡經(jīng)財務(wù)部審核不符合規定的一概退回重新填寫(xiě)或不予以報銷(xiāo)。
四、審批流程
A、正常業(yè)務(wù)：對于借款或報銷(xiāo)金額在由財務(wù)部審核，總經(jīng)理審批，總經(jīng)理不在公司可以通過(guò)授權或電話(huà)請示后審核確認;
B、非正常業(yè)務(wù)(由財務(wù)部判斷)：除正常審批程序外，不區分金額大小均需報請總經(jīng)理批準后方可予以借支或報銷(xiāo);(注：所有屬“交際應酬費”項目均列入該項管理);
借款管理制度 17
第一章 總則
一、為了加強公司內部管理，規范公司財務(wù)報銷(xiāo)行為,倡導一切以業(yè)務(wù)為重的指導思想，合理控制費用支出，結合本公司的具體情況特制定本制度。
第二章 借款報銷(xiāo)程序
一、借款報銷(xiāo)的審批權限
1.公司人員出差費用及日常費用支出須經(jīng)總經(jīng)理簽字；
2.各部門(mén)所有報銷(xiāo)單據必須經(jīng)總經(jīng)理審批。
三、借款流程
1.借款人員因公需要領(lǐng)用現金或支票時(shí)，應按規定填寫(xiě)《借款單》，注明借款事由、借款金額(大小寫(xiě)須完全一致，不得涂改)、支票或現金。經(jīng)總經(jīng)理審核簽字。
2.借款人員執審批后的“借款單”到財務(wù)部，財務(wù)負責人根據公司的資金狀況確定是否予以支付。若支付，經(jīng)會(huì )計制單、審核，由出納按照批準金額予以支付；
四、借款管理規定
1.出差借款：借款人員借款后必須及時(shí)報銷(xiāo)。差旅費借款必須在返回公司上班之日起3天內辦理報銷(xiāo)及還款手續。
2.其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費、周轉金等，借款人員應及時(shí)報帳，除周轉金外其他借款原則上不允許跨月借支。
3.各項借款金額超過(guò)5000元應提前一天通知財務(wù)部備款。
五、報銷(xiāo)管理程序
1.借款銷(xiāo)賬時(shí)應以借款申請單為依據，據實(shí)報銷(xiāo)，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導批準，否則財務(wù)人員有權拒絕銷(xiāo)帳;借款人員在任務(wù)完成之后要及時(shí)報銷(xiāo)，原則是前賬不清，后賬不借；
2.報銷(xiāo)時(shí)，報銷(xiāo)單上應注明所辦事由和用途，并附原始單據和發(fā)票，經(jīng)總經(jīng)理批準后到財務(wù)部報賬；
3.會(huì )計人員對報銷(xiāo)憑據的合法性、真實(shí)性、合理性予以復核；
第三章 差旅費報銷(xiāo)程序
一、費用標準:
直轄市
2.省會(huì )城市
3.縣級及以下
二、費用標準的補充說(shuō)明
1.住宿費報銷(xiāo)時(shí)必須提供住宿發(fā)票，實(shí)際發(fā)生額未達到住宿標準金額，不予補償；超出住宿標準部分由員工自行承擔。
2.實(shí)際出差天數的計算以所乘交通工具出發(fā)時(shí)間到返京時(shí)間為準，12：00以后出發(fā)(或12：00以前到達)以半天計，12：00以前出發(fā)(或12：00以后到達)以一天計。
3.伙食標準、交通費用標準實(shí)行包干制，依據實(shí)際出差天數結算，原則上采用額度內據實(shí)報銷(xiāo)形式，特殊情況無(wú)相關(guān)票據時(shí)可按標準領(lǐng)取補貼。
4.宴請客戶(hù)需由總經(jīng)理批準后方可報銷(xiāo)招待費，同時(shí)按比例(早餐20%、午餐或晚餐40%)扣減出差人當天的伙食補貼。
5.出差時(shí)由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷(xiāo)相關(guān)費用。
6.關(guān)于私事繞道的報銷(xiāo)規定：趁出差或調動(dòng)工作之便，事先經(jīng)公司領(lǐng)導批準就近回家省親、辦事，所發(fā)生的車(chē)票，一律按直線(xiàn)距離報銷(xiāo)，多開(kāi)支的部分由個(gè)人自理，不發(fā)放繞道和在家期間的一切補助費；
7.出差期間市內交通費及業(yè)務(wù)招待費經(jīng)公司領(lǐng)導審批財務(wù)審核后報銷(xiāo)；
8.其他費用報銷(xiāo)標準按照有關(guān)規定審核報銷(xiāo)。
第四章 交通費、通訊費報銷(xiāo)程序
一、交通費報銷(xiāo)管理規定
�。ㄒ唬┵M用標準：
1.員工因公需要用車(chē)可根據公司相關(guān)規定申請公司派車(chē)，在沒(méi)有車(chē)的情況下經(jīng)行政部車(chē)輛管理人員同意后可以乘坐出租車(chē)
2.市內因公公交車(chē)費應保存相應車(chē)票報銷(xiāo)。
�。ǘ﹫箐N(xiāo)辦法：
1、旅途中符合乘臥（從晚八時(shí)至次日晨七時(shí)之間，在車(chē)上過(guò)夜6小時(shí)以上或連續乘車(chē)時(shí)間超過(guò)12小時(shí)）而未乘坐臥鋪，特快按票價(jià)50%，其它列車(chē)票價(jià)60%予以補助。訂票費、退票費原則上不予報銷(xiāo)，如遇特殊情況需寫(xiě)書(shū)面匯報，報分管領(lǐng)導批準后，方可報銷(xiāo)。
2、對于自帶車(chē)輛人員，交通補助費予以取消（乘坐出租車(chē)辦事需經(jīng)主管領(lǐng)導同意）。
3、乘坐的出租車(chē)費用不在報銷(xiāo)范圍之內，但下列情況除外：
�。�1）出差目的地偏遠，沒(méi)有公共交通工具的；
�。�2）攜有巨款或重要文件須確保安全的；
�。�3）收、發(fā)貨物笨重，搬運困難或時(shí)間緊迫的'；
�。�4）陪同重要客人外出的；
�。�5）執行特殊業(yè)務(wù)或夜間辦事不方便的。
以上情況須請示部門(mén)主管同意后方可報銷(xiāo)。
2、通訊費報銷(xiāo)管理的規定
�。�1）為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機費用的報銷(xiāo)采用與崗位相關(guān)制，即依據不同崗位，根據員工工作性質(zhì)和職位不同設定不同的報銷(xiāo)標準，員工通訊費每人每月不得超過(guò)100元；銷(xiāo)售人員通訊費每人每月不得超過(guò)200元。
�。�2）特殊情況由總經(jīng)理核定報銷(xiāo)金額。
第五章 報銷(xiāo)辦法
1.本人填寫(xiě)好報銷(xiāo)單，經(jīng)公司領(lǐng)導批準后由專(zhuān)人匯總統一交到財務(wù)部；
2.財務(wù)部按照規定核審后予以報銷(xiāo)。
第六章 附則
一、本規定由公司財務(wù)部負責解釋。
二、本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì )議討論通過(guò)并由董事長(cháng)或其授權人簽字后生效。
三、本規定自發(fā)布之日起執行。
借款管理制度 18
第一條 為進(jìn)一步完善財務(wù)管理，嚴格執行財務(wù)制度，依據公司的規范化管理實(shí)施大綱，特制定本標準及程序。
第二條 借款審批及標準
(一)出差人員借款，必須先到財務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”，填寫(xiě)好該憑證后，先經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，再由各線(xiàn)主管領(lǐng)導批準，最后經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后，方予借支，前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)三天無(wú)故未報銷(xiāo)者，不得再借款。
(二)外單位、個(gè)人因私借款，填寫(xiě)“借款憑證”后，一律報財務(wù)總監審批，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后，方予借支。凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。
(三)其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費、周轉金等，審批程序同第一條第一款。
(四)試用人員借支旅差費或臨時(shí)借款，須由正式員工具擔保書(shū)或簽認擔保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔保人應負有連帶責任。
(五)各項借款金額3000元以?xún)劝瓷鲜龀绦蜣k理，超過(guò)3000元以上的需報請財務(wù)總監審批。
(六)借款出差人員回公司后，三天內應按規定到財務(wù)部報帳，報帳后結欠部分金額或三天內不辦理報銷(xiāo)手續的人員欠款，財務(wù)部門(mén)有權在當月工資中扣回。
第三條 出差開(kāi)支標準及報銷(xiāo)審批
(一)住宿 公司部門(mén)副經(jīng)理以上人員，平均每天不能超過(guò)80元，主辦業(yè)務(wù)不能超過(guò)60元，業(yè)務(wù)員不能超過(guò)45元。高層領(lǐng)導因工作需要住宿費超過(guò)80元標準后經(jīng)財務(wù)部總監批準后可予報銷(xiāo)。
(二)出差補助 按出差起止時(shí)間每天補助30元。
(三)市內短途交通費 控制在人均每天30元以?xún)�，憑票據報銷(xiāo)。
(四)其他雜費 如存包裹費、電話(huà)費、雜項費用控制在人均每天10元內，憑單據報銷(xiāo)。
(五)車(chē)船票 按出差規定的往返地點(diǎn)、里程，憑票據核準報銷(xiāo)。
(六)根據出差人員事先理好的報銷(xiāo)單據，先由主管會(huì )計對單據全面審核，同時(shí)按出差天數填上住勤補貼，然后由部門(mén)經(jīng)理簽認報有關(guān)各線(xiàn)主管領(lǐng)導批準，財務(wù)經(jīng)理審核后，方能報銷(xiāo)。
(七)出差坐飛機，需由部門(mén)經(jīng)理批準，連續三個(gè)月虧損單位人員出差，一律不準乘坐飛機(特殊情況報上一級領(lǐng)導批準)。
第四條 業(yè)務(wù)招待費標準及審批
(一)總公司本部各業(yè)務(wù)部的業(yè)務(wù)招待費，控制在各部門(mén)完成的營(yíng)業(yè)收入的2。5‰之內，由部門(mén)經(jīng)理掌握，總公司本部的各行政職能部門(mén)，按總公司分配下達指標使用，由財務(wù)部經(jīng)理掌握，下屬公司根據完成的營(yíng)業(yè)收入，控制在4‰內，由經(jīng)理掌握開(kāi)支，超過(guò)一部分一律在年終利潤分配留成公益金中予以扣除。
(二)屬指標內的業(yè)務(wù)招待費，報銷(xiāo)單據必須有稅務(wù)部門(mén)的正式發(fā)票，數字分明，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，部門(mén)經(jīng)理加簽證實(shí)，再報財務(wù)經(jīng)理審核，然后由各線(xiàn)主管領(lǐng)導審批，方能付款報銷(xiāo)。
(三)超指標外的業(yè)務(wù)招待費，一般不予開(kāi)支，如有特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽，董事長(cháng)批準，方能報銷(xiāo)。
第五條 福利費、醫藥費開(kāi)支標準及審批
(一)在未實(shí)行醫療保險制度以前，職工本人醫藥費可按公費醫療待遇，憑區級以上醫院發(fā)票實(shí)報實(shí)銷(xiāo)；臨時(shí)工憑區級以上醫院發(fā)票報銷(xiāo)50%。
(二)公司職員已辦理獨生子女證的子(女)憑區以上醫院證明享受醫藥費待遇，沒(méi)有辦理獨生子女證的，只準一個(gè)孩子享受醫療費全報待遇，其余子女享受半費待遇。職工無(wú)職業(yè)的父母憑以上醫院?jiǎn)螕䦂箐N(xiāo)一半醫藥費(家屬名單由人事部門(mén)核定)。
(三)職工子女學(xué)雜費，憑有效發(fā)票，經(jīng)人事部經(jīng)理簽認，財務(wù)部經(jīng)理審核，給予報銷(xiāo)。
(四)煤氣瓶購置費憑有效發(fā)票一次性報銷(xiāo)200元，夫妻雙方在本公司系統工作的，只能報一方。
(五)其他福利及醫藥費開(kāi)支，50元以下由財務(wù)部經(jīng)理批準，50元-500元由總會(huì )計師批準，超過(guò)500元的開(kāi)支一律報財務(wù)部總監批準。
第六條 其他費用開(kāi)支標準及審批
(一)屬生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的各項費用，2000元以?xún)鹊膽{稅務(wù)部門(mén)的'正式發(fā)票，先由經(jīng)辦人和部門(mén)經(jīng)理簽名后，報分管領(lǐng)導批準，然后送財務(wù)經(jīng)理審核報銷(xiāo)。超過(guò)2000元以上的須報財務(wù)總監批準。
(二)屬非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的各項費用，2000元以?xún)鹊陌吹诹鶙l第一款執行，2000元-5000元的，報財務(wù)總監批準，超過(guò)5000元的報董事長(cháng)批準。
第七條 補充說(shuō)明
如經(jīng)費開(kāi)支審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在期間行使相應的審批權力。
借款管理制度 19
為認真執行上級的財務(wù)報銷(xiāo)規定，合理使用經(jīng)費，特制定以下報銷(xiāo)制度：
一、各科室的包干經(jīng)費支出貫徹“一支筆”審批原則，由分管領(lǐng)導批準報銷(xiāo)，借款或一次報銷(xiāo)達5000元以上者，須經(jīng)校長(cháng)審批簽字后，方可報銷(xiāo)。
二、會(huì )計人員必須按照國家統一的會(huì )計制度的規定，對原始憑證進(jìn)行審核，對不真實(shí)、不合法的原始憑證有權不予接受，并向單位負責人報告，對記載不準確，不完整的原始憑證予以退回，并按國家統一的會(huì )計制度的規定更正、補充。
三、報銷(xiāo)的原始憑證，必須真實(shí)可靠?jì)热萃暾�，金額清楚，大小寫(xiě)相符，并注明用途，經(jīng)辦人，否則會(huì )計人員有權拒報。
四、報銷(xiāo)、借款單據經(jīng)會(huì )計人員審核后，出納員方可付款。收回借款時(shí)，應當另開(kāi)收據，不得退回原借款單。
五、個(gè)人一律不得私自借用公款，否則要追究會(huì )計及出納人員的`責任，情節嚴重的，將依法追究責任。
六、因公需要借款的，必須填開(kāi)借款憑據，注明用途，差旅費借款后在回校后一周內必須報帳，購物的應在借款后30日內報帳，否則從本人工資中扣回。
七、科室領(lǐng)導應嚴格控制支出計劃，各項目金額應在計劃內使用，對各項物資、辦公用品、各種紀念品、獎品的購買(mǎi)，由總務(wù)倉庫辦理入庫后才能報銷(xiāo)。
八、凡學(xué)校職工出差，不報出租車(chē)費，住宿費按實(shí)際住宿票所開(kāi)天數在限額內報銷(xiāo)，無(wú)填制住宿天數的按一天計算，超出部分自理，各種標準參照豫財行[1996]第2號文件。
九、各科室不得私設小金庫，亂收費，收入及時(shí)上繳財務(wù)，支出憑據報銷(xiāo)，不得坐支現金。
十、招待費必須經(jīng)辦公室辦理，校長(cháng)審批后方可報銷(xiāo)。
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