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學(xué)習培訓機構財務(wù)管理制度（精選8篇）
在當今社會(huì )生活中，制度起到的作用越來(lái)越大，制度泛指以規則或運作模式，規范個(gè)體行動(dòng)的一種社會(huì )結構。這些規則蘊含著(zhù)社會(huì )的價(jià)值，其運行表彰著(zhù)一個(gè)社會(huì )的秩序。一般制度是怎么制定的呢？以下是小編精心整理的學(xué)習培訓機構財務(wù)管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
學(xué)習培訓機構財務(wù)管理制度 1
一、加強預算管理，堅持審批制度
1、學(xué)校年初要遵循“量入為出，統籌兼顧，保證重點(diǎn)，收支平衡”的原則做好預算。每月要編制月份計劃，報總校審批，方可實(shí)施。
2、學(xué)校根據總校安排報賬時(shí)間，及時(shí)報賬。報賬同時(shí)，報下月支出計劃，經(jīng)總校批準后方可實(shí)施。
3、固定資產(chǎn)購建和日常修理，單價(jià)在3000元以上或總造價(jià)在1萬(wàn)元以上的`支出，在年初預算時(shí)要負有專(zhuān)項說(shuō)明，執行前必須事前提出書(shū)面申請
二、 加強學(xué)校收費管理
1、嚴禁設立“小金庫”，不得將收入作為往來(lái)款項進(jìn)行核算。
2、對不符合規定的票據，學(xué)校財產(chǎn)機構不得使用。
3、嚴禁違反規定，巧設項目向學(xué)生收取費用。如統一發(fā)動(dòng)、購買(mǎi)練習冊，按人頭收取班級活動(dòng)費，強制保險等。
4、不扣留、挪用各種收費，足額、及時(shí)上繳總校。
三、支出管理
1、學(xué)校的財務(wù)收支實(shí)行“一支筆”審批制度。學(xué)校的一切重大開(kāi)支和重要的經(jīng)濟事項的決策，應經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導班子集體研究決定，并做好會(huì )議記錄備查。
2、財務(wù)機構內部分工做到帳、物分開(kāi)，報賬員不兼任檔案管理、財務(wù)保管工作。
3、禁止在支出過(guò)程中變通、變造現象，保持原始憑證的真實(shí)、合法、有效。
4、因總校取消了小學(xué)招待費，需要煙、飲料、水果等招待物品時(shí)，及時(shí)到總校聯(lián)系購買(mǎi)，總校不予購買(mǎi)或不批準購買(mǎi)，則任何人來(lái)校不特殊招待。否則誰(shuí)擅自購買(mǎi)誰(shuí)付賬。
5、培訓費報銷(xiāo)程序及標準：
�。�1）教育局文件——填培訓卡——學(xué)區校長(cháng)簽字——會(huì )計處核銷(xiāo)。
�。�2）縣內培訓，車(chē)費10元，住宿費20元以下（有票據）；市內70元以下車(chē)費，30元以下住宿費（有票據）。沒(méi)有統一伙食安排的，市內每天補助5元，市外每天補助8元。
�。�3）培訓回來(lái)及時(shí)到總校核銷(xiāo)培訓費，過(guò)月單據不予核銷(xiāo)。
6、為保證學(xué)校正常運轉，學(xué)校領(lǐng)導積極向總校反映，申請小額備用金，以保證學(xué)校急需的臨時(shí)性支出需要。
四、財產(chǎn)管理
1、低值易耗品學(xué)校建立明細帳，由學(xué)校保管員及時(shí)記錄、存檔。
2、固定資產(chǎn)管理責任到人，發(fā)生人員變更時(shí)做好交接手續，詳細盤(pán)點(diǎn)。物品非正常損壞或丟失，責任人照價(jià)賠償。
3、學(xué)校物品一律不許外借，外借不能收回時(shí)，保管員、外借人平均折款賠償。
五、檔案管理
1、報賬員對文件、制度、報表、預算決算及重要合同，定期歸檔、審查、整理立卷。
2、檔案要有目錄，并裝訂成冊，防止丟失或毀壞。
學(xué)習培訓機構財務(wù)管理制度 2
一、總則
1. 為了規范學(xué)習培訓機構的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，提高資金使用效益，根據國家有關(guān)法律法規和財務(wù)制度，結合本機構的實(shí)際情況，制定本制度。
2. 本制度適用于本學(xué)習培訓機構的所有財務(wù)活動(dòng)，包括但不限于資金籌集、資金使用、成本費用控制、收入管理、資產(chǎn)管理、財務(wù)報告與分析等。
3. 機構應建立健全財務(wù)管理體系，設置財務(wù)部門(mén)或配備專(zhuān)職財務(wù)人員，明確財務(wù)職責分工，確保財務(wù)管理工作的順利開(kāi)展。
二、資金籌集管理
1. 資金來(lái)源
學(xué)費收入：按照規定的收費標準向學(xué)員收取的培訓費用，是機構的主要資金來(lái)源。應嚴格按照收費公示制度進(jìn)行收費，確保收費的合法性和規范性。
其他收入：包括教材銷(xiāo)售收入、合作辦學(xué)收入、捐贈收入等。對于其他收入，應按照相關(guān)合同或協(xié)議的約定進(jìn)行收取和核算。
2. 資金籌集計劃
財務(wù)部門(mén)應根據機構的發(fā)展戰略和年度經(jīng)營(yíng)計劃，制定合理的資金籌集計劃。資金籌集計劃應包括資金需求量、籌集渠道、籌集時(shí)間等內容，并報機構管理層審批。
在籌集資金過(guò)程中，應充分考慮資金成本和財務(wù)風(fēng)險，選擇合適的籌集方式，如銀行貸款、股權融資等。
三、資金使用管理
1. 預算管理
機構應實(shí)行全面預算管理，每年編制年度財務(wù)預算。預算編制應遵循“上下結合、分級編制、逐級匯總”的原則，由各部門(mén)根據業(yè)務(wù)需求提出預算草案，財務(wù)部門(mén)進(jìn)行匯總和平衡，經(jīng)機構管理層審批后下達執行。
預算執行過(guò)程中，應嚴格控制各項費用支出，不得隨意超支。如遇特殊情況需要調整預算，應按照規定的程序進(jìn)行審批。
2. 費用審批與報銷(xiāo)
建立嚴格的費用審批制度，明確各項費用的審批權限和審批流程。一般費用支出由部門(mén)負責人審核，財務(wù)部門(mén)復核，機構負責人審批；重大費用支出（如大額固定資產(chǎn)購置、大額裝修費用等）應經(jīng)過(guò)集體決策或董事會(huì )審批。
費用報銷(xiāo)應提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證，經(jīng)審批后由財務(wù)部門(mén)進(jìn)行報銷(xiāo)。原始憑證應包括發(fā)票、收據、清單等，內容應完整、準確，符合財務(wù)報銷(xiāo)要求。
四、成本費用控制
1. 成本核算對象
學(xué)習培訓機構的成本核算對象主要包括課程培訓成本、教材成本、師資成本、場(chǎng)地租賃成本等。應按照成本核算對象進(jìn)行成本歸集和分配，準確計算各項成本費用。
2. 成本控制措施
優(yōu)化課程設置，提高教學(xué)效率，降低課程培訓成本。例如，合理安排課程內容和教學(xué)時(shí)間，避免教學(xué)資源的浪費。
加強教材采購管理，選擇性?xún)r(jià)比高的教材供應商，降低教材成本。同時(shí)，鼓勵教師編寫(xiě)內部教材，減少對外采購教材的依賴(lài)。
合理控制師資成本，根據教學(xué)需求和教師的教學(xué)水平、經(jīng)驗等因素，制定合理的薪酬體系。在保證教學(xué)質(zhì)量的前提下，優(yōu)化師資隊伍結構，提高教師的工作效率。
嚴格控制場(chǎng)地租賃成本，根據培訓規模和業(yè)務(wù)需求，選擇合適的場(chǎng)地，并與出租方進(jìn)行合理的租金談判。
五、收入管理
1. 收入確認原則
學(xué)費收入應在提供培訓服務(wù)時(shí)確認。對于預收的學(xué)費，應作為負債處理，在培訓服務(wù)完成后按照實(shí)際完成的培訓課時(shí)或階段確認收入。
其他收入應按照相關(guān)合同或協(xié)議的約定確認收入。例如，教材銷(xiāo)售收入應在教材交付給客戶(hù)并取得收款權利時(shí)確認收入；合作辦學(xué)收入應在按照合作協(xié)議完成相關(guān)教學(xué)任務(wù)并取得分成收入時(shí)確認收入。
2. 發(fā)票管理
嚴格按照發(fā)票管理規定開(kāi)具發(fā)票。在收取學(xué)費或其他收入時(shí)，應向客戶(hù)開(kāi)具合法、合規的發(fā)票。發(fā)票內容應與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，不得虛開(kāi)發(fā)票。
加強發(fā)票的保管和使用管理，建立發(fā)票領(lǐng)用登記制度，防止發(fā)票丟失或被盜用。
六、資產(chǎn)管理
1. 固定資產(chǎn)管理
建立固定資產(chǎn)臺賬，對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)、編號、登記，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱(chēng)、型號、購置日期、購置金額、使用部門(mén)、使用人等信息。
定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的賬實(shí)相符。對于盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應查明原因，按照規定的程序進(jìn)行處理。
固定資產(chǎn)的購置、報廢、轉讓等應按照規定的審批程序進(jìn)行。重大固定資產(chǎn)的購置和處置應經(jīng)過(guò)集體決策或董事會(huì )審批。
2. 流動(dòng)資產(chǎn)管理
加強對貨幣資金的管理，確保資金的'安全。嚴格遵守現金管理規定，控制現金庫存限額，超過(guò)限額的現金應及時(shí)存入銀行。銀行存款應定期核對，確保賬實(shí)相符。
加強對應收賬款的管理，及時(shí)催收學(xué)費和其他應收款項。建立應收賬款賬齡分析制度，對逾期未收的款項應采取有效的催收措施，降低壞賬風(fēng)險。
合理控制存貨水平，加強對教材、辦公用品等存貨的采購、入庫、出庫、盤(pán)點(diǎn)等管理。避免存貨積壓或缺貨現象的發(fā)生，降低存貨成本。
七、財務(wù)報告與分析
1. 財務(wù)報告編制
財務(wù)部門(mén)應按照國家有關(guān)財務(wù)會(huì )計制度的規定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現金流量表等。財務(wù)報告應真實(shí)、準確、完整地反映機構的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量。
財務(wù)報告應在規定的時(shí)間內報送機構管理層、股東（如有）以及相關(guān)政府部門(mén)等。
2. 財務(wù)分析
定期進(jìn)行財務(wù)分析，對機構的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、成本費用等進(jìn)行分析和評價(jià)。財務(wù)分析應采用比率分析、趨勢分析、結構分析等方法，找出機構存在的問(wèn)題和潛在風(fēng)險，并提出改進(jìn)措施和建議。
財務(wù)分析結果應作為機構管理層決策的重要依據，為機構的發(fā)展戰略制定、預算編制、成本控制等提供支持。
八、財務(wù)監督與審計
1. 內部財務(wù)監督
建立健全內部財務(wù)監督機制，加強對財務(wù)活動(dòng)的日常監督。財務(wù)部門(mén)應定期對各部門(mén)的財務(wù)收支情況進(jìn)行檢查，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)糾正。
機構應設立內部審計部門(mén)或聘請外部審計機構，定期對財務(wù)制度的執行情況、財務(wù)報表的真實(shí)性和合法性等進(jìn)行審計。內部審計結果應向機構管理層報告，并對審計發(fā)現的問(wèn)題進(jìn)行跟蹤整改。
2. 外部財務(wù)監督
接受財政、稅務(wù)、審計等政府部門(mén)的監督檢查，如實(shí)提供財務(wù)會(huì )計資料和相關(guān)信息，積極配合政府部門(mén)的工作。對于政府部門(mén)提出的整改意見(jiàn)，應及時(shí)落實(shí)整改措施，確保機構的財務(wù)活動(dòng)符合法律法規和政策要求。
九、附則
1. 本制度由機構財務(wù)部門(mén)負責解釋和修訂。
2. 本制度自發(fā)布之日起施行。如有與國家法律法規和政策相抵觸的，以國家法律法規和政策為準。
學(xué)習培訓機構財務(wù)管理制度 3
一、引言
為加強學(xué)習培訓機構的財務(wù)管理工作，保障機構的財務(wù)健康與穩定發(fā)展，提高財務(wù)資源的利用效率，特制定本財務(wù)管理制度。本制度旨在規范機構的財務(wù)行為，確保財務(wù)活動(dòng)的合法性、合規性、準確性和透明度，為機構的教學(xué)與運營(yíng)提供堅實(shí)的財務(wù)支持。
二、財務(wù)管理體制
1. 機構設立財務(wù)部門(mén)，負責全面的財務(wù)管理工作，包括財務(wù)預算、會(huì )計核算、資金管理、財務(wù)分析等。財務(wù)部門(mén)應配備專(zhuān)業(yè)的財務(wù)人員，具備相應的財務(wù)知識和技能，熟悉國家財務(wù)法規和稅收政策。
2. 明確財務(wù)部門(mén)與其他部門(mén)在財務(wù)工作中的職責分工與協(xié)作關(guān)系。各部門(mén)應配合財務(wù)部門(mén)提供相關(guān)財務(wù)數據和信息，財務(wù)部門(mén)應及時(shí)為各部門(mén)提供財務(wù)咨詢(xún)和服務(wù)，共同推進(jìn)機構的財務(wù)管理工作。
三、預算管理
1. 預算編制原則
全面性原則：預算應涵蓋機構的所有財務(wù)收支項目，包括但不限于教學(xué)費用、人員薪酬、行政費用、市場(chǎng)推廣費用、設備購置與維護費用等。
準確性原則：預算編制應基于歷史數據、市場(chǎng)趨勢、機構發(fā)展規劃等因素進(jìn)行科學(xué)合理的預測，確保預算數據的準確性和可靠性。
靈活性原則：預算應具有一定的彈性，以應對可能出現的突發(fā)情況或不可預見(jiàn)的費用支出，但靈活性應在合理范圍內，避免預算失控。
2. 預算編制流程
每年末，由財務(wù)部門(mén)牽頭組織各部門(mén)開(kāi)展下一年度預算編制工作。各部門(mén)根據自身業(yè)務(wù)需求和發(fā)展計劃，填寫(xiě)預算申請表，詳細列示各項費用的預算金額、計算依據和說(shuō)明。
財務(wù)部門(mén)對各部門(mén)提交的預算申請表進(jìn)行匯總、審核和平衡，調整不合理的預算項目，確�？傤A算與機構的戰略目標和財務(wù)能力相匹配。
預算草案經(jīng)機構管理層審議通過(guò)后，正式下達各部門(mén)執行，并作為年度財務(wù)考核的重要依據。
3. 預算執行與監控
各部門(mén)應嚴格按照預算安排開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)，控制費用支出。財務(wù)部門(mén)定期對預算執行情況進(jìn)行跟蹤和分析，每月編制預算執行報告，向機構管理層匯報預算執行進(jìn)度、差異情況及原因分析。
建立預算預警機制，當某項費用的實(shí)際支出接近或超過(guò)預算額度的一定比例時(shí)，財務(wù)部門(mén)應及時(shí)發(fā)出預警信號，提醒相關(guān)部門(mén)采取措施加以控制。如確需調整預算，應按照規定的審批程序進(jìn)行申請和審批。
四、收入管理
1. 收入分類(lèi)與確認
機構的收入主要包括學(xué)費收入、培訓服務(wù)收入、教材及資料銷(xiāo)售收入、合作辦學(xué)收入等。
學(xué)費收入應按照培訓課程的進(jìn)度或時(shí)間節點(diǎn)進(jìn)行確認。對于長(cháng)期培訓課程，可根據學(xué)期或學(xué)年劃分，在相應的期間內按比例確認收入；對于短期培訓課程，在課程結束且學(xué)員無(wú)異議后確認收入。
培訓服務(wù)收入根據實(shí)際提供的服務(wù)內容和完成情況確認，如企業(yè)內訓服務(wù)，在完成培訓任務(wù)并經(jīng)委托方驗收合格后確認收入。
教材及資料銷(xiāo)售收入在教材交付給學(xué)員或客戶(hù)，且相關(guān)款項已收到或取得收款權利時(shí)確認收入。
合作辦學(xué)收入按照合作協(xié)議的約定，在滿(mǎn)足收入確認條件時(shí)確認，如根據合作辦學(xué)項目的招生人數、教學(xué)成果等因素確定分成收入的確認時(shí)間。
2. 收費管理
制定統一的收費標準和收費流程，在機構的官方網(wǎng)站、招生宣傳資料等渠道進(jìn)行公示。收費標準應根據課程成本、市場(chǎng)需求、競爭狀況等因素合理確定，并報相關(guān)部門(mén)備案（如有要求）。
采用多種收費方式，方便學(xué)員繳費，如現金、銀行轉賬、微信支付、支付寶支付等。對于現金收費，應嚴格遵守現金管理規定，確�，F金安全；對于非現金收費，應及時(shí)核對款項到賬情況，并做好相關(guān)賬務(wù)處理。
建立收費臺賬，詳細記錄每一筆收費的學(xué)員信息、收費項目、金額、收費時(shí)間、收費方式等，定期與財務(wù)賬進(jìn)行核對，確保收費數據的'準確性和完整性。
五、成本費用管理
1. 成本費用分類(lèi)
教學(xué)成本：包括教師薪酬、教學(xué)設備購置與維護、教材及教具采購、教學(xué)場(chǎng)地租賃等直接與教學(xué)活動(dòng)相關(guān)的費用。
管理成本：涵蓋行政管理人員薪酬、辦公場(chǎng)地租賃、辦公用品采購、水電費、通訊費、差旅費等機構日常管理運營(yíng)所需的費用。
市場(chǎng)推廣成本：主要是用于招生宣傳、廣告投放、市場(chǎng)調研、招生代理費用等方面的支出，以提高機構的知名度和招生人數。
其他成本：如稅費、財務(wù)費用（利息支出、手續費等）、資產(chǎn)減值損失等。
2. 成本費用控制措施
建立成本費用控制目標體系，將成本費用控制指標分解到各部門(mén)、各項目，明確各責任主體的成本控制責任。
加強對教師薪酬的管理，根據教師的教學(xué)質(zhì)量、教學(xué)效果、學(xué)員評價(jià)等因素制定合理的薪酬激勵機制，在保證教學(xué)質(zhì)量的前提下，控制教師薪酬成本。
優(yōu)化教學(xué)資源配置，合理安排教學(xué)設備的購置與更新，提高教學(xué)設備的利用率，降低設備購置與維護成本。
嚴格控制行政費用支出，推行辦公用品集中采購、定額管理，減少不必要的會(huì )議、差旅等費用支出。
加強市場(chǎng)推廣費用的效益評估，根據不同的招生渠道和宣傳方式的效果，合理調整市場(chǎng)推廣策略，提高市場(chǎng)推廣費用的投入產(chǎn)出比。
六、資產(chǎn)管理
1. 固定資產(chǎn)管理
固定資產(chǎn)的界定與分類(lèi)：固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值較高（一般規定為 2000 元以上），且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋建筑物、教學(xué)設備、辦公家具等。對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)管理，建立固定資產(chǎn)卡片，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱(chēng)、規格型號、購置日期、購置價(jià)格、使用部門(mén)、使用人、預計使用年限、折舊方法等信息。
固定資產(chǎn)的購置：固定資產(chǎn)的購置應納入預算管理，按照規定的審批程序進(jìn)行。由使用部門(mén)提出購置申請，經(jīng)財務(wù)部門(mén)審核資金來(lái)源和預算安排，報機構管理層審批后實(shí)施。購置過(guò)程中應進(jìn)行充分的市場(chǎng)調研，選擇性?xún)r(jià)比高的供應商，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和性能滿(mǎn)足機構需求。
固定資產(chǎn)的折舊：按照國家規定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊費用計入相應的成本費用科目，以反映固定資產(chǎn)在使用過(guò)程中的價(jià)值損耗。定期對固定資產(chǎn)的折舊情況進(jìn)行核對和調整，確保折舊計算的準確性。
固定資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)：定期組織固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，一般每年至少進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn)。由財務(wù)部門(mén)會(huì )同使用部門(mén)共同參與，對固定資產(chǎn)的實(shí)際數量、使用狀況、存放地點(diǎn)等進(jìn)行逐一核對，編制固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)報告。對于盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應查明原因，按照規定的審批程序進(jìn)行處理，及時(shí)調整固定資產(chǎn)賬目。
2. 流動(dòng)資產(chǎn)管理
貨幣資金管理：加強對現金、銀行存款等貨幣資金的管理，嚴格遵守國家現金管理和銀行結算制度�，F金庫存限額應根據機構的實(shí)際情況合理確定，超過(guò)限額的現金應及時(shí)存入銀行。銀行存款賬戶(hù)應定期核對，確保賬實(shí)相符，防止資金挪用和盜竊。建立貨幣資金收支審批制度，明確審批權限和審批流程，所有貨幣資金收支業(yè)務(wù)必須經(jīng)過(guò)嚴格審批。
應收賬款管理：對應收賬款進(jìn)行分類(lèi)管理，建立應收賬款臺賬，詳細記錄每一筆應收賬款的學(xué)員或客戶(hù)名稱(chēng)、欠款金額、欠款時(shí)間、賬齡、催收情況等信息。定期對應收賬款進(jìn)行賬齡分析，對于逾期未收的應收賬款，應及時(shí)采取電話(huà)催收、發(fā)函催收、上門(mén)催收等措施，降低壞賬風(fēng)險。對于可能形成壞賬的應收賬款，應按照規定計提壞賬準備，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。
存貨管理：存貨主要包括教材、教具、辦公用品等。建立存貨采購計劃制度，根據教學(xué)和辦公需求，合理確定存貨采購數量和采購時(shí)間，避免存貨積壓或缺貨現象。存貨入庫時(shí)應進(jìn)行嚴格的驗收，核對數量、質(zhì)量、規格型號等信息，辦理入庫手續，建立存貨明細賬。存貨出庫應遵循先進(jìn)先出法或其他合理的計價(jià)方法，辦理出庫手續，及時(shí)登記存貨明細賬。定期對存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符，對于盤(pán)盈、盤(pán)虧的存貨，應查明原因，按照規定進(jìn)行處理。
七、財務(wù)報告與分析
1. 財務(wù)報告編制
財務(wù)部門(mén)應按照國家統一的財務(wù)會(huì )計制度和相關(guān)法規的要求，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動(dòng)表（如有）以及附注等。財務(wù)報告應真實(shí)、準確、完整地反映機構在一定時(shí)期內的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量情況。
財務(wù)報告編制應遵循及時(shí)性原則，月度財務(wù)報告應在次月的20xx年xx月xx日完成編制，季度財務(wù)報告應在季度結束后的20xx年xx月xx日完成，年度財務(wù)報告應在年度結束后的20xx年xx月xx日完成，并報送機構管理層、股東（如有）、相關(guān)政府部門(mén)等。
2. 財務(wù)分析方法與內容
財務(wù)分析方法：采用比率分析、趨勢分析、結構分析等多種方法對財務(wù)數據進(jìn)行分析。比率分析主要計算償債能力比率（如資產(chǎn)負債率、流動(dòng)比率等）、盈利能力比率（如毛利率、凈利率等）、運營(yíng)能力比率（如應收賬款周轉率、存貨周轉率等），以評價(jià)機構的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；趨勢分析通過(guò)對比不同時(shí)期的財務(wù)數據，觀(guān)察機構財務(wù)指標的變化趨勢，分析其發(fā)展態(tài)勢；結構分析則對財務(wù)報表中的各個(gè)項目占總體的比重進(jìn)行分析，了解機構財務(wù)結構的合理性。
財務(wù)分析內容：包括對機構的收入分析（如收入來(lái)源結構分析、收入增長(cháng)趨勢分析等）、成本費用分析（如成本費用構成分析、成本費用控制效果分析等）、資產(chǎn)負債分析（如資產(chǎn)質(zhì)量分析、負債結構分析等）、現金流量分析（如經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金流量分析、投資活動(dòng)現金流量分析、籌資活動(dòng)現金流量分析等）。通過(guò)財務(wù)分析，找出機構存在的問(wèn)題和潛在風(fēng)險，提出改進(jìn)措施和建議，為機構管理層的決策提供依據。
八、財務(wù)監督與審計
1. 內部財務(wù)監督
建立內部財務(wù)監督制度，明確監督的職責、權限和程序。財務(wù)部門(mén)內部應設置稽核崗位，對財務(wù)收支、會(huì )計核算等工作進(jìn)行日�；�，確保財務(wù)數據的準確性和財務(wù)制度的執行情況。
各部門(mén)應自覺(jué)接受財務(wù)部門(mén)的監督，定期向財務(wù)部門(mén)報送財務(wù)相關(guān)數據和資料，配合財務(wù)部門(mén)開(kāi)展財務(wù)檢查和審計工作。
2. 外部財務(wù)審計
按照國家相關(guān)規定和機構的需要，定期聘請外部審計機構對機構的財務(wù)報表、財務(wù)制度執行情況、內部控制制度等進(jìn)行審計。外部審計機構應具備相應的資質(zhì)和專(zhuān)業(yè)能力，審計報告應向機構管理層、股東（如有）等相關(guān)方披露。
學(xué)習培訓機構財務(wù)管理制度 4
為嚴肅財經(jīng)紀律，控制各種資金使用范圍，加強學(xué)校財務(wù)管理，防止浪費，勤儉辦學(xué)，使有效的資金發(fā)揮其應有的`效益，特制定以下財務(wù)制度。
一、嚴肅收費政策，嚴格收費手續
1、學(xué)校的收費嚴格的按照省教育廳、省發(fā)改委、省財政廳印發(fā)的《省義務(wù)教育階段學(xué)校推行的“一費制”收費方案》，嚴格執行，公示收費。
2、按照上級財務(wù)規定，嚴格的執行“收支兩條線(xiàn)”，學(xué)校的收費資金先繳財政專(zhuān)戶(hù)，轉回后方可使用。
二、嚴格控制經(jīng)費開(kāi)支
1、經(jīng)費的使用，須有申報手續，購物須填寫(xiě)申購單，由校長(cháng)審批后方可購買(mǎi)，使用經(jīng)費在五千元以上須學(xué)校校委會(huì )研究決定，并制定實(shí)施方案方可實(shí)行。
2、學(xué)校所需的物品，統一由總務(wù)處購買(mǎi)，并做好登記，然后發(fā)放，并簽好領(lǐng)取手續，非經(jīng)學(xué)校批準的，一切個(gè)人購買(mǎi)的物品學(xué)校不予報銷(xiāo)。
3、購物發(fā)票務(wù)必經(jīng)審查實(shí)屬工商稅務(wù)部門(mén)注冊的正規發(fā)票，報銷(xiāo)發(fā)票做到有四人以上簽字(校長(cháng)、總務(wù)主任、會(huì )計、經(jīng)辦人)方可報銷(xiāo)。
4、任何人不準挪用學(xué)校公款，教師出差辦事使用資金一律自行墊付，回校結算。
5、學(xué)校的.由出納員保管，法人章、收費票據、及財務(wù)檔案由會(huì )計保管。
三、堅決制止亂收費和私設“小金庫”。
四、學(xué)校代收代管的項目按照上級規定嚴格執行，合理收費，定期結算，做到多退少補。
五、國家推行的學(xué)生“一補”政策，學(xué)校堅持公平、公正、公開(kāi)的原則，按照上級的要求，嚴格按程序操作執行，建立領(lǐng)導小組，健全實(shí)施方案，理解社會(huì )各界的監督。
六、學(xué)校每年度向全校教職工通報學(xué)校的收入和支出狀況。
七、學(xué)校的出納人員，按照財務(wù)和現金管理的有關(guān)規定，做好資金的收付工作，對違反財務(wù)制度的開(kāi)支，有權拒付，根據原始憑證，及時(shí)記帳，天天盤(pán)點(diǎn)庫存現金，月月核對銀行存款，做到帳款相符，帳據相符，不出差錯，庫存現金務(wù)必控制在限額500元以?xún)�，不準公款私存�?/p>
八、會(huì )計人員對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行控制和監督，定期進(jìn)行財務(wù)分析，如實(shí)向校長(cháng)反映學(xué)校財務(wù)狀況，合理編制學(xué)校經(jīng)費預算及年終結算工作，做好財務(wù)報告和財務(wù)分析工作。
九、加強票據管理，收費票據使用務(wù)必進(jìn)行登記，定期向財政部門(mén)報告，收費票據的領(lǐng)取使用結存狀況。
十、財會(huì )人員要持證上崗。
十一、加強學(xué)校資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失，不斷健全財務(wù)規章制度。
十二、學(xué)校校舍財產(chǎn)物品一律不準出租出借。
十三、加強會(huì )計檔案管理，會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿和財務(wù)報表以及會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)材料要整理立卷，裝訂成冊，編制會(huì )計檔案清冊，妥善保管。
學(xué)習培訓機構財務(wù)管理制度 5
一、嚴格財務(wù)管理，嚴肅財經(jīng)紀律，做到財務(wù)管理規范化、制度化。
二、各校各項收入必須交會(huì )計室，由出納會(huì )計開(kāi)具《行政事業(yè)單位收款收據》作收入。
三、出納做到每學(xué)期的收入現金必須在開(kāi)學(xué)一個(gè)月內存入賬戶(hù)，出納的周轉金不超過(guò)5000元。
四、各校賬目必須做到日清月結，學(xué)期末各校將組織領(lǐng)導、教師代表進(jìn)行清理，并向體教職工公布每學(xué)期的各校財務(wù)收支情況。
五、各校財會(huì )人員必須做到身正、口穩、手直。主管會(huì )計每月應向分管財經(jīng)領(lǐng)導匯報財經(jīng)收支、結余情況，并實(shí)行月報表匯報制度，協(xié)助各校領(lǐng)導管好財、理好財。
六、嚴禁各校亂收費、亂攤派、亂推銷(xiāo)。如有違者，將責令退還，并予以總金額的50％罰款，中心學(xué)校通報批評。情節嚴重者報上級部門(mén)處理。
七、堅決執行一本賬收支，一個(gè)專(zhuān)戶(hù)銀行存款，一支筆審批的財務(wù)管理制度，各校購買(mǎi)物品一般由出納會(huì )計負責，當事人核實(shí)簽字，主管領(lǐng)導審批方可入帳，會(huì )計對不符合財經(jīng)手續、不合理開(kāi)支或不正規的單據發(fā)票有權向分管領(lǐng)導指出，并不予報銷(xiāo)。
八、公款不準借支，特殊情況經(jīng)批準后才可借支。但數額不得超過(guò)本人當月工資。還款期限不得超過(guò)一個(gè)月。對收款挪用的教師，其挪用款從教師工資中扣除。超過(guò)一個(gè)月而不能還款的'，各校將按月利率2%收取利息。對學(xué)期末仍有欠款未還的教師，實(shí)行10%罰款，5%計息，調出人員如欠公款，工資關(guān)系暫不轉出。
九、嚴格控制大吃大喝，亂買(mǎi)亂用的消費收支。對外來(lái)客人一般實(shí)行校內進(jìn)餐對口接待，但嚴禁超標準接待，校內進(jìn)餐不得超過(guò)150元標準，特殊情況在餐館進(jìn)餐，參與領(lǐng)導必須寫(xiě)清事由，同時(shí)要控制標準。
十、因公出差，所領(lǐng)經(jīng)費必須在回校后一星期內結帳，出差報銷(xiāo)標準按上級文件標準執行，教學(xué)方面經(jīng)費開(kāi)支，按《教學(xué)支出管理規定》執行。
十一、教職工休息日加班補助每天20元。突擊性工作需正常上班期間要加班加點(diǎn)，給予適當補助。外出公差或參加各班教研活動(dòng)，縣級只報銷(xiāo)車(chē)費（不超過(guò)8元）及會(huì )務(wù)費，不報銷(xiāo)住宿費，不發(fā)生活補貼；市級報銷(xiāo)往返車(chē)費，住宿費每天限報20元，并每天補助生活費15元，省級以上報銷(xiāo)車(chē)費、會(huì )務(wù)費，住宿費每天報30元，并每天補生活費20元（如住宿費、生活會(huì )、在會(huì )務(wù)費內不另報銷(xiāo)）。函授學(xué)習一切費用自理。鄉、縣、市教育主管部門(mén)組織的業(yè)務(wù)培訓，一個(gè)周以上培訓，只報銷(xiāo)車(chē)費、住宿費，不補助生活費。
十二、堅決執行集體簽訂合同制度，簽訂千元以上的合同，必須有兩個(gè)以上領(lǐng)導參加，嚴禁任何個(gè)人在家私自征訂任何物品。
十三、各校需要買(mǎi)東西，必須要各線(xiàn)分管領(lǐng)導同意并寫(xiě)清事由，方可入帳支出，總務(wù)做到每周清查一次，不合理、不合格的不予入帳。
十四、分管總務(wù)的校長(cháng)協(xié)助校長(cháng)管理各校財經(jīng)，各處室開(kāi)支經(jīng)費一次百元以上須經(jīng)各線(xiàn)分管校長(cháng)同意，百元以上須經(jīng)校長(cháng)同意，兩千元以上須經(jīng)辦公會(huì )通過(guò)。
十五、各校來(lái)客需要招待（飯、煙、飲料等）須經(jīng)校長(cháng)同意，校長(cháng)外出須由主管校長(cháng)同意方可報銷(xiāo)，未經(jīng)允許費用自理。
學(xué)習培訓機構財務(wù)管理制度 6
為了使學(xué)校財務(wù)管理工作制度化，規范化，財務(wù)工作有據可查，有章可循，根據相關(guān)的法律法規和上級有關(guān)財務(wù)管理制度，結合我校實(shí)際，特制訂本財務(wù)管理制度。
�。ㄒ唬┕芾碓瓌t
學(xué)校財務(wù)管理實(shí)行集中管理原則，全學(xué)區的財務(wù)收支，在校長(cháng)領(lǐng)導下，按照財務(wù)制度，由中心校財務(wù)室統一收支，各村組辦學(xué)經(jīng)費按校內分配制度由中心校統一下?lián)�，村組負責人管理使用，同時(shí)要向中心校財務(wù)室報帳，接受其管理和監督。
�。ǘ┴攧�(wù)收支管理體制
1、學(xué)校財務(wù)管理堅持收支“兩條線(xiàn)”，一個(gè)口子進(jìn)，一個(gè)口子出，做到增收節支，勤儉辦學(xué)，嚴禁輔張浪費，將有限的資金用在刀刃上。
2、實(shí)行實(shí)記入帳制，堅持做到收支有依有據，嚴禁收入不出據，收入不入帳，多收少記和“小金庫”，嚴禁支出無(wú)憑據，使用無(wú)效票據和多支多報。
3、嚴格執行上級規定的收費項目和收費標準，杜絕教師私自亂收費現象發(fā)生。
4、嚴格執行上級規定的報銷(xiāo)制度，堅持報銷(xiāo)標準，控制出差人次數，出差人員須經(jīng)學(xué)校派遣方可出差，否則不予報銷(xiāo)費用。
5、學(xué)校財務(wù)收支應有計劃，避免盲目支出，保證學(xué)校教職工基本福利待遇的落實(shí)，保證學(xué)校的正常運轉，保證有計劃的償還下欠債務(wù)和學(xué)校的進(jìn)一步發(fā)展。
6、實(shí)行帳款分離，會(huì )計管帳不經(jīng)手現金，出納經(jīng)手現金不管帳。
�。ㄈ┈F金管理
1、學(xué)�，F金實(shí)行銀行開(kāi)戶(hù)管理，任何收入必須堅持先入行后支出，杜絕坐收坐支。
2、學(xué)校出納手中現金原則上不得超過(guò)1000元，否則若因現金被盜，后果自負。
3、學(xué)校出納必須按時(shí)收好學(xué)校一切經(jīng)費并及時(shí)入庫，按學(xué)校規定時(shí)間完清一切經(jīng)費，嚴禁任何人抓挪學(xué)校公款。
4、學(xué)校職工原則上不得借用學(xué)校公款，若因特殊情況借款300元以下可由出納視其情況借支，但必須保證按期如實(shí)收回，否則由出納自行負責。300元以上借款需經(jīng)校長(cháng)簽字同意后方可借出，如經(jīng)辦人不按規定辦理借款屬個(gè)人行為，后果自負。
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教職工福利，津補貼發(fā)放，使用工資發(fā)放清冊或領(lǐng)條，節假日加班補貼和有關(guān)活動(dòng)補助，由經(jīng)辦人開(kāi)條，校長(cháng)審核，會(huì )計制單后，校長(cháng)簽字發(fā)放。對外收費、購物、乘車(chē)、住宿、招待等業(yè)務(wù)開(kāi)支必須使用國家規定的.有效票據，務(wù)工開(kāi)支必須使用稅務(wù)票據。堅持報銷(xiāo)票據要素齊全，所有支出票據須有經(jīng)辦人簽字，校長(cháng)審核后方能報銷(xiāo)。
�。ㄎ澹┵徫锕芾�
大宗物品嚴格按照教育局購貨渠道、質(zhì)量、價(jià)格進(jìn)行購置，嚴禁任何人私自訂購教儀，桌凳，校服，教輔資料等大宗物品。嚴禁任何人以私人名義私自向學(xué)生推銷(xiāo)教輔資料，學(xué)生用品或其它商品。學(xué)校購置辦公設備，教學(xué)設備設施，金額500元以下，由分管人員安排，經(jīng)請示校長(cháng)同意后執行，500元以上1000元以下，由行政辦公會(huì )研究決定后執行；10000元以上大宗物品由學(xué)校行政辦公會(huì )研究報教育局領(lǐng)導審批后執行。學(xué)校購置的一切物品發(fā)票，須注明經(jīng)辦人和驗收人，校長(cháng)審核簽字后方能報銷(xiāo)。
�。┴攧�(wù)監督
自覺(jué)接受上級各部門(mén)的檢查監督，保障財務(wù)人員的財務(wù)監督，財務(wù)人員按照《會(huì )計法》對違反國家財經(jīng)紀律的行為有權提出意見(jiàn)，督促學(xué)校糾正。加強民主管理和民主監督，財務(wù)人員按月注好帳，交校長(cháng)審閱后，定時(shí)在校務(wù)公開(kāi)欄公布，期初財務(wù)收支計劃，期末財務(wù)決算，提交全體教師會(huì )或教代會(huì )審議。
�。ㄆ撸⿲W(xué)校建設和資產(chǎn)管理
學(xué)校修建（含職工集資房）30萬(wàn)元以上工程，嚴格按國家規定程序辦理。小型維修和排危工程，在保證質(zhì)量的前提下，要盡量從節約出發(fā)，精打細算，用較少的錢(qián)辦較多較好的事。所有學(xué)校建設工程按教育局文件自學(xué)接受職能部門(mén)的審計和監督。學(xué)校資產(chǎn)必須按《國有資產(chǎn)管理辦法》管好用好，做到分類(lèi)造冊進(jìn)入固定資產(chǎn)帳目，杜絕資產(chǎn)流失。
學(xué)習培訓機構財務(wù)管理制度 7
為了規范我校財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)我校事業(yè)發(fā)展，根據我校具體狀況，制定本制度。
一、財務(wù)管理的基本原則、任務(wù)
1、財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度，堅持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，國家、群眾和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
2、財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預算，并對預算過(guò)程進(jìn)行控制管理和結算;合理配置學(xué)校資源，努力節約開(kāi)支，加強核算，提高資金使用效益，加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失;建立健全學(xué)校內部管理制度;如實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況，對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)的合法性，合理性進(jìn)行監督;按規范做好賬目、單據、報表等工作，并理解上級相關(guān)部門(mén)的財務(wù)檢查。
二、財務(wù)管理體制
1、學(xué)校財務(wù)管理體制是：“統一領(lǐng)導，集中管理”，財務(wù)工作實(shí)行校長(cháng)負責制。
2、學(xué)校財務(wù)處為學(xué)校的單一財務(wù)機構，在校長(cháng)領(lǐng)導下，統一管理學(xué)校的各項財務(wù)工作，學(xué)校設財務(wù)主管1名，財務(wù)人員若干名。
3、學(xué)校財務(wù)處應根據會(huì )計業(yè)務(wù)的需要以及學(xué)校實(shí)際狀況，明確分工并制定人員崗位職責，每學(xué)期對財務(wù)人員的崗位職責的履行狀況進(jìn)行必要的考核。
三、預算及收入管理
1、學(xué)校預算的依據是事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收入計劃。學(xué)校財務(wù)處應在每年的一月前按有關(guān)規定編制好下上年度的財務(wù)結算和本年度的財務(wù)預算。
2、編制預算務(wù)必堅持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預算堅持用心穩妥原則，支出預算堅持統籌兼顧，保證重點(diǎn)，勤儉節約的原則。
3、學(xué)校收費實(shí)行一費制。愛(ài)德分校的收費按有關(guān)文件執行。
四、支出管理
1、支出是根據學(xué)校為發(fā)展事業(yè)和開(kāi)展教育教學(xué)、科研及其它活動(dòng)發(fā)生的各項耗費和損失。
2、學(xué)校支出包括：
�、攀聵I(yè)支出。事業(yè)支出的主要資料包括：基本工資、補助工資、其它工資、職工福利費、社會(huì )保障費、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設備購置費、修繕費和其它費用。
�、茖�(zhuān)項資金支出。學(xué)校從有關(guān)部門(mén)取得的有指定項目和用途的專(zhuān)項資金，務(wù)必按項目使用，不得挪作他用。項目完成后并理解有關(guān)部門(mén)的檢查和驗收。
3、學(xué)校支出應當嚴格執行國家有關(guān)財務(wù)規定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標準。國家沒(méi)有統一規定的`由財務(wù)處結合學(xué)校狀況制定有關(guān)規定和開(kāi)支標準，并報校長(cháng)室審批。
五、資產(chǎn)管理
1、資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對外投資等。
2、流動(dòng)資產(chǎn)是指能夠在一年以?xún)茸儸F或者耗用的資產(chǎn)。包括現金、各種存款、應收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學(xué)校在開(kāi)展教育教學(xué)、科研及其它活動(dòng)過(guò)程中耗用而存儲的資產(chǎn)，包括各類(lèi)材料、消耗性物資、低值易耗品等。
3、固定資產(chǎn)是指一般設備單位價(jià)值在500元以上，專(zhuān)用設備單位價(jià)值在800元以上并在使用過(guò)程中基本持續原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未到達規定標準，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物質(zhì)，作為固定資產(chǎn)管理。
4、固定資產(chǎn)分類(lèi)：學(xué)校固定資產(chǎn)一般為六類(lèi)：房屋和建筑物、專(zhuān)用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書(shū)、其它固定資產(chǎn)。
5、學(xué)校財務(wù)處應配合裝備服務(wù)中心，結合學(xué)校具體狀況，制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。
六、財務(wù)監督和檢查
1、財務(wù)監督是貫徹國家財經(jīng)法規以及財務(wù)規章制度，維護財經(jīng)紀律的保證。對違反財經(jīng)法規的支出，財務(wù)處有權拒絕，同時(shí)報告領(lǐng)導處理。
2、財務(wù)監督包括事前監督、事中監督和事后監督三種形式。財務(wù)處對不同的經(jīng)濟活動(dòng)實(shí)行不同的監督形式。
3、學(xué)校財務(wù)處主管有權且務(wù)必組織專(zhuān)業(yè)人員對學(xué)校的會(huì )計工作進(jìn)行審計(包括行政、工會(huì )、食堂、基建等)，并進(jìn)行有效的經(jīng)濟核算。
4、學(xué)校財務(wù)處應理解上級有關(guān)部門(mén)的財務(wù)監督和審計。
七、財務(wù)報告和財務(wù)分析
1、財務(wù)報告是指反映學(xué)校必須時(shí)期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書(shū)面文件。財務(wù)處應以月報的形式向校長(cháng)室和財政部門(mén)帶給財務(wù)報告。而各條線(xiàn)務(wù)必定期以月報的形式向財務(wù)處帶給財務(wù)報告。
2、財務(wù)處要定期編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的主要資料包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預算執行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務(wù)管理狀況、存在的主要問(wèn)題和改善措施等。
財務(wù)處應根據上述管理制度進(jìn)一步細化，制定出有關(guān)配套的規章制度，構成科學(xué)規范的財務(wù)運行模式。
以上管理制度的解釋權屬校長(cháng)室，該制度將在實(shí)踐中不斷完善。
學(xué)習培訓機構財務(wù)管理制度 8
一、總則
1. 為規范培訓學(xué)校財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，提高資金使用效益，依據《中華人民共和國會(huì )計法》《民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度》等相關(guān)法律法規，結合本校實(shí)際情況，特制定本制度。
2. 本校財務(wù)管理的基本原則是：執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度；堅持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì )效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
3. 本校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預算，有效控制預算執行，完整、準確地編制學(xué)校決算，真實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況；依法組織收入，努力節約支出；建立健全財務(wù)制度，加強經(jīng)濟核算，實(shí)施績(jì)效評價(jià)，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，真實(shí)完整地反映資產(chǎn)使用狀況，合理配置和有效利用資產(chǎn)，防止資產(chǎn)流失；加強對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)的財務(wù)控制和監督，防范財務(wù)風(fēng)險。
二、財務(wù)管理體制
1. 學(xué)校實(shí)行“統一領(lǐng)導、集中管理”的財務(wù)管理體制。校長(cháng)對學(xué)校的財務(wù)工作全面負責，財務(wù)部門(mén)在校長(cháng)的領(lǐng)導下，統一管理學(xué)校的財務(wù)工作。
2. 設立財務(wù)部門(mén)或配備專(zhuān)職財務(wù)人員，明確財務(wù)人員崗位職責，財務(wù)人員應具備相應的專(zhuān)業(yè)知識和技能，遵守職業(yè)道德，嚴格執行財務(wù)制度。
三、預算管理
1. 預算編制
學(xué)校應按照“量入為出、收支平衡”的原則編制年度財務(wù)預算。預算編制應結合學(xué)校的發(fā)展規劃、年度招生計劃、教學(xué)計劃以及上一年度預算執行情況等因素，綜合考慮各項收入和支出。
預算編制程序采用“兩上兩下”的方式。首先由各部門(mén)提出預算草案，財務(wù)部門(mén)進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成初步預算方案，報校長(cháng)辦公會(huì )議審議；經(jīng)審議通過(guò)后的預算方案下達各部門(mén)征求意見(jiàn)，各部門(mén)根據意見(jiàn)調整后再次上報財務(wù)部門(mén)，財務(wù)部門(mén)匯總形成正式預算草案，提交學(xué)校決策機構批準后執行。
2. 預算執行
學(xué)校預算一經(jīng)批準，必須嚴格執行，不得隨意調整。如遇特殊情況需要調整預算，應按照規定的程序進(jìn)行審批。
財務(wù)部門(mén)應定期對預算執行情況進(jìn)行分析和報告，及時(shí)向學(xué)校領(lǐng)導和各部門(mén)反饋預算執行進(jìn)度、差異情況及原因，以便采取相應措施加以控制和調整。
3. 預算監督
建立健全預算監督機制，加強對預算編制、執行、調整等全過(guò)程的監督。學(xué)校審計部門(mén)或委托外部審計機構定期對預算執行情況進(jìn)行審計，確保預算執行的合法性、合規性和有效性。
四、收入管理
1. 收入分類(lèi)
培訓收入：按照學(xué)校規定的收費標準向學(xué)員收取的培訓課程費用，包括學(xué)費、教材費、資料費等。
其他收入：如合作辦學(xué)收入、捐贈收入、政府補助收入、利息收入等。
2. 收入確認
培訓收入應在提供培訓服務(wù)且收到款項或取得收款權利時(shí)確認。對于預收的培訓費用，應先計入預收賬款，待培訓服務(wù)完成后再確認為收入。
其他收入應按照相關(guān)合同、協(xié)議或規定的條件確認。
3. 收費管理
嚴格執行收費公示制度，在學(xué)校官網(wǎng)、招生宣傳資料以及校內顯著(zhù)位置公示收費項目、收費標準、收費依據、收費范圍等信息，接受社會(huì )監督。
規范收費流程，采用多種收費方式方便學(xué)員繳費，如現金、銀行轉賬、電子支付等。所有收費必須開(kāi)具合法有效的'票據，確保收入的真實(shí)性和完整性。
五、支出管理
1. 支出分類(lèi)
教學(xué)支出：包括教師薪酬、教學(xué)設備購置與維護、教學(xué)場(chǎng)地租賃、教材及教具采購、教學(xué)活動(dòng)費用等與教學(xué)直接相關(guān)的支出。
管理支出：涵蓋行政管理人員薪酬、辦公場(chǎng)地租賃、辦公用品采購、水電費、通訊費、差旅費、會(huì )議費、業(yè)務(wù)招待費等學(xué)校日常管理運營(yíng)所需的支出。
市場(chǎng)推廣支出：用于招生宣傳、廣告投放、市場(chǎng)調研、招生代理費用等方面的支出。
其他支出：如資產(chǎn)處置損失、捐贈支出、財務(wù)費用等。
2. 支出審批
建立嚴格的支出審批制度，明確各項支出的審批權限和審批流程。一般支出由部門(mén)負責人審核，財務(wù)部門(mén)復核，分管領(lǐng)導審批；重大支出（如大額固定資產(chǎn)購置、大額裝修費用等）應經(jīng)過(guò)校長(cháng)辦公會(huì )議或學(xué)校決策機構集體審議批準。
審批人員應嚴格按照審批權限和審批流程進(jìn)行審批，對支出的真實(shí)性、合法性、合理性進(jìn)行審查，確保支出符合學(xué)校的財務(wù)制度和預算安排。
3. 支出報銷(xiāo)
所有支出必須取得合法、合規的原始憑證，原始憑證應內容完整、手續齊全、字跡清晰。報銷(xiāo)人員應填寫(xiě)報銷(xiāo)單，注明支出事由、金額、附件張數等信息，并按照規定的審批程序進(jìn)行審批。
財務(wù)部門(mén)應嚴格審核報銷(xiāo)憑證，對不符合規定的支出有權拒絕報銷(xiāo)。審核無(wú)誤后，按照財務(wù)會(huì )計制度進(jìn)行賬務(wù)處理，及時(shí)支付款項。
六、資產(chǎn)管理
1. 固定資產(chǎn)管理
固定資產(chǎn)的界定：固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規定標準以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專(zhuān)用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書(shū)、其他固定資產(chǎn)等。
固定資產(chǎn)的購置：固定資產(chǎn)的購置應納入學(xué)校預算管理，按照規定的審批程序進(jìn)行。采購部門(mén)應進(jìn)行充分的市場(chǎng)調研，選擇性?xún)r(jià)比高的供應商，簽訂采購合同，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和性能滿(mǎn)足學(xué)校需求。
固定資產(chǎn)的核算與登記：財務(wù)部門(mén)應按照《民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度》的要求對固定資產(chǎn)進(jìn)行核算，建立固定資產(chǎn)總賬和明細賬。資產(chǎn)管理部門(mén)應建立固定資產(chǎn)卡片，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱(chēng)、型號、購置日期、購置價(jià)格、使用部門(mén)、使用人、存放地點(diǎn)、折舊方法、折舊年限等信息，做到賬、卡、物相符。
固定資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)：定期組織固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，一般每年至少進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn)。由財務(wù)部門(mén)會(huì )同資產(chǎn)管理部門(mén)、使用部門(mén)共同參與，對固定資產(chǎn)的數量、質(zhì)量、使用狀況等進(jìn)行實(shí)地清查，編制固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)報告。對于盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應查明原因，按照規定的審批程序進(jìn)行處理，及時(shí)調整固定資產(chǎn)賬目。
固定資產(chǎn)的折舊：按照規定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊費用計入相應的成本費用科目，以反映固定資產(chǎn)在使用過(guò)程中的價(jià)值損耗。
2. 流動(dòng)資產(chǎn)管理
貨幣資金管理：加強對現金、銀行存款等貨幣資金的管理，嚴格遵守國家現金管理和銀行結算制度�，F金庫存限額應根據學(xué)校實(shí)際情況合理確定，超過(guò)限額的現金應及時(shí)存入銀行。銀行存款賬戶(hù)應定期核對，確保賬實(shí)相符，防止資金挪用和盜竊。建立貨幣資金收支審批制度，明確審批權限和審批流程，所有貨幣資金收支業(yè)務(wù)必須經(jīng)過(guò)嚴格審批。
應收賬款管理：對應收賬款進(jìn)行分類(lèi)管理，建立應收賬款臺賬，詳細記錄每一筆應收賬款的學(xué)員或客戶(hù)名稱(chēng)、欠款金額、欠款時(shí)間、賬齡、催收情況等信息。定期對應收賬款進(jìn)行賬齡分析，對于逾期未收的應收賬款，應及時(shí)采取電話(huà)催收、發(fā)函催收、上門(mén)催收等措施，降低壞賬風(fēng)險。對于可能形成壞賬的應收賬款，應按照規定計提壞賬準備，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。
存貨管理：存貨主要包括教材、教具、辦公用品等。建立存貨采購計劃制度，根據教學(xué)和辦公需求，合理確定存貨采購數量和采購時(shí)間，避免存貨積壓或缺貨現象。存貨入庫時(shí)應進(jìn)行嚴格的驗收，核對數量、質(zhì)量、規格型號等信息，辦理入庫手續，建立存貨明細賬。存貨出庫應遵循先進(jìn)先出法或其他合理的計價(jià)方法，辦理出庫手續，及時(shí)登記存貨明細賬。定期對存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符，對于盤(pán)盈、盤(pán)虧的存貨，應查明原因，按照規定進(jìn)行處理。
七、財務(wù)報告與分析
1. 財務(wù)報告編制
財務(wù)部門(mén)應按照《民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度》的要求，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表、現金流量表等主表以及相關(guān)附表和附注。財務(wù)報告應真實(shí)、準確、完整地反映學(xué)校在一定時(shí)期內的財務(wù)狀況、業(yè)務(wù)活動(dòng)成果和現金流量情況。
財務(wù)報告編制應遵循及時(shí)性原則，月度財務(wù)報告應在次月xx日前完成編制，季度財務(wù)報告應在季度結束后的xx日前完成，年度財務(wù)報告應在年度結束后的xx日前完成，并報送學(xué)校領(lǐng)導、相關(guān)部門(mén)以及上級主管部門(mén)（如有）等。
2. 財務(wù)分析
定期進(jìn)行財務(wù)分析，財務(wù)分析應采用比率分析、趨勢分析、結構分析等方法，對學(xué)校的財務(wù)狀況、業(yè)務(wù)活動(dòng)成果、成本費用等進(jìn)行分析和評價(jià)。通過(guò)財務(wù)分析，找出學(xué)校存在的問(wèn)題和潛在風(fēng)險，提出改進(jìn)措施和建議，為學(xué)校領(lǐng)導決策提供依據。
財務(wù)分析報告應包括分析目的、分析方法、分析內容、結論與建議等部分，內容應簡(jiǎn)潔明了、重點(diǎn)突出、數據準確、分析透徹。
八、財務(wù)監督與審計
1. 內部財務(wù)監督
建立健全內部財務(wù)監督機制，加強對學(xué)校財務(wù)活動(dòng)的日常監督。財務(wù)部門(mén)應定期對各部門(mén)的財務(wù)收支情況進(jìn)行檢查，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)糾正。
學(xué)校審計部門(mén)或委托外部審計機構定期對學(xué)校的財務(wù)制度執行情況、財務(wù)報表的真實(shí)性和合法性、內部控制制度的有效性等進(jìn)行審計，審計結果應向學(xué)校領(lǐng)導報告，并對審計發(fā)現的問(wèn)題進(jìn)行跟蹤整改。
2. 外部財務(wù)監督
積極配合財政、稅務(wù)、審計等政府部門(mén)的監督檢查，如實(shí)提供財務(wù)會(huì )計資料和相關(guān)信息，自覺(jué)接受社會(huì )監督。對于政府部門(mén)提出的整改意見(jiàn)，應及時(shí)落實(shí)整改措施，確保學(xué)校財務(wù)活動(dòng)符合國家法律法規和政策要求。
九、財務(wù)人員管理
1. 財務(wù)人員應具備良好的職業(yè)道德和專(zhuān)業(yè)素養，遵守國家法律法規和學(xué)校財務(wù)制度，嚴格保守財務(wù)機密。
2. 加強財務(wù)人員的培訓和繼續教育，定期組織財務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓、學(xué)術(shù)交流等活動(dòng)，不斷提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。
3. 建立財務(wù)人員考核評價(jià)機制，對財務(wù)人員的工作業(yè)績(jì)、職業(yè)道德、業(yè)務(wù)能力等進(jìn)行定期考核評價(jià)，考核結果與財務(wù)人員的薪酬、晉升等掛鉤，激勵財務(wù)人員積極工作、不斷進(jìn)取。
十、附則
1. 本制度由學(xué)校財務(wù)部門(mén)負責解釋和修訂。
2. 本制度自發(fā)布之日起施行。如有與國家法律法規和政策相抵觸的，以國家法律法規和政策為準。
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