資產(chǎn)管理制度

　　在社會(huì )一步步向前發(fā)展的今天，我們每個(gè)人都可能會(huì )接觸到制度，制度泛指以規則或運作模式，規范個(gè)體行動(dòng)的一種社會(huì )結構。我們該怎么擬定制度呢？下面是小編收集整理的資產(chǎn)管理制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。

資產(chǎn)管理制度1

　　物資財產(chǎn)是學(xué)校開(kāi)展正常的教育教學(xué)、業(yè)務(wù)活動(dòng)的物質(zhì)基礎，也是保證完成工作任務(wù)、實(shí)現工作計劃所必須的物質(zhì)條件。隨著(zhù)學(xué)校規模的不斷擴大，學(xué)校在各方面都加大了投入。為了能更充分發(fā)揮財產(chǎn)物資的作用，提高使用效益，服務(wù)于教育教學(xué)，必須加強財產(chǎn)物資的管理，為此特制定相應的制度。

　　一、資產(chǎn)采購制度

　　為了更好地貫徹政府采購有關(guān)文件精神，進(jìn)一步落實(shí)校務(wù)公開(kāi)制度，更好地完善學(xué)校財務(wù)預算工作，進(jìn)一步使學(xué)校物品采購程序化、規范化、制度化，結合學(xué)�，F實(shí)需要和發(fā)展要求，現修訂學(xué)校物品采購管理制度如下。

　�。ㄒ唬�、采購工作遵循原則

　　1、“三比”（即比質(zhì)比價(jià)比服務(wù)）的采購原則。

　　2、“三公”（即公開(kāi)公平公正）的采購原則。

　　3、自覺(jué)接受監督的原則。

　　4、節約、實(shí)用的原則。

　　5、申報、審批、采購、入庫登記、出庫登記的程序化原則。

　　6、輕、重、緩、急，量入為出，計劃預算的原則。

　　7、按教材圖書(shū)、實(shí)驗器材、辦公用品、清潔用品、教輔器材、水電耗材等進(jìn)行分類(lèi)采購的原則。

　　8、實(shí)施質(zhì)量監督與采購公開(kāi)的原則。

　　9、實(shí)施誰(shuí)用誰(shuí)申報、誰(shuí)用誰(shuí)參與采購、誰(shuí)用誰(shuí)驗收、誰(shuí)用誰(shuí)管理的跟蹤負責的原則。

　�。ǘ�）、采購方式

　　1、政府集中采購

　�。�1）范圍：凡符合政府招標采購的項目（以每年政府部門(mén)文件為準），一律交由政府采購中心進(jìn)行政府采購。

　�。�2）程序：相關(guān)處室提出大宗物品采購需求→行政會(huì )討論通過(guò)或校長(cháng)審批通過(guò)→學(xué)校采購小組制定標書(shū)（需處室專(zhuān)業(yè)人員配合）→采購需求提交市教育局審批→教育局審批通過(guò)，再提交市財政局文衛預算科審批→市財政局文衛預算科審批通過(guò)，提交市財政局采購科審批確定招標方式→綿陽(yáng)市采購中心組織招標→與中標方簽訂合同→按投標方的投標文件及校方要求進(jìn)行驗收、入庫、出庫。

　　2、學(xué)校自行采購

　�。�1）范圍：①日常消耗品類(lèi)且單次采購金額在10000元以下：清潔用品（掃把、拖布、垃圾袋、垃圾筐等）、水電耗材（水管、各種閥門(mén)、燈泡、各種開(kāi)關(guān)、電線(xiàn)纜等）、辦公耗材（打印機墨粉墨盒及一體機油墨價(jià)值在5000元以下）、教學(xué)耗材（粉筆、黑板擦等）、維修耗材（玻璃、門(mén)鎖、鋼材、棕墊等）。②含原材料的小型維修工程且預算金額在10萬(wàn)元以下：防護欄安裝、窗簾安裝、廣播電視系統、弱電項目。③食堂、服務(wù)部中的大宗原材料及所有固定資產(chǎn)入庫的項目。④學(xué)�；�建中需要自行采購的各種材料。

　�。�2）具體方式及程序：

　�、佻F場(chǎng)招投標采購：相關(guān)處室提出采購需求→行政會(huì )討論通過(guò)或校長(cháng)審批通過(guò)→學(xué)校采購小組制定標書(shū)（需處室專(zhuān)業(yè)人員配合）→對外發(fā)布招標信息→校紀委、工會(huì )和總務(wù)處指定參加現場(chǎng)招投標人員→現場(chǎng)招標→與中標方簽訂合同→按投標方的投標承諾及校方要求進(jìn)行驗收、入庫、出庫。

　�、谑袌�(chǎng)詢(xún)價(jià)采購：申報人申報（填寫(xiě)“綿陽(yáng)中學(xué)購物申報表”）→處室負責人審核→申報人到校長(cháng)處審批→申報人將校長(cháng)審批通過(guò)的“購物申報表”交采購小組（由總務(wù)處和提出申購要求的處室確定采購小組成員）→采購小組組織采購小組成員按采購程序進(jìn)行采購→物品驗收、入庫、出庫。

　�、劬o急采購：提出申購的處室或個(gè)人向校長(cháng)陳述緊急采購的理由→由總務(wù)處和提出申購要求的處室或個(gè)人指定人員進(jìn)行緊急采購→購回物品進(jìn)行驗收、入庫、出庫。（金額較大的緊急采購項目，在市財政局同意的前提下，可先行采購，然后向市財政局、市政府采購中心補齊各種手續。）

　�。ㄈ�）、采購工作要求

　　1、采購工作由分管總務(wù)校長(cháng)分管，學(xué)校采購小組負責實(shí)施。

　　2、采購物品數量、價(jià)格，原則上不能突破申購單的上報預算。

　　3、對倉庫備用性物質(zhì)（各類(lèi)耗材）的采購，由倉庫保管員及相關(guān)處室在每學(xué)期開(kāi)學(xué)前一個(gè)星期（或每學(xué)期期末）提出學(xué)期添置計劃，報校長(cháng)審批后，采購小組一次性購置，盡量避免少量、多次購置。

　　4、申報人、使用部門(mén)、教師代表等對采購物品均有驗價(jià)驗質(zhì)的權力。

　　5、所有采購都盡可能由使用部門(mén)報出計劃，經(jīng)分管領(lǐng)導同意后向校長(cháng)申請審批，然后交采購小組按采購程序進(jìn)行采購，并全部由學(xué)校保管人員驗收入庫，再按需領(lǐng)出。

　　6、采購小組由總務(wù)處人員及提出申購要求的處室人員共同構成，至少三人，負責詢(xún)價(jià)，至少3家供貨商報價(jià)并對其報價(jià)進(jìn)行比較，以符合采購需求、質(zhì)量和服務(wù)相等且報價(jià)最低的原則確定成供應商。

　　7、市場(chǎng)緊急采購，500元以下至少一人，500－1000元至少兩人，1000元以上至少三人。

　　8、采購人員必須做到：

　�。�1）采購人員必須堅持認真負責、勤儉節約、辦事公開(kāi)、秉公辦事、廉潔自律的原則，切實(shí)維護學(xué)校整體利益和全體教職工的利益。

　�。�2）采購人員必須充分掌握市場(chǎng)信息，收集市場(chǎng)物質(zhì)情況，預測市場(chǎng)供應變化。

　�。�3）采購人員不得接受吃請，索拿回扣，一經(jīng)發(fā)現嚴肅處理。

　�。�4）采購人員所購物品要性?xún)r(jià)比高。

　�。�5）采購人員必須按學(xué)校采購管理制度進(jìn)行采購，不能私自變更采購方式。

　　9、學(xué)校食堂、服務(wù)部的采購細則

　�。�1）學(xué)校食堂、服務(wù)部在供貨商的選擇上本著(zhù)四個(gè)原則：①合法經(jīng)營(yíng)，有正式營(yíng)業(yè)執照，能夠提供正式票據和經(jīng)得起工商行政部門(mén)的檢查；②資金雄厚，能夠經(jīng)得起學(xué)校二至三個(gè)月的欠帳的考驗；③經(jīng)商信譽(yù)度高，能夠遵守學(xué)校對其的各項管理要求，以及遵守其對質(zhì)量和衛生安全方面的承諾；④供貨商品渠道安全可靠，能夠經(jīng)得起學(xué)校市場(chǎng)的檢驗及衛生部門(mén)的檢查。

　�。�2）在質(zhì)量及衛生安全的各個(gè)環(huán)節，我們采取層層把關(guān)、各個(gè)環(huán)節均有人負責的.方式保證師生的食品衛生安全：市場(chǎng)采購人員現場(chǎng)檢驗質(zhì)量→貨物到學(xué)校后，庫房保管人員收貨時(shí)檢驗質(zhì)量→貨物到各個(gè)小組時(shí)，各組組長(cháng)收貨時(shí)檢驗質(zhì)量→操作人員在加工或售賣(mài)時(shí)，具體工作人員檢驗質(zhì)量。若是在各個(gè)環(huán)節的檢查中發(fā)現商品質(zhì)量出現問(wèn)題（變質(zhì)、過(guò)期、以次充好等），會(huì )對供貨商進(jìn)行處罰（500－5000元），同時(shí)立即更換貨物。若同一商品兩次出現質(zhì)量問(wèn)題，會(huì )立即取消該供貨商的供貨資格。

　�。�3）在價(jià)格體系的監管上，食堂和服務(wù)部的工作人員每天都要到市場(chǎng)考察價(jià)格的波動(dòng)情況。若市場(chǎng)價(jià)格下調，我們也會(huì )立即下調供貨價(jià)格（按大宗量的批發(fā)價(jià)），若市場(chǎng)價(jià)格上浮，考察確實(shí)并待價(jià)格穩定后，進(jìn)貨價(jià)格也隨之上浮。同時(shí)，因為貨物的進(jìn)價(jià)直接關(guān)系到員工的收入（價(jià)格成本高，利潤點(diǎn)子就低，而學(xué)校對工人的成本控制是有要求的，他們的收入就低），所以食堂、服務(wù)部的員工也很關(guān)注價(jià)格的變化，進(jìn)價(jià)過(guò)高，他們會(huì )直接向管理部門(mén)反映。這樣，整個(gè)價(jià)格確定就形成了大家監督的局面。

　　二、資產(chǎn)驗收制度

　　資產(chǎn)入庫之前，必須由專(zhuān)人對其進(jìn)行驗收，驗收合格后方可入庫。

　　1、房屋、建筑等固定資產(chǎn)完工后，由學(xué)校邀請上級相關(guān)質(zhì)檢部門(mén)進(jìn)行驗收，并由質(zhì)檢部門(mén)出具相關(guān)合格證明。

　　2、通過(guò)政府采購及學(xué)校自行采購回來(lái)的固定資產(chǎn)，由相關(guān)處室專(zhuān)業(yè)人員（部分專(zhuān)業(yè)設備邀請市級部門(mén)專(zhuān)業(yè)人士或上級教育行政主管部門(mén)指定的驗收單位）對照標書(shū)要求組織進(jìn)行驗收，同時(shí)學(xué)校資產(chǎn)保管人員必須對照標書(shū)核對數量并做好資產(chǎn)入庫登記。

　　三、資產(chǎn)保管制度

　�。ㄒ唬�、正確區分學(xué)校固定資產(chǎn)與庫存材料，配備專(zhuān)人負責，分別由固定資產(chǎn)保管員和材料保管員對固定資產(chǎn)及庫存材料進(jìn)行專(zhuān)門(mén)的管理工作，學(xué)校財務(wù)部門(mén)對其進(jìn)行總額控制。

　　1、學(xué)校的校產(chǎn)校具以單位價(jià)值在500元以上，專(zhuān)用設備單價(jià)在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，或單位價(jià)值雖未達到規定標準，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資也應作為學(xué)校固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。學(xué)校固定資產(chǎn)一般分為六類(lèi)：房屋和建筑物；專(zhuān)用設備；一般設備；文物和陳列物；圖書(shū)；其他固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)保管員應根據這六類(lèi)進(jìn)行固定資產(chǎn)的登記造冊工作，并按固定資產(chǎn)分類(lèi)設置固定資產(chǎn)明細賬，建設固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行管理，隨時(shí)做好固定資產(chǎn)的增減核算工作。

　　2、學(xué)校的庫存材料是開(kāi)展教學(xué)及其它活動(dòng)過(guò)程中為耗用而儲存的流通資產(chǎn)，包括各類(lèi)材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。通常直接為某項活動(dòng)購置的一次性就消耗完的物資直接作支出外，其余為耗用而儲存的物資必須由材料保管員驗收入庫。

　�。ǘ�）、明確專(zhuān)人分部門(mén)、分處室保管，總務(wù)處應明確保管人員的保管責任制。

　　1、固定資產(chǎn)保管員要結合學(xué)校部門(mén)特點(diǎn)和自身管理需要，分別組織圖書(shū)館、實(shí)驗室、電教室、微機室、宣傳處、文體器械設備室、醫務(wù)室、學(xué)生宿舍、教室、各類(lèi)辦公室、食堂、服務(wù)部等部門(mén)進(jìn)行分室專(zhuān)人保管。各部門(mén)分室兼職保管員由固定資產(chǎn)保管員與處室負責人共同確定，名單擬定后報校長(cháng)室與財務(wù)部門(mén)備案，并與他們簽訂保管責任書(shū)，同時(shí)對他們進(jìn)行有關(guān)保管業(yè)務(wù)（如建帳、固定資產(chǎn)明確帳的登記造冊建卡、保管、整理、盤(pán)盈、盤(pán)虧及報廢等）指導，建立一套嚴密的固定資產(chǎn)保管網(wǎng)絡(luò )。

　　2、固定資產(chǎn)總管理員要認真做好固定資產(chǎn)的登記保管工作，要設立固定資產(chǎn)總帳、分類(lèi)登記帳，實(shí)行二級管理，做到帳帳相符、帳物相符。各處室要指定一名或多名分管理員。固定資產(chǎn)總保管員每年要與各分處室兼職保管員核對帳目，使固定資產(chǎn)一級明細帳與二級明細帳相符，同時(shí)與財務(wù)總帳核對，做到帳帳相符。

　　3、固定資產(chǎn)總保管員與處室分保管員要定期對學(xué)校固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)（暑假、年末前各一次），發(fā)現問(wèn)題及時(shí)找出原因，分清責任進(jìn)行處理，做到帳卡物相符。

　�。ㄈ�）、實(shí)行使用管理責任制度，建立班級和個(gè)人承包使用制。

　　1、開(kāi)學(xué)初，總務(wù)處固定資產(chǎn)保管員與班主任和各班班長(cháng)簽訂保管責任書(shū)（一式三份），總務(wù)處、政教處、班主任各執一份，將教室、宿舍、桌、凳、椅、門(mén)窗玻璃等交班級使用并負責管理，學(xué)期結束時(shí)需驗收交還。對有缺損的，分清責任，按規定進(jìn)行賠償、整修或報廢處理，及時(shí)調整固定資產(chǎn)帳目。

　　2、對各處室、各年級辦公用具實(shí)行包干保管使用，及時(shí)調整增減，年底盤(pán)點(diǎn)核對，缺損的分清責任，按規定進(jìn)行賠償，整修或報廢處理，并重新辦理續管手續。

　　3、凡在學(xué)校報支的圖書(shū)資料、軟件等都必須先入圖書(shū)館固定資產(chǎn)帳，需用人員應按圖書(shū)館的借書(shū)手續辦理。

　�。ㄋ模�、在明確財產(chǎn)物資保管和使用責任制的過(guò)程中特別要做好安全防范工作，確保固定資產(chǎn)、庫存材料的安全可靠，務(wù)必做好防火、防盜、防潮、防腐等安全工作，經(jīng)常保養、整修，保障教育、教學(xué)、生活、學(xué)習所需。

　�。ㄎ澹�、學(xué)校一切校產(chǎn)、校具都必須由固定資產(chǎn)保管員登記造冊，特別要加強固定資產(chǎn)、物資的調撥、自制、改制、融資租入及接受捐贈的登記造冊工作，都要入固定資產(chǎn)及材料帳，避免資產(chǎn)的“體外循環(huán)”，杜絕變相“小金庫”的發(fā)生。

　�。�六）、學(xué)校的庫存材料由總務(wù)處庫房保管員負責保管。庫房保管員要做好消耗類(lèi)辦公及生活材料的出入庫登記工作。

　　四、資產(chǎn)出借制度

　�。ㄒ唬�、凡借用固定資產(chǎn)者要經(jīng)主管領(lǐng)導批準后才能辦理借用手續。

　　學(xué)校固定資產(chǎn)由總務(wù)處固定資產(chǎn)管理員負責管理，并根據各部門(mén)需要統一調配。教師和學(xué)生因公需要使用學(xué)校固定資產(chǎn)的須通過(guò)學(xué)校固定資產(chǎn)管理員領(lǐng)取或借用，不準私拿私用。

　�。ǘ�）、使用（領(lǐng)用）環(huán)節的管理

　　1、按照工作任務(wù)和工作進(jìn)度的需要領(lǐng)用物資，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)和庫存材料的效能。

　　2、按部門(mén)領(lǐng)用，保管的責任落實(shí)到部門(mén)和責任人。

　　3、嚴格領(lǐng)用的審批手續，領(lǐng)用財產(chǎn)物資一般以部門(mén)為單位，由領(lǐng)用人填寫(xiě)領(lǐng)用單（出庫單）經(jīng)部門(mén)負責人審核，按學(xué)校財務(wù)管理制度規定的審批權限，報經(jīng)有關(guān)負責人審批后，方可領(lǐng)用。對于手續不全的領(lǐng)用單，保管員不予受理。按照財務(wù)制度規定當期的支出當期入帳，月底（每月25日前）保管員要將出庫單（采用先進(jìn)先出法發(fā)出材料）隨月報表，報財務(wù)會(huì )計進(jìn)行核算，對手續不全的出庫單財務(wù)部門(mén)不予受理。

　　4、凡領(lǐng)用的固定資產(chǎn)，材料物資，只作辦公、公務(wù)之用，不得私自挪用它處。

　　5、在使用過(guò)程中，要配合有關(guān)部門(mén)，對師生員工加強行為規范和愛(ài)護公共財物教育，保持勤儉治校，厲行節約的好作風(fēng)，樹(shù)立以節約愛(ài)護公物為榮，浪費破壞公物為恥的好風(fēng)尚，把有限的教育經(jīng)費用到最需要用的地方。

　　6、加強多余財產(chǎn)物資的退庫管理。財產(chǎn)物資領(lǐng)出后，因某些原因未用的設備，工具和材料等，或在工作任務(wù)完成后剩余的材料和工具等，必須納入單位財物的統一管理和核算，退庫由原領(lǐng)用部門(mén)和人員將多余物資及時(shí)繳回倉庫，由倉庫保管員做好驗收并填寫(xiě)入庫單（注明是退庫）。若是固定資產(chǎn)，還須在財產(chǎn)卡片上填寫(xiě)有關(guān)內容。不需用的固定資產(chǎn)驗收入庫，保管員只需將固定資產(chǎn)卡片從原領(lǐng)用部門(mén)抽出，插入庫存。

　　7、做好財產(chǎn)物資的保養和維護工作，做好固定資產(chǎn)大修和小修的管理工作，及時(shí)調整有關(guān)固定資產(chǎn)存量和固定基金余額。

　�。ㄈ�）、調撥環(huán)節和管理

　　學(xué)校財產(chǎn)物資的調撥應由上級主管部門(mén)和學(xué)校負責人批準。學(xué)校財產(chǎn)物資原則上不得外借，更不得借給私人。如確有特殊原因需調劑使用或借用的，必須經(jīng)有關(guān)負責人批準，辦好有關(guān)借用手續，約定歸還時(shí)間方可借出（必須同時(shí)開(kāi)出門(mén)證），到期及時(shí)催還，經(jīng)保管員檢查驗收無(wú)損后入庫。

　　五、資產(chǎn)賠償制度

　�。ㄒ唬�、使用或借用固定資產(chǎn)造成損壞或遺失，視情節照原物賠償或罰款。

　�。ǘ�）、嚴格執行照價(jià)賠償制度，通過(guò)清查盤(pán)點(diǎn)，如有人為因素發(fā)生的責任事故損失，一旦查實(shí)，照價(jià)賠償。學(xué)生畢業(yè)、工作人員調出、離退休人員離開(kāi)學(xué)校時(shí)，要與保管員辦清有關(guān)公物的歸還工作，如缺少、損壞、丟失的要照價(jià)賠償，人事部門(mén)方可辦理有關(guān)轉移手續。

　　六、資產(chǎn)處置制度

　　資產(chǎn)的報廢、報損，要由各部門(mén)管理員填制統一表格，經(jīng)總務(wù)處同意，報校長(cháng)批準后，由總務(wù)處固定資產(chǎn)管理員簽發(fā)銷(xiāo)帳通知單并辦理財產(chǎn)集中手續，由學(xué)校統一處理。

　　財產(chǎn)物資有一定的存放、使用期限，在使用過(guò)程中亦有人為損壞現象。對于規定期限外已不能使用或學(xué)校已用不上的財物、對于人為損壞已辦理賠償手續的財物，應按規定報廢或轉讓處理。

　　1、固定資產(chǎn)的報廢和轉讓?zhuān)�一般�?jīng)單位負責人批準后核銷(xiāo)。大型精密、貴重設備、儀器報廢和轉讓?zhuān)瑧��?jīng)有關(guān)部門(mén)鑒定，報教育主管部門(mén)或國有資產(chǎn)管理部門(mén)、財政部門(mén)批準。

　　2、固定資產(chǎn)報廢發(fā)生的變價(jià)收入減清理費用的凈值，必須入帳，計入修購基金，同時(shí)核銷(xiāo)固定資產(chǎn)。

　　3、非固定資產(chǎn)的報廢與轉讓?zhuān)�由材料保管員列出清單，注明原因，經(jīng)單位負責人批準后由財務(wù)管理機構的有關(guān)人員清點(diǎn)后辦理有關(guān)報廢和轉讓手續。

　　4、報廢時(shí)由科室填寫(xiě)報廢單，一式兩份，隨同物品一起送交總務(wù)處，辦理報廢手續。如因責任事故造成器材報廢時(shí)，還應追究當事者責任。

　　七、職工調動(dòng)辦理財產(chǎn)交接制度

　　凡調進(jìn)人員要通過(guò)學(xué)校固定資產(chǎn)管理員辦理領(lǐng)用或借用學(xué)校手續后方可使用學(xué)校固定資產(chǎn)。調出人員要辦理歸還手續后，由學(xué)校固定資產(chǎn)管理員簽字方可辦理人事調動(dòng)手續。

　　八、財產(chǎn)清查制度

　�。ㄒ唬�、每學(xué)期各部門(mén)要進(jìn)行一次自查清理，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)和總務(wù)處管理員聯(lián)系，每年暑期學(xué)校領(lǐng)導組織力量對財產(chǎn)進(jìn)行一次全面清查，并對保管、使用情況進(jìn)行分析研究，總結經(jīng)驗教訓，表彰先進(jìn)，提出改進(jìn)措施，提高管理水平。

　�。ǘ�）、清查環(huán)節的管理

　　1、財產(chǎn)清查制度作為單位內部會(huì )計監督制度的重要內容之一。也是會(huì )計核算工作的一項重要制度，所以在編制年度財務(wù)會(huì )計報告之前必須進(jìn)行財產(chǎn)物資清查。

　　2、固定資產(chǎn)總保管員、處室分保管員及材料保管員要對自己所管財產(chǎn)物資定期或不定期的盤(pán)點(diǎn)（每年至少兩次，年底前必須徹底盤(pán)點(diǎn)，由總務(wù)處配合），按規定做好帳務(wù)處理工作，隨時(shí)接受有關(guān)部門(mén)組織的財產(chǎn)物資檢查，做到“家底”明了、真實(shí)。

　　3、通過(guò)清查工作，使保管員掌握財產(chǎn)物資的使用和保管情況，并向有關(guān)負責人提出盤(pán)盈、盤(pán)虧、損耗和報廢報告，及時(shí)辦理有關(guān)手續，做到帳、物、卡相符。

　　4、財務(wù)管理部門(mén)要會(huì )同學(xué)校內審小組成員在保管員自查的基礎上進(jìn)行定期或不定期的全面清查或局部清查，對檢查結果要報告校長(cháng)室及處室負責人，并提出處理意見(jiàn)作為對保管員履行崗位職責的考核意見(jiàn)之一。同時(shí)要求保管員每月帳目要與財務(wù)部門(mén)核對一致，每季末報財產(chǎn)物資清冊一式三份，保管員、財務(wù)會(huì )計及校長(cháng)各一份。

　　九、資產(chǎn)維修制度

　�。ㄒ唬�、綿中資產(chǎn)自行維修制度

　　1、維修原則：盡量由學(xué)校自行維修，減少經(jīng)費開(kāi)支。

　　2、如是正常破損的，由校方維修人員修理，如修不好，請廠(chǎng)家來(lái)人修理。

　　3、對人為破壞的資產(chǎn)，要追查相關(guān)責任人的責任，并要求繳納賠償金后方可維修。

　　4、維修人員應及時(shí)維修，維修完畢，由維修人員及相關(guān)責任人填寫(xiě)維修記錄本，以備查。

　�。ǘ�）、綿中資產(chǎn)外來(lái)維修制度

　　1、維修原則：由學(xué)校相關(guān)維修人員提出申請，填寫(xiě)《維修派工單》，交領(lǐng)導簽字同意后方能請外來(lái)人員進(jìn)行維修，否則不得進(jìn)行結算。

　　2、學(xué)校與維修方必須簽訂《維修合同》，否則不得進(jìn)行結算。

　　3、《維修合同》重要條款：

　　合同價(jià)款：合同造價(jià)以校方簽字認可的經(jīng)濟簽證和經(jīng)審計部門(mén)審定的工程決算為準。

　　價(jià)款依據：按照雙方簽字認可的經(jīng)濟簽證資料進(jìn)行結算，臨時(shí)用工、臨時(shí)用機械及零星材料價(jià)格按照現行市場(chǎng)價(jià)格計價(jià)，如涉及零星工程的隱蔽資料，必須雙方簽字認可，材料價(jià)格按施工期《四川省工程造價(jià)信息》、《綿陽(yáng)市工程造價(jià)信息》執行，沒(méi)有的材料價(jià)格按雙方簽字核定價(jià)格進(jìn)行結算，相關(guān)取費按國家規定的下限收取。

　　付款方式：按規定時(shí)間內完成，再經(jīng)雙方認可后，15天內付清。

　　安全責任：維修方在維修期間內應對自己所安排的維修人員采取必要的安全防護措施，如果在維修過(guò)程中維修人員出現安全責任事故或對學(xué)校財產(chǎn)造成損失，對師生員工造成人身傷害，由維修方負全部責任，校方概不負責。

　　維修方在維修施工中完成的各項任務(wù)，都應按照國家相關(guān)建筑質(zhì)保的相關(guān)規定進(jìn)行維護和保修。

　　為保障學(xué)校教育教學(xué)的正常進(jìn)行，維修方必須無(wú)條件的在校方指定或規定的時(shí)間內完成，否則不得進(jìn)行結算。

　　十、資產(chǎn)清理后的賬目處理工作制度

　　固定資產(chǎn)清理及賬目處理按照以下程序辦理：

　　1、固定資產(chǎn)需處置時(shí)由使用部門(mén)提出申請并填寫(xiě)固定資產(chǎn)處置報告單，辦理處置手續。

　　2、歸口管理部門(mén)組織技術(shù)鑒定，提出初步處理意見(jiàn)；

　　3、總務(wù)處復驗、審核；

　　4、校長(cháng)簽署處理意見(jiàn)；

　　5、上報市教育局、財政局審批；

　　6、根據批復處置固定資產(chǎn)并調整賬目。

　　十一、管理組織機構人員、分工及職責

　　學(xué)校固定資產(chǎn)管理，應建立統一領(lǐng)導、歸口管理、分級負責、責任到人的管理體制，建立適合本校實(shí)際的管理機構和能夠滿(mǎn)足學(xué)校管理需要、精干高效的管理隊伍。

資產(chǎn)管理制度2

　　為了加強公司固定資產(chǎn)管理，明確部門(mén)及員工的職責，結合公司現有實(shí)際情況，特制定本制度。

　　一、固定資產(chǎn)的標準

　　固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，或者使用期限超過(guò)2年的，也應作為固定資產(chǎn)管理。

　　二、固定資產(chǎn)的.分類(lèi)

　　1、房屋及建筑物；

　　2、機器設備：指生產(chǎn)所用設備；

　　3、運輸工具：包括汽車(chē)、地牛、叉車(chē)；

　　4、計算機及設備：包括顯示器、主機、打印機、傳真機、復印機、掃描儀、投影儀、相機、鏡頭、移動(dòng)硬盤(pán)、移動(dòng)光驅、U盤(pán)等相關(guān)辦公設備；

　　5、辦公家具：包括空調、飲水機、文件柜、辦公桌椅、鐘表、電視、床、衣柜、電視柜等；

　　6、檢驗工具：包括電子稱(chēng)、卡尺、厚度計、扭力計、秒表等。

　　三、固定資產(chǎn)的管理部門(mén)

　　根據內部控制制度，固定資產(chǎn)由生產(chǎn)管理部對生產(chǎn)設備及相關(guān)設備進(jìn)行管理；由行政管理部對計算機、辦公設備、家具及運輸工具、檢驗工具進(jìn)行管理。

　　各具體管理部門(mén)應：

　　1、設置固定資產(chǎn)實(shí)物臺帳，建立固定資產(chǎn)卡片；

　　2、對固定資產(chǎn)進(jìn)行統一分類(lèi)編號；

　　3、對固定資產(chǎn)的使用落實(shí)到使用人（機器設備落實(shí)到組長(cháng)以上人員）。

　　四、固定資產(chǎn)核算部門(mén)

　　1、財務(wù)部為公司固定資產(chǎn)的核算部門(mén)；

　　2、財務(wù)部設置固定資產(chǎn)總帳及明細分類(lèi)帳；

　　3、財務(wù)部對固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理；

　　4、財務(wù)部會(huì )同固定資產(chǎn)管理部門(mén)對固定資產(chǎn)每季進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)，做到帳物相符，保持帳、物、卡一致。

　　五、固定資產(chǎn)的購置

　　1、各部門(mén)需購置固定資產(chǎn)，需填寫(xiě)《固定資產(chǎn)采購申請表》（格式見(jiàn)附1），生產(chǎn)設備及相關(guān)設備報經(jīng)各部門(mén)部長(cháng)、生產(chǎn)中心副總經(jīng)理、財務(wù)部及總經(jīng)理批準；計算機設備、辦公設備、家具及運輸工具報經(jīng)各部門(mén)部長(cháng)、行政管理部部長(cháng)、財務(wù)部及總經(jīng)理批準。在此表中應詳細填寫(xiě)固定資產(chǎn)名稱(chēng)、規格、型號、數量以備合理采購。

　　2、所需固定資產(chǎn)到位后，由其使用部門(mén)負責驗收，并填寫(xiě)《固定資產(chǎn)登記表》（格式見(jiàn)附2）一式三份，在《固定資產(chǎn)登記表》中應詳細填寫(xiě)固定資產(chǎn)名稱(chēng)、規格型號、金額、數量，并同時(shí)對固定資產(chǎn)進(jìn)行編號。一份由使用部門(mén)留存，一份交財務(wù)部進(jìn)行相應的帳務(wù)處理，一份交資產(chǎn)管理部門(mén)填寫(xiě)固定資產(chǎn)卡片，更新臺帳，落實(shí)使用責任人。

　　六、固定資產(chǎn)的轉移

　　1、固定資產(chǎn)在公司內部部門(mén)員工之間轉移調撥，需填寫(xiě)《固定資產(chǎn)轉移申請單》一式四聯(lián)（格式見(jiàn)附3），送移入部門(mén)簽字，確認后交固定資產(chǎn)管理部門(mén)，第一聯(lián)由管理部門(mén)留存，更新固定資產(chǎn)卡片，第二聯(lián)送交財務(wù)部，第三聯(lián)送交移入部門(mén)，第四聯(lián)送交移出部門(mén)。將固定資產(chǎn)轉移單交固定資產(chǎn)管理部門(mén)辦理轉移登記；

　　2、固定資產(chǎn)管理部門(mén)將固定資產(chǎn)轉移登記情況書(shū)面通知財務(wù)部，以便進(jìn)行帳務(wù)處理；

　　3、注意固定資產(chǎn)編號保持不變，填寫(xiě)清楚新的使用部門(mén)和新的使用人，以便監督管理。

　　七、固定資產(chǎn)的出售

　　固定資產(chǎn)使用部門(mén)應將閑置的固定資產(chǎn)書(shū)面告知管理部門(mén)，填寫(xiě)《閑置固定資產(chǎn)明細表》（格式見(jiàn)附4），管理部門(mén)擬定處理意見(jiàn)后，按以下步驟執行：

　　1、固定資產(chǎn)如需出售處理，需由固定資產(chǎn)管理部門(mén)提出申請，填寫(xiě)《固定資產(chǎn)出售申請表》（格式見(jiàn)附5）

　　2、列出準備出售的固定資產(chǎn)明細，注明出售處理原因，出售金額，報部門(mén)負責人、生產(chǎn)部門(mén)負責人、財務(wù)部和總經(jīng)理審批。

　　3、固定資產(chǎn)出售申請經(jīng)批準后，固定資產(chǎn)管理部門(mén)對該固定資產(chǎn)進(jìn)行處置，并在《固定資產(chǎn)登記表》上注明出售日期及數量，臺賬做固定資產(chǎn)減少。

　　4、財務(wù)部根據已經(jīng)批準的出售申請表，開(kāi)具發(fā)票及收款，并對固定資產(chǎn)進(jìn)行相應的賬務(wù)處理。

　　八、固定資產(chǎn)報廢

　　1、當固定資產(chǎn)嚴重損壞，沒(méi)有維修價(jià)值時(shí)，由固定資產(chǎn)使用部門(mén)提出申請，填寫(xiě)《固定資產(chǎn)報廢申請表》（格式見(jiàn)附6），交固定資產(chǎn)管理部門(mén)報財務(wù)總監和總經(jīng)理審批。

　　2、經(jīng)批準后，固定資產(chǎn)管理部門(mén)將實(shí)物交行政管理部進(jìn)行處理。處理后對臺賬及固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行更新，并將處理結果書(shū)面通知財務(wù)部。

　　3、財務(wù)部依據總經(jīng)理批準的固定資產(chǎn)報廢申請和實(shí)物處理結果，進(jìn)行賬務(wù)處理。

資產(chǎn)管理制度3

　　一、財產(chǎn)的購置

　　1、財產(chǎn)的購置必須提出申請計劃，逐級上報由學(xué)院批準，統一采購。

　　2、申請計劃必須正確處理局部與整體，需要與可能的關(guān)系，全面考慮統籌安排，精打細算，力求節約，提高計劃的準確性和可靠性。

　　3、新購買(mǎi)的'資產(chǎn)或物品，經(jīng)驗收清點(diǎn)后，在憑證上簽字。

　　二、財產(chǎn)的保管、領(lǐng)借、檢查與賠償

　　1、各部門(mén)有計劃領(lǐng)取物品，并及時(shí)登記。

　　2、各部門(mén)所有財產(chǎn)，統一編號造冊登記，分部門(mén)保管使用，離校時(shí)按交接管理方法交接，清查財產(chǎn)。

　　3、學(xué)院內財產(chǎn)定期檢查，凡人為損壞，視其實(shí)際情況折舊或按原價(jià)賠償，凡因失盜損失的，視其責任大小情況，由學(xué)院商量后作價(jià)賠償或報銷(xiāo)處理。

　　4、領(lǐng)借物品必須在領(lǐng)物本上簽字，歸還時(shí)注銷(xiāo)，保管員要認物不認人，借物簽字不漏記。

　　5、宿舍、教室的財產(chǎn)，實(shí)行包干管理，如有損壞，由直接損壞者賠償或共同承擔賠償。

資產(chǎn)管理制度4

　　一、目的

　　為了加強固定資產(chǎn)的管理，掌握固定資產(chǎn)的構成與情況，使固定資產(chǎn)可發(fā)揮其正常使用功能，消除閑置固定資產(chǎn)，避免浪費。同時(shí)使固定資產(chǎn)得到安全保護，防止遺失或被竊，確保公司財產(chǎn)不受損失，特制定本制度。

　　二、適用范圍

　　1、固定資產(chǎn)的管理范圍：指使用期限超過(guò)一年的房屋建筑物、機械設備、電子設備、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過(guò)2年的，也應作為固定資產(chǎn)管理。低值易耗品，歸入流動(dòng)資產(chǎn)類(lèi)。

　　2、固定資產(chǎn)類(lèi)別、折舊計提年限、凈殘值率：房屋及建筑物，折舊計提年限20年、凈殘值率10%；機器設備折舊計提年限 10 年、凈殘值率10%；運輸工具，折舊計提年限10年、凈殘值率10%；計算機設備，折舊計提年限5年、凈殘值率10%；辦公家具及設備折舊計提年限5年、凈殘值率10%。

　　三、管理機構及工作職責

　　公司的財務(wù)部和辦公室是固定資產(chǎn)管理的職能部門(mén)，審計部是固定資產(chǎn)的監督管理。

　　1、財務(wù)部主要職責

　�、�、依照國家有關(guān)固定資產(chǎn)管理的法律、法規和方針政策，對固定資產(chǎn)實(shí)行會(huì )計年度核算；

　�、�、年終與固定資產(chǎn)管理部門(mén)對賬、盤(pán)點(diǎn)。對發(fā)生的固定資產(chǎn)盤(pán)盈、毀損、報廢及盤(pán)虧，經(jīng)總經(jīng)理審批后再進(jìn)行會(huì )計處理；

　�、�、負責權限范圍內固定資產(chǎn)的購建、提入折舊、盤(pán)盈盤(pán)虧、轉讓、租出、報廢、報損、報毀等會(huì )計處理的審批；

　�、�、編制固定資產(chǎn)購建預算；

　�、�、負責動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)、受贈取得的處理。

　　2、辦公室主要職責

　�、�、制訂并組織實(shí)施公司固定資產(chǎn)管理的具體辦法；

　�、�、負責固定資產(chǎn)的管理，搞好固定資產(chǎn)的分類(lèi)，統一編號，建立固定資產(chǎn)檔案，登記賬卡，負責審批并辦理驗收、調撥、報廢、封存、啟用等事項；

　�、�、辦理固定資產(chǎn)入庫、領(lǐng)用、內部變動(dòng)、處置、大修手續；

　�、�、負責行政辦公、生活等方面的各類(lèi)未用、在用、停用的固定資產(chǎn)的管理。

　�、�、負責監督使用部門(mén)，對固定資產(chǎn)的使用、管理，確保設備完好，提高利用率；

　�、�、年終前和財務(wù)部對固定資產(chǎn)進(jìn)行清理盤(pán)點(diǎn)，與財務(wù)部門(mén)和固定資產(chǎn)使用部門(mén)對賬，使賬賬相符，賬物相符。

　　3、審計部的主要職責

　�、�、監督固定資產(chǎn)購建預算執行情況的審計、檢查；

　�、�、監督固定資產(chǎn)使用情況，動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)、受贈取得的處理嚴肅財經(jīng)紀律，對違反固定資產(chǎn)管理制度，擅自贈送、變賣(mài)、拆除固定資產(chǎn)的行為和破壞固定資產(chǎn)的現象，提出問(wèn)責，上報處罰意見(jiàn)；

　�、�、監督固定資產(chǎn)清理盤(pán)點(diǎn)執行情況；

　�、�、負責提交公司年度固定資產(chǎn)審計報告。

　　4、固定資產(chǎn)使用部門(mén)主要職責

　�、�、固定資產(chǎn)使用部門(mén)應設立負責專(zhuān)管理員或兼職管理員對所使用的固定資產(chǎn)進(jìn)行登記、維護、管理。建立固定資產(chǎn)明細帳，固定資產(chǎn)調出、變更、處理必須經(jīng)行政辦公室、財務(wù)部批準，未經(jīng)批準，不得擅自調動(dòng)，更不能自行外借和變賣(mài)；

　�、�、嚴格執行技術(shù)操作規程和維護保養，確保設備的完好、清潔和安全使用；

　�、�、對閑置固定資產(chǎn)及時(shí)退回固定資產(chǎn)管理部門(mén)；

　�、�、建立規范的固定資產(chǎn)日常管理臺賬；

　�、�、定期組織年終與固定資產(chǎn)管理部門(mén)，進(jìn)行固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)、對賬，做到帳、卡、物三相符。

　　四、固定資產(chǎn)的管理

　�。ㄒ唬┵徶�

　　1、各部門(mén)因工作需要按年度預算增加固定資產(chǎn)，應填寫(xiě)《固定資產(chǎn)購置申請表》，后附不少于三家的采購報價(jià)單，簽署完畢的《固定資產(chǎn)購置申報表》，交由辦公室統一購買(mǎi)；

　　2、購置固定資產(chǎn)原則上應有兩人以上參與，購買(mǎi)時(shí)要貨比三家，保證質(zhì)量；

　　3、為某項投資計劃而購置的固定資產(chǎn)，應另附固定資產(chǎn)計劃書(shū)或合同書(shū)，闡明計劃名稱(chēng)、編號、擬購置固定資產(chǎn)名稱(chēng)、規格、廠(chǎng)牌、數量、使用目的、預期效果、需用日期、購置預算金額等送管理部門(mén)審查；

　　4、相關(guān)合同經(jīng)行政、財務(wù)等相關(guān)部門(mén)及律師審核，領(lǐng)導核準后方可購置。

　　5、重大項目固定資產(chǎn)的購置，按董事會(huì )批準的立項項目固定資產(chǎn)清單和建設投資概算購置。項目概算外，需增加建筑物、建筑面積以及設備行固定資產(chǎn)時(shí)，由總經(jīng)理根據董事會(huì )的授權審批。

　�。ǘ�）驗收

　　1、固定資產(chǎn)購入時(shí)，由行政辦公室會(huì )同使用部門(mén)辦理驗收、交接手續；

　　2、需要安裝的固定資產(chǎn)和建設工程等基本建設項目完工交付固定資產(chǎn)時(shí)，由工程部負責工程質(zhì)量的驗收和編制工程決算，工程驗收合格后與行政辦公室及使用部門(mén)辦理交接。財務(wù)部確定固定資產(chǎn)的原價(jià)。

　�。ㄈ�）領(lǐng)用及歸還

　　1、固定資產(chǎn)采購后由辦公室填制《固定資產(chǎn)領(lǐng)用單》并編制固定資產(chǎn)編號貼制標示，分配至使用部門(mén)或使用人，并在《領(lǐng)用單》上簽字，送辦公室固定資產(chǎn)管理員進(jìn)行出入庫登記，《領(lǐng)用單》一式兩份，辦公室和領(lǐng)用部門(mén)各一份；

　　2、對直接購入、自建完工、集團調入、接受投資、盤(pán)盈、接受捐贈、融資租入的固定資產(chǎn)由財務(wù)部及辦公室應建立固定資產(chǎn)臺賬，將固定資產(chǎn)標簽粘貼于固定資產(chǎn)上；

　　3、財務(wù)憑辦公室開(kāi)的出入庫憑證予以報銷(xiāo)，并自使用日的下月起計提折舊；

　　4、員工離職時(shí)須將領(lǐng)用的全部固定資產(chǎn)交回公司，依據人力資源部員工離職通知書(shū)，由辦公室人員按固定資產(chǎn)帳明細清點(diǎn)，有短缺者按價(jià)賠償，辦公室應及時(shí)協(xié)調財務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)處理。

　�。ㄋ模┍ｋU、保管

　　1、管理部門(mén)辦公室對所經(jīng)管的固定資產(chǎn)按本公司的保險管理政策辦理投保；

　　2、投保作業(yè)按《財物保險管理作業(yè)辦法》規定辦理；

　　3、容易搬動(dòng)的固定資產(chǎn)，使用部門(mén)應按放置場(chǎng)所分別填寫(xiě)《固定資產(chǎn)存放明細表》一式二份，填寫(xiě)該場(chǎng)所內所有容易搬動(dòng)的固定資產(chǎn)編號，名稱(chēng)、數量、安全維護人員姓名等資料，以利管理。

　　4、《固定資產(chǎn)存放明細》除一份自存于使用單位外，另一份應由使用部門(mén)張貼于該場(chǎng)所墻壁適當的位置，以便查核。

　　5、重要設備的保護，應由使用部門(mén)制作標示門(mén)牌，懸掛顯眼位置，以明職責。

　�。ㄎ澹┱{撥、出租、外借

　　1、固定資產(chǎn)在公司內部部門(mén)員工之間轉移調撥，需填寫(xiě)《固定資產(chǎn)調撥申請單》，一式三聯(lián)，送移入部門(mén)簽字，確認后交辦公室，辦理轉移登記。第一聯(lián)由辦公室留存，更新固定資產(chǎn)卡片，第二聯(lián)送移入部門(mén)，第三聯(lián)送移出部門(mén)；

　　2、注意固定資產(chǎn)編號保持不變，填寫(xiě)清楚新的使用部門(mén)和新的使用人，以便監督管理；

　　3、未經(jīng)辦公室同意，各使用部門(mén)無(wú)權辦理設備轉移及處理，一經(jīng)發(fā)現，將追究部門(mén)負責人及經(jīng)辦人的責任；

　　4、固定資產(chǎn)擬出租或外借時(shí)，辦公室應將租借事由、內容條件、歸還期限、保持原狀義務(wù)、附屬設備明細等經(jīng)總經(jīng)理核準，并簽訂契約后據以辦理。

　　(六)閑置的處理

　　固定資產(chǎn)因產(chǎn)品停止生產(chǎn)、加工工藝變更，設備更新等原因而閑置時(shí)，使用部門(mén)應以《閑置固定資產(chǎn)處理單》提報閑置原因和設備現狀連同該設備履歷資料經(jīng)財會(huì )部門(mén)填記帳面價(jià)值，并擬訂處理對策后，經(jīng)總經(jīng)理核準，據以實(shí)施。

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　　辦公固定資產(chǎn)管理制度

　　1、固定資產(chǎn)的讓售由行政辦公室會(huì )同財務(wù)部將讓售或有償轉讓固定資產(chǎn)名稱(chēng)、規格、數量、原取得日期、金額、帳面殘值、現狀及讓售（有償轉讓?zhuān)├碛�，并根據其利用或參考市價(jià)訂出讓售底價(jià)，經(jīng)總經(jīng)理核準后，據以辦理讓售；

　　2、固定資產(chǎn)的讓售（有償轉讓?zhuān)┮缘菆蠊�開(kāi)招標為原則，如因特殊情況需采用其他方式處理時(shí)，應將理由和讓售（有償轉讓?zhuān)�條件報經(jīng)總經(jīng)理核準后辦理。

　　(八)維修

　　1、由辦公室負責對各項固定資產(chǎn)實(shí)施定期和不定期的保養及整修售后維修服務(wù)。使用部門(mén)聯(lián)系辦公室，統一組織售后維修服務(wù)，如產(chǎn)生費用的計入使用部門(mén)辦公經(jīng)費；

　　2、財務(wù)部對固定資產(chǎn)的大修理費用（指一次性修理費用在5000元以上的），應分期攤銷(xiāo)計入期間費用，不得調整資產(chǎn)原值。對固定資產(chǎn)的中小修理（指一次性修理費用在5000元以下的），則在發(fā)生當月直接計入期間費用。

　�。ň牛﹫髲U與折舊

　　1、固定資產(chǎn)的報廢與折舊按財務(wù)規定執行。公司的固定資產(chǎn)報廢處理時(shí)，須使用部門(mén)提出申請，填寫(xiě)設備報廢單一式三份由財務(wù)部門(mén)將其凈損失上報總經(jīng)理批復后，辦理報廢相關(guān)手續。

　　2、符合下列條件可申請報廢：

　�、�、超過(guò)使用年限，主要結構陳舊，精度低劣生產(chǎn)率低，耗能高，而且不能改造利用的；

　�、�、不能動(dòng)遷的設備，因工房改造或工藝布置改變必須拆除的；

　�、�、腐蝕嚴重無(wú)法修復或繼續使用要發(fā)生危險的`；

　�、�、絕緣老化，磁路失效，性能低劣無(wú)修復價(jià)值的；

　�、�、因事故或其他自然災害，使設備遭受損壞無(wú)修復價(jià)值的；

　　3、凡經(jīng)批準報廢的固定資產(chǎn)不能繼續在生經(jīng)營(yíng)中使用，財務(wù)部門(mén)與使用部門(mén)要及時(shí)作價(jià)處理。

　　處理后的固定資產(chǎn)由行政辦公室和使用部門(mén)一起辦理固定資產(chǎn)的注銷(xiāo)手續，對外處理報廢(轉 載于: )固定資產(chǎn)時(shí)由行政辦公室提出處理意見(jiàn)，總經(jīng)理批準，變價(jià)收入上交財務(wù)部；

　　4、凡停用三個(gè)月以上的固定資產(chǎn)由使用部門(mén)封存、保管；

　　5、閑置設備和封存設備啟封后，由使用部門(mén)填寫(xiě)啟封單，行政辦公室同意后，方可使用。

　　五、固定資產(chǎn)清查

　　1、公司辦公室和財務(wù)部對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期的清查（每年終至少清查一次），固定資產(chǎn)清查主要是通過(guò)對固定資產(chǎn)實(shí)物盤(pán)點(diǎn)進(jìn)行帳物核對，以便真實(shí)地反映其實(shí)有數量和分布情況。如有盤(pán)盈盤(pán)虧還應查明原因；

　　2、固定資產(chǎn)清查的程序：固定資產(chǎn)全面清查時(shí)，由公司紀委、辦公室、財務(wù)部、審計部組成清查小組，編制《固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表》，經(jīng)查核后確定出固定資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧數額，經(jīng)有關(guān)人員簽字或蓋章后，財務(wù)部進(jìn)行有關(guān)的帳務(wù)處理；

　　3、遇有下列情況，應當對有關(guān)固定資產(chǎn)進(jìn)行全部或部分的臨時(shí)清查。

　�、�、固定資產(chǎn)的人員調動(dòng)工作；

　�、�、因機構、業(yè)務(wù)變動(dòng)，辦理財產(chǎn)交接；

　�、�、固定資產(chǎn)發(fā)生非常損失事故；

　　3、對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查以前，財務(wù)部門(mén)必須檢查有關(guān)財產(chǎn)增減變動(dòng)的憑證是否齊全，如有尚未入賬的會(huì )計事項，應當及時(shí)入賬，主動(dòng)與固定資產(chǎn)管理、倉庫以及其他有關(guān)部門(mén)核對各項固定資產(chǎn)的收、付記錄，做到清查前的賬目相符；

　　4、在清查以前，行政辦室及使用部門(mén)應當將所經(jīng)管的固定資產(chǎn)進(jìn)行整理，對尚未點(diǎn)驗入庫和應當調撥出庫的固定資產(chǎn)，盡可能做好入庫和出庫手續，避免發(fā)生重點(diǎn)、漏點(diǎn)等差錯；

　　5、固定資產(chǎn)清查應當逐一點(diǎn)清實(shí)物，包括查明固定資產(chǎn)的實(shí)有數與賬面結存數是否相符，固定資產(chǎn)的保管、使用、維修、報廢和轉讓等情況是否正常等等。發(fā)現沒(méi)有入賬的固定資產(chǎn)，應當查明原因，及時(shí)入賬。在清查中發(fā)現毀損情況，應當查明毀損的程度、原因和責任以后，在清查表內加以注明，并提出處理意見(jiàn)；

　　6、盤(pán)點(diǎn)表需由財務(wù)部門(mén)、使用部門(mén)及辦公室審核確認，財務(wù)部并根據總經(jīng)理簽署的意見(jiàn)，對盈虧及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)調整；

　　7、審計部清查中發(fā)現清查出的固定資產(chǎn)短缺和盈余，經(jīng)查明核實(shí)以后，經(jīng)資產(chǎn)清查小組審核，報公司領(lǐng)導集體審批。

　　六、獎懲

　�。ㄒ唬┰诠潭ㄙY產(chǎn)管理工作中成績(jì)突出者，可給予一定的物質(zhì)獎勵；

　�。ǘ�）固定資產(chǎn)保管人、使用人玩忽職守，違反有關(guān)固定資產(chǎn)管理規定及操作規程，造成固定資產(chǎn)損失者，應予賠償。賠償數額依據損失大小和責任大小確定，同時(shí)追究其相關(guān)領(lǐng)導的責任；

　�。ㄈ�）造成重大固定資產(chǎn)安全事故，依據國家安全法規和公司有關(guān)管理規定，對相關(guān)責任人進(jìn)行紀律處分和經(jīng)濟處罰，并追究相應的法律責任。

　　七、本規定由財務(wù)部和辦公室負責解釋?zhuān)�自發(fā)布之日起執行，分公司及控股公司參照執行。

資產(chǎn)管理制度5

　　第一條目的

　　為加強固定資產(chǎn)的保管及使用管理，制定本制度。

　　第二條范圍

　　本制度所稱(chēng)固定資產(chǎn)，是指企業(yè)使用期限超過(guò)一年的房屋建筑物、機械、運輸工具及其它與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備、器具、工具等，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的主要設備，但單價(jià)在XXXX年元以上，且使用年限超過(guò)2年的也作為固定資產(chǎn)。

　　第三條管理部門(mén)

　　固定資產(chǎn)按下列類(lèi)別分別進(jìn)行管理，其管理及保養由管理部門(mén)和使用部門(mén)負責：

　　1、土地、房屋、通訊設備、辦公設備、非運輸車(chē)輛由使用部門(mén)辦公室負責管理；

　　2、計算機、網(wǎng)絡(luò )設備由網(wǎng)絡(luò )中心負責管理；

　　3、運輸車(chē)輛、機械設備、工程料具由機具管理務(wù)中心管理；

　　4、生產(chǎn)工具由使用單位倉庫負責管理；

　　5、其它資產(chǎn)由資產(chǎn)管理科管理。

　　第四條編號

　　固定資產(chǎn)取得后，由財務(wù)部門(mén)依據其類(lèi)別分別編號并掛牌，同時(shí)移交管理部門(mén)管理。

　　第五條增減報告

　　資產(chǎn)管理科在下一季度第一個(gè)月的15日前就固定資產(chǎn)情況編制報表，交管理單位核對后由管理單位、財務(wù)部門(mén)、使用部門(mén)分掣孽存，本項采用計算機處理報表。資產(chǎn)使用管理部門(mén)應在每月末將增減、調動(dòng)情況報資產(chǎn)管理科。

　　第六條盤(pán)點(diǎn)

　　公司財務(wù)管理部、資產(chǎn)管理科組織資產(chǎn)管理部門(mén)每年10月份組織一次盤(pán)點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)后應編制固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)報告，注明盈虧原因，由總經(jīng)理審核并簽署意見(jiàn)，根據公司的管理權限，經(jīng)股東大會(huì )或董事會(huì )批準后，在期末結帳前處理完畢，盤(pán)盈固定資產(chǎn)計入營(yíng)業(yè)外收入，盤(pán)虧或毀損的固定資產(chǎn)，在減去過(guò)失人和保險公司等賠款和殘值之后，計入當期營(yíng)業(yè)外支出。若盤(pán)點(diǎn)延誤或不執行，罰財務(wù)負責人XXXX年元以上。

　　第七條固定資產(chǎn)的`增置、營(yíng)造

　　1、企業(yè)固定資產(chǎn)在取得時(shí)，應按照取得時(shí)的成本入帳，取得時(shí)的成本包括買(mǎi)價(jià)，運輸和保險等相關(guān)費用，以及為固定資產(chǎn)達到可使用狀態(tài)前所必要的支出；。

　　2、接受債務(wù)人以抵償債務(wù)方式取得的固定資產(chǎn)，按應收債權的帳面價(jià)值加上應付的相關(guān)稅費，作為入帳價(jià)值；

　　3、接受捐贈的資產(chǎn)由財務(wù)部門(mén)進(jìn)行評估加上應付的相關(guān)稅費，作為入帳價(jià)值。

　　第八條固定資產(chǎn)折舊

　　固定資產(chǎn)按平均年限法計提折舊。

資產(chǎn)管理制度6

　　【摘要】高校固定資產(chǎn)管理制度是高校固定資產(chǎn)管理行為的“憲法”，要對高校固定資產(chǎn)進(jìn)行有效管理并實(shí)現預期目標，應首先立好高校固定資產(chǎn)管理的“規矩”。研究發(fā)現，高校固定資產(chǎn)管理制度存在一定的問(wèn)題：國家層面上，法規較為薄弱、缺乏績(jì)效標準；省市級層面上，重發(fā)文、輕督查，重形式、輕實(shí)效，重原則規定、輕實(shí)際標準，重考核、輕評價(jià)，重評價(jià)結果、輕效果使用，重明責、輕問(wèn)責；高校層面上，制度不健全、制度設計不合理、制度執行不嚴格、制度內容不完整、制度沒(méi)有與時(shí)俱進(jìn)等�；�于此，從國家、省級主管部門(mén)和高校三個(gè)方面提出高校固定資產(chǎn)管理制度體系的構建策略，以期為高校固定資產(chǎn)的有效管理提供相應的參考與借鑒。

　　【關(guān)鍵詞】高校；固定資產(chǎn)；管理制度；體系構建

　　一、引言

　　王安石曾云：“習典禮，明制度”，俗話(huà)也常說(shuō)“沒(méi)有規矩，不成方圓”，這些都說(shuō)明了規章制度是各項事業(yè)成功的重要保證。高校對固定資產(chǎn)進(jìn)行有效管理，其管理制度必須為高校固定資產(chǎn)管理的物質(zhì)資源和精神價(jià)值提供管理保障，明確高校固定資產(chǎn)管理的權利邊界和行為空間，發(fā)揮協(xié)調和統籌高校固定資產(chǎn)管理經(jīng)濟效率的作用并實(shí)現資源的合理配置，以形成高校固定資產(chǎn)管理的穩定模式，從而使高校固定資產(chǎn)管理具有倫理教化、激勵（懲戒）作用。目前，高校固定資產(chǎn)管理涉及的制度包括以國家各部委如財政部、教育部等為代表的國家管理制度，省市財政廳（局）、教育廳（局）代表的地方政府管理制度，以及高校在遵循中央與地方政府關(guān)于高校固定資產(chǎn)管理文件的精神及本校的實(shí)際情況而制定的固定資產(chǎn)管理制度[1]。這些規章制度雖然發(fā)揮了重要作用，但是在實(shí)際運用過(guò)程中仍然存在許多問(wèn)題，難以達到預期的管理效果。因此，本文從三個(gè)方面完善、規范高校固定資產(chǎn)管理制度，以期為高校固定資產(chǎn)管理制度體系的構建提供思路。

　　二、高校固定資產(chǎn)管理制度存在的問(wèn)題

　�。ㄒ唬﹪�家層面

　　1.國家法規效力薄弱。一是僅限于法規層面，遠低于法律的威懾作用。目前，高校固定資產(chǎn)管理遵循的依據是主管部門(mén)制定的一些制度，如財政部發(fā)布的《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財政部令第36號）、地方財政部門(mén)制定的《XX省行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》以及教育部門(mén)制定的《XX省屬高等學(xué)校國有資產(chǎn)管理暫行辦法》等，上述“辦法”顯然不具有法律的地位及作用。二是缺少有關(guān)辦學(xué)成本核算管理方面的制度�！陡叩葘W(xué)校會(huì )計制度》《高等學(xué)校財務(wù)制度》中都沒(méi)有要求進(jìn)行成本核算，《高等學(xué)校教育培養成本監審辦法（試行）》中的培養成本也只是一種統計成本，而不是會(huì )計意義上的培養成本核算。三是沒(méi)有將資產(chǎn)使用績(jì)效方面的指標列入辦學(xué)條件或是人才培養工作水平的評估之中。2.缺乏績(jì)效標準。（1）只強調“應當”性，而非“必須”性。20xx年財政部頒布的《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財政部令第36號）提出了“合理配置和有效利用國有資產(chǎn)”的總目標，并要求各級財政部門(mén)“研究制定本級事業(yè)單位實(shí)物資產(chǎn)配置標準”、事業(yè)單位主管部門(mén)要“優(yōu)化事業(yè)單位國有資產(chǎn)配置”，同時(shí)指出事業(yè)單位國有資產(chǎn)配置應當符合規定的配置標準�！妒聵I(yè)單位財務(wù)規則》（財政部令第68號）中提到“應當建立健全單位資產(chǎn)管理制度，加強和規范資產(chǎn)配置……合理配置資產(chǎn)”�！督逃�部直屬高等學(xué)校國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（教財［20xx］6號）中也只是提到“高校國有資產(chǎn)配置應當符合國家規定的配置標準”�？梢钥吹�，上述法規的表述均僅限于“應當”性，而非“必須”性，截至目前，無(wú)論是我國財政主管部門(mén)、教育主管部門(mén)，還是高校自身，都沒(méi)有制定出固定資產(chǎn)配置標準。（2）重視使用效益，報送卻無(wú)績(jì)效要求。我國財政部于20xx年頒布的《關(guān)于印發(fā)〈行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)年度報告管理辦法〉的通知》（財資［20xx］3號）要求各級財政部門(mén)“提高國有資產(chǎn)使用效益”，但是其附件《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)年度報告管理辦法》僅要求報告“資產(chǎn)總量、分布、構成、變動(dòng)情況及原因……主要資產(chǎn)的配置、使用、處置等情況”，導致高校內部仍是只重視資產(chǎn)占用，缺乏配置標準、忽視績(jì)效考核和效果應用。（3）重清查，輕績(jì)效�！陡叩葘W(xué)校會(huì )計制度》（財教［20xx］488號）規定“高等學(xué)校的固定資產(chǎn)應當定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，至少每年盤(pán)點(diǎn)一次”，但并沒(méi)有提到固定資產(chǎn)的使用績(jì)效。（4）重儀器設備效益評價(jià)，輕整個(gè)固定資產(chǎn)效益評價(jià)�！陡叩葘W(xué)校儀器設備管理辦法》（教高［20xx］9號）以及《關(guān)于印發(fā)〈高等學(xué)校貴重儀器設備年度效益評價(jià)表〉的通知》（教高司條函［20xx］010號）都只是高教司要求對教學(xué)儀器設備特別是貴重儀器設備在教學(xué)使用中的效益進(jìn)行評價(jià)，而非財務(wù)司要求對高校所有固定資產(chǎn)使用效益進(jìn)行評價(jià)。（5）重考核形式，輕結果應用�！督逃�部直屬高等學(xué)校國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（教財［20xx］6號）要求“組織實(shí)施高校國有資產(chǎn)管理的績(jì)效考核”，雖然管理部門(mén)確實(shí)組織實(shí)施了績(jì)效考核，但除了考核等級有別，考核結果并未與學(xué)校的整體評價(jià)特別是與其財政撥款相掛鉤，使高校真正重視固定資產(chǎn)管理工作。

　�。ǘ�）省市級層面

　　《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財政部令第36號）和《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法》（財辦［20xx］52號）等文件出臺以后，省級財政部門(mén)與教育主管部門(mén)聯(lián)合出臺了一系列高校固定資產(chǎn)管理政策，本文以江蘇省省屬高等學(xué)校固定資產(chǎn)管理為例，探討其中存在的主要問(wèn)題，具體如下：1.重發(fā)文，輕督查�！督�蘇省省級行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置管理暫行辦法》（蘇財績(jì)［20xx］3號）雖然明確了資產(chǎn)的處置范圍、處置方式、處置權限與程序、監督檢查等內容，并在省教育廳發(fā)布的《關(guān)于省屬高校實(shí)行國有資產(chǎn)授權管理的通知》（蘇教財［20xx］13號）中加大了對省屬高校國有資產(chǎn)的處置權，但是卻并沒(méi)有對省屬高校在處置固定資產(chǎn)時(shí)是否嚴格執行了該規定進(jìn)行相應的'監督檢查。2.重形式，輕實(shí)效。盡管江蘇省于20xx年就開(kāi)始了首次固定資產(chǎn)清查工作，且每年進(jìn)行一次，至今已清查了12次，但固定資產(chǎn)的實(shí)際使用情況在一些高校仍然不夠清晰。3.重原則規定，輕實(shí)際標準。在資產(chǎn)配置標準上，《江蘇省行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》（蘇財規［20xx］22號）和《江蘇省省屬高等學(xué)校國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（蘇教規［20xx］2號）都參考了《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財政部令第36號）提出的“事業(yè)單位國有資產(chǎn)配置應當符合規定的配置標準；沒(méi)有規定配置標準的，應當從嚴控制，合理配置”。前者提出了“行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)按照‘依法配置、保障需要、科學(xué)合理、優(yōu)化結構、勤儉節約、從嚴控制’的原則進(jìn)行配置”，而后者則略作調整，將表述改為“高校配備國有資產(chǎn)堅持‘依法配置、保障需要、科學(xué)合理、優(yōu)化結構、勤儉節約、從嚴控制’的原則”。兩者都沒(méi)有給出明確的即使是僅供參考的配置標準。截至目前，高校只是在行政辦公用房面積上嚴格執行了《黨政機關(guān)辦公用房建設標準》（發(fā)改投資［20xx］2674號）規定的標準，其他方面則仍是自行其是。4.重考核，輕（難）評價(jià)�！督�蘇省省屬高等學(xué)校國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（蘇教規［20xx］2號）早就提出要對省屬高校進(jìn)行國有資產(chǎn)績(jì)效考核，并在《江蘇省省屬高等學(xué)校國有資產(chǎn)管理考核評價(jià)實(shí)施細則（暫行）》（蘇教財［20xx］4號）中規定“考核工作每三年一個(gè)周期”，考核內容為“基礎管理”“過(guò)程管理”“信息化管理”“資產(chǎn)績(jì)效管理”�？�(jì)效考核的重點(diǎn)是“各類(lèi)設備和實(shí)驗室的使用和開(kāi)放共享程度”“建立資產(chǎn)管理績(jì)效考核體系”，但在過(guò)程管理中資產(chǎn)配置的評價(jià)標準僅描述為“資產(chǎn)配置科學(xué)合理，符合有關(guān)標準，大型儀器設備配置經(jīng)過(guò)專(zhuān)家論證，并編制可行性論證報告”；評分細則則描述為“配置科學(xué)、合理2分，大型設備經(jīng)專(zhuān)家論證，編制可行性論證報告2分”，并沒(méi)有明確的資產(chǎn)配置標準，因此資產(chǎn)績(jì)效考核缺少法律法規依據。5.重評價(jià)結果，輕效果使用。一方面，江蘇省相關(guān)法規雖然規定了“優(yōu)秀”“良好”“合格”“不合格”四個(gè)等級，但評價(jià)結果全部在“良好”等級以上，實(shí)際上一些高校的固定資產(chǎn)管理問(wèn)題并不少，從上到下重視度并不高，成效很不理想。另一方面，相關(guān)管理部門(mén)雖然擴大了優(yōu)秀高校固定資產(chǎn)的處置權限，但是對于優(yōu)秀高校固定資產(chǎn)的管理經(jīng)驗并未大力宣傳和推廣。6.重明責，輕問(wèn)責�！妒〗逃龔d關(guān)于進(jìn)一步規范和加強省屬高校國有資產(chǎn)管理的意見(jiàn)》（蘇教財［20xx］1號）雖然規定了高校是我國國有資產(chǎn)管理的主體，“高校主要負責人是國有資產(chǎn)管理的第一責任人”，“并作為校內各部門(mén)主要負責人履行職責、績(jì)效考核的重要內容”，但并未將對高校、相關(guān)部門(mén)以及高校主要負責人、部門(mén)主要負責人的考核列入其中。

　�。ㄈ�）高校層面

　　有關(guān)高校固定資產(chǎn)管理制度建設的相關(guān)文獻綜述如下：田素珍[2]認為，只有建立健全固定資產(chǎn)購置論證制度、固定資產(chǎn)有償使用制度、嚴格科學(xué)的固定資產(chǎn)核算制度，才能達到加強高校固定資產(chǎn)管理的目的。陳建飛[3]認為，改革現行高校儀器設備管理必須建立大型儀器設備可行性論證制度，如范圍與內容、領(lǐng)導重視、物資供需用信息、效益（果）檢查，施行大型儀器設備有償占用制度。趙東昀與趙元慶[4]認為，完善的固定資產(chǎn)管理制度包括：固定資產(chǎn)驗收制度、登記制度、盤(pán)存制度、處置制度、賠償制度、報告制度等6項制度。嚴筱玲[5]認為，符合高校實(shí)際的固定資產(chǎn)管理制度必須包括：預算管理、采購驗收、財產(chǎn)登記、有償使用、維修保養、報廢處置、財產(chǎn)清查、獎懲賠償、保值增值、技術(shù)檔案、財產(chǎn)交接等11項制度。王俊懿等[6]認為，要進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)投資決策制度，對不同用途的固定資產(chǎn)實(shí)行有償使用制度，完善各項日常管理制度，如預算管理、采購驗收、財產(chǎn)登記、維修保養等，并對固定資產(chǎn)計提折舊。陳詩(shī)銓[7]認為，應從構建、使用、處置、報告等方面建立健全固定資產(chǎn)管理制度。張慧[8]認為，規范的固定資產(chǎn)管理制度必須覆蓋“論證、采購、驗收、使用、維護、賠償、調撥、轉讓、盤(pán)點(diǎn)、清查、處置、報廢等”環(huán)節，且應建立產(chǎn)權登記與界定制度以及使用績(jì)效管理制度。王曉華[9]認為，要完善各類(lèi)資產(chǎn)配置標準、資產(chǎn)預算管理及論證制度、資產(chǎn)管理制度和資產(chǎn)監督制度。滕雪松[10]認為，高校固定資產(chǎn)管理制度體系包括：實(shí)物資產(chǎn)管理制度、教學(xué)儀器設備管理制度、高校資產(chǎn)購置制度、財務(wù)管理制度以及其他。盡管上述學(xué)者的主要觀(guān)點(diǎn)側重點(diǎn)不同，但無(wú)一不是在對高校固定資產(chǎn)管理制度存在問(wèn)題的基礎之上提出建議，從不同方面進(jìn)行完善并使之科學(xué)化，以提高高校固定資產(chǎn)管理制度的權威性。盡管經(jīng)過(guò)多年的建設，我國高校已經(jīng)實(shí)施了《國有資產(chǎn)管理辦法》《固定資產(chǎn)管理辦法》《固定資產(chǎn)處置管理辦法》《固定資產(chǎn)損壞丟失賠償管理辦法》《儀器設備維修費使用管理辦法》《招投標管理辦法》《貴重儀器設備管理辦法》《貴重儀器設備使用效益考核辦法》《固定資產(chǎn)績(jì)效考核管理辦法》《貴重儀器設備開(kāi)放基金實(shí)施細則》《辦公設備、家具配置原則意見(jiàn)》《公用房使用管理辦法》《貴重儀器設備持證上崗管理辦法》等，涉及固定資產(chǎn)計劃論證、預算審批、公開(kāi)招標、集中采購、使用驗收、登記入賬、開(kāi)放共享、維護維修、績(jì)效考核、報廢處置等固定資產(chǎn)管理的全過(guò)程，基本形成了較為完整的固定資產(chǎn)管理制度體系[11]，但令人遺憾的是，目前高校固定資產(chǎn)管理制度仍存在著(zhù)以下不足：1.高校固定資產(chǎn)管理制度不健全。一是管理責任不夠明確。管理權與使用權難以協(xié)調銜接，出現問(wèn)題后責任無(wú)法劃分，導致難以追究。二是計量口徑不同�！陡叩葘W(xué)校固定資產(chǎn)分類(lèi)及編碼（第三版）》與《高等學(xué)校財務(wù)制度》（財教［20xx］488號）分別將高校固定資產(chǎn)分為十六類(lèi)與六類(lèi)，導致了賬物不符與賬賬不符等問(wèn)題的發(fā)生。三是使用制度不合理。重視占用而忽視績(jì)效的制度導致設備利用率偏低。四是缺乏配置標準。盡管高校執行了《固定資產(chǎn)績(jì)效考核管理辦法》，也進(jìn)行了相應的固定資產(chǎn)績(jì)效考核工作，但是由于沒(méi)有固定資產(chǎn)配置標準，績(jì)效考核也只能以名次來(lái)代表固定資產(chǎn)管理水平的高低。五是購置制度不合理。由于缺乏配置標準與缺乏有效論證的雙重不足，導致僅在實(shí)際需要時(shí)就購買(mǎi)固定資產(chǎn)，而沒(méi)有考慮績(jì)效因素，更缺乏責任追究等制度。六是賠償制度不合理。損壞的責任難以認定，賠償范圍和賠償標準也難以把握。七是沒(méi)有實(shí)行新增資產(chǎn)配置預算制度[12]。2.高校固定資產(chǎn)管理制度設計不合理。制度設計的突出問(wèn)題是固定資產(chǎn)界定不清晰，如按照價(jià)值與使用年限計量，網(wǎng)線(xiàn)屬于固定資產(chǎn)，但一旦涉及搬遷等即喪失了使用價(jià)值，在報廢處置時(shí)如何招標就顯得毫無(wú)意義[13]。另外，財務(wù)管理制度與固定資產(chǎn)管理制度往往缺乏銜接，且對賬不及時(shí)，極易出現賬物不符與賬賬不符的問(wèn)題。3.高校固定資產(chǎn)管理制度執行不嚴格。盡管高校固定資產(chǎn)管理制度不可能預先判斷各種現象的發(fā)生，但這并不能成為不執行制度的理由，更不能損害現有制度的權威性。執行過(guò)程中存在資產(chǎn)管理與預算管理、資產(chǎn)的實(shí)物管理與價(jià)值管理不能很好地相結合，不執行辦公設備使用年限管理制度，對固定資產(chǎn)損壞、丟失的賠償處理不嚴肅等問(wèn)題。4.高校固定資產(chǎn)內控制度內容不完整。高校固定資產(chǎn)內控制度并未貫穿于高校固定資產(chǎn)管理的全過(guò)程及各個(gè)關(guān)鍵環(huán)節與關(guān)鍵人物，導致出現了以下問(wèn)題：一是雖然重視固定資產(chǎn)預算編制工作，但執行時(shí)往往僅關(guān)注是否超預算，卻不過(guò)問(wèn)使用效率。二是對捐贈固定資產(chǎn)的管理不規范，容易形成賬外資產(chǎn)。三是缺乏固定資產(chǎn)使用、保養、維修責任制度[14]，直到不能使用時(shí)才進(jìn)行必要的檢修、保養，減少了設備的使用壽命。四是沒(méi)有固定資產(chǎn)內部報告制度，不能及時(shí)發(fā)現問(wèn)題、查清原因并加以解決。五是內部調劑制度不健全，難以調劑或調劑后未做賬務(wù)處理。六是隨意處置固定資產(chǎn)，設備不能使用后，有的使用部門(mén)當作廢品直接扔掉，而不是申請鑒定并按照權限進(jìn)行招標處理。5.高校固定資產(chǎn)管理制度沒(méi)有與時(shí)俱進(jìn)�！缎姓�事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法》（財辦［20xx］52號）印發(fā)后，為了推進(jìn)固定資產(chǎn)清查工作，絕大多數高校以此為依據出臺了固定資產(chǎn)清查管理辦法，但是在隨后的十年時(shí)間里，無(wú)論學(xué)校規模如何擴大，只要上級不出臺新制度，學(xué)校就不會(huì )對原管理辦法進(jìn)行修訂或者調整。直至財政部于20xx年印發(fā)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》（財資［20xx］1號）后，學(xué)校才進(jìn)行了所謂的“修訂”，根據學(xué)校管理實(shí)際情況并結合上級文件精神對高校固定資產(chǎn)管理制度進(jìn)行與時(shí)俱進(jìn)的更新。

　　三、高校固定資產(chǎn)管理制度體系的構建策略

　�。ㄒ唬﹪�家應完善高校固定資產(chǎn)管理制度體系

　　國家對高校固定資產(chǎn)管理制度應在由部門(mén)“規定”向國家“法律”轉變，由“應當”性向“必須”性轉變，由“資產(chǎn)占用”向“資產(chǎn)績(jì)效”轉變，由“辦學(xué)費用”向“成本核算”轉變，由“資產(chǎn)考核”向“結果應用”轉變的基礎上，突出如下重點(diǎn)，以促進(jìn)高校固定資產(chǎn)管理的全面提升：1.建立以使用效果為主的國家資金投放管理制度。新中國成立以來(lái)，我國政府對高校財政撥款模式經(jīng)歷了“基數加發(fā)展”（1955~1985年）、“綜合定額加專(zhuān)項補助”（1986~20xx年）、“基本支出預算加項目支出預算”（20xx~2011年）、“生均撥款加專(zhuān)項經(jīng)費”（20xx年至今）�！吧�均撥款”由“標準學(xué)生生均撥款”與“學(xué)科折合生均撥款”組成，“專(zhuān)項經(jīng)費”就是具有特殊用途和專(zhuān)門(mén)目標的撥款，如學(xué)科建設項目、科研發(fā)展項目、政策性補貼項目、基本建設項目等，湖南省的專(zhuān)項經(jīng)費撥款則是“辦學(xué)歷史及績(jì)效因素撥款”[15]�？�(jì)效因素撥款主要包括人才培養、科學(xué)研究、社會(huì )服務(wù)等�？梢�(jiàn)，財政撥款金額與高校資金投入產(chǎn)出率及資產(chǎn)使用效率之間沒(méi)有關(guān)聯(lián)。本文認為，應將高校財政撥款與資產(chǎn)使用效率及教育培養成本聯(lián)系起來(lái)，并逐步按培養成本來(lái)核定高校的財政撥款標準。2.建立強制性的高校固定資產(chǎn)績(jì)效考核管理制度。一是由“應當”性向“強制”性轉變。如上所述，過(guò)多的“應當”而非“強制”，等于把是否進(jìn)行固定資產(chǎn)績(jì)效考核的決定權交給了高校。如果高校有組織觀(guān)念及經(jīng)濟意識，那么其就會(huì )組織固定資產(chǎn)績(jì)效考核；反之，則以“應當”的非必須性而不開(kāi)展固定資產(chǎn)績(jì)效考核工作。因此，本文認為應強制性規定高校每年必須要開(kāi)展一次固定資產(chǎn)績(jì)效考核工作。二是明確高校固定資產(chǎn)績(jì)效標準。包括各類(lèi)固定資產(chǎn)的配置標準、使用壽命、人才培養、科研成果、服務(wù)收入、功能利用開(kāi)發(fā)等。通過(guò)縱向與自身對比，橫向與同行業(yè)先進(jìn)水平對比，不斷自我提升。三是強化高校固定資產(chǎn)績(jì)效管理應用。除與財政撥款掛鉤外，還要考慮與高校主要負責人的提拔、本科中的“雙一流”與專(zhuān)科中的“高水平”院校建設及人才培養水平相聯(lián)系，促進(jìn)高校全面關(guān)注固定資產(chǎn)的使用情況，使國家投入到高校的固定資產(chǎn)能夠產(chǎn)生更多的綜合效益。3.加快生均培養成本核算制度研究。1986年原國家教委和財政部頒發(fā)的《高等學(xué)校財務(wù)管理改革實(shí)施辦法》（［86］教計字162號）要求：“研究建立高等學(xué)校會(huì )計教育核算體系和投資效益分析指標體系……為核算人才培養成本創(chuàng )造條件�！�20xx年國家發(fā)改委出臺的《高等學(xué)校教育培養成本監審辦法（試行）》盡管把高校教育培養成本納入了政府監管的范圍，但是其僅為統計成本，而不是會(huì )計成本。20xx年底教育部新聞發(fā)言人曾表示，教育部和財政部等正在研究高校生均培養成本核算方法[16]。但時(shí)至今日，國家仍未出臺生均培養成本核算方面的制度�！陡叩葘W(xué)校會(huì )計制度》強化了對高校資產(chǎn)的管理、要求正確歸集各項費用與細化成本核算，顯示了對學(xué)生培養成本核算的支持。因此，國家應在引導高校提高辦學(xué)成本意識、統一培養成本核算周期、明確培養成本的核算對象后[17]，盡快出臺一部高校培養成本的核算辦法。同時(shí)也有利于加強高校固定資產(chǎn)績(jì)效考核管理工作，不斷提高高校固定資產(chǎn)績(jì)效管理水平[18]。

　�。ǘ�）省級主管部門(mén)應在高校固定資產(chǎn)管理制度中突出“兩化”

　　1.對國家各類(lèi)管理辦法進(jìn)一步制定配置細化。為使國家部委制定的高校固定資產(chǎn)管理辦法達到期望的效果，省級主管部門(mén)要根據其精神，結合省情，由財政主管部門(mén)組織，教育主管部門(mén)牽頭邀請專(zhuān)家及高校實(shí)際管理者制定高校固定資產(chǎn)管理辦法實(shí)施細則，以增強實(shí)施的可行性、科學(xué)性、效果性。2.建立高校固定資產(chǎn)全面檢查評比制度。全面檢查評比的內容包括：管理制度精細化，資產(chǎn)配置定額化，購前論證嚴謹化，基礎工作夯實(shí)化，管理過(guò)程精細化，資產(chǎn)管理動(dòng)態(tài)化，資產(chǎn)管理績(jì)效化，資產(chǎn)處置規范化等[19]。同時(shí)，委派會(huì )計師事務(wù)所每年強制性地對高校固定資產(chǎn)的實(shí)際管理狀況進(jìn)行一次檢查評比，以不斷提高高校固定資產(chǎn)管理水平。

　�。ㄈ�）高校對固定資產(chǎn)管理制度的完善

　　1.建立健全固定資產(chǎn)全程性管理制度。固定資產(chǎn)全程性管理是指從“配置標準→計劃→招標→購置→驗收→安裝→使用→考核→清查→調劑→賠償→維修→處置”等一系列的管理制度[20]。在配置環(huán)節上，重點(diǎn)需要制定《學(xué)校固定資產(chǎn)配置標準管理辦法》，主要包括：辦公用房面積分配標準、公務(wù)用車(chē)配置標準、通用資產(chǎn)配置標準、專(zhuān)用資產(chǎn)配置標準、教學(xué)科研用房配置標準[21]。在計劃環(huán)節上，必須完善《學(xué)校固定資產(chǎn)管理辦法》《學(xué)校預算管理辦法》，新增固定資產(chǎn)要經(jīng)過(guò)充分論證并將其列入資產(chǎn)與財務(wù)預算之中。在采購環(huán)節上，一定要在遵循《招標投標法》《招標投標法實(shí)施條例》的基礎上，結合學(xué)校實(shí)際情況制定具體實(shí)施細則并嚴格執行。在驗收環(huán)節上，采購人員收到資產(chǎn)后要在第一時(shí)間組織專(zhuān)家與用戶(hù)進(jìn)行驗收并辦理資產(chǎn)與財務(wù)入賬手續。在安裝環(huán)節上，必須由專(zhuān)業(yè)人士按照流程科學(xué)安裝。在使用環(huán)節上，資產(chǎn)使用（保管）人應核對自己使用的固定資產(chǎn)在國有資產(chǎn)信息系統中的資產(chǎn)信息，確保資產(chǎn)信息準確無(wú)誤，具體包括：①資產(chǎn)信息與實(shí)際不符，應及時(shí)向本單位資產(chǎn)管理員提出更正要求；②資產(chǎn)使用（保管）人應按照規定正確使用、保管資產(chǎn)，保證資產(chǎn)的安全與完整；③固定資產(chǎn)如不能正常使用，資產(chǎn)使用（保管）人應及時(shí)向本單位資產(chǎn)管理員與領(lǐng)導提出維修申請，經(jīng)批準后進(jìn)行維修，維修合格后進(jìn)行簽字確認。固定資產(chǎn)由于人為因素造成損壞的，應按學(xué)校有關(guān)規定予以賠償；資產(chǎn)使用（保管）人未經(jīng)批準不得將固定資產(chǎn)調撥或借給其他人使用，如需調撥固定資產(chǎn)，須經(jīng)單位領(lǐng)導同意，并上報資產(chǎn)管理員辦理調撥手續；資產(chǎn)使用（保管）人應配合本單位資產(chǎn)清查工作，向本單位報告本人使用、保管的固定資產(chǎn)情況，確保賬實(shí)一致。在考核環(huán)節上，主要分為貴重儀器設備與實(shí)訓室兩類(lèi)。前者包括機時(shí)利用（40%）、人才培養（30%）、科研成果（10%）、服務(wù)收入（5%）、功能利用開(kāi)發(fā)（5%）和管理評價(jià)（10%）；后者包括機時(shí)利用（40%）、人才培養（30%）、科研成果（10%）、服務(wù)收入（5%）、實(shí)訓項目（5%）和管理評價(jià)（10%）[22][23]。在資產(chǎn)清查環(huán)節上，首先應做好前期準備工作，包括事前摸查與制定清查計劃。其次，利用賬務(wù)清查結果，編制盤(pán)點(diǎn)明細表。再次，實(shí)地盤(pán)點(diǎn)并予以核實(shí)，作好盤(pán)點(diǎn)前的準備工作、賬載盤(pán)點(diǎn)、賬外資產(chǎn)編制盤(pán)點(diǎn)并與各項目進(jìn)行核對后重新填報明細表。最后，鞏固清查結果。在賠償環(huán)節上，重點(diǎn)是明確賠償界限與處理原則、責任認定、賠償標準、處理程序等。在維修環(huán)節上，要明確管理體制與管理職責，如統一領(lǐng)導、核定預算、部門(mén)負責、限額審批、超支自理、年終清零、績(jì)效審計；設備維修費提取與確定、使用范圍與構成，如物料費（含材料費、備件費）、維修人工費和軟件服務(wù)費等、使用權限與審批流程[24]。在處置環(huán)節上，一是規范資產(chǎn)處置行為。資產(chǎn)的出售、出讓、轉讓與置換、報廢等處置，應當制定明確的要求與程序，采取拍賣(mài)、招投標等公開(kāi)交易方式，應進(jìn)行相應的資產(chǎn)評估，其中交易價(jià)格不得低于評估價(jià)格。對于計算機、打印機、復印機等電子廢物的處置，應按照規定的權限進(jìn)行處理。二是嚴格執行資產(chǎn)處置程序。資產(chǎn)處置要由集體決策通過(guò)，經(jīng)公示無(wú)異議后，在授權范圍內的事項由高校正式行文批復，超出授權范圍的事項按規定程序與要求報主管部門(mén)審批。資產(chǎn)處置完成后，應及時(shí)辦理產(chǎn)權變動(dòng)并進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　2.建立健全高校固定資產(chǎn)內部控制制度。具體內容包括：機構分工與授權范圍及權限內部控制制度、人員政治與業(yè)務(wù)素質(zhì)標準內部控制制度、固定資產(chǎn)預算內部控制制度、驗收安裝內部控制制度、使用維護維修內部控制制度、調劑處置內部控制制度、內部報告控制制度、內部審計控制制度等。措施包括：設立專(zhuān)門(mén)且獨立的全口徑資產(chǎn)管理機構、建立固定資產(chǎn)網(wǎng)絡(luò )平臺、進(jìn)行固定資產(chǎn)編碼管理、建立固定資產(chǎn)檔案管理制度、建立權責利相統一的考核制度等。

資產(chǎn)管理制度7

　　學(xué)校財產(chǎn)物資的使用，必須實(shí)行崗位責任制。對于儀器設備的使用要制定操作規程、使用和維護保養制度以及安全使用制度。做到堅持制度，責任到人。

　　一、房屋及建筑物的使用管理

　　1、房屋和建筑物應做到合理使用，注意經(jīng)常維護保養。凡未經(jīng)主管局批準，并未按國家規定向有關(guān)部門(mén)辦妥手續的，不得擅自搭建、拆除、改造和出借。

　　2、對于建設配套的教育用房及建筑物，且暫時(shí)又不使用的。在竣工驗收后由建造單位向教育局有關(guān)部門(mén)辦理移交手續，并由有關(guān)部門(mén)登記、造冊，負責管理，記入教育局的固定資產(chǎn)帳中。當開(kāi)始使用時(shí)，再由教育局有關(guān)管理此房產(chǎn)的.部門(mén)向開(kāi)辦學(xué)校辦理移交手續。此時(shí)該房產(chǎn)由學(xué)校管理，并記入學(xué)校的固定資產(chǎn)帳中。

　　二、專(zhuān)用（實(shí)驗）室的儀器設備使用管理

　　專(zhuān)用（實(shí)驗）室的儀器設備，是學(xué)校的重要教學(xué)陣地，工作人員應該樹(shù)立全心全意為教學(xué)服務(wù)的思想，積極、主動(dòng)地配合學(xué)校的教育教學(xué)改革，為提高教學(xué)質(zhì)量，培養學(xué)生動(dòng)手能力，擴大知識領(lǐng)域作出應有的成績(jì)。

　　1、應熟練掌握各種儀器、設備、藥品等規格、性能和使用方法。

　　根據任課教師的要求按時(shí)做好各種演示實(shí)驗和學(xué)生實(shí)驗的儀器、材料等的準備工作，熟悉實(shí)驗的大致原理、過(guò)程以及實(shí)驗結果。

　　2、在學(xué)生實(shí)驗時(shí)，積極輔導學(xué)生進(jìn)行實(shí)驗，做好儀器的收發(fā)工作、檢查工作及藥品的補充工作。

　　3、帳目要清楚，儀器設備、標本、掛圖、藥品等實(shí)驗物品應與帳目相符。

　　4、及時(shí)、完整地做好每次實(shí)驗的登記工作，隨時(shí)備查；及時(shí)做好實(shí)驗后的儀器、設備的清理工作。

　　5、嚴格做到實(shí)驗儀器定點(diǎn)放置；對儀器、設備要經(jīng)常檢查，保持完好；玻璃儀器要保持清潔干凈。

　　6、做好儀器、設備的保養、維修工作并做好記錄；掌握儀器、設備、藥品等的庫存情況，及時(shí)做好“請購”及報廢工作；要注意節約。

　　7、實(shí)驗室的實(shí)驗儀器不得擅自外借，嚴格按制度做好保管工作。

　　三、辦公室、教室的財產(chǎn)使用管理

　　1、按年級、組室分別設立辦公室財產(chǎn)的組室分戶(hù)卡，一式二份，組室、總務(wù)處各執一份。

　　2、每學(xué)年核對帳物一次，做到帳帳、帳物均相符。

　　3、按班級設立班級分戶(hù)卡，一式二份，班級、總務(wù)處各執一份。

　　4、每學(xué)年初，將各教室內必備的課桌椅等教學(xué)耐久用品列成教室財產(chǎn)卡，交給各班主任驗收，并委托各班自行保管。

　　5、各班級要有教室財產(chǎn)保管員，每學(xué)期評定一次財產(chǎn)管理質(zhì)量，向學(xué)校提供推薦，并與評先進(jìn)文明班級掛鉤。

　　6、與班主任保持經(jīng)常聯(lián)系，對各班平時(shí)損壞的課桌椅等物品及時(shí)辦理登記、維修、報廢、賠償等手續

資產(chǎn)管理制度8

　　第一條 公司的一切資產(chǎn)均為北京xx置業(yè)有限公司所有，必須納入公司賬內統一核算和監督。任何人或單位都不得保留賬外資產(chǎn)，以防流失。

　　第二條 財務(wù)部應做好流動(dòng)資產(chǎn)的管理工作。流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在1年或者超過(guò)1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內變現或耗用的資產(chǎn)，主要包括現金、銀行存款、短期投資、應收及預付款項、待攤費用、存貨等。

　　第一節 貨幣資金

　　第三條 公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中取得的各項收入必須全部交到公司財務(wù)，及時(shí)入賬，任何部門(mén)、任何個(gè)人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。

　　第四條 對公司的貨幣資金和其他流動(dòng)資產(chǎn)必須加以嚴格的管理，貨幣資金的使用和流動(dòng)資產(chǎn)處理必須按照規定的審批權限經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導簽字，否則不得支付和處理。

　　第五條 公司只有總經(jīng)理和主管財務(wù)的副總經(jīng)理有貨幣資金使用和流動(dòng)資產(chǎn)處理的審批權.

　　第六條 為保證現金的安全，同時(shí)又不影響現金的合理使用，庫存現金量最高不得超過(guò)10000元。

　　對每筆超過(guò)___元的大額現金支出應提前三天通知財務(wù)部，以便財務(wù)部提前做好準備.

　　現金的收支范圍嚴格執行國家的現金管理規定。任何人均不能以未經(jīng)批準或不符合財務(wù)要求的票據字條等充抵現金，更不能擅自挪用現金。不得坐支現金.

　　每筆現金支出都必須根據審核無(wú)誤并經(jīng)主管財務(wù)的副總經(jīng)理簽批的原始憑證支付，并編制記賬憑證。

　　每筆現金收入也必須根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　對發(fā)生的業(yè)務(wù)要逐日逐筆登記現金日記賬，做到日清月結，每日盤(pán)點(diǎn)現金，確保賬實(shí)相符，月末與總賬核對，保證賬賬相符。出現問(wèn)題要查明原因，及時(shí)糾正。

　　對造成損失的責任人，依公司有關(guān)規定追究其責任。

　　第七條 除差旅費和必須以現金支付的1000元以?xún)鹊牟少徔钔�，其他支出均不能借用現金，嚴禁因私借款。

　　借用現金應說(shuō)明用途、歸還(或報銷(xiāo))時(shí)間，且必須按期歸還(或報銷(xiāo))。逾期不還者將從工資中扣除。

　　借用現金，申請人應填制現金借款申請表，寫(xiě)明用途，由部門(mén)經(jīng)理審核確認，經(jīng)主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準簽字后方可領(lǐng)用。

　　第八條 認真做好銀行存款的管理，遵守銀行結算制度

　　第九條 支票的領(lǐng)取及管理

　　1、支票領(lǐng)�。�

　　1) 凡領(lǐng)取支票，先填制支票申領(lǐng)單，寫(xiě)明用途、金額、使用人等項，經(jīng)有關(guān)財務(wù)人員審核、財務(wù)經(jīng)理復核、主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準后方能領(lǐng)取。

　　2) 簽發(fā)支票的金額超過(guò)___元，在填寫(xiě)申領(lǐng)單時(shí)，須提交符合審批程序的用款報告及附件(合同、采購單、計劃書(shū)等)。

　　3) 領(lǐng)取人應辦理登記手續，于領(lǐng)取后10日內報賬。

　　4) 對末及時(shí)報賬者財務(wù)人員應該及時(shí)督促，并有權不予簽發(fā)新支票。

　　5) 在支票有效期內未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應及時(shí)退還財務(wù)部.對未及時(shí)歸還者財務(wù)部應及時(shí)督促，并不予簽發(fā)新支票.

　　6) 持票人應對支票妥善保管，如丟失，將由個(gè)人承擔經(jīng)濟責任。

　　2、支票管理：

　　1) 所簽發(fā)支票應填寫(xiě)日期、金額(限額)、用途，不準簽發(fā)空白支票。

　　2) 建立銀行支票使用登記簿，詳細登記每筆銀行支票的領(lǐng)用時(shí)間、號碼、用途、金額、領(lǐng)用人、收款單位等.

　　3) 出納人員應每日編制銀行存款變動(dòng)表。準確掌握賬戶(hù)余額，不準發(fā)生空頭、透支資金。

　　4) 出納人員應于月末填制“銀行賬戶(hù)余額表”，送交財務(wù)經(jīng)理批準后呈報主管財務(wù)的副總經(jīng)理，并傳至總經(jīng)理。月終前可根據公司資金變動(dòng)的頻繁程度和公司業(yè)務(wù)的需要，按照主管財務(wù)的副總經(jīng)理或總經(jīng)理的要求臨時(shí)報送.

　　5) 按時(shí)于月末填制“銀行存款余額調節表”交財務(wù)部副經(jīng)理(主管會(huì )計工作)審核，對未達帳項要認真查對，及時(shí)入賬。

　　6) 出納人員應及時(shí)申購支票，并妥善保管。

　　7) 公司財務(wù)專(zhuān)用章、法人章分專(zhuān)人妥善保管。

　　8) 作廢的支票，要及時(shí)注明“作廢”，并妥善保管，統一注銷(xiāo)。

　　第十條 采用銀行匯票，匯兌等其他結算方式的要嚴格按照《票據法》和銀行規定，按照本制度規定的內部申請、審批程序和銀行的結算制度辦理。

　　第十一條 每日的銀行收付業(yè)務(wù)應根據審核無(wú)誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬并結出余額，定期與銀行對賬單核對并編制銀行存款余額調節表，月末與總賬核對。必須保證賬賬、賬實(shí)相符。

　　第二節 應收及預付款管理

　　第十二條 應收賬款的管理規定如下：

　　應收款的發(fā)生：公司在決定提供信用于客戶(hù)之前，應對該客戶(hù)的資信情況進(jìn)行詳細調查，并按相應的權限批準信用額度，最終由總經(jīng)理決定是否對客戶(hù)提供商業(yè)信用。

　　計財部應認真登記客戶(hù)往來(lái)臺帳，按照應收單位、部門(mén)或個(gè)人分別核算，及時(shí)核對、催收應收款項。應根據客戶(hù)的欠款情況，分析其信譽(yù)程度，及時(shí)采取相應的措施收回欠款。

　　所有應收帳項均按帳齡基準記存。公司負責應收賬款的財務(wù)人員必須經(jīng)常核查所有應收帳項(至少每月一次)，確定每項賬款的可收性，并每月編制帳齡賬目分析，財務(wù)經(jīng)理審核。此分析將作為設立壞帳準備及壞帳確認的基準。

　　公司應根據經(jīng)驗確定其本年度每月壞帳應計項目。該應計項目將作為計提壞帳準備的基礎，并每半年進(jìn)行調整，以反映目前狀況。

　　公司負責應收賬款的財務(wù)人員應經(jīng)常與信用客戶(hù)保持聯(lián)系，按期填制并發(fā)送催帳通知單，與業(yè)務(wù)人員合作進(jìn)行賬款的催收，對業(yè)務(wù)人員催收賬款進(jìn)行督促和監督。

　　所有被視為無(wú)法收回的應收賬款將根據實(shí)際金額計入壞帳損失。壞帳確認還應考慮以下條件：

　　1) 債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收入回;

　　2) 債務(wù)人逾期末履行償債義務(wù)超過(guò)三年仍不能收回。

　　公司財務(wù)經(jīng)理應每季檢查應收賬款，100萬(wàn)元以下的壞賬經(jīng)主管財務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理雙簽批準后，可作為壞帳處理。100萬(wàn)元以上的壞帳，應由董事會(huì )確定后才可進(jìn)行處理。所有處理的壞帳，均應撰寫(xiě)情況摘要匯總到董事會(huì )。

　　公司對應收款項的管理應遵循“誰(shuí)經(jīng)辦，誰(shuí)負責，及時(shí)清理”的原則。財務(wù)部定期考核應收賬款周轉率、應收賬款回收期等指標，確定獎懲措施。

　　其他應收款的管理將比照上述應收賬款的管理執行。

　　第十三條 預付款和定金，必須要根據合同辦理，由經(jīng)辦人申請，各部門(mén)經(jīng)理審核確認，經(jīng)財務(wù)部門(mén)核對無(wú)誤，金額在___元以?xún)鹊�，由主管財�?wù)的副總經(jīng)理審批;___萬(wàn)元以上的報公司總經(jīng)理加簽。

　　第十四條 預付款和定金應按對方單位或個(gè)人設明細帳進(jìn)行明細分類(lèi)核算.定期檢查預付款和定金，監督合同的履行.

　　第三節 存貨管理

　　第十五條 存貨，是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中持有以備出售，或者仍然處在生產(chǎn)過(guò)程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過(guò)程中將消耗的材料或物料等，包括各類(lèi)材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。

　　第十六條 工程物資的管理

　　1、工程物資的采購：

　　1) 工程物資的采購，根據工程計劃和預算，編制總體采購計劃，報公司領(lǐng)導審核后執行.

　　2) 每月初，有關(guān)部門(mén)根據年度計劃、上月工程物資的實(shí)際消耗情況、工程進(jìn)度變化情況及合理的需要量制定月度采購計劃，嚴禁無(wú)計劃盲目采購。

　　3) 工程物資的采購必須由專(zhuān)人負責，采購員應根據經(jīng)審核過(guò)的計劃及采購清單實(shí)施采購。

　　2、工程物資的入庫：

　　1) 工程物資購進(jìn)后，必須認真驗收，嚴把質(zhì)量關(guān)、價(jià)格關(guān)、數量關(guān)，經(jīng)檢驗質(zhì)量合格、數量無(wú)誤后，方能辦理入庫手續。

　　2) 工程物資入庫驗收，發(fā)現采購不合格或不符要求的，由采購人員直接負責;驗收入庫后發(fā)現問(wèn)題的，由保管員負責。

　　3) 工程物資驗收時(shí)發(fā)現短缺、毀損等數量、質(zhì)量上的問(wèn)題，應查明原因，落實(shí)責任，其中應由運輸部門(mén)負責的，要填制工程物資短缺毀損清單，由運輸部門(mén)鑒證后，連同工程物資一并送交倉庫。對于數量尚未點(diǎn)清，驗質(zhì)尚無(wú)結果的工程物資應單獨保管，不得領(lǐng)用。

　　4) 工程物資經(jīng)驗收后，保管員應填制收料單，一式三聯(lián)，第一聯(lián)材料采購部留存，用以考核工程物資采購計劃執行情況;第二聯(lián)隨同發(fā)票送交財務(wù)部門(mén)報賬;第三聯(lián)倉庫留存。

　　5) 采購人員向財務(wù)部門(mén)報賬時(shí)，原始單據和入庫手續必須齊全，否則財務(wù)人員有權拒絕報賬。

　　3、工程物資的領(lǐng)用：

　　1) 工程物資的領(lǐng)用必須按領(lǐng)料單的要求嚴格填寫(xiě)，領(lǐng)料單如有缺項，保管員有權拒絕發(fā)貨，倉庫材料核算人員有權拒絕受理，并通知領(lǐng)用人補填完整。

　　2) 領(lǐng)料批準權限，按各級領(lǐng)導的審批權的規定辦理。

　　4、工程物資的庫存管理：

　　1) 倉庫必須建立收、發(fā)、退料責任制，嚴格執行驗收，規范計量工具、量尺過(guò)磅、點(diǎn)數、估堆、驗質(zhì)、上架、入庫、立卡等管理制度，做到賬賬相符、賬實(shí)相符、賬證相符。

　　2) 建立工程物資管理臺賬，進(jìn)行數量、金額核算，設立核算人員，認真填寫(xiě)收、發(fā)、退料憑證，做到真實(shí)可靠。

　　3) 倉庫根據收、發(fā)、退料單登記材料明細賬，并于月底報送財務(wù)部門(mén)，與財務(wù)部門(mén)核對無(wú)誤。

　　5、工程物資的盤(pán)點(diǎn)清查制度：

　　1) 為了不影響財務(wù)核算工作，倉庫應在每月25日結賬，編報工程物資變動(dòng)表、支出清單并附收、發(fā)、退料憑單及時(shí)送交財務(wù)部門(mén)。每月25日結賬時(shí)，要做好收、支、結存的盤(pán)點(diǎn)工作，核對庫存數，從量上查明盤(pán)盈、盤(pán)虧數，報送財務(wù)部門(mén)。

　　2) 建立工程物資定期清查制度，采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)的方法，用點(diǎn)數、過(guò)磅或測量等方法點(diǎn)清數量。盤(pán)點(diǎn)后，編制庫存物資盤(pán)點(diǎn)表，將倉庫工程物資卡片所列的結存數和盤(pán)點(diǎn)的實(shí)有數相核對，對于賬實(shí)不符的材料，應切實(shí)查明原因，分清責任。工程物資要求每季度清查一次。

　　3) 財務(wù)必須認真做好原始憑證的審核工作，合理組織工程物資的總分類(lèi)核算和明細分類(lèi)核算，做到帳帳相符、賬證相符、賬實(shí)相符，保證帳、卡、物、資金四相等。

　　4) 做好工程物資的索賠工作。

　　6、工程物資的稽核：

　　1) 財務(wù)部應設置專(zhuān)職的審計人員(在公司的中、遠期規劃中，視公司的發(fā)展狀況，成立獨立的內部審計機構)，對工程物資業(yè)務(wù)進(jìn)行核查，對工程物資資金的'利用效益進(jìn)行分析。

　　2) 審計人員應參與工程物資的盤(pán)點(diǎn)，現場(chǎng)觀(guān)察存貨的流動(dòng)與控制。在調查過(guò)程中，還應聽(tīng)取生產(chǎn)技術(shù)人員、工程師及有關(guān)專(zhuān)家的意見(jiàn)。因為有些工程物資的專(zhuān)業(yè)技術(shù)性強，相應的管理措施也很有專(zhuān)業(yè)技術(shù)性，不了解這些情況，就很難對工程物資的內部控制制度做出判斷。

　　3) 工程物資資金利用效益的考核是通過(guò)對材料會(huì )計核算反映的存貨資金使用情況的計算、檢查、分析(如計算工程物資周轉率、周轉天數等指標)，以加強工程物資的管理，合理使用資金，加速資金周轉，提高資金利用效率。

　　第十七條 低值易耗品

　　1. 根據公司的情況，規定20xx以下，使用年限較短，不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營(yíng)中使用的包裝物、周轉材料等，為低值易耗品。

　　2. 低值易耗品在購買(mǎi)之前應根據需要填寫(xiě)購買(mǎi)申請單，經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核，公司領(lǐng)導批準，方能選購。一次性購買(mǎi)低值易耗品金額在5萬(wàn)元以下的，由申請部門(mén)的部門(mén)經(jīng)理同意、歸口管理部門(mén)審核，主管副總經(jīng)理審批;一次性購買(mǎi)低值易耗品金額在5萬(wàn)元以上的，由申請部門(mén)的部門(mén)經(jīng)理同意、歸口管理部門(mén)審核，主管財務(wù)的副總經(jīng)理及公司總經(jīng)理雙簽批準。

　　3. 非生產(chǎn)用低值易耗品實(shí)行歸口管理，計算機類(lèi)低值易耗品由信息資源部管理，其他非生產(chǎn)用低值易耗品由行政管理部負責管理.

　　各歸口管理部門(mén)在低值易耗品的日常管理中應進(jìn)行以下工作：

　　1) 參與供應商的選擇評價(jià)

　　2) 參與品種、型號、規格、價(jià)格的選擇

　　3) 負責驗收

　　4) 提出轉移、報廢處理意見(jiàn)及參與清理

　　5) 參與組織資產(chǎn)清查等

　　4. 非生產(chǎn)用低值易耗品由行政管理部統一購買(mǎi).

　　5. 為了加強對在用低值易耗品的管理，應按使用單位和部門(mén)設置低值易耗品登記簿。

　　6. 使用部門(mén)向倉庫領(lǐng)用低值易耗品，應填制一式三份的領(lǐng)用憑證，一份留存倉庫，作為登記“庫存低值易耗品卡片”的依據：一份交給使用部門(mén)為實(shí)物管理的依據。一份交給會(huì )計部門(mén)作為記賬的依據;除此以外，各部門(mén)應建立“低值易耗品卡片”由歸口管理部門(mén)保管，控制各使用部門(mén)在用低值易耗品。

　　7. 要建立以舊換新的賠償制度，并及時(shí)按照制度的規定辦理憑證，進(jìn)行會(huì )計處理，按各使用部門(mén)設置在用低值耗品明細賬(包括數量和金額)，定期與實(shí)物核對.在用低值易耗品以及使用部門(mén)退回倉庫的低值易耗品，應加強實(shí)物管理，并在備查簿中進(jìn)行登記。

　　8. 公司的低值易耗品報廢時(shí)，應由負責使用部門(mén)及時(shí)填制低值易耗品報廢單，填明報廢低值易耗品的數量和原價(jià)。入庫殘料按照規定作價(jià)。由于員工丟失損壞，照章應由員工賠償的，還要注明應由員工賠償的金額和員工姓名及簽章，會(huì )計部門(mén)應根據報廢單進(jìn)行查審核對，并計算報廢低值易耗品的已提攤銷(xiāo)額和應補提的攤銷(xiāo)額。

　　9. 所有離開(kāi)公司的人員，應辦理低值易耗品的退庫手續，同時(shí)，管理低值易耗的人員應監督低值易耗品的實(shí)物管理。

　　第十八條 存貨應當定期盤(pán)點(diǎn)，每年至少盤(pán)點(diǎn)一次，盤(pán)點(diǎn)情況如與賬面記錄不符，應當于查明原因后，按時(shí)進(jìn)行會(huì )計處理，一般在年終結賬前處理完畢。

　　第十九條 盤(pán)盈的存貨，應當相應沖減有關(guān)成本費用;盤(pán)虧或毀損的存貨，在扣除過(guò)失人或者保險公司賠款和殘料價(jià)值后，應當相應計入有關(guān)成本、費用，其中，由于自然災害造成的凈損失，計入營(yíng)業(yè)外支出。

　　財務(wù)部應于每會(huì )計年度末對比存貨的賬面價(jià)值和現行市價(jià)，若賬面價(jià)值低于現行市價(jià)，則應計提存貨跌價(jià)損失準備。

　　第二十條 及時(shí)辦理竣工決算，正確核算完工產(chǎn)品成本.對產(chǎn)成品的入庫、出庫及時(shí)進(jìn)行核算，確�；乜畹募皶r(shí)性，隨時(shí)掌握產(chǎn)成品庫存狀況.

　　第二十一條 出租開(kāi)發(fā)的房屋、建筑物按竣工決算成本入賬，在使用期限內分期進(jìn)行攤銷(xiāo)。建立出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品臺帳或卡片賬，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，至少每年一次，評估出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的使用狀況，正確、及時(shí)掌握資產(chǎn)的現實(shí)價(jià)值。

　　第二十二條 對工程支出進(jìn)行明細分類(lèi)核算，準確核算在建工程成本。

　　預算內工程支出由主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準。

　　預算外工程支出由總經(jīng)理會(huì )同主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準。

資產(chǎn)管理制度9

　　后勤管理處固定資產(chǎn)是完成后勤保障工作的物質(zhì)基礎，為有效管理固定資產(chǎn)，防止固定資產(chǎn)流失，特制訂本管理辦法。

　　一、固定資產(chǎn)的標準

　　固定資產(chǎn)是指一般設備單位價(jià)值在500元以上，專(zhuān)用設備單位價(jià)值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達到規定標準，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資，也作為固定資產(chǎn)管理。

　　二、固定資產(chǎn)的分類(lèi)

　　1、房屋及建筑設備：辦公室、維修間、值班室、倉庫、宿舍等。

　　2、交通及運輸設備：小轎車(chē)、客貨車(chē)、灑水車(chē)、三輪車(chē)、手推車(chē)等。

　　3、電氣設備：輸電、配電、變電設備、照明設備。

　　4、供水設備：水塔、儲水池、過(guò)濾設備、抽水機、電動(dòng)機、給水配管設備。

　　5、空氣調節設備：冷氣機、抽送風(fēng)機、電扇。

　　6、辦公設備：復印機、傳真機、打字機、電話(huà)機、碎紙機、電視機、飲水機、電熱水器等

　　7、家具設備：讀寫(xiě)家具、儲放家具、坐息家具

　　8、其他設備：計算機及配套設備、多媒體教學(xué)設備、影視播放設備、通信設備等。

　　三、固定資產(chǎn)的管理部門(mén)

　　(一)根據內部控制原則，固定資產(chǎn)的采購與管理分開(kāi)進(jìn)行。

　　1、采購：由工程與節能中心采購部負責。

　　2、管理：由辦公室總負責，并按使用性質(zhì)分配各中心協(xié)助管理。

　�、�、辦公室負責對辦公設備、家具設備等辦公類(lèi)固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。

　�、�、學(xué)生公寓服務(wù)中心負責對學(xué)生宿舍配置家具、電器設備、空氣調節設備等保障類(lèi)固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。

　�、�、工程與節能中心網(wǎng)絡(luò )部負責對計算機及配套設備等計算機網(wǎng)絡(luò )類(lèi)固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。

　�、�、教室管理中心、多媒體技術(shù)部負責對多媒體設備、通信設備等電子類(lèi)固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。

　�、�、國際交流中心負責對影視播放設備等功放類(lèi)固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。

　　四、固定資產(chǎn)的管理內容

　　各具體管理部門(mén)應完成以下幾方面工作：

　　1、對所管理的固定資產(chǎn)進(jìn)行統一分類(lèi)、編號。

　　2、對固定資產(chǎn)的使用落實(shí)到使用人(機器設備落實(shí)到組)。

　　3、設置固定資產(chǎn)實(shí)物臺賬。

　　4、每年度對固定資產(chǎn)進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)，做到賬物相符。

　　五、固定資產(chǎn)的增加

　　固定資產(chǎn)的增加主要是指購置、建造、改良、受贈、調撥和劃轉等活動(dòng)所引起的固定資產(chǎn)數量和價(jià)值量的`增加。

　　(一)固定資產(chǎn)的購置流程

　　1、購置固定資產(chǎn)要填寫(xiě)“固定資產(chǎn)購置申請單”，寫(xiě)清申請購置的固定資產(chǎn)名稱(chēng)、規格、型號、所有供貨廠(chǎng)商報價(jià)以備合理采購。

　　2、“固定資產(chǎn)購置申請單”，經(jīng)各中心主任及處長(cháng)批準后，報至工程與節能中心采購部安排采購。

　　3、固定資產(chǎn)到貨后，先由各具體管理部門(mén)進(jìn)行驗收，并填寫(xiě)“固定資產(chǎn)驗收清單”，詳細填寫(xiě)固定資產(chǎn)名稱(chēng)、規格型號、金額、供貨廠(chǎng)商，并同時(shí)對固定資產(chǎn)進(jìn)行編號。

　　4、“固定資產(chǎn)驗收清單” 一式兩份，一份由使用部門(mén)留存，更新固定資產(chǎn)臺賬，落實(shí)使用責任人。一份交辦公室固定資產(chǎn)管理員備存。

　　(二)固定資產(chǎn)的轉移

　　1、固定資產(chǎn)在后勤管理處內部部門(mén)、員工之間轉移調撥，移出部門(mén)需填寫(xiě)“固定資產(chǎn)轉移申請單”(一式四份)，并簽字確認。

　　2、移入部門(mén)在“固定資產(chǎn)轉移申請單”上簽字，落實(shí)新的使用人并簽字后，交到固定資產(chǎn)具體管理部門(mén)辦理轉移登記。

　　3、具體管理部門(mén)憑“固定資產(chǎn)轉移申請單”更新固定資產(chǎn)臺賬，保持原有固定資產(chǎn)的編號，填寫(xiě)新的使用部門(mén)和新的使用人。

　　4、具體管理部門(mén)將“固定資產(chǎn)轉移申請單”交到辦公室進(jìn)行登記，由移入部門(mén)最后負責分檢“固定資產(chǎn)轉移申請單”。

　　5、“固定資產(chǎn)轉移申請單”第一聯(lián)由原使用部門(mén)留存，第二聯(lián)由辦公室留存，第三聯(lián)由移入部門(mén)留存，第四聯(lián)由接收人留存。

　　六、固定資產(chǎn)的使用

　　1、后勤管理處各固定資產(chǎn)使用單位應落實(shí)安全防護措施，做好防火、防盜、防暴、防潮、防塵、防銹、防蛀等工作。

　　2、后勤管理處內部機構調整時(shí)，由固定資產(chǎn)具體管理部門(mén)與新機構固定資產(chǎn)管理人一起進(jìn)行該機構的固定資產(chǎn)清查，并辦理交接手續;

　　3、固定資產(chǎn)具體管理部門(mén)的協(xié)管人員崗位變動(dòng)時(shí)，應在原部門(mén)負責人、固定資產(chǎn)具體管理部門(mén)與辦公室有關(guān)人員監督下辦理交接手續;

　　4、后勤管理處工作人員調動(dòng)、離職或退休時(shí)，須交清本人名下的固定資產(chǎn)，具體管理部門(mén)與辦公室及時(shí)辦理固定資產(chǎn)變更手續。

　　七、固定資產(chǎn)的維護

　　1、對固定資產(chǎn)的檢修工作應做到及時(shí)、經(jīng)常。對特種設備要定期監測、校驗，確保精度和性能完好，防止事故發(fā)生。對房屋構筑物應定期勘查、鑒定、修繕，確保使用安全。

　　2、后勤管理處固定資產(chǎn)一般不得對外出租、出借，確需出租、出借的，應由借出單位提出申請，固定資產(chǎn)具體管理部門(mén)審核，后勤管理處主管領(lǐng)導審批。

　　3、借出單位收回出租、出借的后勤管理處固定資產(chǎn)時(shí)，應認真勘驗。出租、出借固定資產(chǎn)取得的收入，應及時(shí)、足額上繳學(xué)校財務(wù)處。

　　4、對后勤管理處長(cháng)期閑置、利用率低下的固定資產(chǎn)應及時(shí)進(jìn)行合理調配，提高利用率。

　　5、固定資產(chǎn)管理實(shí)行責任制，對玩忽職守、發(fā)生被盜、遺失、人為損壞等事故，將追究當事人經(jīng)濟直至法律責任。

　　八、固定資產(chǎn)的報廢、報失

　　1、當固定資產(chǎn)嚴重損壞，沒(méi)有維修價(jià)值時(shí)，由固定資產(chǎn)使用部門(mén)提出申請，填寫(xiě)“固定資產(chǎn)報廢申請表”，交固定資產(chǎn)具體管理部門(mén)報辦公室和處長(cháng)審批。

　　2、經(jīng)批準后，辦公室負責將“固定資產(chǎn)報廢申請表”上報學(xué)校資產(chǎn)管理處進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)具體管理部門(mén)要對處理后的固定資產(chǎn)臺賬進(jìn)行更新。

　　3、辦公室依據學(xué)校資產(chǎn)管理處最后的處理結果和“固定資產(chǎn)報廢申請表”，對后勤管理處固定資產(chǎn)進(jìn)行調整。

　　4、被竊固定資產(chǎn)的報失，要由使用部門(mén)寫(xiě)出被竊報告，經(jīng)校保衛處簽字確認后，交固定資產(chǎn)具體管理部門(mén)和辦公室及時(shí)進(jìn)行報竊登記，并整理好原始資料存檔。

　　5、固定資產(chǎn)的報廢、報損或報竊在審查過(guò)程中，如發(fā)現有因違反操作規程、管理失職或故意破壞等原因時(shí)，要認真查明事實(shí)真相并追究相應責任人的賠償責任。

　　6、賠償責任的認定，由使用部門(mén)提出報損、報廢或報失報告，寫(xiě)明責任人違規實(shí)情，并由責任人簽字確認后，交辦公室作出賠償金額、行政處分初步意見(jiàn)，再由后勤管理處辦公會(huì )議確定處理意見(jiàn)，并及時(shí)通告責任人。

　　九、固定資產(chǎn)的清查

　　1、后勤管理處每年年末清查固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)具體管理部門(mén)和辦公室共同執行。

　　2、固定資產(chǎn)的清查應填制“固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)明細表”，詳細反映所盤(pán)點(diǎn)的固定資產(chǎn)的實(shí)有數，并與固定資產(chǎn)賬面數核對，做到賬面、實(shí)物核對一致。

　　3、若有盤(pán)盈或盤(pán)虧，須編報“固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧報告表”，列出原因和責任，報各中心主任和處長(cháng)批準后，辦公室進(jìn)行相應的調整。

　　4、固定資產(chǎn)具體管理部門(mén)負責對固定資產(chǎn)臺賬內容進(jìn)行更新。

資產(chǎn)管理制度10

　　固定資產(chǎn)是企業(yè)的主要生產(chǎn)資料，是企業(yè)資產(chǎn)的主要組成部分及生產(chǎn)活動(dòng)的主要手段。其數量、功能、配置結構、技術(shù)狀況決定著(zhù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的規模和競爭能力。為規范固定資產(chǎn)的管理行為，特制定本制度。

　　一、固定資產(chǎn)的界定

　　凡使用年限在一年以上，單件價(jià)值在2000元以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)。

　�。ㄒ唬┓�合下列情況之一者，應列入固定資產(chǎn)。

　　1、生產(chǎn)機械、電器設備、工藝管線(xiàn)、地下電纜、儀表、房屋、建筑物、工器具、專(zhuān)用設備以及非生產(chǎn)用設備等。

　　2、凡屬在設備內部或外部隨機安裝的電機、工藝儀表，不論規格大小、價(jià)值多少，均隨主機列入固定資產(chǎn)。

　　3、獨立使用或備用的電機，功率在7KW以上者列入固定資產(chǎn)。

　　4、有些設備、工具、器具等專(zhuān)用設備，生產(chǎn)的主要設備，使用年限又較長(cháng)、數量較多，雖然價(jià)值不足規定金額，也可列入固定資產(chǎn)。

　　5、由基建完工交付使用的；由專(zhuān)用資金購進(jìn)的；由專(zhuān)項貸款購進(jìn)的；由外單位有償（無(wú)償）撥入的；經(jīng)批準盤(pán)盈估價(jià)的。

　　6、未使用（備用或暫時(shí)不用），不需要的，封存的也應列為固定資產(chǎn)。

　�。ǘ�）有下列性質(zhì)之一者不列入固定資產(chǎn)：

　　1、使用年限較短、數量較多、更換又比較頻繁的。如：玻璃器具、工具性質(zhì)的儀表，為生產(chǎn)購置或自制的專(zhuān)用工具、模具和卡具。

　　2、同一規格、型號的低值易耗品，雖單價(jià)達到固定資產(chǎn)標準，也不能列為固定資產(chǎn)，可按低值易耗品處理。

　　3、機械內部和外部原裝置的7KW以下電機、工藝儀表、需更新或新安裝的不再增減固定資產(chǎn)原值，可按低值易耗品處理。

　　4、新建交付使用的設備中，包括在設備價(jià)值內的一次性使用的各種填充物。如：包括塑料填料、分子篩、樹(shù)脂、木材制品、觸媒、催化劑、液壓油、潤滑油、變壓器油等。應從設備價(jià)值中扣除，作流動(dòng)資金管理。

　　二、固定資產(chǎn)管理職責的劃分

　　機動(dòng)部、財務(wù)部和各單位應明確職責，共同管理和維護好固定資產(chǎn)，建立固定資產(chǎn)賬冊、固定資產(chǎn)卡片，各存一份。

　�。ㄒ唬�機動(dòng)部職責：

　　1、負責固定資產(chǎn)管理制度的貫徹實(shí)施。

　　2、統一全公司固定資產(chǎn)的登記、編號，掌握固定資產(chǎn)的變動(dòng)情況。指導分廠(chǎng)、工段搞好基層設備管理工作。

　　3、辦理固定資產(chǎn)的調撥、報廢、封存和變賣(mài)審批手續，并辦理對閑置固定資產(chǎn)的維護、利用和處置工作。

　　4、監督設備的維護、保養，保證設備的`正常運行。

　　5、掌握和分配平衡大修費、更新費的使用。

　　6、每年會(huì )同財務(wù)部組織對全廠(chǎng)各單位固定資產(chǎn)清查和查定工作。

　�。ǘ�）財務(wù)部職責：

　　1、監督固定資產(chǎn)管理制度的貫徹實(shí)施。

　　2、建立健全固定資產(chǎn)的帳目，負責折舊費核算，掌握固定資產(chǎn)增減變動(dòng)、封存、報廢等情況。

　　3、按制度規定，正確、及時(shí)地提取基本折舊和大修基金。

　　4、參與報廢、調撥、封存、變賣(mài)固定資產(chǎn)設備的審查工作。

　　5、同機動(dòng)部一道，組織對全公司各單位固定資產(chǎn)的年度清查、核定工作。

　�。ㄈ�）各使用單位職責：

　　1、認真做好基層固定資產(chǎn)管理工作，準確無(wú)誤地建立健全固定資產(chǎn)賬冊和固定資產(chǎn)卡片，并由專(zhuān)人保管。

　　3、負責設備的維護、保養，保證設備的正常運行。

　　4、及時(shí)辦理增減固定資產(chǎn)手續。

　　三、新增固定資產(chǎn)的辦理程序

　�。ㄒ唬�對于房屋建、構筑物應按下列要求辦理固定資產(chǎn)手續：

　　1、有房屋建、構筑物的施工設計圖、施工組織設備方案、批準施工報告（經(jīng)主管領(lǐng)導、部門(mén)簽字立項）、竣工圖、施工費用結算書(shū)（包括單項、分項工程質(zhì)量評定、材料試驗報告）、施工驗收證明書(shū)等。

　　2、施工結束，資料齊全，由施工單位提出申請，工程部組織施工單位，公司有關(guān)部門(mén)和使用單位共同進(jìn)行全面驗收，并向使用單位移交全部資料（正本）。使用單位向機動(dòng)部申辦此項目固定資產(chǎn)落戶(hù)。凡缺少施工設計圖、施工組織設計方案、批準施工報告（需經(jīng)主管領(lǐng)導、部門(mén)簽字立項的）、竣工圖、施工費用結算（包括單項、分項工程質(zhì)量評定、材料驗收報告），施工驗收證明書(shū)（參加驗收單位和使用單位負責人簽字）不予驗收和辦理固定資產(chǎn)落戶(hù)手續。

　　3、逐項填寫(xiě)“固定資產(chǎn)申報表”、“固定資產(chǎn)卡片”、“固定資產(chǎn)移交證明書(shū)”，由機動(dòng)部、財務(wù)部辦理固定資產(chǎn)落戶(hù)手續，使用單位相應建卡、建檔。

　�。ǘ�）對于機械設備、電氣設備、儀表、工業(yè)管線(xiàn)、電纜等應按下列要求辦理固定資產(chǎn)手續：

　　1、機械設備、電器設備、儀表等應有設備出廠(chǎng)合格證、設備使用說(shuō)明書(shū)設備銘牌標志和試驗、試車(chē)、試壓記錄、整體及易損件圖紙，安裝、設計、施工圖紙。對壓力容器，高、中壓管道，除應具有設計、施工圖外，還應有無(wú)損檢測記錄、試壓記錄以及竣工圖、設備安裝施工結算書(shū)、工程驗收證明書(shū)。

　　2、安裝施工完畢、資料齊全（正本），應由安裝、施工單位公司項目管理部門(mén)提出驗收申請，由項目主管部門(mén)組織有關(guān)單位和使用單位共同進(jìn)行全面驗收。使用單位向機動(dòng)部申辦此項項目資產(chǎn)落戶(hù)。凡缺少設備出廠(chǎng)合格證；設備使用說(shuō)明書(shū)；設備銘牌標志和試驗、試車(chē)記錄；整體及易損件圖紙；安裝、設備、施工圖紙；壓力容器和高、中壓管道檢測、試壓記錄；竣工圖；設備安裝施工結算書(shū)；工程驗收證明書(shū)（參加驗收單位和使用單位負責人簽字），不予驗收和辦理固定資產(chǎn)落戶(hù)手續。

　　3、逐項填寫(xiě)“固定資產(chǎn)申報表”、“固定資產(chǎn)卡片”、“固定資產(chǎn)移交證明書(shū)”,由機動(dòng)部、財務(wù)部辦理固定資產(chǎn)手續，使用單位相應建卡、建檔。

　　5、參加并支持機動(dòng)部、財務(wù)部對全年本單位固定資產(chǎn)清查、核定工作。

　　四、固定資產(chǎn)的報廢與更新

　�。ㄒ唬┓卜�合下列情況之一的設備，應當報廢更新：

　　1、經(jīng)過(guò)預測，大修后技術(shù)性能仍不能滿(mǎn)足生產(chǎn)要求，不能保證產(chǎn)品質(zhì)量的。

　　2、設備老化，技術(shù)性能落后、能耗高、經(jīng)濟效益差的。

　　3、在修后雖能恢復精度，但不如更新經(jīng)濟的。

　　4、嚴重污染環(huán)境，危害人體安全和健康，又不能進(jìn)行改造或改造又不經(jīng)濟的。

　　5、國家有關(guān)部門(mén)公布不能繼續使用的，已經(jīng)淘汰的。

　�。ǘ�）固定資產(chǎn)報廢的程序：

　　1、使用單位提出書(shū)面申請，并填寫(xiě)“XXX固定資產(chǎn)報廢技術(shù)鑒定審批表”，上報機動(dòng)部。

　　2、機動(dòng)部組織有關(guān)部門(mén)進(jìn)行技術(shù)鑒定，提出意見(jiàn)匯總報主管副總審批，

資產(chǎn)管理制度11

　　一、目的

　　為了規范公司資產(chǎn)資源管理及信息安全，提高資產(chǎn)資源的使用效率，加強固定資產(chǎn)的管理，掌握固定資產(chǎn)的.構成與使用情況，確保公司財產(chǎn)不受損失，特制定本制度。

　　二、固定資產(chǎn)管理范圍

　　1、本制度適用于公司名下的所有固定資產(chǎn)管理。公司固定資產(chǎn)指以公司形式購買(mǎi)的資產(chǎn)，都屬于公司固定資產(chǎn)的核算范圍。

　　2、公司固定資產(chǎn)的采購、驗收、登記、領(lǐng)用、維修、報廢和固定資產(chǎn)管理制度的制定，以及監督檢查固定資產(chǎn)的管理情況，由綜合部負責執行。各個(gè)部門(mén)對固定資產(chǎn)使用權歸屬各部門(mén)，所有權歸屬公司。

　　3、由綜合部對公司所有固定資產(chǎn)進(jìn)行統一編號，建立明細臺帳，并定期對固資進(jìn)行維護，盤(pán)點(diǎn)檢查使用情況。

　　三、固定資產(chǎn)的申請和購買(mǎi)流程

　　1、凡各職能部門(mén)需購置固定資產(chǎn)，嚴格按預算執行。

　　流程：申請→審核批準→先調劑后采購→使用（管理）

　　2、申購固定資產(chǎn)前，需使用人按要求填寫(xiě)《固定資產(chǎn)購置申請表》，由部門(mén)主管審核，經(jīng)財務(wù)主管復核（依據預算或其他），報分管副總或總經(jīng)理核準，最后交至綜合部。

　　3、綜合部對《固定資產(chǎn)購置申請表》進(jìn)行核查，檢查是否有閑置或重復購買(mǎi)的固定資產(chǎn)，核查合格后進(jìn)行固定資產(chǎn)購置。

　　4、固定資產(chǎn)原則上由綜合部統一購買(mǎi)，分發(fā)給各個(gè)部門(mén)。如有特殊情況，允許各部門(mén)在提出《固定資產(chǎn)購置申請表》的前提下就近采購，并報綜合部備案。

　　5、購買(mǎi)金額較大或者特殊商品時(shí)，使用部門(mén)需要提供相關(guān)資料或數據，協(xié)同綜合部對固定資產(chǎn)的購置進(jìn)行監督和評估。

　　四、固定資產(chǎn)驗收及入庫

　　1、固定資產(chǎn)購置后由綜合部驗收，驗收時(shí)需要對物品進(jìn)行全面的檢查，對物品的說(shuō)明書(shū)、保修書(shū)等及相關(guān)資料進(jìn)行保管。特殊物品驗收時(shí)，由綜合部負責組織相關(guān)部門(mén)驗收。

　　2、固定資產(chǎn)驗收合格后，綜合部應對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)編號，錄入固定資產(chǎn)的基本資料（包括編號、型號、規格、生產(chǎn)廠(chǎng)家、經(jīng)銷(xiāo)商、價(jià)格、購置人、驗收人、使用部門(mén)、使用人、存放地點(diǎn)、保修情況等）建立固定資產(chǎn)臺帳。

　　3、固定資產(chǎn)領(lǐng)用前由綜合部入庫保管并填寫(xiě)入庫單，入庫時(shí)保證物品擺放

　　完好，領(lǐng)用時(shí)需填寫(xiě)出庫單，保證物品完好整潔。

資產(chǎn)管理制度12

　　一、管理分工

　　1、資產(chǎn)管理部作為固定資產(chǎn)的主管部門(mén)，應建立健全固定資產(chǎn)的明細帳卡。

　　2、各機房網(wǎng)管負責本機房桌椅主機顯示器鍵盤(pán)鼠標耳機機柜路由器交換機等設備的維護與使用管理。微機中心有統一管理與購置權。

　　3、辦公室負責辦公室電腦桌椅相關(guān)設備的維護和使用管理。

　　二、主管部門(mén)的職責

　　1隨時(shí)掌握固定資產(chǎn)的使用狀況。

　　2、負責監督配合使用單位做好設備的使用和維護，確保設備完好提高利用率，并定期組織設備的清點(diǎn)，保證帳、卡、物三相符。

　　3、負責固定資產(chǎn)的管理，搞好固定資產(chǎn)的分類(lèi)，統一編號，建立固定資產(chǎn)檔案，登記賬卡，負責審批并辦理驗收、調撥、報廢、封存、啟用等事項。

　　4、根據使用部門(mén)的使用情況，組織編制設備大中修維修計劃，按期編報設備更新計劃。

　　5、嚴肅財經(jīng)紀律，對違反固定資產(chǎn)管理制度，擅自贈送、變賣(mài)、拆除固定資產(chǎn)的行為和破壞固定資產(chǎn)的現象，要嚴格追查責任，視情節給予處罰。

　　三、使用部門(mén)的職責

　　1、各固定資產(chǎn)使用部門(mén)負責本單位的設備管理工作，應設置專(zhuān)職或兼職的設備管理員，各生產(chǎn)班組要設置工人設備管理員，每臺設備要明確使用、保管、維護的責任者。

　　2、嚴格執行技術(shù)操作規程和維護保養制度，確保設備的完好、清潔、潤滑和安全使用。

　　3、建立固定資產(chǎn)明細帳，固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、調出、報廢必須經(jīng)主管部門(mén)及總經(jīng)理批準，未經(jīng)批準，不得擅自調動(dòng)、報廢，更不能自行外借和變賣(mài)。

　　4、根據主管部門(mén)的要求定期組織固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)，做到帳、卡、物三相符。

　　四、管理事項

　　1、由于生產(chǎn)、研制需要，各單位購置固定資產(chǎn)必須提前向主管部門(mén)提出申請，報經(jīng)總經(jīng)理批準后，由相關(guān)部門(mén)負責購置。

　　2、購設備進(jìn)廠(chǎng)后，由相關(guān)單位開(kāi)箱檢查、驗收，設備安裝完畢后填“設備使用單”報主管部門(mén)。主管部門(mén)根據“設備使用單”建立固定資產(chǎn)卡片，并通知使用單位。

　　3、基本建設項目完工時(shí)，由基建部門(mén)辦理“基建項目完工單”，報主管部門(mén)。

　　五、調撥轉移

　　1、凡列入公司的固定資產(chǎn)未經(jīng)公司主管領(lǐng)導和總經(jīng)理批準，任何單位不得擅自調拔、轉移、借出和出售。

　　2、公司內部設備的調撥與轉移，必須通過(guò)主管部門(mén)辦理資產(chǎn)轉移手續，同時(shí)由調出、調入單位的雙方領(lǐng)導及經(jīng)辦人簽字后，由財務(wù)部門(mén)辦理轉帳手續，并通知相關(guān)的會(huì )計進(jìn)行賬、卡交接。

　　3、公司對外的設備調撥和轉移一般實(shí)行有償價(jià)調撥方式，設備主管部門(mén)根據設備的使用年限、折余價(jià)值、新舊程度按質(zhì)論價(jià)，原則上調出設備的價(jià)值不得低于設備的折余價(jià)值，對外處理設備必須由主管部門(mén)提出處理價(jià)值，報總經(jīng)理簽字方可處理，辦理有關(guān)財務(wù)手續。

　　4、未經(jīng)主管部門(mén)同意，各使用部門(mén)無(wú)權辦理設備轉移及處理，一經(jīng)發(fā)現，將追究部門(mén)及經(jīng)辦人的責任。

　　六、報廢封存

　　公司的固定資產(chǎn)報廢處理時(shí)，須使用部門(mén)提出申請，填寫(xiě)設備報廢單一式三份由財務(wù)部門(mén)將其凈損失上報總經(jīng)理批復后，辦理報廢相關(guān)手續。

　　凡符合下列條件可申請報廢：

　　1、超過(guò)使用年限，主要結構陳舊，精度低劣生產(chǎn)率低，耗能高，而且不能改造利用的。

　　2、不能動(dòng)遷的設備，因工房改造或工藝布置改變必須拆除的。

　　3、腐蝕嚴重無(wú)法修復或繼續使用要發(fā)生危險的。

　　4、絕緣老化，磁路失效，性能低劣無(wú)修復價(jià)值的。

　　5、因事故或其他自然災害，使設備遭受損壞無(wú)修復價(jià)值的。

　　6、凡經(jīng)批準報廢的固定資產(chǎn)不能繼續在生產(chǎn)線(xiàn)上使用，主管部門(mén)與使用部門(mén)要及時(shí)作價(jià)處理。處理后的固定資產(chǎn)由主管部門(mén)和使用部門(mén)一起辦理固定資產(chǎn)的注銷(xiāo)手續，對外處理報廢固定資產(chǎn)時(shí)由主管部門(mén)提出處理意見(jiàn)，總經(jīng)理批準，變價(jià)收入上交財務(wù)部。

　　7、凡停用三個(gè)月以上的固定資產(chǎn)由使用部門(mén)封存、保管。

　　8、閑置設備和封存設備啟封后，由使用部門(mén)填寫(xiě)啟封單，主管部門(mén)同意后，方可使用。

　　七、清查

　　1、為了保護固定資產(chǎn)的安全與完整，各部門(mén)必須對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期清查、盤(pán)點(diǎn)，以掌握固定資產(chǎn)的實(shí)有數量，查明有無(wú)丟失、毀損或未列入帳的固定資產(chǎn)，保證賬實(shí)相符。

　　2、固定資產(chǎn)每年至少清查一次。遇有下列情況，應當對有關(guān)固定資產(chǎn)進(jìn)行全部或部分的臨時(shí)清查：

　�。ㄒ唬┲苯咏�(jīng)管固定資產(chǎn)的人員調動(dòng)工作；

　�。ǘ�）因機構、業(yè)務(wù)變動(dòng)，辦理財產(chǎn)交接；

　�。ㄈ�）固定資產(chǎn)發(fā)生非常損失事故；

　�。ㄋ模﹩挝回撠熑烁鶕�工作需要決定進(jìn)行的臨時(shí)抽查。

　　3、根據固定資產(chǎn)清查的范圍和任務(wù)，成立由資產(chǎn)管理部門(mén)、財務(wù)部門(mén)、使用部門(mén)、技術(shù)人員和實(shí)物保管人員參加的'清查小組。組長(cháng)由主管固定資產(chǎn)的公司領(lǐng)導擔任。

　　4、對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查以前，財務(wù)部門(mén)必須檢查有關(guān)財產(chǎn)增減變動(dòng)的憑證是否齊全，如有尚未入賬的會(huì )計事項，應當及時(shí)入賬，主動(dòng)與固定資產(chǎn)管理、倉庫以及其他有關(guān)部門(mén)核對各項固定資產(chǎn)的收、付記錄，做到清查前的賬目相符。

　　5、經(jīng)管固定資產(chǎn)的人員，在清查以前，應當將所經(jīng)管的固定資產(chǎn)進(jìn)行整理，對尚未點(diǎn)驗入庫和應當調撥出庫的固定資產(chǎn)，盡可能做好入庫和出庫手續，避免發(fā)生重點(diǎn)、漏點(diǎn)等差錯。

　　6、固定資產(chǎn)清查應當逐一點(diǎn)清實(shí)物，包括查明固定資產(chǎn)的實(shí)有數與賬面結存數是否相符，固定資產(chǎn)的保管、使用、維修、報廢和轉讓等情況是否正常等等。發(fā)現沒(méi)有入賬的固定資產(chǎn)，應當查明原因，及時(shí)入賬。在清查中發(fā)現毀損情況，應當查明毀損的程度、原因和責任以后，在清查表內加以注明，并提出處理意見(jiàn)。

　　對租賃、代管的固定資產(chǎn)，都應當進(jìn)行清查，并分別填制清查表。

　　7、對固定資產(chǎn)清查以后，根據清查的結果填制清查表單。清查表單經(jīng)過(guò)審核無(wú)誤以后，由參與清查的人員和經(jīng)管財產(chǎn)的人員共同簽名蓋章。

　　清查表單應當由資產(chǎn)管理部門(mén)留存一份，送交財務(wù)部門(mén)一份。

　　8、財務(wù)部門(mén)根據清查表格與固定資產(chǎn)賬簿記錄進(jìn)行核對。如發(fā)現盤(pán)存數與賬存數不一致的時(shí)候，應該及時(shí)查明原因，必要時(shí)進(jìn)行復查或由經(jīng)管財產(chǎn)的人員做出書(shū)面報告。

　　9、對清查出的固定資產(chǎn)短缺和溢余，經(jīng)查明核實(shí)以后，經(jīng)資產(chǎn)清查小組審核，報公司領(lǐng)導集體審批。財務(wù)部門(mén)根據審查核實(shí)后的清查表和審批意見(jiàn)，按照會(huì )計制度的規定，做賬務(wù)的調整，使賬簿記錄與實(shí)際盤(pán)存的資料一致。

　　八、獎懲

　　1、在固定資產(chǎn)管理工作中成績(jì)突出者，可給予一定的物質(zhì)獎勵。

　　2、固定資產(chǎn)保管人、使用人玩忽職守，違反有關(guān)固定資產(chǎn)管理規定及操作規程，造成固定資產(chǎn)損失者，應予賠償。賠償數額依據損失大小和責任大小確定，同時(shí)追究其相關(guān)領(lǐng)導的責任。

　　3、造成重大固定資產(chǎn)安全事故，依據國家安全法規和局隊有關(guān)安全管理規定，對相關(guān)責任人進(jìn)行紀律處分和經(jīng)濟處罰，并追究相應的法律責任。

資產(chǎn)管理制度13

　　為了加強公司固定資產(chǎn)保管及物資的管理工作，加強員工對公司財產(chǎn)的責任心，維護公司各固定資產(chǎn)的完整安全和有效使用，保證正常工作的順利開(kāi)展，特指定本制度。

　　一、資產(chǎn)定義及分類(lèi)

　　1、固定資產(chǎn)：公司以單價(jià)2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類(lèi)：

　�。�1）房屋及其他建筑物；

　�。�2）儀器設備；

　�。�3）電子設備；

　�。�4）運輸工具；

　�。�5）其他設備；

　　2、低值易耗品：公司以單價(jià)10元以上，2000元以下，使用年限一年以?xún)鹊馁Y產(chǎn)為低值易耗品。

　　二、資產(chǎn)采購流程

　　1、編制采購計劃。

　�。�1）固定資產(chǎn)采購按季度提前編制采購計劃，各部門(mén)編制完成交辦公室匯總統一交總經(jīng)理批準，采購期限內按計劃采購，超出計劃部份須及時(shí)報副總經(jīng)理、總經(jīng)理批準；

　�。�2）低值易耗品按月采購，每月限采購一次（新開(kāi)項目酌情考慮），超出計劃部分順延至下月采購；

　　2、填寫(xiě)《采購申請單》。采購物資須填寫(xiě)《采購申請單》交副總經(jīng)理批準后方可執行采購。（附件1.《采購申請單》）

　　3、采購驗收入庫，采購完成。

　　三、資產(chǎn)的登記、保管、移交及盤(pán)點(diǎn)

　　所有采購后資產(chǎn)均需做入庫處理。（附件2.《物品采購入庫登記表》）

　　1、固定資產(chǎn)入庫登記、保管、移交及盤(pán)點(diǎn)：

　�。�1）公司所有固定資產(chǎn)采購完成后須在辦公室處進(jìn)行登記入庫，入庫后再由領(lǐng)用人填寫(xiě)《物品領(lǐng)用登記表》，簽字登記領(lǐng)用，落實(shí)到部門(mén)或專(zhuān)人保管使用；（附件.3《物品領(lǐng)用登記表》）

　�。�2）固定資產(chǎn)的保管以“誰(shuí)使用誰(shuí)保管”為原則，使用部門(mén)的部門(mén)負責人或使用人是第一保管人和日常保養人；領(lǐng)用登記人或部門(mén)有領(lǐng)用固定資產(chǎn)的使用權、保管權及損壞、丟失賠償責任；

　�。�3）在使用部門(mén)或使用人發(fā)生更替時(shí)，應及時(shí)到辦公室辦理固定資產(chǎn)移交手續，填寫(xiě)《固定資產(chǎn)轉移申請單》；（附件4.《固定資產(chǎn)轉移申請單》）

　�。�4）公司所有固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)按財務(wù)管理制度由財務(wù)部門(mén)負責人及辦公室資產(chǎn)專(zhuān)員共同進(jìn)行，每年一次（年末），須如實(shí)填寫(xiě)《固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表》，盤(pán)點(diǎn)數據報財務(wù)部后入檔留存。（附件5.《固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表》）

　　2、低值易耗品入庫登記、領(lǐng)用、盤(pán)點(diǎn)：

　�。�1）低值易耗品采購完成后由辦公室入庫管理，部門(mén)或領(lǐng)用人簽字登記領(lǐng)用，領(lǐng)用執行“按需領(lǐng)用，嚴禁浪費”，辦公室有權根據實(shí)際使用情況和部門(mén)消耗情況控制領(lǐng)用數量；

　�。�2）低值易耗品盤(pán)點(diǎn)由財務(wù)部人員和辦公室資產(chǎn)專(zhuān)員共同進(jìn)行，每半年一次（6月末、12月末），須如實(shí)填寫(xiě)《低值易耗品盤(pán)點(diǎn)表》，盤(pán)點(diǎn)數據報財務(wù)部后入檔留存；（附件6.《低值易耗品盤(pán)點(diǎn)表》）

　�。�3）辦公用品每月盤(pán)點(diǎn)一次（月末），如文件袋、筆、計算器等，須如實(shí)填寫(xiě)《辦公用品盤(pán)點(diǎn)表》，盤(pán)點(diǎn)數據報財務(wù)部后入檔留存。（附件7.《辦公用品盤(pán)點(diǎn)表》）

　　四、固定資產(chǎn)的報修、報廢

　　1、儀器、設備、辦公工具因本身缺陷或使用年久而不能正常工作時(shí)，責任人或部門(mén)需到辦公室進(jìn)行報修或報廢處理；

　　2、使用部門(mén)或相關(guān)責任人填寫(xiě)《固定資產(chǎn)報修/報廢申請單》交辦公室，辦公室協(xié)調相關(guān)人員處理。（附件8.《固定資產(chǎn)報修/報廢申請單》）

　�。�1）如需外購維修材料的，由辦公室直接填寫(xiě)《采購申請單》執行采購程序，直至維修好后交付使用部門(mén)使用；

　�。�2）如經(jīng)辦公室與相關(guān)人員衡量報修物品已經(jīng)無(wú)法修理恢復使用、技術(shù)落后無(wú)修復價(jià)值或修理費超出本身價(jià)值50%以上等情況時(shí)，由辦公室通知相關(guān)責任人或部門(mén)填寫(xiě)《固定資產(chǎn)報修/報廢申請單》，經(jīng)財務(wù)審核價(jià)值，報公司副總經(jīng)理簽字審批；原價(jià)格在5000元以上的需由公司分管副總經(jīng)理審核后，報總經(jīng)理審批。

　　五、固定資產(chǎn)的損壞、丟失賠償

　　公司將本著(zhù)批評教育、吸取教訓、改進(jìn)工作為主的精神處理有關(guān)事故，并根據具體原因、設備性質(zhì)、當事人一貫表現及事故發(fā)生后的態(tài)度等區別對待。

　　1、損壞、丟失賠償界定如下：

　　由以下主觀(guān)原因造成的公司儀器設備及辦公用品的損壞、丟失，均按損失價(jià)值賠償，情節較重者可加重處罰。

　�。�1）未經(jīng)批準擅自動(dòng)用或拆毀儀器設備及辦公用品造成的損失（包括待報廢或已報廢但未處置的儀器設備及辦公用品）；

　�。�2）不聽(tīng)從指揮，不遵守操作規程或不按規定要求進(jìn)行操作造成的損失；

　�。�3）工作失職，不負責任，如部門(mén)經(jīng)理指導錯誤或不及時(shí)，保管人員保管不當等造成的損失；

　�。�4）未經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準，擅自將各儀器設備及辦公用品挪作私用或私自外借造成的損失；

　�。�5）未了解儀器設備性能及操作使用方法，輕率動(dòng)用各儀器設備及辦公用品造成的損失；

　�。�6）因管理嚴重失職導致各儀器設備及辦公用品被盜、失火、水災等情況造成的損失、丟失；

　�。�7）發(fā)生故障，隱瞞不報，推諉責任，態(tài)度惡劣；

　�。�8）個(gè)人借用辦公用品，如照相機、筆記本電腦、打印機等，由于使用不當或保管不善而造成的損失、丟失；

　�。�9）由于其他不遵守規章制度等主觀(guān)原因造成的各儀器設備及辦公用品損壞、丟失。

　　2、屬下列情況的，可按損失價(jià)值酌情減輕賠償或免于賠償：

　�。�1）因操作本身的'特殊性引起的，確實(shí)難于避免的損失；

　�。�2）因儀器設備及辦公用品本身缺陷或使用年久接近損壞程度，在正常使用時(shí)發(fā)生的損壞和合理的自然損壞；

　�。�3）經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準試行新的實(shí)驗操作，雖采取預防措施，仍未能避免的損失；

　�。�4）按照指導和操作規程進(jìn)行操作，確因缺乏經(jīng)驗或技術(shù)不熟練造成損失的；

　�。�5）事故發(fā)生后能積極采取措施減少損失程度，并主動(dòng)如實(shí)上報，態(tài)度較好的；

　�。�6）損壞較輕或丟失零配件，經(jīng)當事人修復不影響固定資產(chǎn)及儀器設備功能的；

　�。�7）一貫遵守規章制度，愛(ài)護儀器設備，偶爾疏忽造成損失的；

　�。�8）由于其他客觀(guān)原因造成損失的。

　　3、損壞、丟失賠償計算方法：

　　儀器、辦公用品損壞、丟失按原價(jià)根據使用年限折價(jià)或當時(shí)市場(chǎng)價(jià)計算賠償，使用1—10年按5%-80%計價(jià)賠償。

　　儀器設備的局部損壞，可以修復，但性能、精度下降，經(jīng)鑒定尚可使用的，根據下降程度，由相關(guān)技術(shù)人員（辦公室負責）協(xié)商出一個(gè)合理計價(jià)，按下列辦法計賠：

　�。�1）損壞丟失零部件的，只計算零部件損失價(jià)值；

　�。�2）局部損壞可修復的，只計算修理費；

　�。�3）修復后質(zhì)量下降的，按質(zhì)量下降程度計算損失價(jià)值；

　�。�4）損壞丟失的儀器設備或零部件，應按新舊程度合理劃分等級，九成新按原價(jià)的90%計價(jià)，八成新按原價(jià)的80%計價(jià)，以此類(lèi)推。

　　損壞丟失設備器材的責任事故，屬于多人共同負責的，應根據每個(gè)人的責任大小和表現認識，分別給予批評和處分，并分別承擔經(jīng)濟賠償。

　　4、私自處置設備的處罰：

　�。�1）凡擅自將非經(jīng)營(yíng)性設備轉為經(jīng)營(yíng)性設備，擅自變賣(mài)或出租儀器設備者，除沒(méi)收所得外，并處責任人或部門(mén)原值1-2倍的罰款；

　�。�2）凡擅自用儀器設備進(jìn)行抵押、擔保的，除承擔因無(wú)效合同造成的損失外，并處責任人或部門(mén)設備原值1-2倍的罰款；

　�。�3）凡擅自外借儀器設備者，除責令收回儀器設備外，并處責任人或部門(mén)設備原值1-2倍的罰款，造成損失的，另加損失賠償；

　�。�4）凡擅自處置儀器設備者，除經(jīng)濟處罰外，酌情給予行政處分，違法者依法追究法律責任。

　　5、具體實(shí)施辦法：

　　如出現儀器設備非正常原因損壞、丟失、私自處置事件等情況，按如下方法處理：

　�。�1）由辦公室協(xié)調、牽頭相關(guān)人員迅速查明原因，分清責任，提出處理意見(jiàn)，交公司主管領(lǐng)導批準執行。若屬重大事故，應保護好現場(chǎng)，同時(shí)報公安部門(mén)立案調查。

　�。�2）損壞、丟失的儀器設備及辦公用品，由責任人或部門(mén)及辦公室、財務(wù)根據情況提出賠償處罰意見(jiàn)、確定賠償處罰金額及交款期限，報公司主管領(lǐng)導審批。原價(jià)5000元以上的物品賠償須報總經(jīng)理審批。

資產(chǎn)管理制度14

　　第一條 目的

　　為加強固定資產(chǎn)的保管及使用管理，特制定本規定。

　　第二條 范圍

　　本規則所稱(chēng)固定資產(chǎn)包括土地、房屋及建筑物、機械設備、運輸設備、馬達儀表、工具、什項設備(各公司自分事務(wù)性什項設備及機電性什項設備)等。

　　第三條 會(huì )計科目列帳原則

　　前項固定資產(chǎn)，耐用年數在二年以下，不具生產(chǎn)性，未超過(guò)一定金額者(各公司自訂)應以費用科目列帳，而不得以固定資產(chǎn)科目列帳。

　　第四條 管理部門(mén)

　　固定資產(chǎn)按下列類(lèi)別，由各公司指定部門(mén)負責管理，其管理及保養細則由各公司管理部門(mén)會(huì )同使用部門(mén)自行制定之。

　　(一)土地、房屋及建筑物、運輸設備、事務(wù)性什項設備由總部門(mén)負責管理。

　　(二)機械設備、馬達、儀表、機電性什項設備由工務(wù)部門(mén)負責管理，但得視實(shí)際需要歸由性質(zhì)相關(guān)部門(mén)管理。

　　(三)工具由資材倉庫負責管理。

　　第五條 編號

　　固定資產(chǎn)取得后，即歸管理部門(mén)管理，并會(huì )同會(huì )計部門(mén)依其類(lèi)別及會(huì )計科目統馭關(guān)系，予以分類(lèi)編號并貼粘樣簽。

　　第六條 移交

　　人員移交時(shí)，對于固定資產(chǎn)應依人事管理規則第十一條的規定詳列清冊辦理移交。

　　第七條 增減報告

　　會(huì )計部門(mén)應于次月15日前就土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電性什項設備等項目編制"固定資產(chǎn)增置表"一式三聯(lián)送管理部門(mén)核對，并填列異�；蚋�正內容后，第一聯(lián)管理部門(mén)留存，第二聯(lián)送返會(huì )計部門(mén)自存，第三聯(lián)送使用部門(mén)留存，采用電腦處理報表代替之。

　　第八條 盤(pán)點(diǎn)

　　固定資產(chǎn)管理部門(mén)應會(huì )同會(huì )計部門(mén)每年盤(pán)點(diǎn)一次(不含工具、馬達、儀表、事務(wù)性什項設備)。另應于每季就固定資產(chǎn)的項目中根據登記卡冊，每一類(lèi)別至少抽點(diǎn)十項，盤(pán)點(diǎn)后應填造"盤(pán)存單"一式三份注明盈虧原因，一份自存，二份呈報(總)經(jīng)理核決后一份送會(huì )計部門(mén)，一份送總管理處總經(jīng)理室備查。管理部門(mén)對于盤(pán)盈或盤(pán)虧除應專(zhuān)案敘明原因呈核外，并應依增置或減損的規定辦理手續。

　　第九條 增置、營(yíng)造、修繕處理

　　固定資產(chǎn)的增置、營(yíng)造、修繕應分別依照"材料管理辦法"、"工程修造發(fā)包事務(wù)處理規則"及"營(yíng)建工程管理辦法"等有關(guān)規定辦理。

　　□ 增置及登記

　　第十條 增置手續

　　土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電性什項設備等固定資產(chǎn)于增置驗收后，使用部門(mén)(土地、房屋及建筑物由總務(wù)部門(mén))應即填寫(xiě)"固定資產(chǎn)增加單"一式三聯(lián)經(jīng)會(huì )管理部門(mén)簽章后，送會(huì )計部門(mén)填注購置金額、耐用年限、月折舊額，第一聯(lián)送管理部門(mén)轉記入"固定資產(chǎn)登記卡"，第二聯(lián)由會(huì )計部門(mén)自存轉記入"固定資產(chǎn)登記卡"，第三聯(lián)送使用部門(mén)留存。會(huì )計部門(mén)應每月與管理部門(mén)核對"固定資產(chǎn)登記卡"的記載事項，如有缺漏事項應即通知補正。

　　第十一條 受贈處理

　　固定資產(chǎn)因其他公司撥入，捐贈而取得者，應填明價(jià)格，如原價(jià)無(wú)法查得或根本無(wú)原價(jià)者，得由管理部門(mén)會(huì )同會(huì )計部門(mén)予以估列，并按第十條固定資產(chǎn)增置手續辦理。

　　第十二條 登記

　　土地、房屋及建筑物等不動(dòng)產(chǎn)取得所有權后，由總務(wù)部門(mén)統一辦理產(chǎn)權登記后，轉記入"房屋、土地登記卡"，變更時(shí)亦同。

　　第十三條 保險

　　固定資產(chǎn)應依"關(guān)系企業(yè)財物保險事務(wù)處理程序"的規定辦理保險。

　　□ 移轉、閑置及減損的處理

　　第十四條 資產(chǎn)移轉處理

　　土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電性什項設備等固定資產(chǎn)在公司內相互撥轉時(shí)應由移出部門(mén)填寫(xiě)"固定資產(chǎn)移轉單"一式四聯(lián)會(huì )管理部門(mén)簽章后，送移入部門(mén)簽認(管理部門(mén)不同時(shí)，要加印一聯(lián)會(huì )移入管理部門(mén)同時(shí)簽認)，第一聯(lián)送管理部門(mén)(管理部門(mén)不同者，影印聯(lián)送移入管理部門(mén)轉記入"固定資產(chǎn)登記卡")，第二聯(lián)送會(huì )計部門(mén)，第三聯(lián)送移入部門(mén)，第四聯(lián)送移出部門(mén)。其出入廠(chǎng)區應另填"移轉交運單"，一式六聯(lián)。第一聯(lián)托運部門(mén)自存，第二聯(lián)托運部門(mén)轉送會(huì )計部門(mén)暫存憑以核對第三聯(lián)，第三聯(lián)至六聯(lián)出廠(chǎng)時(shí)經(jīng)守衛簽注時(shí)間、車(chē)重后，第三聯(lián)由守衛暫存，于翌晨轉送托運部門(mén)的會(huì )計部門(mén)，經(jīng)與第二聯(lián)核對無(wú)誤，于一日內轉送收料部門(mén)的會(huì )計單位憑以核對收料；第

　　四、

　　五、六聯(lián)由承運商隨同物品出廠(chǎng)、入廠(chǎng)時(shí)經(jīng)守衛簽注入廠(chǎng)時(shí)間、車(chē)重后入廠(chǎng)，經(jīng)點(diǎn)收后第四聯(lián)由收料部門(mén)存查，第

　　五、六聯(lián)經(jīng)守衛簽注出廠(chǎng)時(shí)間、車(chē)重后，第五聯(lián)由承運商暫存憑以申請運費，第六聯(lián)由守衛暫存，于翌晨轉送收料部門(mén)的會(huì )計部門(mén)與第三聯(lián)核對。

　　第十五條 資產(chǎn)送修處理

　　固定資產(chǎn)固故須送廠(chǎng)商修復時(shí)，應依照"工程修造發(fā)包事務(wù)處理規則"的有關(guān)規定辦理，于送修時(shí)由工務(wù)部門(mén)或管理部門(mén)開(kāi)具"料品交運單"一式六聯(lián)，第一聯(lián)經(jīng)辦部門(mén)自存，第二聯(lián)送會(huì )計部門(mén)，第三聯(lián)由守衛室暫存于次日轉送會(huì )計部門(mén)，第

　　四、

　　五、六聯(lián)交承運商運同物品出廠(chǎng)，第四聯(lián)交收料廠(chǎng)商暫存供做物品回廠(chǎng)交貨的憑證，經(jīng)辦部門(mén)于驗收后轉交會(huì )計部門(mén)核銷(xiāo)，第五聯(lián)供申請運什費，第六聯(lián)由收料廠(chǎng)商簽收并送回經(jīng)辦部門(mén)。

　　第十六條 出租或外借處理

　　固定資產(chǎn)出租或外借，管理部門(mén)應先會(huì )同會(huì )計部門(mén)后按序呈(總)經(jīng)理核準后始得辦理，并應制定契約，副本送會(huì )計部門(mén)以備核對，契約內容應包括修繕保養及稅捐負擔、租金、運什費、歸還期限、保持原狀、附屬設備明細等，其出入廠(chǎng)區應另填"料品交運單"一式六聯(lián)，并依第十五條流程的規定辦理。

　　第十七條 減損處理

　　土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電性什項設備因減損擬報廢者，應由使用部門(mén)填具"固定資產(chǎn)減損單"一式四聯(lián)，注明減損原因，送管理部門(mén)及會(huì )計部門(mén)簽注處理意見(jiàn)后呈報(總)經(jīng)理，經(jīng)核準后，第一聯(lián)送管理部門(mén)轉記入"固定資產(chǎn)登記卡"，第

　　二、三聯(lián)依處理意見(jiàn)辦理后連同該廢品送資材倉庫簽收(盤(pán)虧部分免辦繳庫)，第二聯(lián)連同有關(guān)資料送會(huì )計部門(mén)據以向主管機關(guān)辦理報備，抵押權變更及解除保險等手續，第三聯(lián)自存。該減損資產(chǎn)因體積巨大必須就地處理或拆除時(shí)，則第四聯(lián)送委托部門(mén)憑以辦理，惟減損資產(chǎn)于拆移前，或拆移后無(wú)法繳庫時(shí)，管理部門(mén)或使用部門(mén)應妥為保管，上項減損資產(chǎn)已繳庫者由資材倉庫保管處理，其無(wú)法繳庫而決定標售時(shí)，其處理流程依第十八條的規定辦理。

　　第十八條 閑置固定資產(chǎn)處理

　　固定資產(chǎn)的管理部門(mén)至少每三個(gè)月應將經(jīng)營(yíng)上認為無(wú)利用價(jià)值的閑置固定資產(chǎn)予以整理，填具"閑置固定資產(chǎn)明細表"，擬定處理意見(jiàn)后呈報(總)經(jīng)理，經(jīng)核定標售者須按下列規定辦理：

　　(一)管理部門(mén)應即按"閑置固定資產(chǎn)明細表"所列經(jīng)批示計售部分開(kāi)具"固定資產(chǎn)讓售比價(jià)單"一式四聯(lián)由(總)經(jīng)理指派專(zhuān)人或由采購部門(mén)負責招商比價(jià)，并將比價(jià)結果轉記于"標售比價(jià)單"后，第三聯(lián)自存，第四聯(lián)送資管科，第

　　一、二聯(lián)呈(總)經(jīng)理核決后，由經(jīng)辦人將第二聯(lián)送會(huì )計部門(mén)以憑核對，第一聯(lián)送管理部門(mén)以便發(fā)貨。

　　(二)發(fā)貨時(shí)，由標售經(jīng)辦人填寫(xiě)"料品交運單"一式六聯(lián)(承運商聯(lián)勿填)憑以入廠(chǎng)提貨，經(jīng)守衛簽注出廠(chǎng)時(shí)間及過(guò)磅記錄后，送回標售經(jīng)辦人開(kāi)具"繳款單"向出納解繳貨款，并于"料品交運單"備注欄填寫(xiě)"固定資產(chǎn)讓售比價(jià)單"號碼、發(fā)票號碼，第一聯(lián)送資材部門(mén)，第四聯(lián)送承購商收執，第

　　二、三聯(lián)送守衛查對放行，于翌立轉會(huì )計部門(mén)復核。

　　(三)提貨出廠(chǎng)后管理部門(mén)應即填具"固定資產(chǎn)減損單"一式四聯(lián)(資材倉庫聯(lián)免填)，第一聯(lián)自存轉記入"固定資產(chǎn)登記卡"，第二聯(lián)送會(huì )計部門(mén)，第三聯(lián)送使用部門(mén)留存。

　　第十九條 抵押資產(chǎn)的減損出租、外借處理

　　提供抵押借款的固定資產(chǎn)如有發(fā)生減損、出租或外借時(shí)，會(huì )計部門(mén)應事先備函寫(xiě)明抵押編號及資產(chǎn)名稱(chēng)、數量，向總管理處財務(wù)部報備，由財務(wù)部向貸款及抵押權登記機械辦理標的物增減變更手續。

　　□ 工具、附屬設備、事務(wù)性什項設備處理

　　第二十條 馬達儀表處理

　　(一)本項資產(chǎn)經(jīng)驗收后使用部門(mén)應每件填具"固定資產(chǎn)增加單"加蓋"附屬設備管理"章(馬達或儀表如附屬于機械中驗收時(shí)，除比照第十條的規定外，仍應按本規定辦理)，第一聯(lián)送管理部門(mén)轉記入"固定資產(chǎn)登記卡"(馬達、儀表專(zhuān)用卡自訂)，第二聯(lián)送會(huì )計部門(mén)，第三聯(lián)使用部門(mén)自存。

　　(二)移轉時(shí)通知管理部門(mén)于"固定資產(chǎn)登記卡"上記載移轉情況，其出入廠(chǎng)區內應填寫(xiě)"移轉交運單"辦理交運。

　　(三)需送廠(chǎng)外修理者，就比照第十五條的規定辦理。

　　(四)其保養細則由管理部門(mén)會(huì )同使用部門(mén)自行制定之。

　　(五)每年必須全面盤(pán)點(diǎn)一次，其閑置部分應比照第十八條的規定辦理。

　　(六)各公司得自訂管理對象的標準(如冷氣機里的.馬達不列入管理或幾馬力以上的馬達始列入管理的對象等)。

　　(七)減損的部分比照第十七條的規定辦理，減損單位應蓋"附屬設備管理"章以資區別。

　　第二十一條 工具處理

　　(一)本項資產(chǎn)的購置需全部經(jīng)由資材倉庫收料，未領(lǐng)用前由倉庫保管，歸入物料帳。

　　(二)本項資產(chǎn)系指物料的工具類(lèi)，但各公司得訂出各項品名并追加非消耗品部分。

　　(三)本資產(chǎn)列為個(gè)人保管時(shí)應依個(gè)人別(共同使用者以科別設立，科長(cháng)為當然保管人，得指定專(zhuān)人負責實(shí)際保管工作)設立"財產(chǎn)保管卡"二份(以不同顏色區分)，一份存發(fā)料部門(mén)(倉庫)，一份留存于各科集中保管。

　　(四)領(lǐng)用時(shí)，由領(lǐng)用人開(kāi)具"材料領(lǐng)料單"，連同科留存的卡片向倉庫領(lǐng)料，并在"財產(chǎn)保管卡"上簽認。

　　(五)領(lǐng)用本項資產(chǎn)時(shí)，如系新領(lǐng)或追加領(lǐng)料單須經(jīng)廠(chǎng)(處)長(cháng)核準，如系以舊換新者，憑科長(cháng)核準的領(lǐng)料單辦理。

　　(六)移交時(shí)有關(guān)本項資產(chǎn)的保管清冊須增寫(xiě)一份送管理部門(mén)據以轉記"財產(chǎn)保管卡"。 (七)本項資產(chǎn)于不用擬退回時(shí)，須呈請廠(chǎng)(處)長(cháng)核準后方能辦理退庫，資材倉庫對該退回品得例行管理。

　　第二十二條 事務(wù)性什項設備處理

　　(一)本項資產(chǎn)的購置勿需經(jīng)由物料帳處理，于驗收后直接以設備或費用列帳。

　　(二)本項資產(chǎn)各公司應列出品別，于請購時(shí)由資材倉庫在請購單上蓋"列入財產(chǎn)管理"章并會(huì )管理部門(mén)后辦理請購。于辦理驗收后"請購單"的會(huì )計聯(lián)及倉庫聯(lián)同送會(huì )計部門(mén)整理付款，倉庫聯(lián)并于傳票開(kāi)制后，由會(huì )計部門(mén)轉送管理部門(mén)轉記"財產(chǎn)保管卡"。

　　(三)本項資產(chǎn)列為個(gè)人保管時(shí)，應依個(gè)人別設立"財產(chǎn)保管卡"。其余均以科別設立"財產(chǎn)保管卡"，科長(cháng)為當然保管人，得指定專(zhuān)人負責實(shí)際保管工作。

　　(四)對于非消耗性文具用品的保持期限及對象，各公司得自訂項目及保有期限，超過(guò)保有期限時(shí)免辦報廢或繳還。

　　(五)移交時(shí)有關(guān)本資產(chǎn)的移交清冊須一份送管理部門(mén)，據以轉記于"財產(chǎn)保管卡"。于不用或報廢時(shí)，得編制保管清冊經(jīng)呈廠(chǎng)(處)長(cháng)核準(得視情況轉呈)后，送交管理部門(mén)點(diǎn)收(報廢部分免辦點(diǎn)收)及轉記于"財產(chǎn)保管卡"。

　　附則

　　第二十三條 本規則經(jīng)呈決策會(huì )通過(guò)頒布實(shí)施，修改時(shí)亦同

資產(chǎn)管理制度15

　　1、完善企業(yè)關(guān)于固定資產(chǎn)的管理制度。完善企業(yè)關(guān)于固定資產(chǎn)的管理制度，應從根源上杜絕固定資產(chǎn)流失的現象發(fā)生，做到賬目、卡、實(shí)物相符。具體而言就是應明確固定資產(chǎn)的各責任人的權利與義務(wù)，使與固定資產(chǎn)相關(guān)的個(gè)人與各項行為明確化、透明化。而且，為了達到使閑置的固定資產(chǎn)合理流動(dòng)的目的，要加強閑置設備的調劑管理，盡可能提高其利用率，最終實(shí)現其使用價(jià)值。

　　2、固定資產(chǎn)定期盤(pán)點(diǎn)制度。固定資產(chǎn)的使用和保管部門(mén)要定期對實(shí)物進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符，防止資產(chǎn)流失。定期盤(pán)點(diǎn)的次數多少可根據企業(yè)規模、固定資產(chǎn)數量的多少等因素而確定，但一年不得少于一次。企業(yè)應成立固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)工作小組，工作小組成員可由固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門(mén)、使用部門(mén)及財務(wù)部門(mén)的有關(guān)人員組成。固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)之前應確定盤(pán)點(diǎn)日，財務(wù)部門(mén)應將盤(pán)點(diǎn)日前購入、出售或報廢的各項固定資產(chǎn)全部登記入賬。對因非正常情況而不能及時(shí)入賬的固定資產(chǎn)，資產(chǎn)實(shí)物管理部門(mén)應對該未及時(shí)入賬的固定資產(chǎn)予以標示。

　　3、建立并實(shí)施計算機動(dòng)態(tài)管理。所謂計算機動(dòng)態(tài)管理，是指借助計算機技術(shù)，將計算機運用到固定資產(chǎn)的管理當中，包括固定資產(chǎn)的采購、入庫、保管、使用、折舊、報廢、租借等種種變動(dòng)情況，借助計算機管理使固定資產(chǎn)管理達到科學(xué)化、現代化的目標。在選擇管理軟件時(shí)，應選擇性?xún)r(jià)高、功能全面、操作簡(jiǎn)單、透明度高的管理軟件，再配合管理臺賬、設備卡片、固定資產(chǎn)賬簿等文字記錄，使固定資產(chǎn)管理真正做到透明、有序、有效。同時(shí)，管理軟件應具備信息傳遞或公開(kāi)制度，使每一位參與者都能夠將信息彼此傳遞、分享，同時(shí)也起到相互監督的作用，一定程度上可以促進(jìn)固定資產(chǎn)管理的透明化、正規化和合法化，保證固定資產(chǎn)使用的最大效益。

　　4、加強固定資產(chǎn)及時(shí)維修與保養。企業(yè)在固定資產(chǎn)的維修與保養方面，應首先建立起相關(guān)的計劃或者規劃，定時(shí)定期對固定資產(chǎn)及設備進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)、總結，對損壞的固定資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行維修與保養，以確保固定資產(chǎn)的最高使用效益。同時(shí)，對于不同類(lèi)別的固定資產(chǎn)，也應設置專(zhuān)門(mén)的場(chǎng)所來(lái)保存，有條件的話(huà)應雇用專(zhuān)門(mén)人員對其進(jìn)行定期檢查與維護，同時(shí)，應根據不同的設備特性實(shí)施不同的維修、檢修、保養的方法，以減少不必要的開(kāi)支。

　　5、完善固定資產(chǎn)處置、報廢制度，盤(pán)活固定資產(chǎn)。企業(yè)對固定資產(chǎn)處置要做到物盡其用，制訂設備報廢條件：超過(guò)規定的使用年限，性能落后，能耗高，效益低，經(jīng)濟效益差；主要結構和零部件嚴重磨損，無(wú)法修復，無(wú)改造價(jià)值；因重大事故或意外災害受到嚴重損害，且無(wú)法修復；嚴重影響環(huán)保、安全，容易引發(fā)人身安全和環(huán)境污染，修復改造不經(jīng)濟；按國家能源政策規定應淘汰的高耗能設備。同時(shí)也要采用多種形式盤(pán)暫時(shí)不用的閑置固定資產(chǎn)，盤(pán)活閑置固定資產(chǎn)不但能給企業(yè)帶來(lái)一定的現金收益，也能夠節約管理成本。

　　6、實(shí)行固定資產(chǎn)全過(guò)程管理制度。由于現代企業(yè)的生產(chǎn)，很多是流水線(xiàn)生產(chǎn)，生產(chǎn)線(xiàn)是聯(lián)動(dòng)，其中一個(gè)環(huán)節的設備出現故障，就有可能造成整個(gè)資產(chǎn)組停產(chǎn)，因此，要對固定資產(chǎn)進(jìn)行全過(guò)程管理。一是制定覆蓋固定資產(chǎn)全過(guò)程管理的規章制度；二是建立起固定資產(chǎn)三級管理制度，有效約束“實(shí)物管理、價(jià)值管理、使用部門(mén)”三個(gè)層面，實(shí)現業(yè)務(wù)處理的統一、協(xié)調。最終形成以流程為導向的固定資產(chǎn)管理制度體系；三是建立聯(lián)動(dòng)的固定資產(chǎn)管理系統，為真正實(shí)現數據共享，固定資產(chǎn)信息的有效聯(lián)動(dòng)，在規劃固定資產(chǎn)管理系統時(shí)，充分利用生產(chǎn)管理系統已有的設備臺賬的基礎資料，采用先進(jìn)的技術(shù)手段尋求財務(wù)資產(chǎn)卡片與生產(chǎn)系統臺賬之間的對應關(guān)系，先將生產(chǎn)系統中的資產(chǎn)按價(jià)值管理的口徑劃分為主設備與附屬設備，然后通過(guò)財務(wù)資產(chǎn)卡片與生產(chǎn)臺賬之間的內在聯(lián)系，建立一一對應關(guān)系，生產(chǎn)系統中設備動(dòng)態(tài)維護的信息通過(guò)信息發(fā)布的方式實(shí)時(shí)反映在固定資產(chǎn)管理系統中。

　　7、實(shí)行固定資產(chǎn)的歸口分級管理。很多企業(yè)在固定資產(chǎn)管理方面存在賬實(shí)不符的問(wèn)題，因此可以對固定資產(chǎn)實(shí)行歸口分級管理。所謂固定資產(chǎn)歸口分級管理是指在企業(yè)財務(wù)部門(mén)的統一協(xié)調下，按固定資產(chǎn)的類(lèi)別，由企業(yè)的各職能部門(mén)負責歸口管理，按各類(lèi)固定資產(chǎn)的使用地點(diǎn)，由各級使用單位負責具體管理，進(jìn)一步落實(shí)到班組和個(gè)人，并同崗位責任制相結合的固定資產(chǎn)管理制度。該管理主要分為兩個(gè)方面的.內容。一方面是歸口管理，一般企業(yè)的生產(chǎn)設備歸生產(chǎn)部門(mén)管理，動(dòng)力設備歸動(dòng)力部門(mén)管理，運輸工具歸運輸部門(mén)管理，房屋、家具用具歸后勤部門(mén)管理，各種科研開(kāi)發(fā)設備歸技術(shù)部門(mén)管理等。各歸口管理的部門(mén)要對所分管的固定資產(chǎn)負責，保證固定資產(chǎn)的安全完整。另一方面的內容是在歸口管理的基礎上，按照固定資產(chǎn)的使用地點(diǎn)，將各類(lèi)固定分別交由企業(yè)內部各級使用部門(mén)負責具體管理，有些資產(chǎn)的管理責任還要具體落實(shí)到班組和個(gè)人。這樣便可做到層層負責任，物物有人管，使固定資產(chǎn)的安全保管和有效利用得到可靠保證。

　　8、對固定資產(chǎn)實(shí)行集團化管理。對于企業(yè)集團的子公司、分公司的固定資產(chǎn)，應當從全局出發(fā)，在了解子、分公司的資產(chǎn)的基本狀況的基礎上，對各下屬單位的固定資產(chǎn)進(jìn)行集團化管理，對固定資產(chǎn)進(jìn)行合理調劑使用，避免分公司各自為政，各行其道。這樣既可以節約購置新設備的資金，也可以盤(pán)活各個(gè)下屬公司的固定資產(chǎn)，提高固定資產(chǎn)利用率，減輕企業(yè)財務(wù)壓力

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