財務(wù)管理制度(集合15篇)

　　在社會(huì )一步步向前發(fā)展的今天，我們都跟制度有著(zhù)直接或間接的聯(lián)系，制度泛指以規則或運作模式，規范個(gè)體行動(dòng)的一種社會(huì )結構。這些規則蘊含著(zhù)社會(huì )的價(jià)值，其運行表彰著(zhù)一個(gè)社會(huì )的秩序。擬定制度的注意事項有許多，你確定會(huì )寫(xiě)嗎？下面是小編收集整理的財務(wù)管理制度，歡迎大家分享。

財務(wù)管理制度1

　　目錄

　　第一章總則┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄1

　　第二章財務(wù)管理與會(huì )計核算體系┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄1

　　第三章財務(wù)計劃管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄7

　　第四章資金管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄9

　　第五章固定資產(chǎn)管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄12

　　第六章低值易耗品及印刷品管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄14

　　第七章費用開(kāi)支管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄15

　　第八章財務(wù)開(kāi)支的控制及審批權限┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄20

　　第九章物資采購管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄24

　　第十章合同管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄26

　　第十一章關(guān)于處理會(huì )計核算若干問(wèn)題的規定┄┄┄┄┄┄27

　　第十二章財務(wù)部單據流程規范┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄44

　　第十三章財務(wù)工作交接及其檔案管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄50

　　第十四章附則┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄53

　　相關(guān)補充規定：

　　關(guān)于明確收款過(guò)程當中的幾個(gè)特殊問(wèn)題的通知┄┄┄┄┄┄54

　　采購部物資采購發(fā)票管理的暫行辦法┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄56

　　關(guān)于明確物流單據流程及相關(guān)工作的通知┄┄┄┄┄┄┄┄58

　　財務(wù)部單據流程變動(dòng)通知┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄60

　　第一章總則

　　第一條為提高公司及控股成員企業(yè)財務(wù)管理與會(huì )計核算水平，逐步實(shí)現規范化、制度化、信息化的科學(xué)管理，達到對經(jīng)濟活動(dòng)及收支全過(guò)程實(shí)行有效監控，同時(shí)提高財務(wù)運作效率的目的。依據《中華人民共和國會(huì )計法》、《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)會(huì )計制度》、《企業(yè)會(huì )計準則》以及其他相關(guān)法規，結合公司的特點(diǎn)和管理要求制定本制度。

　　第二條本制度制定的原則和宗旨是：改制先行、規范管理、穩健高效、量入為出。充分調動(dòng)全員積極性、創(chuàng )造性，力求最合理、最有效地利用一切資源，用最少的物化勞動(dòng)及活勞動(dòng)，獲取最大的經(jīng)濟效益及社會(huì )效益。使全體企業(yè)不斷發(fā)展壯大。

　　第三條本制度是公司及控股成員企業(yè)在經(jīng)濟活動(dòng)中的財務(wù)管理與會(huì )計核算的總綱，適用于全體企業(yè)。

　　第四條本制度經(jīng)必要的程序討論通過(guò)后，自xx年xx月xx日起施行，原有相關(guān)制度與本制度不符或有抵觸部分同時(shí)廢止。本制度由董事長(cháng)簽署轉發(fā)總經(jīng)理執行，并授權財務(wù)部負責具體解釋。

　　第二章財務(wù)管理與會(huì )計核算體制

　　第五條公司及控股成員企業(yè)財務(wù)體制實(shí)行：越級任免、雙線(xiàn)考核；垂直管理、分級運作；賬款分管、相互監控的財務(wù)管理與會(huì )計核算機制。

　　第六條財務(wù)管理與會(huì )計核算組織架構圖

　　財務(wù)經(jīng)理

　�。ㄒ唬�、改制期間財務(wù)組織架構圖

　�。ǘ�）各崗位職責：

　　一、財務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）崗位職責：

　�。ㄒ唬�崗位名稱(chēng)：財務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）

　�。ǘ�）直接上級：公司（公司）總經(jīng)理、董事會(huì )

　　直接下級：財務(wù)主管（財務(wù)部長(cháng)）

　�。ㄈ�）本職工作：負責公司及子公司財和物的管理工作

　�。ㄋ模┲苯迂熑危�

　�。ǎ保┰诳偨�(jīng)理領(lǐng)導下全面負責公司的財務(wù)管理工作；

　�。ǎ玻┚幹聘黜椖款A算、財務(wù)收支計劃、信貸融資計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財源，有效地使用資金；

　�。ǎ常┍O督公司財務(wù)計劃的執行決算\預算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動(dòng)及其經(jīng)濟效益；

　�。ǎ矗┙�立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析；

　�。ǎ担﹨⒓涌偨�(jīng)理日常經(jīng)營(yíng)管理工作會(huì )議，參與經(jīng)營(yíng)決策，審查或參與擬定經(jīng)濟合同或其它經(jīng)濟文件；

　�。ǎ叮﹨f(xié)調財務(wù)部與各子公司的關(guān)系，正確處理銀行、稅務(wù)部門(mén)關(guān)系；

　�。ǎ罚┘皶r(shí)與財務(wù)部人員溝通，不斷提高財務(wù)人員的素質(zhì)及公司的財務(wù)管理水平，督促檢查財務(wù)部人員業(yè)務(wù)工作和公司財務(wù)核算，嚴格考核，并做好檢查記錄，提出整改意見(jiàn)。

　�。ǎ福┴攧�(wù)部與子公司負責人定期召開(kāi)例會(huì )，對本公司經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行檢查和分析，一經(jīng)發(fā)現薄弱環(huán)節，及時(shí)采取措施，妥善處理解決；

　�。ǎ梗�審核公司財務(wù)報告及稅務(wù)報告，簽發(fā)材料、設備、費用等資金的收支，確認后進(jìn)行另協(xié)調與其他單位的資金往來(lái)與結算。

　�。�10）定期收集公司與子公司：會(huì )計月結報表、財務(wù)分析報告、進(jìn)行分析整改處理、有向總經(jīng)理匯報情況。

　�。�11）合理分配會(huì )計部門(mén)的人員的工作。

　�。�12）承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作；

　　二、財務(wù)管理中心財務(wù)主管（部長(cháng)）崗位描述

　�。ㄒ唬�崗位名稱(chēng)：財務(wù)主管（部長(cháng)）

　�。ǘ�）直接上級：財務(wù)經(jīng)理

　�。ㄈ�）直接下級：財務(wù)中心職員

　�。ㄋ模┲饕�職責

　�。ǎ保┚唧w執行有關(guān)財務(wù)制度，帶領(lǐng)財務(wù)部人員完成公司的日常工作；

　�。ǎ玻┌凑战�(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本、費用和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用的效果，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益，及時(shí)向公司提出合理化建議，當好公司參謀；

　�。ǎ常┰敿殞徍素攧�(wù)會(huì )計每張憑證、有關(guān)的內容、數字、金額、期限、應收應付、手續等是否準確無(wú)誤，簽名確認無(wú)誤才安排會(huì )計過(guò)帳；

　�。ǎ矗┴撠煾黜椖康膸た傮w策劃設帳、安排處理報表，另在規定的時(shí)間內上交國家有關(guān)部門(mén)要求上報的資料：（包括報稅、納稅資料、統計資料等）；

　�。ǎ担┎殚喠私夤�司財務(wù)的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，糾正財務(wù)中的差錯弊端，

　　規范公司的經(jīng)濟行為；

　�。ǎ叮﹨f(xié)助財務(wù)經(jīng)理辦理：融資、評估、信貸、辦證等業(yè)務(wù)；

　�。ǎ罚┩瓿煽偨�(jīng)理與財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　�。ㄋ模┲饕�職責

　�。ǎ保┚唧w執行有關(guān)財務(wù)制度，帶領(lǐng)財務(wù)部人員完成公司的日常工作；

　�。ǎ玻┌凑战�(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本、費用和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用的效果，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益，及時(shí)向公司提出合理化建議，當好公司參謀；

　�。ǎ常┰敿殞徍素攧�(wù)會(huì )計每張憑證、有關(guān)的內容、數字、金額、期限、應收應付、手續等是否準確無(wú)誤，簽名確認無(wú)誤才安排會(huì )計過(guò)帳；

　�。ǎ矗┴撠煾黜椖康膸た傮w策劃設帳、安排處理報表，另在規定的時(shí)間內上交國家有關(guān)部門(mén)要求上報的資料：（包括報稅、納稅資料、統計資料等）；

　�。ǎ担┎殚喠私夤�司財務(wù)的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，糾正財務(wù)中的差錯弊端，

　　規范公司的經(jīng)濟行為；

　�。ǎ叮﹨f(xié)助財務(wù)經(jīng)理辦理：融資、評估、信貸、辦證等業(yè)務(wù)；

　�。ǎ罚┩瓿煽偨�(jīng)理與財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　四、成本會(huì )計崗位職責

　�。ㄒ唬�、崗位名稱(chēng)：成本會(huì )計

　�。ǘ�）、直接上級：財務(wù)主管（部長(cháng)）

　�。ㄈ�）、本職工作：成本核算

　�。ㄋ模�、直接職責：

　�。�1）成本核算資料的收集（材料、人工、工時(shí)、費用）

　�。�2）各部門(mén)相關(guān)報表的收集與審核

　�。�3）固定資產(chǎn)管理與相關(guān)憑證的填制

　�。�4）費用項目控制與相關(guān)憑證的填制

　�。�5）每月成本核算、相關(guān)憑證的填制及成本資料的裝訂

　�。�6）編制會(huì )計報表

　�。�7）跟蹤成本核算相關(guān)環(huán)節數據處理

　�。�8）完成其他日常相關(guān)會(huì )計工作

　　五、材料會(huì )計崗位職責

　�。ㄒ唬�、崗位名稱(chēng)：材料會(huì )計

　�。ǘ�）、直接上級：財務(wù)主管（部長(cháng)）

　�。ㄈ�）、本職工作：應付帳款的管理、材料核算

　�。ㄋ模�、直接責任：

　　1、材料進(jìn)倉復核及發(fā)票的簽收。

　　2、材料收入記賬。

　　3、月結供應商對賬及結算。

　　4、月底與倉庫、采購的對結賬，確保準確、無(wú)誤、數據一致

　　5、確保庫存信息的準確、及時(shí)；

　　6、采購部下來(lái)的供應商付款計劃及時(shí)整理報送上級審批

　　7、財務(wù)主管交待的其他工作。

　　六、應收會(huì )計崗位職責

　�。ㄒ唬�、崗位名稱(chēng)：應收會(huì )計

　�。ǘ�）、直接上級：財務(wù)主管（部長(cháng)）

　�。ㄈ�）、本職工作：應收帳款的追收、業(yè)戶(hù)往來(lái)帳核對、發(fā)貨單裝訂、錄入，空白單保管

　�。ㄋ模�、直接責任：

　　1、領(lǐng)取出倉單交營(yíng)業(yè)中心領(lǐng)用；

　　2、收取送貨單，登記入帳；

　　3、每天早上9點(diǎn)收昨天的貨物放行條，核對；

　　4、憑發(fā)貨單入銷(xiāo)售帳，（97，用友，手工帳三套）

　　5、對帳，編制報表：每月5號前，編制對帳單，電腦帳齡分析報表，銷(xiāo)售月報表；

　　6、單據保管，整理單據，裝訂成冊，歸檔保管；

　　7、審核收款單據，監督收款情況。

　　8、協(xié)助追收貨款；

　　9、財務(wù)主管交辦的其他相關(guān)事務(wù)

　　七、出納崗位職責

　�。ㄒ唬�、崗位名稱(chēng)：出納

　�。ǘ�）、直接上級：財務(wù)主管（部長(cháng)）

　�。ㄈ�）、本職工作：日常收付、銀行結算、資金調撥、銀行信貸手續

　�。ㄋ模�、直接職責：

　�。ǎ保┱J真執行現金管理制度；

　�。ǎ玻┨幚憩F金收付和銀行結算業(yè)務(wù)，貨款要及時(shí)存繳銀行，不準挪用現金和“白單抵庫”“不準簽發(fā)”“空頭支票”；

　�。ǎ常┮磺薪Y算業(yè)務(wù)（包括銀行存款、現金）都必需按照財務(wù)規定以及開(kāi)支范圍、內容、標準辦理，不得弄虛作假，打埋伏，做到日清月結、帳目清楚，并逐日、逐筆地登記現金銀行存款計算機日記帳；

　�。ǎ矗┕芾砗蒙w有公司財務(wù)章的所有憑據及有價(jià)證券；

　�。ǎ担﹨f(xié)助有關(guān)部門(mén)積極追收貨款及欠款，加快資金回籠和周轉使用；

　�。ǎ叮﹫猿纸Y算原則，必需做好下列三條：1、錢(qián)貨兩訖；2維護購銷(xiāo)雙方正當權益；3銀行不予墊款；

　�。ǎ罚﹨f(xié)助主管會(huì )計辦理借貸款手續并記錄清楚；

　�。ǎ福┙�立健全現金出納各種賬目，嚴格審核現金收付過(guò)程；

　�。ǎ梗﹪栏裰�票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理簽字后，方可生效。

　　八、財務(wù)文員崗位職責

　�。ㄒ唬�、崗位名稱(chēng)：文秘員

　�。ǘ�）、直接上級：財務(wù)經(jīng)理

　�。ㄈ�）、本職工作：報銷(xiāo)單證初審、內部文件收發(fā)、會(huì )計檔案管理

　�。ㄋ模�、直接職責：

　　1、財務(wù)文書(shū)、賬表的打印呈報，財務(wù)制度、規定和通知的收發(fā)傳達，財務(wù)例會(huì )等會(huì )議

　　紀要處理工作；

　　2、財務(wù)管理制度、會(huì )計核算制度，會(huì )計憑證、賬薄、報表存檔、保管、

　　借閱工作；

　　3、協(xié)助主管會(huì )計開(kāi)展其他事務(wù)工作；

　　4、代表財務(wù)部對公司內、外聯(lián)絡(luò )工作；

　　5、完成財務(wù)經(jīng)理、主管會(huì )計交辦的其他工作。提出問(wèn)題及改進(jìn)工作的措施建議

　　九、辦稅會(huì )計崗位職責

　�。ㄒ唬�、崗位名稱(chēng)：稅務(wù)會(huì )計

　�。ǘ�）、直接上級：財務(wù)主管（部長(cháng)）

　�。ㄈ�）、本職工作：開(kāi)具發(fā)票、報稅、辦理所有涉稅事項

　�。ㄋ模�、直接職責：

　　1．負責購買(mǎi)、填開(kāi)、核銷(xiāo)發(fā)票，匯總開(kāi)票資料進(jìn)行抄稅。

　　2．錄入當月開(kāi)票對應出倉單的產(chǎn)品明細，交成本會(huì )計核算。

　　3．負責抵扣聯(lián)認證數據錄入，月底進(jìn)行進(jìn)項發(fā)票后臺認證。

　　4．填制相關(guān)科目的會(huì )計憑證。

　　5．計算各類(lèi)稅金，填列稅務(wù)報表進(jìn)行納稅申報。

　　6．及時(shí)向主管傳達稅務(wù)信息及資料。

　　7．將要負責“免、抵、退“稅管理系統，辦理出口退稅備案、申報退稅事項。

　　第七條財務(wù)組織隸屬關(guān)系：

　　1、財務(wù)經(jīng)理：行政上接受總經(jīng)理領(lǐng)導；財務(wù)結果及業(yè)務(wù)上為董事會(huì )（局）負責。在經(jīng)營(yíng)管理、企業(yè)管理上為總經(jīng)理和董事長(cháng)當好參謀，為改制上市承擔改制策劃職責，對整個(gè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程及其結果、財務(wù)收支、預（決）算進(jìn)行總的控制和監督。

　　2、財務(wù)主管：財務(wù)管理與會(huì )計核算均對財務(wù)經(jīng)理負責，財務(wù)結果首先接受財務(wù)經(jīng)理的檢查、指導與管理。日常業(yè)務(wù)負責總賬、報表、分析；并檢查屬下工作，處理日常財務(wù)事務(wù)。

　　3、財務(wù)一般會(huì )計：隸屬于財務(wù)主管會(huì )計管理，嚴格按財會(huì )制度及崗位責任明細分工，處理各自崗位工作。

　　第八條各級財務(wù)人員的任免權

　　下列職位人員由董事長(cháng)、總經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理分別決定任免，統一由企業(yè)人力資源部下發(fā)任免通知：

　�、�、財務(wù)經(jīng)理由董事會(huì )決定任免，董事長(cháng)簽發(fā)任免通知；總經(jīng)理對其任免有建議權；

　�、�、主管會(huì )計、倉庫主管由總經(jīng)辦決定任免，總經(jīng)理簽發(fā)任免通知；財務(wù)經(jīng)理對其任免有提名、考核、錄用建議權；

　�、�、一般會(huì )計員、出納員由財務(wù)經(jīng)理決定任免，總經(jīng)理簽發(fā)任免通知；主管會(huì )計對其任免有提名、考核、錄用建議權；

　　第九條對各級財務(wù)人員的考核評估權

　　1、企業(yè)財務(wù)部經(jīng)理、副經(jīng)理、經(jīng)理助理的任職和工作情況由控股財務(wù)部和本企業(yè)總經(jīng)理分別組織考評；日常工作的獎懲由本企業(yè)總經(jīng)理決定并施行，但董事長(cháng)對其錯誤的獎懲可隨時(shí)進(jìn)行修正，重大的獎懲需要董事會(huì )或董事長(cháng)決定，董事會(huì )對任何一級給予企業(yè)財務(wù)負責人的錯誤獎懲都可隨時(shí)進(jìn)行修正。

　　2、控股公司其他財務(wù)人員的任職和工作情況由控股財務(wù)經(jīng)理組織考評；日常性的工作獎懲可由控股財務(wù)經(jīng)理決定并施行，重大的獎懲由董事長(cháng)決定。

　　3、企業(yè)其他財務(wù)人員的任職和工作情況由本企業(yè)和控股財務(wù)部共同進(jìn)行考評；日常性的工作獎懲由本企業(yè)財務(wù)經(jīng)理依據有關(guān)規定決定并施行，重大的獎懲由本企業(yè)總經(jīng)理決定，董事長(cháng)對各級財務(wù)人員的錯誤獎懲隨時(shí)可進(jìn)行修正。

　　4、財務(wù)除履行財務(wù)部門(mén)的基本職能外，還需對各控股企業(yè)的財務(wù)管理工作進(jìn)行指導、監督、檢查，并定期組織財務(wù)人員分期分批進(jìn)行品德品質(zhì)、專(zhuān)業(yè)技能、業(yè)務(wù)流程培訓。

　　5、上述對各級財務(wù)人員的考評，由企業(yè)總經(jīng)辦和人力資源部與財務(wù)部，共同對其進(jìn)行考核，評估與培訓。

　　第三章財務(wù)計劃管理

　　計劃管理是企業(yè)管理活動(dòng)的重要組成部分，也是確�？毓晒�司既能靈活高效地運作，又能有效監督和控制的重要手段，經(jīng)營(yíng)計劃及財務(wù)收支計劃是計劃管理的核心部分，因此，控股公司及子公司必須加強財務(wù)計劃管理。

　　控股公司及子公司需編制的財務(wù)計劃主要有年度財務(wù)預算和月度財務(wù)計劃。

　　第十條年度財務(wù)預算的編制

　　1、控股公司及子公司均應根據其年度經(jīng)營(yíng)計劃和工作計劃以及上一年度財務(wù)預算的執行情況和當時(shí)內部外部的經(jīng)濟環(huán)境編制新年度的財務(wù)預算。

　　2、年度財務(wù)預算的內容：編制程序和時(shí)間�？毓晒�司在編制年度財務(wù)預算時(shí)必須以穩健謹慎的態(tài)度，做到量力而行，量入為出，收支平衡，略有節余，力求降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險。對一些規模較大的投資項目可作計劃外單列，但必須落實(shí)融資計劃后方可進(jìn)行。

　　第十一條月度計劃的編制

　　根據上月的經(jīng)營(yíng)情況和上月計劃的執行情況進(jìn)行綜合分析，并以年度經(jīng)營(yíng)計劃和財務(wù)預算為基礎，編制當月計劃。

　　1、月度計劃包括以下幾項：

　�、�、資金收支計劃；

　�、�、物料（物品）采購計劃；

　�、�、物料（物品）領(lǐng)用計劃。

　　2、月度計劃編制的程序

　�、�、企業(yè)的資金計劃由本企業(yè)財務(wù)編制出方案，經(jīng)本企業(yè)總經(jīng)理審核同意后于當月3日前送控股財務(wù)部，經(jīng)控股財務(wù)經(jīng)理和資金經(jīng)理合審后送常務(wù)副總裁批準執行，并抄報總裁備案；控股資金收支計劃由控股財務(wù)經(jīng)理與資金經(jīng)理共同擬定方案，于當月5日前送常務(wù)副總裁審核后報總裁于8日前批準執行，并抄報董事局備案。

　�、�、企業(yè)的物料、物品采購計劃由采購負責人根據本月的生產(chǎn)計劃和庫存情況編制當月的采購計劃，于當月3日前送財務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）審核后報總經(jīng)理批準執行�？毓晒�司的物品采購計劃由總裁辦根據各部門(mén)的申請和需要編制采購計劃送財務(wù)經(jīng)理審核后報總裁批準執行并備案。

　�、�、企業(yè)本月物料（物品）的領(lǐng)用，均須使用部門(mén)于上月20日前報財務(wù)部，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）審核同意后報總經(jīng)理批準后執行�？毓晒�司同期由各部門(mén)匯總送總裁辦審理匯總，送控股財務(wù)經(jīng)理審核同意后，報總裁批準后執行。

　�、�、物料（物品）的庫存應努力向最低儲存量或零庫存的管理目標靠攏，不能實(shí)現零庫存時(shí)，也應追求最合理的庫存量，以核定儲備資金定額。庫存量的核定由財務(wù)部牽頭，組織生產(chǎn)主管、倉庫主管、營(yíng)銷(xiāo)主管、采購主管共同研究，制定方案交總經(jīng)理批準后執行。

　　3、計劃的實(shí)施管理

　�、�、根據年度經(jīng)營(yíng)預算和財務(wù)收支預算，給多經(jīng)營(yíng)部門(mén)下達經(jīng)營(yíng)指標，同時(shí)對各部門(mén)下達費用控制指標，與各部門(mén)的崗位目標管理和效益工資發(fā)放結合起來(lái)，實(shí)行責、權、利互為一體，獎懲分明。

　�、�、每月初必須對上月的計劃執行情況進(jìn)行分析比較，對各指標的執行結果闡明原因，并提出本月計劃實(shí)施所采取的措施，編制計劃執行報告。

　　4、計劃及其執行結果的上報和審計

　�、�、年度結算：年終控股公司及子公司將本年度的經(jīng)營(yíng)預算和財務(wù)收支預算中的各項計劃指標與執行結果進(jìn)行比較，并用文字作出說(shuō)明，形成本年度結算報告，于下年度元月15日前送控股財務(wù)部，控股審計專(zhuān)員室�？毓韶攧�(wù)部在元月25日前完成控股公司年度結算報告，送達總裁及董事局；審計專(zhuān)員室需在元月31日前對各企業(yè)上年度的經(jīng)營(yíng)結果審計完畢，并報總裁及董事局。

　�、�、月度報表：

　　A、月度會(huì )計報表內容包括資產(chǎn)負債表、損益表、本期經(jīng)營(yíng)預算執行情況表、經(jīng)營(yíng)收入明細表、成本計算明細表、管理費用明細表、銷(xiāo)售費用明細表、應收賬款明細表、應付賬款明細表、產(chǎn)成品庫存明細表、發(fā)出商品明細表、輔助報表、財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)等文字分析材料。

　　B、企業(yè)每月的會(huì )計報表應于次月8日前一式四份分別報送：董事長(cháng)、控股財務(wù)部、審計專(zhuān)員室、總經(jīng)理。對外稅務(wù)局、銀行、政府機構等部門(mén)于10日前報送資產(chǎn)負債表和損益表（年報加多現金流量表）；控股公司報表于10日前匯總上報總裁和董事局。

　　C、本月資金計劃表和上月的資金計劃執行報表內容包括：上月資金結余、當月的資金來(lái)源（本月銷(xiāo)售資金收入、應收賬款及預收賬款收入、借入籌措資金等）、資金使用（購貨物料款、在建修建開(kāi)支、人工工資、管理費用、財務(wù)費用、銷(xiāo)售費用、歸還借入籌措資金等資金去向）本月資金結余。

　　D、本月資金計劃和上月資金計劃執行情況，于次月8日前同期按程序完成。子公司上報的月度資金計劃，經(jīng)控股公司審核批準后，必須嚴格按計劃執行。

　　第四章資金管理

　　第十二條貨幣資金的'管理

　　1、控股及子公司的庫存現金限額為10000元，超過(guò)限額部分當天存入銀行，特殊需要超出限額的必須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）批準，并采取特別措施確�，F款安全。但任何情況下不得超過(guò)20000元，如有超過(guò)的必須經(jīng)資金經(jīng)理批準，并采取特別措施確保安全，做到萬(wàn)無(wú)一失。

　　2、必須加強對營(yíng)業(yè)現金收入的管理，不得從營(yíng)業(yè)部門(mén)收入的現金中直接開(kāi)支、挪用現金、坐支現金，原則上特殊情況30000元以?xún)缺仨毥?jīng)資金經(jīng)理和本企業(yè)總經(jīng)理共同批準，超過(guò)部分必須經(jīng)總裁批準。

　　3、個(gè)人因公借款管理

　�、�、嚴格控制借款，因業(yè)務(wù)需要長(cháng)期借用備用金的，應嚴格控制范圍和限額，一人借用累計金額在3000元以?xún)鹊�，企業(yè)由總經(jīng)理批準，批準后由財務(wù)部控制，原則上舊賬不報，新賬不借，借款限額不得超出本人一個(gè)月的工資總額。

　�、�、所有個(gè)人因公借款均需統一使用專(zhuān)用借款借據。在辦理還款手續時(shí)，由財務(wù)部出納員開(kāi)啟有財務(wù)專(zhuān)用章的收款收據，會(huì )計員同時(shí)填制收款憑證，詳細列明還款時(shí)間、金額和經(jīng)收人等事項。

　　4、合理控制現金支付的范圍和限額

　�、�、現金支付的范圍：

　　A、支付給職工的工資、獎金、津貼、福利費等款項；

　　B、支付給城鄉居民個(gè)人勞動(dòng)報酬費，（如搬運費、其他服務(wù)費）；

　　C、支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

　　D、、1000元以下的零星支出，以及必須用現金支付的其他支出。

　�、�、現金支付的限額及審批權限：支付業(yè)務(wù)款項給公司外的單位或個(gè)人金額超過(guò)1000元的，原則上需采用轉賬方式或現金支票付款，不予現金支付。特殊情況如有限額規定的，按各級審批權限規定執行。（后補）

　　5、現金付款的手續和規定

　�、�、在收付現金時(shí)必須認真詳細審查現金收付憑證是否符合規定，包括：開(kāi)支標準，主管人員審核、財務(wù)部復核、經(jīng)辦人和證明人簽章，憑證是否齊全、合法，付款批準人的權限是否生效等。

　�、�、所收付的現金必須認真清點(diǎn)，既要點(diǎn)大數也要點(diǎn)小數。

　�、�、要支付現金前，必須復核用款批準手續，報銷(xiāo)單據和報批手續，具備合符規定的手續和憑證后才予以付款。凡收付現金，必須一律開(kāi)具憑證，并在發(fā)票，收付款單據或原始憑證上加蓋“現金收訖”，“現金付訖”字樣的戳記。出納人員還必須及時(shí)根據憑證記賬，盡快使用電腦記載現金日記賬。

　�、�、支付現金時(shí)原則上由收款人當面簽收，否則需有收款人的有效委托書(shū)方能代收代轉。為避免嫌疑，原則上本公司經(jīng)辦人不得接受委托。

　�、�、出納人員必須每天核對現金數額，檢查庫存現金情況，要保證現金的賬存與實(shí)際庫存相符，嚴禁以白條抵充庫存，嚴禁挪用庫存現金。會(huì )計人員應定期檢查出納的庫存現金是否與賬存相符。發(fā)現庫存現金的長(cháng)余或短缺，應立即作出記錄，及時(shí)查明原因并向領(lǐng)導報告。

　�、�、存取現金時(shí)，要注意安全，存取余額在10000元以上的必須由財務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）派人陪同前往，20000元以上的必須由單位派車(chē)前往，無(wú)車(chē)輛提供時(shí)不得辦理存取款。由于疏忽被偷搶的，由有關(guān)人員承擔損失。

　　第十三條銀行存款的管理

　　1、凡公司開(kāi)設的銀行賬戶(hù)，嚴禁以私人名義開(kāi)設，切防出現漏洞。

　�、�、凡公司開(kāi)設的銀行基本結算支票賬戶(hù)，報控股財務(wù)部和資金經(jīng)理批準后開(kāi)設，已開(kāi)設的須報控股財務(wù)部備案。

　�、�、公司確因業(yè)務(wù)需要，須以私人名義開(kāi)設的銀行賬戶(hù)，須公司申請，報請董事長(cháng)聯(lián)批后方能開(kāi)設，并應切實(shí)做到賬款分人管理，達到相互監控的目的。

　　2、送存銀行的款項，應填制“繳款單”，連同現金或轉賬憑證等送存銀行，并將“繳款單”或“銀行收款通知”據以登記入賬。

　　3、到銀行提取款項或轉出款項時(shí)，應開(kāi)出“現金支票”或其他結算憑證，并及時(shí)根據支票存根，結算憑證付款聯(lián)登記入賬。

　　4、出納人員不得簽發(fā)空白支票。為方便外出采購等工作，準許領(lǐng)用半空白結算支票，但必須填寫(xiě)日期，受票單位全稱(chēng)、用途，只空出金額欄，并注明最高限額。同時(shí)。一個(gè)人領(lǐng)用的支票不得超過(guò)兩張。凡領(lǐng)用半空白支票者必須在辦完事后回到公司的第二天即報賬。所有期票統一由出納員收簽保管，并與資金經(jīng)理做好日報工作。

　　5、出納人員應定期與銀行核對存款，每月至少核對一次，在接到銀行對賬單后，應逐筆核對借貸發(fā)生額和余額。發(fā)現記賬錯誤，要立更正。屬于銀行的差錯，要及時(shí)通知銀行更正。發(fā)現未達賬款，應編制“銀行存款余款調節表”。對未達賬款應加強管理，備查登記，如發(fā)現有上月未達賬款本月未有記錄，財務(wù)主管應認真查明原因及時(shí)處理。

　　6、各成員企業(yè)對收付款項的結算，要依據《票據法》、《銀行結算管理辦法》等相關(guān)制度并結合自己的實(shí)際情況制定一種或幾種結算方法，對實(shí)施的結算方法要有詳細的操作程序，以保證企業(yè)財產(chǎn)和資金的安全完整。對水電費、郵電費、保險費不準與銀行簽訂長(cháng)期委托自動(dòng)劃賬協(xié)議，必須按期支付。經(jīng)辦人違反操作規定而造成的損失，一律由經(jīng)辦人承擔。

　　7、凡企業(yè)行為所發(fā)生的一切收支均由財務(wù)統一收付，任何部門(mén)和個(gè)人均不得擅自收付（包括員工各種按金、處罰款等）。

　　8、外匯收入管理。一切外匯收入歸公司所有，任何人不得私自換取。當付款人經(jīng)外幣結算時(shí)，兌換率經(jīng)資金經(jīng)理核準。

　　9、公司對外舉債管理。公司確因業(yè)務(wù)發(fā)展需要或資金臨時(shí)短缺，須對外借款時(shí)，由公司提出申請報董事長(cháng)批準后，方可借款。

　　10、各種有價(jià)證券、支票、印鑒管理：有價(jià)證券由現納員專(zhuān)人保管，由會(huì )計員核對并做好備查簿。支票管理由出納員每日登記支票收支備查簿，其支票存根聯(lián)或廢作支票均應保存，不得廢棄撕毀；印鑒保管由資金經(jīng)理和出納員分項管理，堅持“印鑒分開(kāi)、賬款分管”原則。

　　填寫(xiě)支票要規范、整潔、清晰，記錄錯誤應按規定的會(huì )計更正方法進(jìn)行更正。其他事宜按《財務(wù)部崗位責任制》和《企業(yè)會(huì )計制度》執行。

　　第五章固定資產(chǎn)管理

　　固定資產(chǎn)的界定：

　　使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備、器具、工具等。

　　不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的主要設備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限在2年以上的，視同為固定資產(chǎn)。

　　第十四條固定資產(chǎn)的管理

　　1、固定資產(chǎn)按國家財經(jīng)制度及行業(yè)特點(diǎn)，統一分類(lèi)編號，非通用固定資產(chǎn)由企業(yè)自行編號，報控股財務(wù)部備案后使用。

　　2、固定資產(chǎn)實(shí)行三級管理：財務(wù)部、工程部、使用部門(mén)。帳務(wù)管理主要由企業(yè)財務(wù)部負責，實(shí)物管理由工程部固定資產(chǎn)管理員及實(shí)際使用資產(chǎn)的部門(mén)負責（部門(mén)負責人有義務(wù)管理好部門(mén)使用的資產(chǎn)），應建立固定資產(chǎn)賬卡及明細賬，同時(shí)建立健全固定資產(chǎn)移交和增減變動(dòng)（包括廢棄更新）的處理和登記手續，企業(yè)內部轉移由企業(yè)自行調整入賬，成員企業(yè)之間轉移及增減須報控股財務(wù)部辦理轉移和增減手續

　　3、公司及控股子企業(yè)的財務(wù)部均須指定專(zhuān)人對固定資產(chǎn)進(jìn)行專(zhuān)門(mén)的管理，登記固定資產(chǎn)卡片，對資產(chǎn)的轉移、增減及時(shí)掌握，變更相應的登記資料。

　　4、各成員企業(yè)要按照誰(shuí)使用誰(shuí)管理的原則，落實(shí)使用管理部門(mén)，該使用部門(mén)經(jīng)理即為該項固定資產(chǎn)的管理負責人，然后部門(mén)經(jīng)理需落實(shí)實(shí)物管理責任人。

　　5、在固定資產(chǎn)交接、驗收、清查盤(pán)點(diǎn)時(shí)，企業(yè)財務(wù)部和使用部門(mén)經(jīng)理以及責任人均需簽名確認，呈報總經(jīng)理和控股財務(wù)部備案。

　　6、企業(yè)財務(wù)部每年定期組織盤(pán)點(diǎn)一次，控股財務(wù)部即時(shí)抽查。如有盈虧問(wèn)題，必須認真查明原因，經(jīng)總經(jīng)理提出意見(jiàn)后報總裁及時(shí)處理。對于盤(pán)虧的固定資產(chǎn)必須追查清楚，如屬失竊的，除追究當事人的經(jīng)濟或法律責任外，還要追究使用部門(mén)負責人和實(shí)物管理責任人的經(jīng)濟責任。對于損毀的固定資產(chǎn)，使用部門(mén)負責人和實(shí)物管理責任人寫(xiě)出書(shū)面解釋?zhuān)�同時(shí)查明原因，如因人為責任或失職行為造成損毀的，要追賠經(jīng)濟損失，如有意破壞的，則通過(guò)法律途徑追究法律責任。

　　7、對專(zhuān)業(yè)性強的設備，必須訂立操作規程，并指定專(zhuān)人操作，無(wú)公司許可上崗條件者，絕對不允許操作；汽車(chē)原則上一人一車(chē)，專(zhuān)人負責，不允許非專(zhuān)職司機駕駛，對已取得駕照但無(wú)駕齡的也不允許駕駛，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理、總裁批準。

　　第十五條固定資產(chǎn)的增減

　　1、固定資產(chǎn)屬于人為殘損的報廢，原值在5000以下，由企業(yè)使用部門(mén)經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）提出當事人應該賠償的金額，并填寫(xiě)余額部分的報損單交總經(jīng)理審批，報控股財務(wù)部備案；屬控股公司的報總裁批準。屬于自然殘損的按程序分別由總經(jīng)理、董事長(cháng)、總裁審批，控股財務(wù)部及企業(yè)財務(wù)部按資產(chǎn)隸屬關(guān)系調整賬面記錄。

　　2、凡資產(chǎn)的大修及添置、更換，必須履行相應的審批程序及手續，10000元以?xún)扔煽偨?jīng)理批準辦理，超過(guò)部分報經(jīng)總裁或董事長(cháng)批準后辦理，合同報財務(wù)備案。

　　3、凡固定資產(chǎn)變賣(mài)或向外轉移，調出調入（含內部調動(dòng)），原值在10000元以?xún)鹊�，�?jīng)企業(yè)總經(jīng)理同意，由控股財務(wù)經(jīng)理批準后辦理；超過(guò)部分需報董事長(cháng)、總裁批準；超過(guò)100000元報經(jīng)董事局備案、核批，企業(yè)內部轉移由總經(jīng)理審定。

　　4、控股財務(wù)部及子公司在制定財務(wù)管理實(shí)施細則時(shí)，要具體明確設施、設備維修（含非固定資產(chǎn)的維修）的審批、驗收報銷(xiāo)程序。

　　第六章低值易耗品及印刷品管理

　　低值易耗品是指單位價(jià)值50元以上，2000元以下，使用年限在一年以上或不具備固定資產(chǎn)界定條件的各種設備、用品、物品；

　　第十六條低值易耗品的領(lǐng)用

　　1、月前，各使用部門(mén)必須上報其領(lǐng)用計劃經(jīng)財務(wù)部審核后送總經(jīng)理（控股公司送總裁辦）批準后執行。領(lǐng)用時(shí)由使用人填寫(xiě)“領(lǐng)用申請單”，倉庫憑其單開(kāi)具領(lǐng)料單（一式三聯(lián)）。第一聯(lián)倉庫留存，第二聯(lián)系實(shí)際倉庫月底匯總上交財務(wù)部，第三聯(lián)領(lǐng)料部門(mén)備查留存。

　　2、除一次性用品外，必須實(shí)行“以舊換新”，否則一律不得領(lǐng)發(fā)新品。專(zhuān)業(yè)性較強的用品需經(jīng)非使用者的專(zhuān)業(yè)人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。

　　3、超計劃領(lǐng)用的，應由使用部門(mén)寫(xiě)出書(shū)面原因，送財務(wù)部審核后呈總經(jīng)理（控股公司呈總裁辦）批準，方可領(lǐng)取。

　　4、對報廢低值品的，財務(wù)部設相應賬簿進(jìn)行數量反映，隨時(shí)記錄形成報廢原因，詳細列出清單。對管理不善和人為浪費及損毀造成報損的，應追究使用人和部門(mén)直接負責人責任。

　　第十七條個(gè)人使用公司物品的管理

　　1、凡公司員工個(gè)人領(lǐng)用的物品除在出庫領(lǐng)用單上具備齊全手續外，還必須在“員工領(lǐng)用登記卡”上登記，卡名一式兩份，一份個(gè)人保存，一份財務(wù)倉庫保存。工作離退，個(gè)人卡片必須辦理清退手續，財務(wù)部方能給予結算工資。

　　2、財務(wù)部應認真稽核各部門(mén)領(lǐng)料，隨時(shí)掌握各項目、各部門(mén)低值易耗用情況。對超金額的非正常耗用應即時(shí)查明原因，追究有關(guān)人員責任的應如實(shí)上報情況，以便完善成本核算，加強成本監控。

　　第十八條印刷品的管理

　　1、凡涉及控股公司及子公司企業(yè)形象的印刷品，一律由廣告設計人員設計，企業(yè)總經(jīng)理（控股公司報總裁）批準，影響面廣且使用時(shí)間較長(cháng)的尚需報控股策劃推廣專(zhuān)業(yè)人員審核后送總裁批準，方能付印。

　　2、所有印刷品在付印前，必須經(jīng)財務(wù)部審核同意，再按程序和權限報批，經(jīng)批準后統一交由采購供應部承印。

　　第七章費用開(kāi)支管理

　　目的：為嚴格控制非生產(chǎn)性費用開(kāi)支，防止鋪張浪費，提倡勤儉節約，費用包括：差旅費、探親費、職工福利及教育費、業(yè)務(wù)費、辦公用品費、電話(huà)費、車(chē)輛費等。

　　第十九條差旅費開(kāi)支標準

　　1、伙食、住宿費標準

　�、倏毓晒�司助理總裁及以上人員出差可實(shí)報實(shí)銷(xiāo)；年銷(xiāo)售額超計劃目標任務(wù)的企業(yè)副總、助總及人員可住至三星級酒店（賓館）標準房，一般沒(méi)有請客的餐費，正餐40元內，早餐20元內。改制期間總助、財務(wù)經(jīng)理、副總、總經(jīng)理及以上人員出差可實(shí)報實(shí)銷(xiāo)；年銷(xiāo)售額超計劃目標任務(wù)的部門(mén)負責人及以上人員可住至三星級酒店（賓館）標準房，一般沒(méi)有請客的餐費，正餐30元內，早餐15元內。

　�、谄溆嗳藛T的標準見(jiàn)下表：（單位：人民幣）住宿費、伙食費補助標準，包干使用。

　�、奂最�(lèi)指控股公司一級部門(mén)經(jīng)理、副（助）經(jīng)理及以上人員及高級工程師、會(huì )計師、高級經(jīng)濟（評估）審計師或相應待遇的特聘人員和年營(yíng)業(yè)額超計劃目標任務(wù)的企業(yè)部門(mén)經(jīng)理及以上人員；乙類(lèi)指控股公司二級部門(mén)正副職，企業(yè)一級部門(mén)正副職、工程師、會(huì )計師、經(jīng)濟（評估、審計）師及享受相應待遇的特聘人員；丙類(lèi)指控股公司主管級人員、企業(yè)、二級部門(mén)經(jīng)理以下管理人員及享受相應待遇的特聘人員；其余為丁類(lèi)。

　　改制期間現有組織架構人員，按其職位參照上述分類(lèi)執行。

　　2、出差交通標準

　�、倏毓晒�司助理總裁及以上人員可實(shí)報實(shí)銷(xiāo)，年銷(xiāo)售額超計劃目標任務(wù)的企業(yè)副總、助總及以上人員可乘飛機（經(jīng)濟倉位）、輪船（二等艙）、火車(chē)軟臥或空調軟席，出差地包乘出租車(chē)。

　　改制期間總助、財務(wù)經(jīng)理、副總、總經(jīng)理及以上人員，以及年銷(xiāo)售額超計劃目標任務(wù)的企業(yè)副總、總助及以上人員，參照上述標準執行。

　�、诩最�(lèi)人員出差地可乘飛機（經(jīng)濟倉位）、輪船（二等艙）、火車(chē)軟臥，在住宿地可乘短程出租車(chē)（每天50元內）。

　�、垡翌�(lèi)人員出差地可乘飛機（經(jīng)濟倉位）、輪船（二等艙）、火車(chē)硬臥、在住宿地可乘出租車(chē)、摩托車(chē)（每天30元內）。

　�、鼙�、丁類(lèi)人員出差外地，可乘火車(chē)硬臥、空調硬席、輪船三等艙。市內不得乘座的士車(chē)，但可報市內公共汽車(chē)、摩托車(chē)費（每天20元內）。

　�、莘渤瑯藴�，控股公司人員需事前續主管經(jīng)理批準，企業(yè)人員需事前經(jīng)總經(jīng)理批準，否則不予報銷(xiāo)超標準部分交通。

　　3、差旅費報銷(xiāo)程序及有關(guān)規定

　�、偈袃瘸霾钊�天之內、省內市外一天之內經(jīng)部門(mén)經(jīng)理（主管）批準即可出差；市內4天及以上、市外二天及以上，企業(yè)人員除助總及以上可隨時(shí)向總裁口頭請示出差外，其余人員一律需事前填報出差申請表，凡超過(guò)上述天數的，一律報總裁、董事長(cháng)批準后方能出差。

　�、诓盥觅M的報銷(xiāo)，一律憑有效票據，由部門(mén)經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）聯(lián)合審核后，控股公司報總裁（董事長(cháng)）、企業(yè)的報總經(jīng)理（分管副總）批準；控股公司及子公司高層人員報銷(xiāo)，一律經(jīng)總裁（董事長(cháng)）核批。

　�、鄯渤�支的差旅費一律由個(gè)人承擔。人員趁出差機會(huì )，事前未經(jīng)主管領(lǐng)導批準，而擅自繞道探親、訪(fǎng)友、旅游者，其繞道費用全部由出差者個(gè)人自行支付，同時(shí)作違紀論處，并以相應工資及浮動(dòng)工資處罰。

　�、芤陨蠘藴手幌抻诙唐诠�差，不適宜銷(xiāo)售人員及長(cháng)期住勤、學(xué)習和會(huì )議。長(cháng)期住勤、學(xué)習及會(huì )議由派出單位和控股財務(wù)經(jīng)理視情況共同商定。

　�、菔袃燃笆�內附近地區出差的，夜晚盡量爭取返回，不得隨意借故入住酒店，特殊情況除外（時(shí)間緊迫或來(lái)回費用高出酒店費用的）。

　�、薷闹破陂g公司參照上述程序及規定辦理。

　　第二十條探親費用報銷(xiāo)標準

　　由公司人力資源部制定改制期間、上市公司探親費用報銷(xiāo)標準（略）

　　第二十一條員工教育經(jīng)費

　　1、員工教育所需經(jīng)費，企業(yè)按工資總額的1、5%提取的額度內掌握開(kāi)支�？毓晒�司及子公司應根據培訓要求、全員素質(zhì)基本狀況安排，但每年總額開(kāi)支不得低于10萬(wàn)元。

　　2、教育經(jīng)費開(kāi)支范圍：

　�、俟珓�(wù)及業(yè)務(wù)費：教員的辦公、差旅費、教學(xué)用具的維修費，教師教學(xué)實(shí)驗和購置講義、資料等費用。

　�、诩嬲n酬金：聘請兼職教師的兼課酬金。企業(yè)有一技之長(cháng)專(zhuān)業(yè)性強者的授權獎勵及標準，由企業(yè)人力資源部制定報批。

　�、墼O備購置費：培訓中心購置一般用具、儀器、用書(shū)、電器設備等所需費用。

　�、艽�培訓費：由控股及子公司選派人員到院�；蛲鈫挝淮鸀榕嘤査�支付的培訓費。

　�、輪T工教育經(jīng)費：由控股或子公司人力資源部根據培訓需要，擬訂開(kāi)支計劃，企業(yè)的經(jīng)總經(jīng)理批準后方可開(kāi)支，超限額和控股公司由總裁（董事長(cháng)）批準后方可開(kāi)支。

　　第二十二條宣傳廣告費

　　1、宣傳廣告費的開(kāi)支范圍：宣傳控股及子公司企業(yè)的印刷品、年歷、贈品、大型演出活動(dòng)的贊助開(kāi)支，報刊、雜志等媒體的廣告宣傳、電視廣告制作及播放開(kāi)支等。

　　2、宣傳廣告要注重效果和效果評估，廣告費的開(kāi)支要有透明度和有力的監管措施，總經(jīng)辦必須參與詢(xún)價(jià)談價(jià)、評估結算的全過(guò)程，當客觀(guān)條件不便參與時(shí)，可委托或授權其他部門(mén)人員參與，任何情況下不得將策劃設計、詢(xún)價(jià)、結付均由一人經(jīng)手完成，否則追究總經(jīng)辦和審批人的責任。

　　3、宣傳廣告費的總量控制在全年銷(xiāo)售收入的2%的范圍內。

　　第二十三條辦公用品管理

　　1、辦公用品應提倡節約精神，控股及子公司各部門(mén)用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，每月采購計劃和領(lǐng)用計劃報領(lǐng)導審批后，統一交由采購部門(mén)購進(jìn)，由倉庫保管，各部門(mén)按月領(lǐng)用。凡辦公用品除個(gè)別零星急需購買(mǎi)外，各部門(mén)不得自行采購。

　　2、公司總經(jīng)理級可以配備手提式電腦，特殊部門(mén)，確有工作需要的，經(jīng)申請批準后，可以購領(lǐng)。

　　3、各部門(mén)領(lǐng)用辦公用品，必須按程序經(jīng)領(lǐng)導批準，經(jīng)部門(mén)負責人簽字后，方可到倉庫領(lǐng)用。

　　4、各成員企業(yè)確定單獨核算，財務(wù)部門(mén)對辦公用品在管理費用中列支，并按部門(mén)設立賬戶(hù)。

　　第二十四條員工福利費

　　1、按不超過(guò)總額的14%的比例提取使用，控股公司計提，屬外資的子公司不予計提；其開(kāi)支范圍包括：

　�、俟�司集體福利活動(dòng)開(kāi)支；

　�、趩T工宿舍、飯堂的設備設施購置及維修；

　�、蹎T工醫療費；

　�、苡糜趩T工其他方面的福利及設施開(kāi)支。

　　第二十五條交際應酬費

　　1、交際應酬費的開(kāi)支必須從嚴掌握，非不得已，一般不出外就餐，確需出外就餐時(shí)，公司的陪伺人員不得過(guò)多，變成內部消費。

　　2、各職務(wù)權限每次開(kāi)支最高標準

　　董事及以上級實(shí)報實(shí)銷(xiāo)

　　總經(jīng)理2000元以下/次

　　副總、總助、總監級500元以下/次報請

　　部門(mén)經(jīng)理200元以下/次報請

　　3、原則上不在外消費掛賬、不設最低消費。年度指標按銷(xiāo)售額的1‰控制交際應酬費總額，但最高不得超過(guò)3‰。對外辦事處與個(gè)人激勵掛鉤部分除外。

　　第二十六條其他費用規定

　　其他費用包括郵電費、水電費、小車(chē)費、報刊費等，這些費用的開(kāi)支應大力動(dòng)員公司全體員工積極厲行節約。

　　1、郵電費的開(kāi)支做到通話(huà)時(shí)長(cháng)話(huà)短說(shuō)，言簡(jiǎn)意賅，能傳真的則傳真，同時(shí)杜絕用公司電話(huà)閑談及打信息臺。手機原則上不配置，手機話(huà)費限額包干，超支自付，改制期間手機話(huà)費原則補貼標準為：

　　級別補貼標準備注

　　董事以上實(shí)報實(shí)銷(xiāo)

　　總經(jīng)理400元/月

　　副總經(jīng)理、總監、總助300元/月

　　部門(mén)經(jīng)理200元/月報批

　　其他主管級100元/月報批

　　特殊崗位和情況由總經(jīng)理確定，財務(wù)部直接在工資中支付，不再填列報銷(xiāo)單據。

　　2、水電費的開(kāi)支：必須加強管理，防止浪費，能實(shí)行定額管理的盡量實(shí)行定額管理，節約獎勵，超額自付，以提高員工節約用水用電的自覺(jué)性。

　　3、小車(chē)費的開(kāi)支：小車(chē)費包括油料款、修理費、路橋費、路費及其保險費等。車(chē)輛必須嚴格按照有關(guān)規定進(jìn)行管理和支付費用，降低車(chē)輛費用開(kāi)支。

　　4、報刊費的開(kāi)支：公司訂購報刊、雜志的開(kāi)支，需總經(jīng)理批準，訂購時(shí)應以業(yè)務(wù)相關(guān)報刊、雜志為主，娛樂(lè )性的為輔，并盡量共用，提高利用率。隨著(zhù)公司不斷發(fā)展，應努力籌辦內部報刊，以增強企業(yè)文化，提高企業(yè)凝聚力。

　　第八章財務(wù)開(kāi)支的控制及審批權限

　　為了有效合理地控制財務(wù)開(kāi)支，各級人員必須嚴格執行財務(wù)計劃，審批手續及審批權限。

　　第二十七條嚴格執行財務(wù)計劃

　　1、月度計劃內的開(kāi)支：

　�。�1）、控股公司由使用部門(mén)申請，財務(wù)經(jīng)理審核，總裁（董事長(cháng)）批準用款，財務(wù)部執行。

　�。�2）、子公司企業(yè)由使用部門(mén)申請，財務(wù)經(jīng)理審核后，X元以?xún)鹊挠煽偨?jīng)理批準報銷(xiāo)。超過(guò)部分一律經(jīng)董事長(cháng)審批后報銷(xiāo)入賬。

　　2、月度計劃外的開(kāi)支：

　�。�1）、凡超計劃的開(kāi)支在X元以?xún)鹊挠韶攧?wù)經(jīng)理審核后報總經(jīng)理批準用款，超過(guò)部分一律經(jīng)總裁（董事長(cháng)）批準后才能用款。

　�。�2）、物資采購原則上須取得稅務(wù)票據，不能取因時(shí)必須事先經(jīng)過(guò)批準：X元以?xún)扔韶攧?wù)經(jīng)理審核，報總經(jīng)理批準，超過(guò)部分一律經(jīng)總裁（董事長(cháng)）批準方能用款。嚴格控制白頭單開(kāi)支，對原已形成無(wú)票的由財務(wù)部列出清單計劃，由采購部按期補回稅務(wù)正式發(fā)票。

　　第二十八條規范費用報審手續

　　目的：為嚴格控制非生產(chǎn)性費用開(kāi)支，防止鋪張浪費，提倡勤儉節約，費用包括：借支費、公關(guān)費、辦公費、電話(huà)費、差旅費、車(chē)輛費及報銷(xiāo)等。

　　費用報銷(xiāo)憑《支付證明單》及《費用報銷(xiāo)單》核報，指無(wú)實(shí)物形態(tài)的。自制原始憑證等。主要流程：

　　1、報銷(xiāo)流程：

　　財務(wù)主管會(huì )計復核收集、整理報財務(wù)經(jīng)理審核。（當日完成轉出）

　　財務(wù)文秘收齊單據

　　統一報總經(jīng)理審批。（次日完成轉出）

　　經(jīng)辦人填寫(xiě)，該部門(mén)主管簽字，報財務(wù)部附單據及發(fā)票等。（當日完成轉出）

　　總經(jīng)辦文秘收齊單據統一報董事長(cháng)核批。（次日完成轉出）

　　總經(jīng)辦文秘轉財務(wù)部各主管會(huì )計制證入賬，按借貸方制度規定辦理。（收單即日辦理）

　　各主管會(huì )計轉出納復核并付款，（收單即日完成）首尾三天內完成全部流程2、全公司均采用三級審批制度權限：

　　基層部門(mén)、報銷(xiāo)部門(mén)經(jīng)理或主管初批復核

　　財務(wù)經(jīng)理、主管會(huì )計復核（中級）審批完畢轉呈

　　總經(jīng)理或董事長(cháng)（高級）核批簽署意見(jiàn)。

　　中間環(huán)節由各自文秘轉發(fā)財務(wù)部與執行

　　3、費用報銷(xiāo)實(shí)行限時(shí)審批制：為保證審批環(huán)節的運作效率，所有的費用報銷(xiāo)單據應該對應于下周的二、五于上述各環(huán)節完成。

　　4、借款管理：

　�、�、借款程序

　　歸屬部門(mén)主管審簽

　　總經(jīng)理審批（1000元以?xún)龋?/p>

　　文秘回轉財務(wù)制證

　　出納憑會(huì )計憑證付款

　　超限額報董事長(cháng)（總裁）核準

　　財務(wù)主管或財務(wù)經(jīng)理審簽

　　借款人填寫(xiě)借款單

　　借款人領(lǐng)款簽字

　�。�2額②、大額借款以萬(wàn)元為限，均需提前一天通知財務(wù)部，以便籌措現款，固定資產(chǎn)購置和生產(chǎn)用料，均需月份計劃采購，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長(cháng)或總裁核批后，轉財務(wù)部安排資金。

　�、�、所有借款必須于任務(wù)完成后的一周內歸還或報賬，（含出差人員，節假日順延），對逾期不歸還的款項，財務(wù)部則在借款人工資中扣除或責令歸還（或報賬）；因費用報銷(xiāo)不及時(shí)或報銷(xiāo)單填寫(xiě)不規范、不真實(shí)的，由此造成延誤或損失，均由報銷(xiāo)部門(mén)（借款人）負責。

　�、�、出納員應嚴格按財務(wù)制度規定辦理借款業(yè)務(wù)，嚴格控制外幣額度，轉賬及現金支票均應符合銀行結算制度規定。

　�、�、審批權限（單位：人民幣元）

　　審批

　　限額用款部門(mén)財務(wù)經(jīng)理審批總經(jīng)理批準董事長(cháng)（總裁）核準備注

　　500元內√、√、√含非計劃

　　1000元以?xún)取�、√、√含非計�?/p>

　　1000元—10000元√、√、√、√歸屬部門(mén)報計劃

　　10000元以上√、√、√、√歸屬部門(mén)報計劃

　�。ū碇小啊獭睘樾枰獙徟�簽字）

　�、挢攧�(wù)部每月底編報超期借款余額表，送交借款人的部門(mén)負責人，并通知工資管理人員追款、扣款和罰款，未編未送的每次罰主管會(huì )計100元。

　�、邌T工離開(kāi)公司的，由部門(mén)負責人追索欠款；如該欠款屬超期、財務(wù)部又已通知過(guò)借款審批人，則由部門(mén)負責人承擔相應責任，借款人的上級從未接到通知，則相應處罰財務(wù)主管。

　　第二十九條物料（費用）報審程序

　　1、報銷(xiāo)程序：借款人與會(huì )計出納結賬、入賬

　　總經(jīng)理或董事

　　長(cháng)（總裁）核批

　　文秘回轉

　　會(huì )計制證

　　歸屬部門(mén)主管或經(jīng)理簽字

　　財務(wù)主管或財務(wù)經(jīng)理審簽

　　倉庫填寫(xiě)入（進(jìn)）倉單（憑計劃、發(fā)票送貨單等）

　　借款經(jīng)辦人填寫(xiě)相關(guān)報銷(xiāo)單、物料（費用）單、粘貼單

　　2、費用報銷(xiāo)不需辦理入庫手續，差旅費報銷(xiāo)需另填差旅費報銷(xiāo)單，附后票據還需有粘貼單規范原始憑證，同時(shí)還需附上出差申請單。

　　3、備用金核定：

　�、�、對經(jīng)常有業(yè)務(wù)聯(lián)系的，含采購、應酬、差旅等費用，由經(jīng)辦人申請，該部主管初審，財務(wù)經(jīng)理中審，總經(jīng)理或董事長(cháng)（總裁）終審核批額度。對離辭退員工，需先到財務(wù)部辦時(shí)備用結算手續，方能辦理離辭職手續。

　�、�、對業(yè)務(wù)活動(dòng)暫未開(kāi)展或長(cháng)期占用備用金未予報銷(xiāo)的經(jīng)辦人，財務(wù)部通知責令限期扣款，并按拖欠備用金額總額的1%加收滯納金。

　　4、報批原則：

　�、�、原始單據必須真實(shí)、清晰、完整，凡因涂改或撕裂行起原始單據模糊不清的，財務(wù)部有權拒絕報銷(xiāo)；對虛報和假票按“報多少罰多少”原則處理，所報貨款金額清繳；對手續不全、不完整的要求更正、完善和補充。

　�、�、凡屬材料、固定資產(chǎn)的采購成本報銷(xiāo)，均事先由采購部提交采購計劃，按相關(guān)程序報批后，連同單據辦理入倉或檢驗手續，方能報賬。

　�、�、有關(guān)報銷(xiāo)單據均由報銷(xiāo)經(jīng)辦人親自填寫(xiě)，做到內容完整、數據真實(shí)，符合財務(wù)制度規定。填寫(xiě)報銷(xiāo)單各要素齊全，如：日期、金額、附件張數、費用用物料歸屬部門(mén)和用途等，附件分類(lèi)粘貼。

　�、�、當月費用當月報銷(xiāo)，凡發(fā)票日期與報銷(xiāo)日期相隔30天以上者，不予報銷(xiāo)，特殊情況，須經(jīng)董事長(cháng)特批。

　�、�、為方便出納員安排工作，所有費用物料報銷(xiāo)時(shí)間定為：每周二和周五上午。其他時(shí)間不接受報銷(xiāo)或借款。（緊急事宜和大宗料款除外）。

　　第三十條報批管理辦法

　　1、生產(chǎn)性支出：生產(chǎn)性原輔材料、包裝物及備品備件等，直接構成材料采購成本支出，生產(chǎn)部門(mén)必須提供原材料的月度采購計劃，經(jīng)報批程序后，財務(wù)部負責籌措資金。

　　2、報銷(xiāo)依據：

　�、�、原始稅務(wù)發(fā)票（盡可能開(kāi)具增值稅進(jìn)項抵扣發(fā)票），原則上不受理收款收據；

　�、�、入（進(jìn)）倉單（一式四聯(lián)，按入庫規范驗收簽收）；即采購、倉管、質(zhì)檢、財務(wù)四方簽字；

　�、�、采購計劃書(shū)（按程序審批執行）；

　�、�、采購合同或合約、協(xié)議書(shū)；

　�、�、物料（費用）報銷(xiāo)單（經(jīng)辦人親自填寫(xiě)）；

　�、�、送貨單（供應商提供）及其他有效憑據。

　　3、生產(chǎn)廢料（含廢油桶、廢油、廢品等）統一由采購部聯(lián)系出售，由倉管辦理出倉手續，財務(wù)憑單收款，行政保安憑財務(wù)收款收據放行。

　　員工宿舍的物品、水電費用核定，飯堂物品及伙食費等行政后勤費用物料管理，統一劃歸人力資源部統籌管理，財務(wù)部監控執行。

　　4、辦公費用管理：辦公費用在管理費用中列支，包括辦公文具、印刷品、報刊雜志、日用消耗統一劃歸人力資源部按月統計各部，由采購部按月度計劃經(jīng)核批后統一采購，入庫核報，財務(wù)部監控執行。

　　5、辦公用設備、車(chē)輛、低值易耗品采購及廣告、保險、修理等費用，均按年度計劃進(jìn)行，臨時(shí)增添設備的按程序報批，后勤總務(wù)行政的物料（費用）統一歸人力資源部管理。

　　上述各條款報銷(xiāo)參照本條款2項辦理。

　　第九章物資采購管理

　　第三十一條凡公司需購物品（料）一律由專(zhuān)職采購人員購買(mǎi)，其他人員除受采購負責人委托或控股公司領(lǐng)導批準外，均不得采購任何公司物品。當非采購人員未經(jīng)委托或領(lǐng)導許可，擅自購買(mǎi)公司物品（料）的，財務(wù)部不得予以報銷(xiāo)。

　　第三十二條為了充分發(fā)揮控股公司運作的優(yōu)勢，盡量降低物資采購成本，須逐步實(shí)行中心采購供應制。凡能全部物資納入控股公司物資采購供應中心采購的企業(yè)，則全部物資歸此中心采購供應，企業(yè)自身不再設采購人員，客觀(guān)原因不能全部納入此中心采購供應的，到那部分可納入的就那部分由此中心供應，其余由子公司自設采購人員采購。

　　第三十三條采購人員必須嚴格遵守“貨比三家，選優(yōu)而用；物美價(jià)廉，調價(jià)確認”原則。以不盲目購買(mǎi)，不貪不占，不洵私情，不吃回扣為崇高職業(yè)道德，并牢固樹(shù)立為下家用者服務(wù)的意識，堅持以下家用者滿(mǎn)意為已任。

　　第三十四條由控股公司總經(jīng)辦匯同人力資源部、財務(wù)部、采購部、改制辦，根據本制度的有關(guān)原則和本公司改制期間實(shí)際運作需要，另行制定控股公司物資管理實(shí)施細則，經(jīng)董事會(huì )批準施行。

　　第三十五條改制期間采購部重點(diǎn)工作：

　�、�、應付賬款月末余額及賬齡分析；

　�、�、供應商送貨單、購貨發(fā)票補開(kāi)發(fā)票、請購單或采購計劃、采購合同（協(xié)議）歸檔、訂立、完善與跟進(jìn)；

　�、�、采購計劃價(jià)格制定及明細表呈報；

　�、�、供應商應付賬款月結對賬單與財務(wù)部對賬；（無(wú)月結單的財務(wù)不安排采購資金付款）

　�、�、供應商詳細檔案異動(dòng)明細表（分控股公司與子公司及物品采購分庫分類(lèi)）；

　�、�、月末與財務(wù)倉庫對賬、付款計劃月報、采購報價(jià)明細表呈報；

　�、�、所有物料（物品、物資）實(shí)際價(jià)格、計劃價(jià)格編碼明細表建立健全等。

　　上述條款月報時(shí)間確定為次月10日前、報價(jià)當月25日前；補開(kāi)發(fā)票按財務(wù)部提供明細清單及時(shí)間辦理，計劃價(jià)格制定與編碼完善自本制度執行起30日內完成；其他相關(guān)事宜按財務(wù)規定辦理。

　　第三十六條為了加強采購物資管理，控制采購成本支出，對采購報價(jià)成立市場(chǎng)價(jià)格調查小組。該小組負責人分別由總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理?yè)�任�？偨?jīng)辦、技術(shù)、計劃、生產(chǎn)、財務(wù)部門(mén)派員參與，作為小組成員，其具體事宜按圣都司改制20xx（02）號文件執行。

　　第三十七條為了加強倉庫物資管理，控制儲備資金占用，對倉庫最低儲存進(jìn)行核定。專(zhuān)項工作由倉庫負責跟進(jìn)，達到或低于最低儲存量時(shí)，及時(shí)呈報采購部并報批后積極采購緊缺物資。重點(diǎn)補倉為五金、刀具等生產(chǎn)緊缺急需物資配件等儲備。

　　1．最低儲存量計算：

　　采購最低儲存量=采購周期*日均耗用量—倉庫儲存量

　　采購周期=供應商生產(chǎn)天數+運輸途中供應天數+儲量審批天數+合理保險天數+入庫驗收天數+其他合理耗用天數等

　　日均耗用量=年耗用量/360天、季度耗用量/90天、月耗用量/30天

　　2．責任劃分：

　　最低儲存數量由倉庫提供；其采購周期由采購部提供；日均耗量由生產(chǎn)部提供。統一由采購部匯總按審批程序報批。

　　第十章合同管理

　　合同是具有合作關(guān)系的各方以文字形式明確各方責權關(guān)系的契約，具有法律的約束力。合同管理的好壞，直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟效益，甚至關(guān)系到企業(yè)的興亡，因此必須加強對合同的管理。

　　第三十八條控股公司及成員企業(yè)管理人員要提高對合同重要性的認識，組織下屬學(xué)習合同法規，建立本公司的合同管理制度。擬定合同管理制度由人力資源部負責，本公司法律顧問(wèn)參與起草擬定工作。

　　第三十九條財務(wù)部為公司經(jīng)濟合同的監督機構，控股公司法務(wù)人員對所有經(jīng)濟合同進(jìn)行審核管理；具體合同按不同的種類(lèi)由歸口部門(mén)管理與執行。所有法律文件含合同全部留存原件交一份公司文控中心存檔，一份給財務(wù)部作付款依據和監控依據。

　　第四十條簽訂經(jīng)濟合同必須采用書(shū)面形式，格式必須符合規范。簽訂的合同包括：購銷(xiāo)合同、建筑裝飾工程承包合同、加工承攬合同、財產(chǎn)保險合同、貨物運輸合同、采購合同、銷(xiāo)售合同等。

　　第四十一條凡公司與外單位或個(gè)人發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)時(shí)，總金額在10，000元以上，完成時(shí)間需要延續15天以上的，均必須簽訂合同。

　　第四十二條合同的簽訂，總額在10萬(wàn)元以?xún)鹊挠晒�司總�?jīng)理簽署或授權總經(jīng)辦他人簽署，臨時(shí)授權他人簽署的合同，需經(jīng)授權人在我方保存的合同上簽名確認，財務(wù)部才能按合同付款。

　　公司因業(yè)務(wù)需要簽訂合同，凡金額超過(guò)10萬(wàn)元的，均必須經(jīng)控股公司法律專(zhuān)員（律師）審核簽名確認，再呈報董事長(cháng)（總裁）或其授權人審定簽署。合同金額超過(guò)100萬(wàn)元的，必須由董事長(cháng)（總裁）親自審定簽署。

　　第四十三條對控股及子公司發(fā)生遙合同糾紛，須盡快與法務(wù)專(zhuān)員聯(lián)系，并盡快報告董事長(cháng)（總裁）備案后，由法務(wù)人員會(huì )同公司代表與對方協(xié)商、談判或提出仲裁、訴訟。

　　第四十四條凡金額超過(guò)10萬(wàn)元的工程發(fā)包、設備訂購等合同，必須連同工程竣工圖或設備說(shuō)明書(shū)和維修說(shuō)明書(shū)原件交一份公司文控中心檔案室存檔；財務(wù)部支付尾款時(shí)必須有文控中心收齊各相關(guān)存檔的憑證資料方可支付。否則，同時(shí)追究文控中心及財務(wù)人員的經(jīng)濟責任�？偨�(jīng)辦為文控中心的責任部門(mén)，負責合同的存檔管理與審擬工作。

　　第十一章關(guān)于處理會(huì )計核算若干問(wèn)題的規定

　　為了加強會(huì )計核算，提高財會(huì )人員業(yè)務(wù)水平，根據公司財會(huì )工作現狀，特對急需處理會(huì )計核算中的若干問(wèn)題，作出規定：

　　第四十五條會(huì )計憑證、賬薄、報表的打印、裝訂、上報時(shí)間、期限、會(huì )計期間規定

　　1、賬證打印時(shí)間規定：各種明細賬，總賬每季度打印裝訂成冊；各種憑證報表每月打印裝訂成冊。

　　2、報表上報時(shí)間規定：各種會(huì )計報表月報為次月10日前上報：季報（季度終時(shí)）次月15日內上報：年報（年度終時(shí)）次年45日內上報。

　　3、會(huì )計期間規定：會(huì )計核算應當劃分會(huì )計期間，根據實(shí)際業(yè)務(wù)情況，會(huì )計期間即結賬確定：月份為上月29日—本月28日；季度為上季末29日—本季度末28日：（如遇年末可算至12月31日）。公司各部門(mén)結賬日期，均以此會(huì )計期間界定日為準。

　　4、單據核報、結賬日期規定：

　�、儋M用、物料報銷(xiāo)每周二、五上午8：00—12：00；

　�、诟髡堎徲媱�、生產(chǎn)用料計劃、費用報銷(xiāo)等，每月20日前呈報；

　�、蹜�付賬款、應收賬款月報（月結表）及賬齡分析表，分別由采購部、財務(wù)部于次月5日前呈報；

　�、懿少彶坎少徲媱潈r(jià)格明細表6月30日前報總經(jīng)辦審批；供應商月結付款計劃細表、供應商各稱(chēng)檔案異支明細表，次月5日前報財務(wù)部和總經(jīng)辦；每月采購價(jià)格報價(jià)明細表，于23日前呈報總經(jīng)辦調價(jià)小組；

　�、葚攧�(wù)部各種報表次月10日前呈報財稅銀行、政府部門(mén)及公司總經(jīng)理、董事長(cháng)。

　　第四十六條會(huì )計科目、會(huì )計賬簿的設置與使用，會(huì )計報表及其勾稽關(guān)系：

　　1、會(huì )計賬薄使用三欄式總賬和明細賬，記賬本位幣為人民幣。有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)屬外幣或外文的，在登記折算人民幣或中文時(shí)，同時(shí)登記外幣和外文；不允許只登記外幣或外文，而不登記人民幣和中文

　　2、會(huì )計科目的使用。一級科目即總賬科目的使用，嚴格按照國家《企業(yè)會(huì )計制度》規定執行，二級科目設置在國家允許規定范圍內設置。新增減會(huì )計科目須經(jīng)公司財務(wù)部批準，方可執行。

　　3、總賬、明細賬與報表、合并會(huì )計報表的勾稽關(guān)系�？傎~及其科目發(fā)生額及其余額應等于所屬相關(guān)明細賬之和；資產(chǎn)負債表年初數、本期數應與所屬相關(guān)總賬數額相符合，其中相關(guān)數額應與利潤表中相關(guān)數額相符合；會(huì )計報表應與相關(guān)會(huì )計報表數額相符合；其中能夠抵減、計算填列的均應抵減計算填列。會(huì )計報表與相關(guān)經(jīng)濟技術(shù)指標反映數額應保持計算口徑一致，使會(huì )計報表真實(shí)全面反映一定期間的經(jīng)濟活動(dòng)及其結果。務(wù)必做到賬賬、賬表、賬實(shí)、賬卡、賬單相符。

　　第四十七條貨幣資金的核算規定

　　1、現金和銀行存款等貨幣資金，應當設置日記賬，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆進(jìn)行登記，有多種貨幣的（包括外匯兌換券），還應按不同貨幣分別設賬登記。

　　2、出納員按日、周填報《現金存款收支日報表》，由財務(wù)部匯總上報公司，以便財務(wù)部、董事長(cháng)及時(shí)掌握資金運作動(dòng)態(tài)。

　　3、按月填報《銀行存款余額調節表》。由出納員于次月初取回所有銀行對賬單，并于5日前與銀行對賬單對賬完畢后，交會(huì )計員核對資金賬簿；由出納員對銀行未達賬項進(jìn)行調節，并填報調節表，連同會(huì )計報表一同上報。

　　4、所有貨幣資金收支（費用、差旅費報銷(xiāo)等）審批，一律按前述制度規定執行。

　　第四十八條存貨核算規定

　�。�、控股及子公司一切銷(xiāo)售業(yè)務(wù)統一按權責發(fā)生制的原則處理。存貨核算實(shí)行永續盤(pán)存制，每半年進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)一次，定期核實(shí)賬物相符情況。正常盤(pán)盈盤(pán)虧及時(shí)處理，發(fā)生重大差錯要跟蹤追查。

　�。�、由倉管員于次月5日前填報《收發(fā)結存月報表》。對所有入庫、出庫數額、名稱(chēng)及規格。分門(mén)別類(lèi)進(jìn)行逐筆登記入賬，記賬依據為合法有效的入庫單、出庫單，倉管員負責保管好入庫單、出庫單，月底連日報表一同上報財務(wù)部。月報表應與出入庫發(fā)生額一致，并同時(shí)做好入庫單、出庫單、賬表等原始資料的歸檔工作。

　　3、財務(wù)部會(huì )計員每月下庫稽核，所管實(shí)物必須做到賬賬、賬表、賬實(shí)三相符。認真編制會(huì )計分錄，所有會(huì )計業(yè)務(wù)處理，一律做到合規、準確、及時(shí)，對會(huì )計信息要高度重視。凡未核實(shí)、沒(méi)有把握的數據，均不得呈報。

　�。�、定期結賬、對賬、稽核。對會(huì )計核算所有原始憑證均應進(jìn)行審核。對入庫單，平時(shí)采購員報賬含發(fā)票及入庫單等，一同報財務(wù)部，月底結賬時(shí)財務(wù)從倉庫再收一聯(lián)入庫單作對賬聯(lián)，以此作為財務(wù)“抽單法”的依據；對領(lǐng)料單，會(huì )計員應對其審核無(wú)誤后，按月進(jìn)行原材料或材料、低值品歸集、分配與核算，并編制〈材料消耗分配表〉，以此作為材料消耗分配的依據。

　�。�、財務(wù)與倉庫對賬、結賬“兩清”后，雙方必須在倉庫賬表上簽字，以示雙方結清賬務(wù)，明確工作責任。

　�。�、入庫單一式四聯(lián)，領(lǐng)料單為一式三聯(lián)。（1）入庫單分發(fā)：第一聯(lián)為倉庫存根聯(lián)；第二聯(lián)為采購員辦理入庫時(shí)取得，連同發(fā)票去財務(wù)的報賬聯(lián)；第三聯(lián)為會(huì )計員到月終去倉庫結賬時(shí)，倉庫報財務(wù)“兩清”的對賬聯(lián)；第四聯(lián)為采購部留存聯(lián)，與財務(wù)部對賬。（2）領(lǐng)料單分發(fā)：第一聯(lián)為倉庫存根聯(lián)；

　　第二聯(lián)為會(huì )計員到月終去倉庫結賬時(shí)，倉庫報財務(wù)“兩清”結賬聯(lián)；第三聯(lián)為使用部門(mén)持有，、，，作為倉庫發(fā)貨時(shí)，連同領(lǐng)料單發(fā)送用料部門(mén)，以便使用部門(mén)對賬務(wù)核算成本費用的對賬聯(lián)。

　　第四十九條往來(lái)賬項核查規定

　　1、財務(wù)部對所有往來(lái)賬項均應按月核查對賬，按月定期打印往來(lái)賬項明細表，對未達賬項及時(shí)進(jìn)行調節，并編制《往來(lái)賬項余額調節表》。

　　2、對應收賬款、其他應收款等債權業(yè)務(wù)要重點(diǎn)清理、對賬及時(shí)與債務(wù)單位聯(lián)系對賬相符，協(xié)助業(yè)務(wù)部清收外欠款，并提供財務(wù)政策指導、監督其催收執行情況。

　�。�、壞賬準備的計提。按年末其他應收款、應收賬款等賬面余額，不高于3‰計提壞賬準備金。上一年度如有壞賬準備金結余的，應于抵減。

　　第五十條外匯核銷(xiāo)規定外匯

　　按國家外匯管理局規定，對進(jìn)出口業(yè)務(wù)進(jìn)行外匯核銷(xiāo)。公司財務(wù)應做好進(jìn)口材料、出口銷(xiāo)售產(chǎn)品，已核銷(xiāo)外匯和尚未核銷(xiāo)部分的財務(wù)明細核算工作。另建立備查薄財務(wù)核算。

　　第五十一條關(guān)于生產(chǎn)成本核算規定：在月份終時(shí)7日內，業(yè)務(wù)部門(mén)提供《當月訂單匯總明細表》；人力資源部門(mén)提供《考勤表及員工薪資表》；品質(zhì)部門(mén)提供《當月客戶(hù)退貨鑒定表》（按訂單、送貨單呈報），《客戶(hù)訂單質(zhì)量檢驗月報表》，《廢品損失明細月報表》；生產(chǎn)部提供《計件工資統計表》、《生產(chǎn)任務(wù)完成情況表》、《材料消耗定額完成月報表》；倉庫提供《材料收發(fā)結存月報表》及《產(chǎn)成品（在產(chǎn)品）收發(fā)結存月報表》。財務(wù)部提供月度咨詢(xún)及財務(wù)監督與會(huì )計核算方法，制訂《訂單產(chǎn)品成本計算表》、《產(chǎn)成品及在產(chǎn)品成本計算表》、《發(fā)出商品及應收賬款客戶(hù)賬齡分析表》。

　　第五十二條年度經(jīng)營(yíng)管理目標方案由董事長(cháng)擬定總體方案，由總經(jīng)理具體實(shí)施。由總經(jīng)辦牽頭財務(wù)部以業(yè)務(wù)部、生產(chǎn)部、品質(zhì)部、技術(shù)部、行政人事部等部門(mén)密切配合，形成有機經(jīng)營(yíng)管理體系。形成四大體系：（1）財務(wù)行政體系；

　�。�2）業(yè)務(wù)市場(chǎng)體系；

　�。�3）品質(zhì)監測體系；

　�。�4）生產(chǎn)工藝體系。在四大體系基礎上，完善定員編制即組織管理架構，和新年度目標管理責任制具體實(shí)施考核辦法。

　　第五十三條財務(wù)計劃控制與編制

　�。�1）年末編制財務(wù)決策報告及新年度財務(wù)預算，以及月份資金計劃表由財務(wù)部負責；

　　年度經(jīng)營(yíng)計劃預算，經(jīng)營(yíng)管理目標，由董事長(cháng)及總經(jīng)理總體負責；月份應收賬款催收由業(yè)務(wù)部負責，財務(wù)部等部門(mén)密切配合，使經(jīng)營(yíng)管理與財務(wù)管理有機地結合。

　�。�2）財務(wù)決算報告及年度預算報告，年度目標經(jīng)營(yíng)計劃等，由公司各部門(mén)在次年15日內報出。公司起草擬定統一由總經(jīng)辦負責。

　　關(guān)于會(huì )計報表、報送，年終加報《現金流量表》，應收賬款等往來(lái)賬項，需定期與往來(lái)公司及外辦業(yè)務(wù)組對賬。

　　第五十四條倉庫核算結賬規定

　　1、進(jìn)倉單

　�、�、依據送貨單、采購發(fā)票、請購單或采購計劃單批表及其待檢實(shí)物，由倉管員填寫(xiě)一式四聯(lián)進(jìn)倉單。

　�、谝皇剿穆�(lián)進(jìn)倉單分別由采購員、倉管員、驗收員（質(zhì)檢）、復核員（會(huì )計）同時(shí)簽字，其中復核員（會(huì )計）在采購員報賬時(shí)簽字，按進(jìn)倉單流程辦理，未簽字未質(zhì)檢不能入倉，不能收發(fā)貨，財務(wù)判定為無(wú)效單據。

　�、圻M(jìn)倉單按單中各項規范填寫(xiě)，采購計劃價(jià)格制定后，倉管員應在填寫(xiě)采購實(shí)際價(jià)格的同時(shí)，還應填寫(xiě)計劃價(jià)格，實(shí)際與計劃價(jià)格均為不含稅價(jià)格及不含稅金額，最后一行費用計算應憑采購發(fā)票數額明細填寫(xiě)。

　�、苓M(jìn)倉單月末合計金額應與電腦月結額，收發(fā)結存月報表入庫金額相符，并與財務(wù)部，采購部相對應金額科目結賬相符。

　�、葸M(jìn)倉單入帳、分類(lèi)、結帳按財務(wù)制度及流程規定，裝訂成冊以及倉庫崗位責任制，倉庫作業(yè)流程執行。倉庫主管、副主管、組長(cháng)、記賬員、倉管員是進(jìn)倉單的直接責任人。

　　2、產(chǎn)成品（半成品）入庫單：

　�、僖罁�生產(chǎn)部門(mén)填寫(xiě)入庫表及入庫記錄，詳細填寫(xiě)本入庫單，詳細注明名稱(chēng)及規格，數量、折算理論公斤數量（重量）。同時(shí)填寫(xiě)直接耗消材料，制造人工費金額及合計數額。

　�、谝皇剿穆�(lián)入庫單分別由入倉員（生產(chǎn)部）、生產(chǎn)主管、質(zhì)檢員（品質(zhì)部）、倉管員及倉庫主管同時(shí)簽字，按產(chǎn)成品入庫流程辦理，未簽字未質(zhì)檢的產(chǎn)品不能入庫，不能收發(fā)貨，財務(wù)判定為無(wú)效單據。

　�、廴霂靻沃懈黜棏�規范填寫(xiě)，生產(chǎn)部開(kāi)具入庫記錄表，注明理論換算重量，由倉管員填寫(xiě)入庫單，辦理產(chǎn)成品入庫，同時(shí)作為財務(wù)部月末計算產(chǎn)品生產(chǎn)成本的依據。

　�、苋霂靻卧履┖嫌嬛亓浚�件數核算成公斤數量）、計劃成本（按直接材料加上計劃劃制造人工費）或定額成本數額，與電腦月結數額、產(chǎn)成品收發(fā)結存月報表入庫金額、數量（重量）相符，并與財務(wù)部相對應科目及生產(chǎn)部月報對賬相符。（成本價(jià)格差異由財務(wù)部核算）。

　�、萑霂靻伟瓷�產(chǎn)編號及產(chǎn)品規格分類(lèi)，裝訂成冊入庫單入賬、結賬按財務(wù)會(huì )計制度及流程規定，以及倉庫崗位責任制，倉庫作業(yè)流程規定執行。

　�、蕻a(chǎn)成品（半成品）重量、折算公斤數量及其明細表規格按產(chǎn)品完工單由生產(chǎn)部協(xié)助倉管員填報。

　　3、領(lǐng)料單：

　�、儆捎昧喜块T(mén)填寫(xiě)一式三聯(lián)領(lǐng)料單，經(jīng)領(lǐng)料人、領(lǐng)料主管、發(fā)料、記賬共同簽字，倉管員據此發(fā)料。

　�、谝皇饺�聯(lián)分別由用料部門(mén)、財務(wù)部、倉庫分別留存、入賬、對賬，裝訂成冊；生產(chǎn)部據單控制用料耗費，倉庫據單出賬作部門(mén)消耗月報表，財務(wù)部據單作消耗分配計算材料成本核算。

　�、墼履┴攧�(wù)會(huì )計到倉庫結賬，倉庫電腦記賬與領(lǐng)料單、材料收發(fā)結存月報表對賬、結賬相符，與財務(wù)對應會(huì )計科目一致。

　�。�、、《出倉單》（產(chǎn)成品）：

　�、儆蔂I(yíng)業(yè)部根據客戶(hù)合同要求、通知開(kāi)具一式六聯(lián)《出倉單》，由業(yè)務(wù)組開(kāi)單員、倉管員提貨人共同簽字，倉庫憑單簽字發(fā)貨。

　�、凇冻鰝}單》一式六聯(lián)分配流程按財務(wù)部據流程規定辦理。倉庫倉管員未簽字，未到場(chǎng)監督不許發(fā)貨。、③《出倉單》中各項由營(yíng)業(yè)部按單中各項規范填寫(xiě)（打�。┳鳛閭}庫、營(yíng)業(yè)部、財務(wù)部、客戶(hù)對賬、結賬的依據。月末由倉庫填報產(chǎn)成品收發(fā)結存月報表，與營(yíng)業(yè)部、同財務(wù)部對賬月結相符。

　�、茇攧�(wù)部憑《出倉單》作產(chǎn)成品、發(fā)出商品入賬記錄，憑《出倉單》記賬聯(lián)與營(yíng)業(yè)部《繳款單》（收款憑證）與客戶(hù)月結對賬結賬；并與財務(wù)制證、出納收款對賬相符。

　�、荨冻鰝}單》按財務(wù)單據流程及企業(yè)會(huì )計制度規定執行。應收賬會(huì )計及發(fā)出商品會(huì )計與營(yíng)業(yè)部業(yè)務(wù)員、倉庫發(fā)貨管理員是《出倉單》的直接責任人。

　　5、倉庫物資管理：現場(chǎng)管理及最低儲量按《物資管理制度》、《崗位分工職責》及《倉庫流程》辦理。

　　第五十五條材料、成本核算結賬規定

　�。�、材料會(huì )計主要負責材料、原材料、材料采購、應付賬款、其他應付款、預付賬款、材料成本差異、倉庫材料、物料收發(fā)結存月報表及單據實(shí)物監控、會(huì )計科目賬務(wù)處理、對賬、結賬。

　�。�、平時(shí)做好入庫及材料采購成本核算記賬入賬工作，月末做好倉庫月結對賬、結賬工作；制定《材料消耗分配表》，結轉材料成本差異、儲備資金定額、最低儲存量工作。

　�。�、成本會(huì )計主要負責產(chǎn)成品、發(fā)出商品、低值易耗品、制造費用、人工工資核算與管理，與《倉庫產(chǎn)成品（半成品）收發(fā)結存月報表》及單據實(shí)物監控，會(huì )計科目賬務(wù)處理對賬、結賬核算工作。

　�。�、平時(shí)做好與應收賬、產(chǎn)成品、發(fā)出商品等單據流程與管理，財務(wù)分錄制證，成本核算基礎管理工作，月末制定《產(chǎn)成品生產(chǎn)成本計算表》、《銷(xiāo)售成本計算表》；與倉庫產(chǎn)成品（半成品）結賬、對賬。

　�。�、產(chǎn)品成本計算表全部按訂單清即產(chǎn)品明細型號及規格核算完成產(chǎn)成品及在產(chǎn)品。材料會(huì )計與成本會(huì )計雙方共同做好成本核算管理工作。

　　第五十六條應收賬款及發(fā)出商品核算結算規定

　�。�、應收賬會(huì )計主要負責應收賬款、其他應收款、預收賬款、發(fā)出商品、產(chǎn)成品、壞賬準備及清理舊賬、倉庫產(chǎn)成品收發(fā)結存月報表及出倉單據、實(shí)物監控，會(huì )計科目與明細賬目的處理、對賬、結賬。

　�。�、平時(shí)做好營(yíng)業(yè)部《出倉單》、《繳款單》對賬、收款入賬制證，監控產(chǎn)成品出貨各外辦業(yè)務(wù)組對賬結賬、客戶(hù)收款、開(kāi)票等明細工作；月末制定填表《發(fā)出商品應收賬款明細表》及《客戶(hù)賬齡分析表》，分清Ａ、Ｂ賬，各相關(guān)科目明細賬對賬制證。

　�。�、、《發(fā)出商品明細表》采用帶數量、單價(jià)、金額的三欄式賬簿。其借方反映營(yíng)業(yè)部開(kāi)具的產(chǎn)成品出倉單發(fā)貨數額有及轉入計算分配成本數額，即成本價(jià)與銷(xiāo)售價(jià)同時(shí)登記；貸方反映營(yíng)業(yè)部開(kāi)具的客戶(hù)繳款單（收款憑證）憑繳款單、銷(xiāo)售成本計算單、出納進(jìn)賬單填制收款憑證入賬；各主管會(huì )計對其借貸方本期發(fā)生額進(jìn)行復核簽字；月末定期與營(yíng)業(yè)部、倉庫、客戶(hù)對賬、結賬，余額同時(shí)反映發(fā)出商品成本額及客戶(hù)欠款額。

　�。�、產(chǎn)成品（半成品）《出倉單》由財務(wù)部應收會(huì )計統一領(lǐng)用發(fā)放，其他人員均不得領(lǐng)用，在領(lǐng)用發(fā)放時(shí)作好登記備查核銷(xiāo)工作。對因質(zhì)量、重開(kāi)《出倉單》等原因需由營(yíng)業(yè)部重新開(kāi)具紅字《出倉單》，經(jīng)質(zhì)檢、倉管、營(yíng)業(yè)部出貨組共同簽字（一式六聯(lián)）方能沖銷(xiāo)原《出倉單》錯誤記錄，月終財務(wù)與倉管、出貨組進(jìn)行稽核對賬、結賬，財務(wù)調整數據電腦記錄�！冻鰝}單》由業(yè)務(wù)組、倉庫共同簽字，雙方同時(shí)送司機發(fā)貨并出公司大門(mén)�！冻鰝}單》倉管、營(yíng)業(yè)部未同時(shí)簽字或紅字沖賬質(zhì)檢未簽字確認的，財務(wù)部均判定為無(wú)效《出倉單》，不得入賬或沖賬。

　�。�、其他債權科目對賬、結賬、應收賬款等均按《企業(yè)會(huì )計制度》和財務(wù)單據流程、崗位職責規定執行。所有科目按崗位分工落實(shí)到人，主管會(huì )計及應收賬會(huì )計是應收賬款等債權科目的責任人。

　　第五十七條會(huì )計核算的基本前提和一般原則

　　1、會(huì )計核算的基本前提：

　�。�1）會(huì )計核算應當以企業(yè)發(fā)生的各項交易或事項為對象，記錄和反映企業(yè)本身的各項生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

　�。�2）會(huì )計核算應當以企業(yè)持續、正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為前提。

　�。�3）會(huì )計核算應當劃分會(huì )計期間，分期結算賬目和編制財務(wù)會(huì )計報告。

　�。�4）企業(yè)的會(huì )計核算以人民幣為記帳本位幣。

　　2、會(huì )計核算的一般原則：

　�。�1）會(huì )計核算應當以實(shí)際發(fā)生的交易或事項為依據，如實(shí)反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量。

　�。�2）企業(yè)應當按照交易或事項的經(jīng)濟實(shí)質(zhì)進(jìn)行會(huì )計核算，而不應當僅僅按照它們的法律形式作為會(huì )計核算的依據。

　�。�3）企業(yè)提供的會(huì )計信息應當能夠反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量，以滿(mǎn)足會(huì )計信息使用者的需要。

　�。�4）企業(yè)的會(huì )計核算方法前后應當保持一致，不得隨意變更。

　�。�5）企業(yè)的會(huì )計核算應當按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行，會(huì )計指標應當口徑一致、相互可比。

　�。�6）企業(yè)的會(huì )計核算應當及時(shí)進(jìn)行，不得提前或延后。

　�。�7）企業(yè)的會(huì )計核算和編制的財務(wù)會(huì )計報告應當清晰明了，便于理解和利用。

　�。�8）企業(yè)的會(huì )計核算應當以權責發(fā)生制為基礎。

　�。�9）企業(yè)在進(jìn)行會(huì )計核算時(shí)，收入與其成本、費用應當相互配比，同一會(huì )計期間內的各項收入與相關(guān)的成本、費用，應當在該會(huì )計期間內確認。

　�。�10）企業(yè)的各項財產(chǎn)在取得時(shí)應當按照實(shí)際成本計量。其后，各項財產(chǎn)如果發(fā)生減值，應當按照規定計提相應的減值準備。

　�。�11）企業(yè)的會(huì )計核算應當合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。

　�。�12）企業(yè)在進(jìn)行核算時(shí)，應當遵循謹慎性原則的要求，不得多計資產(chǎn)或收益、少計負債或費用，但不得設置秘密準備。

　�。�13）企業(yè)的會(huì )計核算應當遵循重要性原則的要求，在會(huì )計核算過(guò)程中對交易或事項應當區別其重要程度，采用不同的核算方式。

　　3、一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)都必須取得原始憑證（包括發(fā)票收據、合同、協(xié)議、文件或其他資料），每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生取得貨幣和非貨幣交換時(shí)，必須有經(jīng)辦人、業(yè)務(wù)主管、公司領(lǐng)導或領(lǐng)導委托人、會(huì )計主管、出納人員蓋章。

　　4、一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生要根據正確的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證與原始憑證金額絕對一致，分錄編制準確，并按序時(shí)登記賬薄，憑證按冊裝訂。

　　5、用電子計算機記賬，每季度打印一次有幣賬簿，按規范裝訂，對磁性或其他介質(zhì)存儲的多種數據和資料應有備份，保證保密、安全。

　　第五十八條主要會(huì )計政策

　　1、會(huì )計年度：自（公歷）每年一月一日起至十二月三十一日止。

　　2、記賬方法：為借貸復式記帳法。

　　3、記賬原則：采用權責發(fā)生制原則，記賬文字為中文。

　　4、記賬本位幣：以人民幣為記賬本位幣。會(huì )計記賬用借、貸法復式記賬，記賬本位幣為人民幣，同時(shí)登記外幣賬戶(hù)，匯率換算以每個(gè)會(huì )計年度1月1日國家頒布的外匯牌價(jià)（中間價(jià)）為記賬匯率，每季度用加權平均法調整一次。

　　5、外幣折算：發(fā)生非本位幣業(yè)務(wù)（含銀行存款和現金），除按原幣記賬外，須同時(shí)折合為記賬本位幣（人民幣）的金額入賬。公司財務(wù)部每年度公布統一的記賬匯率，發(fā)生外幣收入或支出業(yè)務(wù)時(shí)，按記賬匯率記賬，記賬匯率與賬面匯率的差異，每年6月30日和12月31日各調整一次。調整匯率的科目包括：現金、銀行存款、應收賬款、預付賬款、其他應收款、短期投資、應付賬款、應付票據、預收賬款、其他應付款、短期借款、長(cháng)期借款等科目。

　　第五十九條存貨計價(jià)：

　　1、存貨包括原材料、輔助材料、包裝物、產(chǎn)成品、庫存商品、低值易耗品、在途商品、在制品等。

　　2、存貨核算：

　�。�1）原材料、輔助材料、包裝物按實(shí)際成本計價(jià)，發(fā)出時(shí)采用先進(jìn)先出法；

　�。�2）低值易耗品按實(shí)際成本核算。金額較小的（批量購入總額一萬(wàn)元以下），一次性攤銷(xiāo)；

　　金額較大的（批量購入總額一萬(wàn)元以上）采用分期攤銷(xiāo)法。一年內可攤銷(xiāo)完的記入“待攤費用”，一年以上攤銷(xiāo)完畢的和開(kāi)辦期間購入的記入“遞延資產(chǎn)”科目。

　�。�3）產(chǎn)成品按實(shí)際成本計價(jià)，發(fā)出時(shí)按加權平均法計算。

　　第六十條短期投資：短期投資按成本法計算，短期投資變現以加權平均法計算確定。

　　第六十一條長(cháng)期投資：本公司對擁有20%以下股權的長(cháng)期投資和處于籌建期間的企業(yè)按成本計算；對擁有20%—50%股權的長(cháng)期投資采用權益法核算，對于擁有50%以上（不含50%）股權的長(cháng)期投資采用權益法并編制《合并會(huì )計報表》。

　　第六十二條合并報表的編制基礎及方法

　　1、對本公司擁有50%以上（不含50%）股權的長(cháng)期投資，或實(shí)質(zhì)上擁有被投資企業(yè)控制權的編制《合并會(huì )計報表》。

　　2、除內部往來(lái)、資金的內部調撥、長(cháng)期投資與實(shí)收資本、內部銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售成本以及收取的費用相互抵銷(xiāo)外，其余賬項逐一合并。

　　第六十三條固定資產(chǎn)及折舊

　　1、固定資產(chǎn)成本計價(jià)，折舊采用直線(xiàn)平均法，并按資產(chǎn)類(lèi)別的原價(jià)、使用年限和預計殘值確定。

　　2、固定資產(chǎn)分類(lèi)折舊率如下：

　　資產(chǎn)類(lèi)別使用年限期凈殘值率年折舊率

　�。�1）房屋及建筑物20年5%、4、75%

　�。�2）機器設備10年5%、9、5%

　�。�3）電子設備5年5%、19%

　�。�4）運輸工具5年5%、19%

　�。�5）辦公設備及其他5年5%、19%

　　3、標準：凡單項生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設備，使用年限在一年以上、單位價(jià)值在2000元以上，均列為固定資產(chǎn)。家具雖符合以上兩個(gè)條件，但不列入固定資產(chǎn)，可另外建立管理賬冊登記。

　　4、計價(jià)：凡外購固定資產(chǎn)計價(jià)，包括提供設備制造商發(fā)票票價(jià)、運輸、裝卸、安裝、保險費、稅金等，作為資本投入的固定資產(chǎn)，還應按投資“資本化”原則支付利息：自制、建造的固定資產(chǎn)包括自制、建造過(guò)程中的實(shí)際支出計價(jià)，技術(shù)革新、技術(shù)改造按改造中實(shí)際支出的費用增加固定資產(chǎn)原價(jià)：引進(jìn)二手設備，按引進(jìn)原值、參照新舊程度，評價(jià)計價(jià)為完全重置價(jià)值。

　�。�14）折舊：折舊方法采用直線(xiàn)法：折舊殘值按原價(jià)5%計算：折舊年限：房屋建筑物20年，通用設備（包括多種機械機床）10年，辦公、電子、通訊、交通運輸5年、除房屋建筑物以外，凡在庫設備、閑置設備、停產(chǎn)三個(gè)月以上設備、報廢設備、已提足折舊設備均不再計提折舊。

　�。�15）關(guān)于低值易耗品

　�。�1）凡生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中購入低值易品均通過(guò)“存貨”科目計算，按實(shí)際領(lǐng)用數量、金額作一次性計入有關(guān)費用。

　�。�2）凡日常生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)過(guò)程中購入的家具、辦公用品作一次性攤銷(xiāo)。

　�。�3）凡生產(chǎn)過(guò)程中購入的工、裝、模、夾具一律通過(guò)“存貨”倉庫核算，按實(shí)際領(lǐng)用攤銷(xiāo)。

　　第六十四條無(wú)形資產(chǎn)

　　1、無(wú)形資產(chǎn)的計價(jià)：按照取得時(shí)的實(shí)際成本計價(jià)。

　　2、無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)：采取直線(xiàn)法攤銷(xiāo)。受讓或投資的無(wú)形資產(chǎn)，凡法律和合同或企業(yè)申請書(shū)分別規定有效期限和受益期限的，按法定有效期限或企業(yè)申請書(shū)上規定的受益年限孰短的原則攤銷(xiāo)；法律沒(méi)有規定使用年限的，按合同或企業(yè)申請書(shū)規定的受益年限攤銷(xiāo)；法律和合同或者企業(yè)申請書(shū)均沒(méi)有規定使用年限的，或自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，按不少于10年的期限攤銷(xiāo)。

　　3、無(wú)形資產(chǎn)內容包括：工業(yè)產(chǎn)權、專(zhuān)有技術(shù)、商譽(yù)、場(chǎng)地使用權、經(jīng)營(yíng)特許權、著(zhù)作權、商標等。

　　第六十五條遞延資產(chǎn)

　　1、開(kāi)辦費：按五年平均攤銷(xiāo)；

　　2、長(cháng)期待攤費用：按受益期平均攤銷(xiāo)；

　　3、租賃固定資產(chǎn)：按租賃期平均攤銷(xiāo)；

　　4、其他遞延資產(chǎn)按不少于五年的期限攤銷(xiāo)；

　　5、遞延資產(chǎn)包括開(kāi)辦費、籌建期間的匯兌損失等，遞延資產(chǎn)一律按5年攤銷(xiāo)。

　　第六十六條壞賬準備

　　1、計提方法：采用應收款項余額百分比法。

　　2、計提科目及標準：按“應收票據”、“應收賬款”、“其他應收款”三個(gè)會(huì )計科目扣除關(guān)聯(lián)公司及備用金后的年末余額的3%計提；“壞帳準備”科目年末余額須按以上標準進(jìn)行調整差額。

　　3、經(jīng)有關(guān)法律程序或行政程序確實(shí)查明債務(wù)人已破產(chǎn)，并在其破產(chǎn)后仍無(wú)力償還或因債務(wù)人死亡，其遺產(chǎn)不夠清償，又無(wú)義務(wù)承擔人，確實(shí)無(wú)法追還，證據確鑿者可按全額計提壞賬準備金；

　　4、企業(yè)實(shí)際發(fā)生的壞賬損失超過(guò)上一年度計提的壞賬準備部分，列入當期的管理費；少于上一年度計提的壞賬準備部分，從當期管理費中扣除；收回已經(jīng)確認的壞賬沖減當期管理費用。

　　5、短期投資跌價(jià)準備金，用成本與市價(jià)孰低法，按投資總額計提；存貨跌價(jià)準備金，按成本與可變現凈值孰低計價(jià)；長(cháng)期投資減值準備金，按實(shí)際減值計算。

　　第六十七條銷(xiāo)售收入實(shí)現：以產(chǎn)品、商品已經(jīng)發(fā)出，同時(shí)收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款的憑據時(shí)作為銷(xiāo)售收入的實(shí)現。出口產(chǎn)品以取得出口關(guān)單作為銷(xiāo)售收入實(shí)現。

　　第六十八條成本計算方法：公司根據生產(chǎn)特點(diǎn)和成本管理的需要確定成本核算對象，并按照有關(guān)成本核算對象和成本項目匯集生產(chǎn)產(chǎn)品所發(fā)生的各項費用，屬于直接材料、直接人工等直接費用通過(guò)“生產(chǎn)成本”科目計入產(chǎn)品（包括自制材料、設備）成本有關(guān)項目；輔助生產(chǎn)成本于月終時(shí)按一定分配標準分配給各受益對象；為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的不能直接計入產(chǎn)品成本的間接費用通過(guò)“制造費用”科目歸集，再按一定的方法分配計入當期有關(guān)的成本核算對象和成本項目；期間費用全部列入當期損益。

　�。ㄒ唬┏杀�、費用管理不在成本中列支的有：

　　1、屬于固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)費用；

　　2、在投資建設期間資本性支出；

　　3、向其他單位投資及其他關(guān)聯(lián)單位企業(yè)支付的管理費；

　　4、超過(guò)規定提取的“壞賬準備金”及“交際應酬費”；

　　5、各項賠償金、違約金、滯納金、罰息和罰款等。

　�。ǘ�）可在成本中列支的有：

　　1、參照企業(yè)提取的職工在職期間的保險福利費；

　　2、根據市政府規定標準提取的職工養老基金、待業(yè)保險基金；

　　3、按政府規定結合企業(yè)實(shí)際標準提取的職工住房補貼。

　　第六十九條工資總額全部列入成本、費用并作為計提職工福利基金的依據。

　　第七十條利潤分配：本公司稅后利潤按以下順序進(jìn)行分配：

　　1、被沒(méi)收的財物損失、支付各項稅收滯納金和罰款；

　　2、彌補公司以前年度虧損；

　　3、提取法定盈余公積金；

　　4、提取公益金；

　　5、提取任意盈余公積金；

　　6、支付股東紅利。

　　第七十一條關(guān)于公積金的提取

　　1、按年度損益表凈利潤10%提取法定盈余公積金；

　　2、按年度損益表凈利潤5%提取法定公益金。

　　第七十二條企業(yè)管理費用中的交際應酬費按以下指標控制：

　　1、銷(xiāo)售收入在1500萬(wàn)元以下的按5‰控制；

　　2、銷(xiāo)售收入在1500萬(wàn)元以上的按2‰控制。。

　　第七十三條物資盤(pán)盈、盤(pán)虧、報廢損失按以下規定處理：

　　1、存貨的盤(pán)虧和毀損：按原價(jià)扣除個(gè)人過(guò)失賠償部分凈損失計入有關(guān)費用，屬于非常原因損失列入“營(yíng)業(yè)外支出”，盤(pán)盈存貨沖減有關(guān)費用；

　　2、固定資產(chǎn)盤(pán)虧或毀損扣除累計折舊、個(gè)人行為損失后的凈損失計入“營(yíng)業(yè)外支出”，盤(pán)盈、報廢后變賣(mài)殘值，發(fā)生的凈收入計入“營(yíng)業(yè)外收入”。

　　3、在建工程發(fā)生施工中固定資產(chǎn)和物料盤(pán)虧、報廢計入“工程成本”，由于非常原因造成的凈損失在建期間計入開(kāi)辦費，營(yíng)業(yè)期間計入“營(yíng)業(yè)外支出”。

　　第七十四條會(huì )計科目

　　1、本會(huì )計科目表根據《企業(yè)會(huì )計制度》的規定，并結合本公司的具體情況設置的。

　　2、公司在修改會(huì )計電算化中的科目編號時(shí)，應參照本表規定的目編號進(jìn)行，二、三級明細科目可不受此限制。

　　3、司因業(yè)務(wù)需要須新增會(huì )計科目時(shí)，應報公司財務(wù)部備案。

　　4、主要會(huì )計科目名稱(chēng)和編號：

　　順序號編號名稱(chēng)

　　一、資產(chǎn)類(lèi)

　　1、1001現金

　　2、1002銀行存款

　　3、1009其他貨幣資金

　　100901外埠存款

　　100902銀行本票

　　100903銀行匯票

　　100904信用卡

　　100905信用證保證金

　　100906存出投資款

　　4、1101短期投資

　　110101股票

　　110102債券

　　110103基金

　　110110其他

　　5、1102短期投資跌價(jià)準備

　　6、1111應收票據

　　7、1121應收股利

　　8、1122應收利息

　　9、1131應收賬款

　　10、1133其他應收款

　　11、1141壞賬準備

　　12、1151預付賬款

　　13、1161應收補貼款

　　14、1201物資采購

　　15、1211原材料

　　16、1221包裝物

　　17、1231低值易耗品

　　18、1232材料成本差異

　　19、1241自制半成品

　　20、1243庫存商品

　　21、1244商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)

　　22、1251委托加工物資

　　23、1261委托代銷(xiāo)商品

　　24、1271受托代銷(xiāo)商品

　　25、1281存貨跌價(jià)準備

　　26、1291分期收款發(fā)出商品

　　27、1301待攤費用

　　28、1401長(cháng)期股權投資

　　140101股票投資

　　140102其他股權投資

　　29、1402長(cháng)期債權投資

　　140201債券投資

　　140202其他債權投資

　　30、1421長(cháng)期投資減值準備

　　31、1431委托貸款

　　143101本金

　　143102利息

　　143103減值準備

　　32、1501固定資產(chǎn)

　　33、1502累計折舊

　　34、1505固定資產(chǎn)減值準備

　　35、1601工程物資

　　160101專(zhuān)用材料

　　160102專(zhuān)用設備

　　160103預付大型設備款

　　160104為生產(chǎn)準備的工具及器具

　　36、1603在建工程

　　37、1605在建工程減值準備

　　38、1701固定資產(chǎn)清理

　　39、1801無(wú)形資產(chǎn)

　　40、1805無(wú)形資產(chǎn)減值準備

　　41、1815未確認融資費用

　　42、1901長(cháng)期待攤費用

　　43、1911待處理財產(chǎn)損溢

　　191101待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

　　191102待處理固定資產(chǎn)損溢

　　二、負債類(lèi)

　　44、2101短期借款

　　45、2111應付票據

　　46、2121應付賬款

　　47、2131預收賬款

　　48、2141代銷(xiāo)商品款

　　49、2151應付工資

　　50、2153應付福利費

　　51、2161應付股利

　　52、2171應交稅金

　　217101應交增值稅

　　21710101進(jìn)項稅額

　　21710102已交稅金

　　21710103轉出未交增值稅

　　21710104減免稅額

　　21710105銷(xiāo)項稅額

　　21710106出口退稅

　　21710107進(jìn)項稅額轉出

　　21710108出口抵減內銷(xiāo)產(chǎn)品應納稅額

　　21710109轉出多交增值稅

財務(wù)管理制度2

　　我局于年初，依照國家有關(guān)事業(yè)單位財務(wù)管理規則以及地區氣象局計財科有關(guān)財務(wù)管理的要求，特制定我局的財務(wù)管理制度，現將我局財務(wù)管理制度的具體內容上報如下：

　　一、收入管理：

　　收入是指事業(yè)單位為開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。單位收入包括：

　　1、財政補助收入，即單位從財政部門(mén)取得的各類(lèi)事業(yè)經(jīng)費。

　　2、上級補助收入，即單位從主管部門(mén)和上級單位取得的非財政補助收入。

　　3、事業(yè)收入，即單位開(kāi)展專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入。

　　4、經(jīng)營(yíng)收入，即單位開(kāi)展專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。單位的各項收入全部納入單位預算，統一核算，統一管理。

　　二、支出管理：

　　支出是指事業(yè)單位開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)發(fā)生的資金耗費和損失。事業(yè)單位的'支出應當嚴格執行國家有關(guān)財務(wù)規章制度規定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標準。支出包括：

　　1、事業(yè)支出，即單位開(kāi)展專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出，包括工資、補助工資、職工福利費、社會(huì )保障費、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設備購置費、修繕費和其他費用。在其他費用中，接待上級部門(mén)、兄弟縣局及本縣有關(guān)各單位，其接待費不得超出400元，超出部分由單位陪同人員負責。差旅費按地區下發(fā)文件標準執行。

　　2、經(jīng)營(yíng)支出，即單位在專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出。

　　3、上繳上級支出，按照規定的定額或者比例上繳上級單位的支出。

　　三、固定資產(chǎn)管理：

　　固定資產(chǎn)包括：房屋和建筑物、專(zhuān)用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書(shū)、其他固定資產(chǎn)。

　　1、固定資產(chǎn)是指一般設備單位價(jià)值在100元以上、專(zhuān)用設備單位價(jià)值在500元以上，使用期限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達到規定標準，但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資，作為固定資產(chǎn)管理。

　　2、單位固定資產(chǎn)報廢和轉讓?zhuān)�一般�?jīng)單位負責人批準后核銷(xiāo)。

　　3、單位應當定期或者不定期地對固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)，年度終了前應當進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn)。

財務(wù)管理制度3

　　一、每年年初及學(xué)期初各處室、教研組把所需添置設備及活動(dòng)經(jīng)費列出清單，及時(shí)上報校長(cháng)室，由總務(wù)主任先編制年度及學(xué)期初步預算方案，交校長(cháng)室審閱后，由行政辦公會(huì )議討論通過(guò)確定。

　　二、總務(wù)主任須每月向校長(cháng)室書(shū)面報告財務(wù)收支情況，每學(xué)期期末，年終向校長(cháng)室匯報學(xué)校財力收支情況，如發(fā)現突出問(wèn)題必須及時(shí)匯報。

　　三、列入預算項目超支的或未立項的，如教學(xué)確急需的，由總務(wù)主任提出初步意見(jiàn)，由校長(cháng)審批。

　　四、新增正常性項目或其它一些特殊情況開(kāi)支，須經(jīng)校長(cháng)行政辦公會(huì )議研究決定。

　　五、經(jīng)學(xué)校批準的項目，涉及校外單位需付一定數額預付款時(shí)，必須先訂合同，由部門(mén)主管簽章生效，如無(wú)合同，財務(wù)部門(mén)有權拒付，凡訂購實(shí)物、貨未到，經(jīng)辦人有責任催貨，貨到后結清。

　　六、學(xué)生代收費（課本費、作業(yè)本費）按部門(mén)核價(jià)收取。書(shū)、簿及其它開(kāi)支按規定辦理：練習冊等有關(guān)資料由教導處審查、校長(cháng)批準，總務(wù)處控制使用，未經(jīng)批準，任何組、段或個(gè)人不得向學(xué)生收費，代收費每學(xué)期結算，多還少不補，并及時(shí)校務(wù)公開(kāi)。

　　七、因公出差人員按通知寫(xiě)明事由，注明往返路線(xiàn)與出差日期，填寫(xiě)差旅費報銷(xiāo)單，由校長(cháng)簽字后向財務(wù)室領(lǐng)取報銷(xiāo)經(jīng)費。

　　八、采購物品，各處室需提前一周填寫(xiě)購物申請單，按規定權限審批，由總務(wù)主任統一安排采購，未經(jīng)批準，一律不予報銷(xiāo)。所購物品盡量做到價(jià)廉物美，發(fā)票齊全。

　　九、學(xué)校的課本、簿冊出售，財產(chǎn)損失賠償等，凡涉及到收取錢(qián)款一律經(jīng)財務(wù)部門(mén)開(kāi)出發(fā)票收取，任何處室或個(gè)人不得以其它理由私自收取。

　　十、做好支票、現金的.管理工作。支票印簽由會(huì )計、出納分開(kāi)保管，收入現金要及時(shí)上介銀行，嚴格執行財務(wù)報銷(xiāo)制度，白條一律不得報銷(xiāo)。

　　十一、學(xué)校財務(wù)人員要做到公正、無(wú)私、嚴肅財經(jīng)紀律，協(xié)助學(xué)校領(lǐng)導嚴格把關(guān)，對一切不符合手續的票據有權拒付，對學(xué)校財務(wù)開(kāi)支中出現的問(wèn)題要及時(shí)、主動(dòng)向領(lǐng)導反映，做到學(xué)校財政使用合理，杜絕浪費，財盡其用。

財務(wù)管理制度4

　　第一章總則

　　第一條教育工會(huì )是在教育局黨領(lǐng)導下相對立的群眾組織，工會(huì )財務(wù)工作直接在工會(huì )員會(huì )的領(lǐng)導下，在上級工會(huì )及本單位財務(wù)部門(mén)的業(yè)務(wù)指導下，負責工會(huì )經(jīng)費核算和管理工作。

　　第二條工會(huì )財務(wù)機構暫由單位財務(wù)處設專(zhuān)人兼管。

　　第三條工會(huì )財務(wù)工作以中華人民共和國《會(huì )計法》，《會(huì )計人員工作規則》和中華人民共和國《工會(huì )法》、《中國工會(huì )章程》以及有關(guān)部門(mén)頒發(fā)的有關(guān)條例為工作準則。

　　第四條工會(huì )財務(wù)人員要嚴格執行各項財務(wù)制度，發(fā)揮會(huì )計的映和監督職能，遵守財經(jīng)紀律，維護國家、集體和全校教職工的合法利益。

　　第五條工會(huì )財務(wù)人員要堅持黨的四項基本原則，認真學(xué)習專(zhuān)業(yè)知識，正圈理會(huì )計賬務(wù)，熟練運用計算技術(shù)和分析方法，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，樹(shù)立全心全意為人民服務(wù)的思想和無(wú)私奉獻的精神，自覺(jué)抵制不正之風(fēng)，為領(lǐng)導當好參謀，為全校教工當好家、理好財。

　　第二章工會(huì )資金的籌集

　　第六條經(jīng)費收入：嚴格制度，依法辦事，全面落實(shí)撥交經(jīng)費的政策，按規定及時(shí)向上級工會(huì )上繳經(jīng)費。

　　第七條會(huì )費收入：根據“工會(huì )法”規定，凡工會(huì )會(huì )員均按本人每月基本工資收入的0.5％及時(shí)、準確、足額交納會(huì )費。

　　第八條其他收入：接納行政的有關(guān)補助、職工福利經(jīng)費和其他部門(mén)的損贈等。

　　第三章經(jīng)費使用和管理

　　第九條堅持經(jīng)費立管理原則。教育工會(huì )在銀行設立賬戶(hù)，單核算。根據審定的預算，工會(huì )經(jīng)費開(kāi)支由工會(huì )主席“一枝筆”審批，重事項要經(jīng)工會(huì )員會(huì )審批。

　　第十條堅持“量入為出，收支平衡”的原則，工會(huì )經(jīng)費主要用于為職工服務(wù)和工會(huì )活動(dòng)。

　　第十一條堅持管理原則。接受會(huì )員會(huì )或會(huì )員代表會(huì )的.監督；接受工會(huì )經(jīng)費審員會(huì )的審。

　　第十二條堅持為職工服務(wù)原則。嚴格執行工會(huì )經(jīng)費的開(kāi)支范圍和標準，工會(huì )經(jīng)費不得用于筏會(huì )活動(dòng)的開(kāi)支，不得支付社會(huì )攤派或變相攤派的費用；不得為單位和個(gè)人提供資金拆借、經(jīng)濟擔保抵押。

　　第四章工會(huì )經(jīng)費報銷(xiāo)

　　第十三條必須有正式發(fā)票，發(fā)票的內容印名稱(chēng)、日期、數量、單價(jià)、金額、財務(wù)專(zhuān)用章（或發(fā)票專(zhuān)用章）齊全，不得涂改、填補，小寫(xiě)金額一致。

　　第十四條發(fā)票背面要有經(jīng)辦人簽名，工會(huì )主席審批并簽名。重活動(dòng)應由工會(huì )員會(huì )研究決定，并形成書(shū)面報告。

　　第十五條按照財務(wù)規定在限額內使用現金，超出限額應使用轉賬支票。支票或現金使用后應在一周內到財務(wù)報銷(xiāo)。

　　第五章工會(huì )會(huì )計檔案管理

　　第十六條工會(huì )財務(wù)的各種會(huì )計憑證。會(huì )計賬簿。會(huì )計報表等應按有關(guān)規定定期收集，審核對，整理成卷，編制目錄，裝訂成冊，并送交檔案室保管。

　　第十七條調閱工會(huì )會(huì )計檔案要嚴格辦理手續，本單位人員調閱工會(huì )會(huì )計檔案應經(jīng)財務(wù)負責人同意，外單位人員調閱需經(jīng)工會(huì )領(lǐng)導報單位領(lǐng)導批準，按規定閱。調閱人員一般不得將會(huì )計檔案攜帶外出，特殊情況需經(jīng)主要領(lǐng)導批準

財務(wù)管理制度5

　　第一章總則

　　第一條為適應xx慈善基金會(huì )(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“本會(huì )”)發(fā)展的要求，規范財務(wù)行為，完善財務(wù)管理工作，改善經(jīng)營(yíng)管理水平，結合本會(huì )的實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二條本制度在符合所在地法律法規規定及政府管理部門(mén)的政策要求下執行。如有不符，以法律法規規定及政府管理部門(mén)的政策要求為準。

　　第二章財務(wù)人員崗位職責

　　第三條為規范財務(wù)會(huì )計工作，促進(jìn)建立健全內部控制機制，有效防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，應加強財務(wù)負責人工作職責管理。

　　第四條基金會(huì )財務(wù)負責人是指在理事會(huì )中負責會(huì )計基礎管理、財務(wù)管理和監督、重大財務(wù)事項監管等工作的管理人員，即財務(wù)部部長(cháng)。

　　職位設置

　　第五條本會(huì )可根據具體情況在財務(wù)部長(cháng)下設置會(huì )計主管、會(huì )計和出納等職位，分別負責會(huì )計管理、會(huì )計核算及資金收付款等事項，并對財務(wù)部部長(cháng)負責。財務(wù)部部長(cháng)原則上應具備以下條件：

　　1、堅持原則、廉潔奉公、誠信至上、遵紀守法；

　　2、具備會(huì )計、金融、審計或稅務(wù)等專(zhuān)業(yè)的大學(xué)本科或以上程度，或注冊會(huì )計師、注冊審計師、注冊稅務(wù)師或特許財務(wù)分析師等專(zhuān)業(yè)資格，并需從事財務(wù)、會(huì )計、審計、資產(chǎn)管理等管理工作5年以上，具有良好的職業(yè)操守和工作業(yè)績(jì)；

　　3、熟悉財經(jīng)法規、財務(wù)會(huì )計制度，以及管理知識，熟悉所屬行業(yè)基本業(yè)務(wù)，具備組織領(lǐng)導能力，及財務(wù)管理能力、資本運作能力和風(fēng)險防范能力。

　　職責權限

　　第六條財務(wù)部部長(cháng)按照本會(huì )《章程》、《理事會(huì )、監事會(huì )職責權限》履行職責。

　　第七條會(huì )計主管/會(huì )計/出納等人員應分工協(xié)作、相互監督、有效制衡。

　　第八條會(huì )計主管主要職責包括：

　　1、根據財政部頒布的《民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度》，制定本會(huì )財務(wù)相關(guān)制度和流程；

　　2、復核會(huì )計憑證和納稅申報數據，復核并上報財務(wù)報表；

　　3、保管本會(huì )財務(wù)專(zhuān)用章并復核蓋章資料。

　　第九條會(huì )計主要職責包括：

　　1、負責維護會(huì )計賬目，按時(shí)完成銀行收支核算工作，每月按時(shí)編制財務(wù)報表；

　　2、按時(shí)進(jìn)行納稅申報，每月完成本會(huì )發(fā)放給各項目組人員工資代扣代繳個(gè)人所得稅申報。個(gè)人所得稅申報資料按月排放整齊，按年度裝訂成冊，與會(huì )計檔案資料一起保管。

　　3、配合年度審計工作，根據審計結果調整財務(wù)系統，維持會(huì )計賬目與審計賬目一致，并完成財務(wù)系統年結。

　　第十條出納主要職責包括：

　　1、跟進(jìn)慈善項目實(shí)施及收付款進(jìn)度，及時(shí)辦理銀行收付款業(yè)務(wù)；

　　2、依據《善款收入通知書(shū)》，開(kāi)具捐贈收據，并定期到財政局核銷(xiāo)已開(kāi)收據；

　　3、根據留存資金和預計資金計劃辦理銀行短期理財。

　　第十一條會(huì )計人員應如實(shí)反映和嚴格監督各項業(yè)務(wù)活動(dòng)。記賬、復核、收、付款必須做到手續完備、內容真實(shí)、數字準確、賬目清晰。

　　第十二條本會(huì )理事長(cháng)對本會(huì )提供和披露的財務(wù)會(huì )計報告信息的真實(shí)性、完整性負領(lǐng)導責任；本會(huì )財務(wù)部部長(cháng)/會(huì )計主管/會(huì )計/出納對所提供的財務(wù)會(huì )計信息的真實(shí)性、完整性負直接責任。

　　第三章預算管理

　　第十三條為保障本會(huì )行動(dòng)方案的執行，合理配置資源，加強整體計劃、協(xié)調和溝通，本會(huì )實(shí)行預算管理。

　　第十四條預算管理是在對計劃執行及以前年度預算進(jìn)行回顧檢討的基礎上，圍繞本會(huì )戰略目標、階段性目標，依托行動(dòng)計劃而進(jìn)行的資源配置，以及對一定時(shí)期內資金的投放和獲取、各項收入和支出、經(jīng)營(yíng)成果及其分配等方面所作出的具體安排。

　　第十五條本會(huì )秘書(shū)長(cháng)在理事會(huì )指導下負責預算管理，項目部負責組織實(shí)施。

　　第十六條預算管理主要包括業(yè)務(wù)收支預算。業(yè)務(wù)收支預算用于支持行動(dòng)計劃，由項目部負責編制和執行，財務(wù)部負責業(yè)務(wù)收支活動(dòng)的具體資金安排。

　　第四章財務(wù)報告編制

　　第十七條本會(huì )財務(wù)報告是以會(huì )計報表為依據，以財務(wù)及業(yè)務(wù)數據為基礎，反映本會(huì )業(yè)務(wù)收支情況的日常管理監控工具。

　　第十八條財務(wù)報告分為月度財務(wù)報告及年度財務(wù)報告，按月度或年度編制。年度財務(wù)會(huì )計報告由會(huì )計報表、會(huì )計報表附注和財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)組成。

　　第十九條年度財務(wù)會(huì )計報告中的會(huì )計報表包括以下三張報表：

　　1、資產(chǎn)負債表；

　　2、業(yè)務(wù)活動(dòng)表；

　　3、現金流量表。

　　第二十條會(huì )計報表附注應包括下列內容：

　　1、重要會(huì )計政策及其變更情況的說(shuō)明；

　　2、理事會(huì )成員和員工的數量、變動(dòng)情況以及獲得的薪金等報酬情況的說(shuō)明；

　　3、會(huì )計報表重要項目及其增減變動(dòng)情況的說(shuō)明；

　　4、資產(chǎn)提供者設置了時(shí)間或用途限制的相關(guān)資產(chǎn)情況的說(shuō)明；

　　5、受托代理交易情況的說(shuō)明，包括受托代理資產(chǎn)的構成、計價(jià)基礎和依據、用途等；

　　6、重大資產(chǎn)減值情況的說(shuō)明；

　　7、公允價(jià)值無(wú)法可靠取得的受贈資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的名稱(chēng)、數量、來(lái)源和用途等情況的說(shuō)明；

　　8、對外承諾和或有事項情況的說(shuō)明；

　　9、接受勞務(wù)捐贈情況的說(shuō)明；

　　10、資產(chǎn)負債表日后非調整事項的說(shuō)明；

　　11、有助于理解和分析會(huì )計報表需要說(shuō)明的其他事項。

　　第二十一條財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)至少應對下列情況作出說(shuō)明：

　　1、本會(huì )的宗旨、組織結構以及人員配備等情況；

　　2、本會(huì )業(yè)務(wù)活動(dòng)基本情況，年度計劃和預算完成情況，產(chǎn)生差異的原因分析，下一會(huì )計期間業(yè)務(wù)活動(dòng)計劃和預算等；

　　3、對本會(huì )活動(dòng)有重大影響的其他事項。

　　第二十二條本會(huì )的年度財務(wù)會(huì )計報告至少應當于年度終了后4個(gè)月內對外提供。如果本會(huì )被要求對外提供中期財務(wù)會(huì )計報告的，應當在規定的時(shí)間內對外提供。會(huì )計報表的填列，以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。

　　第五章資金管理

　　第二十三條總則

　　1、資金管理包括對銀行存款、銀行關(guān)系管理、銀行戶(hù)口、銀行付款等的管理；

　　2、本會(huì )資金由財務(wù)部進(jìn)行管理；

　　3、本會(huì )財務(wù)部協(xié)調本會(huì )整體的資金安排，負責本會(huì )整體資金管理政策的制定、監督、解釋及修改；

　　4、本會(huì )實(shí)行匹配和相對穩健的資金政策；

　　5、本會(huì )通過(guò)編制業(yè)務(wù)收支預算，對籌款、付款等各項資金活動(dòng)進(jìn)行有序安排。

　　第二十四條庫存現金

　　本會(huì )不設庫存現金，所有資金一律通過(guò)銀行辦理結算。

　　第二十五條銀行存款

　　1、銀行存款是指存放于銀行戶(hù)口中的貨幣資金；

　　2、銀行存款的存放應配合本會(huì )銀行關(guān)系管理的要求。并應在兼顧銀行存款安全性、流動(dòng)性和收益性的基礎上，確定存款的期限、利率和存款機構；

　　3、所有銀行存款必須及時(shí)記賬。本會(huì )應定期核對銀行賬目，編制銀行余額調節表，做到賬實(shí)相符。

　　第二十六條銀行關(guān)系管理

　　1、銀行關(guān)系管理是在與銀行往來(lái)過(guò)程中，充分利用各銀行在不同業(yè)務(wù)上的競爭優(yōu)勢，并有目的地選擇合作銀行，支持本會(huì )各項業(yè)務(wù)持續發(fā)展和計劃實(shí)施；

　　2、在與銀行往來(lái)的過(guò)程中，須恪守誠信，堅持平等互利原則，避免各類(lèi)違約事件的發(fā)生。

　　第二十七條銀行戶(hù)口

　　1、銀行戶(hù)口是指為資金結算目的而在銀行開(kāi)立的各類(lèi)戶(hù)口；

　　2、銀行戶(hù)口的開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)應配合本會(huì )銀行關(guān)系管理的要求。原則上應選擇本會(huì )合作銀行作為結算業(yè)務(wù)和存款的經(jīng)辦機構，培育核心銀行關(guān)系；

　　3、銀行戶(hù)口以精簡(jiǎn)為宜，應控制開(kāi)戶(hù)銀行和銀行賬戶(hù)數目，定期檢查并撤銷(xiāo)已無(wú)業(yè)務(wù)需要的各類(lèi)銀行戶(hù)口；

　　4、開(kāi)立銀行戶(hù)口時(shí)預留的有效印鑒必須由理事長(cháng)確定并進(jìn)行授權；

　　5、銀行戶(hù)口只供本會(huì )使用，嚴禁出借銀行戶(hù)口供本會(huì )外或個(gè)人使用；

　　6、未經(jīng)理事會(huì )批準，禁止以私人賬戶(hù)持有資金；

　　7、禁止開(kāi)立賬外戶(hù)口。

　　第二十八條銀行付款

　　1、銀行付款是指通過(guò)銀行進(jìn)行的支付結算行為。銀行付款的方式包括支票、匯票、本票、匯款、網(wǎng)上銀行支付等；

　　2、應編制付款計劃，做好資金支付的統籌安排；

　　3、任何付款的全部過(guò)程不能由一人完成；

　　4、付款前應核實(shí)付款申請經(jīng)有效核批，并檢查所附原始憑證的真實(shí)性；

　　5、所開(kāi)出的支票或向銀行開(kāi)出的付款指示須與付款申請以及發(fā)票相符，并列明金額、收款人等詳細資料。如不一致，需提供委托書(shū)。不得開(kāi)出空白銀行票據或付款指示；

　　6、應確定銀行預留的授權簽字人的付款權限�？砂凑战痤~等因素設定付款權限，授予不同級別的授權簽字人。原則上所開(kāi)出的支票或向銀行開(kāi)出的付款指示須經(jīng)過(guò)兩名授權簽字人簽署；

　　7、所有付款完成后須及時(shí)記錄有關(guān)會(huì )計分錄；

　　8、對于已開(kāi)出的銀行票據，收款方未能收到或遺失，須要求對方來(lái)函或登報掛失。經(jīng)銀行確認止付后，才可重新啟動(dòng)付款流程；

　　9、應建立嚴格的銀行票據及財務(wù)印章的保管和使用辦法�？瞻灼睋�的領(lǐng)用、注銷(xiāo)應制定有關(guān)審批手續；

　　10、網(wǎng)上銀行付款的，除須遵守本節上述對一般付款的規定外，還須遵守：

　　(1)網(wǎng)上銀行系統設置的授權級次應經(jīng)過(guò)理事長(cháng)批準；

　　(2)網(wǎng)上付款的操作流程及審批流程應嚴謹及合理，并經(jīng)理事長(cháng)批準；

　　(3)操作系統應進(jìn)行身份的電子認證，以加強對操作人員使用權限的管理；

　　(4)應制定詳細的網(wǎng)上銀行軟硬件系統的維護與管理辦法。并采取防火墻、系統加密等安全保障措施，保證系統安全穩定運行。

　　第六章對外投資管理

　　第二十九條總則

　　1、本制度所稱(chēng)對外投資，是指以現金出資進(jìn)行的各種形式的投資活動(dòng)；

　　2、本會(huì )的對外投資應符合國家關(guān)于對外投資的法律、法規，以取得較好的經(jīng)濟效益為目的；

　　3、對外投資按投資期限分為短期投資和長(cháng)期投資：

　　短期投資一般包括購買(mǎi)能隨時(shí)變現的債券、股票、信托、金融理財產(chǎn)品等金融投資產(chǎn)品以及委托他人代為進(jìn)行短期投資的行為；長(cháng)期投資包括股權投資和期限長(cháng)于一年的債權投資。

　　4、對于長(cháng)期不再運作的投資項目應作必要的清理，核清債權、債務(wù)，撤銷(xiāo)有關(guān)的擔保、抵押，并妥善保留所有賬薄、傳票、財務(wù)報表以及法律文件，如有必要，應注銷(xiāo)。

　　第三十條對外投資的組織機構及職責

　　1、本會(huì )理事會(huì )為本會(huì )對外投資的決策機構，在其權限范圍內，對本會(huì )的對外投資作出決策；

　　2、本會(huì )秘書(shū)長(cháng)為對外投資實(shí)施的主要負責人，負責對新項目實(shí)施的人、財、物進(jìn)行計劃、組織、監控，并應及時(shí)向理事會(huì )匯報投資進(jìn)展情況，提出調整建議，以利于理事會(huì )及時(shí)對投資作出修訂；

　　3、本會(huì )項目部牽頭編制對外投資項目的可行性研究報告和項目建議書(shū)，負責對外投資項目投資效益評估，并可根據項目需要，聘請外部專(zhuān)家對項目進(jìn)行風(fēng)險評估，出具風(fēng)險評估報告；

　　4、本會(huì )財務(wù)部負責籌措資金，辦理出資手續等。財務(wù)部要及時(shí)掌握各投資項目的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。投資收益應及時(shí)返回本會(huì )賬戶(hù)，做好本會(huì )對外投資的收益管理。

　　第三十一條對外投資的審批權限

　　1、本會(huì )的對外投資應按照如下審批權限進(jìn)行審批：

　　(1)本會(huì )對外投資單項標的交易金額達到或超過(guò)人民幣100萬(wàn)元的.，須經(jīng)本會(huì )理事會(huì )審批；

　　(2)本會(huì )對外投資單項標的交易金額低于人民幣100萬(wàn)元的，須經(jīng)本會(huì )理事長(cháng)審批。

　　2、本會(huì )對外投資涉及關(guān)聯(lián)交易的，應當嚴格按照有關(guān)法律法規的規定，具體審批權限如下：

　　(1)關(guān)聯(lián)投資單項標的交易金額達到或超過(guò)人民幣500萬(wàn)元的，由本會(huì )理事會(huì )審批；

　　(2)關(guān)聯(lián)投資單項標的交易金額低于人民幣500萬(wàn)元的，由本會(huì )理事長(cháng)審批。

　　3、本會(huì )在12個(gè)月內連續對同一或相關(guān)項目分次投資的，以其累計數計算對外投資的數額；

　　4、在不影響基金會(huì )正常運作及風(fēng)險可控的前提下，可使用賬面資金購買(mǎi)銀行或信托理財產(chǎn)品提高資金使用效率，增加現金收益。財務(wù)部提出購買(mǎi)理財產(chǎn)品申請，填寫(xiě)理財產(chǎn)品認購審批表(附件1)通過(guò)負責部門(mén)對資金的預估及測算，經(jīng)本會(huì )秘書(shū)長(cháng)、理事長(cháng)審批后購買(mǎi)。續期理財產(chǎn)品審批流程與購買(mǎi)理財產(chǎn)品一致。

　　第三十二條對外投資的審批程序

　　1、本會(huì )的對外投資項目，由秘書(shū)長(cháng)組織項目負責部門(mén)編制對外投資項目的可行性研究報告/產(chǎn)品說(shuō)明書(shū)/項目建議書(shū)等相關(guān)議案，并提交理事會(huì )或理事長(cháng)審議。

　　2、相關(guān)議案應主要論述項目投資的必要性和可行性，對投資項目在技術(shù)和經(jīng)濟上是否合理和可行，進(jìn)行分析、論證，作多方案比較和評價(jià)。其內容主要包括：投資項目的必要性和依據；項目方案的初步設想及投資環(huán)境的初步分析；投資金額的作價(jià)依據及合理性；投資估算和資金來(lái)源；經(jīng)濟效益和市場(chǎng)前景的測算。

　　3、本會(huì )理事會(huì )應嚴格按照本會(huì )章程規定的會(huì )議召開(kāi)、表決等程序，對對外投資的議案進(jìn)行審議。與會(huì )理事應認真考慮相關(guān)報告的可靠性、真實(shí)性、客觀(guān)性，在對投資方案進(jìn)行充分的技術(shù)、經(jīng)濟以及財務(wù)分析的基礎上，作出決策。在審議涉及關(guān)聯(lián)交易的對外投資項目時(shí)，應當根據客觀(guān)標準判斷該項對外投資是否對本會(huì )有利。

　　4、由理事長(cháng)負責的審批項目，審批過(guò)程中，應認真考慮相關(guān)議案的可靠性、真實(shí)性、客觀(guān)性，在對投資方案進(jìn)行充分的技術(shù)、經(jīng)濟以及財務(wù)分析的基礎上，作出決策。在審議涉及關(guān)聯(lián)交易的對外投資項目時(shí)，應當根據客觀(guān)標準判斷該項對外投資是否對本會(huì )有利。

　　5、經(jīng)授權批準進(jìn)行金融市場(chǎng)投資活動(dòng)的，流程應經(jīng)過(guò)下單、復核、確認批準等程序，并至少由兩人分工完成。

　　第七章固定資產(chǎn)

　　第三十三條固定資產(chǎn)是指預計使用年限超過(guò)1年，單位價(jià)值在人民幣2000元或以上，并且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備、器具、工具等。

　　第三十四條本會(huì )應按計劃安排固定資產(chǎn)的購置、建設及改良。

　　第三十五條新增的固定資產(chǎn)由項目部驗收并編碼，由財務(wù)部按相應的會(huì )計賬目入賬并記錄資產(chǎn)編碼。

　　第三十六條固定資產(chǎn)應按月以直線(xiàn)法提取折舊，并應當根據固定資產(chǎn)的性質(zhì)和消耗方式，合理地確定固定資產(chǎn)的預計使用年限和預計凈殘值。

　　第三十七條固定資產(chǎn)折舊年限一經(jīng)選定，原則上不得調整。

　　第三十八條本會(huì )應定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次，確保實(shí)物記錄與賬面記錄一致。

　　第三十九條發(fā)現溢缺固定資產(chǎn)須查明原因，按一般固定資產(chǎn)審批權限進(jìn)行審批后，及時(shí)作出賬務(wù)調整。

　　第四十條對于有確鑿證據表明確已形成實(shí)際損失或失去使用價(jià)值的各類(lèi)固定資產(chǎn)，由使用部門(mén)提交報廢申請報告，并按固定資產(chǎn)審批權限進(jìn)行審批后做報廢處理。

　　第四十一條固定資產(chǎn)購建或出售(按出售前固定資產(chǎn)賬面余值)，須按以下規定提請審批：

　　第八章行政開(kāi)支報銷(xiāo)流程

　　第四十二條行政開(kāi)支，是指本會(huì )開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)所必要的成本費用開(kāi)支，包括：公司注冊成立費、商業(yè)登記證年費、人員工資支出、法定保險支出、福利費、會(huì )議費、差旅費、文具費、印刷費、銀行手續費及審計費等。

　　第四十三條審批權限

　　單筆行政開(kāi)支人民幣3萬(wàn)元(含3萬(wàn)元)以下由秘書(shū)長(cháng)審批；單筆行政開(kāi)支人民幣3萬(wàn)元以上由理事長(cháng)審批。

　　第四十四條報銷(xiāo)流程

　　1、一般行政開(kāi)支由報銷(xiāo)經(jīng)辦人填寫(xiě)xx慈善基金會(huì )《費用報銷(xiāo)單》(附件2)，清楚列明成本費用的內容及用途，附相關(guān)正本原始單據，由秘書(shū)長(cháng)或理事長(cháng)簽批后交財務(wù)部。

　　2、本會(huì )人員工資支出以補助形式發(fā)放給社會(huì )主義新農村建設項目組人員，由經(jīng)辦人填寫(xiě)《xx項目組人員生活補助申請單》(附表3)，清楚列明每名人員姓名、工作時(shí)間、工作天數及補助金額，由項目部長(cháng)、秘書(shū)長(cháng)及理事長(cháng)依次簽批，并加蓋本會(huì )人事部公章后交財務(wù)部。

　　3、財務(wù)部支付款項后，各項目組人員在《xx項目組人員生活補助申請單》簽名欄內確認收款；并將其單據交回財務(wù)部作為賬務(wù)處理附件及稅務(wù)檔案備查；如遇項目組人員因地區偏遠無(wú)法收款的情況，需由各項目組組長(cháng)(理事會(huì )確認)統一收款并以現金或銀行轉賬的方式發(fā)放至各組人員。

　　4、對于資金在同名賬戶(hù)之間的內部調撥業(yè)務(wù)，由經(jīng)辦人填寫(xiě)《資金內部劃轉通知》(附件4)，列明轉出銀行賬戶(hù)、轉入銀行賬戶(hù)及金額等信息，由秘書(shū)長(cháng)簽批后交財務(wù)部。

　　5、財務(wù)部復核費用報銷(xiāo)單，對符合規定的報銷(xiāo)單辦理支付手續。

　　6、有關(guān)銀行匯款手續費及年審詢(xún)證費，經(jīng)財務(wù)部審核后可直接根據銀行單據記錄入賬。

　　第九章公益項目支出流程

　　第四十五條公益項目支出是指使用本會(huì )的資產(chǎn)用于社會(huì )主義新農村建設、賑災救難、扶助貧困、促進(jìn)教育、保護環(huán)境等慈善公益項目的支出。

　　第四十六條審批權限

　　按照《慈善公益項目管理辦法》相關(guān)規定執行。

　　第四十七條支付流程

　　1、由項目部填寫(xiě)《善款使用審批表》(附件5)，按審批權限報批。

　　2、項目部憑簽批后的《善款使用審批表》原件及相關(guān)協(xié)議復印件、簽報復印件、收款人收款信息等向財務(wù)部申請付款。

　　3、款項付出后，項目部應向受贈方索取有效收據(社會(huì )團體/事業(yè)單位/政府機關(guān))或發(fā)票(法人單位)或確認函(個(gè)人或無(wú)法開(kāi)出正規發(fā)票的組織)，交財務(wù)部作為收款確認依據。

　　4、因時(shí)間緊急且屬于重大自然災害、重大人身傷害事故，項目部可直接填寫(xiě)《善款使用審批表》，由理事長(cháng)、秘書(shū)長(cháng)雙簽后交財務(wù)部申請付款。事后再按本規定補齊相關(guān)手續。

　　5、對于指定用途的捐贈款，本會(huì )要與指定用途捐贈人簽訂捐贈協(xié)議，約定該筆捐贈款的目的、負責人、期限、金額、條件、受贈人等事宜。

　　第十章會(huì )計基礎事項

　　第四十八條本會(huì )執行中華人民共和國《民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度》及其有關(guān)規定，會(huì )計核算實(shí)行財務(wù)自收自支、獨立核算的原則。

　　第四十九條本會(huì )以公歷年度作為會(huì )計年度。以人民幣為記賬本位幣，會(huì )計報表按本會(huì )統一的外幣匯率折算至本會(huì )的記賬本位幣。

　　第五十條本會(huì )會(huì )計處理原則上按財會(huì )[20xx]7號《民間非營(yíng)利企業(yè)會(huì )計制度-會(huì )計科目和會(huì )計報表》規定的標準科目和應用范圍進(jìn)行。標準科目不敷應用時(shí)，由本會(huì )財務(wù)部增加科目及相應代碼。

　　第五十一條所有記賬憑證應附有原始憑據，并以當地法律、本制度、審批權限、合同協(xié)議等為依據進(jìn)行記錄。

　　第五十二條月結應在月終后七天內完成。本會(huì )應定期核對賬目，發(fā)現不符，應查明原因，及時(shí)調整，保證賬目記錄準確無(wú)誤。

　　會(huì )計管理軟件

　　第五十三條本會(huì )使用的會(huì )計管理軟件由本會(huì )財務(wù)部根據業(yè)務(wù)需要選擇確定。

　　法定報表

　　第五十四條本會(huì )應按月或年度及時(shí)編制法定報表，包括資產(chǎn)負債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表以及其他相應的明細表等。

　　年度審計

　　第五十五條本會(huì )應重視審計工作，并應組織、協(xié)調、配合會(huì )計師事務(wù)所的工作，保證審計工作按照要求進(jìn)行及按時(shí)完成。同時(shí)，不得干預會(huì )計師事務(wù)所的審計活動(dòng)，以保證審計結論的獨立、客觀(guān)、公正。

　　第五十六條本會(huì )根據需要，應選擇行業(yè)內具有一定規模和影響力的會(huì )計師事務(wù)所進(jìn)行審計工作。

　　第五十七條本會(huì )與會(huì )計師事務(wù)所簽訂的審計業(yè)務(wù)約定書(shū)應列明：委托審計的范圍、內容、雙方的權利與責任、違約責任等項目。

　　第五十八條會(huì )計師事務(wù)所擬出具非無(wú)保留意見(jiàn)審計報告，應在審計報告定稿前，及時(shí)向本會(huì )財務(wù)部提交詳細報告，說(shuō)明原因及對收支、凈資產(chǎn)的影響。

　　第五十九條審計完成后，本會(huì )應及時(shí)根據審計調整作賬務(wù)處理。如涉及資產(chǎn)撥備或核銷(xiāo)調整，在進(jìn)行財務(wù)處理前應根據本制度有關(guān)規定履行報批手續。

　　第六十條本會(huì )應認真分析會(huì )計師事務(wù)所在審計過(guò)程中提出的意見(jiàn)、問(wèn)題及管理建議書(shū)，對存在的問(wèn)題，應采取有效整改措施。

　　會(huì )計信息安全

　　第六十一條本會(huì )應針對不同崗位職責，設置相應的會(huì )計信息查閱、處理等權限。

　　第六十二條本會(huì )財務(wù)部應協(xié)同信息技術(shù)部門(mén)實(shí)施本會(huì )電算化會(huì )計信息系統的安全保密工作，跟蹤了解有關(guān)最新保障技術(shù)，保證所有電算化會(huì )計信息的高效傳輸和安全運行。

　　第六十三條財務(wù)人員調離原有工作崗位時(shí)，財務(wù)部應及時(shí)做好會(huì )計信息資料的交接工作。調離人員應列明交接清單，由交接人、承接人及其主管三方共同確認，確保資料的完整安全。

　　第六十四條財務(wù)政策、數據、資料均屬本會(huì )重大機密，未經(jīng)授權，各級人員不得對外公布。

　　票據管理

　　第六十五條各種支票、委托付款書(shū)、收據由財務(wù)部負責管理，按有關(guān)規定辦理領(lǐng)購、填制、保管、回收、繳銷(xiāo)手續。

　　第六十六條財務(wù)部出納購置各種支票、委托付款書(shū)、收據應妥善保管，并作好輔助連號登記。對填寫(xiě)錯誤的銀行支票、委托收款書(shū)、收據，應加蓋“作廢”戳記與存根一并保存并按本制度規定繳銷(xiāo)。

　　第六十七條向捐款人開(kāi)具收款收據，應使用廣東省財政廳印制的《廣東省接受社會(huì )捐贈專(zhuān)用收據》，由經(jīng)辦人簽字并加蓋本會(huì )財務(wù)專(zhuān)用章。

　　會(huì )計信息檔案

　　第六十八條會(huì )計信息檔案包括會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、財務(wù)會(huì )計報告等財務(wù)會(huì )計信息和預算報告。會(huì )計信息的保存形式包括但不限于紙質(zhì)和磁性介質(zhì)。

　　第六十九條會(huì )計檔案由財務(wù)部門(mén)負責管理，所有會(huì )計信息檔案要及時(shí)裝訂，妥善保管，對于磁性介質(zhì)的資料須及時(shí)進(jìn)行備份，并異地保存。

　　第七十條機構變動(dòng)或檔案管理人員調動(dòng)時(shí)，應辦理交接手續，由原管理人員編制會(huì )計檔案移交清冊，將全部案卷逐一點(diǎn)交，接管人員逐一接收。

　　第七十一條磁性介質(zhì)會(huì )計信息資料應長(cháng)期保存，各種紙質(zhì)會(huì )計信息檔案應按下列時(shí)間保存：

　　1、賬簿、年度報表(報告)、薪金表：長(cháng)期保存；

　　2、傳票(應收應付款因有未了事宜不能清銷(xiāo)時(shí)，憑證應存至結案為止)、報稅表、合同協(xié)議正本：十年；

　　3、季報表(報告)及月報表(報告)、收據存根、發(fā)票副本、信件、銀行支票存根、銀行月結單、現金日報表及其他輔助性會(huì )計資料：七年；

　　4、若當地法律規定的保管時(shí)間長(cháng)于以上規定，按當地規定保存。

　　第七十二條各種會(huì )計檔案超過(guò)規定保存時(shí)間的，本會(huì )應視具體情況自行決定銷(xiāo)毀或繼續保存，對已銷(xiāo)毀資料應保留相關(guān)記錄。

　　稅務(wù)

　　第七十三條稅務(wù)管理是指本會(huì )作為納稅人、扣繳義務(wù)人依照法律法規向稅務(wù)機關(guān)和其他政府部門(mén)繳納、代扣代繳、代收代繳稅款和費用等事項的管理。

　　第七十四條稅務(wù)管理堅持誠信、法治、節約的原則。

　　第七十五條稅務(wù)管理的目標是控制稅務(wù)風(fēng)險，降低稅務(wù)成本。

　　第七十六條本會(huì )的重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，包括投資、資產(chǎn)處置、重要合同的簽訂等，應進(jìn)行稅收風(fēng)險和稅務(wù)成本評估。

　　第七十七條本會(huì )對可能發(fā)生的稅務(wù)處罰，應充分行使申辯權、聽(tīng)證權和行政復議權等權力，甚至進(jìn)行訴訟，以維護合法權益。

　　第十一章附則

　　第七十八條本制度解釋權在xx慈善基金會(huì )。

　　第七十九條本制度自20xx年5月1日起執行。原《財務(wù)管理制度》不再執行。

財務(wù)管理制度6

　　一、實(shí)行經(jīng)濟核算及公開(kāi)監督

　　1、會(huì )計核算（包括科目設立）按潮陽(yáng)區會(huì )計制度執行，同時(shí)要做好當年收支預算計劃，加強財務(wù)管理，如實(shí)、準確、及時(shí)地反映經(jīng)濟活動(dòng)情況。

　　2、村委會(huì )的收支要日清月結，堅持做到賬證、賬物、賬款、賬賬、賬表五相符，逐月由監督小組審核，并列榜上墻公布；年終收益分配方案應通過(guò)“兩委”會(huì )議討論通過(guò)，并張榜公布。

　　3、對瀆職、失職或違反財經(jīng)制度，造成集體經(jīng)濟損失的，要追究責任人的責任。

　　二、現金管理及審批權限

　　1、財務(wù)開(kāi)支堅持開(kāi)源節流、勤儉節約的原則，一切收支由分管財經(jīng)領(lǐng)導一支筆審批，審批權限為500元以下，超過(guò)限額的由班子會(huì )議審定。重大項目開(kāi)支，由村“兩委”干部會(huì )議集體討論通過(guò)，向支部大會(huì )或村民代表會(huì )議公布。所有開(kāi)支憑證都要注明開(kāi)支原因，并有經(jīng)手人、證明人、審批人“三印齊”，如違反審批權限及程序的.，財務(wù)人員有權拒付款限。

　　2、嚴格執行現金借支手續。任何人不準以集體名義代為私人或其他單位擔保貸款；集體資金任何人不得借支挪用。因公出差借支，須按規定手續報批，經(jīng)審批人批準方可支借，借支人應在限期內返納清結。否則，審批人要承擔責任追討。集體大宗生產(chǎn)性或非生產(chǎn)性、公益事業(yè)性資金投入，須進(jìn)行可行性分析，有計劃預算，按工程進(jìn)度比例付款，付款時(shí)須履行審批手續。

　　3、本村委會(huì )的征地補償款和接受捐贈舉辦公益事業(yè)的款物，

　　要分別設立專(zhuān)門(mén)和科目賬，按有關(guān)規定和專(zhuān)項需要列支，實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)物專(zhuān)用。

　　4干部（包括退休）的工資待遇要根據鎮黨政有關(guān)文件確定的人數和報酬標準支付；軍烈屬統籌金和差額補助按政策規定支付。

　　5、出納員要嚴格執行國家現金管理制度，在正常情況下，現金庫存不得超過(guò)5000元，余下當天存入銀行。

　　三、村集體財務(wù)收支審批程序

　　財務(wù)事項發(fā)生時(shí)，經(jīng)手人必須取得有效的原始憑證，注明用途并簽字（蓋章），交民主理財小組集體審核。審核同意后，由民主理財小組組長(cháng)簽字（蓋章），報經(jīng)村黨支部、村民委員會(huì )主要負責人審批同意并簽字（蓋章），由會(huì )計或文書(shū)記賬。經(jīng)民主理財小組審核確定為不合理財務(wù)公支的事項，有關(guān)支出由責任人承擔。村干部不得挪用公款，不得私自外借資金。

　　四、財產(chǎn)管理

　　集體所有財產(chǎn)要造冊登記、專(zhuān)人管理，定期清理，及時(shí)保養和維修，逐年按規定合理計提折舊。

財務(wù)管理制度7

　　為加強財務(wù)管理，實(shí)行民主理財，特制定以下財務(wù)管理制度：

　　一、財務(wù)人員必須認真學(xué)習財政、財務(wù)、稅務(wù)等方面的方針、政策及法律法規，努力提高政策水平和業(yè)務(wù)能力，負責搞好財務(wù)工作。

　　二、堅持一支筆審批報帳和會(huì )計管帳不管錢(qián)，出納管錢(qián)不管帳的原則，切實(shí)履行財務(wù)人員的工作職權。出納和會(huì )計有權拒絕白紙條入帳和不合理的開(kāi)支，有權拒收未經(jīng)經(jīng)手人簽字和領(lǐng)導審批的'票據。財務(wù)人員應主動(dòng)當好村民委員會(huì )的參謀，經(jīng)常分析財務(wù)情況，及時(shí)向領(lǐng)導匯報財務(wù)收支情況。

　　三、不得以白紙條作庫存現金，不得私借或挪用公款，不得將村集體現金以個(gè)人名義借貸，未經(jīng)主管領(lǐng)導批準，任何人不得向村民委員會(huì )借支現金。

　　四、村民主理財小組定期審核會(huì )計的財務(wù)收支單據，無(wú)民主理財小組審核印鑒的單據，會(huì )計不得入帳。

　　五、財務(wù)人員應如實(shí)提供財務(wù)發(fā)生情況，自覺(jué)接受村務(wù)監督小組、民主理財小組的監督和審計核查。

　　六、加強民主監督，實(shí)行民主理財，財務(wù)人員要做到財務(wù)相符、帳物相符、帳帳相符，帳目日清月結，按季公布，年度清理審計。財務(wù)收支情況須交村民代表會(huì )議審議通過(guò)后立卷歸檔

財務(wù)管理制度8

　　為加強對鎮政府財務(wù)管理，達到“減少漏洞、節約開(kāi)支”的目的，保證鎮政府機關(guān)各項工作的.正常開(kāi)展，特制定本制度。

　　一、經(jīng)費的支出由經(jīng)手人（兩人以上）在報銷(xiāo)憑證簽經(jīng)手后，交分管領(lǐng)導審核，再經(jīng)鎮主要領(lǐng)導審批。

　　二、辦公用品的購買(mǎi)，原則上按需要向辦公室提出，經(jīng)主要領(lǐng)導同意后安排辦公室人員統一購買(mǎi)。

　　三、大宗物品的采購須兩人以上經(jīng)手，要在確保品質(zhì)的前提下，盡量降低成本，并向經(jīng)銷(xiāo)商索要正式發(fā)票。

　　四、工作人員因公臨時(shí)借款須填寫(xiě)借款單，經(jīng)主要領(lǐng)導批準后到財會(huì )室支取。所借款項須在10天內報帳結清。

　　五、因公出差產(chǎn)生的車(chē)費、住宿費，經(jīng)主要領(lǐng)導審批后，按標準報銷(xiāo)。

　　六、財務(wù)人員應嚴格遵守財經(jīng)紀律和財務(wù)制度，認真把好財務(wù)關(guān)，為主要領(lǐng)導當好參謀助手。

財務(wù)管理制度9

　　第一章總則

　　第1條為規范學(xué)校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展，根據國家和省市地方有關(guān)法規，結合本校的實(shí)際情景，制定本制度。

　　第2條學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是:貫徹執行國家和省市地方有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度;堅持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理學(xué)校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會(huì )效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系。

　　第3條學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預算;依法多渠道籌集辦學(xué)資金;加強核算，提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)閑置、流失;建立健全財務(wù)規章制度;對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行財務(wù)控制和監督;定期進(jìn)行財務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況。

　　第4條根據我市教育局20xx年1月1日印發(fā)的《市民辦學(xué)校財務(wù)會(huì )計管理規定》，結合學(xué)校章程，我校采用《小企業(yè)會(huì )計制度》進(jìn)行會(huì )計核算。

　　第二章財務(wù)管理體制

　　第5條學(xué)校的財務(wù)活動(dòng)在校董事會(huì )和校長(cháng)的領(lǐng)導下，財財務(wù)部門(mén)統一管理。學(xué)校設置財務(wù)部，財務(wù)部設主任一名，財務(wù)副主任一名，會(huì )計一名，出納一名。

　　第6條學(xué)校財會(huì )人員的崗位職責

　　一、財務(wù)主任的崗位職責

　　1、在學(xué)校董事會(huì )及校長(cháng)的領(lǐng)導下，嚴格遵守財經(jīng)紀律等各項制度，隨時(shí)檢查各項財務(wù)制度在學(xué)校的執行情景，如發(fā)現違反國家財稅法規及本制度的行為，應予抵制，并及時(shí)書(shū)面報校董事會(huì )及校領(lǐng)導。

　　2、審核學(xué)校的會(huì )計原始憑證是否貼合會(huì )計工作規范的要求，是否貼合國家的稅務(wù)、會(huì )計的有關(guān)規定，對不合理、不合法、不合規的原始憑證應予拒絕受理，并且退回經(jīng)辦人。

　　3、確保按時(shí)按質(zhì)按量向校長(cháng)及董事會(huì )供給反映學(xué)校經(jīng)營(yíng)情景的財務(wù)會(huì )計資料。負責學(xué)校年度預決算的編制工作，并就預算執行情景進(jìn)行差異分析，報學(xué)校領(lǐng)導和校董事會(huì )，按時(shí)做好月度財務(wù)核算，并就月預算執行情景進(jìn)行分析。

　　4、審核記賬憑證，審核或編制內部管理財務(wù)報表，編寫(xiě)財務(wù)分析報告，按時(shí)上交校領(lǐng)導及校董事會(huì )。

　　5、嚴格審核學(xué)校的各項費用開(kāi)支，審核學(xué)校收繳費是否貼合物價(jià)管理規定，組織好學(xué)費的收繳、入庫、上繳工作，親自或督促班主任及時(shí)催繳學(xué)費。

　　6、協(xié)助總務(wù)處及組織財務(wù)人員對學(xué)校的資產(chǎn)(包括現金、固定資產(chǎn)、教學(xué)設備、圖書(shū)資料、其它財產(chǎn)物資)進(jìn)行定期和不定期盤(pán)點(diǎn)，核對賬實(shí)是否相符。

　　7、在堅持各項規章制度的前提下，協(xié)調好與各個(gè)部門(mén)的關(guān)系，做好服務(wù)工作，好學(xué)校領(lǐng)導，當好家，理好財。

　　8、做好資金的安全保障工作，配合好總務(wù)處，做好學(xué)校資產(chǎn)的安全保障措施，確保分布在學(xué)校各部門(mén)的財產(chǎn)安全與完整。

　　9、協(xié)調與當地稅務(wù)、物價(jià)部門(mén)、銀行等學(xué)校外部的往來(lái)關(guān)系。

　　10、參與經(jīng)濟合同的評審工作，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，做好學(xué)校對外簽訂合同的預審、備案、保管、整理工作。

　　11、安排指導財務(wù)人員各個(gè)崗位的工作，并組織學(xué)校財務(wù)部門(mén)每月的工作小結會(huì )，總結學(xué)校財務(wù)工作中存在的問(wèn)題與不足，提高財務(wù)工作水平。根據招生收費工作需要，安排好節假日人員的值班工作。

　　12、按時(shí)完成校董事會(huì )及學(xué)校領(lǐng)導交付的其它臨時(shí)性工作，同時(shí)以身作則組織與帶好財務(wù)隊伍，將財務(wù)工作做得更好。

　　二、財務(wù)副主任崗位職責

　　1、財務(wù)副主任由集團公司指派，不駐校，不坐班;

　　2、第月15日前向財務(wù)主任收集上月的財務(wù)報表、財務(wù)分析及預算執行情景、稅務(wù)申報資料、銀行對賬單等資料;

　　3、可不定期進(jìn)行賬務(wù)與報表等資料的對照復核，必要時(shí)向財務(wù)主任進(jìn)行相關(guān)情景的咨詢(xún);

　　4、了解學(xué)校預算編制與執行情景，協(xié)助財務(wù)主任嚴格執行學(xué)校年度預算;

　　5、協(xié)助財務(wù)主任作好學(xué)校的財務(wù)經(jīng)營(yíng)提議;

　　6、做好學(xué)校董事會(huì )安排的其它工作事項。

　　三、財務(wù)會(huì )計崗位職責

　　1、按照國家財經(jīng)法規、會(huì )計制度及學(xué)校有關(guān)規章制度的規定，編制記賬憑證、會(huì )計賬簿(不包括現金日記賬和銀行日記賬)的登記與結賬、對賬，做到賬務(wù)處理手續完備、數字準確、賬目清楚。

　　2、銀行劃款繳交學(xué)費發(fā)票的開(kāi)具，并做好學(xué)生繳費與發(fā)票相對應的'備查工作。

　　3、按要求預編內部會(huì )計報表，編制對外財務(wù)會(huì )計報表，負責稅務(wù)申報，完成教育、物價(jià)、稅務(wù)等政府管理部門(mén)規定的具體工作。

　　4、做好收款收據、發(fā)票、統計資料、財務(wù)會(huì )計資料及其它財務(wù)資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。

　　5、學(xué)校供應商貨款結算的預審工作。

　　6、財務(wù)主任或學(xué)校領(lǐng)導安排的其它工作。

　　四、出納崗位職責

　　1、嚴格執行國務(wù)院關(guān)于現金管理的制度，做好現金、支票收支存的日常工作，每日登記現金、銀行存款日記賬，并與會(huì )計賬核對，以保證賬賬相符。

　　2、嚴格執行庫存現金限額管理規定，超過(guò)部分必須送存銀行，不坐支學(xué)費，不白條抵現，堅持學(xué)費款與費用款分管的原則，堅持收支兩條線(xiàn)。

　　3、對個(gè)人借款、個(gè)人費用、分期付款、先付貨款(定金)做好備查登記工作，確保學(xué)校資金的安全。

　　4、每日編制現金流量表，月末編制銀行存款余額調節表，對未達賬項要及時(shí)查詢(xún)，并督促相關(guān)人員及時(shí)處理。

　　5、不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時(shí)，必須由財務(wù)主任指派他人代管，并且必須做好交接工作。

　　6、做好現金的日清月結工作，保證賬實(shí)相符，遇有情景，必須及時(shí)上報財務(wù)主任。

　　7、做好員工膳食收費系統的日常工作。

　　8、招生收費的統計、復核、檢查與對賬工作，完成財務(wù)主任交付的其它工作。

　　第三章學(xué)校預算管理

　　第7條預算是指學(xué)校根據教育教學(xué)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的學(xué)年度財務(wù)收支計劃。學(xué)校預算的主要資料是支出預算。

　　第8條預算編制方法支出預算，應根據學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其他活動(dòng)需要和財力可能測算編制。支出預算的編制，應在保證學(xué)校人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費支出的前提下，妥善安排其他各項支出。代支款項不納入學(xué)校支出預算，代收代支款項應納入“代管款項”科目進(jìn)行明細分類(lèi)核算。

　　第9條預算編制的報審批程序學(xué)校預算由學(xué)校按照人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費這兩大經(jīng)費支出項目提出預算方案，該預算方案應根據“以收定支，適當結余”的原則編制。學(xué)年度預算應在每學(xué)年開(kāi)始的暑期編制完成，并上報學(xué)校董事會(huì )。校董事會(huì )根據上學(xué)年度的經(jīng)費支出預算執行情景，批準下學(xué)年度的預算。

　　為保證學(xué)校教學(xué)活動(dòng)的正常開(kāi)展，董事會(huì )一般應于每學(xué)年度開(kāi)學(xué)前(即每年的8月20日前)批準學(xué)年度預算方案。如因故未獲批準，校長(cháng)有權根據學(xué)校的實(shí)際情景，先行支付相關(guān)費用，待預算方案獲得批準后，先行支付的費用應納入批準的的預算方案。

　　校長(cháng)在批準的預算資金范圍內，根據學(xué)校的教育教學(xué)情景，決定預算內資金的具體使用。

　　第10條預算的調整學(xué)校預算在執行過(guò)程中，如果國家相關(guān)政策或法規有較大調整，對預算執行影響較大，確需調整時(shí)，能夠報請學(xué)校董事會(huì )調增或調減支出預算。學(xué)校根據董事會(huì )的相關(guān)批復，重復前款相關(guān)程序。

　　第四章收入管理

　　第11條收入是指學(xué)校開(kāi)展教育教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的學(xué)雜費收入。

　　第12條學(xué)校收入包括:

　　一、財政補助收入，即學(xué)校從財政(教育)部門(mén)取得的各項事業(yè)經(jīng)費，主要是教育行政部門(mén)按學(xué)校收取的公辦學(xué)生的學(xué)位數撥付學(xué)校的事業(yè)經(jīng)費。

　　二、學(xué)雜費收入，即學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其輔助活動(dòng)依法取得的收入，包括按物價(jià)部門(mén)核準收取的應收費用，主要是學(xué)生繳納的學(xué)雜費。

　　三、其他收入，即上述規定范圍以外的各項收入，包括社會(huì )捐贈，利息收入等。

　　第13條學(xué)校必須嚴格按照國家有關(guān)政策規定依法組織收入;各項收費必須嚴格執行物價(jià)部門(mén)批準的收費范圍和標準，并使用貼合國家規定的合法票據;各項收入必須全部納入學(xué)校賬戶(hù)，統一管理，統一核算。

　　第14條學(xué)校收費管理的.具體規定

　　一、學(xué)校收費項目的規定

　　1、學(xué)雜費，即向學(xué)生收取的教育成本費。

　　2、學(xué)習、生活用品費(即代收款項)，用于學(xué)生日常生活、學(xué)習的用品。

　　3、其他費用，指未納入上述收費項目，但按政府部門(mén)規定、根據學(xué)校教育教學(xué)需要而零星收取的費用。

　　二、收費人員的規定

　　1、教育成本費、代收款項統一由財務(wù)部或由學(xué)校授權招生辦收取，其他人員或部門(mén)未經(jīng)授權不得以任何理由收取。

　　2、學(xué)生零星款項(如校服、紅領(lǐng)巾款)由生活教師(走讀生由班主任)收取，并及時(shí)交到財務(wù)部。

　　3、學(xué)生的市外交通費由校車(chē)長(cháng)代為收取，電話(huà)磁卡費由總務(wù)處代為收取，統一交到財務(wù)部。

　　4、對于其他因工作需要確需由非財務(wù)部收取的費用，必須事先征得財務(wù)部的同意，并在其指導下才能收取，否則作違規處理。

　　5、其他費用的收取按財務(wù)部的相關(guān)規定辦理。

　　三、收費金額的規定

　　1、成本費按學(xué)校規定收取，代收代支款項按家長(cháng)選擇的就讀方式收取。

　　2、對于本花園的物業(yè)業(yè)主子女，須持集團房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司的證明，按規定享受優(yōu)惠。

　　3、教職員工的子女在本校入學(xué)，其成本費收費按學(xué)校規定辦理，先到人事部辦理預審手續，經(jīng)校長(cháng)批準同意后，按批準的金額收取。

　　4、其他費用的收取，按物價(jià)部門(mén)批準、由學(xué)校公示的價(jià)目表收取。

　　四、收費流程

　　(一)學(xué)費及代收費

　　1、老生:家長(cháng)選擇就讀方式——》財務(wù)派發(fā)繳費通知——》家長(cháng)繳費(現金存折銀行轉賬)——》財務(wù)匯總學(xué)生就讀方式統計表并報總務(wù)一份——》總務(wù)制作就讀卡片——》學(xué)部、總務(wù)供給服務(wù)——》家長(cháng)向學(xué)部重新申請選擇就讀方式——》財務(wù)計算補退費——》總務(wù)更改就讀卡片——》學(xué)部總務(wù)根據相應收費標準供給服務(wù)。

　　2、新生:家長(cháng)選擇就讀方式——》招生辦辦理入學(xué)手續——》家長(cháng)繳費(現金存折銀行轉賬)——》總務(wù)制作就讀卡片——》學(xué)部、總務(wù)根據相應收費標準供給服務(wù)——》家長(cháng)向學(xué)部重新申請選擇就讀方式——》財務(wù)計算補退費——》總務(wù)更改就讀卡片——》學(xué)部總務(wù)根據相應收費標準供給服務(wù)。

　　(二)市外交通費校車(chē)長(cháng)期統計學(xué)生乘車(chē)考勤——》校車(chē)管理員匯總——》校車(chē)長(cháng)簽字確認(電子表格發(fā)財務(wù))——》財務(wù)審核匯總——》校車(chē)長(cháng)定期收取車(chē)費并上交財務(wù)。

　　五、其他

　　1、財務(wù)部于每學(xué)期開(kāi)學(xué)前按規定制定價(jià)目表，置于校內網(wǎng)，以供查閱。

　　2、財務(wù)部每學(xué)期定期(如一個(gè)月一次)供給學(xué)生就讀方式明細表給學(xué)部，學(xué)部生活教師或班主任應認真進(jìn)行核對，如有學(xué)生交費與服務(wù)不符的，應通知家長(cháng)向學(xué)部辦理轉檔手續。

　　3、學(xué)生臨時(shí)休學(xué)的，學(xué)部應于三天內書(shū)面通知總務(wù)及財務(wù)，以便辦理暫停服務(wù)手續，待最終確定結果后，再按規定辦理正式手續，否則，所以造成的損失由學(xué)部相關(guān)負責人員承擔。

　　4、校財務(wù)部將不定期對學(xué)生交費情景進(jìn)行現場(chǎng)核對，將核對結果告知校辦。校辦應將核對情景作為當月績(jì)效考核資料之一，如現場(chǎng)核對結果與實(shí)際情景有出入，將對直接職責人員(如生活教師、班主任、學(xué)部主任、德育主任等)給予100—500元的經(jīng)濟處罰，并直接從其當月績(jì)效工資中扣除。

　　5、其他未述及的收費管理，參照現有相關(guān)規定辦理。

　　第五章支出管理

　　第15條支出是指學(xué)校為開(kāi)展教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項資金耗費和損失。

　　第16條學(xué)校的支出包括:

　　(一)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本:即學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出。其資料包括與教學(xué)直接相關(guān)的教師工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會(huì )保障費、助學(xué)金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設備購置費、租賃費、折舊費、教研活動(dòng)支出、教學(xué)資料支出和其他費用等。

　　(二)管理費用:包括教師以外的管理人員、工勤人員及其他人員的工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會(huì )保障費、助學(xué)金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設備購置費、租賃費、折舊費、修繕費、取暖費、物業(yè)費等。

　　(三)財務(wù)費用:包括利息支出、匯兌損失及相關(guān)手續費等。

　　(四)營(yíng)業(yè)外支出:與學(xué)校教育教學(xué)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項支出，如固定資產(chǎn)的盤(pán)虧等。

　　第17條學(xué)校開(kāi)展非獨立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，必須以不影響正常教學(xué)活動(dòng)為前提。在開(kāi)展非獨立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應當正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項費用，并按照必須的比例合理分攤。

　　第18條學(xué)校的支出應當嚴格執行學(xué)年度初由校董事會(huì )批準的年度預算計劃。超預算支出項目，報董事會(huì )批準后，由財務(wù)主任及財務(wù)副主任共同簽字確認、由校長(cháng)審批后方可執行。

　　第19條學(xué)校要加強對支出的管理，各項支出應按實(shí)際發(fā)生數列支，不得虛列虛報，不得以計劃數和預算數代替。

　　第20條學(xué)校的費用支出管理制度。

　　第六章年度凈收益及其分配

　　第21條年度凈收益是指學(xué)校年度收入扣除辦學(xué)成本后的余額。能夠按照國家有關(guān)規定彌補以前年度經(jīng)營(yíng)虧損，其余部分并入學(xué)校結余。

　　第22條在每個(gè)會(huì )計年度結束后，學(xué)校應當從年度凈收益中，按不低于25%的比例提取學(xué)校發(fā)展資金，用于學(xué)校的建設、維護和教學(xué)設備的添置、更新;按不低于5%的比例提取獎學(xué)助學(xué)基金，用于支付學(xué)生獎學(xué)金、助學(xué)金、開(kāi)展勤工助學(xué)活動(dòng)報酬及困難學(xué)生補助等;按不低于10%的比例提取風(fēng)險保證金，用于學(xué)校發(fā)生意外事故和學(xué)校終止的善后處理。

　　本條各項資金提取累計未使用總額到達本年度預算支出總額的70%時(shí)，不再進(jìn)行提取。

　　各項基金的使用須在年度預算內做專(zhuān)項預算并報董事會(huì )批準后實(shí)施。剩余部分按國家相關(guān)規定，由校董事會(huì )決定其分配方案或其他用途。

　　第七章資產(chǎn)管理

　　第23條資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權和其他權利。

　　第24條學(xué)校的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對外投資等。

　　第25條流動(dòng)資產(chǎn)是指能夠在一年以?xún)茸儸F或者耗用的資產(chǎn)，包括現金、各種存款、應收及暫會(huì )款項、借款、存款等。存款是指學(xué)校在開(kāi)展教學(xué)及其他活動(dòng)過(guò)程中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括各類(lèi)材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。

　　學(xué)校應當建立健全現金及各種存款的內部管理制度(從企業(yè)會(huì )計制度相關(guān)規定)，對應收及暫付款項應當及時(shí)清理結算，不得長(cháng)期掛賬;對確定無(wú)法收回的應收及暫付款項，要查明原因，分清職責，經(jīng)規定程序批準后核銷(xiāo)。對存貨應當進(jìn)行定期或者不定期的清查盤(pán)點(diǎn)，保證賬實(shí)相符，存貨的盤(pán)盈、盤(pán)虧應及時(shí)進(jìn)行調整。

　　第26條固定資產(chǎn)是指一般設備單位價(jià)值500元以上、專(zhuān)用設備單位價(jià)值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本堅持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未到達規定標準，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資，作為固定資產(chǎn)管理。學(xué)校的固定資產(chǎn)分類(lèi)及折舊年限如下:

　　一、房屋和建筑物，折舊年限為20年;

　　二、專(zhuān)用設備、交通工具和陳列品，折舊年限為10年;

　　三、一般設備、圖書(shū)和其他固定資產(chǎn)，折舊年限為5年。

　　上述固定資產(chǎn)折舊年限的規定，可根據國家相關(guān)財務(wù)制度進(jìn)行調整。

　　第27條學(xué)校固定資產(chǎn)的報廢和轉讓?zhuān)�一般�?jīng)單位負責人批準后核銷(xiāo)。大型、精密、貴重的設備、儀器報廢和轉讓?zhuān)瑧�當�?jīng)過(guò)有關(guān)部門(mén)鑒定，報校董事會(huì )批準。

　　第28條學(xué)校應當定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。年度終了前，應當進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬、卡、物相符。對固定資產(chǎn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧應當按規定的程序及時(shí)處理。

　　第29條無(wú)形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用供給某種權利的資產(chǎn)，包括商標權、著(zhù)作權、土地使用權、非專(zhuān)利技術(shù)、商譽(yù)及其他財產(chǎn)權利。

財務(wù)管理制度10

　　一、財務(wù)收支管理制度

　　1、村級財務(wù)做到收有憑，付有據，各項收支一定要實(shí)事求是，不得避實(shí)求虛，要具有真實(shí)性、合理性、合法性。

　　2、各項收支憑據要及時(shí)記賬，要素要齊全，手續健全，特別對開(kāi)支的發(fā)票要注明資金去向，拒絕白條入賬。

　　3、村內各項收支一定要參照《年初財政收支預算方案》執行，做到先算后用，壓縮開(kāi)支，年終結算時(shí)不得超預算開(kāi)支，減少年內負債，確保資金正常運轉。

　　4、村內年度結算為12月30日，在年終結算時(shí)確保當年應收未收、應付未付各種款項，按照權責發(fā)生制原則記入年終決算收益分配。

　　5、村干部出差辦公事，預借差旅費及墊付各種費用，應及時(shí)與村報賬員（出納）結清賬款，履行結賬手續，不得拖欠。

　　6、村干部年度工資經(jīng)村兩委集體評議，報主管部門(mén)審核，經(jīng)黨委、政府審批才能發(fā)放。但原則上村干部工資不得超過(guò)鄉財政撥發(fā)年度的轉移支付。但村內資金來(lái)源較好，年終收益分配有節余時(shí)，可以適當增加。

　　7、村干部補貼按照村級財務(wù)管理制度有關(guān)規定發(fā)放，不得超規定發(fā)放。

　　8、上級單位撥給村級救災資金的管理：救災資金只得用于受災村民衣、食、住、行等方面的支出，村委實(shí)行專(zhuān)賬管理，嚴格做到專(zhuān)款專(zhuān)用，不得克扣截留，巧立明目、弄虛作假，挪作其他開(kāi)支。受災村民應由村兩委摸底造冊后，通過(guò)黨員、組長(cháng)會(huì )議認定后，并張榜公布，無(wú)異議后才能發(fā)放給受災村民。

　　9、凡是上級撥給村內興辦公益事業(yè)項目建設資金，事先有預算，事后有結算，要實(shí)行專(zhuān)賬管理，專(zhuān)款專(zhuān)用，并張榜公布，接受群眾監督，不得挪作其他開(kāi)支。

　　10、村內爭取項目資金，嚴格禁止村內為他人提供方便，開(kāi)具收款收據，借用村內集體銀行賬戶(hù)過(guò)渡，進(jìn)行存入和支出現金，套取國家集體資金為個(gè)人所有。

　　二、財務(wù)審批制度

　　1、嚴格實(shí)行一支筆審批。村內各項財務(wù)開(kāi)支發(fā)票通過(guò)民主理財小組成員審核后，再由村主任審批報銷(xiāo)。

　　2、審批權限：

　�。�1）500元內（含500元）由村主任審批；

　�。�2）501元至1000元（含1000元）由村主任、支部書(shū)記會(huì )簽；

　�。�3）1000元以上由村兩委集體研究討論審批；

　�。�4）興辦公益事業(yè)及購置固定資產(chǎn)、重大開(kāi)支應由村民代表大會(huì )或民主理財小組討論同意，由村兩委申報，蹲點(diǎn)領(lǐng)導審核，遞交鎮黨委、政府審批同意后才能開(kāi)支。

　　3、對村內各項開(kāi)支發(fā)票手續不健全、要素不齊全、字跡不清的，村主任應拒絕審批報銷(xiāo)。

　　三、村賬鄉代管制度

　　1、“村賬鎮代管”由鎮經(jīng)營(yíng)管理站為主體，統一記賬、統一制度、統一審核、統一提供財務(wù)，公開(kāi)資料，統一建檔，分村核算，搞好村級年終收益結算及報表工作。

　　2、村集體資產(chǎn)所有權、使用權、審批權實(shí)行“三權”不變的原則，確保集體資產(chǎn)不平調、不挪用、不侵占。

　　3、村級各項收入、支出憑據要有真實(shí)性、合理性、合法性，手續齊全，先由民主理財小組成員審核，再由村主任審批簽字后，每季度最后一個(gè)月月底由村報賬員向主管部門(mén)交賬，辦理交賬有關(guān)手續。

　　4、村級報賬員應每一季度與主管部門(mén)人員核對各科目賬戶(hù)余額，如有發(fā)生錯誤，并及時(shí)核查糾正。

　　5、在村賬鎮代管的同時(shí)，要實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理，做到規范有序的資金運行機制，將村內的全部收入納入村賬鄉代管核算范圍，規范資金收入的收繳程序，及時(shí)足額存入村賬鄉代管銀行賬戶(hù)，強化管理，進(jìn)行資金撥付制正常運轉。

　　四、財務(wù)人員管理制度

　　1、村級報賬員兼任出納工作，支部書(shū)記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國會(huì )計法》及《村集體經(jīng)濟組織會(huì )計制度》有關(guān)法律法規認真貫徹落實(shí)，按章辦事。

　　2、村級報賬員負責村內財務(wù)收支、往來(lái)結算、各項統計報表、記好村內現金日記賬，將村內各項收入、支出匯總，每季度月底向主管部門(mén)交賬，辦理交賬手續，核對賬戶(hù)余額。

　　3、村級報賬員接受上級主管部門(mén)管理、培訓和考核，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和財務(wù)管理水平。

　　4、財務(wù)人員嚴格遵守財政紀律，認真負責、廉潔奉公，全心全意為人民服務(wù)，做好本職工作。

　　5、村級報賬員嚴格執行核算、監督的職能，寫(xiě)好年度核算分析，參與擬定年度財務(wù)預算計劃和監督財政計劃執行情況。

　　6、財務(wù)人員不得弄虛作假，偽造、變造、涂改和故意毀滅會(huì )計原始憑據及有關(guān)財務(wù)資料，不得設立賬外賬，違者要進(jìn)行嚴肅處理，情節嚴重的要追究法律責任。

　　五、民主理財制度

　　1、民主理財小組應由群眾代表、黨員代表3—5人組成，負責村級財務(wù)監督管理工作。

　　2、村級財務(wù)監督管理工作，應堅持民主理財的'原則，民主理財小組有權監督村級財務(wù)實(shí)施，對財務(wù)收支有知情權、審核權、決策權。

　　3、民主理財小組成員應定期召開(kāi)理財會(huì )議，聽(tīng)取群眾意見(jiàn)和建議，并將村級財務(wù)收支執行情況向群眾代表大會(huì )公布。

　　4、民主理財小組在監督中，發(fā)現違反村內財務(wù)制度有關(guān)規定的應及時(shí)上報主管部門(mén)進(jìn)行處理。

　　六、財務(wù)公開(kāi)制度

　　1、村級財務(wù)公開(kāi)每年度進(jìn)行四次季度財務(wù)收支公布，公開(kāi)內容要真實(shí)全面。

　　2、公開(kāi)的方式以公開(kāi)欄為主，公開(kāi)欄設在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閱覽的地方。

　　3、對群眾所提出意見(jiàn)和建議，要向群眾解釋和糾正。

　　七、財務(wù)收支預算制度

　　1、村級財務(wù)收支預算應嚴格做到先算后用，以收定支，合理使用現金，勤儉節約的原則，確保村內資金正常運轉。

　　2、編制收支預算計劃，經(jīng)村兩委研究決定，通過(guò)村民代表大會(huì )并報主管部門(mén)審核。

　　3、嚴格執行年度財務(wù)收支計劃，量財而出，合理使用資金，做到增收節支，不得超年度財務(wù)收支預算計劃和增加村內債負。

　　4、集體興辦公益事業(yè)，年度預算籌資籌勞和募捐款要通過(guò)村民代表大會(huì )同意，并報主管部門(mén)審核，遞交鄉黨委、政府批準后才能預算。必須專(zhuān)款專(zhuān)用，張榜公布，接受群眾監督，不得挪作他用。

　　5、對其他往來(lái)應收款預算收回計劃不能列入收益分配，只能預算償還債務(wù)。村干部工資及補助按照本財務(wù)收支管理制度進(jìn)行預算。

　　6、村內預算爭取資金的應酬費不得超過(guò)爭取資金總額的30%，會(huì )議費開(kāi)支預算不得超過(guò)村內補助收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入總合的25%，應逐年壓縮非生產(chǎn)性開(kāi)支，講究經(jīng)濟實(shí)效。

　　八、票據管理制度

　　1、村內收款收據一律由經(jīng)營(yíng)管理站統一管理，禁止村內購買(mǎi)白條收款收據使用。

　　2、購買(mǎi)物資要開(kāi)具發(fā)票，報賬員（出納）不得私自開(kāi)白條證明報銷(xiāo)，發(fā)票經(jīng)審批簽字才能報銷(xiāo)。

　　3、村向各單位收款，收款方必須使用村級集體經(jīng)濟組織往來(lái)結算的收據，否則拒付。

　　4、村內上級撥款收入由村報賬員和主管財務(wù)村委主任兩人印章及村委會(huì )公章，到鄉經(jīng)管站開(kāi)具收款收據。

　　5、村內各項收入、支出票據統一由經(jīng)營(yíng)管理站記賬服務(wù)中心進(jìn)行保管，并辦理有關(guān)交接手續。

財務(wù)管理制度11

　　第一章、總則

　　第1條為規范學(xué)校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展，根據國家和省市地方有關(guān)法規，結合實(shí)際情景，制定本制度。

　　第2條學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執行國家和省市地方有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度；堅持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理學(xué)校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會(huì )效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系。

　　第3條學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預算；依法多渠道籌集辦學(xué)資金；加強核算，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)閑置、流失；建立健全財務(wù)規章制度；對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行財務(wù)控制和監督；定期進(jìn)行財務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況。

　　第4條根據教育局印發(fā)的《市民辦學(xué)校財務(wù)會(huì )計管理規定》，結合學(xué)校章程，我校采用《小企業(yè)會(huì )計制度》進(jìn)行會(huì )計核算。

　　第5條學(xué)校的財務(wù)活動(dòng)在校董事會(huì )和校長(cháng)的領(lǐng)導下，財務(wù)部門(mén)統一管理。學(xué)校設置財務(wù)部，財務(wù)部設主任一名，財務(wù)副主任一名，會(huì )計一名，出納一名。

　　第6條學(xué)校財會(huì )人員的崗位職責：在學(xué)校董事會(huì )及校長(cháng)的領(lǐng)導下，嚴格遵守財經(jīng)紀律等各項制度，隨時(shí)檢查各項財務(wù)制度在學(xué)校的執行情景，如發(fā)現違反國家財稅法規及本制度的行為，應予抵制，并及時(shí)書(shū)面報校董事會(huì )及校領(lǐng)導。

　　第7條預算是指學(xué)校根據教育教學(xué)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的學(xué)年度財務(wù)收支計劃。學(xué)校預算的主要資料是支出預算。

　　第8條預算編制方法支出預算，應根據學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其他活動(dòng)需要和財力可能測算編制。支出預算的編制，應在保證學(xué)校人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費支出的前提下，妥善安排其他各項支出。代支款項不納入學(xué)校支出預算，代收代支款項應納入“代管款項”科目進(jìn)行明細分類(lèi)核算。

　　第9條預算編制的報審批程序學(xué)校預算由學(xué)校按照人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費這兩大經(jīng)費支出項目提出預算方案，該預算方案應根據“以收定支，適當結余”的原則編制。學(xué)年度預算應在每學(xué)年開(kāi)始的暑期編制完成，并上報學(xué)校董事會(huì )。校董事會(huì )根據上學(xué)年度的經(jīng)費支出預算執行情景，批準下學(xué)年度的預算。

　　第二章、財務(wù)管理體制

　　1、審核學(xué)校的會(huì )計原始憑證是否貼合會(huì )計工作規范的要求，是否貼合國家的稅務(wù)、會(huì )計的有關(guān)規定，對不合理、不合法、不合規的原始憑證應予拒絕受理，并且退回給經(jīng)辦人。

　　2、確保按時(shí)按質(zhì)按量向校長(cháng)及董事會(huì )供給反映學(xué)校經(jīng)營(yíng)情景的財務(wù)會(huì )計資料。負責學(xué)校年度預決算的編制工作，并就預算執行情景進(jìn)行差異分析，報學(xué)校領(lǐng)導和校董事會(huì )，按時(shí)做好月度財務(wù)核算，并就月預算執行情景進(jìn)行分析。

　　3、審核記賬憑證，審核或編制內部管理財務(wù)報表，編寫(xiě)財務(wù)分析報告，按時(shí)上交校領(lǐng)導及校董事會(huì )。

　　4、嚴格審核學(xué)校的各項費用開(kāi)支，審核學(xué)校收繳費是否貼合物價(jià)管理規定，組織好學(xué)費的收繳、入庫、上繳工作，親自或督促班主任及時(shí)催繳學(xué)費。

　　5、協(xié)助總務(wù)處及組織財務(wù)人員對學(xué)校的資產(chǎn)（包括現金、固定資產(chǎn)、教學(xué)設備、圖書(shū)資料、其它財產(chǎn)物資）進(jìn)行定期和不定期盤(pán)點(diǎn)，核對賬是否相符。

　　6、在堅持各項規章制度的前提下，協(xié)調好與各個(gè)部門(mén)的關(guān)系，做好服務(wù)工作，好學(xué)校領(lǐng)導，當好家，理好財。

　　7、做好資金的`安全保障工作，配合好總務(wù)處，做好學(xué)校資產(chǎn)的安全保障措施，確保分布在學(xué)校各部門(mén)的財產(chǎn)安全與完整。

　　8、協(xié)調與當地稅務(wù)、物價(jià)部門(mén)、銀行等學(xué)校外部的往來(lái)關(guān)系。

　　9、參與經(jīng)濟合同的評審工作，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，做好學(xué)校對外簽訂合同的預審、備案、保管、整理工作。

　　10、安排指導財務(wù)人員各個(gè)崗位的工作，并組織學(xué)校財務(wù)部門(mén)每月的工作小結會(huì )，總結學(xué)校財務(wù)工作中存在的問(wèn)題與不足，提高財務(wù)工作水平。根據招生收費工作需要，安排好節假日人員的值班工作。

　　11、按時(shí)完成校董事會(huì )及學(xué)校領(lǐng)導交付的其它臨時(shí)性工作，同時(shí)以身作則組織并帶好財務(wù)隊伍，將財務(wù)工作做得更好。

　　第三章、財務(wù)主任的崗位職責

　　在學(xué)校董事會(huì )及校長(cháng)的領(lǐng)導下，嚴格遵守財經(jīng)紀律等各項制度，隨時(shí)檢查各項財務(wù)制度在學(xué)校的執行情景，如發(fā)現違反國家財稅法規及本制度的行為，應予抵制，并及時(shí)書(shū)面報校董事會(huì )及校領(lǐng)導。

　　第四章、財務(wù)副主任崗位職責

　　1、財務(wù)副主任由集團公司指派，不駐校，不坐班；

　　2、每月15日前向財務(wù)主任收集上月的財務(wù)報表、財務(wù)分析及預算執行情景、稅務(wù)申報資料、銀行對賬單等資料；

　　3、可不定期進(jìn)行賬務(wù)與報表等資料的對照復核，必要時(shí)向財務(wù)主任進(jìn)行相關(guān)情景的咨詢(xún)；

　　4、了解學(xué)校預算編制與執行情景，協(xié)助財務(wù)主任嚴格執行學(xué)校年度預算；

　　5、協(xié)助財務(wù)主任作好學(xué)校的財務(wù)經(jīng)營(yíng)提議；

　　6、做好學(xué)校董事會(huì )安排的其它工作事項。

　　第五章、財務(wù)會(huì )計崗位職責

　　1、按照國家財經(jīng)法規、會(huì )計制度及學(xué)校有關(guān)規章制度的規定，編制記賬憑證、會(huì )計賬簿（不包括現金日記賬和銀行日記賬）的登記與結賬、對賬，做到賬務(wù)處理手續完備、數字準確、賬目清楚。

　　2、銀行劃款繳交學(xué)費發(fā)票的開(kāi)具，并做好學(xué)生繳費與發(fā)票相對應的備查工作。

　　3、按要求預編內部會(huì )計報表，編制對外財務(wù)會(huì )計報表，負責稅務(wù)申報，完成教育、物價(jià)、稅務(wù)等政府管理部門(mén)規定的具體工作。

　　4、做好收款收據、發(fā)票、統計資料、財務(wù)會(huì )計資料及其它財務(wù)資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。

　　5、學(xué)校供應商貨款結算的預審工作。

　　6、財務(wù)主任或學(xué)校領(lǐng)導安排的其它工作。

　　第六章、出納崗位職責

　　1、嚴格執行國務(wù)院關(guān)于現金管理的制度，做好現金、支票收支存的日常工作，每日登記現金、銀行存款日記賬，并與會(huì )計賬核對，以保證賬賬相符。

　　2、嚴格執行庫存現金限額管理規定，超過(guò)部分必須送存銀行，不坐支學(xué)費，不白條抵現，堅持學(xué)費款與費用款分管的原則，堅持收支兩條線(xiàn)。

　　3、對個(gè)人借款、個(gè)人費用、分期付款、先付貨款（定金）做好備查登記工作，確保學(xué)校資金的安全。

　　4、每日編制現金流量表，月末編制銀行存款余額調節表，對未達賬項要及時(shí)查詢(xún)，并督促相關(guān)人員及時(shí)處理。

　　5、不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時(shí)，必須由財務(wù)主任指派他人代管，并且必須做好交接工作。

　　6、做好現金的日清月結工作，保證賬實(shí)相符，遇有情景，必須及時(shí)上報財務(wù)主任。

　　7、做好員工膳食收費系統的日常工作。

　　8、招生收費的統計、復核、檢查與對賬工作，完成財務(wù)主任交付的其它工作。

財務(wù)管理制度12

　　第一章總則

　　第一條為了規范物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)行為,有利于企業(yè)公平競爭,加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算,結合物業(yè)管理企業(yè)的特點(diǎn)及其管理要求,制定本規定。除本規定另有規定外,物業(yè)管理企業(yè)執行《施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)財務(wù)制度》。

　　第二條本規定適用于中華人民共和國境內的各類(lèi)物業(yè)管理企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè)),包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、外商投資企業(yè)等各類(lèi)經(jīng)濟性質(zhì)的企業(yè);有限責任公司、股份有限公司等各類(lèi)組織形式的企業(yè)。其他行業(yè)獨立核算的物業(yè)管理企業(yè)也適用本規定。

　　第二章代管基金

　　第三條代管基金是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人委托代管的房屋共用部位維修基金和共用設施設備維修基金。房屋共用部位維修基金是指專(zhuān)項用于房屋共用部位大修理的資金。房屋的共用部位,是指承重結構部位(包括樓蓋、屋頂、梁、柱、內外墻體和基礎等)、外墻面、樓梯間、走廊通道、門(mén)廳、樓內存車(chē)庫等。共用設施設備維修基金是指專(zhuān)項用于共用設施和共用設備大修理的資金。共用設施設備是指共用的上下水管道、公用水箱、加壓水泵、電梯、公用天線(xiàn)、供電干線(xiàn)、共用照明、暖氣干線(xiàn)、消防設施、住宅區的道路、路燈、溝渠、池、井、室外停車(chē)場(chǎng)、游泳池、各類(lèi)球場(chǎng)等。

　　第四條代管基金作為企業(yè)長(cháng)期負債管理。代管基金應當專(zhuān)戶(hù)存儲,專(zhuān)款專(zhuān)用,并定期接受業(yè)主管理委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人的檢查與監督。代管基金利息凈收入應當經(jīng)業(yè)主管理委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人認可后轉作代管基金滾存使用和管理。

　　第五條企業(yè)有償使用業(yè)主管理委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供的管理用房、商業(yè)用房和共用設施設備,應當設立備查帳簿單獨進(jìn)行實(shí)物管理,并按照國家法律、法規的規定或者雙方簽訂的合同、協(xié)議支付有關(guān)費用(如租賃費、承包費等)。管理用房是指業(yè)主管理委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人向企業(yè)提供的辦公用房。商業(yè)用房是指業(yè)主管理委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人向企業(yè)提供的經(jīng)營(yíng)用房。

　　第六條企業(yè)支付的管理用房和商業(yè)用房有償使用費,經(jīng)業(yè)主管理委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人認可后轉作企業(yè)代管的房屋共用部位維修基金;企業(yè)支付的共用設施設備有償使用費,經(jīng)業(yè)主管理委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人認可后轉作企業(yè)代管的共用設施設備維修基金。

　　第三章成本和費用

　　第七條企業(yè)在從事物業(yè)管理活動(dòng)中,為物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供維修、管理和服務(wù)等過(guò)程中發(fā)生的各項支出,按照國家規定計入成本、費用。

　　第八條企業(yè)在從事物業(yè)管理活動(dòng)中發(fā)生的各項直接支出,計入營(yíng)業(yè)成本。營(yíng)業(yè)成本包括直接人工費、直接材料費和間接費用等。實(shí)行一級成本核算的企業(yè),可不設間接費用,有關(guān)支出直接計入管理費用。直接人工費包括企業(yè)直接從事物業(yè)管理活動(dòng)等人員的工資、獎金及職工福利費等。直接材料費包括企業(yè)在物業(yè)管理活動(dòng)中直接消耗的各種材料、輔助材料、燃料和動(dòng)力、構配件、零件、低值易耗品、包裝物等。間接費用包括企業(yè)所屬物業(yè)管理單位管理人員的工資、獎金及職工福利費、固定資產(chǎn)折舊費及修理費、水電費、取暖費、辦公費、差旅費、郵電通訊費、交通運輸費、租賃費、財產(chǎn)保險費、勞動(dòng)保護費、保安費、綠化維護費、低值易耗品攤銷(xiāo)及其他費用等。

　　第九條企業(yè)經(jīng)營(yíng)共用設施設備,支付的有償使用費,計入營(yíng)業(yè)成本。

　　第十條企業(yè)支付的管理用房有償使用費,計入營(yíng)業(yè)成本或者管理費用。

　　第十一條企業(yè)對管理用房進(jìn)行裝飾裝修發(fā)生的支出,計入遞延資產(chǎn),在有效使用期限內,分期攤入營(yíng)業(yè)成本或者管理費用。

　　第十二條企業(yè)可以于年度終了,按照年末應收帳款余額的0.3%…0.5%計提壞帳準備金,計入管理費用。企業(yè)發(fā)生的壞帳損失,沖減壞帳準備金。收回已核銷(xiāo)的壞帳,增加壞帳準備金。不計提壞帳準備金的企業(yè),發(fā)生的壞帳損失,計入管理費用。收回已核銷(xiāo)的壞帳,沖減管理費用。

　　第四章?tīng)I業(yè)收入及利潤

　　第十三條營(yíng)業(yè)收人是指企業(yè)從事物業(yè)管理和其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的各項收入,包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收人和其他業(yè)務(wù)收人。

　　第十四條主營(yíng)業(yè)務(wù)收人是指企業(yè)在從事物業(yè)管理活動(dòng)中,為物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供維修、管理和服務(wù)所取得的收人,包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營(yíng)收人和物業(yè)大修收人。物業(yè)管理收入是指企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權人、使用人收取的公共性服務(wù)費收入、公眾代辦性服務(wù)費收人和特約服務(wù)收人。物業(yè)經(jīng)營(yíng)收人是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)主管理委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供的`房屋建筑物和共用設施取得的收人,如房屋出租收人和經(jīng)營(yíng)停車(chē)場(chǎng)、游泳池、各類(lèi)球場(chǎng)等共用設施收人。物業(yè)大修收人是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人的委托,對房屋共用部位、共用設施設備進(jìn)行大修取得的收人。

　　第十五條企業(yè)應當在勞務(wù)已經(jīng)提供,同時(shí)收訖價(jià)款或取得收取價(jià)款的憑證時(shí)確認為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現。物業(yè)大修收入應當經(jīng)業(yè)主管理委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人簽證認可后,確認為營(yíng)業(yè)收人的實(shí)現。企業(yè)與業(yè)主管理委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人雙方簽訂付款合同或協(xié)議的,應當根據合同或者協(xié)議所規定的付款日期確認為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現。

　　第十六條企業(yè)利潤總額包括營(yíng)業(yè)利潤、投資凈收益、營(yíng)業(yè)外收支凈額以及補貼收入。

　　第十七條補貼收入是指國家撥給企業(yè)的政策性虧損補貼和其他補貼。

　　第十八條營(yíng)業(yè)利潤包括主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤和其他業(yè)務(wù)利潤。主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤是指主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減去營(yíng)業(yè)稅金及附加,再減去營(yíng)業(yè)成本、管理費用及財務(wù)費用后的凈額。營(yíng)業(yè)稅金及附加包括營(yíng)業(yè)稅、城市維護建設稅和教育費附加。其他業(yè)務(wù)利潤是指其他業(yè)務(wù)收入減去其他業(yè)務(wù)支出和其他業(yè)務(wù)繳納的稅金及附加后的凈額。

　　第十九條其他業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事主營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)活動(dòng)所取得的收入,包括房屋中介代銷(xiāo)手續費收入、材料物資銷(xiāo)售收入、廢品回收收入、商業(yè)用房經(jīng)營(yíng)收入及無(wú)形資產(chǎn)轉讓收入等。商業(yè)用房經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)利用業(yè)主管理委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供的商業(yè)用房,從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入,如開(kāi)辦健身房、歌舞廳、美容美發(fā)屋、商店、飲食店等經(jīng)營(yíng)收人。

　　第二十條其他業(yè)務(wù)支出是指企業(yè)從事其他業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的有關(guān)成本和費用支出。企業(yè)支付的商業(yè)用房有償使用費,計入其他業(yè)務(wù)支出。企業(yè)對商業(yè)用房進(jìn)行裝飾裝修發(fā)生的支出,計入遞延資產(chǎn),在有效使用期限內,分期攤入其他業(yè)務(wù)支出。

　　第五章附則

　　第二十一條本規定自xx年1月1日起施行。

　　第二十二條本規定由財政部負責解釋和修訂。

財務(wù)管理制度13

　　1、財務(wù)管理采取綜合概算制、科室包干制和節約激勵制相結合的機制。財務(wù)室對全年經(jīng)費安排要作好綜合預算，預算方案報部務(wù)會(huì )研究決定。

　　2、以州財政對本部的預算總額對項目經(jīng)費、包干經(jīng)費和公共經(jīng)費進(jìn)行綜合預算，經(jīng)費開(kāi)支優(yōu)先保工作運轉，年度節余和超支都結轉下年。和財政共管的專(zhuān)項經(jīng)費由相關(guān)科室報審后實(shí)施。

　　3、各科室包干經(jīng)費以職能與職數為依據計算，主要用于辦公、出差、會(huì )議、調研、接待、培訓、用車(chē)等開(kāi)支。經(jīng)費使用要優(yōu)先保證調研、會(huì )議支范圍。財政預算外爭取或聯(lián)系贊助支持的項目經(jīng)費，必須經(jīng)會(huì )計核算中心進(jìn)部里賬戶(hù)，為厲行節約，部里預留20%，其余經(jīng)費由科室憑工作實(shí)際開(kāi)支發(fā)票報帳。涉及科室收費的，須由部財務(wù)人員開(kāi)具收款收據。爭取財政預算外資金必須先經(jīng)分管財務(wù)副部長(cháng)同意后才能蓋章。凡年初財政已預安排預算經(jīng)費的工作項目，根據實(shí)際工作需要，報部務(wù)會(huì )研究審定列入項目開(kāi)支范圍。

　　4、嚴守財務(wù)紀律。財務(wù)審批實(shí)行分管財務(wù)副部長(cháng)一支筆審批，大額支出須報部長(cháng)同意或部務(wù)會(huì )研究決定，其中，凡價(jià)值10000元以上的固定資產(chǎn)的購置、處置必須經(jīng)部務(wù)會(huì )研究；各科室辦公用品的.購置，須先報辦公室備案，經(jīng)分管財務(wù)副部長(cháng)同意后，由辦公室統一購買(mǎi)；經(jīng)費列支需按預算科目和撥款項目進(jìn)行，嚴禁挪作他用；每月向部長(cháng)和分管財務(wù)的副部長(cháng)報送一次財務(wù)收支情況；采取適當方式對各科室及相關(guān)人員包干經(jīng)費使用情況進(jìn)行點(diǎn)對點(diǎn)通報；因公出差必須先報告，再辦理出差借款手續，并嚴格按州財行文件規定及時(shí)報銷(xiāo)差旅費。

　　5、經(jīng)費開(kāi)支憑發(fā)票報銷(xiāo)�？剖野�干經(jīng)費支出，科室負責人簽字后，報送分管財務(wù)副部長(cháng)簽字報銷(xiāo)。專(zhuān)項經(jīng)費需科室負責人報分管副部長(cháng)簽批后，再經(jīng)分管財務(wù)副部長(cháng)簽字報銷(xiāo)。發(fā)票上必須有經(jīng)辦人簽“經(jīng)手”，分管副部長(cháng)簽“屬實(shí)”，分管財務(wù)副部長(cháng)簽“同意”后才能報銷(xiāo)，否則，財務(wù)室拒絕報銷(xiāo)。

　　6、本部各項收款，經(jīng)手人必須在收到款項的次日，足額向財務(wù)室交帳，任何人不得坐支、拖欠、代付和提前支取。

　　7、經(jīng)費開(kāi)支堅持做到日清月結，凡差旅、活動(dòng)、辦公、借款等經(jīng)費開(kāi)支，必須在公務(wù)結束后的一個(gè)月內完成報賬，逾期不再簽字報賬，特殊情況除外。

　　8、每三年組織機關(guān)婦女同志在“三八”節期間外出考察一次，每二年組織機關(guān)全體人員體檢一次。

財務(wù)管理制度14

　　一、有事寫(xiě)請假條，請假1天由股長(cháng)批準，請假2天報主管局長(cháng)審批，請假3天以上者報局長(cháng)審批后，方可離開(kāi)。

　　二、請假期滿(mǎn)后，應當日銷(xiāo)假，否則按曠工論處。

　　三、不能無(wú)故曠工。曠工1天扣3天的'基本工資，曠工2天扣十天的基本工資，曠工3天扣當月的全部工資，曠工4天以上者按下崗論處。

財務(wù)管理制度15

　　1.嚴格執行國家規定的財務(wù)會(huì )計制度和有關(guān)財經(jīng)紀律，按《會(huì )計法》辦事，遵章守法，做好財務(wù)會(huì )計工作。

　　2.財務(wù)部負責全公司的經(jīng)濟總核算，并要綜合公司資金運作的情況、管理費收入和費用開(kāi)支的數據定期向總經(jīng)理報告。

　　3.負責組織各部門(mén)編制收支預算草案，根據總經(jīng)理的指令，結合公司的.情況進(jìn)行綜合平衡。編制公司年度的財務(wù)預算草案，定期對執行情況進(jìn)行分析，并作出書(shū)面報告送總經(jīng)理。

　　4.管理和控制各部門(mén)編制收支計劃，平衡工作，嚴格檢查備用金的使用，嚴格執行庫存現金限額制度，負責全公司資金運作的組織和調動(dòng)，定期把資金變化情況向總經(jīng)理匯報。

　　5.遵循權責發(fā)生制原則及時(shí)完成收支核算，做好財務(wù)記載，正確核算，按時(shí)準確編報會(huì )計報表。

　　6.每月按時(shí)向各商鋪收取租金及管理費，做好收支結算表、欠繳管理費情況表，編制月、季、年度損益表和資產(chǎn)負債表。

　　7.每年x月、x月向商戶(hù)公開(kāi)本步行街管理費的財務(wù)收支狀況，并按規定程序審核后張貼于本步行街管理處的告示板上。

　　8.負責公司的各項財產(chǎn)登記、核對工作，保證資產(chǎn)更新的資金來(lái)源，保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代。

　　9.對公司的各項開(kāi)支力求做到嚴格審核、合理開(kāi)支，對違反規定，未經(jīng)審批的開(kāi)支一律不得報銷(xiāo)。

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