出納管理制度精華
在當下社會(huì )，制度起到的作用越來(lái)越大，制度是指一定的規格或法令禮俗。到底應如何擬定制度呢？以下是小編收集整理的出納管理制度精華，歡迎閱讀與收藏。
出納管理制度精華1
1、貨幣資金核算。日常工作內容有：
(1)辦理現金收付，審核審批有據。嚴格按照國家有關(guān)現金管理制度的規定，根據稽核人員審核簽章的收付款憑證，進(jìn)行復核，辦理款項收付。對于重大的開(kāi)支項目，必須經(jīng)過(guò)會(huì )計主管人員、總會(huì )計師或單位領(lǐng)導審核簽章，方可辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。
(2)辦理銀行結算，規范使用支票。嚴格控制簽空白支票。如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫(xiě)金額的轉帳支票時(shí)，必須在支票上寫(xiě)明收款單位名稱(chēng)、款項用途、簽發(fā)日期，規定限額和報銷(xiāo)期限，并由領(lǐng)用支票人在專(zhuān)設登記簿上簽章。逾期未用的空白支票應交給簽發(fā)人。對于填寫(xiě)錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時(shí)要立即向銀行辦理掛失手續。不準將銀行帳戶(hù)出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結算。
(3)認真登日記帳，保證日清月結。根據已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現金和銀行存款日記帳，并結出余額�，F金的帳面余額要及時(shí)與銀行對賬單核對。月末要編制銀行存款余額調節表，使帳面余額與對帳單上余額調節相符。對于末達帳款，要及時(shí)查詢(xún)。要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票。
(4)保管庫存現金，保管有價(jià)證券。對于現金和各種有價(jià)證券，要確保其安全和完整無(wú)缺。庫存現金不得超過(guò)銀行核定的限額，超過(guò)部分要及時(shí)存入銀行。不得以“白條”抵充現金，更不得任意挪用現金。如果發(fā)現庫存現金有短缺或盈余，應查明原因，根據情況分別處理，不得私下取走或補足。如有短缺，要負賠償責任。要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉交他人。
(5)保管有關(guān)印章，登記注銷(xiāo)支票。出納人員所管的'印章必須妥善保管，嚴格按照規定用途使用。但簽發(fā)支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管。對于空白收據和空白支票必須嚴格管理，專(zhuān)設登記簿登記，認真辦理領(lǐng)用注銷(xiāo)手續。
(6)復核收入憑證，辦理銷(xiāo)售結算。認真審查銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的有關(guān)憑證，嚴格按照銷(xiāo)售合同和銀行結算制度，及時(shí)辦理銷(xiāo)售款項的結算，催收銷(xiāo)售貨款。發(fā)生銷(xiāo)售糾紛，貸款被拒付時(shí)，要通知有關(guān)部門(mén)及時(shí)處理。
2、往來(lái)結算。日常工作內容有：
(1)辦理往來(lái)結算，建立清算制度。辦理其他往來(lái)款項的結算業(yè)務(wù)�，F金結算業(yè)務(wù)的內容，主要包括：企業(yè)與內部核算單位和職工之間的款項結算；企業(yè)與外部單位不能辦理轉帳手續和個(gè)人之間的款項結算；低于結算起點(diǎn)的小額款項結算；根據規定可以用于其他方面的結算。對購銷(xiāo)業(yè)務(wù)以外的各種應收、暫付款項，要及時(shí)催收結算；應付，暫收款項，要抓緊清償。對確實(shí)無(wú)法收回的應收帳款和無(wú)法支付的應付帳款，應查明原因，按照規定報經(jīng)批準后處理。實(shí)行備用金制度的企業(yè)，要核定備用金定額，及時(shí)辦理領(lǐng)用和報銷(xiāo)手續，加強管理。對預借的差旅費，要督促及時(shí)辦理報銷(xiāo)手續，收回余額，不得拖欠，不準挪用。建立其他往來(lái)款項清算手續制度。對購銷(xiāo)業(yè)務(wù)以外的暫收、暫付、應收、應付、備用金等債權債務(wù)及往來(lái)款項，要建立清算手續制度，加強管理及時(shí)清算。
(2)核算其他往來(lái)款項，防止壞帳損失。對購銷(xiāo)業(yè)務(wù)以外的各項往來(lái)款項，要按照單位和個(gè)人分戶(hù)設置明細帳，根據審核后的記帳憑證逐筆登記，并經(jīng)常核對余額。年終要抄列清單，并向領(lǐng)導或有關(guān)部門(mén)報告。
3、工資核算。日常工作內容有：
(1)執行工資計劃，監督工資使用。根據批準的工資計劃，會(huì )同勞動(dòng)人事部門(mén)，嚴格按照規定掌握工資和獎金的支付，分析工資計劃的執行情況。對于違反工資政策，濫發(fā)津貼、獎金的，要予以制止或向領(lǐng)導和有關(guān)部門(mén)報告。
(2)審核工資單據，發(fā)放工資獎金。根據實(shí)有職工人數、工資等級和工資標準，審核工資獎金計算表，辦理代扣款項(包括計算個(gè)人所得稅、住房基金、勞�；�、失業(yè)保險金等)，計算實(shí)發(fā)工資。按照車(chē)間和部門(mén)歸類(lèi)，編制工資、獎金匯總表，填制記帳憑證，經(jīng)審核后，會(huì )同有關(guān)人員提取現金，組織發(fā)放。發(fā)放的工資和獎金，必須由領(lǐng)款人簽名或蓋章。發(fā)放完畢后，要及時(shí)發(fā)工資和獎金計算表附在記帳憑證后或單獨裝訂成冊，并注明記帳憑證編號，妥善保管。
出納管理制度精華2
一、出納崗位職責
1、負責銀行支票的領(lǐng)購、保管，負責銀行存款的收付業(yè)務(wù)，并對銀行存款的安全完整負責。
2、負責現金收付，每日終了時(shí)依據當天的現金憑單登記“現金日記帳”，并清點(diǎn)庫存現金，并對現金安全完整負責。
3、負責“銀行日記賬”、“現金日記帳”的登記，并逐日進(jìn)行核對。
4、每月月底向銀行索取“對帳單”和對銀行存款發(fā)生額及余額，向財務(wù)經(jīng)理上報出納每日現金報表。
二、現金和銀行存款的管理
1、現金管理：現金管理和現金的記帳要嚴格分工，建立明確完善的現金項目日常會(huì )計處理程序。
�。�1）本公司可以在下列范圍內使用現金：
a.職員工資、津貼、獎金；
b.出差人員必須攜帶的差旅費；
c.結算起點(diǎn)以下的.其他小額零星支出；
d.總經(jīng)理批準的其他開(kāi)支。
除上述規定外，各經(jīng)營(yíng)部門(mén)的日常工作中，若需要使用現金應報計財部經(jīng)理、總經(jīng)理、經(jīng)同意后方可辦理。
�。�2）財務(wù)人員支付現金，應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準�？偨�(jīng)理外出應由出納設法通知，同意后可先付款后補簽
�。�3）出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付，做到日清月結、帳款相符。
2、支票管理
�。�1）支票由出納員保管。
�。�2）支票付款后憑支票存根出納員統一編制憑證，付款憑證按規定登記銀行帳號。
�。�3）支票付款須先審后付，財務(wù)印鑒由財務(wù)總監與出納人員分別掌管。
3、操作要求
�。�1）出納人員每月至少核對一次銀行賬戶(hù)，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符。如調節不符，應查明原因，及時(shí)報告會(huì )計處理。
�。�2）出納人員應當定期和不定期地進(jìn)行現金盤(pán)點(diǎn)，確�，F金賬面余額與實(shí)際庫存相符。發(fā)現不符，應查明原因，及時(shí)報告財務(wù)經(jīng)理處理。
�。�3）會(huì )計、審計人員應當履行監督、審計職能，定期或不定期對出納人員實(shí)施抽查、盤(pán)點(diǎn)。
三、貨幣資金支付業(yè)務(wù)的辦理程序
1、支付申請。有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)，應當提前向審批人提交支票領(lǐng)用單或支票申請單，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。
2、支付審批。審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進(jìn)行審批。對不符合規定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。
3、支付復核。復核人應當對批準后的支票領(lǐng)用單或支票申請單進(jìn)行復核，復核支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。復核無(wú)誤后，交由出納人員辦理支付手續。
4、辦理支付。出納人員應當根據復核無(wú)誤的單據或支付申請，按規定辦理貨幣資金支付手續，及時(shí)登記現金和銀行存款日記賬。
5、審批、審核及支付流程：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人部門(mén)負責人（復核）會(huì )計（復核）財務(wù)經(jīng)理財務(wù)總監總經(jīng)理出納。
四、付款程序及注意事項
1、外購、工程承包款應根據統一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗收單附請購單經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核，報審批人核準后，出納方能付款。
2、預付、暫付款項應根據合同或批準文件，由經(jīng)辦部門(mén)填寫(xiě)支票領(lǐng)用單，注明合同文件字號，報審批人核準后，出納方能付款。
3、一般費用應根據發(fā)票、收據或內部憑證，經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核，報審批人核準后，出納方能付款。
4、出納支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均需審批人批準簽字。
5、所有支出憑證由出納嚴格審核其內容與金額是否與實(shí)際相符，領(lǐng)款人的簽字（印鑒）是否相符，如有疑問(wèn)必須先查詢(xún)后方能支付。
6、支付款項應在原始憑證上領(lǐng)款人簽字（印鑒），付訖后加蓋“現金付訖”“銀行付訖”章。
五、票據及有關(guān)印章的管理
1、本公司涉及與貨幣資金相關(guān)的票據，必須嚴格執行票據管理操作規范的相關(guān)規定。
2、財務(wù)印鑒實(shí)行分設管理：財務(wù)專(zhuān)用章由財務(wù)總監保管；法人代表印鑒由出納人員保管。按規定需要由有關(guān)負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須嚴格履行簽字或蓋章手續。
出納管理制度精華3
一、目的
為加強對集團資金的管理，規范公司財務(wù)報銷(xiāo)行為，保障公司資金安全，提高出納工作質(zhì)量，特制定本制度。
二、適用范圍
黃氏集團全體出納人員。
三、出納崗位職責
出納崗位分為資金出納和記帳出納兩崗位，職責如下：
1、資金出納崗位職責：
�。�1）支付：嚴格按照公司的審批制度，對審批手續完整的費用報銷(xiāo)單、銀行付款單等單據進(jìn)行支付及轉帳。
�。�2）收款：銀行帳上收到款項必須及時(shí)通知記帳出納，確認款項來(lái)源、屬性，非貨款收入需經(jīng)過(guò)會(huì )計開(kāi)具收據，財務(wù)經(jīng)理審核簽批，作為收款記帳依據。
�。�3）收付款后，加蓋“收訖”、“付訖”戳記。日常周轉現金原則上不得超過(guò)10000元，如有超出，需繳存銀行。
�。�4）不允許私自坐支收到的現金及支票，當天收到大額現金要及時(shí)送交銀行。不得以“白條”抵充現金，更不得任意挪用現金。
�。�5）應當按現金管理規定，要自我定期和不定期地進(jìn)行現金盤(pán)點(diǎn)，確�，F金賬面余額與實(shí)際庫存相符。發(fā)現不符，應查明原因，即時(shí)報告財務(wù)總監處理，或董事長(cháng)處理。如果發(fā)現庫存現金有短缺或盈余，應查明原因，即時(shí)報告財務(wù)總監處理，根據情況分別處理，不得私下取走或補足。如有短缺，要負賠償責任。
�。�6）要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙、網(wǎng)銀U盾等，沒(méi)有上級領(lǐng)導授權，不得轉交他人。
�。�7）每天下班前把當天的收、付原始憑證轉交記帳出納進(jìn)行記帳，并與記帳出納核對庫存現金余額。
�。�8）每月1號打印所有銀行的對帳單，交記帳出納核對出納帳余額與銀行余額、現金余額是否相符。如有不符需及時(shí)找出原因。
2、記帳出納崗位職責：
�。�1）負責審核資金出納交來(lái)的所有付款憑證審批手續是否完成，未完成的反饋給財務(wù)經(jīng)理處理。
�。�2）對完成審批手續、已經(jīng)辦理完畢的.收付款憑證，逐筆順序登記現金和銀行存款日記流水賬，并結出余額。
�。�3）每天核對現金帳余額是否與資金出納的現金實(shí)存余額相符，每周核對銀行存款的賬面余額是否與銀行對賬單相符。要隨時(shí)掌握各銀行存款余額情況，每周向財務(wù)總監匯報收、支、余情況。
4）月末盤(pán)點(diǎn)資金出納的實(shí)存現金，核對資金出納打印的銀行對帳單，做到賬表、賬物相符。把登記完畢將憑證轉會(huì )計人員做帳務(wù)處理。月末有關(guān)未達賬項應做好“銀行存款余額調節表”。
�。�5）接受財務(wù)經(jīng)理定期或不定期的對兩出納人員實(shí)施抽查、盤(pán)點(diǎn)的監督。
四、現金和銀行存款的管理
1、現金管理
�。�1）本公司可以在下列范圍內使用現金：
a.職員工資、津貼、獎金；
b.個(gè)人勞務(wù)報酬；
c.出差人員必須攜帶的差旅費；
d.結算起點(diǎn)件2000元以下的零星支出；
e.董事長(cháng)，財務(wù)總監批準的其他開(kāi)支。
除上述規定外，財務(wù)人員支付個(gè)人款項，超過(guò)使用現金限額的部分，應當以支票或者網(wǎng)銀支付；確需全額支付現金的，經(jīng)會(huì )計審核，董事長(cháng)，財務(wù)總監批準后支付現金。
�。�2）本公司日常零星開(kāi)支所需庫存現金限額為10000元。超額部分應存入銀行。
�。�3）財務(wù)人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)董事長(cháng)，財務(wù)總監批準。
�。�4）一切現金支付必須按審批流程進(jìn)行操作，在確認手續齊全、內容真實(shí)、金額正確、符合財務(wù)制度規定后方可支付。
2、銀行存款管理
�。�1）公帳銀行存款使用范圍：
a.支付金額在1000元以上的有正規發(fā)票的費用；
b.支付有正規發(fā)票的材料采購、加工費用；
c.各類(lèi)有發(fā)票的固定資產(chǎn)采購。
d.對公的單位往來(lái)款項，或經(jīng)董事長(cháng)審批的單位往來(lái)款。
�。�2）私帳銀行存款使用范圍：
a.支付金額在1000元以上的沒(méi)有正規發(fā)票的費用；
b.沒(méi)有發(fā)票或以不含稅價(jià)采購的材料、加工費用支付；
c.不含稅價(jià)或供應方只能提供收據的低值品、固定資產(chǎn)采購。
d.個(gè)人借支、經(jīng)董事長(cháng)批準的單位往來(lái)款項等。
�。�3）支付方式：支票支付、網(wǎng)銀支付，承兌匯票支付。
五、貨幣資金支付業(yè)務(wù)的辦理程序
1、支付申請
有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。
2、支付審批
本公司審批人為董事長(cháng)、財務(wù)總監。1000元以?xún)扔韶攧?wù)總監審批，1000元及以上付款必須由董事長(cháng)審批方可支付，對不符合規定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。
3、支付復核
復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。復核無(wú)誤后，交由資金出納辦理支付手續。出納人員不得辦理未經(jīng)復核的支付申請或復核人不同意的支付申請。
4、辦理支付
資金出納應當根據復核無(wú)誤的支付申請，按規定辦理貨幣資金支付手續，并及時(shí)把付款單據轉交記帳出納登記現金和銀行存款日記賬。如是小額現金支付可直接從備用金支付，公帳網(wǎng)銀支付需要資金出納提交申請，會(huì )計（或記帳出納）負責審核，對于手續不全的出納，會(huì )計應拒絕支付。
5、審批、審核流程：
業(yè)務(wù)經(jīng)辦人（申請）
部門(mén)負責人（復核）
會(huì )計（復核）
審批人（審批）
出納（支付）
六、付款程序及注意事項
1、外購、工程承包款應根據統一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗收單附請購單經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核，報審批人核準后，出納方能付款。
2、預付、暫付款項應根據合同或批準文件，由經(jīng)辦部門(mén)填寫(xiě)請款單，注明合同文件字號，報審批人核準后，出納方能付款。
3、一般費用應根據發(fā)票、收據或內部憑證，經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核，報審批人核準后，出納方能付款。
4、出納支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均需審批人批準簽字。特殊情況應由支款人設法通知，得到審批人同意，通知出納后可先付款后補簽。
5、所有支出憑證由出納嚴格審核其內容與金額是否與實(shí)際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問(wèn)必須先查詢(xún)后方能支付。
6、支付款項應在原始憑證上加蓋領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)手人戳記。
七、票據、有關(guān)印章、網(wǎng)銀U盾的管理
1、空白支票由會(huì )計保管，出納需要提現或開(kāi)具時(shí)向會(huì )計申請領(lǐng)用。
2、財務(wù)專(zhuān)用章由資金出納保管，法人印章由財務(wù)總監（或記帳出納）保管，所有支票的簽發(fā)必須是按付款申請單的資料填寫(xiě)完整的單位名稱(chēng)和支付金額。不得簽發(fā)空頭支票。
3、發(fā)票專(zhuān)用章、收款專(zhuān)用章和其它財務(wù)印章由財務(wù)部門(mén)（出納）負責保管，出納印鑒由出納人員自行保管。按規定需要由有關(guān)負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須嚴格履行簽字或蓋章手續。
4、網(wǎng)銀U盾由不同人員進(jìn)行保管，初核網(wǎng)銀由資金出納保管并在網(wǎng)上發(fā)起對公付款單，復核或管理員網(wǎng)銀由財務(wù)總監（或記帳出納）保管并審批。
八、本規章制度適用于XX投資集團有限公司，自下發(fā)之日起執行。
出納管理制度精華4
一、嚴格執行現金管理制度和銀行存款管理規定，管好庫存現金和銀行存款。登記現金電腦日記賬
二、負責辦理現金收付和銀行結算業(yè)務(wù)。
三、負責登記核算現金和銀行存款日記賬，做好現金和銀行存款的對賬工作，做到賬實(shí)、賬賬相符。
四、負責原始憑證的'把關(guān)，整理歸類(lèi)各賬套原始憑證，正確編制有關(guān)現金、銀行存款收支業(yè)務(wù)憑證，并及時(shí)傳遞給相關(guān)會(huì )計記賬，按時(shí)與會(huì )計核對銀行存款與現金賬務(wù)，做到賬賬相符。
五、負責保管庫存現金、各種有價(jià)證券和有關(guān)印章，但簽發(fā)支票所使用的各種印章，不得全部交由出納人員保管。
六、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
出納管理制度精華5
一、出納崗位職責
1、負責銀行支票的領(lǐng)購、保管，負責銀行存款的收付業(yè)務(wù)，并對銀行存款的安全完整負責。
2、負責現金收付，每日終了時(shí)依據當天的現金憑單登記“現金日記帳”，并清點(diǎn)庫存現金，并對現金安全完整負責。
3、負責“銀行日記賬”、“現金日記帳”的登記，并逐日進(jìn)行核對。
4、每月月底向銀行索取“對帳單”和對銀行存款發(fā)生額及余額，向會(huì )計人員上報“出納報告單”。
二、現金和銀行存款的管理
1、現金管理
�。�1）本公司可以在下列范圍內使用現金：
a、職員工資、津貼、獎金；
b、個(gè)人勞務(wù)報酬；
c、出差人員必須攜帶的差旅費；
d、結算起點(diǎn)以下的零星支出；
e、總經(jīng)理批準的其他開(kāi)支。
除上述規定外，財務(wù)人員支付個(gè)人款項，超過(guò)使用現金限額的.部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經(jīng)會(huì )計審核，總經(jīng)理批準后支付現金。
�。�2）本公司日常零星開(kāi)支所需庫存現金限額為5000元。超額部分應存入銀行。
�。�3）財務(wù)人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。
�。�4）出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付，做到日清月結、帳款相符。
2、支票管理
�。�1）支票由出納員保管。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
�。�2）支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì )計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額摘要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷(xiāo)。
�。�3）支票付款須先審后付，財務(wù)印鑒由會(huì )計與出納人員分別掌管。
3、財務(wù)部門(mén)應當嚴格遵守的操作要求：
�。�1）按照《支付結算辦法》等國家有關(guān)規定，加強銀行賬戶(hù)的管理，嚴格按照規定開(kāi)立賬戶(hù)，辦理存款、取款和結算。定期檢查、清理銀行賬戶(hù)的開(kāi)立及使用情況，發(fā)現問(wèn)題，及時(shí)報告總經(jīng)理處理。
�。�2）嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權債務(wù)的票據，套取銀行和他人資金；不準無(wú)理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規定開(kāi)立和使用銀行賬戶(hù)。
�。�3）出納人員每月至少核對一次銀行賬戶(hù)，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符。如調節不符，應查明原因，及時(shí)報告總經(jīng)理處理。
�。�4）出納人員應當定期和不定期地進(jìn)行現金盤(pán)點(diǎn)，確�，F金賬面余額與實(shí)際庫存相符。發(fā)現不符，應查明原因，及時(shí)報告總經(jīng)理處理。
�。�5）會(huì )計、審計人員應當履行監督、審計職能，定期或不定期對出納人員實(shí)施抽查、盤(pán)點(diǎn)。
三、貨幣資金支付業(yè)務(wù)的辦理程序
1、支付申請。有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。
2、支付審批。審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進(jìn)行審批。對不符合規定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。
3、支付復核。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。復核無(wú)誤后，交由出納人員辦理支付手續。
4、辦理支付。出納人員應當根據復核無(wú)誤的支付申請，按規定辦理貨幣資金支付手續，及時(shí)登記現金和銀行存款日記賬。
5、審批、審核流程：
四、付款程序及注意事項
1、外購、工程承包款應根據統一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗收單附請購單經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核，報審批人核準后，出納方能付款。
2、預付、暫付款項應根據合同或批準文件，由經(jīng)辦部門(mén)填寫(xiě)請款單，注明合同文件字號，報審批人核準后，出納方能付款。
3、一般費用應根據發(fā)票、收據或內部憑證，經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核，報審批人核準后，出納方能付款。
4、出納支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均需審批人批準簽字。審批人外出應由出納設法通知，同意后可先付款后補簽。
5、所有支出憑證由出納嚴格審核其內容與金額是否與實(shí)際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問(wèn)必須先查詢(xún)后方能支付。
6、支付款項應在原始憑證上加蓋領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)手人戳記。
五、票據及有關(guān)印章的管理
1、本公司涉及與貨幣資金相關(guān)的票據，必須嚴格執行票據管理操作規范的相關(guān)規定。
2、財務(wù)印鑒實(shí)行分設管理：財務(wù)專(zhuān)用章、法人代表印鑒由會(huì )計保管；出納印鑒由出納人員自行保管。按規定需要由有關(guān)負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須嚴格履行簽字或蓋章手續。
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