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會(huì )計部資金預算規章制度

時(shí)間:2022-07-20 04:12:21 制度 我要投稿
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會(huì )計部資金預算規章制度

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會(huì )計部資金預算規章制度

 

 

  第一條 目的及依據

 

  為提高本公司經(jīng)營(yíng)績(jì)效暨配合財務(wù)部統籌及靈活運用資金,以充分發(fā)揮其經(jīng)濟效用,各單位除應按年編制年度資金預算外,并應逐月編列資金預計表,以便達成資金運用的最高效益,特制定本辦法。

 

  第二條 資金范圍

 

  本辦法所稱(chēng)資金,系指庫存現金,銀行存款及隨時(shí)可變現的有價(jià)證券而言。為定期編表計算及收支運用方便起見(jiàn),預計資金僅指現金及銀行存款,至隨時(shí)可變現的有價(jià)證券則歸屬于資金調度的行列。

 

  第三條 作業(yè)期間

 

  (一)資料提供部門(mén),除應于年度經(jīng)營(yíng)計劃書(shū)編訂時(shí),提送年度資金預算外,應于每月二十四日前逐月預計次三個(gè)月份資金收支資料送會(huì )計部,以利匯編。

 

  (二)會(huì )計部應于每月二十八日前編妥次三個(gè)月份資金來(lái)源運用預計表按月配合修訂。并于次月十五日前,編妥上月份實(shí)際與預計比較的資金來(lái)源運用比較表一式三份,呈總經(jīng)理核閱后,一份自存,一份留存總經(jīng)理室,一份送財務(wù)部。

 

  第四條 內銷(xiāo)收入 營(yíng)業(yè)部門(mén)依據各種銷(xiāo)售條件及收款期限,預計可收(兌)現數編列。

 

  第五條 勞務(wù)收入 營(yíng)業(yè)部門(mén)收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工,依公司收款條件及合同規定預計可收(兌)現數編列。

 

  第六條 退稅收入

 

  (一)退稅部門(mén)依據申請退稅進(jìn)度,預計可退現數編列。

 

  (二)預計核退營(yíng)業(yè)稅雖非實(shí)際退現,但因能抵繳現金支出,得視同退現。

 

  第七條 其他收入

 

  凡無(wú)法直接歸屬于上項收入皆屬之。包括財務(wù)收入、增資收入、下腳收入等。其數額在新臺幣十萬(wàn)元以上者,均應加說(shuō)明。第八條 資本支出

 

  (一)土地:依據購地支付計劃提供的支付預算數編列。

 

  (二)房屋:依據興建工程進(jìn)度,預計所需支付資金編列。

 

  (三)設備分期付款、分期繳納關(guān)稅等:會(huì )計部依據分期付款償付日期予以編列。

 

  (四)機構設備、什項設備、預付工程定金等:工務(wù)部依據工程合同及進(jìn)度,預定支付預算及資材部依據外購L/C開(kāi)立計劃,預計支付資金編列。

 

  第九條

 

  材料支出

 

  資材部依請購、采購、結匯作業(yè),分別預計內外購原物料支付資金編列(表1.5)。

 

  第十條 薪資

 

  會(huì )計部依據產(chǎn)銷(xiāo)計劃等資料及最近實(shí)際發(fā)生數,斟酌預計支付數編列。

 

  第十一條 經(jīng)常費用

 

  (一)外協(xié)工繳:外協(xié)經(jīng)辦部門(mén)應參照外協(xié)廠(chǎng)商別約定付款條件等資料,斟酌預計支付數編列。

 

  (二)制造費用:會(huì )計部依據生產(chǎn)計劃,參考制造費用有關(guān)資料及最近實(shí)際發(fā)生數,斟酌預計支付數編列。

 

  (三)推銷(xiāo)費用:營(yíng)業(yè)部依據營(yíng)業(yè)計劃,參照以往月份推銷(xiāo)費用占營(yíng)業(yè)額的比例推算編列。

 

  (四)管理費用:會(huì )計部參照以往實(shí)際數及管理工作計劃編列。

 

  (五)財務(wù)費用:會(huì )計部依據財務(wù)部資金調度情況,核算利息支付編列。

 

  第十二條 其他支出

 

  凡不屬于上列各項的支出都屬于“其它支出”,包括償還長(cháng)期(分期)借款、股息、紅利等的支付。其數額在十萬(wàn)元以上者,均應加以說(shuō)明。

 

  第十三條

 

  異常說(shuō)明

 

  各單位應按月編制“資金來(lái)源運用比較表”,以了解資金實(shí)際運用情況,其因實(shí)際數與預計比較每項差異在百分之十以上者,應由資料提供部門(mén)填列“資金差異報告表”列明差異原因,于每月十日前送會(huì )計部匯編。

 

  第十四條

 

  資金調度

 

  (一)各單位經(jīng)營(yíng)資金由公司最高主管負責籌劃,并由財務(wù)部協(xié)助籌措調度。

 

  (二)資材部應按月根據國內外購料借款數額編列“購料借款月報表”于當月24日送財務(wù)部匯總呈核總經(jīng)理。

 

  (三)財務(wù)部應于次月五日前按月將有關(guān)銀行貸款額度,可動(dòng)用資金,定期存款余額等資料編列“銀行短期借款明細表”呈總經(jīng)理核閱,作為經(jīng)營(yíng)決策的參考。

 

  第十五條 本準則經(jīng)總經(jīng)理核準后實(shí)施,修改時(shí)亦同。

 

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