- 相關(guān)推薦
學(xué)校(大學(xué))預算管理制度
根據自治區有關(guān)規定結合學(xué)校實(shí)際，制定我校預算管理操作規程。
一、預算制定
按時(shí)間順序編制預算，共分“一上”、“二上”和校內預算三項工作。
(一) 預算建議數(一上)的編制
根據自治區教育廳預算編制工作部署制定工作計劃，包括向各有關(guān)部門(mén)征詢(xún)有關(guān)基本數字：①由人事處、老干處提供教職工基本數字，包括在職職工人數、離退休人數及引進(jìn)人才數和增資概況;②由教務(wù)處、研究生處、成人教育學(xué)院、學(xué)生處提供學(xué)生基本數字，包括目前在校生人數、計劃招生人數及預計畢業(yè)人數;③由圖書(shū)館、后勤管理處提供有關(guān)國有資產(chǎn)基本數字，包括列入政府采購的項目、數額;④由計財處匯總各部門(mén)上報經(jīng)費預算收支計劃等，根據上述基本數字填列基礎信息表，計算填列其他有關(guān)預算報表。“一上”的主要內容有：
1、收入預算表
收入預算主要包括三部分：財政撥款(補助)、事業(yè)收入和其他收入。
(1)財政撥款(補助)：財政撥款含經(jīng)費撥款和預算內投資兩部分。經(jīng)費撥款根據學(xué)生數、生均定額標準和有關(guān)專(zhuān)項撥款計劃計算編制，預算內投資根據當年計劃部門(mén)下達的基建預算撥款數填列。
(2)事業(yè)收入：包括學(xué)費等教育事業(yè)收入。教育事業(yè)收入根據學(xué)費、住宿費收費標準及學(xué)生人數計算，考慮學(xué)生欠費及國家助學(xué)貸款等情況適當折算。
(3)其他收入：一般根據上年執行情況結合本年度變動(dòng)因素測算編制。
2、支出預算表
支出預算概括分為人員支出、日常公用支出、對個(gè)人和家庭的補助支出和專(zhuān)項支出四部分。
(1)人員支出：按人均標準與教職工人數測算編制，同時(shí)要考慮增資情況的影響。
(2)日常公用支出：參照各部門(mén)上報的支出預算數，同時(shí)考慮本年度改革和發(fā)展的重大影響因素，按一定標準計算確定。
(3)對個(gè)人和家庭的補助支出：與人員支出的編制方法類(lèi)同，其中“三項基金”按規定基數、比例提取，具體分配項目和標準按學(xué)校有關(guān)規定執行。
(4)專(zhuān)項支出：根據校辦、教務(wù)處、圖書(shū)館、后勤管理處等部門(mén)提供的預算計劃結合專(zhuān)項收入來(lái)源情況適當調整確定，其中列入政府采購的項目要單列。
3、其他報表均由上述收入、支出預算數分析計算編制。
4、編制“一上”預算建議說(shuō)明書(shū)
內容涉及：學(xué)�；厩闆r;上年預算執行情況分析;專(zhuān)項經(jīng)費(專(zhuān)項支出)項目報告，包括申報項目的名稱(chēng)、理由、項目概算、資金來(lái)源、預計實(shí)施期限(需要跨年度的應作說(shuō)明)、預計目標效益、項目負責人與組織實(shí)施措施等;其他需要說(shuō)明的事項。“一上”編制完成后提交黨委常委會(huì )審議通過(guò)后，行文上報。
(二) 正式年度預算(二上)的編制
根據自治區財政廳下達的“一下”預算控制數，特別是財政撥款的變動(dòng)情況，對“一上”的相關(guān)收支項目進(jìn)行調整;支出數則按“二上”收入數重新分配、確定。“二上”編制完成后提交黨委常委會(huì )審議通過(guò)后，行文上報。
(三) 校內預算編制
“二上”報出后，校內預算收支規模已基本定局，需要確定的是：①確定新的一年切塊經(jīng)費總量和具體標準，確定當年的基建投資計劃和專(zhuān)項修購計劃，由分管校領(lǐng)導協(xié)調經(jīng)費主管部門(mén)對切塊經(jīng)費進(jìn)行二次分配，計財處據以調整當年部門(mén)包干經(jīng)費;②向人事處征詢(xún)最新教職工基本數字，作為人員經(jīng)費和部門(mén)包干經(jīng)費計算依據。③計財處根據全年預算執行情況分析清理出應結轉下年使用的部門(mén)經(jīng)費和專(zhuān)項經(jīng)費。④各專(zhuān)項經(jīng)費管理部門(mén)將當年經(jīng)費預算報分管校領(lǐng)導匯總審簽后反饋計財處。根據上述數據，計財處編制收入預算表、支出預算表、部門(mén)經(jīng)費分配表和基建收支預算表。
1、收入預算表
包括財政補助收入、事業(yè)收入、其它收入及基建撥款，按“二上”的計算口徑核定本年可用資金的總量。
2、支出預算表
在本年可用資金范圍內，按教育事業(yè)支出(含部門(mén)上年包干經(jīng)費結余)、結轉自籌基建順序編制支出預算表，其中教育事業(yè)支出以國家預算支出科目順序，首先考慮人員經(jīng)費支出預算，人員經(jīng)費按人均標準與預算人數計算，不適合套用標準的，可采用上年執行數;公用經(jīng)費按已落實(shí)的預算數分別填入相應支出欄目;結轉自籌基建數按已落實(shí)交付使用的和需預付工程款的基建項目逐項填列。
3、部門(mén)經(jīng)費分配預算表
本表主要反映歸口管理部門(mén)所歸集的日常公務(wù)費和專(zhuān)項經(jīng)費，公用經(jīng)費按部門(mén)列示。有利于落實(shí)責任，便于檢查和分析，數據均源自支出預算表。
4、基建收支預算表
由本年基建預算撥款、自籌基建撥款及銀行貸款總體規模確定當年基建投資計劃，當年基建投資計劃分續建工程和新建工程兩部分分別列示，由后勤管理處提出建議數報分管校領(lǐng)導和校長(cháng)辦公會(huì )審議后，計財處編入當年財務(wù)綜合計劃。
根據自治區主管部門(mén)預算批復(“二下”)，編制校內預算草案，提請黨委常委會(huì )審議批準后行文發(fā)至各部門(mén)執行。
二、預算執行
經(jīng)批準公布的校內預算方案下發(fā)后，各部門(mén)應嚴格按預算控制執行，堅持規范、科學(xué)地安排各項支出。作為經(jīng)費使用部門(mén)應首先按支出范圍和標準合理安排全年的包干經(jīng)費，統籌使用，不得超支;專(zhuān)項經(jīng)費應保證專(zhuān)款專(zhuān)用，提高資金使用效益，除跨年度項目外，一般在年終前完成結算，經(jīng)費不結轉下年。計財處作為預算管理監督部門(mén)，一要按照支出預算表、部門(mén)經(jīng)費分配預算表設立部門(mén)和項目經(jīng)費指標控制輔助賬，輸入本年預算控制數，日常支出和往來(lái)款結算均實(shí)行項目指標管理，隨時(shí)監控各部門(mén)和各專(zhuān)項的預算指標使用情況，防止超支情況發(fā)生。二是嚴格執行國家財政法規，嚴格審查每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)，對該業(yè)務(wù)是否可以開(kāi)支、手續是否齊全、應在何處列支進(jìn)行確認后方可進(jìn)行核算。三要根據需要隨時(shí)編報各部門(mén)和各專(zhuān)項的年度預算指標執行情況表，滿(mǎn)足不同管理層次的需要。
三、預算分析
為總結前期預算執行情況并為今后加強預算管理提供依據，計財處應對預算執行情況定期進(jìn)行分析。預算分析工作一般為每季度一次，每季度結束后10日內，計財處就預算科目執行情況和預算指標執行情況進(jìn)行分析。預算指標分析由各核算崗位做出，對列入預算指標管理的各項指標執行是否正常進(jìn)行分析，異常情況要予以說(shuō)明;同時(shí)進(jìn)行預算科目執行情況分析，按照公布的年度預算，對收入預算、支出預算執行是否正常進(jìn)行分析，并與往年執行情況進(jìn)行比較，異常情況予以說(shuō)明。以上預算分析完成后交計財處長(cháng)審核，并提交分管校領(lǐng)導審閱。
年終結賬后，計財處根據年終決算做出全年預算執行情況分析，按規定格式總結一年的預算執行情況，并提交校長(cháng)辦公會(huì )審議，為下一年度的預算制定提供依據。
四、預算調整
年度預算經(jīng)公布執行后，一般不予調整，但遇有不可預見(jiàn)情況發(fā)生時(shí)，可按規定程序報批調整。預算調整事項主要涉及年度預算的追加(減)及預算項目之間的資金轉移。
(一)年度預算的追加(減)有兩種情況：
1、因國家政策、事業(yè)計劃和任務(wù)較大變動(dòng)引起的預算調整，有關(guān)部門(mén)(歸口管理部門(mén))提出調整報告，報經(jīng)財務(wù)部門(mén)審核、校長(cháng)辦公會(huì )審議通過(guò)后，按規定程序報自治區財政廳審批。計財處根據自治區財政廳批復調整年度預算。
2、在學(xué)�？偸杖朐试S范圍內，校內需要追加預算支出，由項目負責部門(mén)以書(shū)面形式向財務(wù)部門(mén)提出項目申請報告，經(jīng)財務(wù)部門(mén)初審后，5萬(wàn)元以上的報經(jīng)校長(cháng)辦公會(huì )審議;個(gè)別急需、額度在5萬(wàn)元以下的可由分管財務(wù)校領(lǐng)導審批。計財處根據相關(guān)會(huì )議決議或校領(lǐng)導批示調整校內預算支出，并報自治區教育廳備案。以上情況均由經(jīng)費使用部門(mén)提出調整意見(jiàn)，落實(shí)資金來(lái)源，確保預算年度收支平衡。
(二)預算項目間的資金轉移，須由經(jīng)費使用部門(mén)(歸口管理部門(mén))提出申請，報經(jīng)財務(wù)部門(mén)審核、分管校領(lǐng)導簽批后執行。
五、年終決算
按照自治區教育廳的整體部署，財務(wù)決算期間計財處要做好以下工作：
(一)要掌握財務(wù)報告編制工作的政策規定和編報口徑，制定決算報告工作計劃。
(二)書(shū)面通知各有關(guān)部門(mén)、征詢(xún)決算報告中涉及的基本數字。
(三)清理各部門(mén)往來(lái)款項，逐項寫(xiě)出往來(lái)款項清理清單。
(四)核對財政撥款數、預算外資金上繳數和返還數額是否正確。
(五)與教務(wù)處、圖書(shū)館、后勤管理處核對各項財產(chǎn)物資的賬面數，對盈虧、出入及基建交付工程的財產(chǎn)物資及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，保證賬賬、賬實(shí)相符。
(六)在清理的基礎上核對賬目、年終轉賬、結賬及輸出全年會(huì )計帳簿、報表。
(七)編制財務(wù)決算報告及財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)應做到數字和文字相結合，全面分析預算年度的財務(wù)情況，找出問(wèn)題，提出改進(jìn)措施。
(八)財務(wù)報告形成后上報校長(cháng)辦公會(huì )審議通過(guò)，校長(cháng)簽字后上報自治區教育廳。
(九)寫(xiě)出年度預算執行情況分析，為下年度單位預算管理和自治區主管部門(mén)宏觀(guān)管理提供依據。
【學(xué)校(大學(xué))預算管理制度】相關(guān)文章：
學(xué)校預算管理制度201707-28
中心學(xué)校預算業(yè)務(wù)管理制度范本09-10
最新學(xué)校預算業(yè)務(wù)管理制度范本06-22
預算管理制度07-19
醫院預算管理制度04-23
公司預算管理制度03-06
預算管理制度最新04-04
預算控制管理制度05-08
預算績(jì)效管理制度05-26