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國有金融企業(yè)年金管理辦法
第一章 總 則
第一條 為了規范國有金融企業(yè)建立企業(yè)年金制度，健全激勵約束機制，完善社會(huì )保障體系，促進(jìn)國有金融企業(yè)持續健康發(fā)展，根據《金融企業(yè)財務(wù)規則》等有關(guān)規定，制定本辦法。
第二條 中華人民共和國境內依法設立的國有及國有控股金融企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)金融企業(yè))，適用本辦法。
金融企業(yè)包括下列各類(lèi)企業(yè)：
(一)執業(yè)需取得銀行業(yè)務(wù)許可證的政策性銀行、郵政儲蓄銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農村商業(yè)銀行、農村合作銀行、信用社、新型農村金融機構、信托公司、金融租賃公司、金融資產(chǎn)管理公司和財務(wù)公司等。
(二)執業(yè)需取得保險業(yè)務(wù)許可證的各類(lèi)保險企業(yè)。
(三)執業(yè)需取得證券許可證的證券公司、期貨公司和基金管理公司等。
(四)各類(lèi)金融控股公司、信用擔保公司。
(五)人民銀行和金融監管部門(mén)所屬的從事與金融業(yè)務(wù)相關(guān)的企業(yè)。
第三條 本辦法所稱(chēng)企業(yè)年金，是指在國家政策指導下，金融企業(yè)及其職工在依法參加基本養老保險的基礎上，自愿建立的補充養老保險制度。
第四條 國家鼓勵符合條件的金融企業(yè)建立企業(yè)年金制度。
金融企業(yè)建立企業(yè)年金制度，應當遵循下列原則：
(一)保障與激勵相結合。建立企業(yè)年金制度，應當在為企業(yè)退休職工提供基本生活保障的基礎上，發(fā)揮企業(yè)年金的激勵作用，將其作為健全薪酬福利制度和激勵機制的重要方式，實(shí)現保障性與激勵性的有機結合。
(二)公平與效率相結合。建立企業(yè)年金制度，應當按照“公開(kāi)、公平、公正”的原則，擴大企業(yè)年金覆蓋面，保障符合條件、自愿參加的全體職工，并根據發(fā)展戰略、收入分配制度、人力資源策略、職工貢獻程度等因素，探索建立多層次的企業(yè)年金保障體系，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟效益增長(cháng)。
(三)出資人、企業(yè)和職工利益相結合。建立企業(yè)年金制度，應當統籌兼顧出資人、企業(yè)和職工的利益，結合企業(yè)自身實(shí)際情況，正確處理當期與長(cháng)遠的關(guān)系，依法保障職工權益，切實(shí)維護出資人利益，推動(dòng)企業(yè)持續健康發(fā)展，促進(jìn)國有資產(chǎn)保值增值。
第二章 企業(yè)年金的建立條件
第五條 金融企業(yè)建立企業(yè)年金制度，應當依法參加基本養老保險并履行繳費義務(wù)。企業(yè)年金方案應當按照規定經(jīng)集體協(xié)商確定，并提交職工大會(huì )或者職工代表大會(huì )審議通過(guò)。
第六條 金融企業(yè)建立企業(yè)年金制度，應當具備相應的經(jīng)濟能力，并符合下列條件：
(一)實(shí)現稅后盈利(含補貼)，其中，集團控股類(lèi)金融企業(yè)母公司以合并報表歸屬于母公司的凈利潤為準。
(二)具有較好的風(fēng)險管控能力，資本充足率、償付能力充足率、凈資本負債率等風(fēng)險管控指標滿(mǎn)足行業(yè)監管規定。政策性金融企業(yè)可以參照財政部績(jì)效評價(jià)有關(guān)規定，對相關(guān)指標進(jìn)行適當調整。
(三)具備相應的財務(wù)承受能力，不得因實(shí)行企業(yè)年金制度出現虧損，影響金融企業(yè)長(cháng)遠發(fā)展。
前款規定的相關(guān)財務(wù)數據，以金融企業(yè)經(jīng)審計的最近一個(gè)會(huì )計年度財務(wù)數據(按照國內會(huì )計準則)為準。
第七條 金融企業(yè)建立企業(yè)年金制度，應當具有合格的考核評價(jià)結果，并符合下列條件：
(一)完成年度經(jīng)營(yíng)目標。已改制的金融企業(yè)，經(jīng)營(yíng)目標按照公司治理程序確定;未改制的金融企業(yè)，經(jīng)營(yíng)目標按照相關(guān)規定確定。
(二)績(jì)效評價(jià)合格。金融企業(yè)根據財政部有關(guān)規定需要進(jìn)行績(jì)效評價(jià)的，其績(jì)效評價(jià)類(lèi)型應當達到中級(CC)以上。
前款規定的考核評價(jià)結果，以金融企業(yè)最近一個(gè)會(huì )計年度的考核評價(jià)結果為準。
第八條 金融企業(yè)建立企業(yè)年金制度后，應當按照下列規定，相應修改、中止或者終止企業(yè)年金方案：
(一)金融企業(yè)某一會(huì )計年度虧損或者連續兩個(gè)會(huì )計年度未滿(mǎn)足建立企業(yè)年金條件，應當按照規定及時(shí)修改企業(yè)年金方案，適當降低企業(yè)繳費標準。
(二)金融企業(yè)連續兩個(gè)會(huì )計年度虧損或者連續三個(gè)會(huì )計年度未滿(mǎn)足建立企業(yè)年金條件，應當按照規定中止企業(yè)年金方案。
(三)金融企業(yè)可以在上列規定的基礎上，根據企業(yè)年金方案的相關(guān)規定，修改、中止或者終止企業(yè)年金方案。
第九條 金融企業(yè)修改、中止企業(yè)年金方案后，如再次滿(mǎn)足建立企業(yè)年金制度的條件，可以恢復企業(yè)年金方案。
第十條 金融企業(yè)不得以任何名義，對建立企業(yè)年金制度之前的年度進(jìn)行補繳。
第三章 企業(yè)年金的方案實(shí)施
第十一條 金融企業(yè)應當統籌規劃設計企業(yè)年金方案。
集團控股類(lèi)金融企業(yè)應當根據各子公司的實(shí)際情況分步實(shí)施企業(yè)年金方案，各子公司之間的繳費水平，應當根據自身發(fā)展階段與經(jīng)濟效益狀況等因素合理確定，不得互相攀比。
第十二條 企業(yè)年金所需費用由金融企業(yè)和職工個(gè)人共同繳納，繳費總額根據國家有關(guān)規定執行。
金融企業(yè)應當根據其發(fā)展戰略、經(jīng)營(yíng)狀況、人員費用等因素，合理確定企業(yè)年金繳費水平，并按照規定適時(shí)調整。
第十三條 金融企業(yè)建立企業(yè)年金初期，職工個(gè)人繳納部分原則上不得低于企業(yè)繳費部分(不含本辦法規定的補償性繳費)的25%，以后年度逐步提高。
在職工和金融企業(yè)協(xié)商一致的前提下，允許部分職工結合實(shí)際，適當提高個(gè)人繳費比例。
第十四條 金融企業(yè)年金繳費在沖減職工福利費結余后列入成本(費用)，但金融企業(yè)每年列支成本(費用)的企業(yè)年金費用不得超過(guò)本企業(yè)上年度職工工資總額的5%。
金融企業(yè)年金的稅收政策按照國家有關(guān)規定執行。
第十五條 金融企業(yè)應當統籌做好企業(yè)年金與其他養老福利制度的銜接。對于參加企業(yè)年金方案時(shí)距其退休時(shí)間相對較短的人員(以下簡(jiǎn)稱(chēng)中人)，金融企業(yè)可在規定比例內采取過(guò)渡期補償性繳費、一次性補償等適當方式(以下簡(jiǎn)稱(chēng)補償性繳費)，實(shí)現新老制度的平穩過(guò)渡。
過(guò)渡期補償性繳費，是指金融企業(yè)設置一定的過(guò)渡期，在此期間對中人給予的補償性企業(yè)年金繳費;一次性補償，是指金融企業(yè)對中人一次性給予的補償性企業(yè)年金繳費。
補償性繳費應當建立在集體協(xié)商的基礎上，主要用于統籌建立企業(yè)年金制度前后養老福利政策的銜接，不得變相提高待遇。
補償性繳費由金融企業(yè)結合實(shí)際確定，并納入企業(yè)年金方案履行相關(guān)程序。
第十六條 金融企業(yè)應當根據職工貢獻、工作年限、崗位責任、考核結果等因素，合理確定企業(yè)繳費劃入個(gè)人賬戶(hù)的比例，適當向關(guān)鍵崗位和優(yōu)秀人才傾斜。
企業(yè)繳費應當按照規定劃入職工企業(yè)年金個(gè)人賬戶(hù)，當期劃入負責人個(gè)人賬戶(hù)的最高額(不含補償性繳費)，原則上不得超過(guò)該金融企業(yè)人均水平的5倍。
前款所稱(chēng)負責人的范圍，按照財政部關(guān)于金融企業(yè)負責人薪酬管理等有關(guān)規定執行。
第十七條 金融企業(yè)應當合理確定企業(yè)繳費劃入個(gè)人賬戶(hù)的部分及其權益完全歸屬于職工個(gè)人的歸屬期，切實(shí)維護職工的合法權益。
企業(yè)年金方案終止時(shí)，金融企業(yè)應當與職工按照集體協(xié)商制度，確定尚未完全歸屬職工個(gè)人的企業(yè)年金的處理方式。
第十八條 鼓勵金融企業(yè)職工退休后，分期領(lǐng)取企業(yè)年金。
金融企業(yè)職工在達到國家規定的退休年齡時(shí)，可以按照規定
從本人企業(yè)年金個(gè)人賬戶(hù)中一次性或者定期領(lǐng)取企業(yè)年金。
在職工出境定居、死亡及符合有關(guān)規定的情形下，可以按照規定一次性領(lǐng)取企業(yè)年金。
第四章 企業(yè)年金的組織管理
第十九條 金融企業(yè)原則上應當選擇符合國家規定的法人受托機構作為企業(yè)年金基金的受托人。
有條件的大型金融企業(yè)可以成立企業(yè)年金理事會(huì )，作為企業(yè)年金基金的受托人，并在企業(yè)年金方案中進(jìn)行說(shuō)明。
金融企業(yè)年金理事會(huì )應當符合國家有關(guān)要求，并按照規定認真履行受托管理職責。
第二十條 金融企業(yè)應當監督受托人按照“公開(kāi)、公平、公正”的原則，擇優(yōu)選擇經(jīng)國家有關(guān)部門(mén)認定的機構管理運營(yíng)企業(yè)年金，明確與企業(yè)年金基金管理運營(yíng)主體的職責及運作規則。
金融企業(yè)應當通過(guò)受托人建立對管理運營(yíng)機構的動(dòng)態(tài)考核評價(jià)機制，根據評估情況調整管理運營(yíng)機構。
金融企業(yè)應當按照國有金融資產(chǎn)分級管理的原則，將選擇的管理運營(yíng)機構向同級財政部門(mén)報告。
第二十一條 企業(yè)年金基金受托人應當于年度結束后60日內，向職工大會(huì )或者職工代表大會(huì )報告企業(yè)年金管理、運營(yíng)情況。
金融企業(yè)應當于年度結束后90日內，按照國有金融資產(chǎn)分級管理的原則，將企業(yè)年金的運作情況向同級財政部門(mén)報告。
第二十二條 金融企業(yè)應當成立由相關(guān)部門(mén)和職工代表組成的企業(yè)年金管理委員會(huì )，加強對金融企業(yè)建立企業(yè)年金制度的組織指導。
第二十三條 金融企業(yè)應當按照本辦法規定，將企業(yè)年金方案履行內部法定程序或者報財政部門(mén)審核后，報相關(guān)部門(mén)備案。
第二十四條 中央管理的金融企業(yè)及其重要一級控股子公司建立企業(yè)年金制度，已實(shí)行股份制改革的應當履行金融企業(yè)公司治理程序，未改制的應當報財政部審核。其他子公司建立企業(yè)年金制度，應當履行其內部法定程序。金融企業(yè)應當于每年度結束后90日內，將該年度建立企業(yè)年金情況報告財政部。
前款所稱(chēng)重要一級控股子公司是指，總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)利潤等四項財務(wù)指標之一達到母公司合并口徑對應財務(wù)指標10%以上的一級控股子公司，以及經(jīng)金融企業(yè)內部法定程序確定的其他重要一級控股子公司。
第二十五條 地方管理的金融企業(yè)及其控股子公司，應當將其企業(yè)年金方案履行公司治理程序或者報地方財政部門(mén)審核，具體程序由省級財政部門(mén)確定。
第二十六條 金融企業(yè)中止、終止企業(yè)年金方案，應當履行內部法定程序，并按照分級管理的原則，及時(shí)向同級財政部門(mén)報告。
金融企業(yè)修改、恢復企業(yè)年金方案，應當按照建立企業(yè)年金制度的規定，履行相應程序。
第五章 附 則
第二十七條 中國投資有限責任公司執行本辦法。非國有金融企業(yè)參照執行本辦法。
第二十八條 本辦法施行之前已經(jīng)建立企業(yè)年金制度以及以企業(yè)年金名義購買(mǎi)商業(yè)保險的金融企業(yè)，應當按照國家有關(guān)政策和本辦法規定，規范和完善企業(yè)年金方案。
第二十九條 本辦法自印發(fā)之日起施行，財政部此前發(fā)布的有關(guān)金融企業(yè)年金規定與本辦法規定不一致的，以本辦法為準。
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